ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

4 Curso del Grado en Ingeniera en Organizacin Industrial

Curso 2014-2015

Prctica 5
Registro contable
1 Ejercicio

La sociedad DEGEVISA presenta, a principios de 20X4, los siguientes datos patrimoniales:

Cuenta Valor
Capital social 7.000
Prstamos recibidos 5.000
Maquinaria 3.000
Edificio industrial 4.000
Efectos comerciales a cobrar 2.000
Tesorera 4.300
Existencias de productos terminados 700
Reservas 3.000
Terrenos 3.000
Amortizacin acumulada 2.000

Durante 20X4 tuvieron lugar las siguientes operaciones:

1) Vendi productos por valor de 15.000, repercutiendo un IVA a mayores del 21%. De la deuda contrada los clientes
pagan la mitad al contado, y aceptan letras por el resto.
2) Compr materias primas al contado por valor de 2.000 (IVA del 21% no incluido). Al final del ao el almacn de MP
estaba vaco.
3) En cuanto a los gastos de personal, la nmina bruta ascendi a 3.000. La retencin a cuenta del IRPF fue del 10% de
dicha cantidad y las cuotas a la Seguridad Social correspondientes a los trabajadores supusieron un 6% de los sueldos
brutos. La seguridad social a cargo de la empresa fue de un 30% de los sueldos brutos. De los gastos de personal se
pag lo correspondiente a los trabajadores y se dej a deber lo correspondiente a las instituciones.
4) Dot una amortizacin del 10% del activo amortizable al final del ejercicio.
5) Recibi una subvencin a la explotacin de 2.000.
6) Hizo frente a las obligaciones del prstamo (concedido al inicio del ejercicio). La parte correspondiente a la
devolucin del mismo se llev a cabo a travs de pagos semestrales de 500 cada uno. El pago de intereses se produjo
tambin de manera semestral sobre saldos pendientes. El tipo de inters aplicado por el banco es del 12% anual.
7) Pag suministros exteriores fijos por 600 y variables por 200.
8) Realiz en Hacienda el ingreso correspondiente por la liquidacin de las cuentas del IVA.
9) Al final del ao el almacn de PT estaba vaco y quedaban productos en curso por valor de 600.

Se pide:
a) Valor de las masas patrimoniales siguientes: Activo No Corriente, Activo Corriente, Activo Total, Fondos Propios,
Patrimonio Neto, Pasivo No Corriente, Pasivo Corriente, Pasivo Exigible.
b) Contabilizacin de todas las operaciones anteriores en el Libro Diario y en el Libro Mayor.
c) Cuenta de Prdidas y Ganancias del ejercicio 20X4, especificando todos los resultados.
NOTA: El Impuesto de Sociedades (30% del BAT) queda reflejado como una deuda pendiente con Hacienda.
d) El valor aadido, el cash-flow y el EBITDA.
e) El balance de situacin al final del ejercicio, segn el modelo para Pymes del PGC.

1
2 Ejercicio

La empresa SUGESA, fabricante de contenedores, presentaba los siguientes datos patrimoniales a principios de 20X2:
- El capital social ascenda a 500.
- Posea edificios valorados en 400, maquinaria por valor de 150 y mobiliario por valor de 10. La amortizacin
acumulada de todo ello era de 80.
- En tesorera mantena un saldo de 100 y los clientes deban facturas por valor de 70. Por otro lado, la empresa deba
facturas a sus proveedores por valor de 60 y tena pendiente de devolucin un prstamo de 170.
- Las existencias de materias primas estaban valoradas en 20 y las de productos terminados en 60.
- Las existencias de productos terminados se valoran al coste unitario de produccin, que es 5. El precio unitario de
venta (sin IVA) es de 10.

1) Contabilice las siguientes operaciones que tuvieron lugar a lo largo del ejercicio 20X2:
1) A lo largo del ao se produjeron 1.000 contenedores. Al final del ao quedaban 2 contenedores en el almacn.
2) Compr materias primas por valor de 250, dejando a deber el total de la deuda. Todas las operaciones de compras
estuvieron exentas de IVA. Al final del ao el almacn de materias primas estaba vaco.
3) Todas las ventas se realizaron al contado. El IVA repercutido fue del 21%.
4) De las materias primas compradas durante el ao se devolvieron a los proveedores materias primas por valor de 10
por estar defectuosas.
5) Compr nueva maquinaria por valor 50, quedando pendiente de pago a final de ao. El vencimiento de este pago se
acord con el proveedor en 2014. Por esta nueva maquinaria amortiz un 8% de su valor. Al resto de su activo
amortizable le aplic un 10%.
6) Los gastos de personal tuvieron el siguiente desglose: i) la nmina bruta fue de 200; ii) la seguridad social a cargo de
los trabajadores fue de 35; iii) la seguridad social a cargo de la empresa fue de 80. De todos los gastos de personal lo
nico que quedaba pendiente de pago a final de ao fue la retencin a cuenta del IRPF, que ascendi a 45.
7) Recibi una subvencin de capital de 100. Al final del ao aplic un 10% de dicha subvencin al resultado del ao.
8) Se hizo frente a las obligaciones del prstamo. En concepto de devolucin del prstamo se pagaron 100, que es lo
que corresponda al ejercicio. Los intereses devengados en el ejercicio ascendieron a 20, de los cuales se pagaron 15.
El capital pendiente de amortizar a largo plazo, vencer, en su totalidad, en el siguiente ejercicio.
9) Realiz la liquidacin del IVA e ingres en Hacienda la deuda resultante por este concepto.

2) Elabore la Cuenta de Prdidas y Ganancias del ejercicio 20X2, segn el modelo para Pymes del PGC, especificando
todos los resultados.
NOTA: El Impuesto de Sociedades (30% del BAT) queda reflejado como una deuda pendiente con Hacienda.

3) Elabore el Balance de Situacin al final del ejercicio, segn el modelo para Pymes del PGC.