FACULTAD DE ECONOMIA Y CONTABILIDAD

FORMULACION, EVALUACION E INTERPRETACION DE ESTADOS FINANCIEROS II

CASO PRACTICO: DE CASH FLOW 3RO A y B

Le solicitan a usted como contador de la Empresa Alicorp S.A.A. que elabore el cash flow proyectado para el periodo
jul-dic 2012; para lo cual le brinda la siguiente informacin:

PROYECCION DE INGRESOS Y GASTOS

(nuevos soles)

julio agosto setiembre octubre noviembre diciembre TOTAL

S/.
ventas 6000,000 5'000,000 5'200,000 5'600,000 6'000,000 8'000,000 35'800,000
menos:
compras 3'000,000 2'500,000 2'600,000 2'800,000 3'000,000 4'000,000 17'900,000
Utili. Bruta 3'000,000 2'500,000 2'600,000 2'800,000 3'000,000 4'000,000 17'900,000

sueldos 1'800,000 1'840,000 1'700,000 1'900,000 1'920,000 2'400,000 11'560,000

Gastos var. 600.000 720.000 1'400,000 800.000 600.000 620.000 4'740,000
amortizacio. 300.000 300.000 300.000 300.000 300,000 300.000 1'800,000
2'700,000 2'860,000 3'400,000 3'000,000 2'820,000 3'320,000 18'100,000

Utili. O Perd 300.000 -360.000 -800.000 -200.000 180.000 680.000 -200.000

En las cifras antes consideradas no se ha tomado en cuenta los descuentos por pronto pago a conceder o obtener
dado que el futuro de la empresa es incierto usted ha recibido un memoradum por parte del gerente financiero
para preparar el cash flow proyectado para los proximos 6 meses teniendo en cuenta la siguiente inf.adicional

1 VENTAS 50% de las ventas se realizan al contado;30% son liquidadas dentro del mes siguiente almes de vta
y estan sujetas al2%de descuento por pronto pago;el 20% restante es cobrado el mes siguiente.
2COMPRAS La politica de la empresa espagar a los proveedores en el mes de entrega,obteniendo el 5% descto
3SUELDOS Y GASTOS pagados en el mes incurrido
4. se espera que durante los 6 meses proyectados se produciran los siguientes cobros y pagos:
agosto ingresos por enajenacin de un edificio 8'000,000 ubicado en san borja
setiembre venta de acciones 1'220,000; pago por arrendamiento financiero de locales
cuyo importe es de 1'200,000 por ao,pagadero por semestre anticipado
noviembre adquisicin de un camion volvo 1'500,000
5. el sobregiro bancario de la empresa es al 01 julio de 1'500,000
6. las vtas de mayo y junio seran de 3'600,000 y 4'200,000 respectivamente.

MAG.CPC. JORGE HUARCAYA ROJAS ICA, NOVIEMBRE DEL 2015.

ectado para el periodo

pago a conceder o obtener

gerente financiero
ente inf.adicional

iente almes de vta

l mes siguiente.
endo el 5% descto

RE DEL 2015.
 UNIVERSIDAD NACIONAL "SAN LUIS GONZAGA"DE ICA
FACULTAD DE ECONOMIA Y CONTABILIDAD
FORMULACION EVALUACION E INTERPRETACION DE ESTADOS FINANCIEROS II

PRACTICA 2 3 RO "A"Y 3 RO B
BALANCE GENERAL 2016 2015 CAPITAL DE TRABAJO
CUENTAS AUMENTO
efectivo y equivalente de efectivo 25,000 19000 6,000
inversiones financieras ctes 5000 2000 3,000
cuentas por cobrar comerciales 95000 66000 29,000
otras cuentas por cobrar 25000 13000 12,000
existencias 295000 281000 14,000
gastos contratados por anticipado 15000 8000 7,000
inversiones financieras L/P 14000 7000
inmueble maquinaria y equipo 270000 240000
sobregiros bancarios 4800 0
obligaciones financieras 25000 18000
cuentas por pagar comerciales 240000 228000
otras cuentas por pagar 50000 33000
obligaciones financieras a L/P 113,000 88000
capital 178000 160000
capital adicional 2,000 1,000
reserva legal 11,000 8,000
resultados acumulados 120,200 100,000
71,000
capital de trabajo

2016 2015
ACTIVO CTE 460,000 389,000
PASIVO CTE 319,800 279,000
CAPITAL DE TRABAJO 140,200 110,000 30200
 UNIVERSIDAD NACIONAL "SAN LUIS GONZAGA"DE ICA
FACULTAD DE ECONOMIA Y CONTABILIDAD
FORMULACION EVALUACION E INTERPRETACION DE ESTADOS FINANCIEROS II
BALANCE GENERAL EMPRESA LOGISUR SAC
PRACTICA 3 RO "A"Y 3 RO E
BALANCE GENERAL 2013 2012
CUENTAS
efectivo y equivalente de efectivo 25,000 19000
inversiones financieras ctes 5000 2000
cuentas por cobrar comerciales 95000 66000
otras cuentas por cobrar 25000 13000
existencias 295000 281000
gastos contratados por anticipado 15000 8000
inversiones financieras L/P 14000 7000
inmueble maquinaria y equipo 270000 240000
sobregiros bancarios 4800 0
obligaciones financieras 25000 18000
cuentas por pagar comerciales 240000 228000
otras cuentas por pagar 50000 33000
obligaciones financieras a L/P 113,000 88000
capital 178000 160000
capital adicional 2,000 1,000
reserva legal 11,000 8,000
resultados acumulados 120,200 100,000
MG CPC JORGE HUARCAYA ROJAS ICA,SETIEMBRE 2014.
APITAL DE TRABAJO FONDOS
DISMIN. ORIGEN APLICACIN.

7,000
30,000
4,800
7,000
12,000
17,000
25,000
18,000
1,000
3,000
20,200
40,800 67,200 37,000
30,200 30,200
 UNIVERSIDAD NACIONAL "SAN LUIS GONZAGA"DE ICA
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FORMULACION EVALUACION E INTERPRETACION DE ESTADOS FINANCIEROS I

PRACTICA 4 3 RO "A" 3 B

COMERCIAL OLTURSA S.A.A

BALANCE GENERAL 2016-2015
(expresado en soles)

ACTIVO 20116 2015 PASIVO 2016 2015

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
efectivo y equivalente de efectivo 25,000 19000 sobregiros bancarios 4800 0
inversiones financieras ctes 5000 2000 obligaciones financieras 25000 18000
cuentas por cobrar comerciales 95000 66000 cuentas por pagar comerciales 240000 228000
otras cuentas por cobrar 25000 13000 otras cuentas por pagar 50000 33000
existencias 295000 281000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 319,800 279,000
gastos contratados por anticipado 15000 8000 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 460,000 389,000 obligaciones financieras a L/P 113,000 88000
ACTVIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 113,000 88,000
inversiones financieras L/P 14000 7000 PATRIMONIO
inmueble maquinaria y equipo 270000 240000 capital 178000 160000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 284,000 247,000 capital adicional 2,000 1,000
reserva legal 11,000 8,000
resultados acumulados 120,200 100,000
TOTAL PATRIMONIO 311,200 269,000

TOTAL ACTIVO 744000 636000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 744,000 636,000

 TIEMPO : 1 HORA
1.- BALANCE GENERAL ### ### CAPITAL DE TRABAJO FONDOS
CUENTAS AUMENTO DISMIN. ORIGEN APLIICACIO.
Efectivo y equivalente de efectivo 90.500 ### 25.800
Inversiones Financieras 75.000 ### 15.000
Cuentas por Cobrar comerciales 115.000 ### 5,000
Existencias 264.000 ### 19,000
Gastos pagados por anticipado 5.500 ### 200
Invesiones financieras 95.000 ### 82,500
Inmuebles,Maquinarias y Equipos (net 444.500 ### 25,500
Intangibles 50.000 ### 0 0
pasivos Corrientes 210.000 ### 33,000
Pasivos no corrientes 100.000 ### 100,000
Captal 650.500 ### 500
resultados acumulados 179.000 ### 41,500
74,000 24,000 150,000 100,000
50,000 50,000

2013 2012
total activo cte 550000 533,000
pasivo cte 210000 243,000
aum.capital de trabajo 340,000 290,000
###
 UNIVERSIDAD NACIONAL "SAN LUIS GONZAGA"DE ICA
FACULTAD DE CONTABILIDAD
FORMULACION EVALUACION E INTERPRETACION DE ESTADOS FINANCIEROS I

PRACTICA 4 3 RO "A" 3 B

La Empresa Comercial OLTURSA S.A.A le brinda la siguiente informacion para que

formule el balance general con la siguiente informacion:
DATOS: 2016 2015
facturas en cobranza 55,000 36,000
sobregiros bancarios 4,800 0
seguros pagados por adelantado 10,000 6,000
depositos a plazos 16,000 10,000
herramientas y unidades de reemplazo 30,000 15,000
capital 178,000 160,000
prestamos a socios 15,000 8,000
acciones adquiridas a 2 aos 6,000 2,000
letras por pagar 60,000 28,000
mercaderias 195,000 181,000
pago del impuesto a la renta 10,000 7,000
prestamo caja municipal 10,000 8,000
resultados acumulados 120,200 100,000
valores emitidos por el estado 3,000 1,000
muebles y enseres 50,000 35,000
prestamo Bco continental 3 aos 80,000 68,000
fondo fijo 5,000 3,000
bonos comprados a 3 aos 8,000 5,000
facturas por pagar 180,000 200,000
letras en descuento por cobrar 40,000 30,000
pago del IGV 5,000 6,000
capital adicional 2,000 1,000
prestamos a gerentes 10,000 5,000
edificaciones 100,000 100,000
prestamo scotiabank 15,000 10,000
valores emitidos por empresas 2,000 1,000
unidades por recibir 90,000 90,000
remuneraciones por pagar 31,000 18,000
prestamo caja cuzco 2 aos 33,000 20,000
materiales auxiliares 70,000 60,000
reserva legal 11,000 8,000
efectivo en transito 4,000 6,000
gratificaciones por pagar 4,000 2,000
envases y embalajes 30,000 40,000
alquileres pagados por adelantado 5,000 2,000

SE PIDE: elabore el estado de situacion financiera con sus anexos respectivos.

MG.CPC. JORGE HUARCAYA ROJAS ICA, JUNIO DEL 2017.