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A expressão Trading Company não existe no Brasil para indicar empresa atuante
em comércio exterior, a denominação correta para esse tipo de empresa é Empresa
Comercial Exportadora.
Só é considerada Trading Company no Brasil a empresa que atender os seguintes
requisitos estabelecidos pela Constituição brasileira:
Constituição Legal
As empresas comerciais exportadoras ou Trading Companies, são reconhecidas
pela Decreto-lei n. 1248, de 29/11/72. É este decreto que define atuação.
Objetivo Social
Os objetivos sociais de um Trading Company são bastantes amplas, podendo a
empresa atuar em negociações de importação, exportação, mercado interno,
agenciamento de operações e representação comercial.
Ou seja, a Trading possui total liberdade de ação, sem necessidade de restringir
seus negócios apenas a exportação, sendo livre para importar e também para atuar no
mercado interno.
Natureza Jurídica
Deve ser constituída sob a forma de sociedade por ações, ou seja sociedade
anônima (S.A.)
Capital Social
O capital social mínimo em vigor é de R$ 748.466,66.
A organização empresarial pode ser desenvolvida de duas maneiras:
A – pela transformação de empresa industrial em Trading Company, desde que
satisfeitas as condições citadas nos itens anteriores e mantendo-se a mesma razão social,
personalidade jurídica e operacional.
B - constituindo nova empresa comercial, para operar especificamente como Trading
Company.
Certificado de Registro Especial
A inscrição no REI não é automática, a Trading Company está obrigada a obter
o Certificado de Registro Especial, concedido pela SECEX/DECEX e pela
superintendência Regional da Receita Federal , do estado sede da empresa.
O certificado é obtido após a empresa encaminhar os seguintes documentos e
informações:
a) Original ou cópia da página do Diário Oficial contendo a Ata da Assembléia,
devidamente arquivada na Junta Comercial do estado que provou o Estatuto Social em
vigor da empresa
b) Quadro de acionistas com participação igual ou superior a 5% no capital social.
Devidamente qualificados (nome, endereço, CPF/CNPJ) e se forem pessoas jurídicas, as
devidas composições acionárias, qualificando-as até o nível de pessoa física.
c) Declaração fornecida pela empresa e pelos acionistas individuais da empresa,
informando não haver débitos fiscais com as Fazendas Nacional e Estadual.
Sendo toda a documentação aprovada pela Secex/Decex, o Certificado de
Registro Especial será encaminhado à Superintendência Regional da Receita Federal,
para apuração de eventuais débitos que possam existir em nome da empresa ou de um
dos acionistas.Não havendo débitos, o Certificado é concedido à empresa. Se houver
débitos, o registro especial será negado.
Obrigações a cumprir
Hoje, a única obrigação da Trading Company é comunicar ao órgão concedente
do Certificado de Registro Especial qualquer alteração em sua estrutura e composição
acionária. Se não for comunicada qualquer alteração, e certificado pode ser cancelado.
Outro motivo para o cancelamento do certificado é a inobservância das disposições do
Decreto Lei nº 1248, de 29/11/72, ou qualquer outra norma que o complemente, práticas
fraudulentas ou inidoneidade manifesta.
Formas de atuação
Adquirir produtos no mercado interno, com fim específico de exportação1, para serem
exportados a seu tempo, adquirir produtos no exterior e revendê-los no mercado
nacional, importar insumos via drawback, e reexportá-lo depois de industrializado, atuar
como agente exportador no Brasil ou no exterior desempenhando a função de elo entre
o importador e o exportador, recebendo comissão sobre o valor FOB do produto.