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EFD-REINF
Escriturao Fiscal Digital de Retenes e
Outras Informaes Fiscais
Manual - MOR
Verso 1.1
Maio de 2017
MOR - Manual de Orientao da EFD-Reinf - verso 1.1 Maio/2017
Sumrio
Captulo I Informaes Gerais ............................................................................................. 4
1.Introduo ........................................................................................................................ 4
2.Contribuintes obrigados a adotar a EFD-Reinf ............................................................... 4
3. Documentos integrantes da EFD-Reinf .......................................................................... 5
4. Eventos da EFD-Reinf .................................................................................................... 5
4.1. Eventos de Tabela ....................................................................................................... 5
4.2. Evento no peridico .................................................................................................. 6
4.3. Eventos peridicos ...................................................................................................... 6
4.4. Prazo de envio dos eventos peridicos ....................................................................... 6
5.Envio de Eventos ............................................................................................................. 6
6. Situao Sem Movimento ........................................................................................... 7
7. Relao dos Eventos e requisitos................................................................................... 7
8. Descrio Simplificada do modelo Operacional da EFD-Reinf ..................................... 8
9. Acesso EFD-Reinf ...................................................................................................... 9
9.1. Certificao Digital ..................................................................................................... 9
9.2. Cdigo de Acesso para a EFDReinf ....................................................................... 10
10. Transmisso dos arquivos ........................................................................................... 10
10.1. Sequncia lgica ..................................................................................................... 10
10.2. Comprovante de entrega ......................................................................................... 11
11. Identificadores ............................................................................................................ 11
11.1. Contribuinte ............................................................................................................ 11
11.2. Preenchimento geral dos campos DATA ................................................................ 11
12. Retificaes e Alteraes ............................................................................................ 11
12.1. Alterao de Informaes ....................................................................................... 12
12.2. Retificaes ............................................................................................................. 12
13. Excluses .................................................................................................................... 12
Captulo II Informaes Tcnicas...................................................................................... 13
1.Entendendo a representao do leiaute neste Manual ................................................... 13
1.1. Tabela de Resumo dos Registros .............................................................................. 13
1.2. Estrutura de Registro dos Eventos propriamente ditos ............................................. 14
2.Regras de envio da informao EFD-Reinf ................................................................ 15
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1. Introduo
Este manual tem como objetivo orientar o contribuinte para a nova forma de cumprimento
de suas obrigaes tributrias acessrias afetas aos tributos e contribuies sociais
previdencirias que no incidem sobre a remunerao ou folha de salrios, mediante a
utilizao da Escriturao Fiscal Digital de Retenes e Outras Informaes Fiscais (EFD-
Reinf), que um dos mdulos do Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) e um
complemento ao Sistema de Escriturao Digital das Obrigaes Fiscais, Previdencirias e
Trabalhistas (eSocial).
As informaes constantes nessa nova escriturao substituem as informaes contidas em
outras obrigaes acessrias, como o mdulo da EFD-Contribuies que apura a
Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta (CPRB).
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4. Eventos da EFD-Reinf
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5. Envio de Eventos
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2
Conforme consta nas Informaes adicionais ao item 11, do captulo III deste manual.
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Eventos Peridicos
R-1000
R-2010
R-2020
R-2099 Fechamento dos Eventos Peridicos O R-2030 OC
R2040
R-2050
R-2060
R-2070
Eventos No Peridicos
Evento a
R-9000 Excluso de Eventos OC O
excluir
"O" = obrigatrio;
"N" = no obrigatrio;
"OC" = obrigatrio se existir informao para o evento; e
N/A = no se aplica.
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9. Acesso EFD-Reinf
O certificado digital utilizado no sistema EFD-Reinf dever ser emitido por Autoridade
Certificadora credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil.
Este dever pertencer srie A. Existem duas sries as quais os certificados podem
pertencer, a srie A e a S. A srie A rene os certificados de assinatura digital
utilizados na confirmao de identidade na Web, em e-mails, em redes privadas virtuais
(VPN) e em documentos eletrnicos com verificao da integridade de suas informaes.
A srie S rene os certificados de sigilo que so utilizados na codificao de documentos,
de bases de dados, de mensagens e de outras informaes eletrnicas sigilosas.
O certificado digital dever ser do tipo A1 ou A3. Certificados digitais de tipo A1
ficam armazenados no prprio computador a partir do qual utilizado. Certificados digitais
do tipo A3 so armazenados em dispositivo porttil inviolvel do tipo smart card ou
token, que possuem um chip com capacidade de realizar a assinatura digital. Este tipo de
dispositivo bastante seguro, pois toda operao realizada pelo chip existente no
dispositivo, sem qualquer acesso externo chave privada do certificado digital.
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eventos enviados EFD-Reinf devero estar habilitados para a funo de assinatura digital,
respeitando a Poltica do Certificado. Est previsto para o projeto o uso de Procurao
Eletrnica da Receita Federal do Brasil-RFB.
Os eventos que compem a EFD-Reinf devem ser transmitidos mediante autenticao e
assinatura digital utilizando-se certificado digital vlido no mbito da Infraestrutura de
Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil), salvo para as micro e pequenas empresas (ME e
EPP) optantes pelo Simples Nacional, com at 7 empregados, que podem transmitir seus
eventos via cdigo de acesso.
R-2020
R-2030
R-2098
Eventos R-2040 R-2099 (Reabertura R-2099
caso
Peridicos (Fechamento)
necessrio)
(Fechamento)
R-2050
R-5001
(Informaes
R-2060 das bases e
R-1000 R-1070 dos tributos)
R-2070
Evento no R-3010
Peridico
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O recibo de entrega dos eventos serve para oficializar a remessa de determinada informao
EFD-Reinf e tambm para obter cpia de determinado evento, retific-lo ou exclu-lo
quando o programa assim o permitir.
Cada evento transmitido possui um recibo de entrega. Quando se pretende efetuar a
retificao de determinado evento deve ser informado o nmero do recibo de entrega do
evento que se pretende retificar.
Esses recibos sero mantidos no sistema por tempo indeterminado, porm, por segurana,
importante que a empresa os guarde, pois comprovam a entrega e o cumprimento da
obrigao tributria acessria.
Vale ressaltar que o protocolo de envio uma informao transitria, atestando que o
evento foi transmitido e que sero processadas as respectivas validaes, o que no
comprova o cumprimento da obrigao acessria.
11. Identificadores
11.1. Contribuinte
A partir da data de entrada em vigor da EFD-Reinf o contribuinte pessoa jurdica
identificado apenas pelo CNPJ - Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica e o contribuinte
pessoa fsica, apenas pelo CPF - Cadastro de Pessoas Fsicas.
O identificador chave para as empresas em geral ser o CNPJ-Raiz/Base de oito posies.
Se for informada natureza jurdica de administrao pblica federal, o identificador chave
considerado ser o CNPJ completo com 14 posies.
Para as obras de construo civil, que possuam responsveis pessoas fsicas ou jurdicas, a
matrcula CEI passa a ser substituda pelo CNO Cadastro Nacional de Obras que,
obrigatoriamente, vinculado a um CNPJ ou a um CPF.
Como regra, nas situaes em que no houver indicao expressa do formato do campo
data, esta dever ser registrada no formato: AAAA-MM-DD.
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12.2. Retificaes
Com relao aos eventos peridicos, enquanto o movimento estiver "aberto", o envio de um
segundo evento, do mesmo tipo, para o mesmo perodo de apurao, poder ser efetuado
encaminhando um novo evento com o indicativo de retificao.
Por no existir a necessidade de fechamento de movimento (R-2099) para o evento de
receita de espetculo desportivo (R-3010), as retificaes neste evento podem ocorrer a
qualquer momento.
13. Excluses
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Essa tabela composta pelos grupos de informaes (demonstrados na barra abaixo), que
compem o leiaute de cada evento, cujos conceitos seguem dispostos a seguir:
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Relaciona todos os campos que fazem parte do evento, conforme a barra abaixo, com a
seguinte representao:
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fimValid
dadosProc inclusao 5 Dados do processo 1-1 - O
dadosProcJud dadosProc 6 Informaes Complementares do 0-1 - O (se {tpProc}
Processo Judicial = [2])
N (nos demais
casos)
Alguns caracteres especiais devem ser evitados para no gerar erros na codificao do
documento enviado EFDReinf. Para isto ser necessrio substituir os caracteres pelas
sequncias de caracteres X escape adequadas, conforme quadro abaixo:
Neste captulo sero apresentadas as orientaes especficas para cada Evento, estruturadas
conforme a seguir:
Conceito do evento
Quem est obrigado
Prazo de envio
Pr-requisitos
Informaes adicionais
Tambm so feitas referncias s tabelas de domnio, relacionadas abaixo, constantes no
Anexo I do leiaute da EFD-Reinf, disponibilizado no stio do SPED.
TABELAS DESCRIO
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Indicativo Descrio
01 Empresa enquadrada no regime de tributao Simples Nacional com
tributao previdenciria substituda
02 Empresa enquadrada no regime de tributao Simples Nacional com
3
Os cdigos que identificam a classificao tributria encontram-se na Tabela 8, do anexo I do leiaute da
EFD-Reinf.
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Conceito do evento: Evento utilizado para incluso, alterao e excluso dos processos
judiciais e administrativos que influenciam no cumprimento das obrigaes tributrias
principais e acessrias. As informaes consolidadas desta tabela so utilizadas para
validao de outros eventos da EFD-Reinf e influenciam na forma e no clculo dos tributos
devidos.
Quem est obrigado: O mesmo contribuinte obrigado ao evento R-1000, quando houver
deciso em processo administrativo/judicial, que tenha influncia na apurao dos tributos
abrangidos pela EFD-Reinf e quando houver alterao da deciso durante o andamento do
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processo. Este evento deve ser informado quando a deciso do processo administrativo ou
judicial for favorvel ao contribuinte.
Prazo de envio: Deve ser transmitido at o dia 20 do ms subsequente ao do ms de
referncia informado no evento ou antes do envio de qualquer evento no qual o processo
seja informado.
Pr-requisito: o envio do evento R-1000.
Informaes adicionais:
1) Os indicativos que especificam as espcies de deciso, caso sejam favorveis ao
contribuinte, que devem ser informadas na EFD-Reinf so os seguintes:
Indicativo Descrio
01 Liminar em Mandado de Segurana
04 Antecipao de Tutela
05 Liminar em Medida Cautelar
08 Sentena em Mandado de Segurana Favorvel ao Contribuinte
09 Sentena em Ao Ordinria Favorvel ao Contribuinte e Confirmada pelo
TRF;
10 Acrdo do TRF Favorvel ao Contribuinte
11 Acrdo do STJ em Recurso Especial Favorvel ao Contribuinte
12 Acrdo do STF em Recurso Extraordinrio Favorvel ao Contribuinte
13 Sentena 1 instncia no transitada em julgado com efeito suspensivo
90 Deciso Definitiva (Transitada em Julgado) a favor do contribuinte
92 Sem suspenso da Exigibilidade
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indicativos de deciso 01 a 13, transite em julgado ou se torne definitiva, com deciso final
favorvel ao contribuinte, a empresa deve alterar este evento informando essa nova
situao, pelo preenchimento do indicativo 90, a partir da competncia em que a deciso
se tornou definitiva;
a) Caso a deciso do processo judicial ou administrativo, inicialmente informada pelos
indicativos de deciso 01 a 13, transite em julgado ou se torne definitiva, com deciso final
desfavorvel ao contribuinte, a empresa deve enviar novo evento R-1070, informando o
fim da validade do processo a partir da competncia em que foi dada a deciso final e, ao
mesmo tempo, enviando os eventos que possuam implicaes relacionadas ao processo
judicial/administrativo sem a existncia do processo em pauta;
c) No caso do item anterior, a empresa tambm deve regularizar espontaneamente o
pagamento das contribuies contidas na deciso que se tornou definitiva, nos prazos e de
acordo com a legislao tributria de regncia.
5) A data da deciso judicial/administrativa pode no coincidir com a data do incio da
vigncia dos seus efeitos. o que ocorre, por exemplo, quando uma deciso judicial
prolatada no ms de maio produz efeitos financeiros desde o ms de fevereiro do mesmo
ano. Nesse caso, tais datas devem ser informadas da seguinte forma: a data da deciso,
preenchendo o campo "dtdecisao", a data de incio dos efeitos da deciso, no campo
"inivalid".
6) No caso de uma deciso que altere o indicativo de suspenso de exigibilidade j
encaminhado, o contribuinte deve informar o novo indicativo, utilizando o grupo
[incluso].
7) Em caso de extino do processo, o contribuinte deve utilizar o grupo alterao,
preenchendo o incio e o fim da validade, por meio dos campos "inivalid" e fimValid,
respectivamente.
8) Na hiptese de haver depsito do montante integral, suspendendo a exigibilidade da
contribuio previdenciria, o processo deve ser informado neste evento, por meio do
campo indDeposito.
9) Para o preenchimento das informaes relativas Vara Judicial (pelos campos idVara e
ufVara) do grupo [dadosProcJud] deve ser considerada a vara da instncia originria
(vara de distribuio).
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CNPJ Prestador 1
CNPJ/CNOfilial/obra 2
NF 1
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Valor da reteno destacada na nota fiscal relativo aos servios subcontratados = R$10,00
Valor da reteno principal que deixou de ser efetuada pelo contratante, decorrente de uma
deciso judicial = R$20,00
Obs.: o nmero do processo da deciso judicial deve ser informado neste evento
{infoProcRetPr} e no evento "Tabela de Processos Administrativos/Judiciais" (R-1070).
Valor dos Servios prestados por segurados em condies especiais, cuja atividade permita
concesso de aposentadoria especial aps 15 anos de exposio = R$150,00
Valor dos Servios prestados por segurados em condies especiais, cuja atividade permita
concesso de aposentadoria especial aps 20 anos de exposio = R$160,00
Valor dos Servios prestados por segurados em condies especiais, cuja atividade permita
concesso de aposentadoria especial aps 25 anos de exposio = R$170,00
Sendo assim o total dos valores dos servios prestados por segurados cuja atividade permita
concesso de aposentadoria especial ser:
R$150,00 x 4% = R$6,00
R$160,00 x 3% = R$4,80
R$170,00 x 2% = R$3,40
Valor do adicional de reteno sobre servios prestados que ensejem concesso de
aposentadoria especial = R$14,20
R$6,00 + R$4,80 + R$3,40 = R$14,20
Valor da reteno adicional que deixou de ser efetuada pelo contratante em decorrncia de
deciso judicial = R$10,00
Obs.: o nmero do processo da deciso judicial deve ser informado neste evento
{infoProcRetAd} e no evento "Tabela de Processos Administrativos/Judiciais" (R-1070).
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- Valor total do adicional de reteno sobre servios prestados que ensejem concesso de
aposentadoria especial = R$14,20
Valor total da reteno principal que deixou de ser efetuada pelo contratante, decorrente de
uma deciso judicial = R$20,00
Obs.: o nmero do processo da deciso judicial deve ser informado neste evento
{infoProcRetPr} e no evento "Tabela de Processos Administrativos/Judiciais" (R-1070).
Valor da reteno adicional que deixou de ser efetuada pelo contratante em decorrncia de
deciso judicial = R$10,00
Obs.: o nmero do processo da deciso judicial deve ser informado neste evento
{infoProcRetAd} e no evento "Tabela de Processos Administrativos/Judiciais" (R-1070).
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Conceito do Evento: Esse evento deve ser enviado pelo prestador de servios executados
mediante cesso de mo de obra, empreitada e subempreitada, contendo as informaes
relativas aos tomadores dos servios, com as correspondentes informaes sobre as
retenes previdencirias destacadas no documento fiscal.
Quem est obrigado: Os contribuintes que prestam servios constantes na Tabela 06, do
Anexo I do leiaute da EFD-Reinf, disponibilizado no stio do SPED, sujeitos reteno dos
11% (ou 3,5%), conforme legislao.
Prazo de envio: Este evento deve ser enviado at o dia 20 do ms seguinte emisso da
nota fiscal ou fatura ou antes do envio do fechamento do evento R-2099 Fechamento de
Eventos Peridicos, o que ocorrer primeiro, antecipando-se o envio deste evento para o dia
til imediatamente anterior, quando no houver expediente bancrio.
Pr-requisitos: Evento R-1000 - Informaes do Contribuinte.
Informaes adicionais:
1) A empresa prestadora de servio encaminhar um evento para cada estabelecimento
prestador de servios, contendo todos os tomadores de servios. O objetivo descentralizar
o envio das informaes e facilitar a elaborao dos eventos.
Exemplo:
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CNPJ/CNO Tomador 2
NF 1
CNPJ Tomador 1
CNPJ filial 2
NF 1
Exemplo 2)
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Nota Fiscal
srie: 12345;
nmero: 1234567891;
data de emisso: 2018-01-01;
Tipo de servio: 03 (Construo Civil - conforme tabela 06 do anexo I dos leiautes doa
EFD-REINF)
Cdigo da atividade econmica: 00000091 (Empresas da construo civil, enquadradas no
grupo 412 da CNAE 2.0 - Obras com matrcula CEI a partir de 01/12/2015 - conforme
tabela 09 do anexo I dos leiautes doa EFD-REINF)
Valor da reteno destacada na nota fiscal relativo aos servios subcontratados = R$10,00
Valor da reteno principal que deixou de ser efetuada pelo contratante, decorrente de uma
deciso judicial = R$20,00
Obs.: a deciso judicial deve ser informada neste evento {infoProcRetPrinc} e no evento
"Tabela de Processos Administrativos/Judiciais" (R-1070).
Valor dos Servios prestados por segurados em condies especiais, cuja atividade permita
concesso de aposentadoria especial aps 15 anos de contribuio = R$150,00
Valor dos Servios prestados por segurados em condies especiais, cuja atividade permita
concesso de aposentadoria especial aps 20 anos de contribuio = R$160,00
Valor dos Servios prestados por segurados em condies especiais, cuja atividade permita
concesso de aposentadoria especial aps 25 anos de contribuio = R$170,00
Sendo assim o total dos valores dos servios prestados por segurados cuja atividade permita
concesso de aposentadoria especial ser:
R$150,00 x 4% = R$6,00
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R$160,00 x 3% = R$4,80
R$170,00 x 2% = R$3,40
Valor do adicional de reteno sobre servios prestados que ensejem concesso de
aposentadoria especial = R$14,20
R$6,00 + R$4,80 + R$3,40 = R$14,20
Valor da reteno adicional que deixou de ser efetuada pelo contratante em decorrncia de
deciso judicial = R$10,00
Obs.: a deciso judicial deve ser informada neste evento {infoProcRetAdic} e no evento
"Tabela de Processos Administrativos/Judiciais" (R-1070).
- Valor total do adicional de reteno sobre servios prestados que ensejem concesso de
aposentadoria especial = R$14,20
Valor total da reteno principal que deixou de ser efetuada pelo contratante, decorrente de
uma deciso judicial = R$20,00
Obs.: o nmero do processo da deciso judicial deve ser informado neste evento
{infoProcRetPr} e no evento "Tabela de Processos Administrativos/Judiciais" (R-1070).
Valor da reteno adicional que deixou de ser efetuada pelo contratante em decorrncia de
deciso judicial = R$10,00
Obs.: o nmero do processo da deciso judicial deve ser informado neste evento
{infoProcRetAd} e no evento "Tabela de Processos Administrativos/Judiciais" (R-1070).
NOTAS:
a) Contrato de Empreitada Total: o contrato celebrado pelo proprietrio, incorporador,
dono da obra ou condmino, para execuo de obra de construo civil, exclusivamente
com empresa construtora que assume a responsabilidade direta pela execuo de todos os
servios necessrios realizao da obra, compreendidos em todos os projetos a ela
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Informaes adicionais:
6
Conforme reza o art. 393 da IN RFB n 971, de 2009.
7
A Instruo Normativa vigente que disciplina essa matria a IN RFB n 971, de 2009.
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8
Essas contribuies previdencirias a cargo da empresa que so substitudas encontram-se previstas no art.
22, incisos I e II da Lei n 8.212, de 1991.
9
Conforme prev o art. 248, I da IN RFB n 971, de 2009.
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devem ser informados, uma vez que no haver substituio das contribuies
previdencirias, sendo a tributao dessa associao desportiva feita com base na folha de
pagamento.
3) No permitido o envio de mais de um evento no mesmo perodo de apurao pelo
mesmo estabelecimento, que efetuou o repasse de recursos associao desportiva que
mantm equipe de futebol profissional, sendo que para cada tipo de repasse e para cada
entidade desportiva beneficiada ser prestada uma informao pela empresa repassadora.
4) Deve ser informado neste evento, por estabelecimento, o tipo de repasse, o valor bruto
dos recursos repassados a ttulo de patrocnio, licenciamento de uso de marcas e smbolos,
publicidade, propaganda e transmisso de espetculos desportivos para associao
desportiva que mantm equipe de futebol profissional, bem como o valor da reteno feito
pelo estabelecimento repassador que deve corresponder a 5% do valor bruto j informado, a
ttulo de contribuio previdenciria.
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a base de clculo das contribuies como, por exemplo, arrematao de produtos rurais de
origem mineral.
c) Na comercializao da produo rural de pessoa jurdica com adquirente domiciliado no
exterior (exportao).
Prazo de envio: Este evento deve ser enviado at o dia 20 do ms seguinte ou antes do
envio do evento R-2099 Fechamento de Eventos Peridicos, o que ocorrer primeiro.
Antecipa-se o envio deste evento para o dia til imediatamente anterior quando no houver
expediente bancrio.
Pr-requisitos: Evento R-1000 - Informaes do Contribuinte.
Informaes adicionais:
1) As informaes deste evento devem ser consolidadas e enviadas em arquivo nico para
cada estabelecimento, agrupando por tipo de comercializao e detalhando as notas fiscais.
2) Situaes em que este evento no deve ser informado:
a) Pelo produtor rural pessoa jurdica que tenha outra atividade econmica autnoma, quer
seja comercial, industrial ou de servios, no mesmo ou em estabelecimento distinto,
independentemente de qual seja a atividade preponderante, pois neste caso no se aplica o
regime substitutivo do pagamento das contribuies com base na comercializao da
produo rural, ficando obrigado a contribuir sobre a folha de pagamento de todos os
segurados e de todas as atividades e estabelecimentos;
b) Por empresas optantes pelo Simples Nacional, pois no se aplica o regime substitutivo
do pagamento das contribuies sobre a comercializao da produo rural, ficando
obrigado a contribuir sobre a folha de pagamento de todos os segurados e de todas as
atividades e estabelecimentos; e
c) Por produtor rural ou agroindstria que comercialize apenas produo rural de terceiros,
pois, neste caso, no h substituio da contribuio previdenciria, ficando obrigado a
contribuir sobre a folha de pagamento de todos os segurados e de todas as atividades e
estabelecimentos.
3) A informao deste evento, nos contratos de venda para entrega futura, que exigem
clusula suspensiva, deve ocorrer na competncia da realizao do fato gerador das
contribuies, que se dar na data de emisso da respectiva nota fiscal, independentemente
da realizao de antecipaes de pagamento.
4) No caso de produtor rural pessoa jurdica, o evento deve apresentar o valor da receita
bruta obtida com as operaes de venda da produo rural prpria e dos subprodutos e
resduos, se houver.
5) Caso o produtor rural pessoa jurdica preste servios a terceiros em condies que no
caracterizem atividade econmica autnoma, mantm-se a substituio contributiva, exceto
quanto aos empregados que laboram na prestao de servios a terceiros.
6) A substituio abrange tambm a folha de pagamento dos segurados empregados a
servio em escritrio mantido pelo produtor rural, exclusivamente para a administrao da
atividade rural.
7) Na parceria de produo rural integrada o fato gerador ocorre quando da destinao dos
respectivos quinhes e ser determinado em funo da categoria de cada parceiro. Ser
considerada como produo prpria a parte da produo que na partilha couber ao parceiro
outorgante.
8) Parceria de produo rural integrada o contrato realizado entre produtores rurais,
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pessoa fsica com pessoa jurdica ou pessoa jurdica com pessoa jurdica, onde uma das
partes, o parceiro outorgante, entrega a outra, parceiro outorgado, os produtos rurais e os
recursos necessrios visando torn-los prontos para a industrializao ou comercializao e
assim retornar ao outorgante, sendo o resultado partilhado nos termos do contrato.
17
Servio Nacional de Aprendizagem Rural - SENAR
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CNPJ XX02
Valor da receita bruta total do
estabelecimento = 70.000,00
Valor da contribuio
previdenciria = 0,00 Indicativo de comercializao: 9 - Nota Fiscal EE (srie, n,
(BC(*) = 0,00 - imune) Comercializao da Produo no data de emisso)
Mercado Externo
Valor da contribuio Valor bruto da NF =
Valor da receita bruta = 70.000,00 70.000,
GILRAT = 0,00
(BC(*) = 0,00 - imune)
Informaes adicionais:
1) No campo Valor da Receita Bruta Total do Estabelecimento no Perodo -
vlrRecBrutaTotal dever ser informada a receita bruta total de todas as atividades
18
A primeira verso deste manual (maio/2017) no foi atualizada com a MP n 774, de 2017, tendo em vista
que as alteraes por ela trazidas somente entraro em vigor em 01 de julho de 2017.
19
Contribuies previstas nos incisos I e III do art. 22 da Lei n 8.212, de 1991.
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N - No.
Validao: Vide regras na tabela 02 -
Regras para Utilizao dos Cdigos de
Pagamentos a Pessoas Fsicas, na coluna
Tributao com Exigibilidade Suspensa.
Valores Vlidos: S, N.
3) O conceito bsico deste evento que deve existir um nico evento por perodo de
apurao (ms do efetivo pagamento) para o mesmo beneficirio e mesmo cdigo de
receita.
4) Assim, existindo mais de um pagamento para o mesmo beneficirio no mesmo ms,
essas informaes devem ser informadas no mesmo arquivo de envio.
Exemplo: No dia 05/02/2014 o empregador pagou o salrio de janeiro/2014 no valor
tributvel de R$ 3.000,00 com a reteno de IRRF de R$ 114,97 e no dia 20/02/2014 pagou
adiantamento salarial (tambm chamado de Folha Quinzenal) no valor de R$ 1.500,00,
agora com reteno de IRRF de R$ 294,57. No Evento R-2070 os grupos com informaes
referentes a esses pagamentos, simulado no formato XML, ficam conforme a seguir:
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II - Nos demais casos, pelas pessoas fsicas de que trata o art. 3 da Lei n 8.935, de 18 de
novembro de 1994, mediante os respectivos nmeros de inscrio no Cadastro de Atividade
Econmica de Pessoas Fsicas (CAEPF).
9) Devero tambm apresentar o evento R-2070 as pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas
no Pas que efetuarem pagamento, crdito, entrega, emprego ou remessa a pessoa fsica ou
jurdica residente ou domiciliada no exterior, ainda que no tenha havido a reteno do
imposto, de valores referentes a:
I - Aplicaes em fundos de investimento de converso de dbitos externos;
II - Royalties e assistncia tcnica;
III - Juros e comisses em geral;
IV - Juros sobre o capital prprio;
V - Aluguel e arrendamento;
VI - Aplicaes financeiras em fundos ou em entidades de investimento coletivo;
VII - Carteiras de valores mobilirios e mercados de renda fixa ou renda varivel;
VIII - Fretes internacionais;
IX - Previdncia privada;
X - Remunerao de direitos;
XI - Obras audiovisuais, cinematogrficas e videofnicas;
XII - Lucros e dividendos distribudos;
XIII - Cobertura de gastos pessoais, no exterior, de pessoas fsicas residentes no Pas, em
viagens de turismo, negcios, servio, treinamento ou misses oficiais;
XIV - Rendimentos de que trata o art. 1 do Decreto n 6.761, de 5 de fevereiro de 2009,
que tiveram a alquota do imposto sobre a renda reduzida a zero, relativos a:
a) despesas com pesquisas de mercado, bem como com aluguis e arrendamentos de
estandes e locais para exposies, feiras e conclaves semelhantes, no exterior, inclusive
promoo e propaganda no mbito desses eventos, para produtos e servios brasileiros e
para promoo de destinos tursticos brasileiros, conforme o disposto no inciso III do art.
1 da Lei n 9.481, de 13 de agosto de 1997, e no art. 9 da Lei n 11.774, de 17 de setembro
de 2008;
b) contratao de servios destinados promoo do Brasil no exterior, por rgos do
Poder Executivo Federal, conforme o disposto no inciso III do art. 1 da Lei n 9.481, de
1997, e no art. 9 da Lei n 11.774, de 2008;
c) comisses pagas por exportadores a seus agentes no exterior, nos termos do inciso II do
art. 1 da Lei n 9.481, de 1997;
d) despesas de armazenagem, movimentao e transporte de carga e de emisso de
documentos realizadas no exterior, nos termos do inciso XII do art. 1 da Lei n 9.481, de
1997, e do art. 9 da Lei n 11.774, de 2008;
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VI - de penso, pagos com iseno do IRRF, quando o beneficirio for portador de fibrose
cstica (mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia
maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave,
doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave,
estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou
sndrome da imunodeficincia adquirida, exceto a decorrente de molstia profissional,
regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio,
dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios. O IRRF dever deixar de ser retido a
partir da data que constar no laudo que atesta a molstia grave;
VII - de aposentadoria ou reforma, pagos com iseno do IRRF, desde que motivada por
acidente em servio, ou quando o beneficirio for portador de doena relacionada no item
anterior, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da
Unio, dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios. O IRRF dever deixar de ser
retido a partir da data que constar no referido laudo;
VIII - de dividendos e lucros, pagos a partir de 1996, e de valores pagos a titular ou scio
de microempresa ou empresa de pequeno porte, exceto pr-labore e aluguis;
IX - Remetidos por pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas para cobertura de gastos
pessoais, no exterior, de pessoas fsicas residentes no Pas, em viagens de turismo,
negcios, servio, treinamento ou misses oficiais cujo valor total mensal seja superior ao
limite da primeira faixa da Tabela Progressiva Mensal do IRRF, acrescido de 25%;
15) Fica dispensada a informao de rendimentos correspondentes a juros pagos ou
creditados, individualizadamente, a titular, scios ou acionistas, a ttulo de remunerao do
capital prprio, calculados sobre as contas do patrimnio lquido da pessoa jurdica,
relativos ao cdigo de receita 5706, cujo IRRF, no ano-calendrio, tenha sido igual ou
inferior a R$ 10,00 (dez reais).
16) Fica dispensada a informao de beneficirio de prmios em dinheiro a que se refere o
art. 14 da Lei n 4.506, de 30 de novembro de 1964, cujo valor seja inferior ao limite de
iseno da tabela progressiva mensal do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica (IRPF),
conforme estabelecido no art. 1 da Lei n 11.482, de 31 de maio de 2007.
17) Devero ser informados neste evento os rendimentos tributveis em relao aos quais
tenha havido depsito judicial do imposto sobre a renda ou de contribuies ou que,
mediante concesso de medida liminar ou de tutela antecipada, nos termos do art. 151 da
Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966 - Cdigo Tributrio Nacional (CTN), no tenha
havido reteno na fonte dos referidos tributos.
18) Os rendimentos sujeitos a ajuste na declarao de ajuste anual, pagos a beneficirio
pessoa fsica, devero ser informados discriminadamente.
19) Relativamente aos rendimentos pagos que no tenham sofrido reteno do IRRF ou
tenham sofrido reteno sem o correspondente recolhimento, em virtude de depsito
judicial do imposto ou concesso de medida liminar ou de tutela antecipada, nos termos do
art. 151 do CTN:a) os valores dos rendimentos pagos no ms devem ser discriminados por
cdigo de receita, mesmo que a reteno do IRRF no tenha sido efetuada;b) os respectivos
valores das dedues, que devero ser informados separadamente conforme se refiram a
previdncia oficial, previdncia complementar e Fundo de Aposentadoria Programada
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Individual (Fapi), dependentes ou penso alimentcia;c) o valor do IRRF que tenha deixado
de ser retido; e d) o valor do IRRF que tenha sido depositado judicialmente;
20) Relativamente compensao de IRRF com imposto retido no prprio ano-calendrio
ou em anos anteriores, em cumprimento de deciso judicial, dever ser informado:a) no
campo vlrIRRF do grupo pagtoBPF, nos meses da compensao, o valor da reteno
mensal diminudo do valor compensado;b) nos campos vlrCompAnoCalend e
vlrcompAnosAnt do grupo compJud nos meses da compensao, o valor compensado
do IRRF correspondente ao ano-calendrio ou a anos anteriores; ec) no campo referente ao
ms cujo valor do imposto retido foi utilizado para compensao, o valor efetivamente
retido diminudo do valor compensado;
21) Devero ser informados neste evento aos rendimentos isentos e no tributveis:
a) a parcela isenta de aposentadoria para maiores de 65 (sessenta e cinco) anos, inclusive a
correspondente ao dcimo terceiro salrio;
b) o valor de dirias e ajuda de custo;
c) os valores dos rendimentos pagos e das dedues com previdncia oficial e penso
alimentcia, que devero ser informados separadamente, conforme sejam penso,
aposentadoria ou reforma por molstia grave ou acidente em servio;
d) os valores de lucros e dividendos pagos ou creditados a partir de 1996;
e) os valores dos rendimentos pagos ou creditados a titular ou scio de microempresa ou
empresa de pequeno porte;
f) os valores das indenizaes por resciso de contrato de trabalho, inclusive a ttulo de
Plano de Demisso Voluntria (PDV);
g) os valores do abono pecunirio;
h) os valores pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos para pessoa fsica ou
jurdica residente ou domiciliada no exterior, destinados a cobertura de gastos pessoais no
exterior, de pessoas fsicas residentes no Pas, em viagens de turismo, negcios, servio,
treinamento ou misses oficiais;
i) os valores das bolsas de estudo pagos ou creditados aos mdicos-residentes, nos termos
da Lei n 6.932, de 7 de julho de 1981;
j) os valores dos benefcios indiretos e o reembolso de despesas recebidos por Voluntrio da
Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do LOC, de que trata o art. 11 da Lei n 12.350, de
2010, at o valor de 5 (cinco) salrios mnimos por ms; e
k) outros rendimentos do trabalho, isentos ou no tributveis.
22) Dever ser informada a soma dos valores pagos, independentemente de se tratar de
pagamento integral em parcela nica, de antecipaes ou de saldo de rendimentos, e o
respectivo imposto retido.
23 A remunerao correspondente a frias, deduzida dos abonos legais, os quais devero ser
informados como rendimentos isentos, dever ser somada s informaes do ms em que
tenha sido efetivamente paga, procedendo-se da mesma forma em relao respectiva
reteno do IRRF e s dedues.
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24) Relativamente ao dcimo terceiro salrio, devero ser informados o valor total pago
durante o ano-calendrio, os valores das dedues utilizadas para reduzir a base de clculo
dessa gratificao e o respectivo IRRF.
25) Nos casos a seguir, dever ser informado como rendimento tributvel:
a) 10% (dez por cento) do rendimento decorrente do transporte de carga e de servios com
trator, mquina de terraplenagem, colheitadeira e assemelhados;
b) 60% (sessenta por cento) do rendimento decorrente do transporte de passageiros;
c) o valor pago a ttulo de aluguel, diminudo dos seguintes encargos, desde que o nus
tenha sido exclusivamente do locador, e o recolhimento tenha sido efetuado pelo locatrio:
i) impostos, taxas e emolumentos incidentes sobre o bem que tenha produzido o
rendimento;
ii) aluguel pago pela locao de imvel sublocado;
iii) despesas pagas para cobrana ou recebimento do rendimento;
iv) despesas de condomnio;
d) a parte dos proventos de aposentadoria, penso, transferncia para reserva remunerada
ou reforma que exceda o limite da 1 (primeira) faixa da tabela progressiva mensal vigente
poca do pagamento em cada ms, pagos, a partir do ms em que o beneficirio tenha
completado 65 (sessenta e cinco) anos, pela Previdncia Social da Unio, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municpios, por qualquer pessoa jurdica de direito pblico interno
ou por entidade de previdncia privada;
e) 25% (vinte e cinco por cento) dos rendimentos do trabalho assalariado percebidos, em
moeda estrangeira, por residente no Brasil, no caso de ausentes no exterior a servio do
Pas, em autarquias ou reparties do Governo Brasileiro situadas no exterior, convertidos
em reais pela cotao do dlar dos Estados Unidos da Amrica fixada para compra, pelo
Banco Central do Brasil (Bacen), para o ltimo dia til da 1 (primeira) quinzena do ms
anterior ao do pagamento do rendimento e divulgada pela RFB.
26) Na hiptese prevista no item 19.5 (inciso V do 5), as dedues devero ser
convertidas em dlares dos Estados Unidos da Amrica, pelo valor fixado, para a data do
pagamento, pela autoridade monetria do pas no qual as despesas foram realizadas e, em
seguida, em reais, pela cotao do dlar dos Estados Unidos da Amrica fixada para venda,
pelo Bacen, para o ltimo dia til da 1 (primeira) quinzena do ms anterior ao do
pagamento e divulgada pela RFB.
27) No caso de pagamento de valores em cumprimento de deciso judicial de que trata o
art. 16-A da Lei n 10.887, de 18 de junho de 2004, alm do IRRF, este evento dever
conter informao sobre o valor da reteno da contribuio para o Plano de Seguridade do
Servidor Pblico (PSS).
28) No caso de pagamento de participao nos lucros ou resultados (PLR) devero ser
informados o valor total pago no ms, os valores das dedues utilizadas para reduzir a
base de clculo dessa participao e o respectivo IRRF.
29) Os rendimentos e o respectivo IRRF devero ser informados neste evento:
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a) Da pessoa jurdica que tenha pagado a outras pessoas jurdicas importncias a ttulo de
comisses e corretagens relativas a:
i) colocao ou negociao de ttulos de renda fixa;
ii) operaes realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas;
iii) distribuio de valores mobilirios emitidos, no caso de pessoa jurdica que atue como
agente da companhia emissora;
iv) operaes de cmbio;
v) vendas de passagens, excurses ou viagens;
vi) administrao de cartes de crdito;
vii) prestao de servios de distribuio de refeies pelo sistema de refeies-convnio; e
viii) prestao de servios de administrao de convnios;
b) Do anunciante que tenha pagado a agncias de propaganda importncias relativas
prestao de servios de propaganda e publicidade.
30 - O Microempreendedor Individual (MEI) de que trata a Lei Complementar n 123, de
14 de dezembro de 2006, que tenha efetuado pagamentos sujeitos ao IRRF exclusivamente
em decorrncia de prestao de servio de administrao de cartes de crdito, ficar
dispensado de apresentar este evento, desde que sua receita bruta no ano-calendrio anterior
no exceda R$ 60.000,00 (sessenta mil reais).
31 - As pessoas jurdicas que tenham recebido as importncias de que trata o item 20
devero fornecer s pessoas jurdicas que as tenham pagado, o dia 7 (sete) do ms seguinte
ao que se refiram, documento comprobatrio com indicao do valor das importncias
recebidas e do respectivo imposto sobre a renda recolhido, relativos ao ms anterior.
32 O declarante que tiver retido imposto ou contribuies a maior de seus beneficirios
em determinado ms e o tenha compensado nos meses subsequentes, de acordo com a
legislao em vigor, dever informar:
a) No ms da referida reteno, o valor retido; e
b) Nos meses da compensao, o valor devido do imposto ou contribuies, na fonte,
diminudo do valor compensado.
33 O declarante que tiver retido imposto ou contribuies a maior e que tenha devolvido a
parcela excedente aos beneficirios dever informar, no ms em que tenha ocorrido a
reteno a maior, o valor retido diminudo da diferena devolvida.
34 - Na hiptese prevista no 2 do art. 2, o Evento S-1300 dever conter as seguintes
informaes sobre os beneficirios residentes e domiciliados no exterior:
a) Nmero de Identificao Fiscal (NIF) fornecido pelo rgo de administrao tributria
no exterior;
b) Indicador de pessoa fsica ou jurdica;
c) nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ, quando houver;
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Quem est obrigado: Todos os contribuintes que, aps o envio do evento R-2099 -
Fechamento dos Eventos Peridicos, para o perodo de apurao em questo, necessitem
retificar informaes enviadas pelos eventos peridicos R-2010 a R-2070.
Informaes adicionais:
1) O envio deste evento torna necessrio um novo fechamento (mediante o envio do evento
R-2099 - Fechamento dos Eventos Peridicos), aps as modificaes que motivaram a
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reabertura.
2) Este evento no pode ser retificado, nem excludo. Caso existam informaes incorretas,
a empresa deve fechar o movimento e enviar outro evento de reabertura.
Quem est obrigado: Todos os contribuintes que transmitirem eventos R-2010 a R-2070,
no ms de referncia.
Informaes adicionais:
1) At a aceitao desse evento pela EFD-Reinf so permitidas incluso, excluso e
retificao de informaes. Aps o fechamento, eventuais retificaes e excluses, bem
como incluses de informaes, s sero permitidas aps o envio do evento R- 2098 -
Reabertura dos Eventos Peridicos;
2) Havendo incorreo nos valores apurados, os ajustes devem ser feitos exclusivamente na
EFD-Reinf. No h possibilidade de alterao dos valores dos dbitos apurados fora deste
ambiente.
3) No havendo informaes a prestar, no ms de referncia, o contribuinte deve informar,
no campo [compSemMovto], a primeira competncia a partir da qual no houve
movimento. Esta informao ter validade at que haja uma nova movimentao.
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Prazo de envio: O prazo mximo para o envio das informaes e respectivo pagamento da
contribuio previdenciria sobre a receita bruta dos espetculos desportivos de at 2 dias
teis aps a realizao do evento24.
Informaes adicionais:
1) A entidade responsvel pelo espetculo desportivo s prestar as informaes, neste
evento, relativas aos ingressos confeccionados e a renda auferida, se, pelo menos uma das
associaes participantes, mantiver equipe de futebol profissional e for filiada federao
de futebol do respectivo Estado, ainda que mantenha outras modalidades desportivas. Caso
contrrio, no haver substituio das contribuies, sendo a tributao feita com base na
folha de pagamento.
2) Para cada boletim financeiro relativo ao evento desportivo realizado so prestadas as
seguintes informaes de forma individualizada: a) Tipo de Ingresso vendido
(arquibancada, geral, cadeiras ou camarote); e b) Tipo de receita (transmisso, propaganda,
Publicidade, Sorteio ou outros tipos);
3) Nas informaes relativas identificao das associaes desportivas participantes deve
ser preenchido apenas o nmero do CNPJ, exceto se o clube visitante for estrangeiro. Neste
caso, obrigatrio o preenchimento apenas do nome.
4) A entidade promotora que remunerar contribuintes individuais, prestadores de servios
na realizao do espetculo desportivo, como rbitros e seus auxiliares, delegados, fiscais e
a mo-de-obra utilizada na realizao do exame antidoping e quadro mvel a responsvel
por reter e recolher as contribuies incidentes sobre a remunerao, que devem ser
informadas no eSocial.
5) As informaes relativas aos demais contribuintes individuais, que fazem parte do
quadro mvel do espetculo, cuja contratao seja de responsabilidade da associao
desportiva e no da entidade promotora, devem ser informados por aquela, no eSocial.
6) A receita bruta, base para o clculo das contribuies substitutivas, deve corresponder ao
valor total arrecadado com a venda dos ingressos e das outras receitas auferidas no
espetculo, como recebimento de doaes, sorteios, bingos, shows, sem qualquer deduo.
24
Prazo excepcional que diverge dos demais eventos e se encontra previsto no 7 do art. 22 da Lei n 8.212,
de 1991, cujo vencimento ser prorrogado para o primeiro dia til subsequente, quando no houver
expediente bancrio no segundo dia til aps o evento.
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Conceito do evento: Utilizado para tornar sem efeito os eventos, quando enviados
indevidamente, seja como evento no peridico (R-3010), seja como um dos eventos
peridicos (R-2010 a R-2070).
Quem est obrigado: O contribuinte quando necessitar tornar sem efeito um determinado
evento.
Prazo de envio: Sempre que necessria a excluso de algum evento enviado
indevidamente.
Pr-requisitos: Envio anterior do evento a ser excludo e, no caso dos eventos peridicos, o
perodo de apurao que ainda no tenha sido encerrado, ou seja, no tenha havido o envio
do evento R-2099- Fechamento dos Eventos Peridicos.
Informaes adicionais:
1) A excluso implica a perda dos efeitos jurdicos relativos ao cumprimento da obrigao
de prestar informaes dentro dos prazos estabelecidos.
2) No possvel excluir nenhum dos eventos peridicos relativos ao perodo de apurao
encerrado, ou seja, para o qual j exista evento R-2099 Fechamento dos Eventos
Peridicos, antes do envio do evento de reabertura respectivo R-2098 Reabertura dos
Eventos Peridicos - para o perodo de apurao;
3) A excluso de eventos no peridicos segue s regras que constam no leiaute do prprio
evento, pois podem estar diretamente relacionados;
4) Para a excluso de um evento deve-se informar o nmero de seu recibo de entrega. O
campo nrRecEvt indicado no recibo deve existir no cadastro da EFD-Reinf, no pode
estar marcado como "excludo" e o tipo do evento deve ser o mesmo indicado no campo
tpEven.
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