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UNIVERSIDAD CATLICA SANTA MARIA

FACULTAD DE CIENCIAS FSICAS Y FORMALES


ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERA INDUSTRIAL

Curso:
PROYECTOS INDUSTRIALES
Tema:
PRACTICA: ASPECTOS LEGALES TRIBUTARIOS DEL
PROYECTO DE INVERSION.
Seccin:
B
Docente:
MARCO ANTONIO LLAZA
Integrantes:
CENTTY PEALVA, OLGA ELEANA

SUPO SANTILLN, BRENDA MIRIAM

SAAVEDRA ARCE, ALEXANDER

GOMEZ ZELA, CHRISTOPHER FRANCO

Arequipa Per
2017
ACTIVIDADES
EJERCICIO 1.

1. En base a la informacin adjunta, sugiera y justifique para los siguientes proyectos el


tipo de empresa (Persona Natural o Persona Jurdica (EIRL, SAC, SR, etc.). Considere:
1.1 El nmero de posibles socios .
Podra ser una empresa mediante Sociedad Annima Ordinaria (S.A) conformada
por accionistas menores a 750 miembros y tambin Sociedad Abierta conformada por
ms de 750 accionistas, donde sus acciones se tienen que inscribir en Registros Pblicos
de mercado de Valores.
1.2 El costo de Constitucin de la empresa.
Podra ser una Sociedad Comercial de responsabilidad Limitada y que para poder
constituir la empresa tiene que estar pagado en no menos del 25% de cada
participacin y debe estar depositado en una entidad bancaria nacional a nombre de la
sociedad.
1.3 El Riesgo en caso de incumplimiento de obligaciones.
Sera una empresa UNIPERSONAL ya que este asume la capacidad legal del negocio,
es decir asume las obligaciones a ttulo personal y de forma ilimitada.
1.4 El financiamiento.
Podra ser una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (S.I.R.L.) debido a
que la empresa est limitada al financiamiento que el propietario le dio.
1.5 Las ventas que espera tener.
Podra ser una SOCIEDAD CIVIL debido a que es una organizacin de individual que
actan en forma directa para obtener una ganancia derivada de las actividades
prestada, que todos o algunos que ellos realizar.
1.6 El tipo de clientes.

Los clientes serian todos aquellos dentro del grupo A y B, dependiendo del tipo de
producto que deseemos darle.

1.7 Cantidad de locales.

Se necesitara diferentes locales dependiendo de qu rea se tendra que atender,


para este caso se nesecitara un rea de produccin, de ventas y administracin.
De acuerdo a su recomendacin elabore el informe que describa los pasos a seguir para
formar la empresa.

A. PROYECTO DE AGRO EXPORTACIN.


CONSTITUCIN DE LA ORGANIZACIN: El procedimiento necesario para formalizar
nuestra empresa ser la siguiente:
1) La empresa ser JURIDICA debido a que, en caso de una deuda la empresa ser
responsable de pagar con sus propios recursos y no con los de los socios.
2) El negocio en sociedad est establecida mediante Sociedad Comercial de
Responsabilidad Limitada SRL, debido a que todos los socios se conocen y tienen el
mismo poder de decisin.
3) Se ira a la SUNARP para realizar una bsqueda y reserva del nombre de la empresa el
cual se llamara: EXPOPERU S.R.L.
4) Redactaremos la minuta de constitucin de la empresa acompaados de un abogado
indicando los siguientes puntos:
Aporte de capital: La inversin de los 6 Socios que conformamos el ala direccin
de la empresa.
Actividades econmicas: Exportacin de papa nativa amarilla a diferentes pases
de Europa.
Funciones del representante legal: El encargado de la toma de decisiones
conjuntamente con los dems socios
5) Aportes monetarios y de bienes: Se abrir una cuenta a nombre de la empresa
EXPOPERU S.R.L.
6) Transcribir la minuta en una escritura pblica: Nosotros como dueos de la empresa
firmaremos el contrato y un notario dar fe del acto de constitucin.
7) Inscripcin de la empresa en el Registro de Personas Jurdicas: El notario realizara los
trmites de la empresa EXPOPERU S.R.L en el registro de personas jurdicas de la
SUNARP
8) La acreditar que si la empresa ha sido registrada en la SUNARP: La notaria entrega
una copia certificada y el testimonio de la empresa que acredita que est ya est
registrada en SUNARP.
9) Obtener el RUC:
Exhibiremos nuestros DNI como dueos y representantes legales de la empresa
Presentaremos documentos de que consiste el Domicilio Fiscal que declaramos:
Utilizaremos un local en cerca de las empresas agroexportadoras en la ciudad de
Arequipa.
Exhibiremos la copia y el documento original de la Ficha o partida electrnica
certificada por registros pblicos, con antigedad no mayor a 30 das calendario.
10) Otorgamiento el funcionamiento del negocio en la municipalidad: Pediremos la
licencia de Funcionamiento mediante:
Presentacin del poder del representante vigente
Presentacin la declaracin jurada donde indique que defensa civil reviso las
condiciones de seguridad de nuestro negocio
11) Obtener Permisos especiales: Tramitaremos un permiso especial al Ministerio de la
produccin y de agricultura para que nos de las facilidades de poder realizar
desarrollarnos en el rubro.

B. PROYECTO DE UNA EPS PARA DISPOSICIN DE RESIDUOS PELIGROSOS (HOSPITALARIOS,


AGUAS RESIDUALES, ETC).
CONSTITUCIN DE LA ORGANIZACIN: El procedimiento necesario para formalizar
nuestra empresa ser la siguiente:
1) La empresa ser JURIDICA debido a que, en caso de una deuda la empresa ser
responsable de pagar con sus propios recursos y no con los de los socios.
2) El negocio en sociedad est establecida mediante Sociedad Annima Cerrada,
debido a que solo tiene menos de 20 socios que manejan la empresa.
3) Se ira a la SUNARP para realizar una bsqueda y reserva del nombre de la empresa el
cual se llamar: RESIDUC S.A.C.
4) Redactaremos la minuta de constitucin de la empresa acompaados de un abogado
indicando los siguientes puntos:
Aporte de capital: La inversin de los 20 Socios que conformamos el ala
direccin de la empresa.
Actividades econmicas: Prestacin de servicios de limpieza, mantenimiento
mediante, manipulacin y disposicin de residuos slidos a empresas privadas y
nacionales.
Funciones del representante legal: El encargado de la toma de decisiones
conjuntamente con los dems socios.
5) Transcribir la minuta en una escritura pblica: Nosotros como dueos de la empresa
firmaremos el contrato y un notario dar fe del acto de constitucin.
6) Inscripcin de la empresa en el Registro de Personas Jurdicas: El notario realizara los
trmites de la empresa RESIDUC S.A.C. en el registro de personas jurdicas de la
SUNARP
7) La acreditar que si la empresa ha sido registrada en la SUNARP: La notaria entrega
una copia certificada y el testimonio de la empresa que acredita que esta ya est
registrada en SUNARP.
8) Obtener el RUC:
Exhibiremos nuestros DNI como dueos y representantes legales de la empresa
Presentaremos documentos de que consiste el Domicilio Fiscal que declaramos:
Utilizaremos un local en cerca de los hospitales ms concurridos de ciudad de
Arequipa.
Exhibiremos la copia y el documento original de la Ficha o partida electrnica
certificada por registros pblicos, con antigedad no mayor a 30 das calendario.
9) Otorgamiento el funcionamiento del negocio en la municipalidad: Pediremos la
licencia de Funcionamiento mediante:
Presentacin del poder del representante vigente
Presentacin la declaracin jurada donde indique que defensa civil reviso las
condiciones de seguridad de nuestro negocio
10) Obtener Permisos especiales: Tramitaremos un permiso especial al Ministerio del
ambiente para que nos de las facilidades de poder realizar desarrollarnos en el
rubro.
C. PROYECTO DE UNA EMPRESA DE SERVICIOS DE CONSULTORA.

CONSTITUCIN DE LA ORGANIZACIN: El procedimiento necesario para formalizar


nuestra empresa ser la siguiente:

1) La empresa ser JURIDICA debido a que, en caso de una deuda la empresa ser
responsable de pagar con sus propios recursos y no con los de los socios.
2) El negocio en sociedad est establecida mediante Sociedad Civil de Responsabilidad
Limitada, debido a que los individuos que conforman la empresa actan de forma
directa para poder obtener una ganancia derivada de las actividades prestadas, la
empresa se hace responsable ante una deuda.
3) Se ira a la SUNARP para realizar una bsqueda y reserva del nombre de la empresa el
cual se llamar: ARQUITECTOSAQP Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada.
4) Redactaremos la minuta de constitucin de la empresa acompaados de un abogado
indicando los siguientes puntos:
Aporte de capital: La inversin de los 6 Socios que conformamos la empresa.
Actividades econmicas: Prestacin de servicios mediante diseos exclusivos ,
modernos de casas y oficinas en la ciudad de Arequipa
Funciones del representante legal: El encargado de la toma de decisiones
conjuntamente con los dems socios
5) Transcribir la minuta en una escritura pblica: Nosotros como dueos de la empresa
firmaremos el contrato y un notario dar fe del acto de constitucin.
6) Inscripcin de la empresa en el Registro de Personas Jurdicas: El notario realizara los
trmites de la empresa ARQUITECTOSAQP Sociedad Civil de Responsabilidad
Limitada en el registro de personas jurdicas de la SUNARP.
7) La acreditar que si la empresa ha sido registrada en la SUNARP: La notaria entrega
una copia certificada y el testimonio de la empresa que acredita que est ya est
registrada en SUNARP.
8) Obtener el RUC:
Exhibiremos nuestros DNI como dueos y representantes legales de la empresa
Presentaremos documentos de que consiste el Domicilio Fiscal que declaramos:
Utilizaremos un local en cerca de lugares concurridos y empresas que vendan
productos de construccin para el hogar.
Exhibiremos la copia y el documento original de la Ficha o partida electrnica
certificada por registros pblicos, con antigedad no mayor a 30 das calendario.
9) Otorgamiento el funcionamiento del negocio en la municipalidad: Pediremos la
licencia de Funcionamiento mediante:
Presentacin del poder del representante vigente
Presentacin la declaracin jurada donde indique que defensa civil reviso las
condiciones de seguridad de nuestro negocio
10) Obtener Permisos especiales: Tramitaremos un permiso especial al Ministerio de
Vivienda construccin y Saneamiento para que nos de las facilidades de poder
realizar desarrollarnos en el rubro.

EJERCICIO 2
Tomando en cuenta la informacin sobre Participacin de los trabajadores, Depreciaciones
y Reserva Legal elabore un anlisis de estos temas suponiendo un proyecto pequeo de
venta de sndwiches en la Universidad Catlica de Santa Mara. Estime inversiones fijas
tangibles e intangibles, activos y asuma ingresos suficientes para un horizonte de 3 aos.
Calcule depreciaciones por el mtodo de lnea recta y luego por el mtodo acelerado y
compare sus resultados.

INVERSIN FIJA INVERSIN FIJA


INTANGIBLES TANGIBLES

Rubro Monto Rubro Monto


Gastos entrenamiento Maquinaria y Equipo 800
de personal 50 Instalaciones ymontajes 300
Gestiones de Marca Mobiliario 300
( INDECOPI) 500 Costos de alquiler 400
Asistencia tecnica 200 Imprevistos 200
Gastos de puesta en
TOTAL TANGIBLES 2000
marcha 300
TOTAL
INTANGIBLES 1050
Depreciacin por el mtodo de linea Recta:

DATOS:
Vida util (aos) 3
Total activos fijos 3050
Valor residual 1200

Importe depreciable 1850


Depreciacin por cada ao 616.6666667

EMPRESA: EMPRESA DE VENTA DE SANDWICHES EN LA


UCSM

Depreciacin Depreciacin Importe


Aos Concepto anual acum. libros
3050
Depr Activo fijo
1 Ao 1 616.7 616.7 2433.3
Depr Activo fijo
2 Ao 2 616.7 1233.3 1816.7
Depr Activo fijo
3 Ao 3 616.7 1850 1200

Depreciacin por el mtodo Acelerado:

Vida til (aos) 3


Total, activos fijos 3050

Valor Cuota Depreciacin Valor neto


Ao Factor Porcentaje activo depreciacin acumulada en libros
1 0.5000000000 50.00000% 3,050.00 1,525.00000 1,525.00000 1,525.00000
2 0.3333333333 33.33333% 3,050.00 1,016.66667 2,541.66667 508.33333
3 0.1666666667 16.66667% 3,050.00 508.33333 3,050.00000 -
EJERCICIO 3.

Tomando en consideracin el proyecto anterior de los sndwiches. Estime el costo de


constitucin del negocio bajo la forma de persona natural y/o bajo la forma de persona
jurdica. Cmo se puede reducir estos costos? Adicione los costos de SUNARP (para el
registro del nombre, etc.). Luego los costos en SUNAT para obtener el RUC, y otros
trmites adicionales (por ejemplo: Inscripcin de trabajadores en ESSALUD, Inscripcin de
trabajadores en Planillas, Licencia de Funcionamiento, Llevar libros contables, Trmites
especiales, etc.
Trmites y Pasos de Formalizacin de la empresa de sndwiches.
3.1 Trmites de Formalizacin para empresas bajo la forma de persona jurdica:
Se deben realizar los siguientes pasos:

a) Bsqueda de Nombre: En una de las oficinas registrales de la SUNARP


(www.SUNARP.gob.pe). El trmite tiene un costo de S/. 4.00 y lo debes realizar para
cada nombre que busques. El resultado te lo entregan el mismo da.
b) Reserva de Nombre: Por un tema de seguridad debers realizar la RESERVA DE
NOMBRE tambin en la SUNARP. El costo es de S/. 18.00 y permite que durante 30
das nadie puede utilizar este nombre. Y es el tiempo suficiente para que realices los
trmites de constitucin de tu empresa.

Debes elegir una Notaria para hacer los siguientes trmites

c) En la Notaria elaborarn una Minuta de Constitucin de la Empresa


d) El Notario transcribir la Minuta de Constitucin en una Escritura Pblica
e) Si vas a poner dinero como capital social primero debes abrir una cuenta bancaria a
nombre de la empresa.
f) Si vas a poner activos no monetarios es necesario que firmes una declaracin jurada
de bienes
g) Luego, los socios debern firmar la Escritura Pblica
h) El notario levantar la Escritura Pblica en el Registro de Personas Jurdicas de la
SUNARP. Se deber abonar un monto de 1.08% de una UIT ms 3/1000 del capital
social
3.2 Inscripcin de la empresa en la SUNAT: Antes de iniciar operaciones debes sacar tu RUC
(Registro nico de Contribuyentes) en la SUNAT. El trmite es gratuito y es necesario tanto
si vas a crear una empresa como persona natural o como persona jurdica.
En esta etapa debes acogerte a uno de los tres regmenes tributaros de la SUNAT para
pagar impuestos. T como nuevo empresario puedes elegir entre estos tres regmenes:
Rgimen nico Simplificado (Nuevo RUS), Rgimen Especial (RE) y Rgimen General (RG).

3.3 Registro de Trabajadores en Planilla (MINTRA): Si vas a tener menos de 10 trabajadores


entonces puedes declararte como microempresa y acogerte a los beneficios de la nueva
Ley MYPE. Debes entrar a la pgina del MINTRA y con tu CLAVE SOL inscribirte en el
REMYPE (Registro Nacional de Micro y Pequeas Empresas). Luego cada vez que contrates
a un trabajador debes inscribirlo en el MINTRA bajo el Rgimen Especial Laboral en donde
aparte de su sueldo le debes dar 15 das de vacaciones y pagar 4.5% de su sueldo para
afiliarlo al SIS (Sistema Integral de Salud).

3.4 Licencia Municipal de Funcionamiento (Municipalidad Distrital): Si vas a tener un negocio


con atencin al pblico ser obligatorio que solicites una Licencia Municipal de
Funcionamiento. Dependiendo del municipio puedes elegir dos tipos de licencia. La licencia
temporal (tiene una duracin de un ao) y la licencia definitiva (de duracin indefinida). En
la mayora de los casos la licencia temporal requiere menos trmites y es ligeramente
menos costosa que la licencia definitiva. Recientemente la tendencia en muchos municipios
es la de solo otorgar licencias definitivas.

3.5 Trmites Especiales para diferentes tipos de negocios: De acuerdo a tu tipo de negocio
puede que sea necesario sacar una licencia o hacer un trmite adicional en la respectiva
entidad estatal. Entre los principales negocios que requieren trmites especiales estn:
Boticas (MINTRA), Alimentos Preparados (DIGESA), Agencia de Viajes (MINCETUR), Centros
Educativos (MINEDU), Empresas Exportadoras e Importadoras (ADUANAS-SUNAT), entre
otros.
i. Bsqueda y reserva del nombre
Lo primero que debes hacer es verificar en la SUNARP que no exista en el mercado un
nombre (razn social) igual o similar al que le quieres poner a t empresa. Al buscar los
nombres existentes, debes asegurarte de que stos no se parezcan ni suenen igual al que
vas a usar. Una vez realizada la bsqueda y confirmado el hecho de que no existen
nombres iguales o similares al que vas a usar, debes reservar t razn social para que otra
empresa no pueda inscribirse con ese nombre, siendo efectiva la reserva por un plazo de
30 das.
ii. Elaboracin de la minuta
La minuta es un documento en el cual t y los otros miembros de la empresa, si los hay,
manifiestan su voluntad de constituirla, y en donde sealan todos los acuerdos respectivos.
La minuta consta del pacto social y los estatutos, adems de los insertos que se puedan
adjuntar a sta. Es recomendable elaborar la minuta con la ayuda de un abogado de
confianza, el cual podr cobrar entre S/.200 y S/.300 por su servicio. En la minuta deben
figurar:
- Tus datos generales y los de los miembros: Nombres y apellidos, edades y nmeros
de DNI.
- El giro de la empresa: A qu se va a dedicar.
- El tipo de empresa: Puede ser una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada
(EIRL), una Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL), una Sociedad Annima (SA),
o una Sociedad Annima Cerrada (SAC).
- El tiempo de duracin de la empresa: Si va a funcionar por un plazo fijo o
indeterminado.
- Cundo va a iniciar sus actividades comerciales la empresa.
- Dnde va a funcionar (domicilio comercial).
- Cul es la denominacin o razn social de la empresa.
- Dnde van a funcionar las agencias o sucursales, si es que las hubieran.
- Quin va a administrar o representar a la empresa.
- Los aportes de cada miembro. Los cuales pueden ser: Bienes dinerarios (dinero y sus
medios sustitutos tales como cheques, pagars, letras de cambios, etc.) y/o bienes
no dinerarios (inmuebles o muebles tales como escritorios, sillas, etc.)
- Otros acuerdos que establezcan t y los miembros de la empresa.
- El capital social o patrimonio social de la empresa.

iii. Elevar la minuta a escritura pblica:


- Consiste en acudir a una notara y llevarle la minuta a un notario pblico para que la
revise y la eleve a Escritura Pblica. El precio de esto es S/.150 aproximadamente.
Los documentos que debes llevar junto con la minuta son:
- Constancia o comprobante de depsito del capital social aportado en una cuenta
bancaria a nombre de la empresa.
- Inventario detallado y valorizado de los bienes no dinerarios.
- Certificado de bsqueda y reserva del nombre emitido por la SUNARP.
Una vez elevada la minuta, esta debe ser firmada y sellada por el notario.

iv. Elevar la escritura pblica en la SUNARP;

Una vez que has obtenido la Escritura Pblica, debes llevarla a la SUNARP, en donde
se realizarn los trmites necesarios para inscribir a la empresa. El costo de estos
trmites es de S/. 90.
Registro de marca
Sin embargo, no te cruces de brazos, el siguiente paso es registrar tu marca. El
producto o servicio que ofrezcas, llegar a los consumidores con un nombre, ese
nombre es t marca, y si no quieres que nadie se apropie de ella, entonces debers
inscribirla en el INDECOPI.
a) Presenta tres ejemplares del formato de solicitud correspondiente. Uno de ellos
ser t cargo.
b) Indica cul es el signo que pretendes registrar. Si ste posee elementos grficos, se
debes adjuntar su reproduccin: Tres copias de aproximadamente 5 cm de largo y 5
cm de ancho y a colores.
c) Determina, expresamente, cules son los productos, servicios o actividades
econmicas que se deseas registrar.
d) Adjunta la constancia de pago del derecho de trmite, cuyo costo es equivalente al
14.86% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT), que equivale a S/. 534.99. Debers
cancelar el monto en la Caja del INDECOPI.
e) Una vez presentada tu solicitud, el INDECOPI tiene un plazo de 15 das hbiles para
realizar su examen formal.
f) Aprobado el examen formal, debers acercarte a las oficinas del diario oficial El
Peruano y solicitar la divulgacin de t marca por nica vez
Siguiendo estos pasos, t marca estar protegida por diez aos. La solicitud de
renovacin deber ser presentada dentro de los seis meses anteriores o seis meses
posteriores a la fecha del vencimiento del registro. Las peticiones introducidas fuera de
dichos plazos no sern admitidas a trmite. El costo por los derechos de trmite para la
renovacin equivale al 8.71% de la UIT (S/. 313.57) y se cancelar en la Caja del
INDECOPI.

Costos de Constitucin y Importe en Nuevos


organizacin del proyecto Soles.
Elaboracin de Minuta 200
Elevacin a escritura pblica 150
Inscripcin en registros pblicos 90
Etc. 534.99 + 313.57
Total: 1288.56

EJERCICIO 4.

SOBRECOSTOS LABORALES.
Al momento de contratar trabajadores (formalmente). Si un trabajador es
contratado por planilla a S/.1,000 mensuales, no slo nos costar eso en realidad en
promedio al mes. Veamos:
Doce sueldos mensuales sern doce mil soles. Adicionalmente al mes trece, aunque
no trabajar, se le dar un mes de vacaciones remuneradas. Vamos trece mil soles.
Supongamos que sta es una de esas empresas que te dan como gratificacin un sueldo en
fiestas patrias y otro en navidad. Vamos 15 mil soles.
El aporte a Essalud, que es aproximadamente el 9%; vamos S/.16,350. La
compensacin por tiempo de Servicio (CTS) corresponden a un sueldo anual (s ese es el
famoso 8.33% que es en realidad 100%/12 meses). Vamos S/.17,350*.
Y si ahora dividimos esto entre doce meses, tenemos un sueldo promedio de 1,446;
es decir un sobrecosto laboral (entendindose como pago por encima del salario
nominalmente pactado) de 44.6% Este es un clculo bastante simple: en algunos casos ser
mayor, en otros menores dependiendo del tipo de proyecto y sector.
Hay toda una discusin sobre si este sobrecosto es ptimo, porque como sabes
provee de cierta estabilidad econmica al trabajador (y le brinda un seguro de salud, no
discutamos su eficiencia), o si por el contrario es ms bien un desincentivo a la inversin, ya
que al ser un mercado laboral tan rgido, el contratar trabajadores se vuelve costoso.
El Per tendra un sobrecosto laboral relativamente alto con respecto a otros
pases. Veamos la comparacin:

Estime los costos y sobrecostos laborales para el proyecto, por puesto de trabajo y
nmero de puestos determine un cuadro donde se especifique el personal la
remuneracin estimada (forma de determinacin) y el clculo de estos costos.
Elabore un comentario sobre costos y sobrecostos laborales para su proyecto.
Cuadro de Requerimiento de Personal y estimacin de sueldos asignados: Personal
Operativo y/ o Administrativo:
Nro. Puesto Jornal/mes Jornal /ao Mes de EsSalud CTS COSTO POR COSTO
person Haber/Mes Haber/ao vacaciones y (9%) PERSONA TOTAL
as gratificaciones
1 Gerente 3000 36000 9000 4050 3000 52050 52050
General
1 Administra 2000 24000 6000 2700 2000 34700 34700
dor
2 Operario 850 10200 2550 1148 850 14748 29496
limpieza
1 Recepcioni 900 10800 2700 1215 900 15615 15615
sta
TOTAL 131861

COSTO MENSUAL %
COSTO POR
Puesto SOBRECOSTO
PERSONA
LABORAL
Gerente General 52050 4337.5 44.6%
Administrador 34700 2892 44,6%
Operario limpieza 14748 1229 44,6%
Recepcionista 15615 1301 44,6%

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