AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CICLO : IX

ASIGNATURA : CONTABILIDAD DE INST. FINAN.

DOCENTE : MANTILLA MURILLO

INTEGRANTES :

DEPAZ FLORES CLARA

DURAND BOBADILLA LUCERO
FLORES LPEZ LORENA
POPAYAN JARA INDIRA

CASMA-2017
Actividad de Investigacin Formativa

Con el informe de la semana respecto a la ejemplificacin de

operaciones contables de las CRAC, se evidencia el uso de las citas y
referencias bibliogrficas con norma APA
OPERACINES DE LA CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO
Las operaciones de las cajas rurales de ahorro y crdito se pueden dividir en 4 grandes
grupos a saber:
Operaciones pasivas
La primera operacin pasiva que una caja rural de ahorro y crdito realiza consiste en
la aportacin de sus propios capital sin el cual, no podra legal, ni materialmente iniciar
sus operaciones.
Pasivo corriente del balance de caja rural de ahorro y crdito .en forma aparecida al
anterior existen tambin sectores de comerciantes o particular que en determinados
momentos de sumas de dineros que no van a la necesidad durante cierto tiempo y por
ello prefiere depositar en caja rural de ahorro y crdito.
Operaciones activas
Los capitales propios y ajenos reunidos en la forma descrita lneas antes de servirn
para colocarse en la produccin y el comercio mediante crdito o la inversin, que
otros sectores de la poblacin necesita para desarrollar sus actividades, indican
dineros efectivos que en una caja rural de ahorro crdito tiene en sus propios bvedas
o depsitos en otras bancos, a su dispersin.
La activo corriente relacionado con las diversas modalidades de crdito bancario
directo denominados colocaciones, acorto plazo (hasta 12 meses).los valores acciones,
bonos y cedulas cuya explicacin detalle encontraremos en el departamento de
valores y corresponde activo no corriente.
Operaciones conexas
Debido al enorme movimiento de capitales las instituciones financieras pueden
efectuar muchas operaciones que no son precisamente las puras operaciones pasivas y
activas que mencionado, sino otros derivadas o independientemente de aquellas, pero
que dan lugar a nuevos negocios y servicios tanto para los bancos como para las
entidades o personas que interviene en ellas. Entre estas operaciones tenemos las
siguientes:
Crditos documentarios

Cartas de crdito
 Crdito simple

Avales y cartas fianzas

Contratos de compras ventas de moneda extranjera a futuro

Compra y venta de moneda extranjera a la vista

Operaciones por cuentas de terceros

Por las mismas razones expuestas al tratar sobre las operaciones conexas las caja
rural de ahorro y crdito pueden efectuar tambin diversas clases de operacin por
encargo de terceras personas tales como cobranzas, custodias de valores comisiones
de cobranzas, custodia de valores, comisiones de confianzas,etc.
DEPARTAMENTO DE CAJA
Dos funciones importantes y bsicas se centralizan en este departamento, ellos son:
Recepcin de dinero efectivo y cheques que los clientes entregan para
depositar en sus cuentas o para pagar obligaciones.

Pagos en efectivos de cualquier naturaleza tales como cheques girados por los
clientes contra sus cuentas corrientes, pagos de cheques o giros emitidos por el
mismo banco, atencin de rdenes de pagos o de retiros de dineros efectivos
emitidos por cualquier departamento de caja rural de ahorro y crdito.

En consecuencia, todo el movimiento y registro de ingresos de dineros efectivos y

cheques, as como el de pagos en efectivos son funciones exclusivas de este
departamento.
Ingreso de dinero efectivo y/o cheques
Los empleados recibidores o pagadores, estos ltimos en funcin de recibidores
registran los ingresos en senda de planillas en las cuales ya existen impresas las
diferentes cuentas a las que hay que abonar tales ingresos. La suma de esas planillas
ser igual al total de efectivos y cheques recibidos, que entregaran diariamente.
Los ingresos o entregas ms comunes en el movimiento de caja son las siguientes:

Para cuentas corrientes

Para cuentas a plazo

Para depsitos de ahorro

Para pagos de letras o pagares de descuentos

Para pagos de letras o documentos en cobranzas

Para poner a disposicin de otros departamentos

Egresos o salidas de dineros efectivos
Esta funcin es atendida por el personal de pagadores o de recibidores o pagadores.
Para este efecto, antes de abrirse las puertas de caja rural de ahorro y crdito para
conexin al pblico, los funcionarios cajeros entregan determinada cantidad de
efectivo a cada uno de os pagadores, que se anota en sus respectivos planillas con las
cuales al finalizar las operaciones del da estos devolvern el saldos al cajeros. La
diferencias, o sea en total pagados estar sustentados con sus respectivos
comprobantes de pagos y con la sntesis por cuentas cargadas en la citadas planilla.
Recepcin de cheques a cargo de sucursales de la misma caja rural de ahorro y
crdito
Estas clases de cheques se reciben generalmente como entregas para cuentas
corrientes, aunque podran recibirse tambin para cualquier otro tipo de operaciones.
Si desea que su montos les sean abonados inmediatamente como si fueran cheques a
cargo de la misma oficina donde los est entregando, debe asumir los gastos de
consulta de telefnica o similar para verificar la conformidad de la oficina a cuyo cargo
est en la caja rural de ahorro y crdito estima que pueden funcionar
responsablemente.
Prdidas o sobrantes de caja
Sucede con algunas frecuencias que en las ventanillas de recibidores o pagadores al
efectuar el arqueo final de da para entregar el saldo en efectivo al cajero se
encuentran faltantes con relacin al saldo debera existir.
Departamento de cuentas corrientes
El departamento de cuentas corrientes registra y controla todas las operaciones que se
encargan o abonan a cada una de las cuentas corrientes abiertas en la caja rural de
ahorro y crdito.
Operaciones de cuenta corriente
El sistema utilizado por la caja rural de ahorro y crdito las cuentas corrientes de sus
clientes, es el denominado mtodo hamburgus o simplemente mtodo bancario.
Con este sistema es posible observar el movimiento de la cuenta as como la variacin
diaria de los saldos, los cuales unas veces pueden estar al debe y otras veces al haber,
de acuerdo con el movimiento.

Departamento de depsitos
Este departamento es relativamente pequeo pese a su importancia debido a que no
necesita numeroso personal para atender sus operaciones.
Se encarga de recibir y llevar las cuentas de los clientes que depositan determinadas
sumas de dinero con las condiciones de retralas solamente despus de un mnimo
plazo convenido. Por esta caracterstica de depsito a plazo ganan intereses siempre y
cuando se mantengan en la caja rural de ahorro y crdito hasta el da de vencimiento.
Esto depsitos pueden ser a plazo fijo o plazo indefinidos.
Al efectuar un deposito, el cliente un certificado de depsitos donde constan todas
las condiciones estipuladas o una notas de abono, por cada operaciones; en este
ltimo caso denominado simplemente cuenta a plazo .
Seccin de ahorros
Esta dependencia que en realidad viene a ser un departamento, con caracterstica
muy singular en cuanto a que tiene sus propios clientes. Los depositantes de ahorros y
tiene inclusive su propio balance de activos y pasivos para efectos de control de sus
recursos.
Los clientes de ahorros merecen consideracin y tratamientos especiales de acuerdo
con los trminos que en forma detallada aparecen en el texto de la ley.
Realizan a travs de libertas individuales que se encuentras cada uno de los clientes y
cuya copia en registro especiales incluyendo las muestras de firmas de los propietarios
de cada libreta.
Activo
Disponible: fondos de cajas en un monto no menor al encaje legal que le corresponda
tener sobre sus depsitos
Colocacin
Inversiones de valores
Pasivos
Capital social seccin de ahorros
Reserva legal seccin ahorros
Depsitos de ahorros
El capital social seccin de ahorro se constituyen solamente cuando la reserva legal
seccin ahorros es insuficiente.
Departamento de descuentos
Los documentos que se manejan este departamentos son los pagares o valores y las
letras comerciales, letras de cambio o simplemente letras.
Los pagares o vales son ttulos valores por medio de los cuales un apersona individual
o jurdicas reconoce haber haber recibido un prstamo en efectivo y compromete a
devolvrselo caja rural de ahorro y crdito en una fecha determinada que se llama
vencimientos. Este documento puede ser en blanco o garantizado. Es en blanco
cuando la caja rural de ahorro y crdito acepta descontarlo con la sola firma del
solicitante o deudor. Es garantizado cuando esta respaldado adems adems por una
garanta especifica que puede ser una fianza, una hipoteca o una prenda. Si est
garantizado con fianzas, el compromiso del fiador debe aparecer en el mismo
documento y firmado por l, y si la garanta es hipotecario o prendarias, debera
extenderse una escritura pblica en el primer caso, o pblica o privada en segundo.
Las personas que interviene son:
Girador: la que extiende la letra, sea la que ordena pagar (acreedor).
Beneficiario: la persona cuya orden esta la letra.
Girador: la que est obligada a pagarla (deudor).
Redescuentos
se denomina redescuentos a los prestamos que la caja rural de ahorro y crdito
obtiene otros caja rural, generalmente del banco central de reserva, o sea que se los
mismo documentos que las cajas rurales de ahorro y crdito descontaron a su
clientela, se puedan volver a descontar en otro caja rural de ahorro y crdito y por ello
denominacin de redescuentos, obtenindose as dinero efectivo inmediatamente,
menos los intereses, comisiones y gastos dinero efectivos inmediato, menos los
intereses, comisiones y gastos propios de la operaciones que l otra caja rural deducir
en su propio beneficio.
Departamento de cobranzas en moneda nacional
Este es uno de los principales departamentos en los cuales se realizan las clsicas
operaciones por cuentas de tercero, en las cuales la caja rural de ahorro y crdito
actan solamente como intermediario entre el acreedor (cedente) y el deudor
(aceptante o girador), cumplimiento en todo sus extremos con las instrucciones que ha
recibido de sus cedentes.
Se utilizan para estas operaciones son en su gran mayora letras de cambio,
pudindolo haber tambin recibidos, facturas y cualquier otro documento que se
pueda pagarse en efectivo.
Ingresos de documentos en cobranzas
Por tratarse de operaciones por cuentas de terceros y no operaciones por cuenta
propias como es el caso de los descuentos, los ingresos y egresos de documentos en
cobranzas se registran en cuentas de orden
Departamentos de valores
Las operaciones efecta este departamento conviene hacer una breve explicacin de
las cuales de valores o ttulos.
Los valores ms conocidos y utilizado en nuestro medio son las acciones, los
bonos y las cedulas hipotecarias.
Acciones
Son los ttulos que representan el capital de las empresas denominados
tradicionalmente sociedades annimas. En el Per las acciones son nicamente
nominativas; las personas o entidades a quienes pertenece llamadas accionistas, son
propietarios de la empresas que las emitidos en proporcin igual al nmeros de
acciones que posean sobre el total del capital que ellas representan en conjunto.
Bonos
Son los ttulos que representa obligaciones de las empresas o entidades que los emiten
sean estas particulares, estatales o municipales.
Cuando necesitan recursos para determinada inversin pueden emitir bonos, los
cuales al ser adquiridos por terceros les proporcionan el dinero que requieren.
El estado es el principal emisor de bonos, sea para obtener fondos con que financiar
obras pblicas, o para pagar deudas fuera de presupuesto. Todos los bonos emitidos
por el estado son al portador y generalmente sus intereses estn exonerados de
impuestos.

Cedulas hipotecarias
Cedulas le permite efectuar prstamos inmobiliarios con garantas hipotecarias,
principales objetivos para el cual sido creado.
Cedulas hipotecarias paga intereses mediantes cupones adheridos al mismo ttulos.
Estos ttulos son siempre al portador.
Certificado de participacin
Son los ttulos que se emiten con el fin de evitar que las acciones de una empresa
cambien de propietarios.
Los certificados de participacin estn respaldados por esas mismas acciones, pero dan
derechos nicamente a los dividendos que ellas producen.
Departamento de operaciones varias
Estos departamentos se efectan como su nombre lo indica, una serie de operaciones
de diferente naturaleza, que aun cuando pueden ser separadamente muy importantes
no requieren hasta tanto su volumen no lo justifique, la creacin de un departamento
propio independiente. Este mismo departamento pueden encargarse de atender
cualquier nuevo servicio que se cree hasta tanto no se independice.
Dentro de numerosa actividades que se pueden centralizar en operacin especiales
tenemos las siguientes:

Atencin de pagos de cuotas mensuales o peridicas a clubs y instituciones de

cualquier naturaleza que tengan cuentas corriente en, la caja rural de ahorro y
crdito con cargo en cuentas corrientes de los clientes solicitantes.

Pagos de letras vencidas de descuentos y cobranzas en la misma caja rural de

ahorro y crdito con cargo en cuenta corriente de los clientes que lo solicitaron.

Cualquier otro servicio de caja rural de ahorro y crdito que no pertenezca a

las a las actividades propias de otros departamentos.

Departamento legal
Este departamento podemos dividirlo en dos secciones:estados jurdicos y
cobranzas judiciales, dirigidas ambas, por abogados.
Seccin estudios jurdicos
Es la encargada de mantener al da e informar a todos los dems departamentos,
sobre las nuevas leyes, resoluciones, decretos, y disposiciones legales y administrativas
en general que pudieran ser de intereses para aquellos.
Seccin jurdica, de la caja rural de ahorro y crdito acostumbran contar abogados o
estudios independientes, para determinar juicios o consultas.
Seccin cobranzas judiciales
Se encarga de llevar un registro minucioso de todas las deudas no canceladas en su
oportunidad y que por tal motivo se deben cobrar por la va judicial.
Tiene su propia pequea contabilidad donde lleva la cuenta corriente de cada
cobranza judicial.
Para cuenta de crdito en cuenta corrientes
La cuenta corriente deudora con contrato o sin contrato que se decide por falta de
movimiento, in cumplimiento del cliente para cancelaria o por lo menos amortizarla,
debe ser cancelada siguiendo los procedimientos legales.
Departamento de personal
Se encargas de todo lo relacionado con el personal de la caja rural de ahorro y crdito.
Cada empleado tiene un legajo o fila donde se encuentra toda informacin necesaria
para conocer en la mejor forma posible su actuacin en la institucin formndose as
lo que llamar su foja de servicios.
Los libros de planilla de sueldos, del seguro social, fondo nacional de salud,
vacaciones, impuestos y dems, tales como indemnizaciones, jubilaciones, etc. Se
efectan en este departamento.
Puede tener varias secciones todas relacionadas con el mejor logro de su funcin.

Departamento de operaciones en moneda extranjera

Este departamento conocido con el nombre de departamento de cambios, se
centraliza el movimiento de todas las operaciones con monedas extranjera porque de
preciso conocer diariamente y a cada instante los saldos de cada una de ellas, para
comprar, vender y sealar los tipos de cambios respectivo.
Divisas
Con este se designa a todas las monedas extranjeras en general, ya sea en su signo
oficial (billetes y monedas metlicas) o en sus ttulos representativos como letras de
cambios, giros, cheques, ordenes de pagos.
Certificados de divisas
Son los documentos que emite la caja rural de ahorro y crdito para entrega a los
exportadores a cambios de las divisas que estos reciben en pagos de sus mercaderas o
producto exportados. Representan pero se distinguen de aquellas en que tienen un
vencimiento anotado en el mismo certificado de tal manera que sus beneficiarios los
pueden vender libremente al cambio de da dentro del plazo sealado en ellos.
Giros
Son los documentos por medio de los cuales la caja rural de ahorro y crdito ordena a
otro banco pagar una suma de dinero en determinada moneda a un beneficiario.
Contrato de cambio a futuro
Por medio del contrato de cambio a futuro o a plazo, de la caja rural de ahorro y
crdito puede comprar o vender divisas, para ser recibidos o entrega das despus de
un plazo determinado en el contrato.
Departamento de crditos documentarios
Por medio de los crdito documento, dos instituciones caja rural de ahorro y crdito
sirven de intermediarias entre el comprador y el vendedor de determinada
mercaderas para los efectos de garantizar el pagos inmediato o a un determinado
plazo del valor de aquellas, contra entrega de los respectivos documentos de
embarque. Esta clase de operaciones se emplean generalmente entre pases
importadores y exportadores y se conocen universalmente con el nombre de cartas
de crdito comerciales o simplemente cartas de crdito, aunque esta ltima
denominacin puede tener ms amplia aplicacin. Los crditos documentarios pueden
ser de importacin y de exportacin.
 Departamento de cobranzas en monedas extranjeras
En este departamento se tramitan las cobranzas que se reciben del extranjero para ser
pagados en el pas y tambin las entregadas por cedentes del pas para ser cobradas en
el extranjero.
Las recibidas del extranjero constituyen la mayora y casi todas son en monedas
extranjeros. Son semejantes a las que hemos visto para las cobranzas en monedas
nacional o del pas, pero las cuentas de liquidacin cambian, por cuanto intervencin
monedas extranjeras, sea obligatoriamente deben contabilizarse tambin en la
propia moneda que indican, adems de sus equivalentes al tipo de cambio fijo, o del
da.
Departamento de fianzas
Las fianzas bancarias de crdito indirecto en moneda nacional o en moneda extranjera
que se consisten en garantas otorgados a favor de clientes ante terceros personas.
Por ejemplo: Una empresa obtiene la buena pro para efectuar un determinado
trabajo; pero los que la han contratado que suscribirn.
Los avales bancarios son tambin crdito indirecto en forma de garanta que las cajas
rurales de ahorro y crdito pueden otorgar a sus clientes, suscribiendo por avales las
letras previamente aceptado aquello.
Operaciones de crdito
Las colocaciones o crdito directos en moneda extranjera pueden efectuarse en la
misma forma como nacional, sea principalmente bajo las modalidades de crdito en
cuenta corriente y descuentos.
Departamento de crdito
Esta encargado de recibir y tramitar todas las solicitudes de crdito directo o indirecto
(avances en cta. cte., pagares, fianzas, etc.)Presentadas a la caja rural de ahorro y
crdito a travs de los funcionarios que tiene a su cargo esta importante labor ante el
pblico.
Este departamento se divide en tantas secciones como convenga a la organizacin
propia de cada caja rural de ahorro y crdito, pero en resumen puede decidir que es
donde renen los antecedentes, estadsticas, informes, balances,etc.de cada cliente de
la caja rural documentacin que ordenada y sintetizada debidamente, servir al
funcionario que ha atendido la solicitud, opinar sobre ellas para su aprobacin,
modificacin o denegatoria, que puede en cierto casos decidirla, nicamente el, o
someterla a la opinin inmediata de otros funcionarios, comit u organismo
superiores, inclusive llegar al directorio.
Seccin informe
 Esta seccin es de gran importancia para el departamento de crdito, porque su
principal misin consiste en mantener al da los informes de todos los clientes de la
caja rural de ahorro y crdito y de las personas o entidades que tuviera algo que ver
con el; especialmente para tener a la mano una valiosa fuente de referencias cuando
estos solicitan crdito. Para ello cuentan con archivo especiales donde cada cliente
tiene su legajo especial.
Seccin anlisis de balances
El estudio o anlisis de los balances o estados financieros que representan el cliente
cuando solicitan crdito, es funcin muy importante de esta seccin.
Reflejan la situacin econmica y financiera de la empresa y del resultado de sus
anlisis depender en gran parte el otorgamiento, modificatoria o denegatoria del
crdito que se solicita.
Departamento de servicios generales
Existen otras muchas secciones para atender cada uno de los numerosos servicios que
se requiere en la caja rural de ahorro y crdito; todos ellas estn reunidos en un solo
departamento.
Las siguientes secciones de servicios son las ms comunes:

Economato o almacn

Archivo general

Inmuebles y equipos

Expedicin o correspondencia

Apertura de correos

Cables y tlex

Polica interna o vigilancia

Imprenta

Conserjes o empleados manuales

Departamento de organizacin
Se encuentra en permanente estudio de la organizacin interna de la caja rural de
ahorro y crdito, tratando siempre de renovarla y mejorarla para brindar mejores
servicios a su clientela y pblico en general.
El jefe de este departamento debe ser siempre un profesional o tcnico con amplia
experiencia en actividades bancarias y por consiguiente capaz de captar y resolver
rpidamente cualquier problema que se presentara; problemas siempre diferentes
para cada departamento por la distintas labor que realiza cada unos de ellos con
relacin a los dems.
Departamento de relaciones publicas
Es el encargado de mantener y ampliar los vnculos comerciales, personales o sociales
entre el caja rural o con instituciones o personas a las que pudiera estar ligadas por
cualquier asunto.
Este departamento pueden haber dos secciones relaciones publicas y relaciones
extranjera, dedicada a desarrollar sus actividades dentro y fuera del pas
respectivamente.
Departamento de publicidad
El departamento de publicidad en una caja rural de ahorro y crdito puede estar ligado
o formar parte de relaciones pblicas y debe ser dirigido por una persona que, adems
de ser experto en publicidad. Sepa cmo est organizado para poder ofrecer sus
servicios. Emplean en enorme proporcin los capitales o dinero ajeno. Formado por los
depsitos del pblico en distintas formas y por lo tanto es a ellos a quienes se debe
dirigir preferentemente.
Departamento de secretaria general
La correspondencia que no es dirigida expresamente a un determinado departamento
se recibe y contesta, o sale desde la secretaria general. Sin embargo es posible
centralizar, por lo menos en algunas casos, en la secretara general.
El personal de este departamento debe estar formado por expertos secretaria
ejecutiva corresponsable, taqugrafos y mecangrafa. Una buena secretaria ejecutiva
pude ser o no taqugrafa-mecanografa pero lo principal es que sea capaz de escribir y
redactar cartas de distintas ndole por propia iniciativa, recibiendo simplemente las
ideas bsicas.
Departamento de sucursales y agencias
Las sucursales son oficinas semi-autonomas en muchas aspectos; llevan contabilidad
propia y preparan sus propios balances; las agencia en cambio son solamente oficinas
dependientes de una principal o de una sucursal, sin que ello necesariamente las
rebaje de categora frente a una sucursal.
Las sucursales tienen todos los departamentos que pudieron existir en oficinas
principal, aunque lgicamente ms pequeos; estn dirigidas por un administrador
que puede tener categora de gerente, sub-gerente o funcionario, segn la importancia
de la oficina y de su zona de influencia.
Departamento de contabilidad
En este departamento se centraliza diariamente todo el movimiento contable de la
caja rural de ahorro y crdito, puede tener varias secciones como las siguientes:
 Contabilidad de sucursales

Contabilidad de moneda nacional

Contabilidad de moneda extranjera

Contabilidad central o contabilidad general

Seccin contabilidad de sucursales

Equivale a una seccin cuentas corrientes, porque en ella se registran todas las
operaciones que la oficina principal tiene con cada una de sus sucursales; o sea que
existe una cuenta corriente que permite cargar o abonar por distinto concepto a las
distintas sucursales, para que ellas a su vez correspondan la operacin cargando o
abonando a una cuenta propia de ellas denominada oficina principal.
Seccin de moneda nacional y contabilidad extranjera
Las diversas operaciones que cada de los departamento de la caja rural de ahorro y
crdito ejecuta de acuerdo con su especialidad, pueden y deben en ciertos casos,
registrarse en detalle en libro diarios y mayores auxiliares que se llevan en el mismo
departamento que los origina, como por ejemplo cuentas corriente y descuentos; de
manera que el departamento de contabilidad recibe solamente la informacin de los
totales movidos en cada cuenta y centraliza tales cifras en los libros diario y mayor
generales; pero hay cuentas que no son exclusiva de un determinado departamento y
por lo tanto puede ser movidas indistintamente por todos y por lo tanto no podran
registrase separadamente en cada uno de ellos. Estn son las que, principalmente se
llevan en detalle en el departamento de contabilidad en sus secciones moneda
nacional y moneda extranjera.
Ejemplo:
Cuentas por cobrar

Operaciones en tramite

Cargas diferidas

Tributos por pagar

Intereses y comisiones por pagar

Cheques del propio banco

Retenciones judiciales

Depsitos en garanta

Provisiones diversas
Seccin contabilidad general contabilidad central
Esta bajo la direccin del contador general que a su vez es jefe de todo el
departamento y de todas las secciones de contabilidad que pudieran existir en la
oficina principal y en las sucursales de la caja rural de ahorro y crdito.
En la seccin contabilidad central o general se centralizan los balances de todas las
oficinas as como las cuentas de resultados para preparar con ellos el balance general
consolidado o nico para todo la caja rural de ahorro y crdito.

CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO PROMOTORA DE FINANZA S.A.A

NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre del 2006
1.- Identificacin de la empresa y actividad econmica
La caja rural de ahorro y crdito promotora de finanzas S.A.A y PROFINANZAS S.A, se
constituye mediante resolucin S.B.S N 201-95 del 01 de marzo de 1995, e inscrita en
la ficha N164 del Registro Mercantil de Provincia de Caete.
La superintendencia de banca y seguro mediante la Resolucin S.B.S N 0731-99 del 10
de agosto de 1999 aprob la modificacin del estatuto social de la caja rural por
cambio en la denominacin social que en adelante ser caja rural de ahorro y crdito
promotora de finanzas S.A.A. que tambin podr ser denominado PROFINANZA S.A.
El domicilio instituto est ubicado en la AV. Mariscal Benavides N 430 del distrito de
san Vicente, provincia de caete, departamento de lima, cuenta con cuatro (05)
agencias, distribuidas en la ciudad de: Imperial, Huaral, Mala, Tarma, Pichanaki y una
(01) oficina especial, en la ciudad de la Merced.
La caja rural es una empresa del sistema financiero, cuyo objetivo social es realizar
intermediacin financiera, movilizando fuentes nacionales e internacionales y
fomentando el ahorro, con miras de otorgar financiamiento preferente a la pequea,
mediante y microempresas del mbito rural del pas.
Las actividad de la caja rural estn normadas por el Decreto Ley N 25612 Rgimen de
las cajas rurales de ahorro y crdito, Ley N26702, Ley General del Sistema Financiero y
del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguro, Ley N
26887 Nueva Ley General de Sociedades, Normas y Directivas del Banco Central de
Reserva del Per y de la Superintendencia de Banca y Seguros.
2.- Principio y prcticas contables
Las principales principio y prcticas contables aplicadas en la preparacin de los
estados financieros se detallan a continuacin. Estos principios y prcticas han sido
aplicados uniformemente en todos los aos presentados, a menos que se indique lo
contrario.

a) Bases de preparacin

Los estados financieros de la caja rural han sido preparados de acuerdos con
principios de contabilidad generalmente aceptados en el Per. Las normas
internacionales de informacin (NIIF) oficializadas a travs de resoluciones
emitidas por el consejo normativo de contabilidad en lo que son
pronunciamientos del comit de interpretaciones (sic). A la fecha de los
estados financieros el consejo normativo de contabilidad ha oficializado la
aplicacin de las NICs de la 1 a la 41 y de las SIC de la 1 a la 33.
Los estados financieros del ao 2006 han sido de acuerdo con el principio de
costo histrico. Hasta el 31 de diciembre del 2004, los estados financieros se
ajustaron para reflejar el efecto de las variaciones en el poder en el poder
adquisitivo de la moneda de acuerdo con la metodologa aprobada por el
consejo normativo de contabilidad. Esta metodologa requiri la
actualizacin de las partidas no monetarias de los estados financieros en
funcin a su fecha de origen aplicando los ndices de precios al por mayor.
El consejo normativo de contabilidad a travs de su resolucin N034-2005-
EF/93.01 del 02 marzo del 2005 ofilicializado la aplicacacion obligatoria, a
partir del 1 de enero del 2006, de las normas internacionales de
contabilidad NICs. las aplicables a la caja rural se detallan a continuacin.
NIC 1 (revisada en 2003) presentacin de estados financieros
 NIC 2 (revisada en 2003) existencias.
NIC8 (revisada en 2003) polticas contables. Cambios en estimados
contables y errores.
NIC 10 (revisada en 2003) eventos posteriores a la fecha del balance
general.
NIC 16 (revisada en 2003) inmuebles, Maquinaria y Equipo.
NIC 32 (revisada en 2003) instrumento financiero: Revelacin y
presentacin
NIC 36 (revisada en 2004) deterioro de activo
NIC 38 (revisada en 2004) activo intangibles
NIC 39 (revisada en 2004) instrumento financiero: reconocimiento y
medicin
La gerencia de la caja rural estima que la adopcin de estas normas no
resultara en cambios sustanciales en sus polticas contables.

b) Estimados y criterios contables criticas

El proceso de preparacin de estados financieros requiere que la gerencia

de la caja rural lleve a cabo estimaciones y supuestos para determinar de los
saldos de los activos y pasivos, la exposicin de contingencias y el
reconocimiento de los ingresos y gastos. Si estas estimaciones y supuestos,
que estn basadas en el mejor criterio de la caja rural a la fecha estados
financieros, variaran en el futuro como resultados de cambios en la
premisas en la que se sustentaron, los correspondientes saldos de los
estados financieros sern corregidos en la fecha en la que el cambio en la
estimaciones y supuestos se produzca. Las principales estimaciones
relacionadas con los estados financieros se refieren a la provisin para
cobranzas dudosa, la depreciacin de inmuebles, mobiliario y equipo y la
amortizacin de intangibles.
c) Traduccin de moneda extranjera

Moneda de medicin y moneda de presentacin:

Las partidas incluidas en los estados financieros de la caja rural se expresan
en la moneda del ambiente econmico primaria donde opera la entidad
(moneda de medicin). Los estados financieros se presentan en nuevos
soles, que es la moneda de medicin y la moneda de presentacin de la caja
rural.
Transacciones y saldos
 Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda de
medicin usando los tipos de cambio vigentes a la fecha de las
transacciones.
Las ganancias y prdidas por diferencias en cambio que resulten del pago de
tales transacciones y de la traduccin a los tipos de cambio al cierre del ao
dea activa y pasiva monetario denominado en moneda extranjera se
reconocen en el estado de ingreso y gasto.

d) Instrumento financieros

Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que da

lugar simultneamente, a un activo financiero en una empresa y aun pasivo
financiero o a un instrumento de capital en otra empresa. En el caso de la
caja rural, los instrumentos financieros corresponden a instrumento
financieros primarios como son las cuentas por cobrar y cuentas por pagar.
En opinin de la gerencia, el valor en libros de los instrumentos financieros
de la institucin (activo y pasivo corrientes) al 31 de diciembre del 2006 y
2005 no difiere significativamente de su valor razonable, por lo que la
revelacin de dicha informacin no es relevante para una adecuada
interpretacin de la situacin financiera de la caja rural a esas fechas. Las
polticas contables sobre el reconocimiento y valuacin de estas partidas se
revelan en las respectivas polticas contables descritas en esta nota.

e) Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalente de efectivo comprende el efectivo disponible y

depsitos a la vista en bancos y otras inversiones de corto y largo plazo con
vencimiento originales de tres meses.
f) Colocacin

Las colocaciones surgen de las operaciones propias de la institucin y

presentan derechos reales y cobrables.
La provisin por riesgos de incobrabilidad al 31 de diciembre del 2006, ha
sido calculada de acuerdo a la resolucin S.B.S N 808-2003, Reglamento
para la evaluacin y clasificacin del deudor y la experiencia de provisiones.
g) Suministro

Los suministros se registran al costo o a su valor neto de realizacin el que

resulte menor. El costo se determina usando el mtodo de promedio
ponderado.

h) Inmueble, mobiliario y equipo

 Los inmuebles, mobiliario y equipo se registran al costo o su valor histrico
menos su depreciacin acumulada. Los terrenos se registran al costo. El
costo incluye los desembolsos directamente atribuibles a la adquisicin o
construccin de estas partidas.
Los costos subsecuentes atribuibles a los bienes se capitalizan, los dems
costos se reconocen en resultados.
La depreciacin de estos activos se calcula por el mtodo de lnea recta para
asignar su costo, menos su valor residual, durante el estimado de su vida
til.
Las ganancias y prdidas por la venta de activos corresponden a la
diferencia entre los ingresos de la transaccin y el valor en libros de los
activos. Estas se incluyen en el estado de ingreso, gastos y patrimonio
institucional.

i) Bienes adjudicados

Se registran al valor de la adjudicacin judicial o extrajudicial. Su

tratamiento contable igual al de los inmuebles, maquinaria y equipo.
j) Provisiones

Las provisiones por riesgo de incobrabilidad al 31 de diciembre del 2006, ha

sido calculada de acuerdo a la resolucin SBS N 808-2003 del 28 de mayo
del 2003, reglamento para evaluacin y clasificacin del deudor y la
exigencia de provisiones.

k) Ingreso y gastos por intereses

Se contabilizan sobre la base del principio contable de lo devengado y las

comisiones cuando se efectan las operaciones que las generan.
Los intereses sobre colocacin refinancias, vencidas y en cobranza judicial
son reconocidos como ingresos sobre la base de lo percibido.
l) Contingencias

Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros y

exponen en notas a los estados a menos que su ocurrencia sea remota. El
activo contingente no se reconoce en los estados financieros y se revelan
solo si es probable su realizacin.
m) Administracin de riesgo financieros

Las actividades de la caja rural lo exponen a las variaciones del tipo del
cambio cuyos potenciales efectos adversos son permanentes evaluados a
efectos de minimizarlos. Algunas transacciones en moneda extranjera son
pactadas principalmente en dlares norteamericano y esta vinculadas con
 caja y banco, colocaciones y cuentas por pagar principalmente; en
consecuencia, esta est expuesta al riesgo de verse afectada por
fluctuaciones severas en el tipo de cambio de dicha moneda. La gerencia
busca reducir el riesgo de dichas fluctuaciones a travs de una permanente
evaluacin de sus saldos de moneda extranjera y estima que, de acuerdo
con la proyeccin macroeconmica disponibles, no se producirn variacin
brusca en los tipos de cambio.
3.- Posicin de moneda extranjera
Al 31 de diciembre del 2006, los saldos del balance en moneda extranjera, se
encuentran expresados al tipo de cambio establecido por la superintendencia de
bancas y seguros.
En el 2006 S/, 3.196 y en 2005 S/, 3,43.
4.- Exposicin al riesgo de cambio
Al 31 de diciembre del 2006, la caja tenia moneda extranjera expuesta al riesgo de
cambio conforme se indica:
2006 2005
US$ US$
Activo 4, 971,338 4, 683,023
Pasivo (4, 823,308) (3, 958,272)
Posicin de cambio 148,030 724,753
Posicin neta en nuevos soles 473,105 2,
485,903

5.- Disponible
Este rubro comprende en lo siguiente:
2006 2005
S/. S/.
Caja 1, 323,777
851,837
Banco central de reserva del Per 4, 827,150 2,
156,644
Bancos y otras empresas del sistema financiero 1, 239,529 1,
331,415
Disponible restringido 52,540
61,917
 Total 7, 442,996
4,401,813

6.- Inversiones negociables y a vencimiento

Este rubro comprende lo siguiente:
2006 2005
S/. S/.
Prstamos 32, 434,877 22, 509,523
Refinanciados 1, 501,408 1, 830,913
Vencidos 905,742 702,157
Cobranza judicial 889,163 1, 107,227
Rendimiento devengados de crdito vigentes 2, 206,250 1, 309,095
Bruto 37, 937,440 27, 458,627
Menos:
Provisin para riesgo de incobralidad (2, 366,900) (2, 283,509)
Intereses capitalizacin-crditos refinanciados (121,929) (121,781)
NETO 35, 448,611 25, 458,625

La caja establece las tasas de intereses que rigen sus operaciones activas en funcin a
las tasas de intereses pasivas con que han conseguido los fondos, los fondos, la oferta
y demanda, el tipo de colocacin y la moneda en que se otorga el crdito.
A diciembre del 2006 el crdito otorgado se encuentra garantizados mediante:
hipoteca, prenda agrcola, prenda industrial, prenda mercantil, convenio personal,
cuentas de ahorros, pagares, entre otros. Las tasas de intereses activas vigentes al 31
diciembre 2006 fueron las siguientes:
Producto Tasa Efectivo Mensual
M.N M.E
Crdito RE Crdito Re
Nuevos Prstamo Nuevos
Prstamo
Crdito comercial 3.50% 1,80%
Crdito consumo
Crdito personal directo 4,50% 2,50%
Crdito administrativo 2,00% 1,20%
Crdito por convenio descuento de planilla 3,80% 1,80%
Crdito con garanta de plazo fijo 3,00% 1,80%

Crdito PYME
De 0 a 2,999 4,50% 4,30% 2,60%
De 3,000 a 4,999 4,30% 4,00% 2,60%
De 5,000 a 9,999 4.00% 3,90% 2,50%
De 10,000 a 14,999 3,90% 3,80% 2,40%
Mayores a 15,000 3,50% 3,50% 2,40%

Presta plata
De uso eventual 7,00% 5,00%

Crdito agrcola
De 0 a 2,999 4,50% 4,30% 2,60%
De 3,000 a 4,999 4,30% 4,00% 2,30%
De 5,000 a 9,999 3,80% 3,50% 2,20%
Mayores a 10,000 3,50% 3,30% 2,10%

8.- Cuentas por cobrar

Este rubro comprende lo siguiente:

2006 2005
S/. S/.
Cuentas por cobrar por pagar por cuenta de tercero 174,544 159,940
Comisiones por cobrar 0 14,143
Cuentas por cobrar diversos 102,295 19,236
Sub total 276,839 193,319

Menos:
Provisin para cuenta por cobrar (132,798)
(71,688)
Neto 144,041
121,631

9.- Bienes realizables recibidos en pagos, adjudicados y fuera de uso

Este rubro comprende lo siguiente:

2006 2005
S/. S/.
Terreno, edificios y otros construcciones 1, 009,553 461,173
SUB TOTAL 1, 009,533 461,173

Menos:
Provisin para bienes adjudicados (466,306) (375,998)
Neto 543,247 85,185

10.- Inmuebles, mobiliario y equipo y depreacion acumulada

Este rubro comprende lo siguiente:

Activo saldo inicial adiciones retiros saldo final
S/. S/. S/. S/.
Terreno 370,015 370,015
Edificios y otras construcciones 1, 223,479 1,
223,479
Instalaciones 377,479 2,760 18,291 362,392
Mobiliario 516,497 33,116 549,613
Otros bienes y equipo de oficina 17,528 25,790 43,318
Equipo de computo 781,352 117,080 898,432
Unidades de transporte 278,603 72,351 350,954
Mejores en propiedad alquilada 198,235 58,011 73,313 182,933
Total 3, 763,632 309,109 91,604 3,
981,136

Depreciacin acumulada
Edificios y otras construcciones 257,694 36,733 294,427
Instalaciones 194,664 34,792 229,456
Nobiliario 327,383 51,165 378,548
Equipo de computo 658,156 74,335 732,491
Otros bienes y equipo de oficina 5,570 5,831 11,401
Unidades de transporte 124,714 57,681 182.395
Mejoras en propiedad alquilada 98,776 14,101 112,877
Total 1, 666,957 274,638 0 1,
941,505

Neto 2, 096,657 34,471 91,604 2,

039,541

11.- Otros Activos

Este rubro comprende lo siguiente:

2006 2005
S/. S/.

Seguros pagados por adelantado 17,196 4,435

Alquileres pagados por adelantado 0 4,772
Entregas a rendir cuenta 0 160,557
tiles de oficina 108,836 89,138
Otros 63,735 3,354
Pagos a cuenta del impuesto a la renta 564,401 513,753
Crdito fiscal 15,430 5,368
Intereses y comisiones pagados por adelantado 26,637 9,598
Operaciones por liquidar 237,598 80,842
Inversiones permanentes
Sub-total 1, 032,833 871,817

Gasto de operacin 233,140 230,463

(-) amortizacin acumulada 20% (195,073) (154,220)
Sub-total 37,167 76,243
Total 1, 070,000 948,060

12.- Obligaciones con el pblico

Este rubro comprende lo siguiente:

2006 2005
S/. S/.
Obligaciones a la vista 41,205 20,331
Deposito de ahorros 5, 327,943 5, 517,307
Depsito a plazo 27,512, 076 17, 015,191
Obligaciones con inst, recaudadora de tributo 683,847 371,057
Obligaciones relacionadas con inversiones
Negociables y a vencimiento 928,637 2, 252,342
Beneficios sociales a los trabajadores 29,416 25,885
Otras obligaciones con el publico 1, 331,358 605,165
Total 35, 834,487 25, 807,238

En relacin con las operaciones pasivas, las caja establece libremente las tasas de
intereses, en funcin a la oferta y demanda, y dependiendo del tipo de moneda,
monto y/o plazo de mantenimiento de los depsitos.
Las tasas de intereses pasivas vigente al 31 de dic. 2006 fueron las siguientes:

Producto Tasa Efectiva Anual

M.N M.E.
Pronto ahorro
De 1 a 5,000 1,00% De 1 a 5,000
1,50%
De 5,001 a 10,000 2,00% De 5,001 a 10,000
2,00%
De 10,001 a 20,000 3,50% De 20,000 a 50,000
2,50%
De 20,000 a 50,000 4,50% Mas de 15,000
3,00%
Mas de 50,000 6,00%
Orden de pago 1,00%
0,50%
Cts 16,00%
8,00%

Depsitos a plazo fijo

Ganamas
De 91 a 180 das 5,00% De 91 a 180 das
2,50%
De 181 a 360 das 6,00% De 181 a 360 das
3,00%
De 361 a 540 das 7,50% De 361 a540 das
4,00%
De 541 a 720 das 8,00% De 541 a 720 das
4,50%
De 721 a das a ms 8,50% De 721 a das amas
5,00%

Ganadora hasta 14,999 Hasta 4,999

De 31 a 60 das 6,00%
3,50%
De 61 a 90 das 6,25%
3,50%
De 91 a180 das 7,25%
4,00%
De 181 a 360 das 9,50%
5,00%
De 361 a 540 das 11,00%
5,50%
De 541 a 720 das 12,25%
6,00%
De 721 das a ms 12,50%
6,50%

Dorada plus De 15,000 a 29,999 De 5,000 a 9,999

De 31 a 60 das 7,00%
4,25%
De 61 a 90 dias 7,25%
4,25%
De 91 a180 das 8,00%
4,75%
De 181 a 360 das 9,75%
5,50%
De 361 a 540 das 12,00%
6,50%
De 541 a 720 das 13,25%
7,00%
De 721 das a ms 13,50%
7,50%

Dorada plus De 30,000 a 69,999 De 10,000 a 17,999

De 31 a 60 das 7,50%
4,25%
 De 61 a 90 das 8,00%
4,25%
De 91 a180 das 8,75%
5,00%
De 181 a 360 das 10,00%
6,00%
De 361 a 540 das 13,00%
7,00%
De 541 a 720 das 14,00%
7,50%
De 721 das a ms 14,25%
8,00%

Profimax De 70,000 a ms De 18,000 a ms

De 31 a 60 das 8,50%
4,25%
De 61 a 90 das 9,00%
4,25%
De 91 a180 das 10,00%
5,50%
De 181 a 360 das 12,50%
7,00%
De 361 a 540 das 13,50%
7,50%
De 541 a 720 das 14,75%
8,00%
De 721 das a ms 15,00%
8,50%

13.-Adeudos y obligaciones financieras

Este rubro comprende lo siguiente:

2006 2005
S/. S/.
CORTO PLAZO
Agrobanco 5, 958,890 4, 512,623
Sub total 5, 958,890 4, 512,623

Largo plazo
Agrobanco 1, 265,900 2, 307,096
Sub total 1, 265,900 2, 307,906

Total 7, 224,790 6, 819,719

14.- Cuentas por pagar

Este rubro comprende lo siguiente:

2006 2005
S/. S/.
Otras cuentas por pagar diversas 47,692 128,152
Dividendos, participaciones y remuneraciones 136,315 53,325
Proveedores 13,220 6,739
Primas fondos de seguro de depsito 71,128 42,300
Total 268,355 188,216

15.- Patrimonio
Este rubro comprende lo siguiente:

2006 2005
S/. S/.
Capital social 6, 037,641 6, 037,641
Capital adicional 200,000 200,000
Reservas 197,676 126,102
Resultados acumulados (2,343, 686) (2, 987,863)
Resultado del ejercicio 1, 433,664 715,752
Total 5, 525,295 4, 091,632

a) Capital
El capital social de la caja rural al 31 de diciembre del 2006, es de s/6,037,641 y est
constituida por acciones suscritas y pagadas, cuyo valor nominal es S/. 1,00.

La caja mantiene su capital social por encima del Mnimo Legal que est fijado en S/.
941,233, segn circular NG-127-2006 SBS del 02 NOV. 2006.

b) reservas
la reserva legal est compuesta por la acumulacin del 10% de las utilidades de los
ejercicios econmicos en aplicacin de la nueva ley general del sistema financieros y
del sistema de seguros y orgnica de la supertendencia de banca y seguros ley
N26702 y que esta no debe superar el 35% del capital pagado. Esta reserva se aplica
para absorber perdidas futuras.

16.- Cuentas de orden

Este rubro comprende lo siguiente:

2006 2005
S/. S/.
Cuentas contingentes
Cartas fianzas otorgadas 287,632 2,
032,646
Contratos de underwriting 798,402
712,245
Responsalidad por litigios, demanda pendientes y otros 140,088
Sub total 1, 226,122 2,
744,891

Cuentas de orden
Bienes y valores propios en custodia 3,841
3,841
Cuentas incobrables castigadas 6, 417,394 3,
542,603
Rendimientos de crdito y renta en suspenso 1, 541,866 2,
415,603
Calificacin activos y contingente ponderado por riesgos crdito 86, 730,631
67,271,624
Otras 530,653
763,616
Valores recibidos en custodia 459,360
492,993
Valores recibidos en cobranza 70, 390,883 73,
353,008
Garantas recibidas por operaciones de crdito 99, 959,024 102,
040,299
Otras cuentas de control 115,008
115,007
Sub total 266, 148,660 249,
998,368

Total 267, 374,782 252,

743,259

17.- Rgimen tributario y contingencias

La caja est sujeta al rgimen tributario peruano. La tasa del impuesto a la renta en el
Per es de 30%.

Las declaraciones juradas del impuesto a la renta y del impuesto generala las ventas de
los ejercicios 2003 hasta el ao 2006 inclusive, estn pendientes de revisin por la
autoridad tributaria. La gerencia opina que cualquier liquidacin de impuesto no
efectuara significativamente los estados financieros.

Al 31 de diciembre del 2006,la caja muestra cartas fianzas otorgadas por S/.287,632 y contratados de
underwriting por S/. 798,402

ASIENTOS CONTABLES

Por cada asiento de la cuenta que se emplean en una caja rural de ahorro y crdito se a har una
anotacin.

Ao 2006 Activo

1).- La caja rural tiene como disponible para fondo interbancarios

1101 DR caja 7, 442,996
2201 CR fondo interbancarios 7, 442,996

2).- La caja rural tiene inversiones negociables ya vencido

1308 DR inversiones negociable y a vencimiento 3, 603,043
1100.1 CR caja 3, 603,043

3).- Cuando se ha prstamo vigente a clientes

1401 DR crdito vigente 35,448, 611
1101 CR caja 35,448, 611

4).- Tiene cuentas por cobrar a sus clientes

1507 DR cuentas por cobrar 144,041
1101 CR bancos 144,041

5).- Los bienes realizables en pagos es tanto

1801 DR terreno 543,247
1601 CR bienes realizables 543,247

6).- La caja rural de ahorro y crdito tiene inmuebles maquinarias y equipo en depreciacin.
1801 DR inmuebles maquinarias y equipo 2, 039,541
1601 CR depreciacin de inmuebles maquinaria y equipo 2, 039,541

7).- En otros activos la caja tiene

19 CR otro activo 1, 070,000
2201 fondos interbancarios 1, 070,000

Pasivo Ao 2006
1).- La caja rural de ahorro y crdito en obligacin con publico
21 DR obligacin con el publico 35, 834,487
4105 CR intereses de cuentas por pagar 35, 834,487

2).- Cuando los gasto de obligacin financiero en corto plazo

2408 DR gastos por pagado de adeudos y obligacin financiera 5, 958,890
1101 CR bancos 5, 958,890

3).- Tiene cuenta por pagar a sus clientes

15 DR cuentas por pagar 268,355
1101 CR bancos 268,355
4).- El patrimonio del sistema financiero es en efectivo
31 DR patrimonio 5, 525,295
1101 CR bancos 5, 525,295

5).- La caja rural de ahorro y crdito por cuenta a orden para disposicin
8190 DR cuentas por orden deudor 1, 226,122
1101 CR caja 1, 226,122

Ao 2005 Activo

1).- La caja rural tiene como disponible para fondo interbancarios

1101 DR caja 4, 401,813
2201 CR fondo interbancarios 4, 401,813

2).- La caja rural tiene inversiones negociables ya vencido

1308 DR inversiones negociable y a vencimiento 5, 693,251
1100.1 CR caja 5, 693,251
3).- Cuando se ha prstamo vigente a clientes
1401 DR crdito vigente 25, 050,625
1101 CR caja 25, 050,625

4).- Tiene cuentas por cobrar a sus clientes

1507 DR cuentas por cobrar 121,631
1101 CR bancos 121,631

5).- Los bienes realizables en pagos es tanto

1801 DR terreno 85,185
1601 CR bienes realizables 85,185

6).- La caja rural de ahorro y crdito tiene inmuebles maquinarias y equipo en depreciacin.
1801 DR inmuebles maquinarias y equipo 2, 096,675
1601 CR depreciacin de inmuebles maquinaria y equipo 2, 096,675

7).- En otros activos la caja tiene

19 CR otro activo 948,060
2201 fondos interbancarios 948,060

Pasivo Ao 2005
1).- La caja rural de ahorro y crdito en obligacin con publico
21 DR obligacin con el publico 25, 807,238
4105 CR intereses de cuentas por pagar 25, 807,238

2).- Cuando los gasto de obligacin financiero en corto plazo

2408 DR gastos por pagado de adeudos y obligacin financiera 4, 512,623
1101 CR bancos 4, 512,623

3).- Tiene cuenta por pagar a sus clientes

15 DR cuentas por pagar 230,325
1101 CR bancos 230,325

4).- El patrimonio del sistema financiero es en efectivo

31 DR patrimonio 4, 091,632
1101 CR bancos 4, 091,632

5).- La caja rural de ahorro y crdito por cuenta a orden para disposicin
8190 DR cuentas por orden deudor 2, 744,891
1101 CR caja 2, 744,891
 Podemos decir que la caja rural de ahorro y crdito PROFINANZA S.A propone
en atender con respuesta eficientes, eficaces a sus cliente construye propuestas
sostenibles en mercado en los diferentes mbitos de la vida econmica.

Se rigen mediante las ms limpias y depuradas normas democrticas frente al

estado con las nicas limitaciones que, moral y la ley impone para proteger los
intereses de los ahorristas.

En cual nos ofrecen varias cuentas segn el producto y servicio de la caja rural
de ahorro y crdito PROFINANZA S.A que se desempea en la vida econmica y segn
las necesidades de ahorrar o pedir un crdito financiero.
 http://www.profinanzas.com

TEXTO ORGANIZACIN Y CONTABILIDAD BANCARIAS