BALANCETE DE SALDOS DO RAZÃO EM 31/12/XX

CÓDIGO CONTAS DÉBITOS CRÉDITOS

100.1 Caixa Geral 9,500.00
100.2 Bancos Conta Movimento 18,700.00
101.2 Duplicatas a Receber 105,000.00
101.3 Duplicatas Descontadas 25,000.00
101.4 Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa 700.00
103.2 Aplicações Financeiras 12,500.00
104.1 Estoque de Mercadorias 48,000.00
104.3 Estoque de Material de Expediente 1,400.00
105.4 Prêmios de Seguros a Apropriar 2,400.00
110.3 Promissórias a Receber (LP) 6,000.00
120.1 Participações em Coligadas e Controladas 22,500.00
120.5 Imóveis de Renda 20,000.00
121.1 Imóveis 37,500.00
121.2 Móveis e Utensílios 3,800.00
121.3 Veículos 18,200.00
121.5 Computadores e Periféricos 7,500.00
121.11 Depreciação Acumulada 5,900.00
122.1 Despesas de Organização 3,500.00
122.5 Amortização Acumulada 1,300.00
200.2 Fornecedores Nacionais 63,000.00
202.1 COFINS a Recolher 800.00
202.2 ICMS a Recolher 3,200.00
202.5 PIS sobre Faturamento a Recolher 300.00
203.1 Contribuições de Previdência a Recolher 2,300.00
203.5 Salários a Pagar 3,800.00
204.4 Impostos e Taxas a Recolher 600.00
211.1 Empréstimos Bancários a Pagar 20,000.00
220.1 Capital Subscrito 200,000.00
220.2 (-) Capital a Realizar 60,000.00
223.1 Reserva Legal 12,000.00
224.1 Prejuízos Acumulados 4,500.00
300.1 Vendas de Mercadorias - Mercado Interno 280,000.00
310.3 Vendas Anuladas 3,000.00
310.5 ICMS sobre Vendas 38,700.00
310.7 PIS sobre Faturamento 4,300.00
310.8 COFINS 10,300.00
330.2 Compras de Mercadorias 112,000.00
330.3 Fretes e Carretos 1,200.00
330.4 Compras Anuladas 2,700.00
350.2 Comissões sobre Vendas 5,800.00
350.7 Encargos Sociais 10,200.00
350.12 Salários 24,000.00
350.22 Propaganda e Publicidade 2,600.00
351.6 Encargos Sociais 10,500.00
351.11 Pro-labore 7,800.00
351.12 Salários 22,600.00
352.5 Receitas de Aplicações Financeiras 2,800.00
352.9 Juros Passivos 300.00
352.11 Comissões e Despesas Bancárias 200.00
353.1 Lucros e Prejuízos de Participações Societárias 3,300.00
353.2 Aluguéis Ativos 3,600.00
370 Perdas de Capital em Investimentos 1,500.00
371 Ganhos e Perdas de Capital no Imobilizado 4,700.00
TOTAIS 636,000.00 636,000.00
1. Apuração do Resultado Operacional Bruto:

1.1 - pelo encerramento das receitas de vendas:

D: 300.1 Vendas de Mercadorias - Mercado Interno

C: 30 a RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS
Histórico: Transferência de saldo 280,000
Total 280,000

D: 30 RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS

C: 43 a LUCRO/PREJUÍZO DO EXERCÍCIO
Histórico: Transferência de saldo 280,000
Total 280,000

1.2 - pelo encerramento das contas de deduções e abatimentos

D: 31 DEDUÇÕES E ABATIMENTOS
C: - a Diversos
Histórico: Transferência de saldos
a 310.3 Vendas Anuladas 3,000
a 310.5 ICMS sobre Vendas 38,700
a 310.7 PIS sobre Faturamento 4,300
a 310.8 COFINS 10,300
Total 56,300

D: 43 a LUCRO/PREJUÍZO DO EXERCÍCIO
C: 31 DEDUÇÕES E ABATIMENTOS
Histórico: Transferência de saldo 56,300
Total 56,300

1.3 - cálculo do CMV:

330 Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) 98,500

330.1 Estoque Inicial de Mercadorias 48,000
330.2 Compras de Mercadorias 112,000
330.3 Fretes e Carretos 1,200
330.4 (-) Compras Anuladas (2,700)
330.6 (-) Estoque Final de Mercadorias (60,000)

- contabilização da apuração do CMV:

D: - Diversos
C: - a Diversos
Histórico: Transferência de saldos
104.1 Estoque de Mercadorias 60,000
330 Custos das Mercadorias Vendidas (CMV) 161,200
330.1 Estoque Inicial de Mercadorias 48,000
330.4 (-) Compras Anuladas 2,700
330.6 (-) Estoque Final 60,000
Total 331,900
a 104.1 Estoque de Mercadorias 48,000
a 330 Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) 62,700
a 330.1 Estoque Inicial de Mercadorias 48,000
a 330.2 Compras de Mercadorias 112,000
a 330.3 Fretes e Carretos 1,200
a 330.6 (-) Estoque Final 60,000
 Total 331,900

1.4 - Pelo encerramento do CMV:

D: 43 LUCRO/PREJUÍZO DO EXERCÍCIO
C: 330 Custos das Mercadorias Vendidas (CMV)
Histórico: Transferência de saldos 98,500
Total 98,500

2 - Apuração do Lucro Operacional Líquido

2.a Reversão do saldo existente de PCLD:

D: 101.4 Provisão p/ Crédito de Liquidação Duvidosa - PCLD

C: 350.25 Despesas com Vendas - Reversão de PCLD
Histórico: Reversão de PCLD 700
Total 700

2.b Constituição de nova provisão

-cálculo da nova provisão

Taxa de provisão 2.0%
Em 31/12/X0 - Saldo de Duplicatas a Receber 105,000
Cálculo da nova provisão = 105.000 x 2% 2,100

-pela constituição de nova provisão

D: 350.18 Despesas com Vendas - Provisão p/Crédito de Liquid. Duvidosa
C: 101.4 Provisão p/ Crédito de Liquidação Duvidosa - PCLD
Histórico: Constituição de PCLD à taxa de 2% 2,100
Total 2,100

2.c Cálculo de Depreciação

.Computadores e Periféricos
Taxa de depreciação ( ao ano) 20%
Em 31/12/X0 - Saldo anterior 7,500
Cálculo da depreciação = 7.500*12/12*20% = 1,500

.Imóveis
Taxa de depreciação ( ao ano) 4%
Em 31/12/X0 - Saldo anterior 37,500
Cálculo da depreciação = 37.500*12/12*4% = 1,500

.Móveis e Utensílios
Taxa de depreciação ( ao ano) 10%
Em 31/12/X0 - Saldo anterior 3,800
Cálculo da depreciação = 3.800*12/12*10% = 380

.Veículos
Taxa de depreciação ( ao ano) 20%
Em 31/12/X0 - Saldo anterior 18,200
Cálculo da depreciação = 18.200*12/12*20% = 3,640

.pela depreciação
D: 351.21 Despesas Administrativas - Despesas de Depreciação
C: 121.11 AP - IMOB - Depreciação Acumulada
Histórico: Depreciação apropriada no mês:
Computadores e periféricos: 20% 1,500
Imóveis: 4% 1,500
Móveis e Utensílios: 10% 380
Veículos: 20% 3,640 7,020
Total 7,020

2.d Amortização de Despesas de Organização

Taxa de amortização ( ao ano) 20%

Em 31/12/X0 - Saldo anterior 3,500
Cálculo da amortização = 3.500*12/12*20% = 700

D: 351.18 Despesas Administrativas - Despesas de Amortização

C: 122.5 AP - Diferido - Amortização Acumulada
Histórico: Amortização de Despesas com Organização: 20% ao ano 700
Total 700

2.e Transferência de promissórias a receber do longo prazo para o

Circulante

D: 101.5 AC - Contas a Receber - Promissórias a Receber

C: 110.3 ARLP - Contas a Receber - Promissórias a Receber
Histórico: Valor das NP que vencem no próximo exercício 3,000
Total 3,000

2.f Apropriação de despesas de seguros do exercício

D: 351.27 Prêmios de Seguros

C: 105.4 Prêmio de Seguro a Apropriar
Histórico: Valor do prêmio de seguro deste exercício 1,200
Total 1,200

2.g Pela baixa/contabilização do material de expediente consumido

D: 351.25 Material de Expediente

C: 104.3 Estoque de Material de Expediente
Histórico: Valor do material consumido/baixado no exercício 400
Total 400

2.h Transferência de empréstimos a pagar do longo prazo para o

Circulante

D: 211.1 PELP - EMPR E FINANC - Empréstimos Bancários a Pagar

C: 122.5 PC - EMPR E FINANC - Empréstimos Bancários a Pagar
Histórico: Valor dos emprestimos que vencem no próximo exercício 8,000
Total 8,000

2.i - Realização de capital em dinheiro:

D: 100.1 Caixa Geral

C: 220.2 (-) Capital a Realizar
Histórico: Valor da realização de capital em dinheiro. 30,000
Total 30,000

2.j - Depósitos em conta corrente:

D: 100.2 Banco Conta Movimento
C: 100.1 Caixa Geral
Histórico: Valor depósito em conta corrente. 19,750
Total 19,750

2.k - Aplicação financeira:

D: 103.2 Aplicações Financeiras

C: 100.2 Banco Conta Movimento
Histórico: Valor das aplicações financeiras. 15,380
Total 15,380

3.a - Pela apuração das Despesas com Vendas:

D: 350 DESPESAS COM VENDAS

C: - a DIVERSOS
Histórico: Saldos transferidos
a 350.2 Comissões Sobre Vendas 5,800
a 350.7 Encargos Sociais 10,200
a 350.12 Salários 24,000
a 350.18 Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa 2,100
a 350.22 Propaganda e Publicidade 2,600
Total 44,700

D: 350.25 Reversão de PCLD

C: 350 DESPESAS COM VENDAS
Histórico: Saldos transferidos 700
700

3.b - Pela apuração das Despesas Administrativas

D: 351 DESPESAS ADMINISTRATIVAS

C: - a DIVERSOS
Histórico: Saldos transferidos
a 351.6 Encargos Sociais 10,500
a 351.11 Pro-labore 7,800
a 351.12 Salários 22,600
a 351.18 Amortização 700
a 351.21 Depreciação 7,020
a 351.25 Material de Expediente 400
a 351.27 Prêmio de Seguro 1,200
Total 50,220

3.c - Pela apuração do Resultado Financeiro Líquido

D: 352.5 Receita de Aplicações Financeira

C: 352 a RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO
Histórico: Saldo transferido 2,800
Total 2,800

D: 352 RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO

C: - a DIVERSOS
Histórico: Saldos transferidos
a 352.9 Juros Passivos 300
a 352.11 Comissões e Despesas Bancárias 200
 Total 500

3.d - Pela apuração de Outras Receitas e Despesas Operacionais

D: - DIVERSOS
C: 353 a OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OEPRACIONAIS
Histórico: Saldos transferidos
353.1 Lucros e Prejuízos de Participações Societárias 3,300
353.2 Aluguéis Ativos 3,600
Total 6,900

3.e - Pela apuração das Despesas Operacionais

D: 35 DESPESAS OPERACIONAIS
C: - a DIVERSOS
Histórico: Saldos transferidos
a 350 DESPESAS COM VENDAS 44,000
a 351 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 50,220
Total 94,220

D: - DIVERSOS
C: 35 a DESPESAS OPERACIONAIS
Histórico: Saldos transferidos
352 RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO 2,300
353 OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OEPRACIONAIS 6,900
Total 9,200

3.f - Pela apuração do Lucro Operacional Líquido

D: 43 LUCRO/PREJUÍZO DO EXERCÍCIO
C: 35 a DESPESAS OPERACIONAIS
Histórico: Saldo transferido 85,020
Total 85,020

3.g - Pela apuração do Resultado Não Operacional

D: 37 RESULTADO NÃO OPERACIONAL

C: 370 a Ganhos e Perdas de Capital em Investimentos
Histórico: Saldos transferidos 1,500
Total 1,500

D: 371 Ganhos e Perdas de Capital no Imobilizado

C: 37 a RESULTADO NÃO OPERACIONAL
Histórico: Saldo transferido 4,700
Total 4,700

3.h - Pela apuração do Lucro Antes do IR e CS:

D: 37 RESULTADO NÃO OPERACIONAL

C: 43 LUCRO/PREJUÍZO DO EXERCÍCIO
Histórico: Saldo transferido 3,200
Total 3,200

3.i - Provisão para Contribuição Social sobre o Lucro Líquido

Base de cálculo = Percentual da Receita Bruta 12.00%

 Percentual de contribuição 10.00%
Receita Bruta, conforme DRE 280,000
Valor da Contribuição Social 3,360

D: 39 (-) PROVISÃO P/ IMPOSTO DE RENDA E CONTRIB. SOCIAL

C: 202.7 a OBRIGAÇÕES FISCAIS - PROV.P/CONTRIB. SOCIAL
Histórico: Valor das despesas com provisão para Contrib. Social. 3,360
Total 3,360

3.j - Provisão para Imposto de Renda

Base de cálculo = Percentual da Receita Bruta 8.00%

Percentual de imposto de renda 25.00%
Receita Bruta, conforme DRE 280,000
Valor do Imposto de Renda 5,600

D: 39 (-) PROVISÃO P/ IMPOSTO DE RENDA E CONTRIB. SOCIAL

C: 202.6 a OBRIGAÇÕES FISCAIS - PROV.P/IMPOSTO DE RENDA
Histórico: Valor das despesas com provisão para Imposto de Renda 5,600
Total 5,600

3.k - Pela apuração do Lucro Depois do IR e CS:

D: 43 LUCRO/PREJUÍZO DO EXERCÍCIO
C: 39 (-) PROVISÃO P/ IMPOSTO DE RENDA E CONTRIB. SOCIAL
Histórico: Saldo transferido 8,960
Total 8,960

4. - Cálculo das Participações:

Lucro Depois do IR e CS 34,420

(-) Prejuízos Contábeis (4,500)
(=) Base de Cálculo para Debêntures 29,920
(-) Participação de Debêntures (10%) (2,992)
(=) Base de Cálculo para participação de empregados 26,928
(-) Participação de Empregados (10%) (2,693)
(=) Base de Cálculo para Participação de Administr. 24,235
(-) Participação de Administradores (10%) (2,424)
(=) Base de Cálculo para Partes Beneficiárias 21,811
(-) Participação de Partes Beneficiárias (10%) (2,181)
(=) Base de Cálculo para Contribuições 19,630
(-) Participação para Contribuições (10%) (1,963)

D: 41 (-) PARTICIPAÇÕES E CONTRIBUIÇÕES

C: 204.5 a OUTRAS OBRIGAÇÕES - PARTICIP.E CONTRIB. A PAGAR
Histórico: Valor das despesas com provisão, a saber:
Participação de Debêntures (10%) 2,992
Participação de Empregados (10%) 2,693
Participação de Administradores (10%) 2,424
Participação de Partes Beneficiárias(10%) 2,181
Participação para Contribuições (10%) 1,963 12,253
Total 12,253

- Pela apuração do Lucro Líquido do Exercício:

D: 43 LUCRO/PREJUÍZO DO EXERCÍCIO
C: 41 (-) PARTICIPAÇÕES E CONTRIBUIÇÕES
Histórico: Saldo transferido 12,253
Total 12,253

5. - Destinação do Lucro Líquido

5.a - Transferência para Lucros ou Prejuízos Acumulados

D: 43 LUCRO/PREJUÍZO DO EXERCÍCIO
C: - DIVERSOS
Histórico: Saldo transferido
224.1 a LUCROS ACUMULADOS 17,667
224.2 a PREJUÍZOS ACUMULADOS 4,500
Total 22,167

5.b - Cálculo da Reserva Legal, Reserva p/ Investimentos e Dividendos:

Lucro Líquido do Exercício (LLE) 22,167

Reserva Legal (RL) = 5% do Lucro Líquido do Exercício 1,108
(-) Prejuízos Acumulados 4,500
Nova Base de Cálculo 16,559
Reserva p/Invest.= 4% do LLE - RL - Prejuízos Acumulados 662
Dividendos = 30% do LLE - RL - Prejuízos Acumulados 4,968

- Contabilização:

D: 224.1 LUCROS ACUMULADOS

C: - a DIVERSOS
Histórico: Saldo transferidos, a saber:
a 223.1 a RESERVA LEGAL
5% do Lucro Líquido do Exercício 1,108
a 223.2 a RESERVAS ESTATUTÁRIAS
4% do Lucro Líquido do Exercício menos Reserva Legal
menos Prejuízos Acumulados 662
a 204.3 a DIVIDENDOS A PAGAR
30% do Lucro Líquido do Exercício menos Reserva Legal
menos Prejuízos Acumulados 4,968
Total 6,738
 100.1 CAIXA 30 RECEITA OPERACIONAL BRUTA
sdo. 9,500 280,000 sdo.
2.i 30,000 1.1 280,000
soma 39,500 280,000 280,000 soma
19,750 2.j 0 sdo
soma 39,500 19,750
sdo. 19,750 300.1 Vendas de Mercadorias - Mercado Interno
280,000 sdo.
100.2 BANCOS CONTA MOVIMENTO 1.1 280,000
sdo. 18,700 280,000 280,000
2.j 19,750 0
soma 38,450 31 (-) DEDUÇÕES E ABATIMENTOS
15,380 2.k sdo. 56,300
soma 38,450 15,380 56,300 1.2
sdo. 23,070 56,300 56,300
0
101.2 DUPLICATAS A RECEBER
sdo. 105,000 310.3 Vendas Anuladas
sdo. 3,000
101.3 DUPLICATAS DESCONTADAS 3,000 1.2
25,000 sdo. 3,000 3,000
0
101.4 Provisão p/Credito de Liq. Duvidosa
700 sdo. 310.5 ICMS sobre Vendas
2.a 700 sdo 38,700
2,100 2.b 38,700 1.2
700 2,800 38,700 38,700
2,100 sdo. 0

101.5 PROMISSÓRIAS A RECEBER 310.7 PIS sobre Faturamento

2.e 3,000 sdo 4,300
4,300 1.2
103.2 APLICAÇÕES FINANCEIRAS 4,300 4,300
sdo. 12,500 0
2.k 15,380
27,880 310.8 COFINS
sdo 10,300
104.1 Estoque de Mercadorias 10,300 1.2
sdo. 48,000 10,300 10,300
1.3 60,000 0
48,000 1.3
108,000 48,000 330 CUSTO DA MERCADORIAS VENDIDAS(CMV)
EF 60,000 1.3 161,200
62,700 1.3
104.3 ESTOQUE DE MATERIAL DE EXPEDIENTE soma 161,200 62,700
sdo. 1,400 sdo 98,500
400 2.g 98,500 1.4
soma 1,400 400 98,500 98,500
sdo 1,000 sdo 0

105.4 PRÊMIO SEGURO A APROPRIAR 330.1 Estoque Inicial de Mercadorias

sdo. 2,400 1.3 48,000
1,200 2.f 48,000 1.3
soma 2,400 1,200 48,000 48,000
sdo 1,200 0

110.3 PROMISSÓRIAS A RECEBER 330.2 Compras de Mercadorias

sdo 6,000 sdo 112,000
3,000 2.e 112,000 1.3
soma 6,000 3,000 soma 112,000 112,000
sdo 3,000 sdo 0

120.1 Participações em Coligadas e Controladas 330.3 Fretes e Carretos

sdo. 22,500 sdo 1,200
1,200 1.3
 120.5 IMÓVEIS DE RENDA soma 1,200 1,200
sdo. 20,000 sdo 0

121.1 IMÓVEIS 330.4 (-) Compras Anuladas

sdo 37,500 2,700 sdo
1.3 2,700
121.2 MÓVEIS E UTENSÍLIOS soma 2,700 2,700
sdo 3,800 0 sdo

121.3 VEÍCULOS 330.6 (-) Estoque Final de Mercadorias

sdo 18,200 60,000 1.3
1.3 60,000
121.5 COMPUTADORES E PERIFÉRICOS soma 60,000 60,000
sdo 7,500 0 sdo

121.11 Depreciação Acumulada 35 DESPESAS OPERACIONAIS

5,900 sdo. 2.i.V 94,220
7,020 2.c 9,200 2.i.V
soma 12,920 sdo. soma 94,220 9,200
sdo 85,020
122.1 DESPESAS COM ORGANIZAÇÃO 85,020 2.i.VI
sdo 3,500 soma 85,020 85,020
sdo 0

122.5 Amortização Acumulada 350 DESPESAS C/ VENDAS

1,300 sdo. 3.a 44,700
700 2.d 700 3.a
soma 2,000 sdo. soma 44,700 700
sdo 44,000
200.2 FORNECEDORES NACIONAIS 44,000 2.i.V
63,000 sdo. soma 44,000 44,000
sdo 0
201.1 Empréstimos Bancários a Pagar
8,000 2.f 350.2 Comissões Sobre Vendas
sdo 5,800
202.1 COFINS A RECOLHER 5,800 3.a
800 sdo. soma 5,800 5,800
sdo 0
202.2 ICMS A RECOLHER
3,200 sdo. 350.7 Encargos Sociais
sdo 10,200
202.5 PIS S/FAT A RECOLHER 10,200 3.a
300 sdo. soma 10,200 10,200
sdo 0
202.6 Provisão para Imposto de Renda
5,600 3.j 350.12 Salários
sdo 24,000
202.7 Provisão para Contribuição Social 24,000 3.a
3,360 3.i soma 24,000 24,000
sdo 0
203.1 CONTRIBUIÇÕES DE PREV. A RECOLHER
2,300 sdo. 350.18 Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa
2.b 2,100
203.5 SALÁRIOS A PAGAR 2,100 3.a
3,800 sdo. soma 2,100 2,100
sdo 0
204.3 Dividendos a Pagar
4,968 5.b 350.22 Propaganda e Publicidade
sdo 2,600
204.4 IMPOSTOS E TAXAS A RECOLHER 2,600 3.a
600 sdo. soma 2,600 2,600
sdo 0
204.5 Participações e Contribuições a Pagar
12,253 4. 350.25 (-) Reversão de PCLD
700 2.a
 211.1 Empréstimos Bancários a Pagar 3.a 700
20,000 sdo soma 700 700
8,000 sdo 0
8,000 20,000 soma
12,000 sdo 351 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
3.b 50,220
220.1 Capital Subscrito 50,220 2.i.V
200,000 sdo soma 50,220 50,220
sdo 0
220.2 (-) Capital a Realizar
sdo 60,000 sdo 351.6 Encargos Sociais
30,000 2.i sdo 10,500
soma 60,000 30,000 10,500 3.b
sdo 30,000 soma 10,500 10,500
sdo 0
223.1 Reserva Legal
12,000 sdo 351.11 Pró-labore
1,108 5.b sdo 7,800
13,108 sdo 7,800 3.b
223.2 Reservas Estatutárias soma 7,800 7,800
662 5.b sdo 0

224.1 Lucros Acumulados 351.12 Salários

17,667 5.a sdo 22,600
5.b 6,738 22,600 3.b
6,738 17,667 soma 22,600 22,600
10,929 sdo sdo 0

224.2 Prejuízos Acumulados 351.18 Amortização

sdo 4,500 2.d 700
4,500 5.a 700 3.b
Soma 4,500 4,500 soma 700 700
sdo 0 sdo 0

37 RESULTADO NÃO OPERACIONAL 351.21 Depreciação

3.g 1,500 2.c 7,020
4,700 3.g 7,020 3.b
soma 1,500 4,700 soma 7,020 7,020
3,200 sdo sdo 0
3.h 3,200
soma 3,200 3,200 351.25 Material de Expediente
0 sdo 2.g 400
400 3.b
370 Ganhos e Perdas de Capital em Investimento 400 400
sdo 1,500 sdo 0
1,500 3.g
soma 1,500 1,500 351.27 Prêmios de Seguros
sdo 0 2.f 1,200
1,200 3.b
371 Ganhos e Perdas de Capital no Imobilizado soma 1,200 1,200
4,700 sdo sdo 0
3.g 4,700
soma 4,700 4,700
0 sdo

39 (-) PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA E CONTRIB SOCIAL 352 RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO
3.i 3,360 2,800 3.c
3.j 5,600 3.c 500
soma 8,960 0 soma 500 2,800
8,960 3.k 2,300 sdo
soma 8,960 8,960 2.i.V 2,300
sdo 0 soma 2,300 2,300
sdo 0
41 (-) PARTICIPAÇÕES E CONTRIBUIÇÕES
4. 12,253 352.5 Receita de Aplicações Financeiras
 12,253 4. 2,800 sdo
soma 12,253 12,253 3.c 2,800
sdo 0 soma 2,800 2,800
0 sdo
43 LUCRO/PREJUÍZO DO EXERCÍCIO
280,000 1.1 352.9 Juros Passivos
1.2 56,300 sdo 300
223,700 =RL 300 3.c
1.4 98,500 soma 300 300
soma 98,500 223,700 soma sdo 0
125,200 =LOB
2.i.VI 85,020 352.11 Comissões e Despesas Bancárias
85,020 125,200 soma sdo 200
40,180 =LOL 200 3.c
3,200 3.h soma 200 200
43,380 =LAIR sdo 0
3.k 8,960
8,960 43,380 soma 353 OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OPERACIONAIS
34,420 =LDIR 6,900 3.d
4. 12,253 3.d 6,900
12,253 34,420 soma soma 6,900 6,900
22,167 LLE sdo 0
5.a 22,167
22,167 22,167 soma 353.1 Lucros e Prejuízos de Participações Societárias
0 3,300 sdo
3.d 3,300
soma 3,300 3,300
0 sdo

353.2 Aluguéis Ativos

3,600 sdo
3.d 3,600
soma 3,600 3,600
0 sdo
 BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES FORNECEDORES
Caixa Geral 19,750 Fornecedores 63,000
Banco Conta Movimento 23,070 Total Fornecedores 63,000
Total Disponibilidades 42,820 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
APLICAÇÕES FINANCEIRAS Empréstimos Bancários a Pagar 8,000
Aplicações Financeiras 27,880 Total Empréstimos e Financiamentos 8,000
Total Aplicações Financeiras 27,880 OBRIGAÇÕES FISCAIS
CONTAS A RECEBER COFINS a Recolher 800
Duplicatas a Receber 105,000 ICMS a Recolher 3,200
Duplicatas Descontadas (25,000) PIS sobre Faturamento a Recolher 300
Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa (2,100) Provisão para Imposto de Renda 5,600
Promissórias a Receber 3,000 Provisão para Contribuição Social 3,360
Total Contas a Receber 80,900 Impostos e Taxas a Recolher 600
ESTOQUES Total Obrigações Fiscais 13,860
Estoque de Mercadorias 60,000 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Estoque de Material de Expediente 1,000 Contribuições de Previdência a Recolher 2,300
Total Estoques 61,000 Salários a Pagar 3,800
DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE Total Obrigações Trabalhistas 6,100
Prêmios de Seguro a Apropriar 1,200 OUTRAS OBRIGAÇÕES
Total Despesas do Exercício Seguinte 1,200 Dividendos a Pagar 4,968
Total do Circulante 213,800 Participações e Contribuições a Pagar 12,253
ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO Total Outras Obrigações 17,221
CONTAS A RECEBER Total do Circulante 108,181
Promissórias a Receber 3,000 PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
Total Contas a Receber 3,000 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Total do Realizável a L Prazo 3,000 Empréstimos Bancários a Pagar 12,000
ATIVO PERMANENTE Total Empréstimos e Financiamentos 12,000
INVESTIMENTOS Total do Realizável a L Prazo 12,000
Participações em Controladas 22,500
Imóveis de Renda 20,000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Total Investimentos 42,500 CAPITAL SOCIAL
IMOBILIZADO Capital Subscrito 200,000
Imóveis 37,500 ( - ) Capital a Realizar (30,000)
Móveis e Utensílios 3,800 Total Capital Social 170,000
Veículos 18,200
Computadores e Periféricos 7,500 RESERVAS DE LUCROS
Depreciação Acumulada (12,920) Reserva Legal 13,108
Total Imoblizado 54,080 Reservas Estatutárias 662
DIFERIDO Total Reservas de Lucros 13,770
Despesas com Organização 3,500 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
Amortização Acumulada (2,000) Lucros Acumulados 10,929
Total do Diferido 1,500 Total Lucros ou Prejuízos Acumulados 10,929
Total do Permanente 98,080 Total do Patrimônio Líquido 194,699
TOTAL DO ATIVO 314,880 TOTAL DO PASSIVO 314,880
0
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS 280,000

Vendas de Mercadorias - Mercado Interno 280,000
(-) DEDUÇÕES E ABATIMENTOS (56,300)
Vendas Anuladas (3,000)
ICMS sobre Vendas (38,700)
PIS sobre Faturamento (4,300)
COFINS (10,300)
RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS E SERVIÇOS 223,700
(-) CUSTOS DAS VENDAS (98,500)
Custo das Mercadorias Vendidas - CMV (98,500)
RESULTADO/LUCRO OPERACIONAL BRUTO 125,200
(-) DESPESAS OPERACIONAIS (85,020)
DESPESAS COM VENDAS (44,000)
Comissões Sobre Vendas (5,800)
Encargos Sociais (10,200)
Salários (24,000)
Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa (2,100)
Propaganda e Publicidade (2,600)
(-) Reversão de PCLD 700
DESPESAS ADMINISTRATIVAS (50,220)
Encargos Sociais (10,500)
Pro-labore (7,800)
Salários (22,600)
Amortização (700)
Depreciação (7,020)
Material de Expediente (400)
Prêmio de Seguro (1,200)
RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO 2,300
Receita de Aplicação Financeira 2,800
Juros Passivos (300)
Comissões e Despesas Bancárias (200)
OUTRAS REC./DESP. OPERACIONAIS 6,900
Lucros e Prejuízos de Participações Societárias 3,300
Aluguéis Ativos 3,600
LUCRO OPERACIONAL LÍQUIDO - LOL 40,180
RESULTADO NÃO OPERACIONAL 3,200
Ganhos e Perdas de Capital em Investimento (1,500)
Ganhos e Perdas de Capital em Imobilizado 4,700
LUCRO ANTES DO IR E CS - LAIRCS 43,380
(-) PROVISÃO PARA IR E CS (8,960)
LUCRO DEPOIS DO IR E CS - LDIRCS 34,420
(-) PARTICIPAÇÕES E CONTRIBUIÇÕES (12,253)
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO - LLE 22,167