Impactos Conversin a NIIF

ndice

Definiciones - NIIF

ESFA - BVC

Consolidados - 2013
Definicin IFRS

Las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF o IFRS por su sigla en ingls), son
normas contables sofisticadas, exigentes en el desglose de informacin, tendientes a reflejar
la realidad econmica de las transacciones y en gran parte orientadas a proporcionar un
marco contable que garantice la transparencia y favorezca la comparabilidad y el desarrollo
de un mercado integrado de capitales.

Carcter
Global

Ayuda en
Inters
toma de
pblico
IFRS, es un lenguaje financiero
decisiones internacional

Informacin
Obligatoria
Financiera
aceptacin
Comparable

Alta calidad
tcnica
Marco Normativo En Colombia

Ley 1314 (Junio de 2009) Direccionamiento estratgico (Julio

Reglamenta la convergencia de las 2012)
normas contables locales con las Se sugiri la clasificacin por grupos de
internacionales y delega al CTCP el las Compaas as como las normas a
direccionamiento para esta proceso aplicar

De acuerdo con la propuesta normativa presentadas a los Ministerios de Hacienda y

Crdito Pblico y de Comercio, Industria y Turismo, se emitieron los siguientes decretos:

Grupo 1 Grupo 2 Grupo 3

Decreto 3022 de 2013

Entidades de tamao Decreto 2706 de Dic 2012
Decreto 2784 de Dic 2012
grande y mediano, que no Pequea y micro empresa,
Emisores de valores y
sean emisores de valores ni segn la normatividad
entidades de inters pblico.
compaas de inters colombiana.
pblico.
Cronograma BVC
Balance de 1er. Ao
Apertura bajo IFRS

2011 2012 2013

E.F. de 2011 y 2012 reportados bajo
NIIF

Paralelo Colgaap / IFRS

Capacitacin Equipo Ejecutor IFRS

Soporte y
Diseo e implementacin de procesos, controles y sistemas Mantenimi
ento Estados
Modificacin de operaciones, impuestos, recursos humanos y
financieros bajo
Evaluacin del impacto
regulacin IFRS
Preparacin plan de
Entrenamiento / Capacitacin
convergencia

Polticas contables / IFRS

Administracin del cambio, estructura del proyecto y

gobierno corporativo
(Implementaciones en presupuestos, recursos, etc.)
Impactos Adopcin NIIF - BVC

Polticas
Impuestos Contables
Diferidos
Activos
Fijos Consolidacin

Valorizaciones
Inv. En
asociadas

Estados
Pasivos Financieros
Estimados
IMPACTO

Instrum. Vr.
Financieros Razonable

Reconoc. Deterioro Beneficios a

de Activos empleados
Ingresos

PRIORIDAD
ndice

Definiciones - NIIF

ESFA - BVC

Consolidados - 2013
Ajustes Activo al 1 de Enero 2012

4,0 2047,0 272,0

1509,0 28,0

242,0
3494,0

Efecto de las partidas que afectaron

el balance de apertura
137120,0 137234,0
Total $115

Activo Equivalente de Inversiones Deudores PP&E Provision Activos Otros activos Activo
COLGAAP efectivo Comerciales PP&E diferidos IFRS
Ajustes Pasivo al 1 de Enero 2012

3780,0

824,0

4,0 644,0 242,0

Efecto de las partidas que afectaron el 28246,0

24533,0 balance de apertura

Total $3.714

Pasivo Cuentas por pagar Impuestos, Gravmenes Obligaciones Laborales Provisiones CXP Otros Pasivos Pasivo
COLGAAP (Equivalente de evectivo) y tasas IFRS
Ajustes Patrimonio al 1 de Enero 2012

1509,0 28,0 2047,0 644,0

3494,0
3508,0 824,0

Efecto de las partidas que afectaron el

balance de apertura
112586,0 108988,0
Total $3.598

Patrimonio Vr razonable CXC Trabajadores Vr razonable VPN Imp al Imp al patrimonio Impuesto Calculo actuarial Patrimonio
COLGAAP inversiones PP&E patrimonio (Activo) diferido (Quinquenios) IFRS
(Pasivo)
ndice

Definiciones - NIIF

ESFA - BVC

Consolidados - 2013
Tipos de Inversin bajo IFRS

Subordinada
Control El inversionista tiene Control
IAS 27 / IFRS 10

Joint Venture
Control Conjunto (Negocio Conjunto / Operacin Conjunta)
El inversionista tiene Control Conjunto
IFRS 11

Influencia Asociada
significativa El inversionista tiene Influencia significativa
IAS 28

Otras
Otros El inversionista no tiene ninguno de los poderes mencionados
IFRS 9 / 39
Inversiones Permanentes y Filiales BVC

FILIALES INVERSIONES PERMANENTES

SUBSIDIARIES LONG TERM INVESTMENTS

Administra, compensa , liquida y custodia los ttulos

valores negociados en la BVC.
22,98% Manages, settles, clears and custody the securities
traded at the BVC.
INVESBOLSA Compensa y liquida las operaciones del mercado de
Derivados Estandarizados, actuando como contraparte,

100% 100% 27,64% eliminando los riesgos de incumplimiento.

Vehculo de inversin.
Investment vehicle.
Clears and settles operations on the standardized
Es la compaa proveedora derivatives market, acting as counterparty, eliminating
de precios de ttulos valores default risks.
en Colombia.
Is the securities pricing Administra el sistema de compensacin y liquidacin de
provider company in operaciones en moneda extranjera entre los
intermediarios del mercado cambiario.
Colombia. 25% Manages the clearing and settlement system for foreign
currency operations between exchange brokers.

Proporciona sistemas transaccionales, de registro e

informacin del mercado de contado y forwards de
50% divisas.
Provides transactional, OTC and information systems for
the spot market and foreign currency forwards.

Administra el mercado de Derivados Estandarizados de

commodities energticos.
50% Manages the standardized derivatives market for energy
commodities.

Administra el mercado de energa en Colombia.

Compaas que consolidan en IFRS / 0,07% Manages the electricity market in Colombia.
Companies that are part of the financial consolidation in IFRS
EEFF Consolidados
Taxonoma Estado de Resultados Colgaap vs NIIF
Colgaap NIIF
Acum Acum
Mar 14 Mar 14
Ingresos Operacionales 21.460 Ingresos 22.824
Gastos Operacionales 12.188 Ingresos de Actividades Ordinarias 21.464
Utilidad Operacional 9.272 Ganancias 1.360
Gastos 11.982
Ingresos no Operacionales 7.115 Gastos de Actividades Ordinarias (1) y (2) 11.640
Gastos no Operacionales 311 Gastos por Actividades no Ordinarias 342
Utilidad antes de Impuestos 16.076 Participacin en las ganancias de asociadas (3) 1.560
Ganancias antes de Impuestos 12.402
Impuesto de Renta 5.280 Gasto por impuestos a las ganancias 5.282
Utilidad Neta 10.796 Ganancia/Resultado integral total del ao 7.120
Inters Minoritario 470
Utilidad Neta del ao 10.326 Ganancia atribuible a:
Propietarios de la Controladora 6.518
EBITDA Consolidado BVC 10.079 Participaciones no Controladoras 602
EBITDA Individual BVC 8.048 7.120

EBITDA Consolidado BVC 10.523

EBITDA Individual BVC 8.302

(1) Bajo NIIF no se incluye en los gastos por Actividades Ordinarias la alcuota correspondiente al impuesto del patrimonio
(2) Bajo NIIF se presenta un cambio en el rubro de amortizaciones y depreciaciones por efecto del cambio de las vidas tiles y la
incorporacin del deterioro
(3) Bajo Colgaap se consolida Derivex y por ende impacta tanto en los ingresos como en los gastos. Bajo NIIF esta inversin se
clasifica como Negocio Conjunto por lo cual consolida bajo el mtodo de participacin
EEFF Consolidados
Taxonoma Activos Colgaap vs NIIF
Colgaap NIIF
Acum Acum
Mar 14 Mar 14
Disponible 10.059 Efectivo y Equivalentes al Efectivo 9.823
Inversiones (1) 65.334 Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar 12.928
Cuentas Y Documentos Por Cobrar, Neto (2) 30.657 Activos por impuestos corrientes 10.975
Gastos Pagados Por Anticipado (5) 1.414 Transacciones con partes relacionadas 35
Activo Corriente 107.464 Otros Activos Financieros Corrientes 65.350
Inversiones 21.712 Corriente 99.111
Propiedad Y Equipo, Neto 6.856 Propiedades y Equipo (3) 18.291
Intangibles - Activos intangibles distintos del goodwill (4) 2.726
Cargos Diferidos 5.075 Activos por impuestos diferidos 1.635
Otros Activos 147 Inversiones bajo mtodo de participacin 28.713
Valorizaciones Y Desvalorizaciones, Neto 12.979 Inversiones en subsidiarias y negocios conjuntos -
Activo no Corriente 46.769 Otros Activos Financieros no Corrientes 48
Total Activo 154.233 Otros Activos no Financieros no Corrientes 1.540
No Corriente 52.952
Total Activo 152.063

(1) Las inversiones bajo Colgaap incluyen inversiones en portafolio e inversiones en compaas. Bajo NIIF se clasifican en Otros
Activos Financieros Corrientes (portafolio) e Inversiones bajo mtodo de participacin (Inversiones en Asociadas y Negocios
Conjuntos)
(2) Incluye Anticipos de Impuestos y Contribuciones, los cuales bajo NIIF se asignan al rubro de Activos por Impuestos Corrientes
(3) Propiedad Planta y Equipo bajo NIIF incluye el efecto del ajuste por valor razonable, eliminndose el concepto de valorizaciones
utilizado en Colgaap
(4) Los activos intangibles distintos de GoodWill corresponden a las licencias, las cuales en Colgaap se incluyen en el rubro de
cargos diferidos
(5) Los gastos pagados por anticipado bajo Colgaap se clasifican bajo NIIF como Otros Activos no Financieros
EEFF Consolidados
Taxonoma Pasivos Colgaap vs NIIF

Colgaap NIIF
Acum Acum
Mar 14 Mar 14
Cuentas Por Pagar 29.929 Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por Pagar (1) 3.676
Impuestos, Gravamenes Y Tasas 3.596 Beneficios a Empleados 1.578
Obligaciones Laborales 927 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 26.523
Pasivos Estimados Y Provisiones 16.912 Impuesto de Renta y Complementarios y CREE 14.987
Ingresos Recibidos Por Anticipado 8.497 Pasivos por impuestos corrientes 4.071
Depositos Recibidos 157 Ingresos Recibidos por Anticipado -
Pasivo Corriente 60.018 Otros pasivos financieros corrientes 8
Inters Minoritario (3) 3.472 Corriente 50.843
Pasivo no Corriente 3.472 Beneficios a Empleados (2) 1.147
Total Pasivo 63.490 Impuesto de Renta y Complementarios y CREE 3.045
Ingresos Recibidos por Anticipado 8.370
No Corriente 12.562
Pasivo 63.406

(1) Las obligaciones laborales como Pensiones, Salud y Medicina prepagada entre otros, se incluyen bajo NIIF dentro del rubro de
Acreedores Comercial y Otras Cuentas por pagar
(2) Bajo NIIF el concepto de Beneficio a Empleados incluyen el clculo actuarial de las obligaciones futuras por concepto de
quinquenios
(3) Inters Minoritario bajo Colgaap corresponde al porcentaje del patrimonio de las filiales en proporcin a los accionistas
diferente a la BVC. Bajo NIIF se reconoce en el rubro Participacin no Controlada que hace parte del patrimonio
EEFF Consolidados
Taxonoma Patrimonio Colgaap vs NIIF

Colgaap NIIF

Acum Acum
Mar 14 Mar 14
Capital Social 18.673 Capital Suscrito y Pagado 18.673
Prima En Colocacion De Acciones 21.096 Participacion no controlada 2.904
Reservas 28.358 Reservas 28.358
Revalorizacin del Patrimonio 54 Resultados de ejercicios anteriores 4.120
Resultados del Ejercicio 10.326 Resultados del Ejercicio 6.518
Resultados Acumulados (743) Revalorizacion del patrimonio 54
Superavit por Valorizaciones 12.979 Supervit o Dficit de Capital (1) 28.030
Total Patrimonio 90.743 Patrimonio 88.657

(1) El rubro de Supervit o Dficit de Capital bajo NIIF incluye a la valorizacin de inversiones anteriores al balance de apertura + la
prima en colocacin de acciones de la BVC
GRACIAS