AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ACTIVIDAD N 11: ACTIVIDAD DE INVESTIGACIN FORMATIVA II UNIDAD

Y
ACTIVIDAD N 12: ACTIVIDAD DE RESPONSABILIDAD SOCIAL II UNIDAD
FUNCIONES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS DEL PER.

DOCENTE:
MAG. CPCC HECTOR ACUA SUAREZ

CURSO:
CONTABILIDAD GERENCIAL

INTEGRANTES:
ALVAREZ BUSTAMANTE SHIRLEY NICOLE
GONZALES CORSO PRISCILA SALOME
HUAMAN ORBEGOSO FRANK ANTHONY
HUAYNATE TORRES SAYURE GEIKO
PEREZ MONDRAGON DELIA YESENIA

CHIMBOTE PER

2017
FUNCIONES DE
LOS ESTADOS
FINANCIEROS
DE LAS
EMPRESAS EN
EL PER
 INTRODUCCIN

Los dueos y gerentes de negocios necesitan tener informacin financiera actualizada

para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras operaciones. La informacin
financiera de un negocio se encuentra registrada en las cuentas del mayor. Sin embargo,
las transacciones que ocurren durante el perodo fiscal alteran los saldos de estas cuentas.
Los cambios deben reportarse peridicamente en los estados financieros.

En el complejo mundo de los negocios, hoy en da caracterizado por el proceso de

globalizacin en las empresas, la informacin financiera cumple un rol muy importante
al producir datos indispensables para la administracin y el desarrollo del sistema
econmico.

La contabilidad es una disciplina del conocimiento humano que permite preparar

informacin de carcter general sobre la entidad econmica. Esta informacin es
mostrada por los estados financieros. La expresin "estados financieros" comprende: El
Estado de Situacin Financiera, el Estado de Resultados por Funcin y Naturaleza, el
Estado de Flujos de Efectivo, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y las Notas a
los Estados Financieros.

Las caractersticas fundamentales que debe tener la informacin financiera son utilidad y
confiabilidad.
La utilidad, como caracterstica de la informacin financiera, es la cualidad de adecuar
sta al propsito de los usuarios, entre los que se encuentran los accionistas, los
inversionistas, los trabajadores, los proveedores, los acreedores, el gobierno y, en general,
la sociedad.
La confiabilidad de los estados financieros refleja la veracidad de lo que sucede en la
empresa.
 LOS ESTADOS FINANCIEROS

DEFINICIONES

Los estados financieros son cuadros sistemticos que presentan en forma razonable,
diversos aspectos de la situacin financiera de la gestin de una empresa, de acuerdo con
principios de contabilidad generalmente aceptados (Caldern, 2008).

Son el informe final que al terminar el perodo contable debe presentar la administracin
de la empresa. Los estados financieros son el objetivo terminal de los registros contables
(Aristizbal, 2002).

Los estados financieros son un conjunto de resmenes que incluyen recibos, cifras y
clasificaciones en los que se reflejan la historia de los negocios desde que se inicio hasta
el ltimo da de funcionamiento (Zeballos, 2007).

En conclusin, los estados financieros son un sistema mediante el cual podemos conocer
la situacin econmica y/o financiera de una entidad; la mayora constituye el producto
final de la contabilidad. Son cuentas anuales que se presentan en una fecha o perodo
determinado.

OBJETIVOS

Los estados financieros tienen fundamentalmente, los siguientes objetivos:

Presentar razonablemente informacin sobre la situacin financiera, los
resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de una empresa.
Apoyar a la gerencia en la planeacin, organizacin, direccin y control de los
negocios (Carvalho, 2004).
Servir de base para tomar decisiones sobre inversiones y financiamiento.
Representar una herramienta para evaluar la gestin de la gerencia y la capacidad
de la empresa para generar efectivo y equivalente de efectivo.
Permitir el control sobre las operaciones que realiza la empresa.
Ser una base para guiar la poltica de la gerencia y de los accionistas en materia
societaria.
En nuestro parecer, los objetivos principales de los estados financieros se basan en dar a
conocer la situacin econmica y financiera de una empresa y los cambios que en ella se
han producido; este es el mecanismo que sirve para la toma de decisiones, as como
tambin para mejorar la administracin de la empresa y poder llevar un mejor control de
sta.

ELEMENTOS

Los elementos relacionados directamente con la medicin de la situacin financiera

son:
Activo: recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados,
del que la empresa espera obtener beneficios econmicos.
Pasivo: obligacin presente de la empresa surgida de ventas pasadas y cuyo
vencimiento la entidad espera desprenderse de recursos que incorporan
beneficios econmicos.
Patrimonio neto: parte residual de los activos de una empresa una vez deducidos
los pasivos.

Los elementos relacionados directamente con la medicin y valoracin son:

Ingresos: son incrementos en los beneficios econmicos durante el perodo
contable, en forma de entradas o incrementos de los valores de los activos o
disminucin de los pasivos.
Gastos: disminuciones en los beneficios econmicos, en el perodo contable, en
forma de salidas o disminuciones del valor de los activos o aumento de pasivos.

En sntesis, los estados financieros estn conformado por tres elementos: pasivo, activo y
patrimonio los mismos que representan: bienes y derechos de la empresa, deudas con
terceros y deudas con los socios respectivamente. Los cuales debemos conocerlos para
llevar a cabo una buena realizacin de nuestra informacin financiera.
FUNCIONES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS DEL PER

El Estado de Situacin Financiera

El Estado de Situacin Financiera es un estado financiero bsico que informa en una fecha
determinada la situacin financiera de la empresa y est estructurado por el Activo, Pasivo
y Patrimonio. Es importante tanto para los accionistas (para saber si los recursos estn
bien utilizados), para el Estado (es una manera de conocer si los impuestos estn siendo
determinados correctamente), para los acreedores (para otorgar con seguridad crditos
con los recursos que posee la compaa) y para los gerentes (permite decidir sobre la
capacidad de endeudamiento de la empresa, acerca de la rotacin tanto de inventarios
como de las cuentas por cobrar, las medidas que tomarn para cumplir con las
obligaciones a corto y largo plazo etc.).

El Estado de Resultados Integrales

El Estado de Resultado Integrales es una representacin separada de las transacciones de

ingresos y gastos. Las empresas tendrn xito o fracasarn dependiendo de su capacidad
de obtener ingresos por encima de los gastos.

Mientras que los ingresos se registran cuando ha surgido un incremento en los beneficios
econmicos futuros (ligados a un incremento en los activos o a una disminucin en los
pasivos), los gastos se anotan cuando ha surgido una disminucin en los beneficios
econmicos futuros, es decir, una disminucin en los activos o un incremento en los
pasivos.

El Estado de Flujos de Efectivo

Conociendo el Estado de los flujos de efectivo podremos conocer el volumen total de

nuestros ingresos, as como los egresos que se realizan, en determinado tiempo, puede
ser mensual para un mejor control, o puede ser anual, como nos sea ms fcil.
Tambin nos es posible determinar con qu fondos contamos para posteriormente
invertirlo, o en su defecto cuanto ms necesitamos.
El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto es un estado financiero que informa las

variaciones en las cuentas del patrimonio originadas por las transacciones comerciales
que realiza la compaa entre el principio y el final de un periodo contable.

Es importante porque proporciona informacin patrimonial para la toma de decisiones

gerenciales, como aumentos de capital, distribucin de utilidades, capitalizacin de las
reservas, etc.

Las Notas a los Estados Financieros

Las notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o explicaciones de hechos o

situaciones cuantificables o no que se presentan en el movimiento de las cuentas, las
mismas que deben leerse conjuntamente a los Estados Financieros para una correcta
interpretacin. Asimismo representan informacin importante para los inversores que
deseen comprar acciones de una compaa a travs del Mercado Burstil, ya que por lo
general muestran informacin relevante a considerar que determinar el comportamiento
del valor de las acciones.

CASO DE ESTADOS FINANCIEROS

EMPRESA: PERUPETRO S.A.

PERIODOS: AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y DE 2015
PERUPETRO S.A.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

Al 31 de Diciembre de 2016 y de 2015
(Expresado en miles de Nuevos Soles)

2016 2015
S/ S/

Activo
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 75,645 45,883
Cuentas por cobrar comerciales, neto 177,707 119,903
Otras cuentas por cobrar, neto 431 277
Impuestos por recuperar 44,569 47,939
Inventarios, neto 25,056 34,898
Gastos contratados por anticipado 1,644 2,714

Total activo corriente 325,052 251,614

Activo no corriente
Propiedad, maquinarias y equipo, neto 1,035,720 1,071,440

Total activo 1,360,772 1,323,054

Pasivo y patrimonio neto

Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales 84,819 38,173
Transferencias de canon y sobrecanon 152,873 110,066
Transferencias al Tesoro Pblico 36,201 87,585
Otras cuentas por pagar 8,435 6,199

Total pasivo corriente 282,328 242,023

Pasivo no corriente
Provisiones 1,300 1,361
Pasivo diferido por impuesto a las ganancias, neto 8,492 10,385
Transferencias al Tesoro Pblico 1,034,701 1,034,701

Total pasivo 1,326,821 1,288,470

Patrimonio neto
Capital social 87 87
Capital adicional 1,184 1,184
Otras reservas de capital 18 18
Excedente de revaluacin 12,747 13,380
Resultados acumulados 19,915 19,915

Total patrimonio neto 33,951 34,584

Total pasivo y patrimonio neto 1,360,772 1,323,054

 PERUPETRO S.A.

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Al 31 de Diciembre de 2016 y de 2015
(Expresado en miles de Nuevos Soles)

2016 2015
S/ S/

Ingresos y costos operacionales

Ingresos por regalas 2,211,347 2,517,530
Venta de hidrocarburos 632,765 841,266
Gastos operacionales (1,437,452) (1,682,223)
Costos de ventas (565,819) (682,719)

Utilidad bruta 840,841 993,854

Transferencias al Tesoro Pblico (814,409) (2,072,863)

Gastos de administracin (28,423) (29,145)
Gastos de ventas (13) -
Otros ingresos 2,746 1,049,574

Utilidad (Prdida) operativa 742 (58,580)

Ingresos financieros 1,611 46,584

Gastos financieros (76) (123)
Diferencia en cambio, neta (4,081) 13,225

Prdida (Utilidad) antes del impuesto a las

ganancias (1,804) 1,106

Impuesto a las ganancias 1,804 (1,106)

Resultado neto - -

Otros resultados integrales -

Efecto de cambio de tasa del impuesto a las
ganancias (633) -

Total resultados integrales del ao, neto (633) -

PERUPETRO S.A.
PERUPETRO S.A.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015
(Expresado en miles de Nuevos Soles)

2016 2015
S/(000) S/(000)

Actividades de operacin
Cobranza de regalas 2,148,190 2,550,116
Cobranza a clientes 638,118 833,882
Pagos a contratistas y proveedores (1,888,223) (1,360,579)
Pago de remuneraciones y beneficios sociales (15,642) (12,314)
Pago de tributos (271) (362)
Transferencias al Tesoro Pblico y FOCAM (865,793) (2,105,229)
Otros cobros, neto 13,786 91,379

Efectivo neto proveniente de (utilizado en) las actividades de

operacin 30,165 (3,107)

Actividades de inversin
Compra de maquinarias y equipos (403) (1,120)

Efectivo neto utilizado en las actividades de inversin (403) (1,120)

Aumento neto (disminucin neta) de efectivo y equivalente de

efectivo 29,762 (4,227)
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del ao 45,883 50,110

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del ao 75,645 45,883

Transacciones que no generaron flujo de efectivo

Recepcin de activos por culminacin de contratos - 1,035,885
Activos adquiridos por arrendamiento financiero 110 -
PERUPETRO S.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015

Efectivo y equivalentes de efectivo

(a) A continuacin se presenta la composicin del rubro:

2016 2015
S/(000) S/(000)

Cuentas corrientes (b) 75,632 45,870

Fondos fijos 13 13

75,645 45,883

(b) Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, las cuentas corrientes

bancarias se encuentran depositadas en bancos locales, en
moneda nacional y en moneda extranjera, son de libre
disponibilidad y generan intereses a tasas de mercado.

Inventarios, neto
(a) A continuacin se presenta la composicin del rubro:

2016 2015
S/(000) S/(000)

Crudo en campo (b) 22,742 19,118

Crudo en oleoducto 2,349 15,780

25,091 34,898
Menos -Estimacin para desvalorizacin de inventarios (c) (35) -

25,056 34,898

(b) Al 31 de diciembre del 2016 y de 2015, los inventarios corresponden al crudo

que se mantiene en el campo (equivalente a 224,214 y 176,835 barriles,
respectivamente) y en el oleoducto, relacionado al contrato temporal de servicios
suscrito por el lote 192 con Pacific Stratus Energy del Per S.A. Dicho contrato establece
que el 84 por ciento del crudo extrado pertenece a dicho contratista y el restante 16
por ciento a la Compaa. Estos inventarios se encuentran valorizados al costo o valor
neto de realizacin, el menor.

(c) En opinin de la Gerencia, la estimacin para desvalorizacin de existencias

cubre adecuadamente el riesgo de desvalorizacin al 31 de diciembre de 2016.
Patrimonio neto

(a) Capital social -

Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, el capital social est representado por 87,271
acciones comunes ntegramente suscritas y pagadas con un valor nominal de S/1.00 por
accin.

El capital social corresponde ntegramente al Estado Peruano y las acciones estn

emitidas a favor del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del
Estado (FONAFE).

(b) Capital adicional -

El saldo de esta cuenta comprende al valor de los activos recepcionados a ttulo gratuito
al trmino del contrato de explotacin del Lote IX suscrito con UNIPETRO ABC S.A.C.,
(una empresa estatal). El costo neto de los activos recepcionados asciende a
aproximadamente S/1,184,000 (ver nota 10 (c)).A la fecha de este informe, el accionista
(FONAFE) se encuentra en proceso de capitalizacin de estos bienes y la
correspondiente emisin de acciones.

(c) Otras reservas de capital -

Segn lo dispone la Ley General de Sociedades, se requiere que un mnimo del 10 por
ciento de la utilidad distribuible de cada ejercicio, deducido el impuesto a la renta, se
transfiera a una reserva legal hasta que sta alcance el 20 por ciento del capital social.
La reserva legal puede compensar prdidas o puede ser capitalizada, existiendo en
ambos casos la obligacin de reponerla.

Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, la Compaa ha efectuado la detraccin de la

reserva legal por S/17,454, la que equivale al 20 por ciento del capital social.

(d) Excedente de revaluacin -

El saldo de esta cuenta corresponde al excedente de revaluacin que se origin como
consecuencia de la revaluacin voluntaria del terreno de la Compaa ubicado en Lima,
realizada en el mes de noviembre de 2014 por un monto de S/13,380,000. El referido
excedente de revaluacin no puede capitalizarse y solo podr estar disponible a favor
de los accionistas cuando se enajenen los terrenos con los que se relacionan.
CONCLUSIONES

La informacin presentada en los estados financieros debe cumplir con cualidades

importantes como la comprensibilidad, relevancia y confiabilidad ya que reflejan
correctamente la realidad contable de todo negocio. Finalmente, no se puede elaborar los
estados financieros sin tener en cuenta a los elementos base de todo proceso contable
como lo son activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos.

Los estados financieros de acuerdo a su propsito pueden ser general y especifico.

Y los estados financieros bsicos que se utilizan en toda empresa son: El Estado de
Situacin Financiera, el Estado de Resultados por Funcin y Naturaleza, el Estado de
Flujos de Efectivo, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y las Notas a los Estados
Financieros.

REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

Aristizbal, J. (2002). Cinco Estados Financieros. Armenia: Grfica Buda LTDA.

Caldern, J. (2008). Estados Financieros.(2a ed. ). Lima: JCM Editores.

Carvalho, J. (2004). Estados Financieros. Per: Ecoe ediciones.

Zeballos, E. (2007). Fundamentos de Contabilidad.(3a ed. ). Arequipa: Juve.