Direccin de Contabilidada Publica Fecha:

SICOPRE
ACTA DE CONCILIACION DE SALDOS DE CUENTAS POR OPERACIONES RECIPROCAS N
Por la presente Acta se deja constancia sobre la conformidad de saldos de cuentas por operaciones recprocas registradas en los libros contables de la entidad
(UE).., representada por el seor ......................... con DNI N .., y por la entidad (UE)......................., representada por el seor
......................... con DNI N......................, a fin de dar cumplimiento a los dispuesto por la Directiva N .............., Cierre Contable del Ejercicio 2010, cuyo resultado se
muestra a continuacin.

CONCILIACIN DE CUENTAS DEL BALANCE: ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO - EJERCICIO 2010

ENTIDAD: ENTIDAD:

U.E : U.E :

DIFERENCIA
N CUENTAS CONTABLES DEL DEBE IMPORTE N CUENTAS CONTABLES DEL HABER IMPORTE
S

Plan Contable Gubernamental Plan Contable Gubernamental

D1 Efectivo y Equivalente de Efectivo (1) Cte. H1 Obligaciones Tesoro Pblico Cte.
D2 Inversiones Disponibles Cte. H2 Cuentas por Pagar Cte.
D3 Cuentas por Cobrar Cte. H3 Operaciones de Crdito Cte.
D4 Otras Cuentas por Cobrar Cte. H4 Parte Corriente Deudas a Largo Plazo Cte.
D5 Gastos Pagados por Anticipado Cte. H5 Otras Cuentas del Paivo Cte.
Plan Contable General Revisado Plan Contable General Revisado
D6 Efectivo y Equivalente de Efectivo Cte. H6 Obligaciones Financieras Cte.
D7 Inversiones Financieras Cte. H7 Cuentas por Pagar Comerciales Cte.
D8 Cuentas por Cobrar Comerciales Cte. H8 Otras Cuentas por Pagar Cte.
D9 Otras Cuentas por Cobrar Cte.
D10 Gastos Contratados por Anticipado Cte.
Plan Contable del Sistema Financiero Plan Contable del Sistema Financiero
D11 Disponible Cte. H9 Obligaciones con el Pblico (1 ) Cte.
D12 Fondos Interbancarios Cte. H10 Fondos Interbancarios Cte.
D13 Inversiones Negociables y a Vencimiento Cte. H11 Depsitos de Emp. del Sist. Finan. y Org. Finan. Internac. Cte.
D14 Cartera de Crditos Cte. H12 Adeudos y Obligaciones Financ. a Corto Plazo Cte.
D15 Cuentas por Cobrar Cte. H13 Cuentas por Pagar Cte.
H14 Valores y Ttulos y Obligaciones en Circulacin Cte.

Plan Contable Gubernamental Plan Contable Gubernamental

D16 Cuentas por Cobrar a Largo Plazo N.Cte. H15 Deudas a Largo Plazo N.Cte.
D17 Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo N.Cte. H16 Ingresos Diferidos N.Cte.
D18 Inversiones N.Cte. H17 Otras Cuentas del Pasivo N.Cte.
D19 Otras Cuentas del Activo N.Cte.
Plan Contable General Revisado Plan Contable General Revisado
D20 Cuentas por Cobrar Comerciales N.Cte. H18 Obligaciones Financieras N.Cte.
D21 Otras Cuentas por Cobrar N.Cte. H19 Cuentas Por Pagar Comerciales N.Cte.
D22 Inversiones Financieras N.Cte. H20 Otras Cuentas por Pagar N.Cte.
H21 Ingresos Diferidos N.Cte.
H22 Capital N.Cte.
H23 Capital Adicional N.Cte.
Plan Contable del Sistema Financiero Plan Contable del Sistema Financiero
D23 Cartera de Crditos N.Cte. H24 Obligaciones con el Pblico N.Cte.
D24 Inversiones Permanentes N.Cte. H25 Depsitos de Emp. del Sist. Finan. y Org. Finan. Internac. N.Cte.
H26 Adeudos y Obligaciones Financ. A Largo Plazo N.Cte.
H27 Otros Pasivos N.Cte.
H28 Capital N.Cte.
H29 Capital Adicional N.Cte.

( 1 ) Las entidades que poseen depsitos en los bancos del sector pblico, deben conciliar con los extractos bancarios y explicar la diferencia.

EXPLICACION DE LAS DIFERENCIAS

ENTIDAD: IMPORTE ENTIDAD: IMPORTE

TOTAL TOTAL

En seal de conformidad firma el presente En seal de conformidad firma el presente

Contador de la Entidad Contador de la Entidad

Nombre y Firma: Nombre y Firma:
Direccin de Contabilidada Publica Fecha:
SICOPRE
ACTA DE CONCILIACION DE SALDOS DE CUENTAS POR OPERACIONES RECIPROCAS N
Por la presente Acta se deja constancia sobre la conformidad de saldos de cuentas por operaciones recprocas registradas en los libros contables de la entidad
(UE).., representada por el seor ......................... con DNI N .., y por la entidad (UE)......................., representada por el seor
......................... con DNI N......................, a fin de dar cumplimiento a los dispuesto por la Directiva N .............., Cierre Contable del Ejercicio 2010, cuyo resultado se
muestra a continuacin.

CONCILIACIN DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE GESTIN : INGRESOS Y GASTOS - EJERCICIO 2010

ENTIDAD: ENTIDAD:
U.E : U.E :

N CUENTAS CONTABLES DE GASTO IMPORTE N CUENTAS CONTABLES DE INGRESOS IMPORTE DIFERENCIA

Plan Contable Gubernamental Plan Contable Gubernamental

D1 Costo de Ventas H1 Ingrsos Tributarios
D2 Gastos en Bienes y Servicios H2 Ingresos no Tributarios
D3 Gastos Financieros H3 Ingresos Financieros
D4 Otros Gastos H4 Otros Ingresos
D5 Donac. Corrientes y de Capital en Efectivo y Bienes H5 Donaciones Corrientes y de Capital en Efectivo y Bienes
Plan Contable General Revisado Plan Contable General Revisado
D6 Costo de Ventas H6 Ventas
D7 Otros Costos Operacionales H7 Otros Ingresos operacionales
D8 Gastos de Venta H8 Otros Ingresos
D9 Gastos de Administracin H9 Ingresos Financieros
D10 Otros Gastos
D11 Gastos Financieros
Plan Contable Financiero Plan Contable Financiero
D12 Gastos de Administracin H10 Ingresos Financieros
D13 Gastos Financieros H11 Ingresos por Servicios Financieros
D14 Gastos por Servicios Financieros

Nota. Las entidades deben considerar las cuentas del plan contable que utilizan

EXPLICACION DE LAS DIFERENCIAS

ENTIDAD: IMPORTE ENTIDAD: IMPORTE

TOTAL TOTAL
En seal de conformidad firma el presente En seal de conformidad firma el presente

Contador de la entidad Contador de la entidad

Nombre y Firma Nombre y Firma
INSTRUCCIONES PARA EL LLENADO DE LOS FORMATO DE LAS ACTAS DE CONCILIACIN
1. LAS ENTIDADES O EMPRESAS CONSIGNARN LAS CIFRAS QUE REALMENTE FIGUREN EN
SUS RESPECTIVOS REGISTROS, DE SUS LIBROS DE CONTABILIDAD
2. LA ENTIDAD CONSIDERAR LOS MONTOS EN LOS CONCEPTOS DE ACUERDO AL PLAN CON
TABLE QUE SE HAYA REGISTRADO LA OPERACIN RECPROCA
3. DE PRESENTARSE DIFERENCIAS DE LOS MONTOS CONSIGNADOS SE EFECTUARN LAS EX
PLICACIONES RESPECTIVAS EN LAS ACTAS DE CONCILIACIN DE SALDOS DE OPERACIO
NES RECIPROCAS
4. LOS MONTOS QUE SE CONSIDEREN EN LOS CONCEPTOS DE FORMATOS DEL ACTA DE CON
SOLIDACIN, SERAN LOS MISMOS QUE SE MUESTRAN EN LOS FORMATOS DE REPORTES
DE OPERACIONES RECIPROCAS (OA-3, OA-3A y OA-3B Y SUS ANEXOS)
5. LA CONSOLIDACIN SE EFECTUAR POR EL SALDO Y TODA TRANSACCIN RECPROCA
REALIZADACON OTRA ENTIDAD DEL SECTOR PBLICIO
6. LA RELACIN DE ENTIDADES QUE CONFORMAN EL SECTOR PBLICO SE ENCUENTRA IN
CLUDA EN LOS FORMATOS DE LOS Oas.
7. LA CONCILIACIN SE EFECTUAR A NIVEL DE UNIDAD EJECUTORA, LA CUAL REPORTAR
AL PLIEGO PARA SU PRESENTACIN A LA DNCP.
8. LA RESPONSABILIDAD DEL REGISTRO EN EL REPORTE DE OPERACIONES RECPROCAS
ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PBLICO, ES DEL CONTADOR GENERAL, QUIN TENDR EL
ANALISIS DE TODAS LAS OPERACIONES REALIZADAS DE LOS SALDOS Y TRANSACCIONES
QUE SE MUESTRAN AL 31 DE DICIEMBRE EN EL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE GESTIN
CASOS QUE PRESENTA LA CONCILIACIN DE SALDOS POR OPERACIONES RECPROCAS
- REGISTRADOS EN LA CONTABILIDAD DE UNA ENTIDAD DEL SECTOR PBLICO, Y NO REGIS
TRADA POR LA OTRA ENTIDAD RELACIONADA
- REGISTRO CANTABLE REALIZADO POR UNA ENTIDAD DEL SECTOR PBLICO, SIN EMBARGO
LO RELACIONA CON OTRA ENTIDAD DEL SECTOR PBLICO QUE NO CORRESPONDE
- REGISTRO POR LA ENTIDAD LAS CUENTAS POR COBRAR, CUENTAS POR PAGAR, INGRESOS
Y GASTOS EN EL PERIODO, SIN EMBARGO LA OTRA ENTIDAD LO REGISTRA EN EL PROXIMO
PERIODO
- REGISTRO DE OPERACIONES RECPROCAS EN CUENTAS CONTABLES NO APROPIADAS, LO
CUAL DISVIRTAN EL ENLACE PARA LAS ELIMINACIONES