LA CONCILIACIN BANCARIA

El efectivo es el activo ms liquido porque es el medio de intercambio. El efectivo es fcil

de ocultar y relativamente sencillo de robar. Como resultado, la mayora de las empresas
crean controles especficos para el efectivo.
Poner el efectivo en una cuenta bancaria ayuda a controlar el dinero porque los bancos
tienen practicas establecidas para salvaguardar el dinero de los clientes. Los documentos
usados para controlar una cuenta bancaria incluyen lo siguiente:
Registro de firmas
Comprobante (ficha) de depsitos
Cheque
Estado de cuenta bancaria
Conciliacin bancaria
Registro de firmas
Los bancos requieren que cada persona autorizada para firmar en una cuenta proporcione
un registro de firma, que es un instrumento que muestra la firma autorizada de cada
persona. Esto ayuda a proteger contra falsificaciones.
Comprobante de deposito
Los bancos cuentan con formas estndar como los comprobantes de depsito. Despus de
que el cliente los llena, los comprobantes muestran el monto de cada deposito. Como
prueba de la transaccin, el cliente mantiene un recibo de depsito.
Cheque
Para pagar efectivo, el depositante gira un cheque, el cual es un documento escrito y pre
numerado que indica al banco que debe pagar una cantidad especificada a la parte
designada. En un cheque intervienen tres partes:

El emisor (librador), quien firma el cheque

El beneficiario, a quien se paga el cheque
El banco, sobre el cual se gira el cheque
Estado de cuenta bancario
Los bancos envan cada mes estados de cuenta bancarios a los clientes. Un estado de
cuenta bancario informa lo que el banco hizo con el efectivo. Dicho documento muestra los
saldos inicial y final de la cuenta, las entradas de efectivo y los pagos efectuados. Con dicho
estado se incluye el estado de copias fsicas o escaneadas de los cheques cancelados del
emisor (o cheques realmente pagados).
Transferencias electrnicas de fondos
Las trasferencias electrnicas de fondos (TEF) desplazan el efectivo a travs de una
comunicacin electrnica. Es ms barato pagar sin tener que enviar un cheque, por lo que
muchas personas pagan su hipoteca, su renta y su seguro por medio de TEF.
Conciliacin bancaria
La preparacin de una conciliacin bancaria se considera un control sobre el efectivo. La
conciliacin bancaria ajusta, en una fecha especfica, las diferencias entre el efectivo
declarado en los libros de la compaa y el efectivo de acuerdo con los registros del banco.
La preparacin de la conciliacin bancaria se expone con detalle:

Hay dos registros para el efectivo de una empresa:

1. La cuenta efectiva en el mayor general de la compaa.
2. El estado de cuenta bancario, el cual muestra las entradas de efectivo y los pagos
de efectivo que se realizaron a travs del banco.
Los libros y el estado de cuenta bancario generalmente muestran saldos de efectivo
diferentes. Las diferencias surgen debido a un vaco de tiempo en el registro de las
transacciones, el cual se denomina diferencia de periodicidad, por ejemplo:

Cuando usted gira un cheque, inmediatamente lo resta de su talonario de cheques.

Pero el banco no resta el cheque de su cuenta, sino hasta que paga el cheque
algunos das ms tarde.
Del mismo modo, usted agrega de inmediato las entradas de efectivo a todos sus
depsitos. Sin embargo, quiz se requieran uno o dos das para que el banco
agregue los depsitos a su saldo.
Sus pagos y sus entradas de efectivo electrnicas por TEF con frecuencia son
registradas por el banco antes de que usted se entere de ello.
Para disponer de registros de efectivo exactos, es necesario actualizar el talonario de
cheques, ya sea en lnea o despus de que reciba el estado de cuenta bancario. El
resultado de este proceso de actualizacin crea una conciliacin bancaria que usted debe
preparar.
La conciliacin bancaria explica todas las diferencias entre sus registros de efectivo y los
registros de saldo de su banco. La persona que prepara la conciliacin bancaria no debera
tener otras responsabilidades asociadas con el efectivo. Esto significa que el conciliador no
tiene que ser una persona con acceso al efectivo, de lo contrario podra robar y manipular
la conciliacin bancaria para ocultar un hurto.
Preparacin de la conciliacin bancaria
Lado del banco de la conciliacin
El lado del banco contiene partidas aun no registradas por el banco o errores cometidos por
este. Dichas partidas incluyen lo siguiente:
1) Depsitos en trnsito. (depsitos en circulacin) Estos depsitos ya se registraron
y se sumaron al saldo en libros; pero el banco aun no los registra. Se muestran
como Ms depsitos en trnsito en el lado del banco, porque cuando el banco
registre tales depsitos, aumentara el saldo bancario.
2) Cheques en circulacin. Estos cheques ya se registraron y ya se restaron del saldo
en libros, pero el banco aun no los paga (restado). Se muestran como Menos
 cheque en circulacin en el lado del banco, porque cuando el banco registre los
cheques l disminuir el saldo bancario.
3) Errores del banco. Los errores del banco son errores de traspaso cometidos por el
banco, que aumentan o disminuyen de forma incorrecta el saldo en bancos. Corrija
todos los errores del banco en el lado del banco de la conciliacin, revirtiendo as el
efecto de los errores.
Lado de los libros de la conciliacin
El lado de los libros contiene partidas aun no registradas por la compaa en los libros
internos, pero que si fueron registradas por el banco. Las partidas que se deben mostrar en
el lado de los libros incluyen lo siguiente:
1) Cobros efectuados por el banco. Los cobros efectuados por el banco son
entradas de efectivo que el banco recibi y registro en su cuenta, pero que usted
aun no registra en los libros de la compaa.
2) Transferencias electrnicas de fondos. El banco puede recibir o pagar efectivo
en representacin de usted. Una operacin de TEF es una entrada o un pago en
efectivo. Estas aparecern ya sea como Ms TEF para las entradas aun no
agregadas a los libros de la compaa, o Menos TEF para los pagos que an no
se restan de los libros de la compaa.
3) Cargos por servicios. Este pago en efectivo es lo que cobra el banco por el
procesamiento de sus transacciones. Este aparecer como Menos cargos por
servicios en el lado de los libros de la conciliacin, porque representa los pagos en
efectivo aun no registrados en el saldo de efectivo de la compaa.
4) Ingresos por intereses en su cuenta de cheques. Usted gana intereses si
mantiene suficiente efectivo en su cuenta. El estado de cuenta bancario le informa
acerca de esta entrada de efectivo. Esto aparecer como Ms ingresos por
intereses en el lado de los libros de la conciliacin, porque representa entradas de
efectivo aun no agregadas al saldo en efectivo de la compaa.
5) Cheques con fondos insuficientes. Estas son sus anteriores entradas de efectivo
que resultaron sin valor. Los cheques con fondos insuficientes se tratan como pagos
de efectivo en su conciliacin bancaria. Reste los cheques con fondos insuficientes.
6) El costo de los cheques impresos. Este pago en efectivo se maneja como un
cargo por servicios. Reste este costo.
7) Errores en libros. Los errores en libros son aquellos que se hacen en los libros de
la compaa, y que aumentan o disminuyen de forma incorrecta el saldo de efectivo
en el mayor general de la compaa. Corrija todos los errores en libros en el saldo
de libros de la conciliacin.
 EMPRESA XXXXX
CONCILIACIN BANCARIA
30 DE ABRIL DE 2015
Conciliacin bancaria LIBROS
Saldo 30 abr Saldo, 30 abr
MAS: MAS
1 Depsitos en transito 3 Recepcin de TEF de un cliente
4 Ingresos por intereses ganados sobre el
saldo bancario

MENOS: MENOS:
2 Cheques en circulacin 5 Cargos por servicios
6 Pago de TEF de la factura de agua
Saldo bancario ajustado