ELVA PEA HUAMAN

PRACTICA N 09
-
La EMPRESA COMERCIAL LA CLAVE SA tiene los siguientes saldos
en sus cuentas de ingresos y gastos al final de ejerciicio 2015
Datos adicionales
* Las cuentas 78.1 y 79.1 estn saldadas.como es natural, y
por eso no llegan a las columnas de resultado.
* La cuenta 67 no se ha destinado, siguiendo la recomendacin que da el texto del PCGE
ademas los gastos financieros son muy especificos y por eso no requiere destino.
* Tiene 21 trabajadores
Se pide:
Se pide determinar:
La utilidad comercial
Renta neta
Participacion a los trabajadores aplicacin NIC 19 destino adm 50% y ventas 50%)
Renta imponible
Resultado neto del ejercicio
Asientos contables
Estado de Resultados Integrales (naturaleza y funcin)
Detallando en papeles de trabajo, el procedimiento seguido
Notas a los EEFF correspondientes.
ELVA PEA HUAMAN
COMERCIAL LA CLAVE S.A.
BALANCE DE COMPROBACION
al 31 diciembre del 2015
(Expresado en Nuevos Soles)

NATURALEZA FUNCION
Cod Cuentas del Mayor
Debe Haber Deudor Acreedor
60.1 Compras mercaderias 1,944,000 - - -
60.3 Compras materiales auxiliares, suministros y repuestos 6,480 - - -
61.1 Variacion de mercaderas - 106,920 - -
61.3 Variacion materiales, auxiliares, suministros y repuestos - 1,296 - -
62.1 Remuneraciones 90,785 - - -
62.2 Otras remuneraciones 9,720 - - -
62.7 Seguridad y prevision social 8,165 - - -
62.9 Beneficios sociales a los trabajadores 13,932 - - -
63.5 Alquileres 58,320 - - -
63.6 Servicios bsicos 3,240 - - -
64.5 Tributos a gobiernos regionales y locales 4,860 - - -
65.92 Sanciones administrativas 2,592 - 2,592 -
67.11 Gastos en operaciones de endeudamiento - inst. financieras 648 - 648 -
67.311 Intereses - prstamos de instituciones financieras 9,979 - 9,979 -
68.1 Depreaciacin 73,030 - - -
68.41 Valuacion de actrivos - Estimacion ctas. Cob. Dudosa 4,374 - - -
68.42 Valuacion de activos - desvalorizacion de existencias 15,066 - - -
68.43 Valuaicon de activos - Desvalorizacion de invers. mobiliarias 2,268 - - -
69.1 costo de ventas - mercaderias - - 1,837,080 -
70.1 Mercaderias - 2,592,000 - 2,592,000
77.3 Dividendos - 2,064 - 2,064
77.7 Ganancia por medicion de act. Y pasv fin. Al valor razonable - 7,290 - 7,290
78.1 Cargas cubiertas por provisiones - - - -
79.1 Cargas imputables a ctas de costos y gastos - - - -
94.1 Gastos administracion - depreaciacin - - 29,212 -
94.3 Gastos administracin - deterioro - - 1,750 -
94.4 Gastos administracin -gastos de personal - - 49,041 -
94.5 Gastos administracin - servicios pretados por terceros - - 24,624 -
94.6 Gastos administracion tributos - - 1,944 -
94.7 Gastos desvalorizacin y deterioro - - 17,334 -
94.8 Gastos administracion -otros - - 2,074 -
95.1 Gastos de ventas - depreciaciones - - 43,818 -
95.3 Gastos de ventas - deterioro - - 2,624 -
95.4 Gastos de ventas - gastos de personal - - 73,561 -
95.5 Gastos de ventas - servicios prestados por terceros - - 36,936 -
95.6 Gastos de ventas - tributos - - 2,916 -
95.8 Gastos de ventas - otros - - 3,110 -
- - - -
2,247,458 2,709,570 2,139,242 2,601,354
UTILIDAD COMERCIAL 462,111 462,111
2,709,570 2,709,570 2,601,354 2,601,354
. 0
0
0
0
0
ELVA PEA HUAMAN
EMPRESA COMERCIAL LA CLAVE S.A.
CUADRO DISTRIBUCIN DE UTILIDADES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
(Expresado en Nuevos Soles)

Utilidad contable 462,111

Adicion Tributaria
Deduccion Tributaria -
Renta neta 462,111
Participacion de trabajadores (8%) 36,969
Renta neta imponible 425,143
Impuesto a al Renta 28% 119,040
Utilidad despues del impto Renta 306,103
Reserva legal 10 % 30,610
Utlidad despues de Reserva Legal 275,492
Reserva estatutaria () -
Utilidad despus de Reserva estatutaria 275,492.38
Reserva especial
Utilidad distribuible 275,492
Dividendos
Utilidad despues de dividendos 275,492
ELVA PEA HUAMAN
ASIENTOS CONTABLES
X1 D
62 Gastos de personal, directores y gerentes 36,969
622 Participacion de los trabajadores 36,969
41 Remunerac. y Part. por Pagar
413 Parricipacion de los trabajadores 36,969
31/12 Por el registro del gasto por participacin
de los trabajadores en las utilidades 2012
X2
94 Gastos de administracin 18,484
95 Gastos de Ventas 18,484
79 Cargas Imput. a cta.de costo
31/12 Por el destino del gasto
X3
88 Impuesto a la renta 119,040
881 Gastos financieros 119,040
40 Tribut.y aport.al sist.de pens.y de salud x pagar
401 Gobierno central 119,040
4017 Impuesto a la Renta 119,040
40171 Renta de tercera Categora
31/12 Por la determinacin de impuesto
a la Renta del ejercicio
X4
89 Determinacin del resultado del ejercicio 156,009
62 Gastos de personal, directores y gerentes
88 Impuesto a la renta
31/12 Por la afectacin al resultado del
del ejercicio de la participacion de los trabaj.
y el impuesto a la tenta.
X5
89 Determinacin del resultado del ejercicio 306,103
59 Resultados acumulados
31/12 Por el traslado del resultado del ejercicio
a resultados acumulados.
X5
59 Resultados acumulados 30,610
58 Reservas
582 Legal 30,610
584 Estatutaria 0
31/12 Por la detraccin de la reserva legal
y reserva estatutaria
X5 685,699
H REGISTRO CONTABLE
PARTICIPACION DE LOS
TRABAJADORES
36,969

36,969

119,040

36,969
119,040

UTILIDAD DESPUES DEL

IMPUESTO A LA RENTA(Cuadro
distribucion de utilidades)
306,103

COMPROB.
30,610 275,492.38

685,699
ELVA PEA HUAMAN EMPRESA COMERCIAL LA CLAVE S
HOJA DE TRABAJO RECLASIFICACION DE CUEN
ESTADO DE RESULTADO INTEGRA

GASTOS

(69) Costo de ventas 1,837,080.00 1,837,080.00

(6951) Desvalorizacin de existencias
(94) Gastos administrativos 125,977.68 144,462.14
(622) Participacion de los trabajadores 18,484.46
(95) Gastos de ventas 162,965.52 181,449.98
(622) Participacion de los trabajadores 18,484.46
Otros gastos -
(66) Prdida por medicin de A. no F. al VR.
Ganancia (prdida) por venta de activos 2,592.00
(655) Costo neto de enajenacin de activos 2,592
inmovilizados y operaciones discontinuas

(67) Gastos financieros 10,627.20 10,627.20

Resultado del ejercicio 425,142.56
Impuesto a la renta -

2,601,353.88
-
ESA COMERCIAL LA CLAVE SA
O RECLASIFICACION DE CUENTAS PARA EL
DO DE RESULTADO INTEGRAL

INGRESOS

Ventas Netas 2,592,000.00

(701) Ventas 2,592,000.00
(7411) Descuento rebajas concedidas
Otros ingresos -
(7311) Otros ingresos -
Ganancia (prdida) por venta de activos -
(756) Enajenacin de activos inmovilizados
Ingresos financieros 9,353.88
(77) dividendos 2,063.88
ganancia por medicion de activos 7,290.00

2,601,353.88
ELVA PEA HUAMAN

EMPRESA COMERCIAL LA CLAVE SA

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
(por funcin)
(Expresado en Miles de Soles)
(Notas 1,2,3)

Ingresos Operacionales
Ventas Netas(Ingresos operacionales) (Nota 29) 2,592,000.00 70
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 2,592,000.00 60
Costo de Ventas(Operacionales) (Nota 30) -1,837,080.00 61
Total Costos Operacionales -1,837,080.00
Utilidad bruta 754,920.00 63
Gastos de Ventas (Nota 31) -181,449.98
Gastos de Administracin (Nota 32) -144,462.14 62
Ganancia (prdida) por venta de activos 64
Otros ingresos -
Otros gastos (Nota 33) -2,592.00 65
Ganancia (prdida) operativa 426,415.88
Ingresos Financieros (Nota 34) 9,353.88 68
Gastos Financieros (Nota 35) -10,627.20
Ganancia(Prdida) por Instrumentos Financieros Derivados
Resultado antes de impuesto a las Ganancias 425,142.56
Gasto por impuesto a la ganancia 77
Ganancia (Prdida) neta del Ejercicio 425,142.56 67

OTRO RESULTADO INTEGRAL

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
(Expresado en Soles)

GANANCIA (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO 425,142.56

Ganancia neta por activos financieros disponibles para
la venta.
Excedente de revaluacin
Resultado Integral Total del Ejercicio neto de Impuesto
a las Ganancias. 425,142.56
 EMPRESA COMERCIAL LA CLAVE SA
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
(por naturaleza)
(Expresado en Miles de Soles)
(Notas 1,2,3)

Ventas Netas 2,592,000.00

Ventas netas de mercaderias 2,592,000.00
Descuentos rebajas y bon. Concedidos
Compra de mercadera -1,950,480.00 -1,842,264.00
Variacin de existencias 108,216.00
Margen comercial 749,736.00
Servicios prestados por terceros -61,560.00
Valor agregado 688,176.00
Gastos de personal -159,570.52
Tributos -4,860.00
Excedene bruto de explotacin 523,745.48
Otros gastos de gestin -2,592.00
Prdida por Medicion de A. no F al valor razonable
Valuacin y deterioro de activos y provisiones -94,737.60
Descuentos rebajas y bon. obtenidos
Otros ingresos de gestin
Resultado de explotacin 426,415.88
Ingresos Financieros 9,353.88
Gastos financieros -10,627.20
Resultado antes de participaciones e impuestos 425,142.56
Gasto por impuesto a la ganancia 0.00
Ganancia (Prdida) neta del Ejercicio 425,142.56

0.00
ELVA PEA HUAMAN

EMPRESA COMERCIAL LA CLAVE SA

ANEXO A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA 1 La EMPRESA COMERCIAL LA CLAVE SA tiene por objeto la comercializacin

de
NOTA 2 Estados financieros se preparan y presentan de acuerdo con las Normas
e Interpretaciones emitidas o adoptas por el IASB, las cuales incluyen
las NIIF, NIC,las interpretaciones emitidas CINIIF y SIC.
NOTA 3 Moneda funcional y Moneda de presentacin.
Moneda funcional
Moneda es en soles
NOTA 4 Polticas contables
* Uso de estimaciones contables
La preparacin de los EEFF de acuerdo con PCGA
que la gerencia utilice ciertos estimados y criterios
Los estimados y criterios se evalan constantement
experiencia e incluyen supuestos razonables en cad
* Inventarios
* Los inventarios se valan al costo de adquisicion
o al valor neto realizable el que sea menor.
* Las desvalorizaciones por razones de deterioro,de
objetivamente,se registran como gasto.
* Propiedad planta y equipo.
* La propiedad planta y equipo se presenta al costo
depreciacion y cualquier prdida por deterioro de va
reconocido.

NOTA 29 Ventas 2,592,000.00

NOTA 30 Costo de ventas 1,837,080.00

NOTA 31 Gastos de ventas 162,965.52

Participacion de los trabajadores 18,484.46

NOTA 32 Gastos administrativos 125,977.68

Participacion de los trabajadores 18,484.46

NOTA 33 Ganancia (prdida) por venta de activos

(756) Enajenacin de activos inmovilizados -
(655)Costo neto de enajenacin de activos 2,592
inmovilizados y operaciones discontinuas

NOTA Otros gastos

sanciones administrativas 0.00
NOTA 34 ingresos financieros
dividendos 2,063.88
ganancia por medicion de activos 7,290.00

NOTA 35 Gastos financieros (endeudamiento)

intereses por prestamos 10,627.20
CLAVE SA
EROS

la comercializacin

on las Normas

e los EEFF de acuerdo con PCGA requiere

tilice ciertos estimados y criterios significativos
criterios se evalan constantemente segn la
uyen supuestos razonables en cada circunstancia.

se valan al costo de adquisicion y produccin

alizable el que sea menor.
ciones por razones de deterioro,determinadas
registran como gasto.

anta y equipo se presenta al costo, menos

alquier prdida por deterioro de valor

2,592,000.00

1,837,080.00

181,449.98

144,462.14

- 2,592

0.00
 9,353.88

10,627.20