TRABAJO APLICATIVO AUDITORA INTERNA EN LA EMPRESA IMASA

CURSO:

AUDITORIA II

DOCENTE:

VICTORIA HAYDE VEJARANO GARCA

INTEGRANTES:

GABRIEL SNCHEZ, FIORELLA MARILYN

REYES LLONTOP , ALEXANDRA
SOLANO DVILA ,JESSICA NOELIA

CARRERA: CONTABILIDAD

CICLO: VI

TRUJILLO - PER

2015
TRABAJO APLICATIVO DE AUDITORIA INTERNA EN LA EMPRESA
IMASA

2
 INDICE
INTRODUCCIN.............................................................................................................................4
1. TIPOS DE AUDITORIA..........................................................................................................5
1.1 Determinacin del Tipo de auditora a aplicar.............................................................5
1.1 La Empresa......................................................................................................................6
1.2 Aspectos generales de la Empresa.........................................................................7
1.3 Tipo de Empresa..........................................................................................................8
2.1 Visin.................................................................................................................................9
2.2 .Misin...............................................................................................................................9
2.3 Objetivos.........................................................................................................................11
2.3.1 Objetivo General.......................................................................................................11
2.3.2 Objetivos Especfico..................................................................................................11
4.1.1 Estructura organizacional interna...........................................................................13

3
 INTRODUCCIN

Una actividad de auditora interna es un valioso recurso para la direccin de la

organizacin y su equipo gerencial en la empresa , debido a su entendimiento de la
organizacin y su cultura, operaciones y perfil de riesgos. Es por ello que este presenta
trabajo tiene como fin demostrar la objetividad, habilidades y conocimientos de los
auditores internos competentes pueden agregar valor de forma significativa a los
procesos de control interno, gestin de riesgos de la empresa Empresa Ingeniera en
Mantenimiento y Sanitizacin S.A. IMASA . No obstante, una actividad de auditora
interna eficaz puede proporcionar aseguramiento a otras partes interesadas, tales como
los entes de regulacin, empleados, proveedores financieros , de vital importancia en la
entidad.

4
 APLICACIN DE NORMATIVA A LAS FASES DE AUDITORIA EN INTERNA EN IMASA

1. TIPOS DE AUDITORIA
1.1 Determinacin del Tipo de auditora a aplicar

El tipo de auditoria que el grupo investigador aplicar es la auditora

interna que nos permitir aplicar nuestros cocimientos en el campo
del rea de logstica de la empresa IMASA, con el objetivo de
evaluar el control interno del funcionamiento de la empresa.

Para fines especficos, el grupo investigador considera conveniente

realizar un registro de iniciales de los integrantes que participaran
en la auditoria, dejando constancia del desarrollo de los papeles de
trabajo asignados.

EMPRESA DE MANTENIMIENTO IMASA

Ao 2015
Auditoria interna
Nombres Iniciales
SOLANO DVILA, JESSICA JSD
GABRIEL SNCHEZ, MARILYN FGS
REYES LLONTOP, ALEXANDRA RLLA

APLICACIN DE LA NIA N : 5
 CAPTULO I: ASPECTOS GENERALES

1.1 La Empresa

IMASA S.A. es una empresa dedicada al diseo y prestacin de servicios

de mantenimiento y Sanitizacin, con personal profesional y tcnico,
altamente capacitado, con maquinaria de ltima generacin y con las
mejores opciones de materiales, insumos de implementacin.

El personal para este tipo de labores, est adiestrado en el uso de los

implementos de seguridad por considerarse la mayora de ellos, como
trabajos de altura.

La empresa IMASA cumple adems con la planificacin tcnica de sus

servicios, de acuerdo a las diversas y complejas instalaciones de las
Industrias Alimentarias, Azucareras, Pesqueras, Metal Mecnica y Minera;
as como tambin en las instalaciones de Instituciones Privadas y Pblicas,
Aeropuertos, Universidades, Colegios, Clubes, Almacenes, Tiendas,
Restaurantes, Mercados, Oficinas, Hospitales y Consultorios.

HECHO POR:JSD P/T 1

FECHA:21/03/2015
REVISADO POR GSF

6
 1.2 Aspectos generales de la Empresa

La Empresa Ingeniera en Mantenimiento y Sanitizacin S.A. -

IMASA S.A. con RUC N 20481214549, est legalmente registrada
en los Registros Pblicos, Ministerio de Salud y Ministerio de
Trabajo del Gobierno del Per, se encuentra orientada a la
prestacin de un servicio personalizado por profesionales de
experiencia, ofrecindoles las ms modernas tcnicas en la
ejecucin del servicio".Sus servicios son utilizados en:

o Plantas Industriales, Campamentos Mineros, Instituciones

Educativas, Centros de Recreacin Privados y Pblicos, Centros
Comerciales, Hoteles, Oficinas, Espacios comunes en edificios y
Consorcios, Instituciones sanitarias (hospitales, clnicas, centros
asistenciales), Industria qumica y farmacutica (Laboratorios),
Centros deportivos, Grandes superficies comerciales, Bancos,
Depsitos, Predios feriales, Pre-Post eventos, Espacios verdes.

Datos de la Empresa

Razn Social : Ingeniera en Mantenimiento y Sanitizacin S.A.

R.U.C. : 20481214549

Telfono : (044) 416466

RPM. : #335616

Celular : 94-9421192

Web : http://www.imasa.com.pe/

E-mail : info@imasa.com.pe

Direccin : Jr. Jos Marti 2613. La Esperanza. Trujillo. P/T 2

HECHO POR:JSD
FECHA:21/03/2015
REVISADO POR GSF

7
1.3 Tipo de Empresa

La empresa IMASA Pequea Empresa del negocio de servicio de limpieza

industrial y sanitacin dentro de la fbrica de elaboracin de azcar (Casa
Grande, Cartavio y San Jacinto); es una sociedad annima, dirigida por
profesionales en el campo de mantenimiento y sanitizacin, de amplia
capacidad tcnica y desarrollo.

Tributos afectos en la empresa IMASA

1. Impuesto a la Renta

8
 Pagos a cuenta mensual: se paga importe mayor que resulta de un
coeficiente sobre ingresos o 1.5% de ingresos netos
Pagos anual: 28% sobre la utilidad neta o renta imponible del
ejercicio, con deduccin previa de crdito utiliza el PDT 621
Impuesto General a las Ventas-IGV en 18% mensual utiliza el
PDT621
Essalud 9% mensual, sobre el monto de las remuneraciones a
dependientes utiliza el PDT-PLAME
ONP-Sistema Nacional de Pensiones 13% sobre las
remuneraciones de trabajadores afiliados al S.N.de utiliza el PDT-
PLAME

Valores de la empresa

Orientados a dar satisfaccin a nuestros clientes

Excelencia en la calidad del servicio
Actuamos con integridad
Nuestro xito se basa en nuestros recursos humanos
Ambiente laboral respetuoso y grato
Comprometidos con el desarrollo sustentable
Trabajamos en equipo
Buscamos la Innovacin
Reconocemos y premiamos el desempeo de nuestra gente

2.1 Visin

"Ser la empresa lder en el mercado nacional capaz de resolver

necesidades de ingeniera, saneamiento y mantenimiento de infraestructura
de apoyo para las empresas, reconocida por ofrecer servicios que
satisfacen ntegramente las expectativas de sus clientes, basndose en
altos estndares de calidad, seguridad y cuidado del medio ambiente".

2.2 .Misin

9
 La Misin de Ingeniera en Mantenimiento y Sanitizacin S.A. es dar
respuesta a los requerimientos de servicios de ingeniera, saneamiento y
mantenimiento de infraestructura de apoyo para las empresas, de manera
oportuna y eficiente para nuestros clientes, ofreciendo servicios de calidad,
innovadores, seguros y respetuosos con el medio ambiente. A su vez,
nuestra empresa se compromete a brindar a su capital humano la
posibilidad de cumplir sus expectativas profesionales y de desarrollo
personal y generar rentabilidad.

HECHO POR:JSD 2.3 Anlisis FODA P/T 3

FECHA:21/03/2015
REVISADO POR RLLA
a. Fortalezas:

Ubicacin estratgica.
Marco legal requerido.
Cobertura amplia de seguros.
Disponibilidad de almacenaje de materiales y otros implementos del
personal.
Capacidad de endeudamiento.
Personal calificado.
Puntualidad al momento de realizar el servicio de limpieza.

b. Debilidades:

Procesos inadecuados en la administracin de la empresa.

Ausencia de presupuestos financieros mensuales y anuales.
Ausencia de publicidad y promocin de la empresa.
Alto ndice de cambios del personal obrero.

c. Oportunidades:
Incremento del mercado industrial en la ciudad.
Demanda no estacional en el mercado.
Utilizar sistemas de informacin apropiadas en las actividades.
Las innovaciones tecnolgicas registradas en el sector, sobre todo
en el tema que respecta a mquinas de limpieza, ha reducido los
tiempos en la ejecucin de trabajo y proporcionado seguridad a los
trabajadores.

d. Amenazas:
Recesin de la economa por la mala implementacin de polticas
macroeconmicas en el mercado.
Elevada competencia en el sector.

10
 Aumento de los precios en los insumos y materiales del personal.

HECHO POR:RLLA
FECHA:21/03/2015
P/T 4
REVISADO 2.3 Objetivos
POR GSF

2.3.1 Objetivo General

a. Brindar un servicio personalizado por profesionales de

experiencia, ofrecindoles las ms modernas tcnicas en la
ejecucin del servicio.

2.3.2 Objetivos Especfico

a. Cumplir con los estndares de calidad al momento de

brindar nuestros servicios, en el plazo indicado y a un costo
moderado.

b. Capacitar y adiestra constantemente a nuestro personal

para el uso de los implementos de seguridad por
considerarse la mayora de ellos, como trabajos de riesgo.

c. Elaborar la planificacin tcnica de nuestros servicios de

forma ptima, de acuerdo a las diversas y complejas
instalaciones a realizar.

d. Brindar el servicio de limpieza industrial dentro de la

produccin y elaboracin del azcar para las diferentes
reas entre ellos trapiche, calentadores, evaporadores y
calderos chinos.
e. Brindar la correcta sanitizacin en los diferentes puntos de
la Fabrica (eliminacin de ratas, insectos, contaminacin y/o
otros).
f. Cumplir con el usuario y el requerimiento que pide para
mantener un buen ambiente en buen estado para la
elaboracin del azcar.

HECHO POR:GSF
FECHA:21/03/2015
P/T 5
11
REVISADO POR JSD
 Estructura organizacional global

P/T 6

4.1.1 Estructura organizacional interna

A. Gerente Gerencial:

Funciones
Representa a la empresa en temas legales y constitucionales frente al
ministerio de trabajo, seguro, essalud.

12
 Elabora los presupuestos y o cotizaciones para el servicio a brindar.
Se encarga de realizar los contratos con las diferentes empresas
industriales de fbrica d elaboracin de azcar.
Organiza y plantea los ITEM de dicho servicio a prestar dentro de la
fbrica.
Cumple con normalizar las labores que el personal tiene que tener
presente.
Selecciona el personal que trabajara dentro de la organizacin.
Autoriza los pagos, los contratos, las liquidaciones del personal.
Gestiona las compras de los materiales y uniformes para la elaboracin del
servicio.
Supervisa el avance de los distintos servicios brindados para la limpieza
industrial.
Es tambin el lder que gua a la organizacin para cumplir los objetivos

B. AREA ADMINISTRATIVA Y CONTABILIDAD

FUNCIONES:
Registra y elabora el ingreso del personal en el sistema de T-Registro.
Enva un correo a la administracin de seguro SCTR a Lima, con los datos
del personal a ingresar.
Elabora los contratos del personal
Elabora todos los documentos para presentar en fabrica para el ingreso del
personal, debidamente aceptado por el rea de recursos humanos.
Realiza los depsitos de pago de planilla.
Realiza los registros a de compras y ventas.
Elabora las facturas.
Realiza los pagos de servicios.

HECHO POR:GSF
FECHA:21/03/2015 P/T 6
C. REA RRHH
REVISADO POR JSD

FUNCIONES:
Se encarga principalmente de presentar los documentos en las reas
respectivas dentro de la fbrica.
Recopila informacin con el supervisor encargado de dicho servicio
brindado dentro de la fbrica.
Elabora el informe e imprime el informe semanal sobre el servicio brindado.
Se encarga de abastecer de los perdidos ( materiales, uniformes,
documentos, fotocheck, y otros)
Ejecuta la tarea de que el personal firme todos sus documentos
presentados y debidamente pagados (boletas, liquidaciones, contratos,
EPPS).

13
 Informa al gerente sobre el inventario dentro de almacn para realizar las
compras de materiales faltantes.
Viaja a las diferentes ciudades (Chimbote, Casa Grande Y Cartavio) para
dejar las facturas a COP, dentro de las fbricas que se ha elaborado el
servicio.

D. SUPERVISORES:

FUNCIONES:

Programan semanalmente las tareas a realizar dentro de sus reas a

brindar el servicio.
Coordinan con el personal para las dichas tareas a elaborar en la
semana.
Cumplen con supervisar la labor del personal.
Se encargan de hacer los pedidos de los materiales a necesitar, como
tambin brindar al personal los EPPS correctos para una buena
realizacin del servicio y cuidado de ellos.
Comunican al gerente el avance diario del trabajo.
Realizan informes semanales sobre las tareas realizables dentro de la
fbrica.
Se encargan que el personal registre su asistencia.
Tienen reuniones generales con el personal mensualmente.
P/T 7
HECHO POR:GSF
FECHA:21/03/2015
REVISADO POR JSD

14
 FLUJOGRAMA DE VENTAS

INICIO 1

Solicitud de Selecciona el
servicio personal

Recepcin y anlisis MD
de la propuesta de disponible ?
trabajo

Efecta el servicio
Envio de
cotizacin

Realizacin del
informe del
servicio

Emisin de la
orden de servicio
Emisin del
informe al rea de
gerencia.

Envi de la orden
Envio del informe
al ar de recursos
de finalizacin del
humanos
servicio al cliente .

Emisin de la
MOD
factura.
disponible ?

FIN
1
HECHO POR:GSF
P/T 8
FECHA:21/03/2015
REVISADO POR JSD
15
FLUJOGRAMA DE COMPRAS

INICIO 1

Solicitud de Selecciona el
servicio personal

Recepcin y anlisis MD
de la propuesta de disponible ?
trabajo

Efecta el servicio
Envio de
cotizacin

Realizacin del
informe del
servicio

Emisin de la
orden de servicio
Emisin del
informe al rea de
gerencia.

Envi de la orden
Envio del informe
al ar de recursos
de finalizacin del
humanos
servicio al cliente.

Emisin de la
MOD
factura mes
disponible ?

FIN
1
16
Seleccin del rea critica a evaluar

El grupo de investigacin consider conveniente desarrollar la

aplicacin de la auditora interna en el rea de logstica,
orientndose al anlisis de las Cuentas de compras, para determinar
el grado endeudamiento de la empresa.

Objetivos y alcance de la auditora:

a. Evaluar integralmente el proceso de logstica, ingreso al

almacn de materiales auxiliares, repuestos y suministros de la
empresa con la que se realizan la actividad econmica.

b. Verificar que todos los pedidos, rdenes de compras, kardex

entre otros estn debidamente registrados y que los montos
facturados en cuanto a cantidad, peso y volumen concuerden
con los documentos que acreditan su naturaleza.

c. Controlar que la mercadera est debidamente distribuida dentro

de las reas que la necesitan de tal forma que sean utilizadas
correctamente de acuerdo a la necesidad de la misma.

17
GOBIERNO CORPORATIVO Y BUEN GOBIERNO CORPORATIVO.

A. TRANSPARENCIA

IMASA mantiene desde el inicio de sus operaciones un estricto cumplimiento

de la legislacin peruana y de sus obligaciones tributarias y laborales con el
Estado.

B. RESPONSABILIDAD SOCIAL. La empresa no cuenta con un plan de a sus

trabajadores.

C. CONTROL INTERNO. IMASA lleva cabo el control interno a travs del buen
desempeo de sus trabajadores en la obra.

D. TICA: Es expresada a travs de buen comportamiento y la conducta de todos

los colaboradores en la empresa .

FUNCIONES DE LA OFICINA DE AUDITORIA, las labores que realiza la oficina

de Auditoria Interna

CODIGO DE ETICA Y NORMAS INTERNACIONALES , explicar como la oficina

de Auditoria Interna y sus integrantes desarrollan sus labores, de acuerdo a
la etica del auditor y el perfil necesario

GBNO. CORPORATIVO Y BUEN GBNO, CORPORATIVO, ubicar a su empresa

en el ambito de las caracteristicas de Gobierno Corporativo y buen Gobierno
Corporativo, proyectandola si fuese el caso para su empresa.

CONTROL INTERNO, describir como desarrolla el control interno la empresa

en sus actividades, de acuerdo a los componentes del control interno, cite
ejemplo de su aplicacin

ADMINISTRACION DE RIESGOS, en base a los riesgos identificados comente

de que manera los riesgos identificados podrian ser adminstrados

18
EVALUACION DE RIESGOS, identificar dentro de la evaluacin tres riesgos
(alto, medio , bajo), los mismos que deberan explicar y medirlos

PLANEAMIENTO, en base a la identificacion de los riesgos, que indique la

necesidad de realizar la auditroria interna, formule el Plan de Auditoria,
tomando como fechas para el desarrollo de los procedimientos desde el 17
de marzo 2014 al 12 de Julio del 2014

PROGRAMA DE AUDITORIA, en base al Planeamiento de Auditoria formule el

Programa de Auditoria determinando los procedimientos a seguir para
alcanzar los objetivos planeados, tenga en cuenta que cada procedimiento
deber desarrollarse con la documentacion que evidencie el trabajo
realizado, considere como primer procedimiento la aplicacion del
Cuestionario de Control Interno

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO , formule el cuestionario de Control

Interno y apliquelo a las personas involucradas en el area a auditar, formule
una conclusion de los resultados (deber presentar elcuestionario con
respuestas y conclusiones)

EVALUACION DE LA EVIDENCIA DOCUMENTAL, de acuerdo al requerimiento

de informacion documental realice la evaluacion de estos documentos, a fin
de poder establecer la importancia y pertenencia para el desarrollo de los
procedimientos y su soporte como evidencia.

FORMULACION DE HALLAZGO, en base al riesgo (alto) identificado, formule

uno o mas hallazgos considerando los atributos o partes que deben
contener

COMUNICACIN DE HALLAZGO, a travs de los documentos necesarios,

comunique el hallazgo a las personas involucradas o auditadas

EVALUACION DE RESPUESTA, en base a la (s) respuestas al (los) hallazgos

comunicados , realice la evaluacion y determine si stas presentan
consitencia y evidencia.

INCORPORACION DE EVALUACION EN UN AMBIENTE PED, identifique el

sisitema, sofware o uso de medios magneticos (office) en el manejo de
informacion, identificando las caracteristicas que deben presentar su uso
( por ejemplo claves de acceso, horarios de acceso, etc.)

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL EN LOS SIST. COMPUTARIZADOS, en base

a la informacion identificada pora el uso de sistemas informaticos comente
acerca de la adminsitracio para el buen uso de estos sistemas informticos

19
DETERMINACION DEL FRAUDE, con el fin de poder abarcar este tema
(fraude) el riesgo identificado situelo en una situacion extrema que
demuestre la presencia de un fraude, comentando y describiendo la manera
como se desarrollo (por ejemplo por colucion, complicidad, robo
sistematico, carrusell, etc.)

INFORME CORTO ( TIPOS ) , de acuerdo a la naturaleza de la auditoria m

indique si corresponde la formulacion de un tipo de Dictamen y formulelo.

INFORME ESPECIAL , de acuerdo a la naturaleza del fraude determine su

procedencia o no a la formulacin de un Informe Especial

DETERMINACION DE RESPONSABILIDADES, de acuerdo a los resultados de

la auditoria determine la gravedad de la (s ) faltas identificadas e indique si
corresponde a responsabilidad administrativa, civil o penal , fundamente su
respuesta.

20