CAMERA CONSULTANILOR FISCALI DIN ROMNIA

Numrul legitimaiei ____________________

EXAMEN DE ATRIBUIRE A CALITII DE CONSULTANT FISCAL
Numele _______________________________

Prenumele tatlui _______________________

CHESTIONAR DE EXAMEN Prenumele _____________________________

VARIANTA A

1. Societatea A, stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia, vinde telefoane mobile n valoare de
30.000 de lei, exclusiv TVA, n luna septembrie 2016 ctre societatea B, stabilit i nregistrat n scopuri
de TVA n Romnia. Care din urmtoarele afirmaii este adevrat:
a) livrarea este taxabil cu TVA 5% i se aplic taxarea invers; b) livrarea este taxabil cu TVA 24% i se
aplic taxarea invers; c) livrarea este scutit de TVA fr drept de deducere; d) livrarea este scutit de
TVA cu drept de deducere; e) livrarea este taxabil cu TVA 20% i se aplic taxarea invers; f) livrarea este
taxabil cu TVA 9% i se aplic taxarea invers.

2. O societate A care are sediul activitii economice i este nregistrat n scopuri de TVA n Romnia
presteaz servicii electronice ctre persoane fizice neimpozabile cu domiciliul n Bulgaria, Slovacia i
Slovenia. Care este regimul TVA aferent operaiunilor efectuate de societatea A din Romnia?
a) Operaiunile sunt impozabile n Romnia, statul membru n care este stabilit prestatorul, dar sunt scutite
de TVA fr drept de deducere; b) Operaiunile sunt taxabile n statele membre n care sunt stabilii
beneficiarii, cu cotele de TVA corespunztoare aplicate de fiecare stat; c) Operaiunile sunt taxabile n
Romnia, statul membru n care este stabilit prestatorul, cu cota de TVA de 5%; d) Operaiunile sunt
taxabile n Romnia, statul membru n care este stabilit prestatorul, cu cota de TVA de 24%; e) Operaiunile
sunt taxabile n Romnia, statul membru n care este stabilit prestatorul, cu cota de TVA de 9%;
f) Operaiunile sunt impozabile n Romnia, statul membru n care este stabilit prestatorul, dar sunt scutite
de TVA cu drept de deducere.

3. Factura nu conine n mod obligatoriu, urmtoarele informaii:

a) denumirea/numele i adresa beneficiarului bunurilor sau serviciilor, precum i codul de nregistrare n
scopuri de TVA sau codul de identificare fiscal al beneficiarului, dac acesta este o persoan impozabil
ori o persoan juridic neimpozabil; b) indicarea cotei de tax aplicate i a sumei taxei colectate, exprimate
n lei, n funcie de cotele taxei; c) denumirea/numele, adresa i codul de nregistrare n scopuri de TVA sau,
dup caz, codul de identificare fiscal ale persoanei impozabile care a livrat bunurile sau a prestat serviciile;
d) data emiterii facturii; e) adresa tuturor sediilor secundare ale furnizorului / prestatorului stabilit n
Romnia; f) numrul de ordine, n baza uneia sau a mai multor serii, care identific factura n mod unic.

4. Care din urmtoarele operaiuni sunt scutite de TVA fr drept de deducere?

a) Livrrile de bunuri expediate sau transportate n afara Uniunii Europene de ctre furnizor sau de alt
persoan n contul su; b) Transportul bolnavilor i al persoanelor accidentate, n vehicule special amenajate
n acest scop, de ctre entiti autorizate n acest sens; c) Transportul intracomunitar de bunuri, efectuat din
i n insulele care formeaz regiunile autonome Azore i Madeira, precum i serviciile accesorii acestuia;
d) Livrrile de bunuri expediate sau transportate n afara Uniunii Europene de ctre cumprtorul care nu
este stabilit n Romnia sau de alt persoan n contul su; e) Prestrile de servicii efectuate n Romnia
asupra bunurilor mobile achiziionate sau importate n vederea prelucrrii n Romnia i care ulterior sunt
transportate n afara Uniunii Europene de ctre prestatorul serviciilor sau de ctre client, dac acesta nu este
stabilit n Romnia, ori de alt persoan n numele oricruia dintre acetia; f) Transportul internaional de
persoane.

CF-A1
5. X, o societate stabilit n Turcia vinde bunuri ctre o societate Y stabilit i nregistrat n scopuri de TVA
n Romnia. Bunurile sunt transportate de la sediul societii X din Turcia la sediul societii Y din
Romnia. Y pune bunurile n liber circulaie n Romnia i vinde la rndul su bunurile ctre societatea Z,
stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia. Livrarea are loc n depozitul societii Y, fr ca
bunurile s fie transportate. Ulterior, societatea Z livreaz intracomunitar bunurile ctre societatea W, care
este stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Grecia. Cte operaiuni n sfera de aplicare a TVA se
consider c au locul n Romnia?
a) 5 operaiuni; b) 4 operaiuni; c) 2 operaiuni; d) O operaiune; e) Nicio operaiune; f) 3 operaiuni.

6. Comunicarea, prin publicitate, a actelor administrative fiscale emise de organul fiscal central se face prin:
a) comunicarea actului administrativ fiscal doar prin pot electronic contribuabilului; b) publicarea, n
mass-media, a unui anun n care se menioneaz c a fost emis actul administrativ fiscal pe numele
contribuabilului; c) afiarea, concomitent, la sediul organului fiscal emitent i pe pagina de internet a
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, a unui anun n care se menioneaz c a fost emis actul
administrativ fiscal pe numele contribuabilului; d) afiarea, doar pe pagina de internet a Ageniei Naionale
de Administrare Fiscal, a actului administrativ fiscal emis pe numele contribuabilului; e) publicarea, n
mass-media, a actului administrativ fiscal emis pe numele contribuabilului; f) afiarea, concomitent, la
sediul organului fiscal emitent i pe pagina de internet a Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, a
actului administrativ fiscal emis pe numele contribuabilului.

7. n nelesul determinrii venitului net din activiti independente cu excepia venitului net determinat pe
baza normelor de venit i a venitului net din drepturile de proprietate intelectual, care din
afirmaia/afirmaiile de mai jos este/sunt corect/corecte?
1) Venitul net din activiti independente se determin ca diferen ntre venitul brut i cheltuielile
efectuate n scopul realizrii de venituri, deductibile, pe baza datelor din contabilitatea n partid simpl;
2) Venitul net din activiti independente se determin ca diferen ntre venit i cheltuielile
nedeductibile, altele dect cheltuielile de sponsorizare, mecenat, pentru acordarea de burse pri vate,
cheltuielile de protocol, cotizaiile pltite la asociaiile profesionale;
3) Venitul net din activiti independente se determin ca diferen ntre venitul brut i cheltuielile
deductibile, altele dect cheltuielile de sponsorizare, mecenat, pentru acordarea de burse private,
cheltuielile de protocol, cotizaiile pltite la asociaiile profesionale;
4) Venitul net din activiti independente se determin ca diferen ntre venitul brut i total cheltuieli
efectuate, altele dect cheltuielile efectuate n nume personal;
5) Venitul net din activiti independente se determin nsumnd venitul brut i cheltuielile deductibile,
altele dect cheltuielile de sponsorizare, mecenat, pentru acordarea de burse private, cheltuielile de
protocol, cotizaiile pltite la asociaiile profesionale;
6) Venitul net din activiti independente se determin nsumnd venitul total i cheltuielile cu
deductibilitate limitat, altele dect cheltuielile de sponsorizare, mecenat, pentru acordarea de burse
private, cheltuielile de protocol, cotizaiile pltite la asociaiile profesionale.
a) 2, 3, 5; b) 1; c) 1, 3, 4, 5; d) 2, 3, 4; e) 1, 2, 4; f) 3, 5, 6.

8. Nu sunt asimilate deciziilor de impunere:

a) deciziile privind soluionarea cererilor de restituire de creane fiscale; b) deciziile privind nemodificarea
bazei de impozitare; c) rapoartele de inspecie fiscal; d) deciziile privind soluionarea cererilor de
rambursare de tax pe valoarea adugat; e) deciziile referitoare la obligaiile fiscale accesorii; f) deciziile
referitore la bazele de impozitare.

CF-A2
9. Se ramburseaz, cu efectuarea ulterioar a inspeciei fiscale, deconturile cu sume negative de TVA cu
opiune de rambursare prin care se solicit sume de pn la 45.000 lei, dac persoana impozabil:
a) nu are nscrise, n cazierul fiscal, fapte de natura infraciunilor i organul fiscal central, pe baza
informaiilor deinute, constat c nu exist riscul unei rambursri necuvenite; b) solicit lunar rambursarea
taxei; c) i-a ndeplinit, la termen, toate obligaiile de plat; d) figureaz cu risc fiscal mic stabilit de
Direcia general antifraud fiscal; e) i-a ndeplinit, la termen, toate obligaiile declarative; f) nu are
nscrise n cazierul fiscal fapte de natura contraveniilor.

10. Firma Delta SRL a realizat n perioada 01 ianuarie 30 septembrie 2016: venituri totale n valoare de
1.000.000 lei, cheltuieli totale (exclusiv impozit pe profit) de 800.000 lei, cheltuieli cu impozitul pe profit
de 16.000 lei. Capitalul social subscris i vrsat este de 100.000 lei, iar capitalul social subscris i nevrsat
de 25.000 lei. La calculul impozitului pe profit datorat pentru trimestrul trei al anului 2016, Firma Delta
SRL are dreptul la deducerea unei rezerve legale de:
a) 5.000 lei; b) 20.000 lei; c) 43.200 lei; d) 25.000 lei; e) 10.000 lei; f) 10.800 lei.

11. Care din urmtoarele venituri sunt considerate, conform Codului fiscal, venituri din investi ii?
1) Venituri din lichidarea unei persoane juridice;
2) Ctiguri din transferul aurului financiar, definit potrivit legii;
3) Ctiguri din transferul titlurilor de valoare i orice alte operaiuni cu instrumente financiare, inclusiv
instrumente financiare derivate;
4) Venituri din dobnzi;
5) Venituri din dividende;
6) Venituri din transferul proprietilor imobiliare din patrimoniul personal.
a) 2, 4, 6; b) 1, 2, 4, 6; c) 1,2,3,4,5; d) 1, 2, 5, 6; e) 3, 4, 6; f) 2, 5, 6.

12. Firma Gama SA, pltitoare de impozit pe profit, a realizat n anul 2016 venituri totale impozabile de
1.000.000 lei, din care cifr de afaceri de 950.000 lei. Cheltuielile totale (exclusiv impozitul pe profit)
aferente anului 2016 au fost de 800.000 lei, din care cheltuielile cu sponsorizarea pltite de 25.000 lei,
cheltuieli de protocol 80.000 lei, cheltuieli cu amenzi pltite instituiilor statului de 10.000 lei, cheltuieli cu
salariile personalului de 300.000 lei i cheltuieli sociale de 60.000 lei. Valoarea sponsorizrii ce se scade
din impozitul pe profit datorat de firma Gama SA n anul 2016 este de:
a) 11.341 lei; b) 2.850 lei; c) 4.750 lei; d) 47.500 lei; e) 22.150 lei; f) 22.500 lei.

13. Care este nivelul impozitului pe reprezentana unei persoane juridice strine autorizat s funcioneze n
Romnia?
a) echivalentul n lei al sumei de 4.000 euro, stabilit pentru un an fiscal, la cursul de schimb al pie ei
valutare, comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil n prima zi a lunii octombrie a anului
precedent; b) echivalentul n lei al sumei de 4.000 euro, stabilit pentru un an fiscal, la cursul de schimb al
pieei valutare, comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil n ultima zi a lunii n care se efectueaz
plata; c) Echivalentul n lei al sumei de 4.000 euro, stabilit pentru un an fiscal, la cursul de schimb al
bncii comerciale prin care se efectueaz plile; d) Echivalentul n lei al sumei de 2.000 euro, la cursul de
schimb al pieei valutare, comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil n ziua n care se efectueaz
plata impozitului ctre bugetul de stat; e) Echivalentul n lei al sumei de 4.000 euro, stabilit pentru un an
fiscal, la cursul de schimb al pieei valutare, comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil n ziua n
care se efectueaz plata impozitului ctre bugetul de stat; f) Echivalentul n lei al sumei de 5.000 euro,
stabilit pentru un an fiscal, la cursul de schimb al pieei valutare, comunicat de Banca Naional a
Romniei, valabil n luna n care se efectueaz plata impozitului ctre bugetul de stat.

14. Potrivit Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare , un antier de
construcii, aparinnd unui nerezident, devine sediu permanent, numai dac dureaz:
a) mai mult de 6 luni; b) mai mult de 12 luni; c) mai mult de 36 luni; d) mai mult de 18 luni; e) mai mult de
24 luni; f) mai mult de 9 luni.

CF-A3
15. Contribuabilul care nfiineaz un sediu secundar are obligaia s solicite nregistrarea fiscal ca pltitor de
salarii i de venituri asimilate salariilor a sediului secundar, dac acesta are:
a) minimum 5 persoane care realizeaz venituri din salarii la sediul secundar; b) minimum 3 persoane care
realizeaz venituri din salarii; c) maxim 10 persoane prezente la sediul secundar; d) niciun salariat;
e) cel puin 1 salariat; f) maxim 3 persoane prezente la sediul secundar.

16. O persoan impozabil stabilit n scopuri de TVA n Romnia, nregistrat n scopuri de TVA n Romnia
i n Frana, presteaz servicii de transport de bunuri ctre o persoan impozabil stabilit i nregistrat n
scopuri de TVA n Slovenia. Transportul bunurilor ncepe n Bulgaria i se ncheie n Belgia. Din punct de
vedere al TVA, transportul de bunuri are loc:
a) n Romnia, statul membru n care este stabilit prestatorul; b) n Bulgaria, statul membru n care ncepe
transportul; c) n Romnia, dac prestatorul nscrie pe factur codul su de nregistrare n scopuri de TVA
din Romnia; d) n Slovenia, statul membru n care este stabilit beneficiarul; e) n Belgia, statul membru n
care se ncheie transportul; f) n Frana, dac prestatorul nscrie pe factur codul su de nregistrare n
scopuri de TVA din Frana.

17. n conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European i al Consiliului din
9 octombrie 2013 de stabilire a Codului Vamal al Uniunii, cu modificrile i completrile ulterioare, nu
reprezint regim special n care pot fi plasate mrfurile:
1) exportul;
2) punerea n liber circulaie;
3) utilizarea specific; care cuprinde admiterea temporar i destinaia final;
4) prelucrarea; care cuprinde perfecionarea activ i perfecionarea pasiv;
5) tranzitul; care cuprinde tranzitul extern i tranzitul intern;
6) depozitarea; care cuprinde antrepozitare vamal i zone libere;
a) 1,2,5,6; b) 2,4,5; c) 1,4,5; d) 4,5,6; e) 1,2; f) 1,2,4,5,6.

18. Care din urmtoarele operaiuni impozabile se supun cotei reduse de TVA de 9%?
a) Livrarea de locuine ca parte a politicii sociale; b) Livrarea de terenuri agricole; c) Livrarea de manuale
colare i cri; d) Acordarea accesului la muzee; e) Accesul n cinematografe; f) Livrarea de ap potabil.
19. Un antrepozit fiscal autorizat n Romnia pentru producia de produse energetice livreaz:
- 3.000 de tone de kerosen ctre compania aerian TAROM n vederea utilizrii drept combustibil
pentru aviaie, alta dect aviaia turistic n scop privat;
- 5.000 de tone de kerosen ctre un antrepozit fiscal de depozitare produse energetice din Bulgaria;
- 10.000 de tone de kerosen ctre un depozit de produse ener
getice din Ucraina.
Pentru ce cantitate de kerosen datoreaz accize bugetului de stat antrepozitul fiscal autorizat n Romnia
pentru producia de produse energetice?
a) 15.000 de tone; b) 8.000 de tone; c) 13.000 de tone; d) 0 tone; e) 3.000 de tone; f) 18.000 de tone.

20. Potrivit Titlului VIII Accize i alte taxe speciale din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare, un destinatar nregistrat poate:
a) s dein produse accizabile n regim suspensiv de accize; b) s primeasc produse accizabile n regim
suspensiv de accize de la un antrepozit fiscal autorizat n alt stat membru UE; c) s expedieze produse
accizabile n regim suspensiv de accize; d) s produc produse accizabile n regim suspensiv de accize; e) s
achiziioneze produse accizabile n regim suspensiv de accize dintr-o ar ter; f) s primeasc produse
accizabile n regim suspensiv de accize de la un antrepozit fiscal autorizat n Romnia.

CF-A4
21. Sanciunile contravenionale se aplic:
a) numai persoanelor fizice rezidente; b) numai persoanelor fizice pentru nerespectarea normelor stabilite de
autoritile administraiei publice locale; c) persoanelor fizice care au svrit infraciuni; d) persoanelor
fizice i juridice, n cazurile i n condiiile prevzute de actele normative sau de hotrrile consiliilor locale
sau judeene prin care se stabilesc i se sancioneaz contravenii; e) numai persoanelor juridice, n cazurile
i n condiiile prevzute de actele normative prin care se stabilesc i se sancioneaz contravenii; f) numai
persoanelor fizice i juridice nerezidente.

22. n conformitate cu reglementrile contabile n vigoare, cu ocazia inventarierii efectuate n scopul ntocmirii
situaiilor financiare anuale, titlurile pe termen lung (aciuni i alte investiii financiare) se evalueaz:
a) la valoarea de aport, stabilit n urma evalurii; b) la cursul de schimb valutar comunicat de Banca
Naional a Romniei i valabil la data ncheierii exerciiului financiar; c) la cursul mediu de schimb
valutar, comunicat de Banca Naional a Romniei pentru exerciiul financiar n cauz; d) la valoarea de
cotaie din ultima zi de tranzacionare; e) la costul istoric, mai puin eventualele ajustri pentru pierdere de
valoare; f) la cursul mediu de schimb valutar, comunicat de Banca Naional a Romniei pentru luna
decembrie a exerciiului financiar n cauz.

23. La determinarea rezultatului fiscal, urmtoarele cheltuieli au deductibilitate limitat:

a) pierderile tehnologice care sunt cuprinse n norma de consum proprie necesar pentru fabricarea unui
produs sau prestarea unui serviciu; b) cheltuielile din reevaluarea imobilizrilor necorporale/mijloacelor
fixe, n cazul n care, ca urmare a efecturii unei reevaluri efectuate potrivit reglementrilor contabile
aplicabile, se nregistreaz o descretere a valorii acestora; c) dobnzile/majorrile de ntrziere, amenzile,
confiscrile i penalitile, datorate ctre autoritile romne/strine, potrivit prevederilor legale, cu excepia
celor aferente contractelor ncheiate cu aceste autoriti; d) cheltuielile cu dobnzile, stabilite n
conformitate cu reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, n
cazul n care mijloacele fixe/imobilizrile necorporale/stocurile sunt achizi ionate n baza unor contracte cu
plat amnat; e) cheltuielile fcute n favoarea acionarilor sau asociailor, altele dect cele generate de
pli pentru bunurile livrate sau serviciile prestate contribuabilului, la preul de pia pentru aceste bunuri
sau servicii; f) cheltuielile de sponsorizare i/sau mecenat i cheltuielile privind bursele private, acordate
potrivit legii.

24. n scopul determinrii impozitului pe profit, la calculul rezultatului fiscal, pentru activitile de cercetare-
dezvoltare, definite potrivit legii, se acord urmtoarele stimulente fiscale:
a) reducerea impozitului pe profit datorat pentru ntreaga activitate desfurat cu 50%; b) deducerea
suplimentar la calculul rezultatului fiscal, n proporie de 10%, a cheltuielilor eligibile pentru aceste
activiti; c) aplicarea metodei de amortizare accelerat i n cazul cldirilor n care se desfoar activitatea
de cercetare; d) aplicarea metodei de amortizare accelerat i n cazul aparaturii i echipamentelor destinate
activitilor de cercetare-dezvoltare; e) reducerea impozitului pe profit datorat pentru ntreaga activitate
desfurat cu 30%; f) deducerea suplimentar la calculul rezultatului fiscal, n proporie de 80%, a
cheltuielilor eligibile pentru aceste activiti.

25. Persoan fizic rezident poate fi orice persoan care:

a) este prezent n Romnia pentru o perioad sau mai multe perioade care depesc n total 183 de zile, pe
parcursul oricrui interval de 12 luni consecutive, n anul calendaristic precedent; b) este prezent n
Romnia pentru o perioad sau mai multe perioade care depesc n total 60 de zile, pe parcursul oricrui
interval de 12 luni consecutive, care se ncheie n anul calendaristic vizat; c) este prezent n Romnia
pentru o perioad sau mai multe perioade care depesc n total 183 de zile, pe parcursul oricrui interval de
10 luni consecutive, care se ncheie n anul calendaristic vizat; d) este prezent n Romnia pentru o
perioad sau mai multe perioade care depesc n total 90 de zile, pe parcursul oricrui interval de 12 luni
consecutive, care ncep n anul calendaristic vizat; e) este prezent n Romnia pentru o perioad sau mai
multe perioade care depesc n total 183 de zile, pe parcursul oricrui interval de 12 luni consecutive, care
se ncheie n anul calendaristic vizat; f) este prezent n Romnia pentru o perioad sau mai multe perioade
care depesc n total 153 de zile, pe parcursul oricrui interval de 12 luni consecutive, care se ncheie n
anul calendaristic vizat.
CF-A5
26. Potrivit Titlului VIII Accize i alte taxe speciale din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare, intr sub incidena regimului de antrepozitare fiscal:
a) gazul natural; b) energia electric; c) lignitul; d) cocsul; e) tutunul prelucrat; f) crbunele.

27. Potrivit Titlului VIII Accize i alte taxe speciale din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare, nivelul accizelor armonizate cuprinde i contribuia pentru
finanarea unor cheltuieli de sntate prevzute la titlul XI din Legea nr. 95/2006 privind reforma n
domeniul sntii, republicat, n cazul:
a) alcoolului etilic; b) gazului petrolier lichefiat; c) energiei electrice; d) cocsului; e) lignitului; f) benzinei
cu plumb.

28. Asociaia nonprofit Z a desfurat n anul 2016 att activiti fr scop lucrativ, ct i activiti economice.
Din activitatea economic desfurat n anul 2016 au rezultat: venituri din vnzare de cri n valoare de
150.000 lei i venituri din studii de pia n valoare de 100.000 lei. Pentru activitatea economic desfurat
n anul 2016, asociaia Z este obligat la plata:
a) impozitului pe veniturile persoanelor fizice rezidente care desfoar activiti dependente n Romnia;
b) impozitului pe veniturile persoanelor fizice nerezidente care desfoar o activitate independent prin
intermediul unui sediu permanent n Romnia; c) impozitului pe profit; d) impozitului pe veniturile
persoanelor fizice nerezidente care desfoar activiti dependente n Romnia; e) impozitului pe veniturile
microntreprinderilor; f) nu are obligaii fiscale deoarece este o asociaie nonprofit.

29. Pentru a beneficia de prevederile conveniei de evitare a dublei impuneri ncheiate de Romnia cu statul
strin, asocierea/entitatea nerezident tratat ca rezident n scopuri fiscale n statul strin n care este
nregistrat trebuie:
a) s prezinte certificatul de reziden fiscal emis de autoritatea competent a statului strin; b) s prezinte
certificatul de atestare a plii impozitului n statul strin; c) s prezinte documente justificative aferente
activitii asocierii; d) s prezinte contactul de asociere; e) s prezinte certificatul de reziden fiscal emis
de orice autoritate a statului strin; f) s prezinte documentul de nfiinare n statul strin.

30. n nelesul impozitului pe venit, care din urmtoarele venituri sunt impozabile:
1) veniturile primite ca urmare a transferului dreptului de proprietate pentru construciile de orice fel cu
terenurile aferente acestora, precum i pentru terenurile de orice fel fr construcii, dobndite ntr -un
termen de pn la 3 ani inclusiv;
2) veniturile de orice fel, n bani sau n natur, primite la predarea deeurilor din patrimoniul personal;
3) veniturile primite de membrii misiunilor diplomatice i ai posturilor consulare pentru activitile
desfurate n Romnia n calitatea lor oficial, n virtutea regulilor generale ale dreptului internaional
sau a prevederilor unor acorduri speciale la care Romnia este parte;
4) sumele primite ca urmare a exproprierii pentru orice scop economic altele dect pentru cauza de
utilitate public, conform legii;
5) drepturile n bani i n natur primite de militarii n termen, militarii cu termen redus, studenii i
elevii unitilor de nvmnt din sectorul de aprare naional, ordine public i siguran naional i
persoanele civile, precum i cele ale gradailor i soldailor concentrai sau mobilizai;
6) bursele primite de persoanele care urmeaz orice form de colarizare sau perfecionare n cadru
instituionalizat.
a) 2, 4, 5, 6; b) 2, 3, 5; c) 1; d) 1, 3, 6; e) 3, 4, 5, 6; f) 1, 3, 4, 6.

31. Societatea A stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia efectueaz o livrare intracomunitar de
bunuri ctre societatea B, stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Italia. Livrarea bunurilor are loc n
data de 15 septembrie 2016. Factura este emis n data de 10 octombrie 2016. Cnd intervine exigibilitatea
TVA pentru aceast livrare intracomunitar:
a) n data de 25 octombrie 2016; b) n data de 15 octombrie 2016; c) n data de 25 septembrie 2016;
d) n data de 10 octombrie 2016; e) n data de 25 noiembrie 2016; f) n data de 15 septembrie 2016.

CF-A6
32. Conform reglementrilor contabile, documentele justificative care stau la baza nregistrrilor n contabilitate
angajeaz rspunderea:
a) persoanelor care le-au ntocmit, vizat i aprobat, precum i a celor care le-au nregistrat n contabilitate;
b) numai a persoanelor care administreaz entitatea emitent a documentelor justificative; c) numai a
persoanelor care le-au primit n scopul nregistrrii n evidenele contabile; d) numai a persoanelor care le-
au vizat; e) asociailor i administratorilor entitilor participante la tranzacia care a generat emiterea
documentelor justificative n cauz; f) numai a persoanelor care le-au ntocmit i aprobat.

33. La determinarea rezultatului fiscal, n vederea calculului impozitului pe profit sunt considerate cheltuieli
deductibile:
a) cheltuielile fcute n favoarea acionarilor sau asociailor, altele dect cele generate de pli pentru
bunurile livrate sau serviciile prestate contribuabilului, la preul de pia pentru aceste bunuri sau servicii;
b) cheltuielile de sponsorizare i/sau mecenat i cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii;
c) cheltuielile de transport i de cazare n ar i n strintate i pentru alte persoane fizice n condiiile n
care cheltuielile respective sunt efectuate n legtur cu lucrri executate sau servicii prestate de acestea n
scopul desfurrii activitii economice a contribuabilului; d) cheltuielile nregistrate n evidena contabil,
indiferent de natura lor, dovedite ulterior ca fiind legate de fapte de corupie, potrivit legii; e) cheltuielile cu
beneficiile acordate salariailor n instrumente de capitaluri cu decontare n aciuni; f) cheltuielile din
reevaluarea imobilizrilor necorporale/mijloacelor fixe, n cazul n care, ca urmare a efecturii unei
reevaluri efectuate potrivit reglementrilor contabile aplicabile, se nregistreaz o descretere a valorii
acestora.

34. Pentru a fi opozabile terilor, hotrrile adunrii generale trebuie depuse la Oficiul registrului comerului
spre a fi menionate n registru i a fi publicate n Monitorul Oficial al Romniei, Partea a IV - a, n termen
de:
a) 20 zile; b) 15 zile; c) 60 zile; d) 5 zile; e) 10 zile; f) 35 zile.

35. Durata efecturii inspeciei fiscale pentru ali contribuabili, dect contribuabilii mari i mijlocii este
stabilit de organele de inspecie fiscal, n funcie de obiectivele inspeciei, i nu poate fi mai mare de:
a) 30 de zile; b) 45 de zile; c) 9 luni; d) 120 de zile; e) 6 luni; f) 1 an.

36. Un antrepozit fiscal autorizat n Romnia pentru producia de vinuri spumoase livreaz ctre un antrepozit
fiscal de depozitare din Ungaria 1.000 hl, ctre un comerciant angro din Romnia 4.000 hl i ctre un
comerciant angro din Ucraina 10.000 hl. Pentru ce cantitate de vin datoreaz accize bugetului de stat
antrepozitul fiscal autorizat pentru producia de vinuri spumoase:
a) 10.000 hl; b) 1.000 hl; c) 11.000 hl; d) 4.000 hl; e) 5.000 hl; f) 15.000 hl.

37. Sunt cuprinse n categoria informaiilor considerate a fi secret fiscal:

a) Registrul persoanelor impozabile a cror nregistrare n scopuri de TVA, conform art.316, a fost anulat ;
b) date referitoare la contribuabil/pltitor; c) Registrul operatorilor intracomunitari; d) Registrul persoanelor
impozabile care aplic sistemul TVA la ncasare; e) Registrul persoanelor impozabile nregistrate n scopuri
de TVA, conform art.316; f) Registrul contribuabililor/pltitorilor inactivi/reactivai.

CF-A7
38. n conformitate cu prevederile Regulamentului (UE) nr. 952/2013 al Parlamentul ui European i al
Consiliului din 9 octombrie 2013 de stabilire a Codului Vamal al Uniunii, cu modificrile i completrile
ulterioare Tariful vamal comun cuprinde toate elementele urmtoare:
1) Nomenclatura combinat a mrfurilor, astfel cum este stabilit n Regulamentul (CEE) nr. 2658/87;
2) orice alt nomenclatur care se bazeaz parial sau integral pe Nomenclatura combinat sau care
adaug alte subdiviziuni la aceasta i care este stabilit prin dispoziii ale Uniunii care reglementeaz
domenii specifice n vederea aplicrii msurilor tarifare referitoare la schimburile comerciale cu
mrfuri;
3) taxele vamale convenionale sau autonome normale aplicabile mrfurilor cuprinse n Nomenclatura
combinat;
4) msurile tarifare prefereniale cuprinse n acordurile pe care Uniunea le-a ncheiat cu anumite ri,
teritorii sau grupuri de ri sau de teritorii din afara teritoriului vamal al Uniunii;
5) msurile tarifare prefereniale adoptate unilateral de Romnia pentru anumite ri;
6) exceptrile de taxe vamale stabilite prin hotrrea Guvernului Romniei.
a) 4,5,6; b) 1,2,6; c) 1,2,3,4; d) 4,5; e) 3,4,6; f) 5,6.

39. Nu reprezint sediu permanent al unei persoane juridice nerezidente n Romnia:

a) o carier de extracie; b) o sucursal; c) un loc de conducere; d) meninerea unui stoc de produse sau
bunuri ce aparin unui nerezident numai n scopul de a fi depozitate sau expuse; e) o fabric; f) un atelier.

40. Pentru determinarea rezultatului fiscal i implicit a impozitului pe profit, sunt considerate elemente similare
cheltuielilor:
a) cheltuielile sociale, n limita unei cote de pn la 5%, aplicat asupra valorii cheltuielilor cu salariile
personalului; b) cheltuielile reprezentnd tichetele de mas i vouchere de vacan acordate de angajatori,
potrivit legii; c) cheltuielile de protocol n limita unei cote de 2% aplicat asupra profitului contabil la care
se adaug cheltuielile cu impozitul pe profit i cheltuielile de protocol; d) sumele nregistrate n rezultatul
reportat care se deduc la calculul rezultatului fiscal; e) cheltuielile cu dobnda i diferenele de curs valutar;
f) pierderile tehnologice care sunt cuprinse n norma de consum proprie necesar pentru fabricarea unui
produs sau prestarea unui serviciu.

CF-A8
 CF 2016

COD VARIANT CHESTIONAR

A B C D E F

a b c d e f a b c d e f a b c d e f
1 14 27

a b c d e f a b c d e f a b c d e f
2 15 28

a b c d e f a b c d e f a b c d e f
3 16 29

a b c d e f a b c d e f a b c d e f
4 17 30

a b c d e f a b c d e f a b c d e f
5 18 31

a b c d e f a b c d e f a b c d e f
19
6 32

a b c d e f a b c d e f a b c d e f
7 20 33

a b c d e f a b c d e f a b c d e f
8 21 34

a b c d e f a b c d e f a b c d e f
9 22 35

a b c d e f a b c d e f a b c d e f
10 23 36

a b c d e f a b c d e f a b c d e f
11 24 37

a b c d e f a b c d e f a b c d e f
12 25 38

a b c d e f a b c d e f a b c d e f
13 26 39

a b c d e f
40

CF-A9