You are on page 1of 31

USS U NIVERSID

UNIVERSIDAD SEOR DE SIPN SEOR DE


USS AD
SIPN
Nota:

SEGUNDA
Evaluacin a Distancia
Auditora Gubernamental
e Integral
Ciclo VIII
Contabilidad

DATOS DE IDENTIFICACIN

PROFESOR : EDGAR ROLAND TUESTA TORRES

EVALUACIN : SEGUNDA EVALUACIN

PERODO : 2015

FECHA DE ENTREGA : 09/08/2015

ESTUDIANTE : NOEMI ESTRADA RICRA

FACULTAD : FACEM

ESCUELA PROFESIONAL : CONTABILIDAD

Programa Acadmico de Educacin


Superior a Distancia

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
SEGUNDA EVALUACIN A DISTANCIA
Recuerde que esta evaluacin a distancia debes desarrollarla y enviarla al docente
de manera virtual hasta el . No te olvides de ubicar tus Nombres
y Apellidos en la primera pgina de la prueba, as como la Facultad, Escuela
Profesional y su respectivo Centro Universitario o Apoyo, a la que perteneces.

1. La Universidad Privada EXCELENCIA ubicada en la Regin Lambayeque y que


funciona desde el ao 2002, le solicita una Auditoria con la finalidad de evaluar los
siguientes factores:
Proceso Administrativo.
Planeacin: Visin, Misin, estrategias, Planes.
Organizacin: Estructura organizacional, Cultura Organizacional, Recursos
Humanos, Manuales, Procedimientos.
Direccin: Liderazgo, comunicacin, imagen, creatividad e innovacin.
Control: Naturaleza, Sistemas, Herramientas, Calidad.
Otros: Servicios a clientes, capacitacin.
Con esta finalidad se nos alcanza y procesamos la siguiente informacin:

a.- Numero de postulantes e ingresantes:

AO SEMESTRE POSTULANTES INGRESANTES


2013 I 455 451
2013 II 275 239
2014 I 575 499
2014 II 408 355

b.- Tasa de desercin.

AO SEMESTRE % DESERCIN
2013 I 15.95
2013 II 7.49
2014 I 12.99
2014 II 8.91

c.- Personal docente:

AO/SEM. GRADOS DE TC TP TOTAL


DOCTOR 2 - 1 3
2013-I MAGSTER 1 1 45 47
TITULADO - 6 60 66
TOTAL 3 7 106 116
DOCTOR 2 - - 2
MAGSTER 1 2 50 53
2013-II
TITULADO - 7 67 74
TOTAL 3 9 117 129
DOCTOR 2 - - 2
MAGSTER 1 3 4 8
2014-I
TITULADO - 9 68 77
TOTAL 3 12 72 87
2014-II DOCTOR 2 - - 2

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
MAGSTER 1 4 6 11
TITULADO - 9 78 87
TOTAL 3 13 84 100

d.- Infraestructura:

Cuenta con un local alquilado.

AO SEM. AULAS LABO. TALLER BIBLIOT. OFCNAS. AUDIT. TOTAL


2013 I 10 - - - 3 - 13
2013 II 20 1 - 1 5 - 27
2014 I 24 3 1 1 7 - 36
2014 II 29 6 1 1 15 1 53

e.- Libros:

AO SEM ING. ING. CONTABI ADMINIS- TOTAL


AGRCOLA SISTEMAS LIDAD TRACIN
2013 I 250 80 95 110 535
2013 II 310 100 150 200 760
2014 I 520 180 200 280 1180
2014 II 741 460 435 651 2287

f.- Presupuesto Ingresos. ( Miles de soles)

AO SEM. RP ENDEUD. PROMOTORA TOTAL


2013 I 2,150 - 200 2,350
2013 II 3,200 - 200 3,400
2014 I 3,812 300 500 4,612
2014 II 42121 830 900 5,942

g.- Presupuesto / ejecucin de gastos o egresos:

AO SEM REM. BB.SS. GASTOS SER. TOTAL


K DEUDA
2013 I 530 450 280 - 1,260
2013 II 850 720 500 - 2,070
2014 I 970 980 960 50 2,960
2014 II 1,663 1,426 1,379 200 4.688

2. ANTECEDENTES Y DATOS ESENCIALES DE LA UNIVERSIDAD

El Proyecto de la Universidad se elabor en el ao 1999 y se present a CONAFU


quien lo aprob en el mes de junio del 2001 siendo su Visin la siguiente:
LA UNIVERSIDAD ASPIRA EN 5 AOS SER LIDER EN LA FORMACIN DE
ALUMNOS CAPACES DE INICIAR LOS CAMBIOS EN LA REGION NORTE, PARA LO
CUAL SELECCIONAR RIGUROSAMENTE ALUMNOS DEL TERCIO SUPERIOR Y
DOCENTES CON GRADO DE MAGISTER CUANDO MENOS QUE SUSTENTEN SU
TRBAJO EN LA CAPCITACIN Y EN VALORES ETICOS
La Misin se resume en los siguientes puntos:
Formar profesionales preparados cientficamente.
Que estn concientizados en el desarrollo y preservacin del medio
ambiente de la regin.
Difundir los valores culturales de la regin.
Asociar los rubros de investigacin y proyeccin social.
Los Valores que lo sustenten:

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
Democracia, Responsabilidad e Innovacin.

3. RESULTADOS:

Se cuenta con Planes Operativos de cada Escuela.


Se cuenta con Currculos que se modifican Ciclo a Ciclo.
Se entrega silabos slo en el I y II Ciclo.
Se ha efectuado encuestas a los alumnos del I y II Ciclo.
Se ha editado una Revista Institucional que ha tenido 2 nmeros (1
por ao).
El Plan de estudios considera 2 reas autnomas: Formacin
General y formacin Profesional.
Los docentes han sido incorporados por invitacin y se ha tenido un
Taller de Capacitacin en Gestin Universitaria.
Los alumnos en un 45 % provienen de colegios estatales de Jan,
Bagua, Chota y Cutervo.
La evaluacin acadmica es continua en el ciclo con un examen final
con peso de 50 %.
Se cuenta con una Oficina de Bienestar Universitaria pero sin
implementar.
Se otorgan Becas a los 1ros. Puestos de Colegios Nacionales y a los
1rosa. Puestos de cada Ciclo teniendo en la actualidad el 10 % del total de alumnos
con Becas y Semibecas.
Se cuenta con un Taller de danzas pero que no tiene implementado
su vestuario.
Se tiene en ejecucin 05 proyectos de investigacin descriptiva
desde el 2002.
Se ha firmado 02 convenios con instituciones Publicas para
capacitacin y se realiz 02 presentaciones de Libros, 04 Seminarios y una
presentacin del grupo de danzas.
Se cuenta con un Centro de Preparacin Pre Universitario pero no se
ha encontrado estadsticas de su funcionamiento que comenz en Julio del 2013.
La Estructura Orgnica de la Universidad es la siguiente:

Comisin de Gobierno

Comisin de Gobierno

Sec. General Ofcna. Planificacin

Vic. Acadmica

Personal Contabilidad Marketing

Vicep. Acadmica

Bienes. Universitario Biblioteca


MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES
Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
Escuelas
4. Con esta Informacin preparar:

El Informe de Auditoria considerando los Factores indicados en el


Item 1. Dicho Informe deber tener el siguiente Contenido:

I .- Introduccin.
II.- Conclusiones y Recomendaciones.
III.-Anexos (Papeles de Trabajo)

NOTA: Deber considerarse en sus conclusiones lo referente a Visin,


Misin, Valores, Alumnos, Docentes, Infraestructura, Presupuestos, ejecucin
de Gastos, Escuelas, Organizacin y Bienestar Estudiantil

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
SOLUCION DEL CASO

SINTESIS GENERAL

I. INTRODUCCION

El siguiente informe de auditora, en virtud a la investigacin sobre el cual se


identific, verifico y analiz la informacin, pertinente y suficientes en la
aplicacin de los procedimientos, polticas, directrices, formatos, manuales,
guas y procesos, presenta el resultado de la gestin de cada lder de proceso,
en el que se evidencia la aplicabilidad del sistema de gestin.

Adems de lo anterior se evalu la aplicacin efectiva de los controles y


procedimientos para el correcto desarrollo de las actividades y de las acciones
complementarias a las operaciones conexas.

Con la evaluacin y seguimiento efectuado, se pretende informar al nominador,


las fallas o hallazgos que estn afectando el cumplimiento de los
procedimientos o actividades identificados en la institucin, lo cual conlleva a
adelantar acciones para mejorar las fallas detectadas.

Las tcnicas y procedimientos, utilizados en el desarrollo de esta auditora, son


las reguladas y dispuestas en las normas de auditora generalmente aceptadas
en Per (NAGA), asimismo se cont con el profesionalismo del auditor, quien
objetivamente plasmo sus apreciaciones, lo cual fundamenta la formulacin del
informe final.

1. ORIGEN DEL EXAMEN

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
Con el fin de evaluar a la Universidad Privada EXCELENCIA ubicada
en la ciudad de Lambayeque, se realiza la ejecucin de un examen
desde el ao 2002.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN.

El presente examen estuvo orientado a lograr los objetivos siguientes:

- Objetivo General.

Evaluar los procesos administrativos y de gestin de la Universidad.

- Objetivos Especficos.

Verificar el cumplimiento y aplicacin de los procedimientos,


polticas, y diferentes programas de la Universidad sean de calidad.

Comprobar si los presupuestos de ingresos, gastos o egresos son


veraces y fieles con la documentacin de respaldo.

Evaluar la eficiencia y eficacia del manejo de los recursos de la


Universidad.

3. ALCANCE DEL EXAMEN

Se considera para este examen la revisin de la gestin administrativa,


acadmica y Financiera del periodo 2002.

Asimismo se considerar el cumplimiento de:

Normas internacionales de Auditoria NIAs).


Normas de Auditoria Gubernamental (NOGUs)
Manuel de Auditoria Gubernamental (MAGU)
Normas Internacionales de Contabilidad

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

II. CONCLUSIONES

Como resultado del Examen a la Universidad Privada EXCELENCIA, por


el periodo comprendido entre el 2013 y 2014, podemos manifestar que
hemos cumplido con evaluar cada uno de los objetivos contenidos en el
Memorndum de planificacin, as como en los programas respectivos de
auditora.

Por lo tanto, se ha llegado a las siguientes conclusiones:

1. Que, la visin que contar con docentes con grado de Magister no se


refleja con el cuadro del Personal Docente donde muestra que las
mayora de los docentes solo cuentan con Titulo (Observacin 01 y 03)
2. Que, de la revisan realizada a las actas de arqueo se ha determinado
que stas se realizan de una manera peridica, y que se verifique que
las rendiciones de gastos tenga el visto bueno respectivo bajo
responsabilidad incumpliendo las normas y directivas establecidas que
por ley estn determinadas. (Observacin 05)
3. Que, se debe planificar y programar con el departamento de Tesorera
para implementar el taller de danzas. (Observacin 05 y 06)
4. Que, se cuenta con un local alquilado que ha aumentado sus aulas y
otras oficinas a pesar de que hay menos ingresantes en el ao 2014
(Observacin 02 y 04)
5. Que, el proceso administrativo de la Universidad debe poner nfasis en
controlar las estadsticas del Centro de Pre Universitario (Observacin
07)

III. OBSERVACIONES.

Del Examen Especial realizado a la Universidad Privada EXCELENCIA,


durante el periodo 2014, se determinaron algunas observaciones que
requieren de atencin, las cuales son descritas detalladamente en los
siguientes prrafos:

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
Observacin N 01

La Visin de la Universidad Privada EXCELENCIA es seleccionista y solo


desea admitir a alumnos del tercio superior.

En cuanto a la Misin de la Universidad Privada EXCELENCIA solo se


toma en cuenta a la preservacin del medio ambiente de la regin.

Observacin N 02

Se observa que en el ao 2014, el semestre I hay mayor cantidad de


ingresantes comparado con el segundo semestre, la tasa de desercin en
el primer semestre del 2014 es mayor el porcentaje.

Observacin N 03

Los docentes han sido incorporados por invitacin, siendo la mayora solo
titulados.

Observacin N 04

La Universidad Privada EXCELENCIA con un local alquilado que en el


segundo semestre del ao 2014 ha aumentando en la cantidad de aulas,
laboratorio y otras oficinas.

Observacin N 05

El presupuesto de la Universidad Privada EXCELENCIA lleva el control de


sus Cuentas, no evidencindose los procedimientos sobre las polticas de
cobranzas. Existe irregularidad en el total de los ingresos del 2014 (I). Por
lo expuesto anteriormente se presta a que no existe una coherencia entre la
cantidad de ingresantes con los ingresos obtenidos.

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
Se ha observado que la Universidad Privada EXCELENCIA lleva el control
de sus Cuentas, evidencindose que mayor gasto a menor cantidad de
alumnos ingresantes. Existe irregularidad en el total de los egresos del
2014 (II).

Observacin N 06

La Universidad Privada EXCELENCIA cuenta con Planes Operativos de


cada Escuela, solo se entregan slabos a los Ciclo I y II y aplicado
encuestas. El Taller de danzas no cuenta con vestuario a pesar de que ya
ha tenido una presentacin.

Observacin N 07

Cuenta con un Centro de Preparacin Pre Universitario pero no se ha


encontrado estadsticas de su funcionamiento que comenz en Julio del
2013

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
INFORME LARGO

1. ORIGEN DEL EXAMEN.

Emitir un Dictamen de Auditoria de la Gestin Administrativa, Gerencial y


Financiera de la Universidad Privada EXCELENCIA.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN.

El presente examen estuvo orientado a lograr los objetivos siguientes:

Objetivo General.

Evaluar los procesos administrativos y de gestin de la Universidad.

Objetivos Especficos.

Verificar el cumplimiento y aplicacin de los procedimientos, polticas, y


diferentes programas de la Universidad sean de calidad.

Comprobar si los presupuestos de ingresos, gastos o egresos son veraces y


fieles con la documentacin de respaldo.

Evaluar la eficiencia y eficacia del manejo de los recursos de la Universidad.

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
Verificar la gestin administrativa de la Universidad juntamente con los
servicios ofrecidos.

3. ALCANCE DEL EXAMEN

Se considera para este examen la revisin de la gestin administrativa, acadmica


y Financiera del periodo 2002.

Asimismo se considerar el cumplimiento de:

Normas internacionales de Auditoria NIAs).


Normas de Auditoria Gubernamental (NOGUs)
Manuel de Auditoria Gubernamental (MAGU)
Normas Internacionales de Contabilidad
principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD.

4.1. Base Legal


Constituyen base legal aplicable a la entidad los siguientes dispositivos:

Constitucin Poltica del Per de 1993.

La Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora


General de la Repblica, Ley N 27785.

4.2. La Entidad

La Universidad Privada EXCELENCIA se constituy en la ciudad de


Lambayeque por Escritura Pblica del ao 1999, sus oficinas de administracin
quedan en Lambayeque.

VISION

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
Ser el lder en la formacin de alumnos del tercio superior, capaces de iniciar
los cambios en la regin norte, con docentes con grado de Magister y valores
ticos.

MISION

Ser parte del mercado regional del norte del Per ofreciendo profesionales
preparados cientficamente, que estn concientizados en el desarrollo y
preservacin del medio ambiente de la regin, que difundan los valores
culturales de la regin y asocien los rubros de investigacin y proyeccin social.

VALORES

Democracia

Responsabilidad

Innovacin

FILOSOFIA

La empresa basa su trabajo en un trabajo conjunto, responsable y con niveles


de calidad ptimos considerando las relaciones nter personales de sus
trabajadores y la satisfaccin del estudiante como prioridad uno.

4.3. Estructura Organizacional

En la actualidad la estructura orgnica de la Universidad Privada


EXCELENCIA, es la siguiente:

a. Comisin de gobierno.

b. Sec. General

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
c. Oficina Planificacin

d. Vic. Acadmica

e. Personal

f. Contabilidad

g. Marketing

h. Vicep. Acadmica

i. Bienes Universitario

j. Biblioteca

k. Escuelas

4.4. Docentes

Los docentes han sido incorporados por invitacin y se ha tenido un Taller


de Capacitacin en Gestin Universitaria

La evaluacin acadmica es continua en el ciclo con un examen final con


peso de 50%.

4.5. Alumnos

Los estudiantes en un 45 % provienen de colegios estatales de Jan,


Bagua, Chota y Cutervo.

Se otorgan Becas a los 1ros. Puestos de Colegios Nacionales y a los 1rosa.


Puestos de cada Ciclo teniendo en la actualidad el 10 % del total de
alumnos con Becas y Semibecas.

Se tiene en ejecucin 05 proyectos de investigacin descriptiva desde el


2002

4.6. Servicios

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
Cuenta con una Oficina de Bienestar Universitaria pero sin implementar.

Cuenta con un Taller de danzas pero que no tiene implementado su


vestuario

Cuenta con un Centro de Preparacin Pre Universitario pero no se ha


encontrado estadsticas de su funcionamiento que comenz en Julio del
2013

4.7. Convenios

Cuenta con 02 convenios con instituciones Pblicas para capacitacin.

4.8. Actividades

Se realiz 02 presentaciones de Libros

Se realiz 04 Seminarios

Se realiz una presentacin del grupo de danzas

Se ha editado una Revista Institucional que ha tenido 2 nmeros (1 por


ao).

4.9. Gestin Acadmica

cuenta con Planes Operativos de cada Escuela.

cuenta con Currculos que se modifican Ciclo a Ciclo

Se entrega slabos slo en el I y II Ciclo

Se ha efectuado encuestas a los alumnos del I y II Ciclo

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
El Plan de estudios considera 2 reas autnomas: Formacin General y
formacin Profesional

5. MEMORANDO DE CONTROL INTERNO

No se ha emitido Memorando de Control Interno

6. OBSERVACIONES

Del examen efectuado a la Universidad Privada EXCELENCIA, se ha


determinado las observaciones siguientes:

6.1. Presupuesto de Ingresos

Se ha observado que la Universidad Privada EXCELENCIA lleva el control de


sus Cuentas, no evidencindose los procedimientos sobre las polticas de
cobranzas.

Existe irregularidad en el total de los ingresos del 2014 (I).

Por lo expuesto anteriormente se presta a que no existe una coherencia entre


la cantidad de ingresantes con los ingresos obtenidos.

Se debe seguir los procedimientos de las polticas de cobranzas, mejorar el


control de las cobranzas.

6.2 Presupuesto de Egresos

Se ha observado que la Universidad Privada EXCELENCIA lleva el control de


sus Cuentas, evidencindose que mayor gasto a menor cantidad de alumnos
ingresantes.

Existe irregularidad en el total de los egresos del 2014 (II).

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
Por lo expuesto anteriormente se presta a que no existe una coherencia entre
la cantidad de ingresantes con los egresos obtenidos.

Se debe mejorar el control de personal docente a contar y otros gastos a tener


cuando la cantidad de ingresantes es menor.

6.3. Gestin Universitaria

Se ha observado que la Universidad Privada EXCELENCIA cuenta con una


Oficina de Bienestar Universitaria pero aun sin implementar, cuenta con un
Taller de danzas que tampoco tiene implementado su vestuario y tambin su
cuenta con un Centro de Preparacin Pre Universitario que no cuenta con
estadsticas de funcionamiento desde Julio del 2013.

6.4. Estructura Orgnica

Se ha observado que la Universidad Privada EXCELENCIA no cuenta con


una estructura orgnica aprobada que abarca todas las reas, niveles y
agrupaciones funcionales existentes de cada departamento.

6.5. Gestin Universitaria

Se ha observado que la Universidad Privada EXCELENCIA cuenta con una


Oficina de Bienestar Universitaria pero aun sin implementar, cuenta con un
Taller de danzas que tampoco tiene implementado su vestuario y tambin su
cuenta con un Centro de Preparacin Pre Universitario que no cuenta con
estadsticas de funcionamiento desde Julio del 2013.

7. RECOMENDACIONES

En mrito a las observaciones y conclusiones expuestas en los captulos


precedentes y con el propsito de contribuir a mejorar la gestin administrativa,
gerencia y financiera de la Universidad Privada EXCELENCIA y en concordancia
con lo establecido en el inciso b) del Artculo 15 de la Ley N 27785, "Ley

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica", se formulan las recomendaciones siguientes:

Al Rector de la Universidad Privada EXCELENCIA, de acuerdo a sus


atribuciones disponga:

Que, la Comisin Permanente de Procesos Disciplinarios, evale el presente


informe a fin de que se determine la procedencia o improcedencia de apertura de
procesos administrativos a los funcionarios implicados en las observaciones.

Al Seor Gerente General, de acuerdo a sus atribuciones:

Que, disponga que el Administrador y tesorero ser diligentes en la supervisin y


verificar que las rendiciones de gastos tenga el visto bueno respectivo, bajo
responsabilidad.

Que, disponga al Jefe de Contabilidad, Tesorero y administrador que controlen


los ingresos con los egresos o gastos de la Universidad, existiendo coherencia
con los ingresos obtenidos con el nuero de ingresantes a la Universidad.

Que, se implemente la Oficina de Bienestar Universitaria.

Que, se implemente el Taller de danzas y se adquieran vestuarios.

Que, se realicen estadistas del funcionamiento del Centro de Preparacin Pre


Universitario.

Todo organismo debe definir y aprobar una estructura orgnica que atienda al
cumplimiento de su misin y objetivos. Dicha estructura organizativa proporciona
el marco en que se planifican, ejecutan, controlan y supervisan las actividades
para la consecucin de los objetivos institucionales. Se debe contar con una
estructura organizativa debe reflejarse a travs de un organigrama con su
respectivas funciones donde se atribuya la responsabilidad de cada participante.

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
Lambayeque, 08 de Agosto del 2015

Atentamente,

Preparado por: Noem Estrada Ricra

ANEXOS

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
PAPELES DE TRABAJO

1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ENTIDAD AUDITADA UNIVERSIDAD EXCELENCIA


UBICACIN Lambayeque
TIPO DE AUDITORIA De Gestin
AREA A EXAMNINAR Planeacin, Organizacin, Direccin, Control
PERIODO EVALUADO 2013 (I y II), 2014 (I y II)

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE


CONTROL INTERNO
SI NO N/A
GENERALIDADES
1.- Tiene la empresa un organigrama o esquema de
organizacin?
2.- Las funciones del personal directivo y funcionarios
principales de administracin estn delimitadas por los
estatutos?
3.- Los deberes del contador general estn separados de los de
las personas encargadas del manejo de fondos, inversiones,
etc.
4.- Todos los comprobantes, informes y estados financieros son
revisados y aprobados por departamentos e individuos
distintos de aquellos que han intervenido en su preparacin?
CAJA Y BANCOS
5.- Las funciones de los encargados de valores y fondos son
tales que no manejan registros ni preparan asientos para los
libros generales de contabilidad, cuenta por cobrar, etc.

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
Distintos de los libros de caja?
6.- La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las
personas que giran sobre ellas son debidamente
autorizadas?
7.- Existen instrucciones a los bancos indicando que las
personas autorizadas para firmar cheques no pueden
delegar tal autorizacin en otros funcionarios?
8.- Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona
autorizada para firmar cheques deja el empleo en la
Universidad?
9.- Si esta situacin no se ha presentado, ha previsto la
Universidad algn procedimiento para notificar a los bancos
cuando sea necesario?
10.- Todas las cuentas bancarias a nombre de la Universidad,
estn registradas en cuenta de control en el mayor general o
auxiliar
CONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS
1.- Las cuentas bancarias son conciliadas regularmente por la
Universidad?
2.- Las conciliaciones bancarias son preparadas y revisadas por
empleados que no preparen o firmen cheques o manejen
dineros de la Universidad
3.- Se elabora conciliaciones bancarias por todas las cuentas,
considerando: Cuentas de ahorro y Cuentas corrientes.
COMPROBACION POSTERIOR DE LA CONCILIACION
1. Las notas y avisos relacionados con dbitos o crditos no
aceptados por el banco, son recibidos por un empleado
distinto del cajero?
REVISION DE CHEQUES
4.- La existencia de chequera en blanco est controlada en
forma tal que evite que personas no autorizadas para girar
cheques puedan hacer uso indebido de ellas?
5.- La prctica de girar cheques al portador esta prohibida?
DEPOSITOS BANCARIAS
6.- Se preparan duplicados de las consignaciones y stos son
sellados por el banco y archivados cronolgicamente
7.- En caso afirmativo, se comparan tales duplicados con el libro
de entradas de caja, al menor en forma selectiva, por alguien
diferente del cajero?
EFECTIVO EN CAJA
1. Los fondos de caja menor se mantienen bajo una base de
fondo fijo?
8.- Los encargados del manejo de la caja menor son
independientes del cajero general u otro empleado que
maneja remesas u otra clase de dineros?
9.- La responsabilidad principal de cada fondo esta limitada a
una sola persona?
10.- Los fondos de caja menor, se limitan a sumas razonables
segn las necesidades del negocio?
INVENTARIO

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
REGISTROS
11.- El departamento de contabilidad mantiene registros de
inventario permanente?
12.- Se lleva controlado el inventario en la bodega por medio de
kardex, a nivel de unidades o se incluyen los valores.
13.- Se preparan informes de recepcin de los materiales o
artculos recibidos
14.- Tienen como poltica efectuar inventarios fsicos
peridicamente o cual es periodo establecido
15.- Se deja constancia de los conteos fsicos llevados a cabo?
COMPRAS
16.- La documentacin de soporte es protegida con un sello de
cancelado
17.- Existen polticas por escrito para el proceso de compras.
Se encuentran por lo menos las siguientes:
- Requisicin de Insumos
- Solicitud de servicios.
- Cotizaciones.
- Ordenes de compra
- Cuadro resumen de cotizaciones.
- Techos de montos autorizados para comprar.
CUENTAS POR PAGAR
18.- Existen un reporte de cuentas por pagar por antigedad de
saldos.
19.- Son controlados apropiadamente los documentos pendientes
de pago
20.- Que cargo desempea el empleado que paga las planillas.
21.- Cuentan con expedientes de personal.
22.- Se han elaborado contratos individuales de trabajo.
23.- Las planillas muestran evidencia de quien las elaboro, revisa
y autoriza.
24.- Existen procedimientos para la contratacin de personal.
25.- Cuentan con un plan de desarrollo profesional.
26.- Se efecta evaluacin peridicamente del personal
CONTABILIDAD
27.- Los voutcher son codificados adecuadamente
28.- Los registros contables estn actualizados.
29.- Preparan informes gerenciales.
30.- Existe una adecuada segregacin de funciones en el
departamento de contabilidad.
INFORMATICA
31.- Cuentan con un departamento de informtica
32.- Se efectan respaldos de la informacin
33.- Cuentan con niveles de acceso restringidos
34.- Mantienen copia de los archivos y programas ms
importantes en lugares diferentes al departamento de
informtica.
35.- Existe un adecuado mantenimiento al equipo informtico.
36.- Cada cuanto tiempo seda mantenimiento a las computadoras
y dems maquinas

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
Preparado por: Noem Estrada Ricra

Revisado por: Noem Estrada Ricra

2. PROGRAMA DE AUDITORIA INFORMACION GENERAL

ENTIDAD AUDITADA UNIVERSIDAD EXCELENCIA


UBICACIN Lambayeque
TIPO DE AUDITORIA De Gestin
PERIODO EVALUADO 2013 (I y II), 2014 (I y II)

Objetivo: Obtener un conocimiento general de la Universidad .

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
HECHO FECHA
GENERALIDADES POR P/T
1.- Obtenga para nuestro archivo permanente lo siguiente:
- Esquema de organizacin u organigrama
- Descripcin de procedimiento contable y trayectoria de los
documentos, cuando se considere necesario.
- Lista de los miembros de la Junta Directiva, gerentes y
dems personal directivo y posiciones de los mismos en
otras compaas.
- Nombres de otros funcionarios principales, incluyendo
abogados, jefes de seccin y personal clave del
departamento de contabilidad.
- Nombre del Revisor Fiscal y su Suplente.
2.- Cercirese de que el archivo permanente contengan
informacin referente a la Universidad, naturaleza de sus
operaciones, etc
3.- Obtenga o incorpore en el archivo permanente, informacin
sobre la ubicacin de todas las aulas, laboratorio, oficinas,
etc. Y las funciones de contabilidad efectuadas en cada
lugar.
4.- Obtenga una copia del programa de trabajo de los auditores
internos y observe si tal programa es apropiado.

Preparado por: Noem Estrada Ricra

Revisado por: Noem Estrada Ricra

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
3. PROGRAMA DE AUDITORIA CAJA Y BANCOS

ENTIDAD AUDITADA UNIVERSIDAD EXCELENCIA


UBICACIN Lambayeque
TIPO DE AUDITORIA De Gestin
PERIODO EVALUADO 2013 (I y II), 2014 (I y II)

Objetivo: Comprobar la autenticidad, tanto de la cantidad como de la calidad de los fondos de efectivo
en caja y de los depsitos a la vista de propiedad de la Universidad, que se encuentran en su poder, en
podor de bancos o de terceros o en trnsito..

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
HECHO FECHA
GENERALIDADES POR P/T
1.- Investigue los cheques que estaban de cobro en la fecha de la
revisin anterior cuya inclusin en extractos, documentacin,
etc, No fue verificada.
2.- Investigue demoras anormales y cheques que hayan sido
cancelados y aquellos que se hubieren anulado, revisando el
asiento original de contabilidad
3.- Usando las copias de las reconciliaciones bancarias
preparadas por el cliente y correspondientes al mes anterior
de la revisin interina, haga lo siguiente:
- Verifique las sumas
- Confronte los saldos contra el mayor o sub mayor y contra
el extracto bancario
- Investigue todas las partidas conciliatorias.
4.- Sume horizontal y verticalmente los libros de egresos e
ingresos del mes bajo examen interino y crcela con el Diario
y el Submayor.
5.- Obtenga directamente de los bancos los extractos bancarios
correspondientes al mes de la revisin interina y crcelos con
el saldo a fin del mes anterior, segn reconciliacin bancaria.
Mientras recibe el extracto del banco, puede utilizarse el
enviado por el banco.
6.- Compare todas las partidas dbitos y crditos y compruebe
que dichos cargos o abonos se han imputado correctamente
en las cuentas respectivas, o que estn en la reconciliacin.
CONCILIACIONES DE SALDOS BANCARIOS

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
1.- Obtenga de la Universidad, copias de las conciliaciones
bancarias al fin del mes del examen interino y compare los
saldos segn conciliaciones con los saldos indicados en el
libro de caja o submayor; en la lista de cheques pendientes
de cobro, mustrense los cheques indicando fecha, nmero
del cheque, beneficiario, explicacin y valor.
2.- Cercirese de que los cheques pendientes al principio del
periodo y no pagados por el banco, durante el mes del
examen interino, estn va pendientes al fin del mes del
examen interino
3.- Investigue toda partida conciliatoria distinta de cheques
pendientes de pago.
COMPROBACION POSTERIOR DE LA CONCILIACION
BANCARIA
4.- Obtenga directamente del banco, en sobre cerrado, el
extracto bancario por un periodo razonable siguiente a la
fecha de la conciliacin
REVISION DE CHEQUES
5.- Compare los duplicados de los cheques, comprobantes de
pago o documentos respectivos del periodo seleccionado con
el libro de desembolsos en cuanto a fecha cantidad y
beneficiario.
6.- Inspeccione los endosos en algunos de los cheques.
DEPOSITOS BANCARIOS
7.- Compare los depsitos bancarios del periodo seleccionado
as:
- Compare el libro de caja contra el extracto bancario y
observe si los depsitos son hechos oportunamente.
- Anote e investigue cualquier ingreso que no aparezca en
el extracto bancario como deposito o cualquier crdito en
el extracto, que no aparezca como ingreso en los libros
8.- Compare las consignaciones en transito contra el extracto
bancario del mes siguiente e investigue su composicin y
depsitos oportuna
EFECTIVO EN CAJA
9.- Obtenga una lista de todos los fondos fijos, nombres de los
cajeros y localizacin de los fondos. Tambin determine si
hay alguna cantidad significativa de dinero en caja para ser
depositada, a la fecha del arqueo.
10.- Determine cuales fondos fijos e ingresos por depsitos
debern ser arqueados. Considere efectuar los arqueos en la
auditoria interina sobre bases sorpresivas, siempre que sea
prctico y deseable coordine los arqueos tambin con otros
procedimientos de auditoria, tales como arqueos de valores y
cuentas y documentos por cobrar, etc.
11.- En relacin con los fondos fijos no arqueados, obtenga su
confirmacin, incluyendo detalles de las partidas no
representadas por efectivo, incluida en los fondos.
12.- Efectu el arqueo de los fondos fijos seleccionados en
presencia del Cajero, manteniendo control sobre los fondos
hasta que el arqueo se termine.
- Liste y obtenga aprobacin de los documentos incluidos
en el fondo, por ejemplo: cheques de empleados, vales,
recibos por cantidades importantes, etc.

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
- Obtenga explicacin de cualquier partida anormal o de
cualquier diferencia o excepcin.
- Prepare una lista de todos los cheques interfiliales o
interbancos, incluidos en fondo; asegurese que hayan
sido registrados apropiadamente.
- Obtenga la conformidad del cajero respecto a la
devolucin del efectivo y valores manejados por nosotros.
- Cuando proceda, haga un segundo arqueo por sorpresa y
concilie con la fecha de cierre, examinando todas las
transacciones del periodo.

Preparado por: Noem Estrada Ricra

Revisado por: Noem Estrada Ricra

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
4. PROGRAMA DE AUDITORIA DE INVENTARIOS

ENTIDAD AUDITADA UNIVERSIDAD EXCELENCIA


UBICACIN Lambayeque
TIPO DE AUDITORIA De Gestin
PERIODO EVALUADO 2013 (I y II), 2014 (I y II)

Objetivo: Aseguramos que la cifra mostrada como inventarios corresponden a las existencias al final del
perodo, que estas existencia estn adecuadamente valuadas a los costos reales promedios y que la cifra
no esta inflada por error en las cantidades, costos, multiplicaciones y totales; que los costos consignados
son menores que los precios de mercado.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
HECHO FECHA
GENERALIDADES POR P/T
1. Obtenga relaciones de los inventarios a fin del ao y:
- Haga pruebas selectivas de extensiones y sumas y coteje
los totales contra el mayor.
- Coteje partidas a los auxiliares en cuanto a unidades, costo
unitario y costo total, sobre bases selectivas.
- Compare selectivamente los costos unitarios contra los
listados de inventarios fsicos y contra nuestras pruebas de
precios e Investigue variaciones de importancia.
- Determine el porcentaje del valor de los inventarios fsico al
cierre cubierto por nuestra prueba de precios y si es
deficiente, compruebe precios de algunos artculos
adicionales.
- Determine que las variaciones desde el inventario fsico en
valores de artculos especficos son razonables.
- Determine que los costos aplicados al trabajo en proceso
reflejen correctamente el ltimo proceso terminado a la fecha
del cierre.
- Revise los valores asignados a productos obsoletos,
daados o de lento movimiento anotados anteriormente y
concluya sobre su razonalidad.
- Determine que las cantidades y valores en inventarios al fin
del ao sean razonables en relacin de ventas y produccin
proyectadas.
2. Revise el corte de entradas, salidas, etc, de inventarios utilizando
la cdula preimpresa para este fin. Determine que se han
registrado todos los costos que se refieren a las ventas
registradas.
3. Considere la necesidad de confirmar existencias en

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
consignacin, con maquiladores, etc. al final del ao.
4. Cuando el inventario fsico se practico a una fecha anterior al
cierre, revise los movimientos de las cuentas del mayor, entre las
dos fechas, como sigue:
- Coteje cargos por compras al libro de cuentas por pagar y/o
egresos.
- Coteje cargos por entregas de produccin a las partidas de
diario correspondientes y estas a los informes de costos y
produccin.
- c) Coteje crditos por venta al resumen del costo de ventas.
- d) Coteje ajustes del mayor al inventario fsico a nuestro
resumen de diferencias preparado al revisar dicho inventario.
- e) Examine documentacin comprobatoria para cualquier otro
monto de importancia.
- f) Si alguna partida revisadas arriba (asi como el costo de
ventas) es anormal en relacin con meses anteriores,
investigue las causas, y documente su trabajo y los resultados
en un memorndum.
5. Obtenga el anlisis de la cuenta de mercanca en transito y;
- Revise las sumas y coteje el total contra el mayor.
- De ser posible, examine notas de recepcin fechadas despus
del cierre por los montos mayores, segn el anlisis.
- Por montos no recibidos antes de la terminacin de nuestra
revisin, examine rdenes de compra y/o facturas de
proveedores pendientes.
- Investigue partidas antiguas y saldos en rojo para determine si
deben ser ajustadas por no proceder.

Preparado por: Noem Estrada Ricra

Revisado por: Noem Estrada Ricra

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
5. PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR

ENTIDAD AUDITADA UNIVERSIDAD EXCELENCIA


UBICACIN Lambayeque
TIPO DE AUDITORIA De Gestin
PERIODO EVALUADO 2013 (I y II), 2014 (I y II)

Objetivo: Asegurarse que las notas de crdito son aprobadas nicamente por funcionarios autorizados;
que son respaldadas por la evidencia de los documentos que las originan y que son prenumeradas y que se
mantiene un efectivo control en la secuencia numrica de las mismas..

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
HECHO FECHA
GENERALIDADES POR P/T
1.- Actualice sus conocimientos acerca de los procedimientos,
documentos y trmites necesarios para el procesamiento de
crditos a las cuentas por cobrar que no provengan de
cobranzas.
2.- Identifique cambios en los procedimientos claves de control que
hayan ocurrido durante el periodo.
3.- Compruebe la secuencia numrica de las notas de crdito de un
perodo
4.- Por un perodo, revise las sumas de las notas de crdito segn el
registro auxiliar respectivo o sumario de notas de crdito y coteje
el total con la pliza de diario comparndola con los traslados a
los libros diario y mayor
Conclusin.
5.- Concluya sobre lo adecuado del control interno contable y los
resultados de las pruebas.

Preparado por: Noem Estrada Ricra

Revisado por: Noem Estrada Ricra

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
6. PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR

ENTIDAD AUDITADA UNIVERSIDAD EXCELENCIA


UBICACIN Lambayeque
TIPO DE AUDITORIA De Gestin
PERIODO EVALUADO 2013 (I y II), 2014 (I y II)

Objetivo: Aseguramos que se ha registrado correctamente el pasivo por todas las Mercaderas y
servicios recibidos, los pasivos acumulados provenientes de alquileres, seguros, comisiones,
honorarios, servicios pblicos, etc.; asegurar que los pasivos no estn inflados por cortes
indebidos de periodos contables, determinar si existen cuentas por pagar ya vencidas.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
HECHO FECHA
GENERALIDADES POR P/T
1.- Obtenga una relacin de cuentas por pagar a la fecha de nuestro examen
y efecte el siguiente trabajo:
- Sume la relacin y compare el total con el saldo de la cuenta
del libro mayor.
- Coteje selectivamente saldos de la relacin, al registro auxiliar
y de este registro a la relacin (indique alcances)
2.- Examine la autorizacin de la Junta de Gobierno o de quien
corresponda, relativa a todos los prstamos prorrogados o
contrados durante el periodo que se revisa y asegrese que se
han registrado correctamente.
3.- Examine los documentos u obligaciones cancelados
correspondientes al pasivo liquidado durante el ejercicio bajo
examen.
4.- Compruebe en forma global el importe de los intereses pagados y
el de los intereses acumulados por pagar y amarre los clculos
con las cdulas respectivamente el pasivo y resultados.
5.- Asegrese que los saldos por pagar se hayan clasificado
correctamente en el balance general atendiendo a su fecha de
vencimiento.
6.- Confirme los saldos de los documentos y prestamos por pagar
con el acreedor.

Preparado por: Noem Estrada Ricra

Revisado por: Noem Estrada Ricra

MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES


Email: etuesta@crece.uss.edu.pe
MBA. CPC. EDGAR ROLAND TUESTA TORRES
Email: etuesta@crece.uss.edu.pe

You might also like