Departamento de Desenvolvimento Profissional

Curso
ESCRITURAO FISCAL:
PREENCHIMENTO DE NOTAS FISCAIS

Prof ROSE MARIE DE BOM

rmariedebom@yahoo.com.br
Tels.: (0xx21) 2220-6143, 3529-1123 e 99914-0786

JANEIRO / 2017

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 DECRETO 27.427/2000 REGULAMENTO DO ICMS-RJ
...................................................................
LIVRO VI DAS OBRIGAES ACESSRIAS EM GERAL
(Veja a Resoluo SEFAZ n. 720/2014)
(Livro VI, alterado pelo Decreto Estadual n. 44.584/2014, vigente a partir de 30.01.2014, produzindo
efeitos a partir de 10.02.2014)
................................................................................................................................................................
TTULO III
DOS DOCUMENTOS FISCAIS
(Convnio SINIEF 6/89, Convnio S/N./70 e Ajustes SINIEF 7/05, 9/07, 21/10)
CAPTULO I
DAS ESPCIES DE DOCUMENTOS FISCAIS
Art. 5. So documentos fiscais:
I - a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A;
II - a Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2;
III - o Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF);
IV - a Nota Fiscal de Produtor, modelo 4;
V - a Nota Fiscal Avulsa Eletrnica (NFA-e)
(Inciso V do Artigo 5., alterado pelo Decreto Estadual n. 45.381/2015, vigente a partir de 24.09.2015)
VI - a Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6;
VII - a Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7;
VIII - o Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13;
IX - o Bilhete de Passagem Aquavirio, modelo 14;
X - o Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem, modelo 15;
XI - o Bilhete de Passagem Ferrovirio, modelo 16;
XII - o Despacho de Transporte, modelo 17;
XIII - o Resumo de Movimento Dirio, modelo 18;
XIV - a Ordem de Coleta de Cargas, modelo 20;
XV - a Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21;
XVI - a Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22;
XVII - o Conhecimento Avulso de Transporte Aquavirio e Rodovirio de Carga, modelo 24;
XVIII - o Manifesto de Carga, modelo 25;
XIX - o Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas, modelo 26;
XX - a Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), modelo 55;
XXI - o Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e), modelo 57;
XXII - o Manifesto Eletrnico de Documentos Fiscais (MDF-e), modelo 58;
XXII-A - Nota Fiscal de Consumidor Eletrnica (NFC-e), modelo 65.
(Inciso XXII-A, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)
XXIII - o Documento de Excesso de Bagagem;
XXIV - a Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de gua;
XXV - a Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs;
XXVI - outros documentos institudos mediante regimes especiais concedidos por convnios, ajustes ou
legislao especfica.
1. Relativamente aos documentos referidos no caput deste artigo, com exceo dos previstos nos
incisos III, XVII, XVIII, XX a XXIII e XXII-A, permitido:
( 1. do Artigo 5., alterado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)
I - acrescer:
a) vias adicionais, desde que sejam subsequentes via fixa;
b) indicaes necessrias ao controle de tributo federal ou municipal, desde que atendidas as normas
relativas a cada tributo;
c) indicaes de interesse do emitente, inclusive por meio de carimbo, desde que no prejudiquem a
clareza do documento, observado o disposto no 2. deste artigo;
II - suprimir campos referentes ao controle do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), no caso de
utilizao de documentos em operaes no sujeitas a esse tributo, exceto o campo Valor Total do IPI
do quadro Clculo do Imposto, hiptese no qual nada ser anotado;

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III - alterar a disposio e o tamanho dos diversos campos, desde que no lhes prejudique a clareza e o
objetivo, observado o disposto no 2. deste artigo;
2. O disposto na alnea c do inciso I e no inciso III do 1. deste artigo se aplica Nota Fiscal, modelos
1 e 1-A, apenas no que se refere a:
I - incluso do nome de fantasia, endereo eletrnico, nmero de telefone/fax e da caixa postal, no quadro
Emitente;
II - incluso, no quadro Dados do Produto:
a) de colunas destinadas indicao de descontos e de outras informaes correlatas que complementem
as indicaes previstas para o referido quadro;
b) de pauta grfica, quando os documentos forem manuscritos;
III - incluso, na parte inferior da nota fiscal, de indicaes expressas em cdigo de barras, desde que
determinadas ou deferidas pela autoridade competente;
IV - alterao no tamanho dos quadros ou dos campos, respeitados o tamanho mnimo estipulado no
1. do art. 28 do Anexo I deste Livro e a sua disposio grfica;
V - incluso de propaganda na margem esquerda do documento, desde que haja separao de, no
mnimo, 0,5 (cinco dcimos) de centmetro do quadro do modelo;
VI - deslocamento do comprovante de entrega na forma de canhoto destacvel, para a lateral direita, ou
para a extremidade superior do documento;
VII - utilizao de retcula ou de fundos decorativos ou personalizantes, desde que no excedentes aos
seguintes valores da escala europa:
a) 10% (dez por cento), para as cores escuras;
b) 20% (vinte por cento), para as cores claras;
c) 30% (trinta por cento), para as cores creme, rosa, azul, verde ou cinza em tintas prprias para fundos.
3. No caso de existir incorreo nas caractersticas obrigatoriamente impressas nas notas fiscais,
poder esta ser corrigida mediante carimbo, se autorizado pela repartio fiscal competente, com exceo
da indicao da data-limite.
Art. 6. Tratando-se de documento fiscal que deva receber numerao, o mesmo ser numerado, por
espcie, em todas as vias, em ordem crescente de 000.001 a 999.999, e enfeixado em blocos uniformes
de no mnimo 20 (vinte) e no mximo 50 (cinquenta) documentos, salvo disposio em contrrio.
1. Atingido o nmero 999.999, a numerao recomear com a mesma designao de srie e subsrie.
2. A numerao ser reiniciada sempre que houver:
I - adoo de sries distintas, no caso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, e Nota Fiscal de Produtor, modelo
4;
II - troca do modelo 1 para 1-A, e vice-versa.
Art. 7. Alm das indicaes a serem impressas tipograficamente segundo as normas atinentes a cada
um dos modelos de documentos fiscais relacionados no art. 5. deste Livro, deve constar no rodap dos
impressos ou formulrios autorizados nos termos do art. 26 deste Livro as seguintes indicaes:
I - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, federal e estadual, do impressor do documento;
II - a data e a quantidade da impresso;
III - o nmero de ordem do primeiro e do ltimo documento impresso e as respectivas srie e subsrie,
quando for o caso;
IV - o nmero da Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais;
V - o nmero do processo do regime especial concedido para emisso de documentos fiscais, quando for
o caso;
VI - o nmero do processo ou autorizao que deferiu o uso de sistema eletrnico de processamento de
dados (SEPD) para emisso de documentos fiscais, se for o caso.
1. No caso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, as indicaes de que trata este artigo podem ser feitas no
rodap ou na lateral direita do formulrio.
2. No caso de formulrio contnuo para emisso por SEPD, sero indicados o primeiro e o ltimo nmero
de controle de formulrio.
Art. 8. Os impressos de documentos fiscais sero usados na ordem sequencial de sua numerao,
vedada a utilizao de blocos ou conjunto de formulrios sem que estejam simultaneamente em uso ou
j tenham sido utilizados os de numerao inferior.
Art. 9. Cada estabelecimento, seja matriz, filial, sucursal, agncia, depsito ou qualquer outro, dever ter
documentos fiscais prprios, vedada a sua utilizao fora do estabelecimento, ressalvadas as hipteses
previstas na legislao.

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Art. 10. As diversas vias dos documentos fiscais no se substituiro em suas respectivas funes,
devendo a disposio das vias nos blocos ou conjuntos de formulrios obedecer ordem sequencial que
as diferencia, vedada a intercalao de vias adicionais.
Art. 11. A utilizao de sries e subsries ser disciplinada nas disposies especficas aplicveis a cada
documento, nos termos deste Regulamento.
1. O Fisco poder restringir o nmero de sries e subsries.
2. O contribuinte que possuir inscrio centralizada deve adotar srie ou subsrie distinta para cada
local de emisso do documento fiscal, qualquer que seja a srie adotada.
Art. 12. Os prazos para utilizao dos documentos fiscais e formulrios destinados a sua impresso,
quando houver, sero estabelecidos nas disposies especficas atinentes a cada espcie de documento,
devendo o estabelecimento grfico imprimi-los em campo prprio, observado o disposto no inciso IV do
caput do art. 24 deste Livro.
Pargrafo nico - Vencido o prazo dos documentos fiscais e formulrios destinados a sua impresso, o
contribuinte e a repartio fiscal devem observar o seguinte:
I - o saldo remanescente de documentos ou formulrios deve ser inutilizado pelo contribuinte, mediante
consignao da palavra "INUTILIZADO", em tamanho no inferior a 10 (dez) centmetros de comprimento,
no espao destinado descrio das mercadorias ou servios, na 1 via de cada documento ou formulrio,
a carimbo, de forma manuscrita, ou por computador, e guardado pelo prazo de 5 (cinco) anos;
II - os nmeros inicial e final dos documentos e formulrios inutilizados de que trata o inciso I deste
pargrafo devem ser anotados pelo contribuinte na coluna "OBSERVAES" do livro Registro de
Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias (RUDFTO), na mesma linha em que foram
registrados;
III - adotadas as providncias previstas nos incisos I e II deste pargrafo, o contribuinte deve, no prazo de
30 (trinta) dias a contar da data da inutilizao, apresentar comunicao, em 2 (duas) vias, repartio
fiscal de sua vinculao, indicando:
a) a numerao inutilizada para cada modelo, srie e subsrie;
b) o nmero da folha do RUDFTO em que foi feita a anotao respectiva;
IV - recebida a comunicao de que trata o inciso III deste pargrafo, a repartio fiscal apor, nas 2
(duas) vias, o seu carimbo de recepo, atestando a data da entrega, devolvendo uma ao contribuinte e
arquivando a outra em pasta prpria.
Art. 13. O contribuinte e a pessoa obrigada inscrio devem emitir, conforme as operaes ou
prestaes que realizarem, os documentos fiscais previstos nos incisos do caput do art. 5. deste Livro,
devendo observar, quanto sua impresso e ao seu uso, as regras estabelecidas:
(Caput do Artigo 13, alterado pelo Decreto Estadual n. 44.989/2014, vigente a partir de 08.10.2014)
I - no Anexo I deste Livro, relativamente aos documentos previstos nos incisos I, II, V, XX, XXIV, XXV e
XXII-A;
(Inciso I do Artigo 13, alterado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)
II - no Livro VIII deste Regulamento, relativamente ao documento previsto no inciso III;
III - no Livro IX deste Regulamento, relativamente aos documentos previstos nos incisos VII a XIV, XVII a
XIX e XXI a XXIII;
IV - no Livro X deste Regulamento, relativamente aos documentos previstos nos incisos XV e XVI;
V - no Convnio SINIEF 6/89, relativamente ao documento previsto no inciso VI;
VI - no Livro XV deste Regulamento, relativamente ao documento previsto no inciso IV.
Art. 14. vedada a emisso de documento fiscal que no corresponda a uma efetiva sada ou
entrada de mercadoria ou a uma efetiva prestao de servio, exceto nas hipteses expressamente
previstas na legislao.

CAPTULO II
DOS DEMAIS DOCUMENTOS FISCAIS
Art. 15. So tambm documentos fiscais:
I - a Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais (AIDF);
II - a Carta de Correo;
III - a Carta de Correo Eletrnica (CC-e);
IV - a Declarao Anual para o IPM (DECLAN-IPM);
V - a Declarao de Exonerao do ICMS na importao - imposto compensado com saldos credores
acumulados;
VI - a Declarao de Informaes Socioeconmicas e Fiscais - Complementar do Rio de Janeiro (DEFIS-
C-RJ);

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VII - a Declarao Prvia de Emisso em Contingncia (DPEC NF-e);
VIII - o Documento Auxiliar da NF-e (DANFE);
IX - o Documento Auxiliar do CT-e (DACTE);
X - o Documento Auxiliar do MDF-e (DAMDFE);
X-A - Documento Auxiliar da Nota Fiscal de Consumidor Eletrnica (DANFE NFC-e);
(Inciso X-A, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)
XI - o Documento de Arrecadao do Estado do Rio de Janeiro (DARJ);
XII - o Documento de Cadastro do ICMS (DOCAD);
XIII - o Documento de Utilizao de Benefcios Fiscais do ICMS (DUB-ICMS);
XIV - o Evento Prvio de Emisso em Contingncia (EPEC CT-e);
XV - a Ficha de Contedo de Importao (FCI);
XVI - a Guia de Informao e Apurao e Informao do ICMS (GIA-ICMS);
XVII - a Guia de Liberao de Mercadoria Estrangeira (GLME);
XVIII - a Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS Substituio Tributria (GIA-ST);
XIX - a Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais-RJ-Online (GNRE-RJ-Online);
XX - a declarao, a informao e os documentos de controle interno exigidos pelo Fisco que permitam
esclarecer ou acompanhar o comportamento fiscal do contribuinte ou de qualquer pessoa que guarde
relao com os interesses da fiscalizao do imposto;
XXI - as informaes prestadas pelas administradoras de cartes de crdito e dbito, por empresa que
presta servios operacionais relacionados administrao de cartes de crdito e dbito ou por similares,
relativas s operaes e prestaes realizadas por estabelecimentos de contribuintes do ICMS, cujos
pagamentos sejam efetuados por meio de sistemas de crdito, dbito ou similar.
1. A validade jurdica dos documentos auxiliares previstos nos incisos VIII a X e X-A do caput deste
artigo est subordinada autorizao do documento fiscal eletrnico pela administrao tributria, sendo
utilizados exclusivamente para acompanhar o trnsito das mercadorias e facilitar a consulta do documento
fiscal eletrnico.
( 1. do Artigo 15, alterado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)
2. O documento referido no inciso XVII do caput deste artigo ser utilizado na importao de mercadoria
ou bem do exterior para comprovar a no-exigncia do pagamento do imposto, por ocasio da liberao
da mercadoria ou do bem, em virtude de iseno, no-incidncia ou diferimento.
3. O documento referido no inciso XIX do caput deste artigo ser utilizado para pagamento do imposto:
I - na importao de mercadoria ou bem do exterior, quando o desembarao ocorrer em outra unidade da
Federao;
II - devido a este Estado e retido por contribuinte substituto localizado em outra unidade da Federao,
ainda que no possua inscrio de substituto neste Estado;
III - em outras situaes previstas na legislao.
4. Quanto impresso e ao uso dos documentos fiscais de que trata este artigo, o contribuinte e a
pessoa obrigada inscrio devem observar as regras estabelecidas neste Regulamento e nas demais
normas complementares editadas pela SEFAZ.
( 4. do Artigo 15, alterado pelo Decreto Estadual n. 44.989/2014, vigente a partir de 08.10.2014)

CAPTULO III
DAS FORMALIDADES A SEREM OBSERVADAS NA EMISSO DOS DOCUMENTOS
Art. 16. Os documentos fiscais no podem conter emenda ou rasura e devem ser emitidos com seus
dizeres e indicaes legveis.
Art. 17. Os documentos fiscais listados nos incisos do caput do art. 5. deste Livro podero ser emitidos:
I - por SEPD, nos termos do Livro VII deste Regulamento;
II - por equipamento de controle fiscal, nos termos do Livro VIII deste Regulamento;
II - por decalque a carbono, em papel carbonado ou autocopiativo, devendo ser preenchidos manuscritos
a tinta, ou, no caso do documento previsto no inciso V do caput do art. 5. deste Livro, tambm
datilograficamente.
1. O disposto no inciso I do caput deste artigo somente se aplica aos documentos fiscais previstos nos
incisos VI a XVI, XXIV e XXV do caput do art. 5. deste Livro.
( 1., do Artigo 17, alterado pelo Decreto Estadual n. 45.667/2016, vigente a partir de 30.05.2016)
2. O uso de equipamento ECF para emisso do documento fiscal previsto no inciso III do caput do art.
5. deste Livro no se caracteriza como emisso por SEPD.
Art. 18. Quando a operao ou prestao for beneficiada por iseno, ou quando estiver amparada por
imunidade, no-incidncia, diferimento ou suspenso da incidncia do ICMS, ou, ainda, quando o imposto

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j houver sido pago por antecipao, essa circunstncia ser mencionada em todas as vias do documento
fiscal, indicando-se o dispositivo pertinente da legislao, ainda que por meio de cdigo, desde que a
decodificao conste no prprio documento fiscal.
Pargrafo nico - Nas hipteses previstas neste artigo fica vedado o destaque do imposto no documento
fiscal.
Art. 19 . O estabelecimento que promover operao com benefcio fiscal cuja fruio esteja condicionada
ao abatimento do valor do ICMS desonerado observar o seguinte:
I - tratando-se de NF-e, o valor da desonerao do ICMS ser informado nos campos "Desconto" e "Valor
do ICMS" de cada item, devendo ainda ser preenchido o campo "Motivo da Desonerao do ICMS" com
os cdigos prprios especificados no Manual de Orientao do Contribuinte ou na Nota Tcnica da Nota
Fiscal Eletrnica;
II - tratando-se de documento fiscal diverso do referido no inciso I do caput deste artigo, o valor da
desonerao do ICMS dever ser informado em relao a cada mercadoria constante do documento fiscal,
logo aps a respectiva descrio, hiptese em que o valor total da desonerao dever ser informado no
campo "INFORMAES COMPLEMENTARES".
Art. 20. O contribuinte que realizar operao interna com reduo da base de clculo pode se debitar do
ICMS pela aplicao direta da alquota efetiva sobre o valor da operao, salvo disposio em contrrio.
1. Entende-se por alquota efetiva aquela que, aplicada ao valor da operao, corresponda alquota
nominal multiplicada pela respectiva base de clculo reduzida.
2. No campo "Informaes Complementares" do quadro "Dados Adicionais" do documento fiscal que
acobertar a operao deve constar, alm da indicao do ato que concedeu a reduo da base de clculo,
a expresso: "Nota Fiscal emitida nos termos do art. 20 do Livro VI do RICMS/00".
CAPTULO IV
DO PRAZO DE VALIDADE DOS DOCUMENTOS FISCAIS
Art. 21. Para fins de acobertar o transporte de mercadorias no territrio deste Estado, o prazo de validade
do documento fiscal, contado a partir da data da sada da mercadoria de:
I - 3 (trs) dias corridos, quando o remetente e o destinatrio estiverem localizados no mesmo municpio
ou em municpios limtrofes;
II - 7 (sete) dias corridos nos demais casos;
III - at a data do retorno da mercadoria, nas hipteses previstas na legislao.
1. Na contagem do prazo a que se refere este artigo, exclui-se o dia do incio e inclui-se o do vencimento.
2. Considera-se dia do incio aquele indicado no documento fiscal como correspondente data da sada
da mercadoria ou, na sua falta, a data da emisso do documento fiscal.
3. Quando o transporte for efetuado por empresa transportadora, o prazo de validade, previsto nos
incisos do caput deste artigo, ser contado:
I - da data constante do CT-e ou do Manifesto de Cargas, conforme o caso, relativamente ao percurso
entre o estabelecimento da transportadora e o do destinatrio;
II - da data constante do novo Manifesto de Cargas emitido, no caso de mercadorias procedentes de
diversos estabelecimentos da transportadora, reagrupadas para entrega aos destinatrios.
4. Na remessa para fora do Estado, por via martima ou area, o prazo de validade do documento se
refere ao percurso entre os estabelecimentos remetentes e o local de embarque.
5. Em se tratando de remessa feita por contribuinte localizado em outra unidade da Federao, o prazo
de validade do documento fiscal de 7 (sete) dias corridos, a contar da data do ingresso da mercadoria
no territrio deste Estado, consignada no Registro de Passagem.
6. Na ausncia do Registro de Passagem a que se refere o 5. deste artigo, contam-se os prazos na
forma prevista no 2. deste artigo.

CAPTULO V
DA CARTA DE CORREO
Art. 22. Fica permitida a utilizao de carta de correo, para regularizao de erro ocorrido na emisso
de documento fiscal, desde que o erro no esteja relacionado correo:
I - de valores ou quantidades;
II - de dados cadastrais que impliquem mudana da inscrio estadual e do CNPJ do remetente ou do
destinatrio;
III - da data de emisso ou de sada.
1. A carta de correo deve ser emitida no prazo de at 30 (trinta) dias, contado da data de emisso
do documento fiscal.
2. A emisso da carta de correo de documentos eletrnicos obedecer legislao prpria.

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CAPTULO VI
DO CANCELAMENTO DE DOCUMENTOS FISCAIS
Art. 23. Somente poder ser efetuado o cancelamento do documento fiscal na hiptese de ainda no ter
ocorrido a circulao da mercadoria ou a prestao do servio.
1. O contribuinte dever conservar no talonrio ou no formulrio contnuo todas as suas vias, com
declarao do motivo que houver determinado o cancelamento, e referncia, se for o caso, ao novo
documento emitido.
2. O cancelamento de documento eletrnico deve ser efetuado conforme dispuser a legislao atinente
ao referido documento.
3. O documento fiscal cancelado ser escriturado no livro fiscal prprio, sem valores monetrios,
devendo:
I - no caso de contribuinte obrigado Escriturao Fiscal Digital (EFD ICMS/IPI), observar os
procedimentos previstos no Guia Prtico da Escriturao Fiscal Digital.
II - no caso de contribuinte no obrigado EFD ICMS/IPI, informar o nmero do documento fiscal e, no
campo Observaes, a expresso Cancelada e, se for o caso, a chave de acesso da NF-e.

CAPTULO VII
DO DOCUMENTO FISCAL INIDNEO
Art. 24. Considera-se documento inidneo para todos os efeitos fiscais, sujeitando o infrator penalidade
cabvel, fazendo prova apenas em favor do Fisco, aquele que incida em qualquer das seguintes hipteses:
I - omita indicao prevista na legislao;
II - no guarde requisito ou exigncia prevista na legislao;
III - contenha indicao inexata, esteja preenchido de forma ilegvel ou contenha rasura ou emenda que
lhe prejudique a clareza;
IV - tenha sido emitido alm da data-limite, observado o disposto no art. 25 deste Livro;
V - no seja documento fiscal, a exemplo de "Nota de Conferncia", "Oramento", "Pedido" e outros do
gnero, quando indevidamente utilizado como documento fiscal;
VI - seja emitido por equipamento ECF no autorizado pelo Fisco;
VII - no seja o documento fiscal exigido para a respectiva operao ou prestao, quando a legislao
expressamente considere esta hiptese como caso de inidoneidade;
VIII - a impresso no tenha sido autorizada pelo Fisco, quando obrigatria;
IX - apresente divergncia entre dado constante de suas diversas vias;
X - seja utilizado fora do prazo de validade que lhe for atribudo pela legislao tributria para o fim
respectivo;
XI - tenha como destinatrio contribuinte no inscrito no cadastro estadual, ou que esteja com sua
inscrio inabilitada, sempre que obrigatria tal inscrio, observado o disposto no 1. deste artigo;
XII - seja emitido por quem no esteja inscrito ou, se inscrito, esteja com sua inscrio inabilitada,
observado o disposto no 1. deste artigo;
XIII - no corresponda a operao realmente realizada, excetuadas as hipteses previstas na legislao;
XIV - tenha sido emitido por pessoa distinta da que constar como emitente;
XV - tenha destinatrio diverso do constante no documento fiscal, excetuadas as hipteses previstas na
legislao;
XVI - seja emitido por empresa cuja inscrio tenha sido declarada nula nos termos do art. 44-B da Lei n.
2.657/96.
1. No considerado inidneo o documento fiscal emitido ou recebido por contribuinte com inscrio
na situao cadastral de Paralisada relativo a operaes de entrada e de sada de bens do ativo fixo e
de uso ou de consumo.
2. Constatada a inidoneidade de documento fiscal, nos termos deste artigo, a autuao independe de
ato declaratrio prvio que o tenha considerado inidneo.
3. Caso seja solicitada declarao de inidoneidade pela administrao tributria da unidade da
Federao de localizao do destinatrio do documento, poder ser emitido ato declaratrio conforme
dispuser o Secretrio de Estado de Fazenda.
4. Nas hipteses dos incisos I a IV do caput deste artigo, o documento somente ser considerado
inidneo caso constatado que as irregularidades dele constantes:
I - configurem simulao ou falsidade do documento fiscal; ou
II - impossibilitem identificar o emitente, o destinatrio ou a operao ou prestao efetivamente ocorrida.

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 5. Caso no seja constatada a inidoneidade do documento nos termos do 4. deste artigo, o infrator
fica sujeito penalidade cabvel por emisso de documento irregular.
6. A aplicao das penalidades a que se refere este artigo no exclui, quando cabvel, a cobrana do
imposto e das multas previstas nos art. 60 da Lei n. 2.657/96, observado o disposto no art. 61-B da
mesma lei.
Art. 25. Sem prejuzo da aplicao da penalidade cabvel, o contribuinte que emitiu documento aps a
data-limite de que trata o art. 12 deste Livro poder regularizar a operao, desde que o documento
emitido tenha sido regularmente escriturado e o respectivo ICMS, se devido, lanado, adotando os
seguintes procedimentos:
I - remeter para o destinatrio, a fim de regularizar cada documento fiscal emitido, um novo documento
fiscal, em cujo corpo constar, obrigatoriamente, que o procedimento se destina a regularizar o documento
fiscal anterior, identificado por seu nmero e data, repetindo-se o valor da operao e o destaque do
ICMS;
II - escriturar o novo documento no livro Registro de Sadas, preenchendo apenas os campos nmero do
documento, srie, subsrie e data de emisso e, na coluna "Observaes", relatar o fato ocorrido,
mencionando nmero e data do documento fiscal anterior;
III - anotar no livro Registro de Sadas, na coluna "Observaes" do documento fiscal que est sendo
retificado, o nmero e a data do novo documento emitido.
1. O adquirente da mercadoria ou do servio localizado neste Estado:
I - s poder creditar-se do ICMS com base no documento fiscal de regularizao emitido na forma do
inciso I do caput deste artigo, aps escritur-lo em seu livro Registro de Entradas;
II - que tenha recebido o documento de regularizao aps o encerramento do perodo de confronto, e j
tiver feito o aproveitamento do ICMS ao escriturar o primeiro documento fiscal, dever efetuar, mediante
Documento de Arrecadao do Estado do Rio de Janeiro (DARJ) em separado, o pagamento do valor
correspondente ao crdito indevido, com os acrscimos moratrios cabveis, independentemente de ter
ou no saldo credor.
2. O crdito do ICMS aproveitado em desacordo com o disposto no 1. deste artigo considerado
irregular, sujeitando o destinatrio da mercadoria ou do servio glosa do crdito e aplicao das
penalidades cabveis nos termos da legislao.
( 2. do Artigo 25, alterado pelo Decreto Estadual n. 44.989/2014, vigente a partir de 08.10.2014)
3. O disposto no 1. deste artigo aplica-se tambm ao documento fiscal oriundo de outra unidade da
Federao, para destinatrio localizado neste Estado.

CAPTULO VIII
DA AUTORIZAO PARA IMPRESSO DE DOCUMENTO FISCAL
Art. 26. Os documentos fiscais referidos no art. 5. deste Livro, excetos os previstos nos incisos III, V,
XVII, XVIII, XX a XXIII e XXII-A, somente podero ser impressos aps a autorizao da SEFAZ, que ser
concedida mediante o preenchimento do formulrio Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais
(AIDF).
(Caput do Artigo 26, alterado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)
1. A AIDF deve ser instruda com:
I - leiaute, em 3 (trs) vias, do documento a ser impresso;
II - comprovante de pagamento da taxa de servios estaduais.
2. O contribuinte beneficirio de regime especial, na solicitao da primeira AIDF, deve apresentar,
juntamente com as vias do modelo a ser utilizado, cpia do despacho concessivo do regime especial.
3. No caso de o estabelecimento grfico situar-se em unidade da Federao diversa da do domiclio
daquele que vier a utilizar o impresso fiscal a ser confeccionado, a autorizao ser requerida por ambas
as partes s reparties fiscais respectivas, devendo ser provada, pela grfica, a autorizao concedida
ao estabelecimento encomendante.
4. Aplica-se o disposto neste artigo, tambm, quando a impresso do documento fiscal for realizada
em tipografia do prprio usurio.
5. Ato do Secretrio de Estado de Fazenda poder dispensar a apresentao dos modelos de que trata
o inciso I do 1. deste artigo.
Art. 27. A adequao do modelo do documento a ser impresso s exigncias regulamentares de
responsabilidade do contribuinte, que fica sujeito penalidade na hiptese de sua inobservncia.
Art. 28. A AIDF, leiaute 1 do Anexo IV, conter no mnimo as seguintes indicaes:
I - denominao "Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais";
II - nmero de ordem;

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III - nome, endereo e nmeros de inscrio, federal e estadual, do estabelecimento grfico;
IV - nome, endereo e nmeros de inscrio, federal e estadual, do usurio dos documentos fiscais a
serem impressos;
V - espcie do documento fiscal, srie e subsrie quando for o caso, nmeros, inicial e final, dos
documentos a serem impressos, quantidade e tipo;
VI - identidade pessoal do responsvel pelo estabelecimento que fizer o pedido;
VII - assinaturas dos responsveis pelo estabelecimento encomendante e pelo estabelecimento grfico, e
a do funcionrio que autorizou a impresso, alm do carimbo da repartio fiscal;
VIII - data da entrega do documento impresso, nmero, srie e subsrie do documento fiscal emitido pelo
estabelecimento grfico correspondente operao, bem como a identidade e assinatura da pessoa a
quem tenha sido feita a entrega.
1. Relativamente s indicaes previstas no inciso V do caput deste artigo, entende-se como:
I - espcie: o modelo do documento fiscal;
II - nmeros inicial e final: o primeiro e o ltimo nmero dos documentos fiscais a serem impressos ou, no
caso de formulrio contnuo para emisso por SEPD, o primeiro e o ltimo nmero de controle do
formulrio;
III - quantidade: o nmero de blocos com o nmero de documentos em cada um e o nmero de vias por
documento, ou, no caso de formulrios contnuos, a quantidade de formulrios e o nmero de vias;
IV - tipo: a forma de apresentao, que pode ser em:
a) blocos enfeixados, para emisso manuscrita;
b) formulrios contnuos, para emisso por SEPD.
2. As indicaes constantes dos incisos I, II, III do caput deste artigo devem ser impressas, sendo que
as do inciso VIII devem constar, apenas, da 3 via do formulrio.
3. Cada estabelecimento grfico deve possuir formulrio prprio, em jogo solto de AIDF.
4. O formulrio ser preenchido no mnimo em 3 (trs) vias que, uma vez concedida a autorizao,
tero a seguinte destinao:
I - 1 via: repartio fiscal, para arquivamento e controle;
II - 2 via: estabelecimento usurio;
III - 3 via: estabelecimento grfico.
Art. 29. competente o titular da repartio fiscal ou a quem ele delegar competncia para deferir os
pedidos de AIDF, determinar o nmero de documentos fiscais a serem concedidos, considerando os
seguintes fatores:
I - nmero de documentos fiscais emitidos no semestre anterior;
II - ramo de atividade do contribuinte;
III - localizao do estabelecimento.
Pargrafo nico - Em caso de incio de atividade sero considerados os incisos II e III do caput deste
artigo, bem como o capital social efetivamente integralizado.
Art. 30. A autorizao somente pode ser expedida pelo Fisco aps ser verificado que:
I - o contribuinte se encontra com sua situao cadastral habilitada ou paralisada;
II - o documento fiscal a ser confeccionado guarda rigorosa sequencia numrica com a srie e subsrie
em uso.
1. As 3 (trs) vias da AIDF e do modelo devem ser encaminhados ao titular da repartio fiscal, ou a
quem ele delegar competncia, para aprovao do modelo e concesso da autorizao, devendo fazer
constar nas vias do modelo a expresso "Modelo aprovado".
2. A deciso de que trata este artigo deve ser proferida no prazo de 3 (trs) dias teis.
3. A repartio fiscal manter controle dos pedidos de autorizao de impresso de documentos fiscais.
4. Somente ser deferida AIDF para impresso de formulrios contnuos quando estes forem
destinados emisso de documentos fiscais por SEPD.
Art. 31. Da deciso do titular da repartio fiscal que no conceder AIDF ou autorizar a impresso de
nmero menor de documentos que o solicitado, caber recurso a Subsecretaria-Adjunta de Fiscalizao,
no prazo de 15 (quinze) dias, contado da data da cincia.
Art. 32. Ato do Secretario de Estado de Fazenda poder dispor sobre a apresentao e o deferimento da
AIDF por meio eletrnico.

TTULO IV
DOS LIVROS E DOCUMENTOS DESTINADOS ESCRITURAO FISCAL
(Convnio S/N./70, Convnio ICMS 143/06 e Ajuste SINIEF 2/09)
CAPTULO I

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DOS MODELOS DE LIVROS E DOCUMENTOS DESTINADOS A ESCRITURAO FISCAL
Art. 33. O contribuinte do imposto, bem como a pessoa obrigada inscrio no cadastro de contribuintes,
salvo disposio em contrrio, dever manter, em cada um de seus estabelecimentos, os seguintes livros
fiscais, cujas regras de escriturao e de lanamento so as estabelecidas nos Anexos II e III deste Livro.
I - Registro de Entradas, modelo 1 ou 1-A;
II - Registro de Sadas, modelo 2 ou 2-A;
III - Registro de Controle da Produo e do Estoque (RCPE), modelo 3;
IV - Registro de Impresso de Documentos Fiscais, modelo 5;
V - Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias (RUDFTO), modelo 6;
VI - Registro de Inventrio, modelo 7;
VII - Registro de Apurao do ICMS (RAICMS), modelo 9;
VIII - Livro de Movimentao de Combustveis (LMC);
IX - Livro de Movimentao de Produtos (LMP);
X - Controle de Crdito do ICMS do Ativo Permanente (CIAP);
1. Os livros Registro de Entradas, modelo 1, e Registro de Sadas, modelo 2, sero utilizados pelo
contribuinte sujeito, simultaneamente, s legislaes do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) e
do ICMS.
2. Os livros Registro de Entradas, modelo 1-A, e Registro de Sadas, modelo 2-A, sero utilizados pelo
contribuinte sujeito apenas legislao do ICMS.
3. O livro Registro de Controle da Produo e do Estoque ser utilizado pelo estabelecimento industrial,
ou por estabelecimento a ele equiparado pela legislao federal, e tambm pelo atacadista, podendo o
Secretrio de Estado de Fazenda, por meio de ato prprio, exigi-lo de estabelecimento de contribuinte de
outro setor ou categoria, com as adaptaes necessrias.
4. O livro Registro de Impresso de Documentos Fiscais ser utilizado pelo estabelecimento que
confeccionar documento fiscal para terceiro ou para uso prprio.
5. O livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias ser mantido e
escriturado por todos os estabelecimentos obrigados emisso de documentos fiscais, salvo disposio
em contrrio.
6. O livro Registro de Inventrio ser utilizado por todo estabelecimento que mantenha ou tenha mantido
mercadoria em estoque.
7. O livro RAICMS utilizado por todo estabelecimento inscrito como contribuinte do ICMS, que esteja
obrigado escriturao fiscal, para apurao do imposto no perodo considerado.
8. O LMC ser utilizado pelo Posto Revendedor para registro dirio das movimentaes de compra e
venda de gasolina, leo diesel, lcool etlico hidratado carburante e mistura metanol/etanol/gasolina,
devendo ser observadas, quanto sua escriturao e modelo, as normas da Agncia Nacional do Petrleo
(ANP).
9. Os livros de que tratam os incisos I, II e VII do caput deste artigo so vinculados diretamente
apurao do imposto.
10. permitida a escriturao por SEPD, mediante prvia autorizao do Fisco estadual, observadas
as normas constantes do Livro VII deste Regulamento.
11. Desde que haja previso expressa na legislao, poder ser dispensada a escriturao total ou
parcial dos livros fiscais de que trata este artigo.
12. A SEFAZ poder, nos termos do Anexo III deste Livro, determinar a obrigatoriedade da escriturao
fiscal digital dos livros fiscais previstos nos incisos I, II, III, VI, VII e X do caput deste artigo.
13. Aos contribuintes que utilizem a escriturao fiscal digital, em relao aos livros fiscais a que se
refere o 12 deste artigo, no se aplicam as disposies dos artigos 34, 35, 38, 39, 42 e 2. a 4. do
art. 37, aplicando-se, no que couber, as demais determinaes do Livro VI do RICMS/00.

CAPTULO II
DA IMPRESSO E DAS CARACTERSTICAS DOS LIVROS FISCAIS
Art. 34. O livro fiscal deve ser impresso e ter suas folhas numeradas tipograficamente, em ordem
crescente, costuradas e encadernadas, de forma a impedir sua substituio, obedecendo aos modelos
anexos, podendo o contribuinte acrescentar outra indicao de seu interesse, desde que no prejudique
a clareza dos modelos oficiais.
1. O livro fiscal deve conter termos de abertura e de encerramento, lavrados na ocasio prpria e
assinados pelo contribuinte ou seu representante legal, conforme leiautes 21 e 22 do Anexo IV.
2. Caso o contribuinte utilize a escriturao por SEPD, devidamente autorizada pelo fisco, dever
observar o disposto na Seo II do Captulo IV do Livro VII deste Regulamento.

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CAPTULO III
DA AUTENTICAO DOS LIVROS FISCAIS
Art. 35. A utilizao dos livros fiscais previstos nos incisos do caput do art. 33 deste Livro independe de
autenticao prvia pela repartio fiscal.
1. No incio da escriturao, o contribuinte consignar os nomes e os nmeros de cada livro fiscal na
parte reservada aos termos de ocorrncias do livro RUDFTO.
2. Os livros RUDFTO e RAICMS sero autenticados quando o contribuinte comparecer repartio
fiscal para cumprimento de qualquer obrigao prevista na legislao tributria em que seja necessria a
apresentao de tais livros ou no curso de qualquer ao fiscal.
3. Os demais livros fiscais somente sero autenticados por ocasio de ao fiscal competente, mediante
visto e aposio de carimbo funcional nas pginas que contenham o Termo de Abertura e o Termo de
Encerramento.
4. Quando da autenticao do livro, o contribuinte dever apresentar repartio fiscal a que est
submetido:
I - documento de identificao que comprove estar autorizado a representar o contribuinte;
II - formulrio Pedido de Autenticao de Livros Fiscais, leiaute 23 do Anexo IV, devidamente preenchido,
em 2 (duas) vias, que tero a seguinte destinao:
a) 1 via: arquivada na repartio fiscal;
b) 2 via: entregue ao contribuinte aps ser visada pela autoridade competente;
III - o livro anterior a ser encerrado, salvo quando se tratar de incio de atividade.
IV - comprovante de pagamento da taxa de servios estaduais.
5. A autenticao ser feita nas pginas que contiverem o termo de abertura e de encerramento.
6. O formulrio de que trata o inciso II do 4. deste artigo poder ser impresso na pgina da SEFAZ,
na Internet.
Art. 36. O disposto neste Captulo tambm se aplica utilizao de livros fiscais por SEPD previstos no
Livro VII deste Regulamento.

CAPTULO IV
DAS DEMAIS DISPOSIES RELATIVAS ESCRITURAO FISCAL
Art. 37. A escriturao do livro fiscal deve ser feita com base nos documentos relativos s operaes ou
prestaes realizadas pelo contribuinte, sob sua exclusiva responsabilidade e na forma estabelecida pela
legislao tributria.
1. Os lanamentos no livro fiscal devem ser efetuados em rigorosa ordem cronolgica, devendo ser
somados no ltimo dia de cada perodo de apurao, salvo se previsto outro prazo na legislao.
2. O livro no pode conter emenda, borro, rasura, bem como pgina, linha ou espao em branco.
3. Na hiptese de escriturao manual, os lanamentos devem ser efetuados a tinta, com clareza e
exatido, e, havendo necessidade de correes, essas far-se-o por meio de trao a tinta vermelha sobre
a palavra, nmero ou quantia errada, de modo que no se torne ilegvel, e, acima delas, seja feita a
retificao, tambm em vermelho.
4. A escriturao do livro fiscal no pode ficar atrasada por mais de 5 (cinco) dias, excetuados o livro
RCPE e as fichas que o substituem, para os quais o prazo de 15 (quinze) dias.
Art. 38. A escriturao de livro novo, em continuao ao anterior, s poder ser feita aps a utilizao de
todas as folhas ou pginas do livro precedente.
Pargrafo nico - Em casos especiais, quando devidamente justificada a substituio do livro antes de
completamente utilizado, a escrita pode prosseguir em livro novo, desde que a do anterior seja encerrada
mediante termo, no qual se mencione o motivo da substituio, assinado pelo contribuinte ou seu
responsvel legal e visado pela repartio fiscal competente.
Art. 39. Nos casos de pedido de baixa de inscrio, os livros devem ser apresentados repartio fiscal
a que o estabelecimento estiver vinculado, dentro do prazo de 30 (trinta) dias, contado da cessao das
atividades, para que sejam lavrados termos de encerramento da escrita fiscal.
Art. 40. O contribuinte que possuir mais de um estabelecimento, seja filial, sucursal, agncia, depsito,
fbrica ou outro qualquer, manter em cada estabelecimento escriturao em livros fiscais distintos,
vedada sua centralizao, salvo disposio em contrrio.
Art. 41. Salvo disposio em contrrio, a operao no onerada pelo imposto ser obrigatoriamente
registrada nos livros fiscais e devidamente comprovada pelo contribuinte, sem o que ficar sujeita ao
tributo.

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TTULO V
DA UTILIZAO DE DOCUMENTOS E LIVROS FISCAIS NOS CASOS DE ALTERAO CADASTRAL
CAPTULO I
DA UTILIZAO DE DOCUMENTOS E LIVROS FISCAIS NAS HIPTESES DE ALTERAO DE
NOME EMPRESARIAL, LOCAL OU ATIVIDADE
Art. 42. Nos casos de alterao de nome empresarial, local ou atividade, a escriturao continuar nos
mesmos livros.
Pargrafo nico - Nas hipteses deste artigo, ser permitida a utilizao dos documentos fiscais
remanescentes, mediante a aposio de carimbo com o novo nome empresarial ou o novo endereo,
conforme o caso.

CAPTULO II
DA UTILIZAO DE DOCUMENTOS E LIVROS FISCAIS PELO SUCESSOR
Art. 43. Nos casos de fuso, ciso, incorporao, transformao ou aquisio, bem como nos casos de
transmisso a herdeiro ou legatrio, o novo titular do estabelecimento dever transferir para o seu nome,
por intermdio da repartio fiscal competente, no prazo de 30 (trinta) dias, contados da data da
ocorrncia, os livros fiscais em uso, assumindo a responsabilidade por sua guarda, conservao e
exibio ao Fisco.
1. Nas hipteses deste artigo, salvo disposio em contrrio, ser permitida a utilizao dos
documentos fiscais remanescentes, mediante a aposio de carimbo com o novo nome empresarial ou o
novo endereo, conforme o caso.
2. O novo titular assumir, tambm, a responsabilidade pela guarda, conservao e exibio ao Fisco
dos livros fiscais j encerrados pertencentes ao estabelecimento.
3. Nas hipteses deste artigo, a critrio da repartio fiscal competente, pode ser autorizada a adoo
de livros novos em substituio aos anteriormente em uso.
4. Relativamente a documentos e arquivos eletrnicos, inclusive a EFD ICMS/IPI, alm da
responsabilidade pela guarda, o contribuinte dever observar as disposies especficas concernentes a
esses documentos e arquivos.

TITULO VI
DO EXTRAVIO, DA PERDA OU DA INUTILIZAO DE LIVROS E DOCUMENTOS FISCAIS
Art. 44. O extravio ou a inutilizao de livro e documento fiscal ser comunicado, pelo contribuinte,
repartio fiscal de sua vinculao, no prazo de 15 (quinze) dias, a contar da data da ocorrncia.
1. A comunicao a que se refere o caput deste artigo ser feita por escrito, mencionando, de forma
individualizada:
I - a espcie, o nmero de ordem e demais caractersticas do livro ou documento;
II - o perodo a que se referir a escriturao, no caso de livro;
III - a existncia ou no de cpias do documento extraviado, ainda que em poder de terceiros, indicando-
os se for o caso;
IV - a existncia ou no de dbito de imposto, o valor e o perodo a que se referir o eventual dbito.
2. A comunicao ser, tambm, instruda com a prova da publicao da ocorrncia em jornal de grande
circulao, de mbito estadual, e no Dirio Oficial do Estado.
3. No caso de livro extraviado ou inutilizado, o contribuinte:
I - apresentar com a comunicao, um novo livro, a fim de ser autenticado;
II - restabelecer sua escrita fiscal no prazo de 45 (quarenta e cinco) dias, observado o disposto no art.
45 deste Livro.
4. Na hiptese de extravio, perda ou inutilizao de equipamento ECF, o contribuinte dever observar
o disposto no Livro VIII deste Regulamento.
Art. 45. O contribuinte fica obrigado, em qualquer hiptese, a comprovar, no prazo de 45 (quarenta e
cinco) dias, contados da data da ocorrncia, os valores das operaes e/ou prestaes a que se referirem
os livros ou documentos extraviados ou inutilizados, para efeito de verificao do pagamento do imposto.
Pargrafo nico - Se o contribuinte, no prazo fixado no caput deste artigo, deixar de fazer a comprovao,
ou no puder faz-la, e, bem assim, nos casos em que ela for considerada insuficiente ou inidnea, o valor
das operaes e prestaes ser arbitrado pela autoridade fiscal, pelos meios a seu alcance, deduzindo-
se do montante devido os recolhimentos efetivamente comprovados pelo contribuinte ou pelos registros
da repartio, observado o disposto no Captulo V do Ttulo VI do Livro I deste Regulamento.
Art. 46. Na hiptese de extravio ou inutilizao de documento fiscal referente sada de mercadoria e/ou
prestao de servio ainda no efetivada, o documento ser substitudo mediante a emisso de outro, da

12
mesma srie e subsrie, se for o caso, no qual sero mencionados a ocorrncia e o nmero do
anteriormente emitido.
1. A via fixa do documento fiscal, emitido na forma do caput deste artigo, ser submetida ao visto da
repartio fiscal de vinculao do contribuinte, no prazo de 3 (trs) dias, a contar da data de sua emisso.
2. O previsto neste artigo aplica-se tambm na hiptese de extravio ou inutilizao de documento fiscal
referente sada de mercadoria e/ou prestao de servio que j tenha sado do estabelecimento do
emitente, mas ainda no tenha sido recebida pelo destinatrio.
Art. 47. O destinatrio contribuinte do imposto que tiver extraviado ou inutilizado documento fiscal
correspondente a mercadorias recebidas ou servios que lhe foram prestados providenciar, com o
remetente ou prestador, cpia do documento, devidamente autenticado pela repartio fiscal competente.
Pargrafo nico - Na hiptese deste artigo, a cpia autenticada pela repartio produzir os mesmos
efeitos assegurados ao documento fiscal extraviado ou inutilizado.

TTULO VII
DAS OBRIGAES COMUNS
CAPTULO I
DA GUARDA E CONSERVAO DE LIVROS E DOCUMENTOS E DE SUA EXIBIO AO FISCO
Art. 48. obrigao de todo contribuinte:
I - guardar e conservar livros e documentos fiscais, em ordem cronolgica, pelo prazo decadencial previsto
no Cdigo Tributrio Nacional;
II - exibir os livros fiscais e comerciais, os comprovantes da escrita e os demais documentos institudos
pela legislao tributria;
III - prestar informaes e esclarecimentos no prazo fixado em intimao expedida pelo Auditor Fiscal;
IV - franquear seu estabelecimento e mostrar todos os bens mveis, mercadorias, documentos, papis e
livros nele encontrados, independentemente da intimao;
V - apresentar as declaraes e os arquivos exigidos pela legislao.
Art. 49. Os livros e documentos devem permanecer disposio da fiscalizao, no estabelecimento
daquele que esteja obrigado a possu-los, ressalvadas as hipteses previstas no 1. deste artigo.
1. permitida a retirada dos livros e documentos do estabelecimento do contribuinte para fins de
escriturao em escritrio de contabilista devidamente habilitado, ou em estabelecimento do mesmo
titular, localizado neste Estado, sem prejuzo de sua exibio nos prazos e locais determinados pelo Fisco.
2. Consideram-se retirados do estabelecimento os livros e documentos que no forem exibidos ao
Auditor Fiscal, quando solicitados.

CAPTULO II
DAS DEMAIS OBRIGAES
Art. 50. Alm das demais obrigaes previstas na legislao tributria a que o contribuinte est sujeito,
devero tambm ser observadas as seguintes:
I - comunicar repartio fiscal a que estiver vinculado, nome, endereo, nmero de inscrio, no
Conselho Regional de Contabilidade e no CPF, do contabilista que tiver a responsabilidade da
escriturao de seus livros fiscais;
II - fornecer ao adquirente, no ato da operao ou prestao, a via prpria dos documentos fiscais emitidos;
III - caso se trate de depositrio, armazenador, comprador, distribuidor e transportador, exigir os
documentos fiscais de quem lhes entregar a mercadoria, conservando-os em seu poder para exibio
fiscalizao, quando exigido;
IV - fornecer, mediante intimao da autoridade competente, no prazo nela previsto, a relao individual
das operaes e/ou prestaes realizadas em determinados perodos, e prestar todas as informaes que
lhes forem solicitadas.
Pargrafo nico - A comunicao de que trata o inciso I do caput deste artigo ser efetuada mesmo nos
casos em que a escrita fiscal seja feita sob a responsabilidade do prprio contribuinte.
Art. 51. Os bancos e demais estabelecimentos de crdito ficam obrigados a franquear fiscalizao o
exame de ttulos de crdito existentes em carteira e de todos os documentos relacionados com operaes
ou prestaes sujeitas ao pagamento do imposto, na forma da legislao federal pertinente.

TTULO VIII
DOS REGIMES ESPECIAIS DE OBRIGAES ACESSRIAS
CAPTULO I
DAS DISPOSIES GERAIS

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Art. 52. Pode ser concedido, a critrio do Fisco, regime especial para o cumprimento de obrigaes
acessrias pelo contribuinte, atendendo aos princpios de maior simplicidade, racionalidade e adequao
em face da natureza das operaes realizadas pelo requerente.
Art. 53. No ser concedido regime especial ao contribuinte que:
I - possuir dbito para com a Fazenda Estadual; ou
II - esteja inadimplente com as obrigaes relativas entrega:
a) do arquivo da EFD ICMS/IPI;
b) da DECLAM-IPM;
c) da GIA-ICMS.
1. Considerar-se- em situao regular o contribuinte que tenha dbito:
I - objeto de parcelamento que esteja sendo cumprido regularmente;
II - inscrito na Dvida Ativa, se suspensa sua exigibilidade na forma do art. 151 do Cdigo Tributrio
Nacional;
III - reclamado, por meio de auto de infrao, no julgado definitivamente na esfera administrativa, desde
que no relacionado, direta ou indiretamente, com a matria objeto do regime especial.
2. A verificao da regularidade fiscal prevista neste artigo ser feita em relao a todos os
estabelecimentos do contribuinte que pretendam usufruir do regime especial.
Art. 54. A concesso de regime especial no dispensa o cumprimento das demais obrigaes, principal e
acessrias, previstas na legislao.
Pargrafo nico - Quando o regime especial envolver trnsito de mercadorias, os veculos da beneficiria
ou aqueles por ela contratados devero portar cpia do regime especial, para apresentao ao Fisco
quando solicitado.

CAPTULO II
DA COMPETNCIA
Art. 55. A deciso sobre pedido de concesso de regime especial de que trata este Ttulo compete
Coordenao de Consultas Jurdico-Tributrias da Superintendncia de Tributao.
Pargrafo nico - Na hiptese de o regime especial tratar de matria atinente ao cadastro de
contribuintes, o pedido deve ser analisado, preliminarmente, pela Superintendncia de Arrecadao,
Cadastro e Informaes Econmico-Fiscais que emitir parecer conclusivo sobre o pedido, sem prejuzo
do disposto no art. 57 deste Livro.

CAPTULO III
DO PEDIDO E DO ENCAMINHAMENTO
Art. 56. O pedido de concesso de regime especial para cumprimento de obrigaes acessrias dever
ser apresentado pelo estabelecimento-matriz do interessado repartio fiscal a qual estiver vinculado,
devendo conter, no mnimo:
I - nome empresarial, o endereo, os nmeros de inscrio, federal e estadual, e o cdigo da atividade
econmica segundo a Classificao Nacional de Atividades Econmicas (CNAE) do estabelecimento
matriz e dos demais estabelecimentos filiais do interessado que pretendam adotar o regime especial;
II - descrio minuciosa do regime especial pretendido;
III - citao dos dispositivos da legislao que fundamentam o regime especial pleiteado;
IV - cpia dos modelos de documentos que sero implementados, quando for caso;
V - descrio pormenorizada das causas que dificultam o cumprimento de obrigao regulamentar
especfica;
VI - descrio dos benefcios que sero obtidos com a adoo do regime especial pretendido,
fundamentados em aspectos qualitativos e quantitativos;
VII - declarao de que o interessado, tanto pela matriz como por qualquer um dos seus estabelecimentos
filiais, ainda no beneficirio do regime especial pretendido;
VIII - certido de Dvida Ativa;
IX - declarao de que o interessado ou no contribuinte do IPI;
X - original ou cpia reprogrfica autenticada do instrumento de mandato (procurao), se for o caso;
XI - comprovante do pagamento da taxa de servios estaduais;
XII - e-mail e telefone do responsvel pelo pedido;
XIII - cpia do regime pretendido em mdia eletrnica.
1. O pedido deve estar devidamente assinando pelo interessado, devendo constar, abaixo da
assinatura, o nome completo do signatrio, o nmero e o rgo expedidor do documento de identidade.

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 2. Para fins de facilitar a anlise do pedido, o fisco poder exigir que o interessado apresente descrio
do regime especial pretendido, estruturado em artigos, incisos, pargrafos, itens e alneas.
3. Tratando-se de ato concessivo de regime especial oriundo de fisco de outra unidade da Federao
para ser homologado neste Estado, o requerimento dever ser instrudo tambm com:
I - cpia reprogrfica do ato concessivo, na qual dever estar disposta a validade do regime.
II - cpias reprogrficas de modelos de impressos, documentos etc., relativos ao sistema aprovado, se for
o caso.
4. Situando-se o estabelecimento-matriz em outra unidade da Federao e ocorrendo a hiptese de
serem os estabelecimentos filiais localizados neste Estado os nicos interessados na adoo de regime
especial, o pedido ser formulado pelo estabelecimento principal localizado neste Estado, assim
entendido aquele eleito pelo contribuinte como tal, e dever ser apresentado repartio fiscal a que
estiver vinculado.
5. Inexistindo estabelecimento do interessado neste Estado, o pedido de anuncia de regime especial
ser apresentado a qualquer repartio fiscal localizada neste Estado, vedada a apresentao a rgos
centrais.
6. No sero analisados pedidos de regimes especiais enviados pelos correios ou por qualquer outro
meio que no o previsto neste artigo.

CAPTULO IV
DO EXAME E DO ACOLHIMENTO
Art. 57. O acolhimento do pedido pela repartio fiscal ser precedido de sua anlise formal, bem como
dos documentos a ele anexados.
1. Se o pedido estiver regular, ser protocolizado e analisado pela repartio fiscal nos termos do art.
58 deste Livro.
2. Em caso de irregularidade, o pedido ser devolvido sumariamente ao contribuinte, com orientao
escrita sobre as correes necessrias.
3. Ser indeferido de plano pela repartio fiscal o pedido de regime especial que verse sobre
cumprimento de obrigao principal.
Art. 58. A repartio fiscal dever:
I - declarar se h ou no procedimento fiscal contra o interessado;
II - verificar se o contribuinte possui dbitos pendentes e, caso haja, informar se esto relacionados, direta
ou indiretamente, matria objeto do pedido;
III - verificar a existncia ou no de parcelamento deferido e o estgio em que se encontra;
IV - elaborar parecer conclusivo e circunstanciado quanto segurana oferecida pelo regime pretendido.
1. Para manifestao sobre a convenincia do pedido, dever ser analisado o comportamento fiscal do
interessado, bem como se foram preenchidos os requisitos previstos nos artigos 53 e 56 deste Livro.
2. Uma vez constatada qualquer irregularidade na instruo do pedido ou pendncia fiscal, o
interessado dever ser notificado a proceder ao devido saneamento, no prazo de at 30 (trinta) dias
contados da data da notificao.
3. A anlise poder ser efetuada aps a realizao de diligncia fiscal com o fito de comprovar a
procedncia das informaes e declaraes a que se refere o art. 56 deste Livro.
4. Tratando-se de pedido de prorrogao de regime especial, dever ser verificado ainda a regularidade
do contribuinte quanto ao cumprimento do regime anteriormente concedido.
Art. 59. Aps a apreciao e manifestao sobre a convenincia do pedido pela repartio fiscal, o
processo deve ser encaminhado Superintendncia de Tributao.
1. Quando o regime pleiteado abranger estabelecimento contribuinte do IPI, a Superintendncia de
Tributao, se favorvel sua concesso, encaminhar o pedido Receita Federal do Brasil, neste
Estado.
2. Quando o pedido se referir a matria no sujeita legislao do IPI, o Fisco estadual decidir
autonomamente, ainda que, em razo de outras operaes, o requerente seja contribuinte do tributo
federal.

CAPTULO V
DO PRAZO E DO PEDIDO DE PRORROGAO
Art. 60. Os regimes especiais sero concedidos por prazo determinado de, no mximo, 5 (cinco) anos.
1. O contribuinte poder pedir prorrogao do regime especial, desde que protocolize o pedido at 60
(sessenta) dias antes do termo final da vigncia do ato concessivo, observadas as formalidades previstas
no art. 56 deste Livro.

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 2. Salvo disposio em contrrio constante do ato concessrio, o regime especial cujo pedido de
prorrogao seja protocolado com antecedncia mnima de 60 (sessenta) dias em relao data de
trmino de seus efeitos, ter sua vigncia automaticamente prorrogada at a data em que for cientificado
o interessado da deciso da autoridade competente quanto ao pleito formulado.

CAPTULO VI
DA AVERBAO E DA EXTENSO
Art. 61. A utilizao do regime especial por demais estabelecimentos do requerente includos no pedido
fica condicionada averbao, devendo o contribuinte apresentar repartio fiscal de vinculao de
cada um deles e ao Fisco federal, se for o caso, cpia do instrumento concessivo e dos modelos
aprovados, alm do livro RUDFTO para lavratura de termo, sendo dispensada a formao de processo
para este fim.
1. A averbao consiste em despacho do titular da repartio fiscal a que o estabelecimento beneficirio
estiver vinculado, no qual se declara que o estabelecimento nele especificado est autorizado a utiliz-lo,
devendo ser lavrado termo no livro RUDFTO.
2. O regime especial pode ser estendido a estabelecimento no includo no pedido, devendo ser
comunicado repartio fiscal do estabelecimento principal, que anotar a incluso no verso da cpia do
instrumento concessivo e lavrar termo no livro RUDFTO, orientando o estabelecimento beneficirio a
proceder averbao na repartio fiscal a que estiver vinculado, nos termos do caput , observado o
3., ambos deste artigo.
3. Na hiptese do 2. deste artigo, dever ser verificada a regularidade fiscal do estabelecimento
includo, nos termos do art. 53 deste Livro.

CAPTULO VII
DA ALTERAO
Art. 62. A alterao do regime especial pode ser solicitada, a qualquer tempo, pelo estabelecimento nico
ou principal, devendo o pedido ser apresentado na forma prescrita no art. 56 deste Livro, que seguir os
mesmos trmites da concesso original, ressalvada a hiptese em que o pedido se restringir a alterao
de dados cadastrais.
Art. 63. Na hiptese em que o pedido se restringir alterao de dados cadastrais, o beneficirio deve
apresentar o pedido repartio fiscal a que estiver vinculado, que atestar a veracidade das informaes,
manifestando-se conclusivamente sobre o pedido, e o encaminhar Superintendncia de Tributao
para alterao das informaes.
Pargrafo nico. Aps a alterao dos dados cadastrais, ser concedida nova cpia do regime especial
ao beneficirio.

CAPTULO VIII
DA RENNCIA
Art. 64. O contribuinte poder requerer a cessao total do regime especial a ele concedido.
1. O pedido de cessao dever ser apresentado repartio fiscal a que o contribuinte estiver
vinculado e ser apreciado pela autoridade que concedeu o regime especial.
2. Decorrido o prazo de 30 (trinta) dias contados da apresentao do pedido sem que tenha havido
manifestao do Fisco, considerar-se- extinto o regime especial.

CAPTULO IX
DA ALTERAO DE OFCIO, REVOGAO E CASSAO
Art. 65. O regime especial pode ser alterado, cassado ou revogado a qualquer tempo, a critrio do Fisco.
1. A repartio fiscal a que o contribuinte beneficirio estiver vinculado deve acompanhar a observncia
ao regime especial concedido, devendo, quando for o caso, propor sua alterao ou cassao, desde que
devidamente justificada.
2. A alterao ou a cassao do regime especial tambm pode ser solicitada pelo Fisco de outra
unidade da Federao, desde que devidamente justificada.

CAPTULO X
DA CINCIA
Art. 66. O contribuinte ser cientificado:
I - pela repartio fiscal a que estiver vinculado, sobre a deciso relativa ao pedido formulado;

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II - a prestar esclarecimentos complementares ou oferecer documentao adicional, necessrios
apreciao do pedido, salvo se a exigncia se der no curso de diligncia fiscal.
1. O regime especial de que trata este Ttulo produzir efeitos a partir da data da cincia do contribuinte,
independentemente da publicao a que se refere o art. 67 deste Livro.
2. A repartio fiscal deve lavrar termo no livro RUDFTO, mencionando o teor do regime especial, o
nmero do processo concessivo e demais observaes pertinentes, devendo ser anotado na cpia
entregue ao contribuinte o nmero da folha do RUDFTO em que foi lavrado o termo e ser arquivada outra
cpia em pasta prpria do contribuinte.

CAPTULO XI
DA PUBLICAO
Art. 67. Os despachos de concesso, alterao, extino por renncia, revogao ou cassao de
regimes especiais sero publicados em resumo no Dirio Oficial do Estado.
1. A extenso do regime especial, concedido pelo Fisco de outra unidade da Federao, ser feita por
ato de anuncia da Superintendncia de Tributao.
2. O disposto no caput deste artigo no se aplica quando se tratar de alteraes de dados cadastrais.

CAPTULO XII
DO RECURSO
Art. 68 . Da deciso que indeferir o pedido ou determinar a alterao, cassao ou revogao do regime
especial, caber recurso, sem efeito suspensivo, uma nica vez, dirigido autoridade imediatamente
superior que houver proferido a deciso recorrida.
Pargrafo nico - O recurso ser apresentado, por escrito, repartio fiscal a que estiver vinculado o
recorrente, no prazo de 30 (trinta) dias contados da data da cincia da deciso recorrida, devendo conter,
no mnimo:
I - o nome empresarial, o endereo e os nmeros de inscrio, federal e estadual;
II - o nmero do processo ou do protocolo;
III - os fundamentos de fato e de direito.

TTULO IX
DOS CDIGOS FISCAIS
(Convnio S/N./70 e Ajuste SINIEF 7/05)
Art. 69. So cdigos fiscais:
I - Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP);
(Inciso I do Artigo 69, alterado pelo Decreto Estadual n. 44.989/2014, vigente a partir de 08.10.2014)
II - Cdigo de Situao Tributria (CST);
(Inciso II do Artigo 69, alterado pelo Decreto Estadual n. 44.989/2014, vigente a partir de 08.10.2014)
III - Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional (CSOSN);
(Inciso III do Artigo 69, alterado pelo Decreto Estadual n. 44.989/2014, vigente a partir de 08.10.2014)
IV - Cdigo de Regime Tributrio (CRT).
(Inciso IV do Artigo 69, alterado pelo Decreto Estadual n. 44.989/2014, vigente a partir de 08.10.2014)
Pargrafo nico - Os cdigos de que trata este artigo:
I - sero interpretados de acordo com as respectivas normas explicativas e visam a aglutinar as operaes
e prestaes realizadas pelos contribuintes do IPI e do ICMS em grupos homogneos nos documentos e
livros fiscais, nas guias de informao e em todas as anlises de dados;
II - devero ser consultados no Convnio S/N./70 e no Ajuste SINIEF 7/05.

TTULO X
DISPOSIES FINAIS E TRANSITRIAS
Art. 70. Nas hipteses previstas na legislao ou quando autorizado pelo Fisco, podero ser emitidas
Nota Fiscal Complementar e de Ajuste.
1. Entende-se por Nota Fiscal Complementar aquela emitida para acrescentar dados e valores antes
no informados no documento fiscal original.
2. Entende-se por Nota Fiscal de Ajuste aquela destinada a escriturar valores que no correspondam
a uma efetiva operao ou prestao, como nas hipteses de transferncia de crdito e ressarcimento de
ICMS-ST.
Art. 71. A partir da data de produo de efeitos deste Decreto, fica vedada:
I - a utilizao de romaneio;

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II - a concesso de regime especial para emisso de Nota Fiscal Ordem de Servio.
Pargrafo nico - Os regimes especiais porventura concedidos para utilizao de Nota Fiscal Ordem de
Servio sero revogados a partir de data a ser definida em ato do Secretrio de Estado de Fazenda.
Art. 72. No sero deferidos pedidos de uso de SEPD que incluam a emisso de Nota Fiscal, modelo 1
ou 1-A, e Nota Fiscal de Produtor Rural, modelo 4.
Pargrafo nico - Os contribuintes j autorizados a emitirem os documentos de que trata o caput deste
artigo por SEPD podero emiti-los at a data de incio da obrigatoriedade de uso da NF-e.
Art. 73. Ato da SEFAZ dispor sobre procedimentos especiais relacionados obrigao acessria.

ANEXO I
DOS DOCUMENTOS FISCAIS RELATIVOS A OPERAES COM MERCADORIAS
CAPTULO I
DA NOTA FISCAL
Seo I
Disposies Preliminares
Art. 1. A Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), modelo 55, ser utilizada em substituio :
I - Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, prevista na Seo IV deste Anexo;
II - Nota Fiscal de Produtor, modelo 4, prevista no Livro XV deste Regulamento.
1. Salvo disposio em contrrio, o contribuinte poder emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, e Nota
Fiscal de Produtor, modelo 4, enquanto no obrigado emisso de NF-e.
2. As condies e os prazos para obrigatoriedade de uso de NF-e sero estabelecidos em ato do
Secretrio de Estado de Fazenda.
Seo II
Das Hipteses de Emisso
(Convnio S/N./70)
Subseo I
Nas Operaes de Sada
Art. 2. O contribuinte emitir, conforme o caso, NF-e ou Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A:
I - antes de iniciada a sada da mercadoria;
II - por ocasio do fornecimento de mercadoria pelo prestador de servios de qualquer natureza, quando
houver incidncia do ICMS indicada em lei complementar;
III - antes da tradio real ou simblica da mercadoria:
a) no caso de transmisso da propriedade de mercadoria ou de ttulo que a represente, quando esta no
transitar pelo estabelecimento do transmitente;
b) no caso de posterior transmisso da propriedade de mercadoria que, tendo transitado pelo
estabelecimento transmitente, deste tenha sado sem o pagamento do ICMS em decorrncia de locao
ou de remessa para armazm geral ou depsito fechado;
IV - em operaes destinadas Administrao Pblica direta ou indireta, inclusive empresa pblica e
sociedade de economia mista, de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municpios, salvo disposio em contrrio;
(Inciso IV do Artigo 2., alterado pelo Decreto Estadual n. 45.708/2016, vigente a partir de 08.07.2016)
V - em operaes com destinatrio localizado em unidade da Federao diferente daquela do emitente;
(Inciso V do Artigo 2., alterado pelo Decreto Estadual n. 45.708/2016, vigente a partir de 08.07.2016)
VI - em operaes de comrcio exterior;
(Inciso VI do Artigo 2., alterado pelo Decreto Estadual n. 45.708/2016, vigente a partir de 08.07.2016)
VII - em operaes com veculo sujeito a licenciamento por rgo oficial e seus acessrios relativos
operao;
(Inciso VII do Artigo 2., alterado pelo Decreto Estadual n. 45.708/2016, vigente a partir de 08.07.2016)
VII-A - em operaes com armas, munies e explosivos;
(Inciso VII-A do Artigo 2., acrescentado pelo Decreto Estadual n. 45.708/2016, vigente a partir de
08.07.2016)
VIII - em outras hipteses previstas na legislao tributria.
(Inciso VIII do Artigo 2., acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.989/2014, vigente a partir de
08.10.2014)
1. No caso de mercadoria cuja unidade no possa ser transportada de uma s vez, o contribuinte dever
observar os seguintes procedimentos:
I - emitir Nota Fiscal por ocasio da sada inicial da mercadoria, na qual dever constar:

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a) especificao da mercadoria em sua totalidade, sem indicao de cada pea ou parte;
b) destaque do imposto pelo valor total da mercadoria;
c) a informao de que a remessa ser feita em peas ou partes;
II - emitir a cada remessa subsequente prevista no inciso I do 1. deste artigo nova Nota Fiscal, sem
destaque do imposto, na qual dever ser feita referncia a Nota Fiscal inicial.
2. Na Nota Fiscal emitida em caso de ulterior transmisso da propriedade de mercadorias, prevista na
alnea b do inciso III do caput deste artigo, deve constar referncia Nota Fiscal emitida anteriormente,
por ocasio da sada das mercadorias.
Subseo II
Nas Operaes de Entrada
Art. 3. O contribuinte deve emitir, conforme o caso, NF-e ou Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, sempre que,
no estabelecimento, entrar mercadoria ou bem, real ou simbolicamente:
I - acobertada por Nota Fiscal Avulsa Eletrnica (NFA-e);
(Inciso I do caput do Artigo 3., alterado pelo Decreto Estadual n. 45.381/2015, vigente a partir de
24.09.2015)
II - REVOGADO
(Inciso II do Artigo 3., revogado pelo Decreto Estadual n. 45.381/2015, vigente a partir de 24.09.2015)
III - em retorno de exposio ou feira para a qual tenha sido remetido, devendo estar acompanhado,
obrigatoriamente, da 1 via da Nota Fiscal originria ou do DANFE;
IV - em retorno de remessa feita para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos;
V - estrangeiro, importado diretamente;
VI - em devoluo ou troca de mercadoria, quando efetuada por pessoa fsica ou jurdica no obrigada
emisso de documento fiscal;
VII - em retorno de mercadoria no entregue ao destinatrio;
VIII - em outras hipteses previstas na legislao tributria.
1. Na hiptese prevista no inciso I do caput deste artigo, a Nota Fiscal emitida na entrada ser
escriturada no livro Registro de Entradas, devendo ser referenciada, no campo prprio, a NFA-e.
( 1. do Artigo 3., alterado pelo Decreto Estadual n. 45.381/2015, vigente a partir de 24.09.2015)
2. O documento previsto neste artigo serve para acompanhar o trnsito da mercadoria at o local do
estabelecimento emitente, nas seguintes hipteses:
I - quando o estabelecimento destinatrio assumir o encargo de retirar ou transportar a mercadoria, a
qualquer ttulo, remetida por pessoa fsica ou jurdica no obrigada emisso de documento fiscal, dentro
do Estado;
II - no retorno a que se refere o inciso III do caput deste artigo;
(Inciso II do 2. do Artigo 3., alterado pelo Decreto Estadual n. 45.381/2015, vigente a partir de
24.09.2015)
3. Relativamente s mercadorias ou bens importados a que se refere o inciso V do caput deste artigo,
observar-se-, o seguinte:
I - o transporte poder ser acobertado pelos documentos relativos importao e pelo comprovante de
pagamento ou de exonerao do ICMS, quando as mercadorias forem transportadas de uma s vez;
II - no caso de transporte parcelado:
a) a primeira remessa ser acobertada pelos documentos referidos no inciso I deste pargrafo;
b) a partir da segunda, a remessa ser acompanhada pela Nota Fiscal referente parcela remetida, na
qual dever constar referncia a Nota Fiscal emitida pelo total da importao, bem como a declarao de
que o ICMS, se devido, foi recolhido;
c) a Nota Fiscal conter, ainda, a identificao da repartio onde se processou o desembarao, bem
como o nmero e a data do registro da declarao de importao.
Art. 4. Na hiptese de emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, o contribuinte, caso no utilize sries
distintas para operaes de entrada e de sada, deve indicar na AIDF e em todas as vias das Notas
Fiscais, no campo "Reservado ao Fisco" no quadro "Dados Adicionais", a numerao dos documentos a
ser reservada para emisso nas operaes de entrada.
1. Na ausncia da indicao da numerao a que se refere este artigo, considerar-se- que a
numerao solicitada ser destinada exclusivamente para emisso do documento na sada de
mercadorias.
2. Para cada AIDF requerida, a numerao reservada, em cada bloco, deve ser sequencial e sempre a
contar dos ltimos nmeros solicitados para os primeiros.

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 3. O contribuinte obrigado escriturao de livros fiscais deve consignar no livro RUDFTO, na parte
destinada ao registro dos documentos fiscais utilizados, os dados das notas fiscais reservadas para as
operaes de entrada, separadamente daquelas destinadas s sadas.
4. A numerao reservada para emisso na entrada de mercadorias no pode ser utilizada, em hiptese
alguma, para outra finalidade, bem como no pode ser usada numerao para registrar operaes de
entrada que no tenha sido previamente indicada nos termos deste artigo.
5. O contribuinte que, deixando de observar o disposto no 4. deste artigo, emitir, na sada de
mercadoria, documento fiscal reservado para operaes de entrada, ou vice-versa, fica sujeito apenas
penalidade de carter formal prevista na legislao.
Subseo III
Hipteses Especiais
Art. 5. O contribuinte tambm emitir NF-e ou Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A:
I - no reajustamento de preo, em virtude de contrato de que decorra acrscimo do valor da mercadoria
ou do servio, ou da base de clculo do imposto inicialmente estimada, em virtude de sua fixao depender
de fatos ou condies supervenientes sada da mercadoria ou ao incio da prestao do servio,
observado o disposto no 1. deste artigo;
II - nas seguintes hipteses de regularizao, observado o disposto nos 2. e 3. deste artigo:
a) diferena de preo ou correo do valor do imposto em virtude de erro de clculo ou de classificao;
b) diferena de quantidade de mercadorias;
c) diferena de preo ou correo do valor do imposto motivada por deciso judicial transitada em julgado;
III - para complementao do imposto devido, nos casos de:
a) despesa, inclusive aduaneira, cujos valores vierem a ser conhecidos aps o desembarao;
b) cobrana pela Unio de tributos cuja exigibilidade estava suspensa por ocasio da importao;
IV - para efetivao de transferncia de crdito.
V - por ocasio da destinao a uso, consumo ou integrao ao ativo imobilizado ou a emprego em objeto
alheio atividade do estabelecimento, de mercadoria adquirida para comercializao, industrializao,
produo, gerao ou extrao, observadas as disposies do 4. deste artigo;
(inciso V do Artigo 5., acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.989/2014, vigente a partir de
08.10.2014)
1. Na hiptese do inciso I do caput deste artigo, a Nota Fiscal complementar ser emitida dentro de 3
(trs) dias teis, contados da data da efetivao do reajustamento do preo ou da fixao da base de
clculo do imposto, nela devendo constar referncia ao documento complementado.
2. Nas hipteses do inciso II do caput deste artigo, o contribuinte dever:
I - fazer referncia ao documento fiscal originrio;
II - recolher a diferena do imposto com os acrscimos legais cabveis em documento de arrecadao em
separado, se a regularizao no se efetuar dentro do perodo de apurao do imposto em que se tenha
emitido a Nota Fiscal originria.
3. Na hiptese do documento fiscal ter sido emitido com erro relacionado s variveis determinantes
do imposto, dever ser observado ainda o disposto nos artigos 32 e 33 do Livro I deste Regulamento.
4. Na hiptese prevista no inciso V do caput deste artigo, tratando-se de mercadoria que seja
posteriormente integrada ao ativo imobilizado devem ser observadas tambm as disposies do art. 15
do Anexo II deste livro.
( 4. do Artigo 5., acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.989/2014, vigente a partir de 08.10.2014)
Seo III
Nota Fiscal Eletrnica (NF-e)
(Ajuste SINIEF 7/05)
Subseo I
Das Disposies Preliminares
Art. 6. A NF-e o documento emitido e armazenado eletronicamente, de existncia apenas digital, com
o intuito de documentar operaes e prestaes, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital
do emitente e autorizao de uso concedida pela administrao tributria da unidade federada do
contribuinte, antes da ocorrncia do fato gerador.
1. A NF-e e os eventos a ela relacionados, assim como o pedido de inutilizao de numerao, devero
ser assinados pelo emitente, utilizando-se certificado digital emitido dentro da cadeia de certificao da
Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil), contendo o nmero do CNPJ de qualquer dos
estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital.
2. Para emisso de NF-e, o contribuinte dever estar:
I - REVOGADO

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( inciso I, do 2., do art. 6., revogado pelo Decreto Estadual n. 45.667/2016, vigente a partir de
30.05.2016)
II - previamente credenciado pela SEFAZ, na forma definida em ato do Secretrio de Estado de Fazenda.
3. A partir da obrigatoriedade de emisso de NF-e, fica vedada a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou
1-A, ou da Nota Fiscal de Produtor, modelo 4, salvo disposio em contrrio.
4. Nos casos em que o remetente esteja obrigado emisso da NF-e, vedada ao destinatrio a
aceitao de qualquer outro documento em sua substituio, exceto nos casos previstos na legislao
estadual.
Subseo II
Das Caractersticas da NF-e e da Concesso de Autorizao de Uso
Art. 7. A NF-e dever ser emitida com base em leiaute estabelecido no Manual de Orientao do
Contribuinte publicado em Ato COTEPE, nas Notas Tcnicas, observadas ainda as disposies do Ajuste
SINIEF 7/05 e o seguinte:
I - a transmisso do arquivo digital da NF-e e dos eventos a ela relacionados, bem como do pedido de
inutilizao de numerao, dever ser efetuada pela Internet, por meio de protocolo de segurana ou
criptografia, com utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela
administrao tributria;
II - o arquivo digital da NF-e dever ser elaborado no padro XML ( Extended Markup Language );
III - a numerao ser sequencial de 000.000.001 a 999.999.999, por estabelecimento e por srie,
reiniciando-se quando atingido o limite superior;
IV - a NF-e dever conter um "cdigo numrico", gerado pelo emitente, que compor a "chave de acesso"
de identificao da NF-e, juntamente com o CNPJ do emitente, nmero e srie da NF-e;
V - as sries sero designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente, vedada a utilizao de srie
0 (zero) e de subsrie;
VI - relativamente ao seu preenchimento, sem prejuzo das demais exigncias impostas pela legislao,
devero ser observados os procedimentos abaixo:
a) nas operaes realizadas por estabelecimento industrial, ou a ele equiparado, nos termos da legislao
federal, e nas de comrcio exterior, a NF-e dever conter, alm da identificao das mercadorias
comercializadas, seu correspondente cdigo estabelecido na Nomenclatura Comum do Mercosul/Sistema
Harmonizado (NCM/SH);
b) nas operaes no alcanadas pelo disposto na alnea a deste inciso, ser obrigatria a indicao do
cdigo da NCM/SH a partir de 1. de julho de 2014, observado o disposto no 1. deste artigo.
c) devero ser indicados o Cdigo de Regime Tributrio (CRT) e, quando for o caso, o Cdigo de Situao
da Operao no Simples Nacional (CSOSN), de que trata o Ttulo IX do Livro VI;
d) quando o produto comercializado possuir cdigo de barra GTIN (Numerao Global de Item Comercial),
fica obrigatrio o preenchimento dos cdigos cEAN e cEANTrib da NF-e;
VII - na hiptese em que houver campo especfico, previsto no Manual de Orientao do Contribuinte,
para indicao de informaes exigidas pela legislao tributria, esse deve ser obrigatoriamente
utilizado, observado o disposto no pargrafo nico deste artigo;
VIII - na hiptese em que for exigida a identificao da finalidade de emisso da NF-e, a identificao de
outra que no a especificada no supre a exigncia, observado o disposto no 2. deste artigo.
1. Na hiptese de alnea b do inciso VI deste artigo, at o prazo nele previsto ser exigida somente a
indicao do correspondente captulo da NCM/SH.
2. A consignao de dados identificativos na NF-e efetuada de forma diversa das estabelecidas nos
incisos VII e VIII do caput deste artigo no supre as exigncias impostas tampouco exclui a solidariedade
entre os estabelecimentos participantes da operao e/ou respectiva prestao de servio de transporte.
Art. 8. Previamente concesso da Autorizao de Uso da NF-e, a SEFAZ analisar, no mnimo, os
seguintes elementos:
I - a regularidade fiscal do emitente;
II - o credenciamento do emitente;
III - a autoria da assinatura do arquivo digital;
IV - a integridade do arquivo digital;
V - a observncia ao leiaute do arquivo e aos critrios de validao estabelecidos no Manual de Orientao
do Contribuinte.
Art. 9. Do resultado da anlise de que trata o art. 8. deste Anexo, a SEFAZ cientificar o emitente:
I - da rejeio do arquivo da NF-e, em virtude de:
a) falha na recepo ou no processamento do arquivo;
b) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo;

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c) no credenciamento do remetente para emisso;
d) duplicidade de nmero da NF-e;
e) falha na leitura do nmero da NF-e;
f) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo;
II - da denegao da Autorizao de Uso da NF-e, em virtude de:
a) irregularidade fiscal do emitente;
b) irregularidade fiscal do destinatrio, contribuinte do ICMS;
(alnea b do inciso II do Artigo 9., alterada pelo Decreto Estadual n. 45.267/2015, vigente de 02.06.2015,
com efeitos a partir de 02.07.2015 conforme prazo prorrogado pelo Decreto Estadual n. 45.317/2015)
III - da concesso da Autorizao de Uso da NF-e.
1. Aps a concesso da autorizao de uso, a NF-e no poder ser alterada.
2. Em caso de rejeio do arquivo digital, o mesmo no ser arquivado na administrao tributria para
consulta, sendo permitido ao interessado nova transmisso do arquivo da NF-e nas hipteses das alneas
"a", "b" e "e" do inciso I do caput deste artigo.
3. Em caso de denegao da Autorizao de Uso da NF-e:
I - o arquivo digital transmitido ficar arquivado na administrao tributria para consulta, nos termos do
art. 27 deste Anexo, identificado como "Denegada a Autorizao de Uso";
II - no ser possvel sanar a irregularidade e solicitar nova Autorizao de Uso da NF-e que contenha a
mesma numerao;
III - o contribuinte dever escriturar o documento denegado sem valores monetrios.
4. Para os efeitos do inciso II do caput deste artigo, considera-se em situao irregular o contribuinte
emitente do documento fiscal ou destinatrio das mercadorias, que, nos termos da legislao, estiver
impedido de praticar operaes na condio de contribuinte do ICMS.
5. A concesso de autorizao de uso da NF-e no implica validao das informaes contidas no
arquivo nem das contidas nos eventos subsequentes a ela atrelados.
6. REVOGADO
( 6. do Artigo 9., revogado pelo Decreto Estadual n. 45.267/2015, vigente de 02.06.2015, com efeitos
a partir de 02.07.2015 conforme prazo prorrogado pelo Decreto Estadual n. 45.317/2015)
76655555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555
55555Art. 10. O arquivo digital da NF-e somente poder ser utilizado como documento fiscal depois de
ser transmitido eletronicamente administrao tributria e ter seu uso autorizado por meio de
Autorizao de Uso da NF-e.
1. Ainda que formalmente regular, ser considerada inidnea a NF-e que tiver sido emitida ou utilizada
com dolo, fraude, simulao ou erro, que possibilite, mesmo que a terceiro, o no-pagamento do imposto
ou qualquer outra vantagem indevida.
2. O disposto no 1. deste artigo tambm se aplica ao respectivo DANFE.
Art. 11. Dever, obrigatoriamente, ser encaminhado o arquivo da NF-e com seu respectivo Protocolo de
Autorizao de Uso ou disponibilizado seu download :
I - ao destinatrio da mercadoria pelo emitente da NF-e, imediatamente aps o recebimento da autorizao
de uso;
II - ao transportador contratado pelo tomador do servio, antes do incio da prestao correspondente.
Pargrafo nico. As empresas destinatrias podem informar o seu endereo de correio eletrnico no Portal
Nacional da NF-e, conforme padres tcnicos a serem estabelecidos no Manual de Orientao do
Contribuinte.
Art. 12. O emitente dever manter a NF-e em arquivo digital sob sua guarda e responsabilidade, ainda
que fora da empresa, pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda de documentos fiscais,
disponibilizando-o administrao tributria quando solicitado.
Pargrafo nico. O emitente da NF-e dever manter em arquivo, pelo prazo estabelecido na legislao
tributria, o DANFE que acompanhou o retorno de mercadoria no entregue ao destinatrio e que
contenha o motivo do fato em seu verso.
Subseo III
Do Documento Auxiliar da NF-e (DANFE)
Art. 13. O Documento Auxiliar da NF-e (DANFE) ser utilizado para acompanhar o trnsito de mercadoria
acobertado por NF-e e para facilitar a consulta de que trata o art. 27 deste Anexo.
1. O DANFE ser impresso com base no leiaute estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte
publicado em Ato COTEPE, observadas ainda as disposies do Ajuste SINIEF 7/05.

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 2. O DANFE somente poder ser utilizado para transitar com as mercadorias aps a concesso da
Autorizao de Uso da NF-e, de que trata o inciso III do art. 9. deste Anexo, ou na hiptese prevista no
art. 21 deste Anexo.
3. O DANFE no poder conter informaes que no existam no arquivo XML da NF-e com exceo
das hipteses previstas no Manual de Orientao do Contribuinte.
4. O DANFE utilizado para acompanhar o trnsito de mercadorias acobertado por NF-e ser impresso
em uma nica via, salvo disposio contrria prevista na legislao.
5. No caso de o destinatrio no ser credenciado para emitir NF-e, a escriturao do documento poder
ser efetuada com base nas informaes contidas no DANFE, observado o disposto no art. 15 deste Anexo.
Art. 14. Na hiptese de venda ocorrida fora do estabelecimento, o DANFE poder ser impresso em
qualquer tipo de papel, exceto papel jornal, em tamanho inferior ao A4 (210 X 297 mm), caso em que ser
denominado DANFE Simplificado, devendo ser observadas as definies constantes do Manual de
Orientao do Contribuinte.
Pargrafo nico. Fica dispensa a utilizao de Formulrio de Segurana para impresso em contingncia
do DANFE Simplificado.
Subseo IV
Das Obrigaes do Destinatrio
Art. 15. O destinatrio dever manter a NF-e em arquivo digital sob sua guarda e responsabilidade, ainda
que fora da empresa, pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda de documentos fiscais,
disponibilizando-o administrao tributria quando solicitado.
1. O destinatrio dever verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existncia da respectiva
autorizao de uso.
2. Caso o destinatrio no seja contribuinte credenciado para a emisso de NF-e, alternativamente ao
disposto no caput deste artigo, dever ser mantido em arquivo o DANFE relativo NF-e da operao,
para apresentao administrao tributria, quando solicitado.
Subseo V
Do Cancelamento de NF-e e da Inutilizao de Nmeros de NF-e
Art. 16. Aps a concesso de Autorizao de Uso da NF-e de que trata o inciso III do art. 9. deste Anexo,
o emitente poder solicitar o cancelamento do documento, em prazo no superior a 24 (vinte e quatro)
horas, contado do momento em que foi concedida a respectiva autorizao de uso, desde que no tenha
havido a circulao da mercadoria ou a prestao de servio e observado o disposto no art. 17 deste
Anexo.
Pargrafo nico. Ato do Secretrio de Estado de Fazenda dispor sobre o cancelamento extemporneo
da NF-e.
Art. 17. O cancelamento de que trata o art. 16 deste Anexo ser efetuado por meio do registro de evento
correspondente.
Pargrafo nico. O Pedido de Cancelamento de NF-e dever atender ao leiaute estabelecido no Manual
de Orientao do Contribuinte e ao disposto no Ajuste SINIEF 7/05.
Art. 18. Na eventualidade de quebra de sequncia da numerao de NF-e, o contribuinte dever solicitar
a inutilizao de nmeros no utilizados, mediante Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e, at o 10.
(dcimo) dia do ms subsequente.
Pargrafo nico. O Pedido de Inutilizao de Nmero de NF-e dever atender ao disposto no Ajuste
SINIEF 7/05.
Art. 19. As NF-e canceladas e os nmeros inutilizados devem ser escriturados sem valores monetrios.
Subseo VI
Da Carta de Correo Eletrnica (CC-e)
Art. 20. Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e de que trata o inciso III do art. 9. deste Anexo,
o emitente poder sanar erros em campos especficos do documento, observado o disposto no Captulo
V do Ttulo III do Livro VI, por meio de Carta de Correo Eletrnica (CC-e) transmitida SEFAZ.
1. A CC-e dever atender ao leiaute estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte e ao
disposto no Ajuste SINIEF 07/05.
2. Havendo mais de uma CC-e para a mesma NF-e, o emitente dever consolidar na ltima todas as
informaes anteriormente retificadas.
3. No produzir efeitos a regularizao efetuada aps o incio de qualquer procedimento fiscal.
Subseo VII
Da Contingncia
Art. 21. Quando no for possvel transmitir a NF-e ou obter resposta solicitao de autorizao de uso
em decorrncia de problemas tcnicos, o contribuinte poder operar em contingncia para gerar arquivos,

23
indicando este tipo de emisso, conforme definido no Manual de Orientao do Contribuinte, adotando
uma das seguintes alternativas:
I - transmitir a NF-e para o Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional - SCAN - Receita Federal do
Brasil;
II - transmitir Declarao Prvia de Emisso em Contingncia (DPEC), para a Receita Federal do Brasil;
III - imprimir o DANFE em Formulrio de Segurana (FS), observado o disposto no art. 22 deste Anexo;
IV - imprimir o DANFE em Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento
Fiscal Eletrnico (FS-DA), observado o disposto no art. 22 deste Anexo.
1. Para adoo das hipteses de contingncia previstas neste artigo, o contribuinte dever observar o
leiaute estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte e, ainda, as disposies previstas no Ajuste
SINIEF 7/05.
2. Na hiptese do inciso II do caput deste artigo, o DANFE dever ser impresso em no mnimo duas
vias, constando no corpo a expresso "DANFE impresso em contingncia - DPEC regularmente recebido
pela Receita Federal do Brasil", tendo as vias a seguinte destinao:
I - uma das vias permitir o trnsito das mercadorias e dever ser mantida em arquivo pelo destinatrio
pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda de documentos fiscais;
II - a outra via dever ser mantida em arquivo pelo emitente pelo prazo estabelecido na legislao tributria
para a guarda dos documentos fiscais.
3. Presume-se inbil o DANFE impresso nos termos do 2. deste artigo, quando no houver a regular
recepo da DPEC pela Receita Federal do Brasil.
4. Nas hipteses dos incisos III ou IV do caput deste artigo, o FS ou FS-DA dever ser utilizado para
impresso de no mnimo duas vias do DANFE, constando no corpo a expresso "DANFE em Contingncia
- impresso em decorrncia de problemas tcnicos", tendo as vias a seguinte destinao:
I - uma das vias permitir o trnsito das mercadorias e dever ser mantida em arquivo pelo destinatrio
pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda de documentos fiscais;
II - outra via dever ser mantida em arquivo pelo emitente pelo prazo estabelecido na legislao tributria
para a guarda dos documentos fiscais.
5. Nas hipteses dos incisos II, III e IV do caput deste artigo, imediatamente aps a cessao dos
problemas tcnicos que impediram a transmisso ou recepo do retorno da autorizao da NF-e, e at
o prazo limite de 168 (cento e sessenta e oito) horas da emisso da NF-e, contado a partir da emisso da
NF-e de que trata o 10 deste artigo, o emitente dever transmitir administrao tributria de sua
jurisdio as NF-e geradas em contingncia.
6. Se a NF-e transmitida nos termos do 5. deste artigo vier a ser rejeitada pela administrao
tributria, o contribuinte dever:
I - gerar novamente o arquivo, com a mesma numerao e srie, sanando a irregularidade desde que no
haja alterao:
a) de valores ou quantidades;
b) de dados cadastrais que implique mudana do remetente ou do destinatrio;
c) da data de emisso ou de sada;
II - solicitar Autorizao de Uso da NF-e;
III - imprimir o DANFE correspondente NF-e autorizada, no mesmo tipo de papel utilizado para imprimir
o DANFE original;
IV - providenciar, com o destinatrio, a entrega da NF-e autorizada bem como do novo DANFE impresso
nos termos do inciso III deste pargrafo, caso a gerao saneadora da irregularidade da NF-e tenha
promovido alguma alterao no DANFE.
7. O destinatrio dever manter em arquivo pelo prazo decadencial estabelecido pela legislao
tributria junto via mencionada no inciso I do 2. ou no inciso I do 4., ambos deste artigo, a via do
DANFE recebida nos termos do inciso IV do 6. deste artigo.
8. Se, aps decorrido o prazo limite previsto no 5. deste artigo, o destinatrio no puder confirmar a
existncia da Autorizao de Uso da NF-e correspondente, este fato dever ser comunicado em at 15
(quinze) dias repartio fiscal a qual estiver vinculado.
9. Na hiptese dos incisos II, III e IV do caput deste artigo, as seguintes informaes faro parte do
arquivo da NF-e, devendo ser impressas no DANFE:
I - o motivo da entrada em contingncia;
II - a data, a hora com minutos e segundos do seu incio.
10. Considera-se emitida a NF-e em contingncia, tendo como condio resolutria a sua autorizao
de uso:

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I - na hiptese do inciso II do caput deste artigo, no momento da regular recepo da DPEC pela Receita
Federal do Brasil;
II - na hiptese dos incisos III e IV do caput deste artigo, no momento da impresso do respectivo DANFE
em contingncia.
11. vedada a reutilizao, em contingncia, de nmero de NF-e transmitida com tipo de emisso
Normal.
Art. 22. Nas hipteses de utilizao de formulrio de segurana para a impresso de DANFE previstas
nesta Subseo, o contribuinte dever observar o disposto no Convnio ICMS 96/09.
Art. 23. Em relao s NF-e que foram transmitidas antes da contingncia e ficaram pendentes de retorno,
o emitente dever, aps a cessao das falhas:
I - solicitar o cancelamento, nos termos do art. 16 deste Anexo, das NF-e que retornaram com autorizao
de uso e cujas operaes no se efetivaram ou foram acobertadas por NF-e emitidas em contingncia;
II - solicitar a inutilizao, nos termos do art. 18 deste Anexo, da numerao das NF-e que no foram
autorizadas nem denegadas.
Subseo VIII
Dos Eventos
Art. 24. A ocorrncia relacionada com uma NF-e denomina-se Evento da NF-e .
1. Os eventos relacionados a uma NF-e so:
I - Cancelamento, conforme disposto no art. 16 deste Anexo;
II - CC-e, conforme disposto no art. 20 deste Anexo;
III - Registro de Passagem Eletrnico, observado o disposto no art. 26 deste Anexo;
IV - Cincia da Emisso, assim entendida como o recebimento pelo destinatrio ou pelo remetente de
informaes relativas existncia de NF-e em que esteja envolvido, quando ainda no existem elementos
suficientes para apresentar manifestao conclusiva;
V - Confirmao da Operao, assim entendido como a manifestao do destinatrio confirmando que a
operao descrita na NF-e ocorreu exatamente como informando no documento;
VI - Operao no Realizada, assim entendida como a manifestao do destinatrio reconhecendo sua
participao na operao descrita na NF-e, mas declarando que a operao no ocorreu ou no se
efetivou como informando no documento;
VII - Desconhecimento da Operao, assim entendido como a manifestao do destinatrio declarando
que a operao descrita na NF-e no foi por ele solicitada;
VIII - Registro de Sada;
IX - Vistoria SUFRAMA, que consiste na homologao do ingresso da mercadoria na rea incentivada
mediante a autenticao do Protocolo de Ingresso de Mercadoria Nacional (PIN-e);
X - Internalizao SUFRAMA, que consiste na confirmao do recebimento da mercadoria pelo
destinatrio por meio da Declarao de Ingresso;
XI - Declarao Prvia de Emisso em Contingncia (DPEC);
XII - NF-e referenciada em outra NF-e, que consiste no registro de que esta NF-e consta como
referenciada em outra NF-e;
XIII - NF-e referenciada em CT-e, que consiste no registro de que esta NF-e consta como referenciada
em um CT-e;
XIV - NF-e referenciada em Manifesto Eletrnico de Documentos Fiscais (MDF-e), que consiste no registro
de que esta NF-e consta como referenciada em MDF-e; e
XV - Manifestao do Fisco, assim entendido o registro realizado pela autoridade fiscal com referncia ao
contedo ou situao da NF-e.
2. Os eventos sero registrados por:
I - qualquer pessoa, fsica ou jurdica, envolvida ou relacionada com a operao descrita na NF-e,
conforme leiaute, prazos e procedimentos estabelecidos no Manual de Orientao do Contribuinte; ou
II - rgos da administrao pblica direta ou indireta, conforme leiaute, prazos e procedimentos
estabelecidos na documentao do Sistema da NF-e.
3. Os eventos sero exibidos na consulta definida no art. 27 deste Anexo, conjuntamente com a NF-e
a que se referem.
4. A realizao dos registros dos eventos de que trata este artigo dever observar o prazo estabelecido
no Ajuste SINIEF 7/05.
Art. 25. So obrigatrios os registros dos seguintes eventos:
I - pelo emitente da NF-e:
a) Carta de Correo Eletrnica de NF-e;
b) Cancelamento de NF-e;

25
II - pelo destinatrio da NF-e, aqueles descritos nos incisos V, VI e VII do 1. do art. 24 deste Anexo,
conforme ato do Secretrio de Estado de Fazenda.
Art. 26. A NF-e estar sujeita ao registro de passagem eletrnico em sistema institudo por meio do
Protocolo ICMS 10/03.
Subseo IX
Da Consulta NF-e
Art. 27. Aps a concesso de Autorizao de Uso da NF-e, de que trata o inciso III do art. 9. deste Anexo,
a SEFAZ disponibilizar consulta relativa NF-e e aos eventos a ela relacionados.
1. A consulta NF-e ser disponibilizada na pgina da SEFAZ, na Internet, pelo prazo mnimo de 180
(cento e oitenta) dias.
2. Aps o prazo previsto no 1. deste artigo, a consulta NF-e poder ser substituda pela prestao
de informaes parciais que identifiquem a NF-e (nmero, data de emisso, CNPJ do emitente e do
destinatrio, valor e sua situao), que ficaro disponveis pelo prazo decadencial.
3. A consulta NF-e poder ser efetuada pelo interessado, mediante informao da chave de acesso
da NF-e.
4. A consulta poder ser efetuada, subsidiariamente, no ambiente nacional disponibilizado pela Receita
Federal do Brasil.
Seo IV
Da Nota Fiscal, Modelo 1 ou 1-A
(Convnio S/N./70)
Subseo I
Das Caractersticas Especficas
Art. 28. O contribuinte emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A , leiautes 2 e 3 do Anexo IV, que dever conter
as indicaes a seguir:
QUADRO CAMPOS OBSERVAES
I - EMITENTE 1. nome, razo social ou 1. as indicaes dos campos 1 a 8,
denominao; 12, 13, 15, 16 e 17 sero impressas
2. endereo; tipograficamente;
3. bairro ou distrito; 2. as indicaes dos campos 1, 8 e
4. municpio; 12 sero impressas, no mnimo, em
5. unidade da Federao; corpo "8", no condensado;
6. telefone e/ou fax; 3. a indicao a que se refere o
7. Cdigo de Endereamento campo 11 s ser prestada quando
Postal (CEP); o emitente da Nota Fiscal for o
8. nmero de inscrio substituto tributrio.
federal; 4. a indicao do campo 20
9. natureza da operao de facultativa, mesmo que para
que decorrer a sada ou a acobertar o transporte da
entrada, tais como: venda, mercadoria.
compra, transferncia,
devoluo, importao,
consignao, remessa (para
fins de demonstrao, de
industrializao ou outra);
10. Cdigo Fiscal de
Operaes e Prestaes
(CFOP), de que trata o Ttulo
IX do Livro VI;
11. nmero da inscrio
estadual do substituto
tributrio na unidade da
Federao em favor da qual
seja retido o imposto, quando
for o caso;
12. nmero da inscrio
estadual;

26
 13. denominao: "Nota
Fiscal";
14. indicao da operao, se
de entrada ou de sada;
15. nmero de ordem da Nota
Fiscal;
16. nmero e a destinao da
via da Nota Fiscal;
17. data-limite para emisso
da Nota Fiscal;
18. data da emisso da Nota
Fiscal;
19. data da efetiva sada ou
da entrada da mercadoria no
estabelecimento;
20. hora da efetiva sada da
mercadoria do
estabelecimento.
II - DESTINATRIO/ 1. nome, razo social ou Nas operaes de exportao, o
REMETENTE denominao; campo destinado ao municpio deve
2. nmero de inscrio ser preenchido com a cidade e o
federal; pas de destino.
3. endereo;
4. bairro ou distrito;
5. Cdigo de Endereamento
Postal (CEP);
6. municpio;
7. telefone e/ou fax;
8. unidade da Federao;
9. nmero de inscrio
estadual.
III - FATURA Quando adotada pelo emitente,
dever conter as indicaes
previstas na legislao pertinente.
IV - DADOS DO PRODUTO 1. cdigo adotado pelo 1. A indicao do campo 1:
estabelecimento para a) deve ser efetuada com os dgitos
identificao do produto; correspondentes ao cdigo de
2. descrio dos produtos, barras, se o contribuinte utilizar o
compreendendo: o nome, a referido cdigo para o seu controle
marca, o tipo, o modelo, a interno;
srie, a espcie, a qualidade e b) pode ser suprimida a coluna
demais elementos que "Cdigo do Produto", no quadro
permitam sua perfeita "Dados do Produto", na hiptese de
identificao; o estabelecimento no adotar
3. cdigo estabelecido na cdigo para identificao de seus
Nomenclatura Comum do produtos.
Mercosul/Sistema 2. No campo 3, nas operaes no
Harmonizado (NCM/SH), nas realizadas por estabelecimento
operaes realizadas por industrial ou a ele equiparado, nos
estabelecimento industrial ou termos da legislao federal, ou que
a ele equiparado, nos termos no se refiram a operaes de
da legislao federal, e nas comrcio exterior, somente ser
operaes de comrcio obrigatria a indicao do
exterior; correspondente captulo da
4. Cdigo de Situao NCM/SH.
Tributria (CST), de que trata 3. Nas operaes sujeitas a mais de
o Ttulo IX do Livro VI; uma alquota e/ou situao

27
 5. unidade de medida tributria, os dados do quadro
utilizada para a quantificao "Dados do Produto" devero ser
dos produtos; subtotalizados por alquota e/ou
6. quantidade dos produtos; situao tributria.
7. valor unitrio dos produtos;
8. valor total dos produtos;
9. alquota do ICMS;
10. alquota do IPI, quando for
o caso;
11. valor do IPI, quando for o
caso.
V - CLCULO DO IMPOSTO 1. base de clculo total do As indicaes a que se referem e os
ICMS; campos 3 e 4 s sero prestadas
2. valor do ICMS incidente na quando o emitente da Nota Fiscal for
operao; o substituto tributrio.
3. base de clculo aplicada
para a determinao do valor
do ICMS retido por
substituio tributria, quando
for o caso;
4. valor do ICMS retido por
substituio tributria, quando
for o caso;
5. valor total dos produtos;
6. valor do frete, quando
cobrado pelo remetente;
7. valor do seguro;
8. valor de outras despesas
acessrias;
9. valor total do IPI, quando for
o caso;
10. valor total da Nota Fiscal.
VI - TRANSPORTADOR/ 1. nome, razo social ou 1. Caso o transportador seja o
VOLUMES denominao do prprio remetente ou o destinatrio,
TRANSPORTADOS transportador, e a expresso esta circunstncia deve ser indicada
"Autnomo", se for o caso; no campo "Nome/Razo Social",
2. condio de pagamento do com a expresso "Remetente" ou
frete: se por conta do emitente "Destinatrio", dispensadas as
(CIF) ou do destinatrio indicaes dos campos 2 e 5 a 9.
(FOB); 2. No campo "Placa do Veculo",
3. placa do veculo, no caso deve ser indicada a placa do veculo
de transporte rodovirio, ou tracionado, quando se tratar de
outro elemento indicativo, nos reboque ou semi-reboque deste tipo
demais casos; de veculo, devendo a placa dos
4. unidade da Federao de demais veculos tracionados,
registro do veculo; quando houver, ser indicada no
5. nmero de inscrio federal campo "Informaes
do transportador; Complementares".
6. endereo do transportador;
7. municpio do transportador;
8. unidade da Federao do
domiclio do transportador;
9. nmero da inscrio
estadual do transportador,
quando for o caso;
10. quantidade de volumes
transportados;

28
 11. espcie dos volumes
transportados;
12. marca dos volumes
transportados;
13. numerao dos volumes
transportados;
14. peso bruto dos volumes
transportados;
15. peso lquido dos volumes
transportados.
VII - DADOS ADICIONAIS 1. no campo "Informaes 1. Caso o campo "Informaes
Complementares", outros Complementares" no seja
dados de interesse do suficiente para conter as indicaes
emitente, tais como: nmero exigidas, pode ser utilizado,
do pedido, identificao do excepcionalmente, o quadro "Dados
vendedor, identificao do do Produto", desde que no se
emissor da Nota Fiscal, o local prejudique a clareza.
de entrega, quando diverso 2. Na operao interestadual com
do endereo do destinatrio produtos tributados e no tributados,
nas hipteses previstas na acobertada pela mesma Nota Fiscal,
legislao, propaganda etc.; cujas mercadorias estejam sujeitas
2. no campo "Reservado ao ao regime de substituio tributria,
Fisco", numerao dos o contribuinte deve indicar o imposto
documentos a ser reservada retido relativo a tais operaes,
para emisso nas operaes separadamente, no campo
de entrada e outras Informaes Complementares.
informaes determinadas
pelo Fisco.
VIII - COMPROVANTE DE 1. declarao de recebimento 1. As indicaes dos campos 4 e 5
ENTREGA DOS PRODUTOS dos produtos; sero impressas tipograficamente
2. data de recebimento dos 2. Deve integrar apenas a 1 via da
produtos; nota fiscal, na forma de canhoto
3. identificao e a assinatura destacvel.
do recebedor dos produtos;
4. expresso "Nota Fiscal";
5. nmero de ordem da Nota
Fiscal.
1. A Nota Fiscal ser de tamanho no inferior a 21,0 cm x 28,0 cm e 28,0 cm x 21,0 cm para os modelos
1 e 1-A, respectivamente, e suas vias no podem ser impressas em papel-jornal, observado o seguinte:
I - os quadros tm largura mnima de 20,3 centmetros, exceto os quadros:
a) "Destinatrio/Remetente", que tem largura mnima de 17,2 centmetros;
b) "Dados Adicionais", no modelo 1-A;
II - o campo "Reservado ao Fisco" ter tamanho mnimo de 8,0 cm x 3,0 cm, em qualquer sentido;
III - os campos "CNPJ", "Inscrio Estadual do Substituto Tributrio", "Inscrio Estadual", do quadro
"Emitente", e os campos "CNPJ/CPF" e "Inscrio Estadual", do quadro "Destinatrio/Remetente", tm
largura mnima de 4,4 centmetros.
2. No rodap ou na lateral direita da Nota Fiscal, devero constar, impressos tipograficamente, no
mnimo em corpo 5 no condensado, as informaes constantes do art. 7. do Livro VI.
3. permitida a indicao de informaes complementares de interesse do emitente, impressas
tipograficamente no verso da Nota Fiscal, hiptese em que se deve reservar espao, com a dimenso
mnima de 10 cm x 15 cm, em qualquer sentido, para atendimento ao disposto no art. 32 deste Anexo.
4. Sendo do interesse do contribuinte a repartio fiscal pode dispensar a insero do canhoto
destacvel e do comprovante da entrega da mercadoria na Nota Fiscal, mediante indicao na AIDF.
5. permitida a incluso de operaes enquadradas em diferentes cdigos fiscais numa mesma Nota
Fiscal, hiptese em que estes devem ser indicados no campo "CFOP" do quadro "Emitente", e no quadro
"Dados do Produto", na linha correspondente a cada item, aps a descrio do produto.

29
Art. 29. A Nota Fiscal ter, como data-limite para sua utilizao, o prazo de 24 (vinte e quatro) meses,
contado da data de deferimento da AIDF.
Pargrafo nico. O prazo de validade a que se refere o caput deste artigo dever ser impresso
tipograficamente no documento, no mnimo, em corpo 10, na parte superior direita do documento, logo
abaixo de sua denominao, antecedido da expresso "VLIDO PARA EMISSO AT [...]".
Art. 30. Relativamente utilizao de sries na Nota Fiscal deve ser observado o seguinte:
I - sero designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente, a partir de 1, imediatamente abaixo
do nmero de ordem especfico do documento;
II - obrigatria a utilizao de sries distintas, nos casos de uso concomitante da Nota Fiscal e da Nota
Fiscal-Fatura a que se refere o art. 31 deste Anexo;
III - sem prejuzo do disposto no inciso II do caput deste artigo, permitida a utilizao de sries distintas,
quando houver interesse por parte do contribuinte ou por determinao do Fisco, inclusive para separao
das operaes de entrada das de sada de mercadorias, devendo, neste caso, ser indicado
expressamente, na AIDF respectiva, qual a srie a ser utilizada para operaes de entrada;
IV - permitido o uso do documento sem distino por srie, sendo vedada a designao "Srie nica;
V - sempre que adotadas sries distintas, a numerao da Nota Fiscal ser reiniciada.
1. O contribuinte pode utilizar documento fiscal de srie distinta sempre que realizar:
I - ao mesmo tempo, operaes ou prestaes sujeitas ou no ao IPI e ao ICMS;
II - venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, podendo ser adotada uma srie para
as operaes de remessa, e outra para os vendedores, para as operaes de venda;
III - operaes com produtos estrangeiros de importao prpria;
IV - operaes com produtos estrangeiros adquiridos no mercado interno;
V - operaes de sada de mercadorias armazenadas em depsito fechado ou armazm geral, que no
transitarem pelo estabelecimento depositante;
VI - outras situaes, a critrio do contribuinte.
2. No caso de adoo de srie, deve ser consignada, imediatamente abaixo do nmero de ordem da
Nota Fiscal, a expresso "Srie", acompanhada do nmero correspondente.
3. vedada a utilizao simultnea dos modelos 1 e 1-A da Nota Fiscal, salvo quando adotadas sries
distintas, observado o disposto no inciso V do caput deste artigo.
4. vedada a utilizao de subsries.
Art. 31. A Nota Fiscal pode servir como fatura desde que feita a incluso dos elementos necessrios no
quadro "Fatura", caso em que a denominao prevista nos campos 13 do quadro Emitente e 4 do quadro
Comprovante de Entrega do Produtos passar a ser "Nota Fiscal-Fatura".
Pargrafo nico. Nas vendas a prazo, quando no houver emisso de Nota Fiscal-Fatura ou de Fatura,
ou, ainda, quando esta for emitida em separado, a Nota Fiscal, alm dos requisitos exigidos neste artigo,
deve conter, impressas ou mediante carimbo, no campo "Informaes Complementares" do quadro
"Dados Adicionais", indicaes sobre a operao, tais como: preo a vista, preo final, quantidade, valor
e datas de vencimento das prestaes.
Art. 32. A aposio de carimbos nas Notas Fiscais, pelo Fisco, no trnsito da mercadoria, deve ser feita
no verso das mesmas, salvo quando forem carbonadas.
Art. 33 . A Nota Fiscal ser emitida em, no mnimo, 4 (quatro) vias, as quais tero a destinao indicada
nos quadros I e II a seguir, podendo o contribuinte utilizar cpia reprogrfica da 1 via quando a legislao
exigir via adicional:
Quadro I
Sada de Mercadoria
VIA DESTINAO DA VIA
1 Acompanhar a mercadoria e ser entregue pelo transportador ao destinatrio.
2 Ficar em poder do emitente, presa ao bloco ou, no caso de formulrio contnuo,
arquivada conforme dispuser a legislao especfica, para controle do Fisco.
3 1. Nas operaes internas : acompanhar a mercadoria e ser entregue pelo
transportador ao destinatrio, podendo o Fisco deste Estado ret-la, visando a 1
via, se interceptar a mercadoria correspondente em sua movimentao, ou ainda
arrecad-la, se j em poder do destinatrio, devendo ser conservada at a
escriturao do documento;
2. nas operaes interestaduais : acompanhar a mercadoria para fins de
controle do Fisco na unidade da Federao de destino;

30
 3. nas sadas para o exterior em que o embarque se processar em outra
unidade da Federao : acompanhar a mercadoria para ser entregue ao Fisco
estadual do local de embarque.
4 1. Nas operaes internas : fica dispensada sua emisso, salvo disposio em
contrrio;
2. nas operaes interestaduais e nas sadas para o exterior em que o
embarque se processar em outra unidade da Federao : acompanhar a
mercadoria no seu transporte, destinando-se ao controle do Fisco deste Estado,
que poder ret-la, visando a 1 via, se interceptar a mercadoria correspondente
em sua movimentao.
Quadro II
Entrada de Mercadoria
VIA DESTINAO DA VIA
1 Ser entregue ao remetente:
1. no momento em que este fizer a entrega da mercadoria no estabelecimento do
emitente;
2. no ato da retirada da mercadoria pelo emitente.
2 Ficar em poder do emitente, presa ao bloco ou, no caso de formulrio contnuo,
arquivada conforme dispuser a legislao especfica, para exibio ao Fisco.
3 Acompanhar a mercadoria no seu transporte, ficando arquivada em poder do
emitente, aps o recebimento da mercadoria.
4 1. Acompanhar a mercadoria, nos casos previstos na legislao em que a 1 via
tambm deva com ela transitar, destinando-se ao controle do Fisco deste Estado,
que pode ret-la, visando a 1 via, se interceptar a mercadoria correspondente em
sua movimentao;
2. nos demais casos, salvo disposio em contrrio, fica dispensada sua emisso.
Subseo II
Nota Fiscal Comum ao ICMS e ao ISSQN
Art. 34. A Nota Fiscal com incluso do ISSQN poder ser emitida quando ocorrer:
I - operao sujeita ao ICMS concomitantemente com prestao de servio sujeita ao ISSQN;
II - operao sujeita somente ao ICMS;
III - prestao de servio sujeita exclusivamente ao ISSQN.
1. Os dados relativos ao ISSQN devem ser inseridos entre os quadros Dados do Produto e Clculo
do Imposto, conforme a legislao municipal, respeitados os tamanhos mnimos dos quadros e campos
estipulados nesta Seo e sua disposio grfica.
2. O deferimento da AIDF fica condicionado prvia aprovao do rgo municipal competente.
3. Na hiptese do inciso III do caput deste artigo, a Nota Fiscal ser escriturada apenas na coluna
"Observaes" do livro Registro de Sadas do ICMS, mencionando tratar-se de prestao de servio
sujeita exclusivamente ao ISSQN.
CAPTULO II
DA NOTA FISCAL AVULSA ELETRNICA (NFA-e)
(Captulo II do Anexo I, alterado pelo Decreto Estadual n. 45.381/2015, vigente a partir de 24.09.2015)
Art. 35. A Nota Fiscal Avulsa Eletrnica (NFA-e) o documento emitido e armazenado eletronicamente,
de existncia apenas digital, assinado digitalmente pela Secretaria de Estado de Fazenda, que poder ser
utilizada por:
I - microempreendedor individual optante pelo SIMEI;
II - produtor rural pessoa fsica, regularmente inscrito no CAD-ICMS, quando no dispuser, eventualmente,
de documentao prpria;
III - leiloeiro, regularmente inscrito no CAD-ICMS, observado o disposto no Livro XIV deste Regulamento;
IV - contribuinte na situao cadastral paralisado, para movimentar bem do ativo ou material de uso e
consumo;
V - pessoas no obrigadas emisso de documentos fiscais e que dela necessitarem.
1. A NFA-e ser emitida pelo Fisco na liberao de mercadoria ou bem apreendido e em outras
hipteses previstas na legislao.

31
 2. A NFA-e ser emitida na pgina da Secretaria de Estado de Fazenda, na Internet, de acordo com os
padres tcnicos previstos para NF-e, modelo 55, e as normas gerais de preenchimento atinentes aos
documentos fiscais.
3. Nos casos dos incisos II, III e IV do caput deste artigo, para emisso da NFA-e ser exigido que o
usurio se identifique por meio de certificado digital emitido dentro da cadeia de certificao da
Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil).
4. Nas operaes em que haja imposto devido, a NFA-e somente ser autorizada aps o pagamento
do imposto.
5. O contribuinte destinatrio de NFA-e dever acobertar a entrada da mercadoria mediante emisso
de NF-e, cuja escriturao se far com referncia NFA-e recebida.
6. A concesso da autorizao de uso do documento e sua assinatura digital pela Secretaria de Estado
de Fazenda no implicam convalidao das informaes contidas na NFAe;
7. No exigida a emisso de NFA-e por no contribuinte do ICMS para acobertar a:
I - circulao de bem do ativo fixo e material de uso e consumo pertencente pessoa jurdica;
II - circulao de mveis e utenslios pertencentes s pessoas fsicas;
III - devoluo de mercadorias;
IV - importao de bens e materiais de uso e consumo, observado o disposto no pargrafo nico do art.
5. do Livro XI deste Regulamento;
V - exportao de bens.
( 7., do Artigo 35, do Anexo I, alterado pelo Decreto Estadual n. 45.756/2016, vigente a partir de
19.09.2016)
8. Na hiptese do 7. deste artigo, poder ser utilizada simples declarao, romaneio e ainda, caso
se trate de empresa prestadora de servio sujeito ao ISSQN, documento fiscal previsto na legislao
municipal.
( 8., do Artigo 35, do Anexo I, alterado pelo Decreto Estadual n. 45.756/2016, vigente a partir de
19.09.2016)
Art. 36. O Documento Auxiliar da NFA-e (DANFAE) ser utilizado para acompanhar o trnsito de
mercadoria acobertado por NFA-e e para facilitar a sua consulta.
Art. 37. Aps a concesso de Autorizao de Uso da NFAe, o emitente poder solicitar o cancelamento
do documento, na pgina da SEFAZ, na Internet, em prazo no superior a 24 (vinte e quatro) horas,
contado do momento em que foi concedida a respectiva autorizao de uso, desde que no tenha havido
a circulao da mercadoria ou a prestao de servio.
Art. 37-A. Aps a concesso da Autorizao de Uso da NFA-e, o emitente poder sanar erros em campos
especficos do documento por meio de Carta de Correo Eletrnica (CC-e), observado o disposto no
Captulo V do Ttulo III do Livro VI.
Pargrafo nico - A CC-e no produzir efeitos quando a regularizao for efetuada aps o incio de
qualquer procedimento fiscal.
Art. 37-B. Aps a concesso de Autorizao de Uso da NFA-e, a SEFAZ disponibilizar consulta relativa
NFA-e e aos eventos a ela relacionados.
1. A consulta NFA-e ser disponibilizada na pgina da SEFAZ, na Internet, pelo prazo mnimo de 180
(cento e oitenta) dias.
2. A consulta NFA-e poder ser efetuada pelo interessado, mediante informao da chave de acesso
da NFA-e.
3. A consulta poder ser efetuada, subsidiariamente, no ambiente nacional disponibilizado pela Receita
Federal do Brasil.
CAPTULO III
DA NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR
(Convnio S/N./70)
Art. 38 . Na venda a consumidor final, pessoa fsica ou jurdica, no contribuinte do ICMS, o contribuinte
no obrigado ao uso de ECF pode emitir manualmente Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2,
leiaute 5 do Anexo IV, que deve conter:
I - denominao: Nota Fiscal de Venda a Consumidor;
II - nmero de ordem, srie e subsrie e o nmero da via;
III - data de emisso;
IV - nome, endereo e nmeros de inscrio, federal e estadual, do estabelecimento emitente;
V - discriminao da mercadoria por quantidade, marca, tipo, modelo, espcie, qualidade e demais
elementos que permitam sua perfeita identificao;
VI - valores, unitrio e total, das mercadorias e valor total da operao;

32
VII - no rodap, as seguintes indicaes:
a) nome, endereo e nmeros de inscrio, federal e estadual, do impressor do documento;
b) data e quantidade da impresso;
c) nmero de ordem do primeiro e do ltimo documento impresso, e respectivas srie e subsrie, quando
for o caso;
d) nmero da Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais;
VIII - nome da administradora e nmero do respectivo comprovante, quando se tratar de operao cujo
pagamento seja efetuado por meio de carto de crdito e dbito ou similares.
1. As indicaes constantes dos incisos I, II, IV e VII do caput deste artigo sero impressas
tipograficamente.
2. A Nota Fiscal de Venda a Consumidor deve ter tamanho no inferior a 7,4 cm x 10,5 cm, em qualquer
sentido.
3. A Nota Fiscal de Venda a Consumidor deve ser emitida, no mnimo, em 2 (duas) vias, com a seguinte
destinao:
I - 1 via: ser entregue ao consumidor;
II - 2 via: ser arquivada para exibio ao Fisco.
4. permitido o uso de documentos fiscais sem distino por srie ou subsrie, englobando as
operaes e prestaes realizadas pelo contribuinte.
5. Na hiptese de adoo de srie, o contribuinte utilizar a srie D.
6. Na hiptese de adoo de subsries, essas sero indicadas por algarismo arbico, em ordem
crescente, a partir de 1, impresso aps a letra indicativa da srie, podendo ser utilizadas simultaneamente
duas ou mais subsries.
Art. 39. A Nota Fiscal de que trata este Captulo pode ser utilizada, tambm, para acobertar a entrega de
mercadoria, no mesmo municpio do remetente, desde que indicados no verso, o nome e o endereo do
destinatrio.
Pargrafo nico. Na hiptese deste artigo, a Nota Fiscal de Venda a Consumidor deve ser emitida em 3
(trs) vias, no mnimo, destinando-se as duas primeiras a acompanhar a mercadoria em seu transporte,
podendo a 2 via ser retida pela fiscalizao, para fins de controle, mediante visto na primeira.
Art. 40. vedado o destaque do ICMS na Nota Fiscal de Venda a Consumidor.
CAPTULO IV
DA NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GAS
Art. 41. O estabelecimento fornecedor de gs canalizado deve emitir Nota Fiscal/Conta de Fornecimento
de Gs, leiaute 6 do Anexo IV.
Art. 42. A Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs deve conter, no mnimo, as seguintes indicaes:
I - denominao: "Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs";
II - nome, endereo e numeros de inscrio, federal e estadual, do emitente;
III - nome, endereo e, se for o caso, numeros de inscrio, federal e estadual, ou no CPF do destinatrio;
IV - numero da conta;
V - datas da leitura e da emisso;
VI - discriminao do produto;
VII - valor do consumo/demanda;
VIII - acrscimos a qualquer ttulo;
IX - valor total da operao;
X - base de clculo do ICMS;
XI - alquota aplicvel;
XII - valor do ICMS.
1. As indicaes dos incisos I e II do caput deste artigo sero impressas tipograficamente.
2. A Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs ser de tamanho no inferior a 7,0 cm x 16,0 cm, em
qualquer sentido.
3. Podero ser adotadas sries e subsries, desde que haja comunicao prvia repartio fiscal de
vinculao do contribuinte, que far as anotaes pertinentes no Livro RUDFTO.
Art. 43. Fica facultada concessionria a emisso do documento de que trata este Captulo em uma nica
via por SEPD, desde que esteja devidamente autorizada ao seu uso, nos termos do Livro VII deste
Regulamento, devendo ser observado o disposto em ato do Secretrio de Estado de Fazenda.
Art. 44. As datas de leitura e de emisso das notas fiscais sero substitudas, nos casos de consumo
estimado, pelo ms de competncia do faturamento.
CAPTULO V
DA NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE AGUA

33
Art. 45. O estabelecimento fornecedor de gua canalizada deve emitir Nota Fiscal/Conta de Fornecimento
de Agua, leiaute 7 do Anexo IV.
Art. 46. A Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Agua deve conter, no mnimo, as seguintes indicaes:
I - denominao: "Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Agua";
II - nome, endereo e numeros de inscrio, federal e estadual, do emitente;
III - nome, endereo e, se for o caso, numeros de inscrio, federal e estadual, ou no CPF do destinatrio;
IV - numero da conta;
V - datas da leitura e da emisso;
VI - discriminao do produto;
VII - valor do consumo/demanda;
VIII - acrscimos a qualquer ttulo;
IX - valor total da operao;
X - base de clculo do ICMS;
XI - alquota aplicvel;
XII - valor do ICMS.
1. As indicaes dos incisos I e II do caput deste artigo sero impressas tipograficamente.
2. A Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Agua:
I - ser de tamanho no inferior a 7,0 cm x 16,0 cm, em qualquer sentido;
II - ser emitida por perodo mensal de fornecimento do produto;
III - poder ter o servio de coleta de esgoto, no tributado pelo ICMS, includo em sua cobrana.
3. Podero ser adotadas sries e subsries, desde que haja comunicao prvia repartio fiscal de
vinculao do contribuinte, que far as anotaes pertinentes no Livro RUDFTO.
Art. 47. Fica facultada concessionria a emisso e a impresso do documento de que trata este Captulo
em uma nica via por impressora trmica, desde que esteja devidamente autorizada ao uso de SEPD,
nos termos do Livro VII deste Regulamento, devendo ser observado o disposto em ato do Secretrio de
Estado de Fazenda.
Art. 48. As datas de leitura e de emisso das notas fiscais sero substitudas, nos casos de consumo
estimado, pelo ms de competncia do faturamento.

CAPTULO VI
NOTA FISCAL DE CONSUMIDOR ELETRNICA (NFC-E)
(Captulo VI, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)
(Ajuste SINIEF 7/05)
Seo I
Das Disposies Preliminares
Art. 49. A NFC-e o documento emitido e armazenado eletronicamente, de existncia apenas digital, com
o intuito de documentar operaes e prestaes, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital
do emitente e autorizao de uso concedida pela administrao tributria da unidade federada do
contribuinte, antes da ocorrncia do fato gerador.
1. A NFC-e e os eventos a ela relacionados, assim como o pedido de inutilizao de numerao,
devero ser assinados pelo emitente, com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela
Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil), contendo o nmero do CNPJ de qualquer dos
estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital.
2. A NFC-e poder ser emitida em substituio:
I - Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2;
II - ao Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF).
3. A partir da obrigatoriedade de emisso de NFC-e, fica vedada a emisso dos documentos a que se
refere o 2. deste artigo, salvo disposio em contrrio.
4. A NFC-e dever ser utilizada, no varejo, a consumidor final, nas vendas presenciais ou nas entregas
em domiclio, exceto nos casos em que a emisso da NF-e seja obrigatria, nos termos do art. 2. deste
Anexo, sendo facultada, desde que emitida NF-e:
a) em operaes com pessoa jurdica no contribuinte;
b) em operaes realizadas por estabelecimentos industriais destinadas a consumidores finais;
c) em prestaes de servio de conserto ou reparo com fornecimento de peas em que haja emisso de
NF-e para registro da entrada e sada de bem do ativo imobilizado ou mercadoria pertencente a terceiros,
tais como as realizadas por oficinas de conserto de veculos, eletrnicos e eletrodomsticos.
( 4. do Artigo 49, alterado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)
5. vedado o crdito fiscal de ICMS relativo s aquisies de mercadorias acobertadas por NFC-e.

34
 6. Para emisso de NFC-e, o contribuinte dever estar previamente autorizado pela SEFAZ, na forma
definida em ato do Secretrio de Estado de Fazenda, que dispor, tambm, sobre prazos para sua
implantao e condies para seu uso, observado o seguinte:
I - at 31 de dezembro de 2017 todos os contribuintes devero estar sujeitos s regras de implantao da
NFC-e;
(inciso I do 6. do Artigo 49, alterado pelo Decreto Estadual n. 45.123/2015, vigente a partir de
14.01.2015)
II - a partir de 1. de janeiro de 2019 fica vedada a emisso de Cupom Fiscal por ECF e de Nota Fiscal de
Consumidor, modelo 2.
(Artigo 49, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)

Seo II
Das Caractersticas da NFC-e e da Concesso de Autorizao de Uso
Art. 50. A NFC-e dever ser emitida com base em leiaute estabelecido no Manual de Orientao do
Contribuinte publicado em Ato COTEPE, nas Notas Tcnicas, observadas ainda as disposies do Ajuste
SINIEF 7/05 e o seguinte:
I - a transmisso do arquivo digital da NFC-e e dos eventos a ela relacionados, bem como do pedido de
inutilizao de numerao, devero ser efetuadas pela Internet, por meio de protocolo de segurana ou
criptografia, com utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela
administrao tributria;
II - o arquivo digital da NFC-e dever ser elaborado no padro XML (Extended Markup Language);
III - a numerao ser sequencial de 000.000.001 a 999.999.999, por estabelecimento e por srie,
reiniciando-se quando atingido o limite superior;
IV - a NFC-e dever conter um "cdigo numrico", gerado pelo emitente, que compor a "chave de acesso"
de identificao da NFC-e, juntamente com o CNPJ do emitente, nmero e srie da NFC-e;
V - as sries sero designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente, vedada a utilizao de srie
0 (zero) e de subsrie;
VI - relativamente ao seu preenchimento, sem prejuzo das demais exigncias impostas pela legislao,
devero ser observados os procedimentos abaixo:
a) a identificao do destinatrio na NFC-e, por meio do nmero de inscrio no Cadastro de Pessoas
Fsicas (CPF), do Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas (CNPJ), ou do nmero do documento de
identificao de estrangeiro admitido na legislao civil, dever ser feita nas operaes com:
1 - valor igual ou superior a R$ 10.000,00 (dez mil reais);
2 - valor inferior a R$ 10.000,00 (dez mil reais), quando solicitado pelo adquirente;
3 - entrega em domiclio, hiptese em que tambm dever ser informado o respectivo endereo.
(alnea a do inciso VI do Artigo 50, alterada pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de
13.05.2014)
4 - quando realizadas por estabelecimentos comerciais que possuam, concomitantemente, no Cadastro
de Contribuintes, a Classificao Nacional de Atividades Econmicas - CNAE relativa a comrcio
atacadista e outra relativa a comrcio varejista dentre as suas CNAE Principal, Secundria 1 e Secundria
2.
(Item 4, da alnea a, do artigo 50, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 45.842/2016, vigente a partir de
08.12.2016)
b) dever conter, alm da identificao das mercadorias comercializadas, a indicao do correspondente
captulo da Nomenclatura Comum do Mercosul/Sistema Harmonizado (NCM/SH), salvo na hiptese de o
item do documento se referir a mercadoria ou operao sem classificao na tabela da NCM/SH;
(alnea b do inciso VI do Artigo 50, alterada pelo Decreto Estadual n. 45.123/2015, vigente a partir de
14.01.2015)
c) quando o produto comercializado possuir cdigo de barra GTIN (Numerao Global de Item Comercial),
fica obrigatrio o preenchimento dos cdigos cEAN e cEANTrib da NFC-e;
VII - na hiptese em que houver campo especfico, previsto no Manual de Orientao do Contribuinte,
para indicao de informaes exigidas pela legislao tributria, esse deve ser obrigatoriamente
utilizado, observado o disposto no 1. deste artigo.
1. A consignao de dados identificativos na NFC-e efetuada de forma diversa das estabelecidas neste
artigo no supre as exigncias impostas pela legislao, tampouco exclui a solidariedade entre os
estabelecimentos participantes da operao e/ou respectiva prestao de servio de transporte.

35
 1.-A A CNAE, de que trata o item 4 da alnea a do inciso VI deste artigo, relativa a comrcio atacadista
so aquelas com nmeros iniciais de 462 a 469 e a CNAE relativa a comrcio varejista aquela iniciada
com o nmero 47.
( 1.-A, do artigo 50, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 45.842/2016, vigente a partir de 08.12.2016)
2. Ato do Secretrio poder exigir que a forma de pagamento da transao comercial acobertada pelo
documento fiscal eletrnico seja informada na NFC-e.
(Artigo 50, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)
Art. 51. Previamente concesso da Autorizao de Uso da NFC-e, a SEFAZ analisar, no mnimo, os
seguintes elementos:
I - a regularidade fiscal do emitente;
II - o credenciamento do emitente;
III - a autoria da assinatura do arquivo digital;
IV - a integridade do arquivo digital;
V - a observncia ao leiaute do arquivo e aos critrios de validao estabelecidos no Manual de Orientao
do Contribuinte.
(Artigo 51, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)
Art. 52. Do resultado da anlise de que trata o art. 51 deste Anexo, a SEFAZ cientificar o emitente:
I - da rejeio do arquivo da NFC-e, em virtude de:
a) falha na recepo ou no processamento do arquivo;
b) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo;
c) no credenciamento do remetente para emisso;
d) duplicidade de nmero da NFC-e;
e) falha na leitura do nmero da NFC-e;
f) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo.
II - da denegao da Autorizao de Uso da NFC-e em virtude da irregularidade fiscal do emitente;
III - da concesso da Autorizao de Uso da NFC-e.
1. Aps a concesso da autorizao de uso, a NFC-e no poder ser alterada.
2. Em caso de rejeio do arquivo digital, o mesmo no ser arquivado na administrao tributria para
consulta, sendo permitido ao interessado nova transmisso do arquivo da NFC-e nas hipteses das
alneas "a", "b" e "e" do inciso I do caput deste artigo.
3. Em caso de denegao da Autorizao de Uso da NFC-e:
I - o arquivo digital transmitido ficar arquivado na administrao tributria para consulta, nos termos do
art. 65 deste Anexo, identificado como "Denegada a Autorizao de Uso";
II - no ser possvel sanar a irregularidade e solicitar nova Autorizao de Uso da NFC-e que contenha
a mesma numerao;
III - o contribuinte dever escriturar o documento denegado sem valores monetrios.
4. Para os efeitos do inciso II do caput deste artigo, considera-se em situao irregular o contribuinte
emitente do documento fiscal que, nos termos da legislao, estiver impedido de praticar operaes na
condio de contribuinte do ICMS.
5. A concesso de autorizao de uso da NFC-e no implica validao das informaes contidas no
arquivo nem das contidas nos eventos subsequentes a ela atrelados.
(Artigo 52, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)
Art. 53. O arquivo digital da NFC-e somente poder ser utilizado como documento fiscal depois de ser
transmitido eletronicamente administrao tributria e ter seu uso autorizado por meio de Autorizao
de Uso da NFC-e.
1. Ainda que formalmente regular, ser considerada inidnea a NFC-e que tiver sido emitida ou utilizada
com dolo, fraude, simulao ou erro, que possibilite, mesmo a terceiro, o no-pagamento do imposto ou
qualquer outra vantagem indevida.
2. O disposto no 1. deste artigo tambm se aplica ao respectivo DANFE NFC-e.
(Artigo 53, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)
Art. 54. O contribuinte emitente de NFC-e fica dispensado de enviar ou disponibilizar download ao
consumidor do arquivo XML da NFC-e, exceto se o consumidor, antes de iniciada a emisso da NFC-e,
assim o solicitar.
(Artigo 54, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)
Art. 55. O emitente dever manter a NFC-e em arquivo digital sob sua guarda e responsabilidade, ainda
que fora da empresa, pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda de documentos fiscais,
disponibilizando-o administrao tributria quando solicitado.
(Artigo 55, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)

36
Art. 56. O destinatrio verificar a validade e autenticidade da NFC-e, bem como a existncia da
respectiva autorizao de uso.
(Artigo 56, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)

Seo III
Do Documento Auxiliar da NFC-e (DANFE NFC-e)
Art. 57. O Documento Auxiliar da NFC-e (DANFE NFC-e) ser utilizado para representar as operaes
acobertadas por NFC-e e para facilitar a consulta de que trata o art. 65 deste Anexo, devendo:
I - ser impresso com base no leiaute estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte publicado em
Ato COTEPE, observadas, ainda, as disposies do Ajuste SINIEF 7/05;
II - conter, obrigatoriamente, a expresso No permite aproveitamento de crdito fiscal de ICMS.
1. O DANFE NFC-e no poder ser impresso em impressora matricial.
2. O DANFE NFC-e somente poder ser impresso aps a concesso da Autorizao de Uso da NFC-
e, de que trata o inciso III do art. 52 deste Anexo, ou na hiptese prevista no art. 62 deste Anexo.
3. Por opo do adquirente, o DANFE NFC-e poder:
I - ter sua impresso substituda pelo envio em formato eletrnico ou pelo envio da chave de acesso do
documento fiscal ao qual ele se refere;
II - ser impresso de forma resumida, sem identificao detalhada das mercadorias adquiridas, conforme
especificado no Manual de Orientao do Contribuinte.
(Artigo 57, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)

Seo IV
Do Cancelamento de NFC-e e da Inutilizao de Nmeros de NFC-e
Art. 58. Aps a concesso de Autorizao de Uso da NFC-e de que trata o inciso III do art. 52 deste
Anexo, o emitente poder solicitar o cancelamento do documento, em prazo no superior a 24 (vinte e
quatro) horas, contado do momento em que foi concedida a respectiva autorizao de uso, desde que no
tenha havido a circulao da mercadoria ou a prestao de servio e observado o disposto no art. 59
deste Anexo.
Pargrafo nico - Ato do Secretrio de Estado de Fazenda dispor sobre o cancelamento extemporneo
da NFC-e.
(Artigo 58, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)
Art. 59. O cancelamento de que trata o art. 58 deste Anexo ser efetuado por meio do registro de evento
correspondente.
Pargrafo nico. O Pedido de Cancelamento de NFC-e dever atender ao leiaute estabelecido no Manual
de Orientao do Contribuinte e ao disposto no Ajuste SINIEF 7/05.
(Artigo 59, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)
Art. 60. Na eventualidade de quebra de sequncia da numerao de NFC-e, o contribuinte dever solicitar
a inutilizao de nmeros no utilizados, mediante Pedido de Inutilizao de Nmero da NFC-e, at o 10.
(dcimo) dia do ms subsequente.
Pargrafo nico - O Pedido de Inutilizao de Nmero de NFC-e dever atender ao disposto no Ajuste
SINIEF 7/05.
(Artigo 60, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)
Art. 61. As NFC-e canceladas e os nmeros inutilizados devem ser escriturados sem valores monetrios.
(Artigo 61, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)

Seo V
Da Contingncia
Art. 62. Quando no for possvel transmitir a NFC-e ou obter resposta solicitao de autorizao de uso
em decorrncia de problemas tcnicos, o contribuinte poder operar em contingncia para gerar arquivos,
indicando este tipo de emisso, conforme definido no Manual de Orientao do Contribuinte, adotando
uma das seguintes alternativas:
I - imprimir duas vias do DANFE NFC-e em Formulrio de Segurana para Impresso de Documento
Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), contendo a expresso DANFE NFC-e em Contingncia
- impresso em decorrncia de problemas tcnicos, observado o disposto no Convnio ICMS 96/09, sendo
que na hiptese de necessidade de vias adicionais a impresso poder ser feita em qualquer tipo de
papel;
II - REVOGADO
(inciso II do Artigo 62, revogado pelo Decreto Estadual n. 44.989/2014, vigente a partir de 08.10.2014)

37
III - utilizar equipamento ECF, observado o disposto no 3. deste artigo;
IV - efetuar gerao prvia do documento fiscal eletrnico em contingncia e autorizao posterior, com
prazo mximo de envio de at 24 (vinte e quatro) horas.
1. Para adoo das hipteses de contingncia previstas neste artigo, o contribuinte dever observar o
leiaute estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte e, ainda, as disposies previstas no Ajuste
SINIEF 7/05.
2. A deciso pela entrada em contingncia exclusiva do contribuinte, no sendo necessria a
obteno de qualquer autorizao prvia junto ao Fisco.
3. Nas hipteses dos incisos I e IV do caput deste artigo, o contribuinte dever observar o seguinte:
(caput do 3. do Artigo 62, alterado pelo Decreto Estadual n. 45.123/2015, vigente a partir de
14.01.2015)
I - imediatamente aps a cessao dos problemas tcnicos que impediram a transmisso ou recepo do
retorno da autorizao da NFC-e, e at o prazo limite de 24 (vinte e quatro) horas, contado a partir de sua
emisso, o emitente dever transmitir SEFAZ as NFC-e geradas em contingncia;
II - se a NFC-e, transmitida nos termos do inciso I deste pargrafo, vier a ser rejeitada pela administrao
tributria, o emitente dever:
a) gerar novamente o arquivo com a mesma numerao e srie, sanando a irregularidade desde que no
sejam alteradas as variveis que determinam o valor do imposto, os dados cadastrais que impliquem
mudana do remetente ou do destinatrio e a data de emisso ou de sada;
b) solicitar Autorizao de Uso da NFC-e;
c) imprimir o DANFE NFC-e correspondente NFC-e autorizada, no mesmo tipo de papel utilizado para
imprimir o DANFE NFC-e original;
III - as seguintes informaes faro parte do arquivo da NFC-e, devendo ser impressas no DANFE NFC-
e:
a) o motivo da entrada em contingncia;
b) a data, hora com minutos e segundos do seu incio;
IV - considera-se emitida a NFC-e em contingncia:
a) na hiptese do inciso I do caput deste artigo, no momento da impresso do respectivo DANFE NFC-e
em contingncia, tendo como condio resolutria a sua autorizao de uso;
b) REVOGADO
(alnea b do inciso IV do 3. do Artigo 62, revogada pelo Decreto Estadual n. 45.123/2015, vigente a
partir de 14.01.2015)
4. O DANFE NFC-e emitido em contingncia dever ser mantido pelo emitente pelo prazo estabelecido
na legislao tributria para a guarda de documentos fiscais.
5. vedada a reutilizao, em contingncia, de nmero de NFC-e, transmitida com tipo de emisso
Normal.
6. A possibilidade de emisso de Cupom Fiscal por meio de equipamento ECF somente ser permitida
at o prazo final de uso do ECF previsto em ato do Secretrio de Estado de Fazenda.
7. REVOGADO
( 7. do Artigo 62, revogado pelo Decreto Estadual n. 44.989/2014, vigente a partir de 08.10.2014)
(Artigo 62, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)
Art. 63. Em relao s NFC-e que foram transmitidas antes da contingncia e ficaram pendentes de
retorno, o emitente dever, aps a cessao das falhas:
I - solicitar o cancelamento, nos termos do art. 58 deste Anexo, das NFC-e que retornaram com
autorizao de uso e cujas operaes no se efetivaram ou foram acobertadas por NF-e emitidas em
contingncia;
II - solicitar a inutilizao, nos termos do art. 60 deste Anexo, da numerao das NFC-e que no foram
autorizadas nem denegadas.
(Artigo 63, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)

Subseo VI
Dos Eventos
Art. 64. A ocorrncia relacionada com uma NFC-e denomina-se Evento da NFC-e.
1. Os eventos relacionados a uma NFC-e so:
I - Cancelamento, conforme disposto no art. 59 deste Anexo;
II - Declarao Prvia de Emisso em Contingncia.
2. A ocorrncia dos eventos indicados no 1. deste artigo deve ser registrada pelo emitente.
(Artigo 64, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)

38
Seo VII
Da Consulta NFC-e
Art. 65. Aps a concesso de Autorizao de Uso da NFC-e, de que trata o inciso III do art. 52 deste
Anexo, a SEFAZ disponibilizar consulta relativa NFC-e e aos eventos a ela relacionados.
1. A consulta a que se refere o caput deste artigo poder ser efetuada mediante informao da chave
de acesso ou da leitura do cdigo QR Code, impressos no DANFE NFC-e.
2. Para a consulta publica realizada via cdigo QR Code poder ser utilizado qualquer aplicativo de
leitura deste cdigo disponvel no mercado.
(Artigo 65, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)

Seo VIII
Das Disposies Finais
Art. 66. As disposies relativas Carta de Correo no se aplicam NFC-e.
(Artigo 66, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)

ANEXO II
DOS LIVROS FISCAIS

(Convnio S/N./70)
(Nota: Redao do Livro VI, alterada pelo Decreto Estadual n. 44.584/2014, vigente a partir de
30.01.2014, produzindo efeitos a partir de 10.02.2014)
CAPTULO I
DO LIVRO REGISTRO DE ENTRADAS
Art 1. O livro Registro de Entradas, modelos 1 ou 1-A, leiautes 8 e 9 do Anexo IV, destina-se
escriturao:
I - da entrada, a qualquer ttulo, de mercadoria ou bem no estabelecimento;
II - da aquisio de mercadoria ou bem que no transite pelo estabelecimento;
III - do servio de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao tomado pelo contribuinte.
1. O livro Registro de Entradas, modelo 1, ser utilizado pelo contribuinte sujeito, simultaneamente, s
legislaes do IPI e do ICMS.
2. O livro Registro de Entradas, modelo 1-A, ser utilizado pelo contribuinte sujeito apenas legislao
do ICMS.
3. A escriturao do livro Registro de Entradas ser efetuada por operao ou prestao, em ordem
cronolgica:
I - da entrada efetiva de mercadoria ou bem no estabelecimento ou, na hiptese do inciso II do caput deste
artigo, de sua aquisio ou desembarao aduaneiro;
II - do servio tomado.
4. Os lanamentos sero feitos documento por documento, desdobrados em tantas linhas quantas
forem as alquotas do imposto e as naturezas das operaes ou prestaes, segundo o CFOP, de que
trata o Ttulo IX do Livro VI, nas colunas prprias, da seguinte forma:
COLUNAS ESCRITURAO
I - Data da Entrada Data da entrada efetiva da mercadoria no estabelecimento, ou da
sua aquisio, do desembarao aduaneiro, ou da utilizao do
servio, conforme o caso.
II - Documento Fiscal Espcie, srie e subsrie, nmero de ordem e data da emisso do
documento fiscal correspondente operao ou prestao, bem
como o nome do emitente, sendo que, no caso de Nota Fiscal
emitida para fins de entrada, devem ser indicados, em lugar dos
dados do emitente, os do remetente.
III - Procedncia Abreviatura da unidade da Federao onde estiver situado o
estabelecimento emitente.
IV - Valor Contbil Valor total constante no documento fiscal.
V - Codificao a) na coluna "Cdigo Contbil": o mesmo cdigo que o contribuinte,
eventualmente, utilizar no seu plano de contas contbil;

39
 b) na coluna "Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes": o cdigo
de que trata o Ttulo IX do Livro VI.
VI - ICMS - Valores Fiscais a) "Base de Clculo": valor sobre o qual incide o ICMS;
e Operaes ou Prestaes b) "Alquota": a alquota do ICMS aplicada sobre a base de clculo;
com Crdito do Imposto c) na coluna "Imposto Creditado": montante do imposto creditado.
VII - ICMS - Valores Fiscais a) coluna "Isenta ou no Tributada": valor da operao ou
e Operaes ou Prestaes prestao, deduzida a parcela do IPI, se consignada no documento
sem Crdito do Imposto fiscal, quando se tratar de entrada de mercadoria ou servio tomado
cuja sada ou prestao do estabelecimento remetente ou prestador
tenha sido beneficiada com iseno ou estiver amparada por no-
incidncia, bem como, ocorrendo a hiptese, o valor da parcela
correspondente reduo da base de clculo;
b) coluna "Outras": valor da operao ou prestao, deduzida a
parcela do IPI, se consignada no documento fiscal, quando se tratar
de entrada de mercadoria ou de servio tomado que no confira
crdito do imposto ao estabelecimento destinatrio ou ao tomador
do servio, ou quando se tratar de entrada de mercadoria ou de
servio tomado sem lanamento do imposto por ocasio da
respectiva sada ou prestao, por ter sido atribuda a outra pessoa
a responsabilidade pelo seu pagamento.
VIII - IPI - Valores Fiscais" e a) na coluna "Base de Clculo": valor sobre o qual incide o IPI;
Operaes com Crdito do b) na coluna "Imposto Creditado": o valor do imposto creditado.
Imposto
IX - IPI - Valores Fiscais e Deve ser observada a legislao federal sobre IPI.
Operaes sem Crdito do
Imposto
X - Observaes Anotaes diversas.
5. Quando se tratar de Nota Fiscal e de Conhecimento de Transporte relativos entrada de bem
destinado ao ativo imobilizado e ao seu respectivo frete, devem ser escrituradas:
I - as colunas previstas nos incisos I a V do 4. deste artigo;
II - a coluna sob o ttulo "Base de Clculo", prevista na alnea "a" do inciso VI do 4.;
III - a coluna prevista na linha X do 4. deste artigo, na qual ser informada a parcela correspondente a
1/48 da Base de Clculo, devendo ser observado o disposto no Captulo IX deste Anexo.
6. A escriturao do livro de que trata este artigo deve ser encerrada no ltimo dia de cada perodo de
apurao, sendo que, no existindo documento a escriturar, ser mencionada essa circunstncia.
7. Na escriturao de Nota Fiscal que houver acobertado operaes interestaduais com produtos
tributados e no tributados, em que j houve a reteno do imposto por substituio tributria, observar-
se- o disposto no inciso I do art. 27 e no inciso I do art. 30, ambos do Livro II deste Regulamento.
CAPTULO II
DO LIVRO REGISTRO DE SADAS
Art. 2. O livro Registro de Sadas, modelos 2 e 2-A, leiautes 10 e 11 do Anexo IV, destina-se
escriturao:
I - da sada de mercadoria, a qualquer ttulo, do estabelecimento;
II - da transmisso da propriedade de mercadorias que no transitem pelo estabelecimento;
III - da prestao de servio de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao efetuada pelo
contribuinte.
1. O livro Registro de Sadas, modelo 2, utilizado pelo contribuinte sujeito, simultaneamente, s
legislaes do IPI e do ICMS.
2. O livro Registro de Sadas, modelo 2-A, utilizado pelo contribuinte sujeito apenas legislao do
ICMS.
3. Os lanamentos sero feitos em ordem cronolgica, segundo as datas de emisso dos documentos
fiscais, pelos totais dirios, com desdobramento em tantas linhas quantas forem as alquotas aplicadas s
operaes ou prestaes da mesma natureza, de acordo com o CFOP, de que trata o Ttulo IX do Livro
VI.
4. Os lanamentos so efetuados, nas colunas prprias, da seguinte forma:
COLUNAS ESCRITURAO

40
 I - Documento Fiscal Espcie, srie e subsrie, nmeros de ordem, inicial e final, e data
da emisso dos documentos fiscais.
II - Valor Contbil Valor total constante nos documentos fiscais.
III - Codificao a) coluna "Cdigo Contbil": o mesmo cdigo que o contribuinte,
eventualmente, utilizar no seu plano de contas contbil;
b) coluna "Cdigo Fiscal": o cdigo de que trata o Ttulo IX do Livro
VI.
IV - ICMS - Valores Fiscais a) coluna "Base de Clculo": valor sobre o qual incide o ICMS;
e Operaes ou Prestaes b) coluna "Alquota": alquota do ICMS aplicada sobre a base de
com Dbito do Imposto clculo;
c) coluna "Imposto Debitado": o valor do imposto debitado.
V - ICMS - Valores Fiscais e a) coluna "Isenta ou no Tributada": valor da operao ou
Operaes ou Prestaes prestao, deduzida a parcela do IPI, se consignada no documento
sem Dbito do Imposto fiscal, quando se tratar de mercadoria ou servio cuja sada ou
prestao tiver sido beneficiada com iseno ou amparada por no-
incidncia, bem como o valor da parcela correspondente reduo
da base de clculo, quando for o caso;
b) coluna "Outras": valor da operao ou prestao, deduzida a
parcela do IPI, se consignada no documento fiscal, quando se tratar
de mercadoria ou servio cuja sada do estabelecimento tenha sido
beneficiada com diferimento ou suspenso do ICMS ou quando o
imposto tenha sido retido anteriormente, por substituio tributria.
VI - IPI - Valores Fiscais e a) coluna "Base de Clculo": valor sobre o qual incidir o IPI;
Operaes com Dbito do b) coluna "Imposto Debitado": o valor do imposto debitado.
Imposto
VII - IPI - Valores Fiscais e Deve ser observada a legislao federal sobre IPI.
Operaes sem Dbito do
Imposto
VIII - Observaes Anotaes diversas.
5. Nas hipteses de emisso de Nota Fiscal para reajustamento de preo, em virtude de contrato escrito
de que decorra acrscimo do valor da mercadoria, ou para regularizao, em virtude de diferena de preo
ou de quantidade de mercadoria, a ocorrncia dever ser indicada na coluna "Observaes", nas linhas
correspondentes aos lanamentos do documento fiscal originrio e do complementar.
6. Na entrada de mercadoria com carga tributria superior da sada realizada com reduo da base
de clculo, o contribuinte deve proceder anulao proporcional do crdito nos termos do inciso V do art.
37 do Livro I deste Regulamento.
7. O disposto no 6. deste artigo tambm se aplica mercadoria existente em estoque na data da
produo de efeitos do ato que conceder a reduo da base de clculo, devendo a mesma ser valorada
ao custo de aquisio mais recente.
8. Opcionalmente forma de anulao do crdito de que trata o 6. deste artigo, por ocasio da
entrada da mercadoria, o contribuinte poder creditar-se do imposto mediante a aplicao da alquota
efetiva de que trata o art. 20 do Livro VI, mencionando na coluna "Observaes" a expresso: "Artigo 2.,
8., do Anexo II do Livro VI do RICMS".
9. A escriturao do livro de que trata este artigo deve ser encerrada no ltimo dia de cada perodo de
apurao, sendo que, no havendo documento a escriturar, ser mencionada essa circunstncia.
CAPTULO III
DO LIVRO REGISTRO DE CONTROLE DA PRODUO E DO ESTOQUE
Art. 3. O livro Registro de Controle da Produo e do Estoque, modelo 3, leiaute 12 do Anexo IV, destina-
se escriturao do documento fiscal e do documento de uso interno do estabelecimento,
correspondentes entrada, sada, produo e ao estoque de mercadorias.
1. O livro Registro de Controle da Produo e do Estoque ser utilizado pelo estabelecimento industrial
ou a ele equiparado pela legislao federal e tambm pelo atacadista, podendo, a critrio do Fisco, ser
exigido de estabelecimento de contribuinte de outro setor ou categoria, com as adaptaes necessrias.
2. Os lanamentos sero feitos operao a operao, devendo ser utilizada uma folha para cada
espcie, marca, tipo e modelo de mercadoria.
3. Os lanamentos sero feitos, nos quadros e colunas prprios, da seguinte forma:

41
 QUADRO/COLUNAS ESCRITURAO
I - Quadro Produto Identificao da mercadoria.
II - Quadro "Unidade Especificao da unidade de medida (quilograma, metro, litro, dzia
etc.), de acordo com a legislao do IPI.
III - Quadro "Classificao Indicao da posio, subposio e item e alquota, previstos na
Fiscal" legislao do IPI, sendo que o disposto neste inciso no se aplica ao
estabelecimento comercial no equiparado a industrial.
IV - colunas sob o ttulo Espcie, srie e subsrie, nmero de ordem e data da emisso do
"Documento" documento fiscal ou do documento de uso interno do
estabelecimento, correspondente a cada operao.
V - Colunas sob o ttulo Nmero e folha do livro Registro de Entradas ou do livro Registro de
"Lanamento" Sadas em que o documento fiscal tenha sido lanado, bem como a
codificao fiscal, e, quando for o caso, a contbil.
VI - Colunas sob o ttulo a) coluna "Produo - No Prprio Estabelecimento": quantidade do
"Entradas produto industrializado no prprio estabelecimento;
b) coluna "Produo - Em Outro Estabelecimento": quantidade do
produto industrializado em outro estabelecimento da mesma
empresa ou de terceiro, com mercadoria remetida para esse fim;
c) coluna "Diversas": quantidade de mercadoria no classificada nas
alneas a e b deste inciso, inclusive a recebida de outro
estabelecimento da mesma empresa ou de terceiro para
industrializao e posterior retorno, consignando-se o fato, nesta
ltima hiptese, na coluna "Observaes";
d) coluna "Valor": base de clculo do IPI, quando a entrada da
mercadoria originar crdito desse tributo. Se a entrada no gerar
crdito ou quando se tratar de iseno, imunidade ou no incidncia
do mencionado tributo, ser registrado o valor total atribudo
mercadoria;
e) coluna "IPI": valor do imposto creditado, quando for o caso.
VII - Colunas sob o ttulo a) coluna "Produo - No Prprio Estabelecimento": em se tratando
"Sadas de matria-prima, produto intermedirio e material de embalagem, a
quantidade remetida do almoxarifado para o setor de produo, para
industrializao no prprio estabelecimento, ou, em se tratando de
produto acabado, a quantidade sada, a qualquer ttulo, de produto
industrializado no prprio estabelecimento;
b) coluna "Produo - Em Outro Estabelecimento": em se tratando de
matria-prima, produto intermedirio e material de embalagem, a
quantidade sada para industrializao em outro estabelecimento da
mesma empresa ou de terceiro, quando o produto industrializado
deva retornar ao estabelecimento remetente, e, em se tratando de
produto acabado, a quantidade sada, a qualquer ttulo, de produto
industrializado em estabelecimento de terceiro;
c) coluna "Diversas": quantidade de mercadoria sada, a qualquer
ttulo, em hiptese no compreendida nas alneas a e b deste
inciso;
d) coluna "Valor": base de clculo do IPI, ou o valor total atribudo
mercadoria, em caso de sada com iseno ou no-incidncia;
e) coluna "IPI": valor do imposto, quando devido.
VIII - Coluna "Estoque" Quantidade em estoque, aps cada lanamento de entrada ou sada.
IX - Coluna "Observaes" Anotaes diversas.
4. No ser escriturada neste livro a entrada de mercadoria destinada integrao ao ativo imobilizado
ou a uso ou consumo do estabelecimento.
5. Quando se tratar de produtos da mesma posio da tabela anexa ao Regulamento do IPI, o industrial
ou o estabelecimento a ele equiparado pode agrup-los numa mesma folha, desde que seja autorizado
pela Secretaria da Receita Federal do Brasil.

42
 6. O livro referido neste artigo pode, a critrio da repartio fiscal, ser substitudo por fichas, as quais
devem ser:
I - impressas com os mesmos elementos do livro substitudo;
II - numeradas tipograficamente, em ordem crescente de 1 a 999.999;
III - impressas mediante AIDF.
7. Na hiptese do 6. deste artigo, dever, ainda, ser previamente visada pela repartio fiscal a ficha-
ndice da utilizao das fichas de controle da produo e do estoque, leiaute 13, previsto no Anexo IV, na
qual, observada a ordem numrica crescente, ser registrada a utilizao de cada ficha, devendo as
referidas anotaes estarem sempre atualizadas.
8. A aprovao do Fisco, quanto substituio do livro por fichas, considera-se formalizada com a
concesso da AIDF.
9. No ltimo dia de cada ms, devem ser somadas as quantidades e valores constantes das colunas
"Entradas" e "Sadas", acusando o saldo das quantidades em estoque, que ser transportado para o ms
seguinte.
10. A escriturao do livro de que trata este artigo ou das fichas referidas nos 7. e 8. deste artigo
no pode atrasar por mais de 15 (quinze) dias.
Art. 4. facultado ao contribuinte escriturar o livro de que trata este Captulo, com as seguintes
simplificaes:
I - lanamento de totais dirios na coluna "Produo" - "No Prprio Estabelecimento", sob o ttulo
"Entradas";
II - lanamento de totais dirios na coluna "Produo" - "No Prprio Estabelecimento", sob o ttulo "Sadas",
no caso de matria-prima, produto intermedirio e material de embalagem, quando remetidos do
almoxarifado para o setor de fabricao, para industrializao no prprio estabelecimento;
III - dispensa de escriturao das colunas sob os ttulos "Documento" e "Lanamento", excetuada a coluna
"Data" nos casos previstos nos incisos I e II do caput deste artigo;
IV - lanamento dirio, em vez de aps cada lanamento de entrada ou sada, na coluna "Estoque".
1. O estabelecimento industrial ou a ele equiparado pela legislao do IPI e o atacadista que possuir
Controle Quantitativo de Mercadorias, capaz de permitir perfeita apurao do estoque permanente, podem
utilizar, independentemente de autorizao prvia, esse controle, em substituio ao livro modelo 3, desde
que atendam s seguintes normas:
I - comuniquem essa opo, por escrito, repartio fiscal de sua vinculao, e por meio do rgo da
Secretaria da Receita Federal do Brasil a que o estabelecimento optante estiver subordinado,
Superintendncia Regional da Receita Federal do Brasil, anexando modelos dos formulrios adotados;
II - apresentem Fiscalizao, quando solicitado, o Controle Quantitativo de Mercadorias substitutivo.
2. A mercadoria que tenha pequena expresso na composio do produto final, tanto em termos fsicos
quanto em valor, poder ser agrupada em uma s folha ou ficha, desde que se enquadre numa mesma
posio da TIPI - Tabela de Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados.
3. O estabelecimento atacadista no equiparado a produtor industrial, obrigado adoo do livro
modelo 3, fica dispensado da escriturao das colunas "Valor" e "IPI", mantidas as outras simplificaes.
CAPTULO IV
DO LIVRO REGISTRO DE IMPRESSO DE DOCUMENTOS FISCAIS
Art. 5. O livro Registro de Impresso de Documentos Fiscais, modelo 5, leiaute 14 do Anexo IV, destina-
se escriturao da impresso dos documentos fiscais referidos no art. 5. do Livro VI ou de formulrios
destinados a sua emisso, para terceiro ou para uso prprio.
1. Os lanamentos sero feitos operao a operao em ordem cronolgica de sada dos documentos
fiscais confeccionados, ou de sua elaborao, no caso de serem utilizados pelo prprio estabelecimento.
2. Os lanamentos sero feitos, nas colunas prprias, da seguinte forma:
COLUNAS ESCRITURAO
I - Autorizao de Impresso Nmero da Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais.
- Nmero
II - Comprador a) coluna "Nmero de Inscrio": nmeros de inscrio, federal e
estadual;
b) coluna "Nome": nome do contribuinte usurio do documento fiscal
confeccionado;
c) coluna "Endereo": identificao do local do estabelecimento do
contribuinte usurio do documento fiscal confeccionado.

43
 III - Impressos a) coluna "Espcie": espcie do documento fiscal confeccionado -
Nota Fiscal, Nota Fiscal de Venda a Consumidor, Nota Fiscal de
Produtor, Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas etc.;
b) coluna "Tipo": tipo de documento fiscal confeccionado - talonrio,
formulrio contnuo etc.;
c) coluna "Srie e Subsrie": as correspondentes ao documento fiscal
confeccionado;
d) coluna "Nmeros": nmeros dos documentos fiscais ou nmeros
de controle dos formulrios destinados a sua emisso
confeccionados; no caso de impresso de documentos fiscais sem
numerao tipogrfica, sob regime especial, tal circunstncia deve
constar da coluna "Observaes".
IV - Entrega a) coluna "Data": dia, ms e ano de efetiva entrega do documento
fiscal confeccionado ao contribuinte usurio;
b) coluna "Nota Fiscal": a srie e o nmero da Nota Fiscal emitida
pelo estabelecimento grfico relativa sada do documento fiscal
confeccionado.
V - Observaes Anotaes diversas.
CAPTULO V
DO LIVRO REGISTRO DE UTILIZAO DE DOCUMENTOS FISCAIS E TERMOS DE OCORRNCIAS
Art. 6. O livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias (RUDFTO), modelo
6, leiaute 15 do Anexo IV, destina-se escriturao das entradas de documentos fiscais especificados no
art. 5. do Livro VI ou de formulrios destinados a sua emisso, confeccionados por estabelecimento
grfico ou pelo prprio contribuinte usurio, bem como lavratura de termos de ocorrncias pelo Fisco ou
pelo contribuinte, nos casos previstos.
1. O livro RUDFTO ser mantido e escriturado por todos os estabelecimentos obrigados emisso de
documentos fiscais, salvo disposio em contrrio.
2. Os lanamentos sero feitos operao a operao, em ordem cronolgica de aquisio ou confeco
prpria, devendo ser utilizada uma folha para cada espcie, srie e subsrie do impresso de documento
fiscal.
3. Os lanamentos sero feitos, nos quadros e colunas prprios, da seguinte forma:
QUADROS/COLUNAS ESCRITURAO
I - Quadro" Espcie" Espcie dos impressos de documentos fiscais ou formulrios
destinados sua emisso confeccionados: Nota Fiscal, Nota Fiscal
de Venda a Consumidor, Conhecimento de Transporte Rodovirio de
Cargas etc.
II - Quadro "Srie e Subsrie" Srie e subsrie dos impressos de documentos fiscais
confeccionados.

III - Quadro "Tipo" Tipo dos impressos de documentos fiscais confeccionados: blocos,
folhas soltas, formulrios contnuos etc.
IV - Quadro "Finalidade da Fins a que se destinem os impressos de documentos fiscais
Utilizao" confeccionados, como por exemplo: venda a contribuinte, venda a
no-contribuinte, entrada, venda fora do estabelecimento etc.
V - Coluna "Autorizao de Nmero da AIDF.
Impresso"
VI - Coluna "Impressos - Os nmeros de ordem dos impressos de documentos fiscais
Numerao" confeccionados, sendo que, no caso de impresso de documentos
fiscais sem numerao tipogrfica sob regime especial, essa
circunstncia dever constar na coluna "Observaes".
VII - Colunas sob o ttulo a) coluna "Nome": nome do titular do estabelecimento que houver
"Fornecedor" confeccionado os impressos de documentos fiscais ou de formulrios
destinados sua emisso;
b) coluna "Endereo": local do estabelecimento impressor;
c) coluna "Inscrio": nmeros de inscrio, federal e estadual, do
estabelecimento impressor.

44
 VIII - Colunas sob o ttulo a) coluna "Data": dia, ms e ano do efetivo recebimento dos
"Recebimento" impressos de documentos fiscais confeccionados;
b) coluna "Nota Fiscal": srie e nmero da Nota Fiscal emitida pelo
estabelecimento impressor, por ocasio da sada dos impressos de
documentos fiscais ou de formulrios destinados sua emisso
confeccionados.
IX - Coluna "Observaes" Informaes diversas, inclusive referentes a:
a) extravio, perda ou inutilizao de impressos de documentos fiscais
ou de formulrios destinados sua emisso;
b) supresso de srie ou subsrie;
c) entrega de impressos de documento fiscal ou de formulrios
destinados sua emisso repartio fiscal de sua vinculao para
inutilizao;
d) numerao destinada operao de entrada, no caso de Nota
Fiscal, modelo 1 ou 1-A, e Notas Fiscal de Produtor, modelo 4, se
no utilizar srie especfica.
4. Do total de folhas deste livro, devidamente numeradas e impressas conforme modelo, 50%
(cinquenta por cento), no mnimo, sero destinadas lavratura de:
I - termos de ocorrncias, pelo Fisco;
II - termos, pelo contribuinte ou por terceiro, nas hipteses previstas expressamente pela legislao.
CAPTULO VI
DO LIVRO REGISTRO DE INVENTRIO
Art. 7. O livro Registro de Inventrio, modelo 7, leiaute 16 do Anexo IV, destina-se a arrolar, pelos seus
valores e com especificaes que permitam sua perfeita identificao, mercadoria, matria-prima, produto
intermedirio, material de embalagem, produto manufaturado e produto em fabricao, existentes no
estabelecimento poca do balano.
1. O livro Registro de Inventrio utilizado por todos os estabelecimentos que mantiverem mercadorias
em estoque.
2. No livro referido neste artigo, so tambm arrolados, separadamente:
I - as mercadorias, as matrias-primas, os produtos intermedirios, os materiais de embalagem e os
produtos manufaturados pertencentes ao estabelecimento, em poder de terceiros;
II - as mercadorias, as matrias-primas, os produtos intermedirios, os materiais de embalagem, os
produtos manufaturados e os produtos em fabricao de terceiros, em poder do estabelecimento.
3. O arrolamento em cada grupo dever ser feito segundo a ordenao da tabela prevista na legislao
do IPI, sendo que essa exigncia no se aplica a estabelecimento comercial no equiparado a industrial.
4. Os lanamentos sero feitos nas colunas prprias, da seguinte forma:
COLUNAS ESCRITURAO
I - Classificao Fiscal A indicao da posio, subposio e item em que a mercadoria
esteja classificada na tabela do IPI, sendo que essa exigncia no se
aplica a estabelecimento comercial no equiparado a industrial.
II - Discriminao Especificao que permita a perfeita identificao das mercadorias,
tais como: espcie, marca, tipo, modelo.
III - Quantidade Quantidade em estoque na data do balano.
IV - Unidade Especificao da unidade de medida (quilograma, metro, litro, dzia
etc.), de acordo com a legislao do IPI.
V - Valor a) coluna "Unitrio": valor de cada unidade de mercadoria pelo custo
de aquisio ou de fabricao mais recente, ou pelo preo corrente
de mercado ou de bolsa, prevalecendo o critrio de valorao pelo
preo corrente, quando este for inferior ao preo de custo, sendo que,
no caso de matria-prima ou produto em fabricao, o valor ser o
de seu preo de custo;
b) coluna "Parcial": valor correspondente ao resultado da
multiplicao da quantidade pelo valor unitrio;
c) coluna "Total": valor correspondente ao somatrio dos valores
parciais constantes no mesmo cdigo referido no inciso I deste
pargrafo.

45
 VI - Observaes Anotaes diversas.
5. Aps o arrolamento, deve ser consignado o valor total de cada grupo mencionado no caput e no
2., ambos deste artigo, e, ainda, o total geral do estoque existente.
6. Se a empresa no mantiver escrita contbil, o inventrio ser levantado, em cada estabelecimento,
no ltimo dia do ano civil.
7. A escriturao dever ser efetivada dentro de 60 (sessenta) dias, contados da data do balano
referido no caput deste artigo ou, no caso do 6. deste artigo, do ltimo dia do ano civil.
8. No existindo estoque, o contribuinte mencionar esse fato na primeira linha, aps preencher o
cabealho da pgina.
CAPTULO VII
DO LIVRO REGISTRO DE APURAO DO ICMS
Art. 8. O livro Registro de Apurao do ICMS (RAICMS), modelo 9, leiaute 17 do Anexo IV, destina-se
ao lanamento, por perodo de apurao, dos totais dos valores contbeis e dos valores fiscais relativos
ao ICMS, das operaes de entradas e de sadas de mercadorias, bem como das prestaes de servios
de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao utilizados ou prestados, extrados dos livros
prprios e agrupados segundo o CFOP, de que trata o Ttulo IX do Livro VI.
1. O livro RAICMS utilizado por todo estabelecimento inscrito como contribuinte do ICMS, que esteja
obrigado escriturao fiscal.
2. A escriturao do livro RAICMS feita com base no livro Registro de Entradas e no livro Registro de
Sadas.
3. Sero lanadas no livro RAICMS, no quadro "Dbito do Imposto", item 002 "Outros Dbitos", com as
anotaes cabveis no campo "Observaes", as diferenas de imposto devido apuradas pelo contribuinte.
4. No tocante s entradas de mercadorias, insumos, bens do ativo imobilizado, bens de uso e materiais
de consumo, e aos servios de transporte e de comunicao tomados, observar-se- o disposto no
Captulo II do Ttulo VI do Livro I deste Regulamento.
5. Os estabelecimentos detentores de crditos acumulados, em razo das operaes e prestaes
destinadas ao exterior, devem observar o previsto no Livro III deste Regulamento.
6. Os estornos de crditos e os estornos de dbitos fiscais sero lanados, respectivamente, no item
003 do quadro "Dbito do Imposto" e no item 008 do quadro "Crdito do Imposto".
7. Em substituio ao RAICMS, poder ser determinado o uso de Guia de Informao e Apurao do
ICMS (GIA-ICMS).
CAPTULO VIII
DO LIVRO DE MOVIMENTAO DE COMBUSTVEIS
Art. 9. O Livro de Movimentao de Combustveis (LMC), institudo pela Agncia Nacional de Petrleo
(ANP), leiaute 18 do Anexo IV, ser utilizado pelos postos revendedores de combustveis, devendo os
lanamentos serem efetuados diariamente.
1. permitido ao contribuinte destinar um livro para cada produto, devendo solicitar repartio
competente a autenticao de cada um dos livros que utilizar.
2. No caso do 1. deste artigo, a numerao dos livros ser sequencial, a partir de 1, em relao a
cada produto.
3. O LMC deve ser escriturado diariamente, inclusive nos dias em que o Posto no funcionar.
4. Os livros referentes aos 6 (seis) ltimos meses devem ser mantidos no estabelecimento disposio
da fiscalizao.
CAPTULO IX
DO LIVRO DE MOVIMENTAO DE PRODUTOS
Art. 10. O Livro de Movimentao de Produtos (LMP), institudo pela Agncia Nacional de Petrleo (ANP),
leiaute 20 do Anexo IV, ser utilizado para registro, pelo Transportador-Revendedor-Retalhista (TRR) e
Transportador-Revendedor-Retalhista-na-Navegao-Interior (TRRNI), dos estoques e das
movimentaes de compra e venda de leo diesel, querosene iluminante e leos combustveis.
1. A numerao dos livros ser sequencial, a partir de 1.
2. O LMP deve ser escriturado diariamente.
3. O LMP referente aos doze ltimos meses de movimentao de cada uma das unidades de revenda
(matriz e filiais) do TRR ou TRRNI, bem como cpias das Notas Fiscais de compra e de revenda de
combustveis de igual perodo, devem permanecer nestas unidades disposio da fiscalizao.
CAPTULO X
DO CONTROLE DE CRDITO DE ICMS DO ATIVO PERMANENTE

46
Art. 11. O documento Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente, leiaute 19 do Anexo IV, destina-
se ao controle do crdito de bem do ativo imobilizado do estabelecimento.
1. O documento fiscal relativo a bem do ativo imobilizado, alm de sua escriturao nos livros prprios,
ser, tambm, escriturado no CIAP.
2. Relativamente escriturao do CIAP, fica permitida a utilizao do sistema eletrnico de
processamento de dados, devendo-se manter os registros fiscais em meio magntico ou equivalente,
ficando o contribuinte obrigado a fornec-los ao Fisco, na forma por ele determinada.
Art. 12. O controle dos crditos de ICMS dos bens do ativo imobilizado ser efetuado englobadamente,
devendo a sua escriturao ser feita da seguinte forma:
I - Parte 1 - "Inventrio dos Bens do Ativo Permanente":
CAMPOS/QUADROS/ ESCRITURAO
COLUNAS
a) campo "Ano O exerccio objeto de escriturao.
b) campo "Numero O nmero atribudo pagina do documento, que ser sequencial por
exerccio, devendo ser reiniciada a numerao aps o trmino do
mesmo.
c) quadro 1 - O nome, endereo, e nmeros de inscrio, federal e estadual, do
"Identificao do estabelecimento.
Contribuinte"
d) quadro 2 - 1. coluna "Cdigo": cdigo atribudo ao bem pelo contribuinte,
"Identificao do Bem" consoante a ordem de entrada, seguido de dois algarismos indicando
o exerccio, findo o qual ser reiniciada a numerao;
2. coluna "Data da Entrada": dia, ms e ano da entrada do bem no
estabelecimento;
3. coluna "Nota Fiscal": o nmero do documento fiscal relativo
aquisio;
4. coluna "Descrio Resumida": a identificao do bem, de forma
sucinta;
5. coluna "RE/fls.": o nmero do livro Registro de Entradas e o
nmero da folha na qual o bem est escriturado;
6. coluna "ICMS Destacado na Nota Fiscal": o valor do ICMS
destacado no documento fiscal de entrada, acrescido, quando for o
caso, do ICMS correspondente ao servio de transporte e ao
diferencial de alquotas, observado quanto a este o disposto no inciso
VI do art. 3. do Livro I deste Regulamento, vinculados aquisio
do bem;
7. coluna "Data de Sada ou Baixa": data de ocorrncia de qualquer
movimentao do bem, tal como: transferncia, alienao ou baixa
pelo decurso do prazo de 4 (quatro) anos de utilizao.
II - Parte 2 - "Demonstrativo de Apropriao do Crdito":
CAMPOS/QUADROS/ ESCRITURAO
COLUNAS
a) campo "Ms/Ano" O ms de apurao, seguido do exerccio objeto de escriturao.
b) campo "Nmero" O nmero atribudo ao documento, que ser sequencial por
exerccio, devendo ser reiniciada a numerao aps seu trmino.
c) quadro 1 - "Identificao O nome, endereo, e nmeros de inscrio, federal e estadual, do
do Contribuinte" estabelecimento.
d) quadro 2 - "Clculo do 1. coluna "Bens": o nmero do cdigo atribudo ao bem do ativo
ICMS Apropriado" imobilizado;
2. coluna "Parcela": nmero da parcela a ser apropriada, na forma
n/48;
3. coluna "Base para Clculo do Crdito": 1/48 do valor do ICMS
relativo entrada do bem, observado o disposto no item 6 da linha
"d" do inciso I deste artigo;
4. linha "Total": somatrio dos valores lanados na coluna "Base para
Clculo do Crdito";

47
 5. linha "Sadas Tributadas": o valor das operaes de sadas e
prestaes tributadas escrituradas no ms, equiparando-se s
tributadas as sadas e prestaes com destino ao exterior;
6. linha "Total das Sadas": o valor total das operaes e prestaes
de sadas escrituradas pelo contribuinte no ms;
7. linha "Coeficiente": o coeficiente de participao das sadas e
prestaes tributadas, nestas includas as destinadas ao exterior, no
total das sadas e prestaes escrituradas no ms, encontrado
mediante a diviso do valor das sadas e prestaes tributadas pelo
valor total das sadas e prestaes, considerando-se, no mnimo, 4
(quatro) casas decimais;
8. linha "Valor do Crdito": valor do crdito a ser apropriado que ser
encontrado mediante a multiplicao do coeficiente a que se refere o
item 7 pelo total indicado no item 4, ambos do inciso II deste artigo,
sendo o resultado escriturado no item 7 "Outros Crditos" do livro
RAICMS, antecedido da expresso "ativo imobilizado".
Pargrafo nico. A razo 1/48 (um quarenta e oito avos) ser proporcionalmente aumentada ou diminuda,
pro rata die , caso o perodo de apurao seja superior ou inferior a um ms, sendo feitas as alteraes
necessrias no CIAP.
Art. 13. O estabelecimento que transferir bem do ativo imobilizado para outro estabelecimento do mesmo
titular, alm dos procedimentos regulamentares, emitir Nota Fiscal com o fim especfico de transferncia
de crdito do ICMS, em cujo corpo devero constar:
I - nome, nmeros de inscrio, federal e estadual, do fornecedor do bem;
II - nmero, data de emisso e valor do ICMS destacado na Nota Fiscal de aquisio do bem;
III - a expresso "ativo imobilizado - transferncia de crdito" e o nmero de parcelas que faltam para
completar o quadrinio;
IV - no campo "Valor Total da Nota" o valor do crdito a ser transferido, que corresponde ao ICMS ainda
no apropriado pelo estabelecimento remetente.
Pargrafo nico - O valor do crdito do ICMS a ser transferido de que trata este artigo ser calculado
dividindo-se o valor do imposto destacado na Nota Fiscal de aquisio do bem por 48 (quarenta e oito),
multiplicando-se o resultado obtido pelo nmero de parcelas que faltam para completar o quadrinio.
Art. 14. O estabelecimento destinatrio do bem recebido em transferncia ter direito ao crdito relativo
sua aquisio, correspondente ao valor do crdito remanescente, devendo ser feito o lanamento em
seus livros fiscais na forma estabelecida nas colunas I a V e na alnea a da coluna VI, todos do 4. do
art. 1. e no art. 12 deste Anexo.
(Artigo 14, alterado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)
Art. 15. A integrao ao ativo imobilizado de mercadoria adquirida para industrializao ou
comercializao ser formalizada mediante emisso de Nota Fiscal de entrada, pelo valor de aquisio
da mercadoria, com destaque do imposto, na qual sero indicados o nmero e a data da Nota Fiscal
originria.
1. Quando se tratar de mercadoria produzida pelo estabelecimento, o valor a ser atribudo, para fins de
apropriao do crdito, ser o correspondente ao somatrio dos crditos dos insumos adquiridos para a
fabricao do bem.
2. A data de integrao no ativo corresponder data da Nota Fiscal de ativao do bem.
3. A Nota Fiscal de entrada referida no caput deste artigo ser lanada nos livros fiscais na forma
estabelecida no 5. do art. 1. e no art. 12 deste Anexo.
4. O estorno do crdito das mercadorias mencionadas neste artigo dever ser efetuado mediante
lanamento no item 003 "estornos de crditos" do livro RAICMS, observado o disposto no 2. do art. 37
do Livro I deste Regulamento.
Art. 16. A escriturao do CIAP dever ser feita em at 5 (cinco) dias aps o perodo de apurao.
Pargrafo nico. As folhas do CIAP relativas a cada exerccio sero encadernadas e autenticadas quando
a quantidade de folhas atingir a 500 (quinhentas).

ANEXO III
DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL (EFD ICMS/IPI)
(Convnio ICMS 143/06 e Ajuste SINIEF 2/09)

48
 (Nota: Redao do Livro VI, alterada pelo Decreto Estadual n. 44.584/2014, vigente a partir de 30.01.2014,
produzindo efeitos a partir de 10.02.2014)
CAPTULO I
DISPOSIES PRELIMINARES
Art. 1. A Escriturao Fiscal Digital (EFD ICMS/IPI) compe-se da totalidade das informaes fiscais, em
meio digital, necessrias apurao dos impostos referentes s operaes e prestaes praticadas pelo
contribuinte, bem como outras de interesse da administrao tributria.
1. O contribuinte dever utilizar a EFD ICMS/IPI para efetuar a escriturao do:
I - Registro de Entradas;
II - Registro de Sadas;
III - Registro de Inventrio;
IV - Registro de Apurao do ICMS;
V - Registro de Apurao do IPI;
VI - Documento Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente (CIAP);
VII - Registro de Controle da Produo e do Estoque (RCPE).
2. Para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica da EFD ICMS/IPI, as informaes a
que se refere o 1. deste artigo sero prestadas em arquivo digital com assinatura digital do contribuinte
ou seu representante legal, certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas
Brasileira (ICP-Brasil).
3. Fica vedada ao contribuinte obrigado EFD ICMS/IPI a escriturao de forma diversa dos livros e
do documento mencionados no 1. deste artigo.
CAPTULO II
DA OBRIGATORIEDADE
Art. 2. Ato do Secretrio de Estado de Fazenda dispor sobre o prazo, a forma e as condies para a
obrigatoriedade da EFD ICMS/IPI.
1. A obrigatoriedade da EFD ICMS/IPI se aplica a todos os estabelecimentos dos contribuintes
localizados neste Estado que estejam em situao cadastral de habilitado ou de paralisado, salvo
disposio em contrrio.
2. No caso de fuso, incorporao ou ciso, a obrigatoriedade se estende empresa incorporadora,
cindida ou resultante da ciso ou fuso.
CAPTULO III
DA PRESTAO E DA GUARDA DE INFORMAES
Art. 3. O arquivo digital da EFD ICMS/IPI ser gerado pelo contribuinte de acordo com as especificaes
do leiaute previstas no art. 6. deste Anexo e conter a totalidade das informaes econmico-fiscais e
contbeis do perodo compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms.
1. Para efeito do disposto no caput deste artigo, considera-se totalidade das informaes:
I - as relativas s entradas e sadas de mercadorias bem como aos servios prestados e tomados,
incluindo a descrio dos itens de mercadorias, produtos e servios;
II - as relativas a quantidade, descrio e valores de mercadorias, matrias-primas, produtos
intermedirios, materiais de embalagem, produtos manufaturados e produtos em fabricao em posse ou
pertencentes ao estabelecimento do contribuinte declarante ou fora do estabelecimento e em poder de
terceiros;
III - qualquer informao que repercuta no inventrio fsico e contbil, na apurao, no pagamento ou na
cobrana de tributos de competncia estadual ou federal ou outras de interesse das administraes
tributrias.
2. Qualquer situao de exceo na tributao do ICMS tais como iseno, imunidade, no-incidncia,
diferimento ou suspenso do recolhimento tambm dever ser informada no arquivo digital, indicando-
se o dispositivo legal que disponha sobre o respectivo tratamento tributrio.
3. As informaes devero ser prestadas sob o enfoque do declarante.
Art. 4. O contribuinte que possuir mais de um estabelecimento, seja filial, sucursal, agncia, depsito,
fbrica ou outro qualquer, dever prestar as informaes relativas EFD ICMS/IPI em arquivo digital
individualizado por estabelecimento, ainda que a apurao dos impostos ou a escriturao contbil seja
efetuada de forma centralizada.
Pargrafo nico. O disposto no caput deste artigo no se aplica a estabelecimentos de contribuinte
autorizado a utilizar um nico nmero de inscrio cadastral para todos os estabelecimentos.
Art. 5. O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da EFD ICMS/IPI, observando os requisitos de
segurana, autenticidade, integridade e validade jurdica, durante o mesmo prazo estabelecido na
legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais.

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Pargrafo nico. A gerao, o armazenamento e o envio do arquivo digital no dispensam o contribuinte
da guarda dos documentos que deram origem s informaes nele constantes, na forma e nos prazos
estabelecidos na legislao aplicvel.
CAPTULO IV
DA GERAO E DO ENVIO DO ARQUIVO DIGITAL DA EFD ICMS/IPI
Art. 6. Para gerao de arquivos da EFD ICMS/IPI o contribuinte dever observar as especificaes
tcnicas contidas no Manual de Orientao do Leiaute da EFD ICMS/IPI institudo pelo Ato COTEPE 9/08,
as orientaes do Guia Prtico da EFD ICMS/IPI publicado no Portal Nacional do SPED e as instrues
especficas para contribuintes estabelecidos neste Estado previstas em ato do Secretrio de Estado da
Fazenda.
1. Para fins do disposto no caput deste artigo, o contribuinte dever adotar o leiaute correspondente ao
perfil "A", conforme estabelecido no Ato COTEPE 9/08.
2. O perfil especificado no 1. deste artigo poder ser alterado a critrio da SEFAZ, mediante ato do
Secretrio.
Art. 7. Para fins da EFD ICMS/IPI, aplicam-se as seguintes tabelas e cdigos:
I - Tabela de Nomenclatura Comum do Mercosul/Sistema Harmonizado (NCM/SH);
II - Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica (IBGE);
III - Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP), de que trata o Ttulo IX do Livro VI;
IV - Cdigo de Situao Tributria (CST), de que trata o Ttulo IX do Livro VI;
V - outras tabelas e cdigos que venham a ser estabelecidos pela SEFAZ ou pela Receita Federal do
Brasil.
Art. 8. O arquivo digital da EFD ICMS/IPI gerado pelo contribuinte dever ser submetido validao de
consistncia de leiaute efetuada pelo software Programa de Validao e Assinatura da Escriturao Fiscal
Digital (PVA-EFD), disponibilizado na Internet, na pgina oficial da Receita Federal do Brasil.
1. O PVA-EFD tambm dever ser utilizado para a assinatura digital e para o envio do arquivo, por
meio da Internet.
2. Considera-se validao de consistncia de leiaute do arquivo:
I - a consonncia da estrutura lgica do arquivo gerado pelo contribuinte com as orientaes e
especificaes tcnicas do leiaute do arquivo digital da EFD ICMS/IPI, conforme disposto no art. 6. deste
Anexo;
II - a consistncia aritmtica e lgica das informaes prestadas.
3. O procedimento de validao e assinatura dever ser efetuado antes do envio do arquivo ao ambiente
nacional do Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED).
4. Fica vedada a gerao e entrega do arquivo digital da EFD ICMS/IPI em meio ou forma diversa da
prevista neste artigo.
Art. 9. O arquivo digital da EFD ICMS/IPI ser enviado na forma prevista no 1. do art. 8. deste Anexo
e sua recepo ser precedida no mnimo das seguintes verificaes:
I - dos dados cadastrais do declarante;
II - da autoria, autenticidade e validade da assinatura digital;
III - da integridade do arquivo;
IV - da existncia de arquivo j recepcionado para o mesmo perodo de referncia;
V - da verso do PVA-EFD e das tabelas utilizadas.
1. Efetuadas as verificaes previstas nos incisos do caput deste artigo, ser automaticamente
expedida pela administrao tributria, por meio do PVA-EFD, comunicao ao respectivo declarante
quanto ocorrncia de um dos seguintes eventos:
I - falha ou recusa na recepo, hiptese em que a causa ser informada;
II - regular recepo do arquivo, hiptese em que ser emitido recibo de entrega, nos termos do pargrafo
nico do art. 12 deste Anexo.
2. Consideram-se escriturados os livros e o documento de que trata o 1. do art. 1. deste Anexo, no
momento em que for emitido o recibo de entrega da EFD ICMS/IPI respectiva.
3. A recepo do arquivo digital da EFD ICMS/IPI no implicar reconhecimento da veracidade e
legitimidade das informaes prestadas, nem homologao da apurao do imposto efetuada pelo
contribuinte.
Art. 10. Para fins do cumprimento da obrigao a que se refere este Anexo, o contribuinte dever entregar
o arquivo digital da EFD ICMS/IPI de cada perodo apenas uma nica vez,
CAPTULO V
DO PRAZO PARA ENVIO E PARA RETIFICAO DO ARQUIVO

50
Art. 11. Ato do Secretrio de Estado de Fazenda dispor sobre os prazos de entrega e de retificao do
arquivo digital.
CAPTULO VI
DA RECEPO E RETRANSMISSO DOS DADOS PELA ADMINISTRAO TRIBUTRIA
Art. 12. A recepo do arquivo da EFD ICMS/IPI ser efetuada no ambiente nacional SPED, administrado
pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, com imediata retransmisso SEFAZ.
Pargrafo nico. Observado o disposto no art. 9. deste Anexo, ser gerado recibo de entrega com nmero
de identificao aps o aceite do arquivo transmitido.
CAPTULO VII
DAS DEMAIS DISPOSIES
Art. 13. Ato do Secretario de Estado de Fazenda dispor sobre a dispensa da entrega dos arquivos de
que trata o Convnio ICMS 57/95 e da GIA-ICMS para os contribuintes obrigados EFD ICMS/IPI.

ANEXO IV
DOS LEIAUTES
LEIAUTE 1
Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais (AIDF)
LEIAUTE 2
Nota Fiscal Modelo 1
LEIAUTE 3
Nota Fiscal modelo 1-A
LEIAUTE 4 - REVOGADO
(Leiaute 4 do Anexo IV, revogado pelo Decreto Estadual n. 45.381/2015, vigente a partir de 24.09.2015)
LEIAUTE 5
Nota Fiscal de Venda a Consumidor
LEIAUTE 6
Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs
LEIAUTE 7
Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de gua
LEIAUTE 8
Registro de Entrada, modelo 1
LEIAUTE 9
Registro de Entrada, modelo 1-A
LEIAUTE 10
Registro de Sada, modelo 1
LEIAUTE 11
Registro de Sada, modelo 1-A
LEIAUTE 12
Registro de Controle da Produo e do Estoque, modelo 3
LEIAUTE 13
Ficha ndice de Utilizao das Fichas de Controle da Produo e do Estoque
LEIAUTE 14
Registro de Impresso de Documentos Fiscais, modelo 5
LEIAUTE 15
Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias, modelo 6
LEIAUTE 16
Registro de Inventrio, modelo 7
LEIAUTE 17
Registro de Apurao do ICMS, modelo 9
LEIAUTE 18
Livro de Movimentao de Combustveis (LMC)
LEIAUTE 19
Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente (CIAP)
LEIAUTE 20
Livro de Movimentao de Produtos (LMP)
LEIAUTE 21Termo de Abertura
LEIAUTE 22
Termo de Encerramento
LEIAUTE 23
Pedido de Autenticao de Livros Fiscais

ANEXO I
DOS DOCUMENTOS FISCAIS RELATIVOS A OPERAES COM MERCADORIAS
CAPTULO I
DA NOTA FISCAL
Seo I
Disposies Preliminares
Art. 1. A Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), modelo 55, ser utilizada em substituio :

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I - Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, prevista na Seo IV deste Anexo;
II - Nota Fiscal de Produtor, modelo 4, prevista no Livro XV deste Regulamento.
1. Salvo disposio em contrrio, o contribuinte poder emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, e Nota
Fiscal de Produtor, modelo 4, enquanto no obrigado emisso de NF-e.
2. As condies e os prazos para obrigatoriedade de uso de NF-e sero estabelecidos em ato do
Secretrio de Estado de Fazenda.
Seo II
Das Hipteses de Emisso
(Convnio S/N./70)
Subseo I
Nas Operaes de Sada
Art. 2. O contribuinte emitir, conforme o caso, NF-e ou Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A:
I - antes de iniciada a sada da mercadoria;
II - por ocasio do fornecimento de mercadoria pelo prestador de servios de qualquer natureza, quando
houver incidncia do ICMS indicada em lei complementar;
III - antes da tradio real ou simblica da mercadoria:
a) no caso de transmisso da propriedade de mercadoria ou de ttulo que a represente, quando esta no
transitar pelo estabelecimento do transmitente;
b) no caso de posterior transmisso da propriedade de mercadoria que, tendo transitado pelo
estabelecimento transmitente, deste tenha sado sem o pagamento do ICMS em decorrncia de locao
ou de remessa para armazm geral ou depsito fechado;
IV - operaes destinadas Administrao Pblica direta ou indireta, inclusive empresa pblica e
sociedade de economia mista, de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municpios, salvo disposio em contrrio;
V - operaes com destinatrio localizado em unidade da Federao diferente daquela do emitente;
VI - operaes de comrcio exterior;
VII - com veculo sujeito a licenciamento por rgo oficial e seus acessrios relativos operao;
VIII - em outras hipteses previstas na legislao tributria.
1. No caso de mercadoria cuja unidade no possa ser transportada de uma s vez, o contribuinte dever
observar os seguintes procedimentos:
I - emitir Nota Fiscal por ocasio da sada inicial da mercadoria, na qual dever constar:
a) especificao da mercadoria em sua totalidade, sem indicao de cada pea ou parte;
b) destaque do imposto pelo valor total da mercadoria;
c) a informao de que a remessa ser feita em peas ou partes;
II - emitir a cada remessa subsequente prevista no inciso I do 1. deste artigo nova Nota Fiscal, sem
destaque do imposto, na qual dever ser feita referncia a Nota Fiscal inicial.
2. Na Nota Fiscal emitida em caso de ulterior transmisso da propriedade de mercadorias, prevista na
alnea b do inciso III do caput deste artigo, deve constar referncia Nota Fiscal emitida anteriormente,
por ocasio da sada das mercadorias.
Subseo II
Nas Operaes de Entrada
Art. 3. O contribuinte deve emitir, conforme o caso, NF-e ou Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, sempre que,
no estabelecimento, entrar mercadoria ou bem, real ou simbolicamente:
I - novo ou usado, remetido, a qualquer ttulo, por pessoa fsica ou jurdica no obrigada emisso de
documento fiscal, mesmo que tenha havido emisso de Nota Fiscal Avulsa;
II - em retorno, quando remetido por profissional autnomo ou avulso ao qual tenha sido enviado para
industrializao, mesmo que tenha havido emisso de Nota Fiscal Avulsa;
III - em retorno de exposio ou feira para a qual tenha sido remetido, devendo estar acompanhado,
obrigatoriamente, da 1 via da Nota Fiscal originria ou do DANFE;
IV - em retorno de remessa feita para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos;
V - estrangeiro, importado diretamente;
VI - em devoluo ou troca de mercadoria, quando efetuada por pessoa fsica ou jurdica no obrigada
emisso de documento fiscal;
VII - em retorno de mercadoria no entregue ao destinatrio;
VIII - em outras hipteses previstas na legislao tributria.
1. Nas hipteses previstas nos incisos I e II do caput deste artigo, a Nota Fiscal emitida na entrada ser
o nico documento a ser escriturado no livro Registro de Entradas, devendo ser anexado a ela ou ao
DANFE a Nota Fiscal Avulsa correspondente operao, quando existente.

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 2. O documento previsto neste artigo serve para acompanhar o trnsito da mercadoria at o local do
estabelecimento emitente, nas seguintes hipteses:
I - quando o estabelecimento destinatrio assumir o encargo de retirar ou transportar a mercadoria, a
qualquer ttulo, remetida por pessoa fsica ou jurdica no obrigada emisso de documento fiscal, dentro
do Estado;
II - nos retornos a que se referem os incisos II e III do caput deste artigo;
3. Relativamente s mercadorias ou bens importados a que se refere o inciso V do caput deste artigo,
observar-se-, o seguinte:
I - o transporte poder ser acobertado pelos documentos relativos importao e pelo comprovante de
pagamento ou de exonerao do ICMS, quando as mercadorias forem transportadas de uma s vez;
II - no caso de transporte parcelado:
a) a primeira remessa ser acobertada pelos documentos referidos no inciso I deste pargrafo;
b) a partir da segunda, a remessa ser acompanhada pela Nota Fiscal referente parcela remetida, na
qual dever constar referncia a Nota Fiscal emitida pelo total da importao, bem como a declarao de
que o ICMS, se devido, foi recolhido;
c) a Nota Fiscal conter, ainda, a identificao da repartio onde se processou o desembarao, bem
como o nmero e a data do registro da declarao de importao.
Art. 4. Na hiptese de emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, o contribuinte, caso no utilize sries
distintas para operaes de entrada e de sada, deve indicar na AIDF e em todas as vias das Notas
Fiscais, no campo "Reservado ao Fisco" no quadro "Dados Adicionais", a numerao dos documentos a
ser reservada para emisso nas operaes de entrada.
1. Na ausncia da indicao da numerao a que se refere este artigo, considerar-se- que a
numerao solicitada ser destinada exclusivamente para emisso do documento na sada de
mercadorias.
2. Para cada AIDF requerida, a numerao reservada, em cada bloco, deve ser sequencial e sempre a
contar dos ltimos nmeros solicitados para os primeiros.
3. O contribuinte obrigado escriturao de livros fiscais deve consignar no livro RUDFTO, na parte
destinada ao registro dos documentos fiscais utilizados, os dados das notas fiscais reservadas para as
operaes de entrada, separadamente daquelas destinadas s sadas.
4. A numerao reservada para emisso na entrada de mercadorias no pode ser utilizada, em hiptese
alguma, para outra finalidade, bem como no pode ser usada numerao para registrar operaes de
entrada que no tenha sido previamente indicada nos termos deste artigo.
5. O contribuinte que, deixando de observar o disposto no 4. deste artigo, emitir, na sada de
mercadoria, documento fiscal reservado para operaes de entrada, ou vice-versa, fica sujeito apenas
penalidade de carter formal prevista na legislao.
Subseo III
Hipteses Especiais
Art. 5. O contribuinte tambm emitir NF-e ou Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A:
I - no reajustamento de preo, em virtude de contrato de que decorra acrscimo do valor da mercadoria
ou do servio, ou da base de clculo do imposto inicialmente estimada, em virtude de sua fixao depender
de fatos ou condies supervenientes sada da mercadoria ou ao incio da prestao do servio,
observado o disposto no 1. deste artigo;
II - nas seguintes hipteses de regularizao, observado o disposto nos 2. e 3. deste artigo:
a) diferena de preo ou correo do valor do imposto em virtude de erro de clculo ou de classificao;
b) diferena de quantidade de mercadorias;
c) diferena de preo ou correo do valor do imposto motivada por deciso judicial transitada em julgado;
III - para complementao do imposto devido, nos casos de:
a) despesa, inclusive aduaneira, cujos valores vierem a ser conhecidos aps o desembarao;
b) cobrana pela Unio de tributos cuja exigibilidade estava suspensa por ocasio da importao;
IV - para efetivao de transferncia de crdito.
V - por ocasio da destinao a uso, consumo ou integrao ao ativo imobilizado ou a emprego em objeto
alheio atividade do estabelecimento, de mercadoria adquirida para comercializao, industrializao,
produo, gerao ou extrao, observadas as disposies do 4. deste artigo;
1. Na hiptese do inciso I do caput deste artigo, a Nota Fiscal complementar ser emitida dentro de 3
(trs) dias teis, contados da data da efetivao do reajustamento do preo ou da fixao da base de
clculo do imposto, nela devendo constar referncia ao documento complementado.
2. Nas hipteses do inciso II do caput deste artigo, o contribuinte dever:
I - fazer referncia ao documento fiscal originrio;

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II - recolher a diferena do imposto com os acrscimos legais cabveis em documento de arrecadao em
separado, se a regularizao no se efetuar dentro do perodo de apurao do imposto em que se tenha
emitido a Nota Fiscal originria.
3. Na hiptese do documento fiscal ter sido emitido com erro relacionado s variveis determinantes
do imposto, dever ser observado ainda o disposto nos artigos 32 e 33 do Livro I deste Regulamento.
4. Na hiptese prevista no inciso V do caput deste artigo, tratando-se de mercadoria que seja
posteriormente integrada ao ativo imobilizado devem ser observadas tambm as disposies do art. 15
do Anexo II deste livro.
Seo III
Nota Fiscal Eletrnica (NF-e)
(Ajuste SINIEF 7/05)
Subseo I
Das Disposies Preliminares
Art. 6. A NF-e o documento emitido e armazenado eletronicamente, de existncia apenas digital, com
o intuito de documentar operaes e prestaes, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital
do emitente e autorizao de uso concedida pela administrao tributria da unidade federada do
contribuinte, antes da ocorrncia do fato gerador.
1. A NF-e e os eventos a ela relacionados, assim como o pedido de inutilizao de numerao, devero
ser assinados pelo emitente, utilizando-se certificado digital emitido dentro da cadeia de certificao da
Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil), contendo o nmero do CNPJ de qualquer dos
estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital.
2. Para emisso de NF-e, o contribuinte dever estar:
I - devidamente autorizado emisso de documentos fiscais por SEPD;
II - previamente credenciado pela SEFAZ, na forma definida em ato do Secretrio de Estado de Fazenda.
3. A partir da obrigatoriedade de emisso de NF-e, fica vedada a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou
1-A, ou da Nota Fiscal de Produtor, modelo 4, salvo disposio em contrrio.
4. Nos casos em que o remetente esteja obrigado emisso da NF-e, vedada ao destinatrio a
aceitao de qualquer outro documento em sua substituio, exceto nos casos previstos na legislao
estadual.
Subseo II
Das Caractersticas da NF-e e da Concesso de Autorizao de Uso
Art. 7. A NF-e dever ser emitida com base em leiaute estabelecido no Manual de Orientao do
Contribuinte publicado em Ato COTEPE, nas Notas Tcnicas, observadas ainda as disposies do Ajuste
SINIEF 7/05 e o seguinte:
I - a transmisso do arquivo digital da NF-e e dos eventos a ela relacionados, bem como do pedido de
inutilizao de numerao, dever ser efetuada pela Internet, por meio de protocolo de segurana ou
criptografia, com utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela
administrao tributria;
II - o arquivo digital da NF-e dever ser elaborado no padro XML (Extended Markup Language);
III - a numerao ser sequencial de 000.000.001 a 999.999.999, por estabelecimento e por srie,
reiniciando-se quando atingido o limite superior;
IV - a NF-e dever conter um "cdigo numrico", gerado pelo emitente, que compor a "chave de acesso"
de identificao da NF-e, juntamente com o CNPJ do emitente, nmero e srie da NF-e;
V - as sries sero designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente, vedada a utilizao de srie
0 (zero) e de subsrie;
VI - relativamente ao seu preenchimento, sem prejuzo das demais exigncias impostas pela legislao,
devero ser observados os procedimentos abaixo:
a) nas operaes realizadas por estabelecimento industrial, ou a ele equiparado, nos termos da legislao
federal, e nas de comrcio exterior, a NF-e dever conter, alm da identificao das mercadorias
comercializadas, seu correspondente cdigo estabelecido na Nomenclatura Comum do Mercosul/Sistema
Harmonizado (NCM/SH);
b) nas operaes no alcanadas pelo disposto na alnea a deste inciso, ser obrigatria a indicao do
cdigo da NCM/SH a partir de 1. de julho de 2014, observado o disposto no 1. deste artigo.
c) devero ser indicados o Cdigo de Regime Tributrio (CRT) e, quando for o caso, o Cdigo de Situao
da Operao no Simples Nacional (CSOSN), de que trata o Ttulo IX do Livro VI;
d) quando o produto comercializado possuir cdigo de barra GTIN (Numerao Global de Item Comercial),
fica obrigatrio o preenchimento dos cdigos cEAN e cEANTrib da NF-e;

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VII - na hiptese em que houver campo especfico, previsto no Manual de Orientao do Contribuinte,
para indicao de informaes exigidas pela legislao tributria, esse deve ser obrigatoriamente
utilizado, observado o disposto no pargrafo nico deste artigo;
VIII - na hiptese em que for exigida a identificao da finalidade de emisso da NF-e, a identificao de
outra que no a especificada no supre a exigncia, observado o disposto no 2. deste artigo.
1. Na hiptese de alnea b do inciso VI deste artigo, at o prazo nele previsto ser exigida somente a
indicao do correspondente captulo da NCM/SH.
2. A consignao de dados identificativos na NF-e efetuada de forma diversa das estabelecidas nos
incisos VII e VIII do caput deste artigo no supre as exigncias impostas tampouco exclui a solidariedade
entre os estabelecimentos participantes da operao e/ou respectiva prestao de servio de transporte.
Art. 8. Previamente concesso da Autorizao de Uso da NF-e, a SEFAZ analisar, no mnimo, os
seguintes elementos:
I - a regularidade fiscal do emitente;
II - o credenciamento do emitente;
III - a autoria da assinatura do arquivo digital;
IV - a integridade do arquivo digital;
V - a observncia ao leiaute do arquivo e aos critrios de validao estabelecidos no Manual de Orientao
do Contribuinte.
Art. 9. Do resultado da anlise de que trata o art. 8. deste Anexo, a SEFAZ cientificar o emitente:
I - da rejeio do arquivo da NF-e, em virtude de:
a) falha na recepo ou no processamento do arquivo;
b) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo;
c) no credenciamento do remetente para emisso;
d) duplicidade de nmero da NF-e;
e) falha na leitura do nmero da NF-e;
f) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo;
II - da denegao da Autorizao de Uso da NF-e, em virtude de:
a) irregularidade fiscal do emitente;
b) irregularidade fiscal do destinatrio, observado o disposto no 6. deste artigo;
III - da concesso da Autorizao de Uso da NF-e.
1. Aps a concesso da autorizao de uso, a NF-e no poder ser alterada.
2. Em caso de rejeio do arquivo digital, o mesmo no ser arquivado na administrao tributria para
consulta, sendo permitido ao interessado nova transmisso do arquivo da NF-e nas hipteses das alneas
"a", "b" e "e" do inciso I do caput deste artigo.
3. Em caso de denegao da Autorizao de Uso da NF-e:
I - o arquivo digital transmitido ficar arquivado na administrao tributria para consulta, nos termos do
art. 27 deste Anexo, identificado como "Denegada a Autorizao de Uso";
II - no ser possvel sanar a irregularidade e solicitar nova Autorizao de Uso da NF-e que contenha a
mesma numerao;
III - o contribuinte dever escriturar o documento denegado sem valores monetrios.
4. Para os efeitos do inciso II do caput deste artigo, considera-se em situao irregular o contribuinte
emitente do documento fiscal ou destinatrio das mercadorias, que, nos termos da legislao, estiver
impedido de praticar operaes na condio de contribuinte do ICMS.
5. A concesso de autorizao de uso da NF-e no implica validao das informaes contidas no
arquivo nem das contidas nos eventos subsequentes a ela atrelados.
6. A denegao da Autorizao de Uso da NF-e, em virtude de irregularidade fiscal do destinatrio,
ocorrer a partir de data a ser definida em ato do Secretrio de Estado de Fazenda.
Art. 10. O arquivo digital da NF-e somente poder ser utilizado como documento fiscal depois de ser
transmitido eletronicamente administrao tributria e ter seu uso autorizado por meio de Autorizao
de Uso da NF-e.
1. Ainda que formalmente regular, ser considerada inidnea a NF-e que tiver sido emitida ou utilizada
com dolo, fraude, simulao ou erro, que possibilite, mesmo que a terceiro, o no-pagamento do imposto
ou qualquer outra vantagem indevida.
2. O disposto no 1. deste artigo tambm se aplica ao respectivo DANFE.
Art. 11. Dever, obrigatoriamente, ser encaminhado o arquivo da NF-e com seu respectivo Protocolo de
Autorizao de Uso ou disponibilizado seu download :
I - ao destinatrio da mercadoria pelo emitente da NF-e, imediatamente aps o recebimento da autorizao
de uso;

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II - ao transportador contratado pelo tomador do servio, antes do incio da prestao correspondente.
Pargrafo nico. As empresas destinatrias podem informar o seu endereo de correio eletrnico no Portal
Nacional da NF-e, conforme padres tcnicos a serem estabelecidos no Manual de Orientao do
Contribuinte.
Art. 12. O emitente dever manter a NF-e em arquivo digital sob sua guarda e responsabilidade, ainda
que fora da empresa, pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda de documentos fiscais,
disponibilizando-o administrao tributria quando solicitado.
Pargrafo nico. O emitente da NF-e dever manter em arquivo, pelo prazo estabelecido na legislao
tributria, o DANFE que acompanhou o retorno de mercadoria no entregue ao destinatrio e que
contenha o motivo do fato em seu verso.
Subseo III
Do Documento Auxiliar da NF-e (DANFE)
Art. 13. O Documento Auxiliar da NF-e (DANFE) ser utilizado para acompanhar o trnsito de mercadoria
acobertado por NF-e e para facilitar a consulta de que trata o art. 27 deste Anexo.
1. O DANFE ser impresso com base no leiaute estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte
publicado em Ato COTEPE, observadas ainda as disposies do Ajuste SINIEF 7/05.
2. O DANFE somente poder ser utilizado para transitar com as mercadorias aps a concesso da
Autorizao de Uso da NF-e, de que trata o inciso III do art. 9. deste Anexo, ou na hiptese prevista no
art. 21 deste Anexo.
3. O DANFE no poder conter informaes que no existam no arquivo XML da NF-e com exceo
das hipteses previstas no Manual de Orientao do Contribuinte.
4. O DANFE utilizado para acompanhar o trnsito de mercadorias acobertado por NF-e ser impresso
em uma nica via, salvo disposio contrria prevista na legislao.
5. No caso de o destinatrio no ser credenciado para emitir NF-e, a escriturao do documento poder
ser efetuada com base nas informaes contidas no DANFE, observado o disposto no art. 15 deste Anexo.
Art. 14. Na hiptese de venda ocorrida fora do estabelecimento, o DANFE poder ser impresso em
qualquer tipo de papel, exceto papel jornal, em tamanho inferior ao A4 (210 X 297 mm), caso em que ser
denominado DANFE Simplificado, devendo ser observadas as definies constantes do Manual de
Orientao do Contribuinte.
Pargrafo nico. Fica dispensa a utilizao de Formulrio de Segurana para impresso em contingncia
do DANFE Simplificado.
Subseo IV
Das Obrigaes do Destinatrio
Art. 15. O destinatrio dever manter a NF-e em arquivo digital sob sua guarda e responsabilidade, ainda
que fora da empresa, pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda de documentos fiscais,
disponibilizando-o administrao tributria quando solicitado.
1. O destinatrio dever verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existncia da respectiva
autorizao de uso.
2. Caso o destinatrio no seja contribuinte credenciado para a emisso de NF-e, alternativamente ao
disposto no caput deste artigo, dever ser mantido em arquivo o DANFE relativo NF-e da operao,
para apresentao administrao tributria, quando solicitado.
Subseo V
Do Cancelamento de NF-e e da Inutilizao de Nmeros de NF-e
Art. 16. Aps a concesso de Autorizao de Uso da NF-e de que trata o inciso III do art. 9. deste Anexo,
o emitente poder solicitar o cancelamento do documento, em prazo no superior a 24 (vinte e quatro)
horas, contado do momento em que foi concedida a respectiva autorizao de uso, desde que no tenha
havido a circulao da mercadoria ou a prestao de servio e observado o disposto no art. 17 deste
Anexo.
Pargrafo nico. Ato do Secretrio de Estado de Fazenda dispor sobre o cancelamento extemporneo
da NF-e.
Art. 17. O cancelamento de que trata o art. 16 deste Anexo ser efetuado por meio do registro de evento
correspondente.
Pargrafo nico. O Pedido de Cancelamento de NF-e dever atender ao leiaute estabelecido no Manual
de Orientao do Contribuinte e ao disposto no Ajuste SINIEF 7/05.
Art. 18. Na eventualidade de quebra de sequncia da numerao de NF-e, o contribuinte dever solicitar
a inutilizao de nmeros no utilizados, mediante Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e, at o 10.
(dcimo) dia do ms subsequente.

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Pargrafo nico. O Pedido de Inutilizao de Nmero de NF-e dever atender ao disposto no Ajuste
SINIEF 7/05.
Art. 19. As NF-e canceladas e os nmeros inutilizados devem ser escriturados sem valores monetrios.
Subseo VI
Da Carta de Correo Eletrnica (CC-e)
Art. 20. Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e de que trata o inciso III do art. 9. deste Anexo,
o emitente poder sanar erros em campos especficos do documento, observado o disposto no Captulo
V do Ttulo III do Livro VI, por meio de Carta de Correo Eletrnica (CC-e) transmitida SEFAZ.
1. A CC-e dever atender ao leiaute estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte e ao
disposto no Ajuste SINIEF 07/05.
2. Havendo mais de uma CC-e para a mesma NF-e, o emitente dever consolidar na ltima todas as
informaes anteriormente retificadas.
3. No produzir efeitos a regularizao efetuada aps o incio de qualquer procedimento fiscal.
Subseo VII
Da Contingncia
Art. 21. Quando no for possvel transmitir a NF-e ou obter resposta solicitao de autorizao de uso
em decorrncia de problemas tcnicos, o contribuinte poder operar em contingncia para gerar arquivos,
indicando este tipo de emisso, conforme definido no Manual de Orientao do Contribuinte, adotando
uma das seguintes alternativas:
I - transmitir a NF-e para o Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional - SCAN - Receita Federal do
Brasil;
II - transmitir Declarao Prvia de Emisso em Contingncia (DPEC), para a Receita Federal do Brasil;
III - imprimir o DANFE em Formulrio de Segurana (FS), observado o disposto no art. 22 deste Anexo;
IV - imprimir o DANFE em Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento
Fiscal Eletrnico (FS-DA), observado o disposto no art. 22 deste Anexo.
1. Para adoo das hipteses de contingncia previstas neste artigo, o contribuinte dever observar o
leiaute estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte e, ainda, as disposies previstas no Ajuste
SINIEF 7/05.
2. Na hiptese do inciso II do caput deste artigo, o DANFE dever ser impresso em no mnimo duas
vias, constando no corpo a expresso "DANFE impresso em contingncia - DPEC regularmente recebido
pela Receita Federal do Brasil", tendo as vias a seguinte destinao:
I - uma das vias permitir o trnsito das mercadorias e dever ser mantida em arquivo pelo destinatrio
pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda de documentos fiscais;
II - a outra via dever ser mantida em arquivo pelo emitente pelo prazo estabelecido na legislao tributria
para a guarda dos documentos fiscais.
3. Presume-se inbil o DANFE impresso nos termos do 2. deste artigo, quando no houver a regular
recepo da DPEC pela Receita Federal do Brasil.
4. Nas hipteses dos incisos III ou IV do caput deste artigo, o FS ou FS-DA dever ser utilizado para
impresso de no mnimo duas vias do DANFE, constando no corpo a expresso "DANFE em Contingncia
- impresso em decorrncia de problemas tcnicos", tendo as vias a seguinte destinao:
I - uma das vias permitir o trnsito das mercadorias e dever ser mantida em arquivo pelo destinatrio
pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda de documentos fiscais;
II - outra via dever ser mantida em arquivo pelo emitente pelo prazo estabelecido na legislao tributria
para a guarda dos documentos fiscais.
5. Nas hipteses dos incisos II, III e IV do caput deste artigo, imediatamente aps a cessao dos
problemas tcnicos que impediram a transmisso ou recepo do retorno da autorizao da NF-e, e at
o prazo limite de 168 (cento e sessenta e oito) horas da emisso da NF-e, contado a partir da emisso da
NF-e de que trata o 10 deste artigo, o emitente dever transmitir administrao tributria de sua
jurisdio as NF-e geradas em contingncia.
6. Se a NF-e transmitida nos termos do 5. deste artigo vier a ser rejeitada pela administrao
tributria, o contribuinte dever:
I - gerar novamente o arquivo, com a mesma numerao e srie, sanando a irregularidade desde que no
haja alterao:
a) de valores ou quantidades;
b) de dados cadastrais que implique mudana do remetente ou do destinatrio;
c) da data de emisso ou de sada;
II - solicitar Autorizao de Uso da NF-e;

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III - imprimir o DANFE correspondente NF-e autorizada, no mesmo tipo de papel utilizado para imprimir
o DANFE original;
IV - providenciar, com o destinatrio, a entrega da NF-e autorizada bem como do novo DANFE impresso
nos termos do inciso III deste pargrafo, caso a gerao saneadora da irregularidade da NF-e tenha
promovido alguma alterao no DANFE.
7. O destinatrio dever manter em arquivo pelo prazo decadencial estabelecido pela legislao
tributria junto via mencionada no inciso I do 2. ou no inciso I do 4., ambos deste artigo, a via do
DANFE recebida nos termos do inciso IV do 6. deste artigo.
8. Se, aps decorrido o prazo limite previsto no 5. deste artigo, o destinatrio no puder confirmar a
existncia da Autorizao de Uso da NF-e correspondente, este fato dever ser comunicado em at 15
(quinze) dias repartio fiscal a qual estiver vinculado.
9. Na hiptese dos incisos II, III e IV do caput deste artigo, as seguintes informaes faro parte do
arquivo da NF-e, devendo ser impressas no DANFE:
I - o motivo da entrada em contingncia;
II - a data, a hora com minutos e segundos do seu incio.
10. Considera-se emitida a NF-e em contingncia, tendo como condio resolutria a sua autorizao
de uso:
I - na hiptese do inciso II do caput deste artigo, no momento da regular recepo da DPEC pela Receita
Federal do Brasil;
II - na hiptese dos incisos III e IV do caput deste artigo, no momento da impresso do respectivo DANFE
em contingncia.
11. vedada a reutilizao, em contingncia, de nmero de NF-e transmitida com tipo de emisso
Normal.
Art. 22. Nas hipteses de utilizao de formulrio de segurana para a impresso de DANFE previstas
nesta Subseo, o contribuinte dever observar o disposto no Convnio ICMS 96/09.
Art. 23. Em relao s NF-e que foram transmitidas antes da contingncia e ficaram pendentes de retorno,
o emitente dever, aps a cessao das falhas:
I - solicitar o cancelamento, nos termos do art. 16 deste Anexo, das NF-e que retornaram com autorizao
de uso e cujas operaes no se efetivaram ou foram acobertadas por NF-e emitidas em contingncia;
II - solicitar a inutilizao, nos termos do art. 18 deste Anexo, da numerao das NF-e que no foram
autorizadas nem denegadas.
Subseo VIII
Dos Eventos
Art. 24. A ocorrncia relacionada com uma NF-e denomina-se Evento da NF-e.
1. Os eventos relacionados a uma NF-e so:
I - Cancelamento, conforme disposto no art. 16 deste Anexo;
II - CC-e, conforme disposto no art. 20 deste Anexo;
III - Registro de Passagem Eletrnico, observado o disposto no art. 26 deste Anexo;
IV - Cincia da Emisso, assim entendida como o recebimento pelo destinatrio ou pelo remetente de
informaes relativas existncia de NF-e em que esteja envolvido, quando ainda no existem elementos
suficientes para apresentar manifestao conclusiva;
V - Confirmao da Operao, assim entendido como a manifestao do destinatrio confirmando que a
operao descrita na NF-e ocorreu exatamente como informando no documento;
VI - Operao no Realizada, assim entendida como a manifestao do destinatrio reconhecendo sua
participao na operao descrita na NF-e, mas declarando que a operao no ocorreu ou no se
efetivou como informando no documento;
VII - Desconhecimento da Operao, assim entendido como a manifestao do destinatrio declarando
que a operao descrita na NF-e no foi por ele solicitada;
VIII - Registro de Sada;
IX - Vistoria SUFRAMA, que consiste na homologao do ingresso da mercadoria na rea incentivada
mediante a autenticao do Protocolo de Ingresso de Mercadoria Nacional (PIN-e);
X - Internalizao SUFRAMA, que consiste na confirmao do recebimento da mercadoria pelo
destinatrio por meio da Declarao de Ingresso;
XI - Declarao Prvia de Emisso em Contingncia (DPEC);
XII - NF-e referenciada em outra NF-e, que consiste no registro de que esta NF-e consta como
referenciada em outra NF-e;
XIII - NF-e referenciada em CT-e, que consiste no registro de que esta NF-e consta como referenciada
em um CT-e;

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XIV - NF-e referenciada em Manifesto Eletrnico de Documentos Fiscais (MDF-e), que consiste no registro
de que esta NF-e consta como referenciada em MDF-e; e
XV - Manifestao do Fisco, assim entendido o registro realizado pela autoridade fiscal com referncia ao
contedo ou situao da NF-e.
2. Os eventos sero registrados por:
I - qualquer pessoa, fsica ou jurdica, envolvida ou relacionada com a operao descrita na NF-e,
conforme leiaute, prazos e procedimentos estabelecidos no Manual de Orientao do Contribuinte; ou
II - rgos da administrao pblica direta ou indireta, conforme leiaute, prazos e procedimentos
estabelecidos na documentao do Sistema da NF-e.
3. Os eventos sero exibidos na consulta definida no art. 27 deste Anexo, conjuntamente com a NF-e
a que se referem.
4. A realizao dos registros dos eventos de que trata este artigo dever observar o prazo estabelecido
no Ajuste SINIEF 7/05.
Art. 25. So obrigatrios os registros dos seguintes eventos:
I - pelo emitente da NF-e:
a) Carta de Correo Eletrnica de NF-e;
b) Cancelamento de NF-e;
II - pelo destinatrio da NF-e, aqueles descritos nos incisos V, VI e VII do 1. do art. 24 deste Anexo,
conforme ato do Secretrio de Estado de Fazenda.
Art. 26. A NF-e estar sujeita ao registro de passagem eletrnico em sistema institudo por meio do
Protocolo ICMS 10/03.
Subseo IX
Da Consulta NF-e
Art. 27. Aps a concesso de Autorizao de Uso da NF-e, de que trata o inciso III do art. 9. deste Anexo,
a SEFAZ disponibilizar consulta relativa NF-e e aos eventos a ela relacionados.
1. A consulta NF-e ser disponibilizada na pgina da SEFAZ, na Internet, pelo prazo mnimo de 180
(cento e oitenta) dias.
2. Aps o prazo previsto no 1. deste artigo, a consulta NF-e poder ser substituda pela prestao
de informaes parciais que identifiquem a NF-e (nmero, data de emisso, CNPJ do emitente e do
destinatrio, valor e sua situao), que ficaro disponveis pelo prazo decadencial.
3. A consulta NF-e poder ser efetuada pelo interessado, mediante informao da chave de acesso
da NF-e.
4. A consulta poder ser efetuada, subsidiariamente, no ambiente nacional disponibilizado pela Receita
Federal do Brasil.
Seo IV
Da Nota Fiscal, Modelo 1 ou 1-A
(Convnio S/N./70)
Subseo I
Das Caractersticas Especficas
Art. 28. O contribuinte emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A , leiautes 2 e 3 do Anexo IV, que dever conter
as indicaes a seguir:
QUADRO CAMPOS OBSERVAES
I - EMITENTE 1. nome, razo social ou 1. as indicaes dos campos 1 a 8,
denominao; 12, 13, 15, 16 e 17 sero impressas
2. endereo; tipograficamente;
3. bairro ou distrito; 2. as indicaes dos campos 1, 8 e
4. municpio; 12 sero impressas, no mnimo, em
5. unidade da Federao; corpo "8", no condensado;
6. telefone e/ou fax; 3. a indicao a que se refere o
7. Cdigo de Endereamento campo 11 s ser prestada quando
Postal (CEP); o emitente da Nota Fiscal for o
8. nmero de inscrio substituto tributrio.
federal; 4. a indicao do campo 20
9. natureza da operao de facultativa, mesmo que para
que decorrer a sada ou a acobertar o transporte da
entrada, tais como: venda, mercadoria.
compra, transferncia,

59
 devoluo, importao,
consignao, remessa (para
fins de demonstrao, de
industrializao ou outra);
10. Cdigo Fiscal de
Operaes e Prestaes
(CFOP), de que trata o Ttulo
IX do Livro VI;
11. nmero da inscrio
estadual do substituto
tributrio na unidade da
Federao em favor da qual
seja retido o imposto, quando
for o caso;
12. nmero da inscrio
estadual;
13. denominao: "Nota
Fiscal";
14. indicao da operao,
se de entrada ou de sada;
15. nmero de ordem da
Nota Fiscal;
16. nmero e a destinao da
via da Nota Fiscal;
17. data-limite para emisso
da Nota Fiscal;
18. data da emisso da Nota
Fiscal;
19. data da efetiva sada ou
da entrada da mercadoria no
estabelecimento;
20. hora da efetiva sada da
mercadoria do
estabelecimento.
II - DESTINATRIO/ 1. nome, razo social ou Nas operaes de exportao, o
REMETENTE denominao; campo destinado ao municpio deve
2. nmero de inscrio ser preenchido com a cidade e o
federal; pas de destino.
3. endereo;
4. bairro ou distrito;
5. Cdigo de Endereamento
Postal (CEP);
6. municpio;
7. telefone e/ou fax;
8. unidade da Federao;
9. nmero de inscrio
estadual.
III - FATURA Quando adotada pelo emitente,
dever conter as indicaes
previstas na legislao pertinente.
IV - DADOS DO PRODUTO 1. cdigo adotado pelo 1. A indicao do campo 1:
estabelecimento para a) deve ser efetuada com os dgitos
identificao do produto; correspondentes ao cdigo de
2. descrio dos produtos, barras, se o contribuinte utilizar o
compreendendo: o nome, a referido cdigo para o seu controle
marca, o tipo, o modelo, a interno;
srie, a espcie, a qualidade

60
 e demais elementos que b) pode ser suprimida a coluna
permitam sua perfeita "Cdigo do Produto", no quadro
identificao; "Dados do Produto", na hiptese de
3. cdigo estabelecido na o estabelecimento no adotar
Nomenclatura Comum do cdigo para identificao de seus
Mercosul/Sistema produtos.
Harmonizado (NCM/SH), nas 2. No campo 3, nas operaes no
operaes realizadas por realizadas por estabelecimento
estabelecimento industrial ou industrial ou a ele equiparado, nos
a ele equiparado, nos termos termos da legislao federal, ou
da legislao federal, e nas que no se refiram a operaes de
operaes de comrcio comrcio exterior, somente ser
exterior; obrigatria a indicao do
4. Cdigo de Situao correspondente captulo da
Tributria (CST), de que trata NCM/SH.
o Ttulo IX do Livro VI; 3. Nas operaes sujeitas a mais
5. unidade de medida de uma alquota e/ou situao
utilizada para a quantificao tributria, os dados do quadro
dos produtos; "Dados do Produto" devero ser
6. quantidade dos produtos; subtotalizados por alquota e/ou
7. valor unitrio dos produtos; situao tributria.
8. valor total dos produtos;
9. alquota do ICMS;
10. alquota do IPI, quando
for o caso;
11. valor do IPI, quando for o
caso.
V - CLCULO DO IMPOSTO 1. base de clculo total do As indicaes a que se referem e
ICMS; os campos 3 e 4 s sero
2. valor do ICMS incidente na prestadas quando o emitente da
operao; Nota Fiscal for o substituto
3. base de clculo aplicada tributrio.
para a determinao do valor
do ICMS retido por
substituio tributria,
quando for o caso;
4. valor do ICMS retido por
substituio tributria,
quando for o caso;
5. valor total dos produtos;
6. valor do frete, quando
cobrado pelo remetente;
7. valor do seguro;
8. valor de outras despesas
acessrias;
9. valor total do IPI, quando
for o caso;
10. valor total da Nota Fiscal.
VI - TRANSPORTADOR/ 1. nome, razo social ou 1. Caso o transportador seja o
VOLUMES denominao do prprio remetente ou o destinatrio,
TRANSPORTADOS transportador, e a expresso esta circunstncia deve ser
"Autnomo", se for o caso; indicada no campo "Nome/Razo
2. condio de pagamento do Social", com a expresso
frete: se por conta do "Remetente" ou "Destinatrio",
emitente (CIF) ou do dispensadas as indicaes dos
destinatrio (FOB); campos 2 e 5 a 9.

61
 3. placa do veculo, no caso 2. No campo "Placa do Veculo",
de transporte rodovirio, ou deve ser indicada a placa do
outro elemento indicativo, nos veculo tracionado, quando se tratar
demais casos; de reboque ou semi-reboque deste
4. unidade da Federao de tipo de veculo, devendo a placa
registro do veculo; dos demais veculos tracionados,
5. nmero de inscrio quando houver, ser indicada no
federal do transportador; campo "Informaes
6. endereo do transportador; Complementares".
7. municpio do transportador;
8. unidade da Federao do
domiclio do transportador;
9. nmero da inscrio
estadual do transportador,
quando for o caso;
10. quantidade de volumes
transportados;
11. espcie dos volumes
transportados;
12. marca dos volumes
transportados;
13. numerao dos volumes
transportados;
14. peso bruto dos volumes
transportados;
15. peso lquido dos volumes
transportados.
VII - DADOS ADICIONAIS 1. no campo "Informaes 1. Caso o campo "Informaes
Complementares", outros Complementares" no seja
dados de interesse do suficiente para conter as indicaes
emitente, tais como: nmero exigidas, pode ser utilizado,
do pedido, identificao do excepcionalmente, o quadro
vendedor, identificao do "Dados do Produto", desde que no
emissor da Nota Fiscal, o se prejudique a clareza.
local de entrega, quando 2. Na operao interestadual com
diverso do endereo do produtos tributados e no
destinatrio nas hipteses tributados, acobertada pela mesma
previstas na legislao, Nota Fiscal, cujas mercadorias
propaganda etc.; estejam sujeitas ao regime de
2. no campo "Reservado ao substituio tributria, o contribuinte
Fisco", numerao dos deve indicar o imposto retido
documentos a ser reservada relativo a tais operaes,
para emisso nas operaes separadamente, no campo
de entrada e outras Informaes Complementares.
informaes determinadas
pelo Fisco.
VIII - COMPROVANTE DE 1. declarao de recebimento 1. As indicaes dos campos 4 e 5
ENTREGA DOS PRODUTOS dos produtos; sero impressas tipograficamente
2. data de recebimento dos 2. Deve integrar apenas a 1 via da
produtos; nota fiscal, na forma de canhoto
3. identificao e a assinatura destacvel.
do recebedor dos produtos;
4. expresso "Nota Fiscal";
5. nmero de ordem da Nota
Fiscal.
1. A Nota Fiscal ser de tamanho no inferior a 21,0 cm x 28,0 cm e 28,0 cm x 21,0 cm para os modelos
1 e 1-A, respectivamente, e suas vias no podem ser impressas em papel-jornal, observado o seguinte:

62
I - os quadros tm largura mnima de 20,3 centmetros, exceto os quadros:
a) "Destinatrio/Remetente", que tem largura mnima de 17,2 centmetros;
b) "Dados Adicionais", no modelo 1-A;
II - o campo "Reservado ao Fisco" ter tamanho mnimo de 8,0 cm x 3,0 cm, em qualquer sentido;
III - os campos "CNPJ", "Inscrio Estadual do Substituto Tributrio", "Inscrio Estadual", do quadro
"Emitente", e os campos "CNPJ/CPF" e "Inscrio Estadual", do quadro "Destinatrio/Remetente", tm
largura mnima de 4,4 centmetros.
2. No rodap ou na lateral direita da Nota Fiscal, devero constar, impressos tipograficamente, no
mnimo em corpo 5 no condensado, as informaes constantes do art. 7. do Livro VI.
3. permitida a indicao de informaes complementares de interesse do emitente, impressas
tipograficamente no verso da Nota Fiscal, hiptese em que se deve reservar espao, com a dimenso
mnima de 10 cm x 15 cm, em qualquer sentido, para atendimento ao disposto no art. 32 deste Anexo.
4. Sendo do interesse do contribuinte a repartio fiscal pode dispensar a insero do canhoto
destacvel e do comprovante da entrega da mercadoria na Nota Fiscal, mediante indicao na AIDF.
5. permitida a incluso de operaes enquadradas em diferentes cdigos fiscais numa mesma Nota
Fiscal, hiptese em que estes devem ser indicados no campo "CFOP" do quadro "Emitente", e no quadro
"Dados do Produto", na linha correspondente a cada item, aps a descrio do produto.
Art. 29. A Nota Fiscal ter, como data-limite para sua utilizao, o prazo de 24 (vinte e quatro) meses,
contado da data de deferimento da AIDF.
Pargrafo nico. O prazo de validade a que se refere o caput deste artigo dever ser impresso
tipograficamente no documento, no mnimo, em corpo 10, na parte superior direita do documento, logo
abaixo de sua denominao, antecedido da expresso "VLIDO PARA EMISSO AT [...]".
Art. 30. Relativamente utilizao de sries na Nota Fiscal deve ser observado o seguinte:
I - sero designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente, a partir de 1, imediatamente abaixo
do nmero de ordem especfico do documento;
II - obrigatria a utilizao de sries distintas, nos casos de uso concomitante da Nota Fiscal e da Nota
Fiscal-Fatura a que se refere o art. 31 deste Anexo;
III - sem prejuzo do disposto no inciso II do caput deste artigo, permitida a utilizao de sries distintas,
quando houver interesse por parte do contribuinte ou por determinao do Fisco, inclusive para separao
das operaes de entrada das de sada de mercadorias, devendo, neste caso, ser indicado
expressamente, na AIDF respectiva, qual a srie a ser utilizada para operaes de entrada;
IV - permitido o uso do documento sem distino por srie, sendo vedada a designao "Srie nica;
V - sempre que adotadas sries distintas, a numerao da Nota Fiscal ser reiniciada.
1. O contribuinte pode utilizar documento fiscal de srie distinta sempre que realizar:
I - ao mesmo tempo, operaes ou prestaes sujeitas ou no ao IPI e ao ICMS;
II - venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, podendo ser adotada uma srie para
as operaes de remessa, e outra para os vendedores, para as operaes de venda;
III - operaes com produtos estrangeiros de importao prpria;
IV - operaes com produtos estrangeiros adquiridos no mercado interno;
V - operaes de sada de mercadorias armazenadas em depsito fechado ou armazm geral, que no
transitarem pelo estabelecimento depositante;
VI - outras situaes, a critrio do contribuinte.
2. No caso de adoo de srie, deve ser consignada, imediatamente abaixo do nmero de ordem da
Nota Fiscal, a expresso "Srie", acompanhada do nmero correspondente.
3. vedada a utilizao simultnea dos modelos 1 e 1-A da Nota Fiscal, salvo quando adotadas sries
distintas, observado o disposto no inciso V do caput deste artigo.
4. vedada a utilizao de subsries.
Art. 31. A Nota Fiscal pode servir como fatura desde que feita a incluso dos elementos necessrios no
quadro "Fatura", caso em que a denominao prevista nos campos 13 do quadro Emitente e 4 do quadro
Comprovante de Entrega do Produtos passar a ser "Nota Fiscal-Fatura".
Pargrafo nico. Nas vendas a prazo, quando no houver emisso de Nota Fiscal-Fatura ou de Fatura,
ou, ainda, quando esta for emitida em separado, a Nota Fiscal, alm dos requisitos exigidos neste artigo,
deve conter, impressas ou mediante carimbo, no campo "Informaes Complementares" do quadro
"Dados Adicionais", indicaes sobre a operao, tais como: preo a vista, preo final, quantidade, valor
e datas de vencimento das prestaes.
Art. 32. A aposio de carimbos nas Notas Fiscais, pelo Fisco, no trnsito da mercadoria, deve ser feita
no verso das mesmas, salvo quando forem carbonadas.

63
Art. 33 . A Nota Fiscal ser emitida em, no mnimo, 4 (quatro) vias, as quais tero a destinao indicada
nos quadros I e II a seguir, podendo o contribuinte utilizar cpia reprogrfica da 1 via quando a legislao
exigir via adicional:
Quadro I
Sada de Mercadoria
VIA DESTINAO DA VIA
1 Acompanhar a mercadoria e ser entregue pelo transportador ao destinatrio.
2 Ficar em poder do emitente, presa ao bloco ou, no caso de formulrio contnuo,
arquivada conforme dispuser a legislao especfica, para controle do Fisco.
3 1. Nas operaes internas : acompanhar a mercadoria e ser entregue pelo
transportador ao destinatrio, podendo o Fisco deste Estado ret-la, visando a 1
via, se interceptar a mercadoria correspondente em sua movimentao, ou ainda
arrecad-la, se j em poder do destinatrio, devendo ser conservada at a
escriturao do documento;
2. nas operaes interestaduais : acompanhar a mercadoria para fins de
controle do Fisco na unidade da Federao de destino;
3. nas sadas para o exterior em que o embarque se processar em outra
unidade da Federao : acompanhar a mercadoria para ser entregue ao Fisco
estadual do local de embarque.
4 1. Nas operaes internas : fica dispensada sua emisso, salvo disposio em
contrrio;
2. nas operaes interestaduais e nas sadas para o exterior em que o
embarque se processar em outra unidade da Federao : acompanhar a
mercadoria no seu transporte, destinando-se ao controle do Fisco deste Estado,
que poder ret-la, visando a 1 via, se interceptar a mercadoria correspondente
em sua movimentao.
Quadro II
Entrada de Mercadoria
VIA DESTINAO DA VIA
1 Ser entregue ao remetente:
1. no momento em que este fizer a entrega da mercadoria no estabelecimento do
emitente;
2. no ato da retirada da mercadoria pelo emitente.
2 Ficar em poder do emitente, presa ao bloco ou, no caso de formulrio contnuo,
arquivada conforme dispuser a legislao especfica, para exibio ao Fisco.
3 Acompanhar a mercadoria no seu transporte, ficando arquivada em poder do
emitente, aps o recebimento da mercadoria.
4 1. Acompanhar a mercadoria, nos casos previstos na legislao em que a 1 via
tambm deva com ela transitar, destinando-se ao controle do Fisco deste Estado,
que pode ret-la, visando a 1 via, se interceptar a mercadoria correspondente em
sua movimentao;
2. nos demais casos, salvo disposio em contrrio, fica dispensada sua emisso.
Subseo II
Nota Fiscal Comum ao ICMS e ao ISSQN
Art. 34. A Nota Fiscal com incluso do ISSQN poder ser emitida quando ocorrer:
I - operao sujeita ao ICMS concomitantemente com prestao de servio sujeita ao ISSQN;
II - operao sujeita somente ao ICMS;
III - prestao de servio sujeita exclusivamente ao ISSQN.
1. Os dados relativos ao ISSQN devem ser inseridos entre os quadros Dados do Produto e Clculo
do Imposto, conforme a legislao municipal, respeitados os tamanhos mnimos dos quadros e campos
estipulados nesta Seo e sua disposio grfica.
2. O deferimento da AIDF fica condicionado prvia aprovao do rgo municipal competente.
3. Na hiptese do inciso III do caput deste artigo, a Nota Fiscal ser escriturada apenas na coluna
"Observaes" do livro Registro de Sadas do ICMS, mencionando tratar-se de prestao de servio
sujeita exclusivamente ao ISSQN.
CAPTULO II

64
DA NOTA FISCAL AVULSA
(Convnio S/N./70)
Art. 35. A Nota Fiscal Avulsa, leiaute 4 do Anexo IV, poder ser utilizada:
I - por Microempreendedor Individual optante pelo SIMEI;
II - por produtor rural pessoa fsica;
III - nas devolues efetuadas por comerciante varejista que, eventualmente, no possua Nota Fiscal,
modelo 1 ou 1-A, e que no seja usurio de NF-e, modelo 55, ou NFC-e, modelo 65, caso em que:
a) o contribuinte dever emitir Cupom Fiscal ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, que ser
escriturado no livro Registro de Sadas;
b) dever, antes de iniciado o transporte, ser visada pelo fisco, que reter o Cupom Fiscal ou a primeira
via da Nota Fiscal de Venda a Consumidor.
IV - na sada de mercadoria ou bem decorrente de arrematao em processo de inventrio, falncia,
liquidao ou dissoluo de sociedade;
V - na arrematao em leilo ou na aquisio em concorrncia promovida pelo poder pblico, no caso de
mercadoria ou bem importado e apreendido ou abandonado, por contribuinte do imposto localizado em
outra unidade da Federao;
VI - por pessoas no obrigadas emisso de documentos fiscais e que dela necessitarem.
1. A Nota Fiscal Avulsa tambm ser emitida na liberao de mercadoria ou bem apreendido pelo Fisco.
2. A Nota Fiscal Avulsa dever ser previamente visada pela fiscalizao nos casos previstos nos incisos
II a V do caput deste artigo, hiptese em que esse documento poder ser escriturado pelo contribuinte
adquirente da mercadoria.
3. Salvo na hiptese prevista no inciso III do caput deste artigo, nos casos em que o imposto seja
devido, o visto fiscal fica condicionado apresentao do comprovante de seu pagamento.
4. Fica dispensada a emisso da Nota Fiscal Avulsa para acobertar o transporte, dentro do Estado:
I - de bem do ativo fixo e de material de uso ou consumo pertencente a pessoa jurdica prestadora de
servio sujeito ao ISSQN, desde que, no documento fiscal relativo prestao do servio por ela emitido,
estejam devidamente especificados o bem transportado e o seu endereo de destino; e
II - de mveis e utenslios pertencentes a no contribuinte, realizado em decorrncia de mudana.
Art. 36. A Nota Fiscal Avulsa conter as seguintes indicaes:
I - a denominao: "Nota Fiscal Avulsa";
II - o nmero de ordem e o nmero da via;
III - o nome, o endereo e a assinatura do emitente;
IV - a data da emisso;
V - a data da efetiva sada da mercadoria;
VI - o nome e o endereo do destinatrio da mercadoria;
VII - a natureza da operao;
VIII - a discriminao da mercadoria, a quantidade, a unidade, a espcie, a qualidade, a marca, o tipo e
demais elementos que permitam sua perfeita identificao;
IX - o valor da operao, a base de clculo, a alquota aplicada e o imposto devido.
1. As indicaes dos incisos I e II do caput deste artigo devem ser impressas tipograficamente.
2. A impresso da Nota Fiscal Avulsa ser feita, no que couber, nos termos do art. 28 deste Anexo.
3. Relativamente ao nmero de vias e sua destinao, a impresso e emisso da Nota Fiscal Avulsa
sero feitas de acordo com as disposies concernentes Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A.
Art. 37. A Nota Fiscal Avulsa ser impressa por grfica autorizada e distribuda na forma que dispuser a
legislao especfica.
Pargrafo nico. Ato do Secretario de Estado de Fazenda poder dispor sobre a emisso da Nota Fiscal
Avulsa por meio eletrnico, quando ela passar a ser denominada Nota Fiscal Avulsa Eletrnica.
CAPTULO III
DA NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR
(Convnio S/N./70)
Art. 38 . Na venda a consumidor final, pessoa fsica ou jurdica, no contribuinte do ICMS, o contribuinte
no obrigado ao uso de ECF pode emitir manualmente Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2,
leiaute 5 do Anexo IV, que deve conter:
I - denominao: Nota Fiscal de Venda a Consumidor;
II - nmero de ordem, srie e subsrie e o nmero da via;
III - data de emisso;
IV - nome, endereo e nmeros de inscrio, federal e estadual, do estabelecimento emitente;

65
V - discriminao da mercadoria por quantidade, marca, tipo, modelo, espcie, qualidade e demais
elementos que permitam sua perfeita identificao;
VI - valores, unitrio e total, das mercadorias e valor total da operao;
VII - no rodap, as seguintes indicaes:
a) nome, endereo e nmeros de inscrio, federal e estadual, do impressor do documento;
b) data e quantidade da impresso;
c) nmero de ordem do primeiro e do ltimo documento impresso, e respectivas srie e subsrie, quando
for o caso;
d) nmero da Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais;
VIII - nome da administradora e nmero do respectivo comprovante, quando se tratar de operao cujo
pagamento seja efetuado por meio de carto de crdito e dbito ou similares.
1. As indicaes constantes dos incisos I, II, IV e VII do caput deste artigo sero impressas
tipograficamente.
2. A Nota Fiscal de Venda a Consumidor deve ter tamanho no inferior a 7,4 cm x 10,5 cm, em qualquer
sentido.
3. A Nota Fiscal de Venda a Consumidor deve ser emitida, no mnimo, em 2 (duas) vias, com a seguinte
destinao:
I - 1 via: ser entregue ao consumidor;
II - 2 via: ser arquivada para exibio ao Fisco.
4. permitido o uso de documentos fiscais sem distino por srie ou subsrie, englobando as
operaes e prestaes realizadas pelo contribuinte.
5. Na hiptese de adoo de srie, o contribuinte utilizar a srie D.
6. Na hiptese de adoo de subsries, essas sero indicadas por algarismo arbico, em ordem
crescente, a partir de 1, impresso aps a letra indicativa da srie, podendo ser utilizadas simultaneamente
duas ou mais subsries.
Art. 39. A Nota Fiscal de que trata este Captulo pode ser utilizada, tambm, para acobertar a entrega de
mercadoria, no mesmo municpio do remetente, desde que indicados no verso, o nome e o endereo do
destinatrio.
Pargrafo nico. Na hiptese deste artigo, a Nota Fiscal de Venda a Consumidor deve ser emitida em 3
(trs) vias, no mnimo, destinando-se as duas primeiras a acompanhar a mercadoria em seu transporte,
podendo a 2 via ser retida pela fiscalizao, para fins de controle, mediante visto na primeira.
Art. 40. vedado o destaque do ICMS na Nota Fiscal de Venda a Consumidor.
CAPTULO IV
DA NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GAS
Art. 41. O estabelecimento fornecedor de gs canalizado deve emitir Nota Fiscal/Conta de Fornecimento
de Gs, leiaute 6 do Anexo IV.
................................................................................................................................................................
CAPTULO V
DA NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE AGUA
Art. 45. O estabelecimento fornecedor de gua canalizada deve emitir Nota Fiscal/Conta de Fornecimento
de Agua, leiaute 7 do Anexo IV.
................................................................................................................................................................
CAPTULO VI
NOTA FISCAL DE CONSUMIDOR ELETRNICA (NFC-E)
(Captulo VI, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 44.785/2014, vigente a partir de 13.05.2014)
(Ajuste SINIEF 7/05)
Seo I
Das Disposies Preliminares
Art. 49. A NFC-e o documento emitido e armazenado eletronicamente, de existncia apenas digital, com
o intuito de documentar operaes e prestaes, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital
do emitente e autorizao de uso concedida pela administrao tributria da unidade federada do
contribuinte, antes da ocorrncia do fato gerador.
1. A NFC-e e os eventos a ela relacionados, assim como o pedido de inutilizao de numerao,
devero ser assinados pelo emitente, com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela
Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil), contendo o nmero do CNPJ de qualquer dos
estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital.
2. A NFC-e poder ser emitida em substituio:
I - Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2;

66
II - ao Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF).
3. A partir da obrigatoriedade de emisso de NFC-e, fica vedada a emisso dos documentos a que se
refere o 2. deste artigo, salvo disposio em contrrio.
4. A NFC-e dever ser utilizada, no varejo, a consumidor final, nas vendas presenciais ou nas entregas
em domiclio, exceto nos casos em que a emisso da NF-e seja obrigatria, nos termos do art. 2. deste
Anexo, sendo facultada, desde que emitida NF-e:
a) em operaes com pessoa jurdica no contribuinte;
b) em operaes realizadas por estabelecimentos industriais destinadas a consumidores finais;
c) em prestaes de servio de conserto ou reparo com fornecimento de peas em que haja emisso de
NF-e para registro da entrada e sada de bem do ativo imobilizado ou mercadoria pertencente a terceiros,
tais como as realizadas por oficinas de conserto de veculos, eletrnicos e eletrodomsticos.
5. vedado o crdito fiscal de ICMS relativo s aquisies de mercadorias acobertadas por NFC-e.
6. Para emisso de NFC-e, o contribuinte dever estar previamente autorizado pela SEFAZ, na forma
definida em ato do Secretrio de Estado de Fazenda, que dispor, tambm, sobre prazos para sua
implantao e condies para seu uso, observado o seguinte:
I - at 31 de dezembro de 2017 todos os contribuintes devero estar sujeitos s regras de implantao da
NFC-e;
II - a partir de 1. de janeiro de 2019 fica vedada a emisso de Cupom Fiscal por ECF e de Nota Fiscal de
Consumidor, modelo 2.
Seo II
Das Caractersticas da NFC-e e da Concesso de Autorizao de Uso
Art. 50. A NFC-e dever ser emitida com base em leiaute estabelecido no Manual de Orientao do
Contribuinte publicado em Ato COTEPE, nas Notas Tcnicas, observadas ainda as disposies do Ajuste
SINIEF 7/05 e o seguinte:
I - a transmisso do arquivo digital da NFC-e e dos eventos a ela relacionados, bem como do pedido de
inutilizao de numerao, devero ser efetuadas pela Internet, por meio de protocolo de segurana ou
criptografia, com utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela
administrao tributria;
II - o arquivo digital da NFC-e dever ser elaborado no padro XML (Extended Markup Language);
III - a numerao ser sequencial de 000.000.001 a 999.999.999, por estabelecimento e por srie,
reiniciando-se quando atingido o limite superior;
IV - a NFC-e dever conter um "cdigo numrico", gerado pelo emitente, que compor a "chave de acesso"
de identificao da NFC-e, juntamente com o CNPJ do emitente, nmero e srie da NFC-e;
V - as sries sero designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente, vedada a utilizao de srie
0 (zero) e de subsrie;
VI - relativamente ao seu preenchimento, sem prejuzo das demais exigncias impostas pela legislao,
devero ser observados os procedimentos abaixo:
a) a identificao do destinatrio na NFC-e, por meio do nmero de inscrio no Cadastro de Pessoas
Fsicas (CPF), do Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas (CNPJ), ou do nmero do documento de
identificao de estrangeiro admitido na legislao civil, dever ser feita nas operaes com:
1 - valor igual ou superior a R$ 10.000,00 (dez mil reais);
2 - valor inferior a R$ 10.000,00 (dez mil reais), quando solicitado pelo adquirente;
3 - entrega em domiclio, hiptese em que tambm dever ser informado o respectivo endereo.
b) dever conter, alm da identificao das mercadorias comercializadas, a indicao do correspondente
captulo da Nomenclatura Comum do Mercosul/Sistema Harmonizado (NCM/SH), salvo na hiptese de o
item do documento se referir a mercadoria ou operao sem classificao na tabela da NCM/SH;
c) quando o produto comercializado possuir cdigo de barra GTIN (Numerao Global de Item Comercial),
fica obrigatrio o preenchimento dos cdigos cEAN e cEANTrib da NFC-e;
VII - na hiptese em que houver campo especfico, previsto no Manual de Orientao do Contribuinte,
para indicao de informaes exigidas pela legislao tributria, esse deve ser obrigatoriamente
utilizado, observado o disposto no 1. deste artigo.
1. A consignao de dados identificativos na NFC-e efetuada de forma diversa das estabelecidas neste
artigo no supre as exigncias impostas pela legislao, tampouco exclui a solidariedade entre os
estabelecimentos participantes da operao e/ou respectiva prestao de servio de transporte.
2. Ato do Secretrio poder exigir que a forma de pagamento da transao comercial acobertada pelo
documento fiscal eletrnico seja informada na NFC-e.
Art. 51. Previamente concesso da Autorizao de Uso da NFC-e, a SEFAZ analisar, no mnimo, os
seguintes elementos:

67
I - a regularidade fiscal do emitente;
II - o credenciamento do emitente;
III - a autoria da assinatura do arquivo digital;
IV - a integridade do arquivo digital;
V - a observncia ao leiaute do arquivo e aos critrios de validao estabelecidos no Manual de Orientao
do Contribuinte.
Art. 52. Do resultado da anlise de que trata o art. 51 deste Anexo, a SEFAZ cientificar o emitente:
I - da rejeio do arquivo da NFC-e, em virtude de:
a) falha na recepo ou no processamento do arquivo;
b) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo;
c) no credenciamento do remetente para emisso;
d) duplicidade de nmero da NFC-e;
e) falha na leitura do nmero da NFC-e;
f) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo.
II - da denegao da Autorizao de Uso da NFC-e em virtude da irregularidade fiscal do emitente;
III - da concesso da Autorizao de Uso da NFC-e.
1. Aps a concesso da autorizao de uso, a NFC-e no poder ser alterada.
2. Em caso de rejeio do arquivo digital, o mesmo no ser arquivado na administrao tributria para
consulta, sendo permitido ao interessado nova transmisso do arquivo da NFC-e nas hipteses das
alneas "a", "b" e "e" do inciso I do caput deste artigo.
3. Em caso de denegao da Autorizao de Uso da NFC-e:
I - o arquivo digital transmitido ficar arquivado na administrao tributria para consulta, nos termos do
art. 65 deste Anexo, identificado como "Denegada a Autorizao de Uso";
II - no ser possvel sanar a irregularidade e solicitar nova Autorizao de Uso da NFC-e que contenha
a mesma numerao;
III - o contribuinte dever escriturar o documento denegado sem valores monetrios.
4. Para os efeitos do inciso II do caput deste artigo, considera-se em situao irregular o contribuinte
emitente do documento fiscal que, nos termos da legislao, estiver impedido de praticar operaes na
condio de contribuinte do ICMS.
5. A concesso de autorizao de uso da NFC-e no implica validao das informaes contidas no
arquivo nem das contidas nos eventos subsequentes a ela atrelados.
Art. 53. O arquivo digital da NFC-e somente poder ser utilizado como documento fiscal depois de ser
transmitido eletronicamente administrao tributria e ter seu uso autorizado por meio de Autorizao
de Uso da NFC-e.
1. Ainda que formalmente regular, ser considerada inidnea a NFC-e que tiver sido emitida ou utilizada
com dolo, fraude, simulao ou erro, que possibilite, mesmo a terceiro, o no-pagamento do imposto ou
qualquer outra vantagem indevida.
2. O disposto no 1. deste artigo tambm se aplica ao respectivo DANFE NFC-e.
Art. 54. O contribuinte emitente de NFC-e fica dispensado de enviar ou disponibilizar download ao
consumidor do arquivo XML da NFC-e, exceto se o consumidor, antes de iniciada a emisso da NFC-e,
assim o solicitar.
Art. 55. O emitente dever manter a NFC-e em arquivo digital sob sua guarda e responsabilidade, ainda
que fora da empresa, pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda de documentos fiscais,
disponibilizando-o administrao tributria quando solicitado.
Art. 56. O destinatrio verificar a validade e autenticidade da NFC-e, bem como a existncia da
respectiva autorizao de uso.
Seo III
Do Documento Auxiliar da NFC-e (DANFE NFC-e)
Art. 57. O Documento Auxiliar da NFC-e (DANFE NFC-e) ser utilizado para representar as operaes
acobertadas por NFC-e e para facilitar a consulta de que trata o art. 65 deste Anexo, devendo:
I - ser impresso com base no leiaute estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte publicado em
Ato COTEPE, observadas, ainda, as disposies do Ajuste SINIEF 7/05;
II - conter, obrigatoriamente, a expresso No permite aproveitamento de crdito fiscal de ICMS.
1. O DANFE NFC-e no poder ser impresso em impressora matricial.
2. O DANFE NFC-e somente poder ser impresso aps a concesso da Autorizao de Uso da NFC-
e, de que trata o inciso III do art. 52 deste Anexo, ou na hiptese prevista no art. 62 deste Anexo.
3. Por opo do adquirente, o DANFE NFC-e poder:

68
I - ter sua impresso substituda pelo envio em formato eletrnico ou pelo envio da chave de acesso do
documento fiscal ao qual ele se refere;
II - ser impresso de forma resumida, sem identificao detalhada das mercadorias adquiridas, conforme
especificado no Manual de Orientao do Contribuinte.
Seo IV
Do Cancelamento de NFC-e e da Inutilizao de Nmeros de NFC-e
Art. 58. Aps a concesso de Autorizao de Uso da NFC-e de que trata o inciso III do art. 52 deste
Anexo, o emitente poder solicitar o cancelamento do documento, em prazo no superior a 24 (vinte e
quatro) horas, contado do momento em que foi concedida a respectiva autorizao de uso, desde que no
tenha havido a circulao da mercadoria ou a prestao de servio e observado o disposto no art. 59
deste Anexo.
Pargrafo nico - Ato do Secretrio de Estado de Fazenda dispor sobre o cancelamento extemporneo
da NFC-e.
Art. 59. O cancelamento de que trata o art. 58 deste Anexo ser efetuado por meio do registro de evento
correspondente.
Pargrafo nico. O Pedido de Cancelamento de NFC-e dever atender ao leiaute estabelecido no Manual
de Orientao do Contribuinte e ao disposto no Ajuste SINIEF 7/05.
Art. 60. Na eventualidade de quebra de sequncia da numerao de NFC-e, o contribuinte dever solicitar
a inutilizao de nmeros no utilizados, mediante Pedido de Inutilizao de Nmero da NFC-e, at o 10.
(dcimo) dia do ms subsequente.
Pargrafo nico - O Pedido de Inutilizao de Nmero de NFC-e dever atender ao disposto no Ajuste
SINIEF 7/05.
Art. 61. As NFC-e canceladas e os nmeros inutilizados devem ser escriturados sem valores monetrios.
Seo V
Da Contingncia
Art. 62. Quando no for possvel transmitir a NFC-e ou obter resposta solicitao de autorizao de uso
em decorrncia de problemas tcnicos, o contribuinte poder operar em contingncia para gerar arquivos,
indicando este tipo de emisso, conforme definido no Manual de Orientao do Contribuinte, adotando
uma das seguintes alternativas:
I - imprimir duas vias do DANFE NFC-e em Formulrio de Segurana para Impresso de Documento
Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), contendo a expresso DANFE NFC-e em Contingncia
- impresso em decorrncia de problemas tcnicos, observado o disposto no Convnio ICMS 96/09, sendo
que na hiptese de necessidade de vias adicionais a impresso poder ser feita em qualquer tipo de
papel;
II - REVOGADO
III - utilizar equipamento ECF, observado o disposto no 3. deste artigo;
IV - efetuar gerao prvia do documento fiscal eletrnico em contingncia e autorizao posterior, com
prazo mximo de envio de at 24 (vinte e quatro) horas.
1. Para adoo das hipteses de contingncia previstas neste artigo, o contribuinte dever observar o
leiaute estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte e, ainda, as disposies previstas no Ajuste
SINIEF 7/05.
2. A deciso pela entrada em contingncia exclusiva do contribuinte, no sendo necessria a
obteno de qualquer autorizao prvia junto ao Fisco.
3. Nas hipteses dos incisos I e IV do caput deste artigo, o contribuinte dever observar o seguinte:
I - imediatamente aps a cessao dos problemas tcnicos que impediram a transmisso ou recepo do
retorno da autorizao da NFC-e, e at o prazo limite de 24 (vinte e quatro) horas, contado a partir de sua
emisso, o emitente dever transmitir SEFAZ as NFC-e geradas em contingncia;
II - se a NFC-e, transmitida nos termos do inciso I deste pargrafo, vier a ser rejeitada pela administrao
tributria, o emitente dever:
a) gerar novamente o arquivo com a mesma numerao e srie, sanando a irregularidade desde que no
sejam alteradas as variveis que determinam o valor do imposto, os dados cadastrais que impliquem
mudana do remetente ou do destinatrio e a data de emisso ou de sada;
b) solicitar Autorizao de Uso da NFC-e;
c) imprimir o DANFE NFC-e correspondente NFC-e autorizada, no mesmo tipo de papel utilizado para
imprimir o DANFE NFC-e original;
III - as seguintes informaes faro parte do arquivo da NFC-e, devendo ser impressas no DANFE NFC-
e:
a) o motivo da entrada em contingncia;

69
b) a data, hora com minutos e segundos do seu incio;
IV - considera-se emitida a NFC-e em contingncia:
a) na hiptese do inciso I do caput deste artigo, no momento da impresso do respectivo DANFE NFC-e
em contingncia, tendo como condio resolutria a sua autorizao de uso;
b) REVOGADO
4. O DANFE NFC-e emitido em contingncia dever ser mantido pelo emitente pelo prazo estabelecido
na legislao tributria para a guarda de documentos fiscais.
5. vedada a reutilizao, em contingncia, de nmero de NFC-e, transmitida com tipo de emisso
Normal.
6. A possibilidade de emisso de Cupom Fiscal por meio de equipamento ECF somente ser permitida
at o prazo final de uso do ECF previsto em ato do Secretrio de Estado de Fazenda.
7. REVOGADO
Art. 63. Em relao s NFC-e que foram transmitidas antes da contingncia e ficaram pendentes de
retorno, o emitente dever, aps a cessao das falhas:
I - solicitar o cancelamento, nos termos do art. 58 deste Anexo, das NFC-e que retornaram com
autorizao de uso e cujas operaes no se efetivaram ou foram acobertadas por NF-e emitidas em
contingncia;
II - solicitar a inutilizao, nos termos do art. 60 deste Anexo, da numerao das NFC-e que no foram
autorizadas nem denegadas.
Subseo VI
Dos Eventos
Art. 64. A ocorrncia relacionada com uma NFC-e denomina-se Evento da NFC-e.
1. Os eventos relacionados a uma NFC-e so:
I - Cancelamento, conforme disposto no art. 59 deste Anexo;
II - Declarao Prvia de Emisso em Contingncia.
2. A ocorrncia dos eventos indicados no 1. deste artigo deve ser registrada pelo emitente.
Seo VII
Da Consulta NFC-e
Art. 65. Aps a concesso de Autorizao de Uso da NFC-e, de que trata o inciso III do art. 52 deste
Anexo, a SEFAZ disponibilizar consulta relativa NFC-e e aos eventos a ela relacionados.
1. A consulta a que se refere o caput deste artigo poder ser efetuada mediante informao da chave
de acesso ou da leitura do cdigo QR Code, impressos no DANFE NFC-e.
2. Para a consulta publica realizada via cdigo QR Code poder ser utilizado qualquer aplicativo de
leitura deste cdigo disponvel no mercado.
Seo VIII
Das Disposies Finais
Art. 66. As disposies relativas Carta de Correo no se aplicam NFC-e.

Anexo Resoluo SEFAZ n. 720/14

PARTE II
DOS PROCEDIMENTOS RELACIONADOS OBRIGAO ACESSRIA

ANEXO II
DA NOTA FISCAL ELETRNICA (NF-e)
CAPTULO I
DA OBRIGATORIEDADE DE USO
(Ajuste SINIEF 7/05)
Art. 1. As pessoas jurdicas, contribuintes ou no do ICMS, inscritas no CAD-ICMS ficam obrigadas ao
uso de NF-e, modelo 55, em substituio :
I - Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A; e
II - Nota Fiscal de Produtor, modelo 4;
1. A obrigatoriedade de uso da NF-e no se aplica:
I - ao produtor rural no inscrito no CNPJ;
II - ao MEI, de que trata o art. 18-A da Lei Complementar federal n. 123/06.

70
 2. Ser considerado inidneo para todos os efeitos fiscais, fazendo prova apenas em favor do fisco, o
documento emitido ou recebido em desacordo com as disposies deste Anexo, conforme o art. 24 do
Livro VI do RICMS/00.
3. O produtor rural pessoa jurdica ainda no usurio de NF-e fica obrigado a seu uso a partir de 1. de
janeiro de 2016, devendo, aps a referida data, inutilizar o estoque remanescente de Nota Fiscal de
Produtor, modelo 4, observados os procedimentos especficos previstos na legislao.
Art. 2. REVOGADO
Art. 3. REVOGADO
CAPTULO II
DO CREDENCIAMENTO PARA EMISSO
Art. 4. Para emisso de NF-e o contribuinte dever estar devidamente credenciado no ambiente de
produo.
1. A NF-e com Autorizao de Uso no ambiente de produo tem validade jurdica e substitui a Nota
Fiscal, modelo 1 ou 1-A, e a Nota Fiscal de Produtor, modelo 4.
2. Esto automaticamente credenciados no ambiente de produo todos os contribuintes com inscrio
estadual na condio de habilitada ou paralisada, independentemente de qualquer requerimento.
( 2. do Art. 4., alterado pela Resoluo SEFAZ n. 1023/2016 , vigente a partir de 10.08.2016)
3. O contribuinte ser imediatamente descredenciado do ambiente de produo quando a sua situao
cadastral for diferente de habilitada.
4. Na hiptese do 3. deste artigo, aps sanadas as causas que motivaram o descredenciamento e
uma vez restabelecida a condio de habilitada da inscrio estadual, o credenciamento ser
restabelecido automaticamente.
5. Os documentos emitidos no ambiente de testes no possuem validade jurdica e no substituem a
Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, e a Nota Fiscal de Produtor, modelo 4.
Art. 5. REVOGADO
Art. 6. REVOGADO
Art. 7. REVOGADO
Art. 7.-A. REVOGADO
CAPTULO III
DOS EVENTOS
Art. 8. Os eventos relacionados NF-e esto arrolados no art. 24 do Anexo I do Livro VI do RICMS/00,
sendo obrigatrio o registro dos seguintes:
I - pelo emitente da NF-e:
a) Carta de Correo Eletrnica de NF-e (CC-e);
b) Cancelamento de NF-e;
II - pelo destinatrio da NF-e, observado o disposto nos 1. e 2. deste artigo:
a) Confirmao da Operao, assim entendida como a manifestao do destinatrio confirmando que a
operao descrita na NF-e ocorreu exatamente como informando no documento;
b) Operao no Realizada, assim entendida como a manifestao do destinatrio reconhecendo sua
participao na operao descrita na NF-e, mas declarando que a operao no ocorreu ou no se
efetivou como informado no documento;
c) Desconhecimento da Operao, assim entendido como a manifestao do destinatrio declarando que
a operao descrita na NF-e no foi por ele solicitada.
1. A obrigatoriedade de que trata o inciso II do caput deste artigo aplica-se a toda NF-e que:
I - exija o preenchimento do Grupo Detalhamento Especfico de Combustveis, nos casos de circulao
de mercadoria destinada a:
a) estabelecimentos distribuidores;
b) postos de combustveis e transportadores revendedores retalhistas,
II - acoberte operaes com lcool para fins no-combustveis, observado o disposto no 5. deste
artigo;
III - tenha valor de operao superior a R$ 100.000,00 (cem mil reais) observado o disposto no 5. deste
artigo;
IV - tenha sido recusada pelo destinatrio, hiptese em que ser utilizado o evento b ou c, conforme o
caso, observado o disposto no 5. deste artigo.
2. O registro das situaes de que trata o inciso II do caput deste artigo dever ser realizado nos prazos
previstos na Tabela 6 deste Anexo, contados da data de autorizao de uso da NF-e.
3. Quando obrigatrio, a falta dos registros de que trata o inciso II do caput deste artigo implicar
irregularidade do documento fiscal, salvo na hiptese em que for constatada a inidoneidade do documento,

71
nos termos do art. 24 do Livro VI do RICMS/00, ficando o contribuinte, em ambos os casos, sujeito s
penalidades cabveis.
4. A manifestao do destinatrio poder ser realizada por meio do Manifestador Gratuito de NF-e,
disponibilizado no Portal Nacional da NF-e.
5. A obrigatoriedade de registro nas situaes previstas:
I - nos incisos II e IV do 1 deste artigo ter incio a partir de 1. de julho de 2014;
II - no inciso III do 1 deste artigo ter incio a partir de 1. de agosto de 2014.
Art. 9. As informaes relativas a data, hora de sada e transporte, caso no constem do arquivo XML da
NF-e e do seu respectivo DANFE, devero ser comunicadas por meio do evento Registro de Sada.
1. Caso as informaes relativas data e hora de sada no constem do arquivo XML da NF-e, nem
seja transmitido o Registro de Sada no prazo estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte, ser
considerada a data de emisso da NF-e como data de sada.
2. Revogado
CAPTULO IV
DO CANCELAMENTO
Seo I
Do Cancelamento Dentro do Prazo
Art. 10. O cancelamento da NF-e dever ser efetuado por meio do registro de evento correspondente no
aplicativo emissor de NF-e, em prazo no superior a 24 (vinte e quatro) horas, contado do momento em
que foi concedida a respectiva Autorizao de Uso da NF-e.
1. O cancelamento de que trata o caput deste artigo somente poder ser efetuado enquanto ainda no
tenha ocorrido a circulao da mercadoria ou a prestao de servio.
2. Para promover o cancelamento de NF-e, o contribuinte dever observar os procedimentos previstos
na clusula dcima terceira do Ajuste SINIEF 7/05.
3. A NF-e cancelada na forma do caput deste artigo dever ser escriturada sem valores monetrios,
devendo:
I - no caso de contribuinte obrigado EFD, inform-la no registro prprio destinado informao do
documento fiscal com cdigo de situao 02 - cancelado;
II - no caso de contribuinte no obrigado EFD, informar o nmero do documento fiscal e, no campo
Observaes, a chave de acesso da NF-e e a expresso Cancelada.
Seo II
Do Cancelamento Extemporneo
Art. 11. Sem prejuzo da penalidade cabvel pela inobservncia dos procedimentos previstos no art. 10
deste Anexo, o contribuinte que no realizar o cancelamento na forma e no prazo nele previstos, dever:
I - enviar correspondncia ao contribuinte cujos dados constam do campo destinatrio da NF-e, com Aviso
de Recebimento (AR), dando-lhe conhecimento da irregularidade e informando-o de que ele deve
manifestar desconhecimento da operao ou operao no realizada , por meio de evento da NF-e,
observado o disposto no 2. deste artigo.
II - protocolar solicitao de reabertura de prazo para cancelamento extemporneo da NF-e na repartio
fiscal de sua vinculao, com o comprovante de recolhimento da TSE e cpia do AR, at o 10. dia til do
trmino do perodo de apurao;
(Nota: para os pedidos de cancelamento extemporneos de documento fiscal eletrnico a partir de 28 de
maro de 2016).
III - escriturar a NF-e, conforme o disposto no 3. do art. 10 deste Anexo.
1. O contribuinte ser cientificado da deciso, sendo que, na hiptese de indeferimento do pedido,
dever, no prazo de 30 (trinta) dias contado da cincia da deciso, retificar sua escriturao, suas
declaraes e demais arquivos fiscais.
2. Caso j tenha sido feita a manifestao pelo destinatrio, fica o contribuinte emitente dispensado do
envio da correspondncia com AR de que trata o inciso I do caput deste artigo, devendo constar na
solicitao de que o inciso II do caput deste artigo a chave de acesso da NF-e e o protocolo de autorizao
da manifestao do destinatrio.
Art. 12. O disposto no art. 11 deste Anexo tambm se aplica no caso de o erro ser verificado aps a
escriturao do documento e apurao e pagamento do imposto, devendo o contribuinte:
I - caso a regularizao implicar falta de pagamento do imposto, pagar o imposto relativo diferena
decorrente do cancelamento do documento com os devidos acrscimos legais;
II - caso a regularizao implicar imposto a restituir, apropriar-se do imposto somente aps a cincia do
deferimento do processo que autorizou a reabertura do prazo.

72
 1. Na hiptese do inciso I do caput deste artigo, o contribuinte dever, quando da solicitao de
reabertura de prazo de que trata o inciso II do caput do art. 11 deste Anexo, apresentar cpia do
comprovante de pagamento do imposto.
2. O contribuinte ser cientificado da deciso, devendo, caso deferido o pedido, proceder ao
cancelamento da NF-e e retificao de sua escriturao e demais arquivos fiscais, no prazo de 30 (trinta)
dias contado da cincia da deciso.
Art. 13. A reabertura do prazo somente ser deferida se for comprovado pelo contribuinte que a circulao
da mercadoria ou prestao do servio no ocorreu.

TABELA 1
OBRIGATORIEDADE POR ATIVIDADE
REVOGADA
TABELA 2
OBRIGATORIEDADE POR ESTAR ENQUADRADO, COMO PRINCIPAL OU SECUNDRIO, NO
CDIGO DA CNAE
REVOGADA
TABELA 3
OBRIGATORIEDADE POR ESTAR ENQUADRADO, EXCLUSIVAMENTE COMO PRINCIPAL, NO
CDIGO CNAE
REVOGADA
TABELA 4
OBRIGATORIEDADE POR REGIME DE TRIBUTAO
REVOGADA
TABELA 5
CFOP
REVOGADA

TABELA 6
OBRIGATORIEDADE DE REGISTRO DE EVENTO
(art. 8., 2., deste Anexo)
(Ajuste SINIEF 7/05)

PRAZOS PARA O REGISTRO DE EVENTOS

OPERAO EVENTO DIAS
Confirmao da Operao 20
Em caso de operaes internas Operao no Realizada 20
Desconhecimento da Operao 10
Confirmao da Operao 35
Em caso de operaes
Operao no Realizada 35
interestaduais
Desconhecimento da Operao 15
Em caso de operaes Confirmao da Operao 70
interestaduais destinadas a rea Operao no Realizada 70
incentivada Desconhecimento da Operao 15

ANEXO III
DO CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO (CT-e)
(Ajuste SINIEF 9/07)
CAPTULO I
DA OBRIGATORIEDADE DE USO
Art. 1. Os contribuintes do ICMS relacionados no 1. deste artigo ficam obrigados emisso de CT-e
em substituio aos seguintes documentos:
I - Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8;
II - Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9;
III - Conhecimento Areo, modelo 10;

73
IV - Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11;
V - Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 27;
VI - Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7, quando utilizada em transporte de carga;
VII - Conhecimento de Transporte Mutimodal de Cargas, modelo 26.
1. O documento de que trata o caput deste artigo ser utilizado para prestao de servio de transporte
de carga nas seguintes modalidades:
I - rodovirio;
II - dutovirio;
III - ferrovirio;
IV - aquavirio,
V - areo.
2. No caso de transporte multimodal de carga, a obrigatoriedade de utilizao do CT-e se inicia em 3
de novembro de 2014.
3. O disposto no 2. deste artigo no dispensa a obrigatoriedade de emisso dos CT-e vinculados
operao de transporte multimodal de cargas.
4. A obrigatoriedade de uso do CT-e por modal aplica-se a todas as prestaes efetuadas por todos os
estabelecimentos dos contribuintes daquele modal, referidos neste artigo, ficando vedada a emisso dos
documentos referidos nos incisos do caput do art. 1. deste Anexo no transporte de cargas.
5. Fica vedada ao modal ferrovirio a emisso do Despacho de Carga, conforme Ajuste SINIEF 19/89.
6. Nos casos em que a emisso do CT-e for obrigatria, o tomador do servio dever exigir sua emisso,
vedada a aceitao de qualquer outro documento em sua substituio.
7. Enquanto no obrigado emisso do CT-e, o estabelecimento j credenciado a utiliz-lo dever
emiti-lo, preferencialmente, em substituio aos documentos listados no art. 1. deste Anexo.
8. O contribuinte dever inutilizar o estoque remanescente de formulrios destinados a emitir os
documentos fiscais listados nos incisos do caput do art. 1. deste Anexo at a data de incio da
obrigatoriedade da emisso do CT-e, devendo observar os procedimentos especficos previstos na
legislao.
9. Ser considerado inidneo, para todos os efeitos fiscais, fazendo prova apenas em favor do fisco, o
documento que for emitido ou recebido em desacordo com este Anexo, conforme art. 24 do Livro VI do
RICMS/00.
10. O disposto neste artigo no se aplica ao MEI, de que trata o art.18-A da Lei Complementar federal
n. 123/06.
CAPTULO II
DO CREDENCIAMENTO PARA EMISSO
Art. 2. Para emisso de CT-e, o contribuinte dever estar devidamente credenciado no ambiente de
produo.
1. O CT-e com Autorizao de Uso no ambiente de produo tem validade jurdica e substitui os
documentos a que se referem os incisos do caput do art. 1. deste Anexo.
2. Ficam automaticamente credenciados no ambiente de produo e de testes, independentemente de
qualquer requerimento, todos os contribuintes com inscrio estadual na condio de habilitada que
exeram atividade relacionada com o servio de transporte de carga, devidamente declarada no CAD-
ICMS.
3. O contribuinte ser imediatamente descredenciado do ambiente de produo quando a sua situao
cadastral for diferente de habilitada ou quando, mediante alterao cadastral, excluir a atividade
relacionada com o servio de transporte de carga.
4. Na hiptese do 3. deste artigo, aps sanadas as causas que motivaram o descredenciamento e
uma vez restabelecida a condio de habilitada da inscrio estadual, o credenciamento ser
restabelecido automaticamente.
5. Os documentos emitidos no ambiente de testes no possuem validade jurdica e no substituem os
documentos fiscais listados nos incisos do caput do art. 1. deste Anexo.
6. Para fins de aplicao do 2. deste artigo, so consideradas atividades relacionadas com o servio
de transporte de carga aquelas constantes da Tabela nica deste Anexo, de acordo com a Classificao
Nacional de Atividades Econmicas (CNAE).
( 6., do Art. 2., acrescentado pela Resoluo SEFAZ n. 1016/2016, vigente a partir de 22.07.2016)
7. A Tabela nica de que trata o 6. deste artigo poder ser atualizada por ato do Subsecretrio de
Receita.
TABELA NICA

74
(a que se refere o 6. do art. 2. do Anexo III da Parte II da Resoluo n. 720/2014)
ATIVIDADES ECONMICAS COM CREDENCIAMENTO AUTOMTICO PARA EMISSO
DE CT-e
CNAE DESCRIO
3600-6/02 Distribuio de gua por caminhes
Transporte rodovirio de carga,
4930-2/02
exceto produtos perigosos e mudanas, intermunicipal, interestadual e internacional
4930-2/03 Transporte rodovirio de produtos perigosos
4930-2/04 Transporte rodovirio de mudanas
4911-6/00 Transporte ferrovirio de carga
4940-0/00 Transporte dutovirio
5011-4/01 Transporte martimo de cabotagem - Carga
5021-1/02 Transporte por navegao interior de carga, intermunicipal, interestadual e internacional, exceto travessia
Transporte de mercadorias e pessoas para suprimento e apoio a navios;
5030-1/01 transporte de mercadorias e pessoas para suprimento e apoio a plataformas
de explorao de minerais e hidrocarbonetos
5091-2/02 Transporte por navegao de travessia, intermunicipal
5120-0/00 Transporte areo de carga
5250-8/05 Operador de transporte multimodal - OTM
5320-2/01 Servios de malote no realizados pelo correio nacional
5320-2/02 Servios de entrega rpida
( 7., do Art. 2., acrescentado pela Resoluo SEFAZ n. 1016/2016, vigente a partir de 22.07.2016)
Art. 3. REVOGADO
Art. 4. REVOGADO
Art. 5. REVOGADO
Art. 6. REVOGADO
CAPTULO III
DO CANCELAMENTO
Seo I
Do Cancelamento Dentro do Prazo
Art. 7. O cancelamento do CT-e dever ser efetuado por meio do registro de evento correspondente no
aplicativo emissor de CT-e, em prazo no superior a 168 (cento e sessenta e oito) horas, contado do
momento em que foi concedida a respectiva Autorizao de Uso do CT-e.
1. O cancelamento de que trata o caput deste artigo somente poder ser efetuado enquanto ainda no
tenha ocorrido a prestao de servio.
2. Para promover o cancelamento do CT-e, o contribuinte dever observar os procedimentos previstos
na clusula dcima quarta do Ajuste SINIEF 9/07.
3. O CT-e cancelado na forma do caput deste artigo dever ser escriturado sem valores monetrios,
devendo o contribuinte, inform-lo no registro prprio destinado informao do documento fiscal com
cdigo de situao 02 - cancelado.
Seo II
Do Cancelamento Extemporneo
Art. 8. Sem prejuzo da penalidade cabvel pela inobservncia dos procedimentos previstos no art. 7.
deste Anexo, o contribuinte que no realizar o cancelamento na forma e no prazo nele previstos, dever:
I - enviar correspondncia ao contribuinte cujos dados constam do campo tomador de servio do CT-e,
com Aviso de Recebimento (AR), dando-lhe conhecimento da irregularidade;
II - protocolar solicitao de reabertura de prazo para cancelamento extemporneo de CT-e na repartio
fiscal de sua vinculao, com o comprovante de recolhimento da TSE e cpia do AR, at o 10. dia til do
trmino do perodo de apurao;
(Nota: para os pedidos de cancelamento extemporneos de documento fiscal eletrnico a partir de 28 de
maro de 2016).
(inciso II do Art. 8., alterado pela Resoluo SEFAZ n. 990/2016, vigente a partir de 23.03.2016)
III - escriturar o CT-e, conforme o disposto no 3. do Art. 7. deste anexo.

75
Pargrafo nico - O contribuinte ser cientificado da deciso, sendo que, na hiptese de indeferimento
do pedido, dever, no prazo de 30 (trinta) dias contado da cincia da deciso, retificar sua escriturao,
suas declaraes e demais arquivos fiscais.
Art. 9. O disposto no art. 8. deste Anexo tambm se aplica no caso de o erro ser verificado aps a
escriturao do documento e apurao e pagamento do imposto.
1. O contribuinte ser cientificado da deciso, devendo, caso deferido o pedido, proceder ao
cancelamento do CT-e e retificao de sua escriturao e demais arquivos fiscais, no prazo de 30 (trinta)
dias contado da cincia da deciso.
2. Na hiptese deste artigo, caso a regularizao implique imposto a restituir, o contribuinte somente
poder aproveit-lo aps a cincia do deferimento do processo que autorizou a reabertura do prazo.
Art. 10. A reabertura do prazo somente ser deferida se for comprovado pelo contribuinte que a prestao
do servio no ocorreu.
....................................................................................................................................................................

ANEXO IV
MANIFESTO ELETRNICO DE DOCUMENTOS FISCAIS (MDF-e)
(Ajuste SINIEF 21/10)
CAPTULO I
DA OBRIGATORIEDADE E HIPTESES DE EMISSO
Art. 1. Ficam obrigados utilizao do MDF-e, modelo 58, em substituio ao Manifesto de Carga,
modelo 25:
I - na hiptese de emitente de CT-e, no transporte de carga fracionada, assim entendida a que corresponda
a mais de um conhecimento de transporte:
a) na prestao de servio interestadual:
1. os contribuintes que prestam servio no modal rodovirio, relacionados no Anexo nico do Ajuste
SINIEF 9/07 e os contribuintes que prestam servio nos modais areo e ferrovirio;
2. a partir de 01 de julho de 2014, os contribuintes que prestam servio nos modais aquavirio e rodovirio,
desde que esses ltimos no sejam optantes pelo regime do Simples Nacional;
3. a partir de 01 de outubro de 2014, os contribuintes que prestam servio no modal rodovirio e sejam
optantes pelo regime do Simples Nacional;
b) na prestao de servio intermunicipal, a partir de 1. de janeiro de 2018.
II - na hiptese de emitente de NF-e, no transporte de bens ou mercadorias acobertadas por mais de uma
NF-e, realizado em veculos prprios ou arrendados, ou mediante contratao de transportador autnomo
de cargas:
a) na prestao de servio interestadual:
1. os contribuintes no optantes pelo regime do Simples Nacional;
2. a partir de 01 de outubro de 2014, os contribuintes optantes pelo regime do Simples Nacional.
b) na prestao de servio intermunicipal, a partir de 01 de janeiro de 2018.
1. O MDF-e dever ser emitido nas situaes descritas nos incisos I e II do caput deste artigo e sempre
que haja transbordo, redespacho, subcontratao ou substituio do veculo, do motorista, de continer
ou incluso de novas mercadorias ou documentos fiscais, bem como na hiptese de reteno imprevista
de parte da carga transportada.
2. Caso a carga transportada seja destinada a mais de uma unidade federada, o transportador dever
emitir tantos MDF-e distintos quantas forem as unidades federadas de descarregamento, agregando, por
MDF-e, os documentos destinados a cada uma delas.
3. A partir do incio da obrigatoriedade de emisso do MDF-e para todos os servios prestados, fica
vedada a emisso do Manifesto de Cargas, modelo 25, devendo o contribuinte inutilizar o estoque
remanescente desse documento, observado os procedimentos especficos previstos na legislao,
ressalvadas as hipteses de obrigatoriedade parcial do MDF-e.
3.-A. A obrigatoriedade aplica-se a todas as operaes efetuadas em todos os estabelecimentos dos
contribuintes referidos neste artigo, localizados neste Estado, ficando vedada a emisso de Manifesto de
Cargas, modelo 25, pelos mesmos.
4. Ser considerado inidneo, para todos os efeitos fiscais, fazendo prova apenas em favor do fisco, o
documento que for emitido ou recebido em desacordo com este Anexo, conforme art. 24 o Livro VI do
RICMS/00.
5. Aplicam-se ao MDF-e, no que couber, as normas do Convnio SINIEF 6/89 e demais disposies
tributrias que regulam cada modal.

76
CAPTULO II
DO CREDENCIAMENTO
Art. 2. No haver credenciamento especfico para a emisso do MDF-e, estando aptos a emiti-lo os
contribuintes previamente credenciados para emisso do CT-e ou da NF-e.
1. Os contribuintes previamente credenciados conforme previsto no caput deste artigo podero,
voluntariamente, emitir o MDF-e, em substituio ao Manifesto de Carga, modelo 25, antes da
obrigatoriedade prevista no art. 1. deste Anexo.
2. Na hiptese do 1. deste artigo, a opo pela emisso do MDF-e irretratvel e veda a emisso
do Manifesto de Carga, modelo 25.
Art. 3. Os contribuintes, independentemente de utilizarem ou no o software disponibilizado pela SEFAZ,
podero efetuar testes seguindo as instrues disponveis na pgina da SEFAZ, na Internet.
Pargrafo nico - O MDF-e com Autorizao de Uso no ambiente de teste no tem validade jurdica e
no substitui o Manifesto de Carga, modelo 25.

TABELA 1
OBRIGATORIEDADE POR ATIVIDADE
(art. 1., I, a deste Anexo)
(Protocolo ICMS 10/07)
...............................................................................................................................................................

TABELA 2
OBRIGATORIEDADE POR ESTAR ENQUADRADO, COMO PRINCIPAL OU
SECUNDRIO, NO CDIGO DA CNAE
(art. 1., I, b deste Anexo)
(Protocolo ICMS 42/09)

CNAE Descrio CNAE

...................... ...........................................................................................................

TABELA 3
OBRIGATORIEDADE POR ESTAR ENQUADRADO, EXCLUSIVAMENTE COMO
PRINCIPAL, NO CDIGO CNAE
(art. 1., I, c deste Anexo)
(Protocolo ICMS 42/09)
.........................................................................................................................................................................
TABELA 4
OBRIGATORIEDADE POR REGIME DE TRIBUTAO
(art. 1., I, e deste Anexo)
REGIME DE TRIBUTAO PRAZO
Contribuintes que apuram o ICMS por confronto entre dbitos e
1. de agosto de 2014
crditos
Contribuintes optantes por:
- Simples Nacional com receita bruta anual auferida no ano-base
2013 superior a R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais); e
- demais regimes de apurao distintos do regime de confronto 1. de outubro de 2014
entre dbitos e crditos, independentemente da receita bruta
anual auferida em 2013, inclusive os previstos no Livro V do
RICMS/00.

77
Todos os contribuintes, independentemente do regime de
tributao, inclusive os em incio de atividade, salvo as hipteses 1. de janeiro de 2015
previstas no art. 3. deste Anexo.
TABELA 5
CFOP
(art. 2., 1., II, deste Anexo)
CFOP Descrio
6.201 Devoluo de compra para industrializao ou produo rural
6.202 Devoluo de compra para comercializao
6.208 Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para industrializao ou produo rural
6.209 Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para comercializao
6.210 Devoluo de compra para utilizao na prestao de servio
Devoluo de compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria
6.410
sujeita ao regime de substituio tributria
Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime
6.411
de substituio tributria
Devoluo de bem do ativo imobilizado, em operao com mercadoria sujeita ao regime de
6.412
substituio tributria
Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao com mercadoria
6.413
sujeita ao regime de substituio tributria
6.503 Devoluo de mercadoria recebida com fim especfico de exportao
6.553 Devoluo de compra de bem para o ativo imobilizado
6.555 Devoluo de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento
6.556 Devoluo de compra de material de uso ou consumo
6.661 Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido para comercializao
6.903 Retorno de mercadoria recebida para industrializao e no aplicada no referido processo
6.910 Remessa em bonificao, doao ou brinde
6.911 Remessa de amostra grtis
6.912 Remessa de mercadoria ou bem para demonstrao
6.913 Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstrao
6.914 Remessa de mercadoria ou bem para exposio ou feira
6.915 Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo
6.916 Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo
6.918 Devoluo de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial
6.920 Remessa de vasilhame ou sacaria
6.921 Devoluo de vasilhame ou sacaria
TABELA 6
OBRIGATORIEDADE DE REGISTRO DE EVENTO
(art. 8., 2., deste Anexo)
(Ajuste SINIEF 7/05)
PRAZOS PARA O REGISTRO DE EVENTOS
OPERAO EVENTO DIAS
Confirmao da Operao 20
Em caso de operaes internas Operao no Realizada 20
Desconhecimento da Operao 10
Confirmao da Operao 35
Em caso de operaes interestaduais Operao no Realizada 35
Desconhecimento da Operao 15

78
 Confirmao da Operao 70
Em caso de operaes interestaduais
Operao no Realizada 70
destinadas a rea incentivada
Desconhecimento da Operao 15

...............................................................................................................................................................
ANEXO VII
DA ESCRITURAAO FISCAL DIGITAL (EFD ICMS/IPI)
(Convnio ICMS 143/06 e Ajuste SINIEF 2/09)
CAPTULO I
DA OBRIGATORIEDADE
Art. 1. Os contribuintes localizados neste Estado ficam obrigados EFD ICMS/IPI dos livros Registro de
Entradas, Registro de Sadas, Registro de Inventrio, Registro de Apurao do ICMS (RAICMS), documento
Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente (CIAP) e Registro de Controle da Produo e do Estoque
(RCPE).
1. A obrigatoriedade de que trata o caput deste artigo no se aplica:
I - aos contribuintes optantes pelo regime do Simples Nacional;
II - aos estabelecimentos inscritos no segmento de inscrio especial;
(Inciso II, do Art. 1., alterado pela Resoluo SEFAZ n. 982/2016, vigente a partir de 01.03.2016)
[redao(es) anterior(es) e/ou original]
III - a unidade auxiliar com funo de escritrio administrativo, no obrigada a inscrio estadual, observado o
disposto nos 2. e 3. deste artigo.
IV - ao contribuinte inscrito no CAD-ICMS que no tiver qualquer movimento durante o prazo de 30 (trinta) dias
de que trata o art. 18 do Anexo I da Parte II desta Resoluo.
(Inciso IV, do Art. 1., alterado pela Resoluo SEFAZ n. 994/2016, vigente a partir de 05.04.2016, com efeitos
a contar de 02.05.2016)
[redao(es) anterior(es) e/ou original]
2. A unidade auxiliar de que trata o inciso III do 1. deste artigo que se inscrever no CAD-ICMS fica obrigada
ao uso da EFD ICMS/IPI.
3. A unidade auxiliar com funo de escritrio administrativo, inscrita no CAD-ICMS, anteriormente
dispensada do uso da EFD ICMS/IPI, fica obrigada a seu uso a partir de 1. de abril de 2014, podendo, a seu
critrio, antecip-lo, por adeso voluntria, de forma irretratvel.
4. A escriturao do Livro de Registro de Controle da Produo e do Estoque ser obrigatria na EFD a partir
de:
I - 1. de janeiro de 2017:
a) para os estabelecimentos industriais classificados nas divises 10 a 32 da Classificao Nacional de
Atividades Econmicas (CNAE) pertencentes empresa com faturamento anual igual ou superior a R$
300.000.000,00; e
b) para os estabelecimentos industriais de empresa habilitada ao Regime Aduaneiro Especial de Entreposto
Industrial sob Controle Informatizado (Recof) ou a outro regime alternativo a este;
II - 1. de janeiro de 2018, para os estabelecimentos industriais classificados nas divises 10 a 32 da
Classificao Nacional de Atividades Econmicas (CNAE) pertencentes empresa com faturamento anual
igual ou superior a R$ 78.000.000,00;
III - 1. de janeiro de 2019, para os demais estabelecimentos industriais, os estabelecimentos atacadistas
classificados nos grupos 462 a 469 da Classificao Nacional de Atividades Econmicas (CNAE) e os
estabelecimentos equiparados a industrial.
( 4. do Art. 1., alterado pela Resoluo SEFAZ n. 955/2015, vigente a partir de 28.11.2015)
[redao(es) anterior(es) e/ou original]
5. Para fins do Bloco K da EFD, estabelecimento industrial aquele que possui qualquer dos processos que
caracterizam uma industrializao, segundo a legislao de ICMS e de IPI, e cujos produtos resultantes sejam
tributados pelo ICMS ou IPI, mesmo que de alquota zero ou isento.
( 5. do Art. 1., acrescentado pela Resoluo SEFAZ n. 945/2015, vigente a partir de 30.11.2015)
6. Para fins de se estabelecer o faturamento referido no 4. deste artigo, dever ser observado o seguinte:
I - considera-se faturamento a receita bruta de venda de mercadorias de todos os estabelecimentos da empresa
no territrio nacional, industriais ou no, excludas as vendas canceladas, as devolues de vendas e os
descontos incondicionais concedidos;
II - o exerccio de referncia do faturamento dever ser o segundo exerccio anterior ao incio de vigncia da
obrigao.
( 6. do Art. 1., acrescentado pela Resoluo SEFAZ n. 945/2015, vigente a partir de 30.11.2015)

79
CAPTULO II
DO PRAZO PARA ENVIO E DA RETIFICAO DO ARQUIVO
Art. 2. O arquivo digital da EFD ICMS/IPI dever ser enviado at o 20. (vigsimo) dia do ms subsequente
ao ms da apurao, independentemente de se tratar de dia til.
(Caput do Art. 2. , alterado pela Resoluo SEFAZ n. 1047/2016 , vigente a partir de 26.12.2016)
[redao(es) anterior(es) e/ou original]
1. Para os contribuintes cuja obrigatoriedade de uso da EFD ICMS/IPI se iniciou em 1. de janeiro de 2014,
a entrega dos arquivos correspondentes aos perodos de apurao de janeiro a junho poder ser efetuada at
o 15. (dcimo quinto) dia do ms de julho de 2014, independentemente de se tratar de dia til.
2. O disposto no 1. deste artigo tambm se aplica unidade auxiliar escritrio administrativo em relao
aos perodos de apurao de abril a junho de 2014.
Art. 3. O contribuinte poder retificar a EFD ICMS/IPI at o ltimo dia do terceiro ms subsequente ao
encerramento do ms da apurao, independentemente de autorizao da administrao tributria.
1. A retificao de que trata o caput deste artigo dever ser efetuada mediante envio de outro arquivo para
substituio integral do arquivo digital da EFD ICMS/IPI regularmente recebido pela administrao tributria.
2. A gerao e envio do arquivo digital para retificao da EFD ICMS/IPI dever observar o disposto nas
clusulas oitava a dcima primeira do Ajuste SINEF 2/09, com indicao da finalidade do arquivo.
3. No ser permitido o envio de arquivo digital complementar.
4. O disposto no caput deste artigo no caracteriza dilao do prazo de entrega de que trata o art. 2. deste
Anexo.
Art. 4. Aps o prazo de que trata o art. 3. deste Anexo, a retificao somente poder ocorrer mediante
autorizao da SEFAZ, nos casos em que houver prova inequvoca da ocorrncia de erro de fato no
preenchimento da escriturao, quando evidenciada a impossibilidade ou a inconvenincia de sane-la por
meio de lanamentos corretivos.
1. A retificao de que trata o caput deste artigo dever ser solicitada repartio fiscal de vinculao do
contribuinte de forma escrita, em conformidade com o modelo deste Anexo, observado o disposto nos
pargrafos do art. 3. deste Anexo, e com o comprovante de recolhimento da TSE.
(Nota: para os pedidos de retificao extemporneos de documento fiscal eletrnico a partir de 28 de maro de
2016).
( 1., do Art. 4., alterado pela Resoluo SEFAZ n. 990/2016, vigente a partir de 23.03.2016)
[redao(es) anterior(es) e/ou original]
2. O arquivo apresentado dever ser validado e assinado no PVA fornecido pelo SPED Fiscal.
( 2. do Art. 4., alterado pela Resoluo SEFAZ n. 829/2014, vigente a partir de 30.12.2014)
[redao(es) anterior(es) e/ou original]
3. Ao receber a solicitao prevista no 1. deste artigo, o Auditor Fiscal dever:
I - lavrar termo no livro RUDFTO;
II - arquivar a solicitao na pasta do contribuinte;
III - informar, por meio de endereo eletrnico, ao Grupo Gestor do SPED, os dados apresentados na
solicitao, incluindo a data da solicitao.
4. A autorizao para retificao da EFD ICMS/IPI ter validade de 60 (sessenta) dias a contar da data da
apresentao da solicitao repartio fiscal.
5. A autorizao para a retificao da EFD ICMS/IPI no implicar o reconhecimento da veracidade e
legitimidade das informaes prestadas, nem a homologao da apurao do imposto efetuada pelo
contribuinte.
Art. 5. O disposto nos artigos 3. e 4. deste Anexo no se aplica quando a apresentao do arquivo de
retificao for decorrente de notificao do fisco.
Art. 6. No produzir efeitos a retificao de EFD ICMS/IPI:
I - de perodo de apurao que tenha sido submetido ou esteja sob ao fiscal;
II - cujo dbito constante da EFD ICMS/IPI objeto da retificao tenha sido enviado para inscrio em Dvida
Ativa, nos casos em que importe alterao desse dbito;
III - transmitida em desacordo com as disposies deste Anexo.

CAPTULO III
DAS PENALIDADES
Art. 7. A falta de apresentao da EFD ICMS/IPI ou sua entrega aps o prazo estabelecido, bem como a
indicao de dados incorretos ou omisso de informaes, sujeitar o contribuinte s penalidades previstas
nos incisos I e II do art. 62-B da Lei n. 2.657/96.
1. A retificao do arquivo da EFD ICMS/IPI realizada antes da cincia da intimao fiscal afasta a aplicao
de penalidades, observado o disposto nos arts. 3. a 6. deste Anexo.
( 1. do Art. 7., alterado pela Resoluo SEFAZ n. 907/2015, vigente a partir de 22.06.2015)

80
[redao(es) anterior(es) e/ou original]
2. A aplicao das penalidades e sanes de que trata este artigo no exime o contribuinte infrator de
apresentar o arquivo cabvel, no prazo determinado pela autoridade fiscal autuante ou, na ausncia de
determinao expressa nesse sentido, em at 10 (dez) dias da cincia da autuao.

CAPTULO IV
DAS DEMAIS DISPOSIES
Art. 8. As Microempresas e Empresas de Pequeno Porte que deixarem de ser optantes do Simples Nacional
estaro obrigadas EFD ICMS/IPI com efeitos a contar da data de sua excluso.
(Art. 8., alterado pela Resoluo SEFAZ n. 829/2014, vigente a partir de 30.12.2014)
[redao(es) anterior(es) e/ou original]
Art. 9. O contribuinte de que trata o artigo 8 deste anexo deve enviar os arquivos EFD ICMS/IPI no prazo
disposto no inciso I do 1. do artigo 29, Parte III desta Resoluo.
(Art. 9., alterado pela Resoluo SEFAZ n. 889/2015, vigente a partir de 13.05.2015)
[redao(es) anterior(es) e/ou original]
Art. 10. REVOGADO
(Art. 10, revogado pela Resoluo SEFAZ n. 829/2014, vigente a partir de 30.12.2014)
[redao(es) anterior(es) e/ou original]
Art. 11. EFD ICMS/IPI aplicar-se-o as normas relativas escriturao constantes:
I - do Ato COTEPE 9/08;
II - do Guia Prtico da EFD ICMS/IPI;
III - da Tabela Normas Relativas EFD deste Anexo; e
IV - do RICMS/00 e desta Resoluo, atinentes escriturao de livros fiscais em geral, no que couber.
Pargrafo nico - A tabela de que trata o inciso III do caput deste artigo ser atualizada por ato do
Subsecretrio-Adjunto de Fiscalizao.
Art. 12. REVOGADO.

MODELO
PEDIDO DE AUTORIZAO PARA RETIFICAO DO ARQUIVO DA EFD ICMS/IPI
(art. 4., 1., do Anexo VII)
Secretaria de Estado de Fazenda do Rio de Janeiro
[repartio fiscal de circunscrio do contribuinte] [nome empresarial], devidamente inscrito no Cadastro de
Contribuintes do ICMS sob o n [nmero da IE] e no CNPJ sob o n [nmero do CNPJ], localizado na [endereo
completo], requer autorizao para retificao do arquivo da EFD ICMS/IPI abaixo identificado.
Ms:
Ano:

E-mail do contribuinte:
Detalhamento das alteraes ocorridas nos registros e campos na
retificao:

_________________, _______ de _______________________ de ___________.

_________________________________________
(Assinatura do contribuinte, responsvel legal ou procurador)

TABELA
NORMAS RELATIVAS EFD
(art. 11, III, deste Anexo)
Vigncia da Norma
Procedimento
Incio Trmino
Os contribuintes interessados em solicitar ressarcimento de
imposto retido por substituio tributria, mesmo os que sejam
I emissores de NF-e, devem preencher os Registros C170 e C176, 29/10/09
relativamente s Notas Fiscais de sada que embasaro o pedido
de ressarcimento.

81
 Os contribuintes deste Estado esto dispensados do
II preenchimento dos registros C495, 1400, 1700, 1900 e 17/09/10
respectivos filhos.
As informaes referentes aos pagamentos de ICMS-importao,
ICMS-diferencial de alquotas e ICMS-ST nas operaes de
III entrada devero ser lanadas de forma individualizada por Nota 17/09/10
Fiscal, mediante o preenchimento do Registro C197, de acordo
com os cdigos da tabela 5.3 do PVA.
Os ajustes de apurao do imposto relativos a dbitos, crditos,
estornos de dbitos ou de crditos, dedues do imposto ou
dbitos especiais decorrentes das operaes ou prestaes,
cujos ajustes no forem vinculados diretamente ao documento
fiscal, devero ser informados no Registro E111 e respectivos
IV 17/09/10
filhos, de acordo com a tabela 5.1 do PVA.
Caso no seja identificado na tabela um cdigo especfico para o
ajuste de apurao, dever ser utilizado o cdigo genrico
respectivo e informada detalhadamente a origem do dbito no
campo "DESCR COMPL_AJ" do Registro E111.
As observaes do lanamento fiscal, previstas em legislao,
devero ser informadas mediante o preenchimento do Registro
V C195, salvo se se tratar de informao relativa a documento fiscal 17/09/10
referenciado, quando deve ser observado o disposto no inciso XII
desta tabela.
VI - No caso de entrega de brindes, em que o campo destinatrio
da Nota Fiscal preenchido com os dados da prpria empresa
emitente, ser necessrio incluir os dados cadastrais da empresa
no Registro 0150.
VI 17/09/10
Dever, ainda, lanar em Informaes Complementares da Nota
Fiscal a expresso Emitida nos termos do art. 46 do Anexo XIII da
Parte II da Resoluo SEFAZ n. 720/14, bem como preencher o
Registro C110 correspondente.
O registro C120 dever ser preenchido sempre que ocorrer
VII operao de importao promovida pelo estabelecimento 26/04/13
declarante.
No tocante s informaes do Inventrio a serem apresentadas
por empresa que ingressou no regime do Simples Nacional, ou
dele foi excluda, devero ser observados os seguintes
procedimentos:
a) na hiptese de ingresso, as informaes referentes ao
Inventrio do perodo imediatamente anterior ao dos efeitos da
VIII opo devero ser apresentadas na EFD do ltimo ms daquele 26/04/13
perodo, salvo se includas em arquivo de ms posterior entregue
antes da confirmao da opo;
b) na hiptese de excluso, e tratando-se de empresa obrigada
EFD, as informaes referentes ao Inventrio do perodo
imediatamente anterior ao dos efeitos da excluso devero ser
apresentadas na EFD do primeiro ms posterior queles efeitos.
Quando houver pagamento de mais de um tributo numa mesma
guia de arrecadao, o campo TXT_COMP do Registro E116
IX 21/01/13
dever ser preenchido com o nmero identificador da guia de
pagamento gerada pelo sistema.
Sempre que a legislao tributria estabelecer a obrigatoriedade
de constar, no campo de Observaes da Nota Fiscal,
informaes relativas a processo, documento de arrecadao ou
X 21/01/13
outro documento fiscal, inclusive de outra Nota Fiscal, as
empresas ficam obrigadas a lanar as referidas informaes no
Registro C110 e filhos da EFD.
A empresa que tenha Saldo Credor Acumulado de Exportao
XI 1./01/13 30/04/14
dever preencher o Registro 1200 com o cdigo RJ091200 -

82
 saldo credor de exportao utilizado no perodo", no devendo (Data trmino,
ser preenchido o campo 05 do Registro 1200 "Total de Crditos acrescentada
Recebidos por Transferncia. pela Portaria SAF n.
1445/2014, vigente a
partir de 26.05.2014)
Sempre que a legislao exigir que num lanamento haja
XII referncia a um documento fiscal, tal documento dever ser 10/02/14
informado no Registro C113.
O contribuinte detentor de saldo credor acumulado de exportao
dever preencher os registros a seguir:
a) Registro 1200, informando no:
1 - campo 02 o cdigo RJ091200 saldo credor de exportao
utilizado no perodo;
2 - campo 04 o valor resultante da aplicao da proporo sobre
o saldo ajustado no perodo;
3 - campo 05 o somatrio dos valores referentes aos crditos
vinculados exportao e estorno de proviso;
b) Registro 1210, sempre que realizar compensao, utilizao,
*XIII 01/05/14
transferncia ou proviso de crditos no perodo, indicando no
campo 03 o nmero do documento relacionado ao tipo de
utilizao ou transferncia, por exemplo: Auto de Infrao,
Declarao de Importao, Nota Fiscal etc;
c) Registro C197 a ser preenchido com os cdigos informativos
da tabela 5.3 do PVA quando houver emisso de NF-e em razo
das hipteses constantes da alnea b deste inciso. Ser
informado tambm na utilizao de saldo credor para pagamento
do ICMS devido na importao, com a indicao do respectivo
cdigo relativo a outros dbitos do imposto;
d) Registro C111: sempre que houver exigncia de processo
administrativo para utilizao ou transferncia de crditos.
O estabelecimento que receber crditos de ICMS dever informar
os registros a seguir:
a) Registro C197, preenchendo:
1 - o campo 02: com o cdigo referente finalidade dos crditos
recebidos;
*XIV 01/05/14
2 - o campo 03: com o nmero do documento relativo ao tipo de
utilizao do crdito, por exemplo: Auto de Infrao,
Declarao de Importao, Nota Fiscal etc;
3 - o campo 07: com o valor dos crditos recebidos;
b) Registro C111, sempre que for exigido processo administrativo
para utilizao ou transferncia de crditos.
Os Registros E111, 1200 e 1210 sero informados pelo
contribuinte detentor de saldo credor acumulado que realizar
proviso, retornar esses valores disponibilidade ou promover
sua baixa em razo de desistncia ou indeferimento de pedido de
utilizao ou transferncia de crditos de ICMS.
No caso de proviso para garantia de pagamento de auto de
*XV infrao, alm dos registros acima, ser informado o Registro 01/05/14
E112, preenchendo-se:
a) o campo 03: com o nmero do processo administrativo relativo
ao auto de infrao;
b) o campo 05: com o nmero do auto de infrao.
Havendo estorno de proviso, ser lanado no campo 03 do
Registro 1210 o mesmo nmero do AI informado por ocasio do
provisionamento dos valores.
Estabelecimento industrial detentor de saldo credor acumulado
*XVI 01/05/14
dever preencher os registros a seguir:
a) Registro 1200, informando no:
1 - campo 02 o cdigo RJ091210 saldo credor de industriais;

83
 2- campo 04 o total de crditos apropriados no ms em
decorrncia das hipteses de acumulao previstas no Livro III do
RICMS/00;
3 - campo 05, o estorno de proviso, se houver;
b) Registro 1210, sempre que realizar compensao, utilizao,
transferncia ou proviso de crditos no perodo, indicando no
campo 03 o nmero do documento relacionado ao tipo de
utilizao ou transferncia, por exemplo: Auto de Infrao,
Declarao de Importao, Nota Fiscal etc;
c) Registro C197 a ser preenchido com os cdigos informativos
da tabela 5.3 do PVA quando houver emisso de NF-e em razo
das hipteses constantes da alnea b deste inciso. Ser
informado tambm na utilizao de saldo credor para pagamento
do ICMS devido na importao, com a indicao do respectivo
cdigo relativo a outros dbitos do imposto;
d) Registro C111: sempre que houver exigncia de processo
administrativo para utilizao ou transferncia de crditos.
O contribuinte que receber crditos de estabelecimento industrial
acima do limite fixado no Livro III do RICMS/00 lanar o estorno
do valor excedente no Registro E111, no cdigo RJ010021,
informando no campo 03 o nmero da Nota Fiscal de
*XVI
transferncia. 01/05/14
I
O aproveitamento do crdito excedente no ms subsequente,
obedecido o limite legal, ser lanado no cdigo RJ020072,
devendo informar no campo 03 o nmero da Nota Fiscal de
transferncia.
No caso de recebimento de mercadoria sujeita ao regime de
substituio tributria com o ICMS retido, informado na Nota
Fiscal, o contribuinte preencher o Registro C197 com os
*XVI
seguintes cdigos:
II 01/05/14
a) RJ91990100 petrleo e energia eltrica;
b) RJ91990101 outros produtos.
(Inciso XVIII, acrescentado pela Portaria SAF n. 1445/2014,
vigente a partir de 26.05.2014)
No preenchimento dos registros E116, E250 e E316 deve ser
observado o seguinte:
01/05/14 para
1 - campo 03: informar o valor da obrigao efetivamente pago,
os registros
ou seja, o mesmo que constar do documento de arrecadao;
E116 e E250
*XIX
2 - campo 05: preencher com cdigo constante de tabela a ser
01/07/16 para
editada por ato do Superintendente de Arrecadao, Cadastro e
o registro
Informaes Econmico-Fiscais.
E316
(Inciso XIX, alterado pela Portaria SAF n. 2100/2016, vigente a
partir de 29.07.2016)
A diferena equivalente ao recolhimento feito espontaneamente
maior que o valor do imposto devido, corretamente apurado na
escrita fiscal, ser informada pelo contribuinte conforme abaixo:
1 Registro E116: preencher o campo 09 com o nmero
sequencial encontrado no campo Nosso Numero, que consta do
DARJ e do DIP;
2 - Registro E111: preencher o campo 02 com o cdigo
*XX 01/05/14
RJ050016 - dbito especial para escriturar pagamento a maior e
o campo 03 com o cdigo da identificao do dbito/receita
informado no campo 05 do respectivo Registro E116.
O valor pago a maior ser lanado como crdito, em perodo
subsequente ou em perodo posterior, conforme abaixo:..
1 - Registro E111: preencher o campo 02 com o cdigo
ocorrncia RJ020073 - pagamento a maior, e o campo 03 com
o cdigo da identificao do dbito/receita associado ao
pagamento a maior, informado no campo 05 do Registro E116, no

84
 perodo em que ocorreu o referido pagamento a maior, justificado
com o ms / ano no formato mmaaaa
(Inciso XX, acrescentado pela Portaria SAF n. 1445/2014,
vigente a partir de 26.05.2014)
No regime de substituio tributria, a diferena equivalente ao
recolhimento do ICMS retido feito espontaneamente maior que
o valor do imposto devido, corretamente apurado na escrita fiscal,
ser informada pelo contribuinte conforme abaixo:
1 Registro E250: preencher o campo 09 com o nmero
sequencial encontrado no campo Nosso Numero, que consta do
DARJ e do DIP;
2 - Registro E220: preencher o campo 02 com o cdigo
RJ150013 - dbito especial para escriturar pagamento a maior e
*XXI o campo 03 com o cdigo da identificao do dbito/receita 01/05/14
informado no campo 05 do respectivo Registro E250.
O valor pago a maior ser lanado como crdito, em perodo
subsequente ou em perodo posterior, conforme abaixo:
1 - Registro E220: preencher o campo 02 com o cdigo
ocorrncia RJ120003 - pagamento a maior, e o campo 03 com
o cdigo da identificao do dbito/receita associado ao
pagamento a maior, informado no campo 05 do Registro E250, no
perodo em que ocorreu o referido pagamento a maior, justificado
com o ms / ano no formato mmaaaa.
(Inciso XXI, acrescentado pela Portaria SAF n. 1445/2014,
vigente a partir de 26.05.2014)
Na devoluo de mercadoria recebida com imposto retido por
substituio tributria, o contribuinte dever efetuar normalmente
o lanamento da NF-e com dbito do imposto prprio, informando
o Registro C113 com a nota original. O valor do dbito deve ser
estornado mediante preenchimento do Registro E111 com o
XXII 01/06/15
cdigo RJ 030006, devendo informar essa nota de devoluo no
Registro E113. Os valores relativos ao imposto retido, destacado
na NFe, no devero ser informados na EFD.
(Inciso XXII, acrescentado pela Resoluo SEFAZ n. 889/2015,
vigente a partir de 13.05.2015)
O ICMS recolhido nos termos do artigo 2. da Resoluo SEFAZ
886/15 dever ser informado pelo contribuinte no registro E111 da
EFD ICMS/IPI, conforme abaixo:
I - campo 02: preencher com cdigo RJ050018- "Outros dbitos
conforme Pargrafo nico do artigo 4. do Decreto n.
XXII 45.231/15.";
01/05/15
I II - campo 03: informar os litros de leo diesel beneficiado,
adquiridos da refinaria e no fornecidos s empresas
concessionrias ou permissionrias de transporte rodovirio e
aquavirio de passageiros.
(Inciso XXIII, acrescentado pela Portaria SAF n. 1813/2015,
vigente a partir de 26.06.2015)
Nas operaes de ICMS previstas na Resoluo SEFAZ
293/10 dever ser preenchido o registro C197 com o cdigo
XXI RJ99989100 informando no campo 07 o valor de ICMS que seria
01/06/15
V devido caso no houvesse iseno.
(Inciso XXIV, acrescentado pela Portaria SAF n. 1813/2015,
vigente a partir de 26.06.2015)
Quando informada no registro C100 nota fiscal de ressarcimento,
preencher o registro C113 relativamente s notas de sada que
XXV deram origem ao pedido de ressarcimento. 01/06/15
(Inciso XXV, acrescentado pela Portaria SAF n. 1813/2015,
vigente a partir de 26.06.2015)

85
 As operaes com diferimento de ICMS, na forma disposta no
artigo 3. da Lei n. 6.979/15, devero ser lanadas no registro
C197 da EFD, conforme se segue:
A - Pelo remetente da mercadoria:
a) Operaes previstas no inciso II do artigo 3. da Lei n.
6.979/15, conforme se segue:
Campo 02 - cdigo RJ99980503 - ICMS diferido - incisos I, II e III
do artigo 3. da Lei n. 6.979/15;
Campo 07 - valor do ICMS que seria devido se a operao fosse
tributada normalmente.
b) Operaes previstas no inciso V do artigo 3. da Lei n.
6.979/15, conforme se segue:
Campo 02 - cdigo RJ99980504 - ICMS diferido - incisos IV e V
do artigo 3. da Lei n. 6.979/15;
Campo 07 - valor do ICMS que seria devido se a operao fosse
XXV
tributada normalmente. 01/12/2015
I
B - Pelo destinatrio da mercadoria:
a) Operaes previstas nos incisos I, II e III do artigo 3. da Lei n.
6.979/15, conforme se segue:
Campo 02 - cdigo RJ99980503 - ICMS diferido - incisos I, II e III
do artigo 3. da Lei n. 6.979/15;
Campo 07 - valor do ICMS que seria devido se a operao fosse
tributada normalmente.
b) Operaes previstas nos incisos IV e V do artigo 3. da Lei n.
6.979/15, conforme se segue:
Campo 02 - cdigo RJ99980504 - ICMS diferido - incisos IV e V
do artigo 3. da Lei n. 6.979/15;
Campo 07 - valor do ICMS que seria devido se a operao fosse
tributada normalmente.
(Inciso XXVI, acrescentado pela Portaria SAF n . 1957/2015,
vigente a partir de 11.12.2015)
As operaes isentas de ICMS, na forma disposta no artigo 4.
da Lei n. 6.979/15, devero ser lanadas no registro C197 da
EFD, pelo remetente e destinatrio da mercadoria, conforme se
segue:
XXV Campo 02 - cdigo RJ99980101 - ICMS isento - artigo 4. da Lei
01/12/2015
II n. 6.979/15;
Campo 07 - valor do ICMS que seria devido se a operao fosse
tributada normalmente.
(Inciso XXVII, acrescentado pela Portaria SAF n . 1957/2015,
vigente a partir de 11.12.2015)
Os estabelecimentos industriais enquadrados no tratamento
tributrio especial da Lei n. 6.979/2015 devem escriturar as notas
fiscais de entrada e sada normalmente (informando o ICMS
destacado na nota fiscal no campo 22 no Registro C100). Devem,
ainda, escriturar os ajustes no registro E111, conforme se segue:
a) Estorno dos crditos do perodo, na forma disposta no art. 5.
da Lei n. 6.979/15, conforme se segue:
01/12/2015
Campo 02 - cdigo RJ018000 - Estorno de crditos de ICMS -
XXV
art. 5. da Lei n. 6.979/2015; Letra C at 30/06/2016
III 01/07/16 para
Campo 04 - Somatrio dos valores de ICMS destacados nas
Letra D
notas fiscais de entrada.
b) Estorno dos dbitos escriturados das operaes referidas no
art. 5. da Lei n. 6.979/2015, conforme se segue:
Campo 02 - cdigo RJ038001 - Estorno de dbitos de ICMS - art.
5. da Lei n. 6.979/2015;
Campo 04 - Somatrio dos valores de ICMS destacados nas
notas fiscais de sada.

86
 c) Lanamento de dbitos de 2% sobre o valor total das
operaes referidas no art. 5. da Lei n. 6.979/2015, conforme se
segue:
Campo 02 - cdigo RJ008001 - ICMS de 2% sobre operaes
dispostas no art. 5. da Lei n. 6.979/2015;
Campo 04 - ICMS de 2% sobre o valor das operaes de sadas
interna e interestadual, por transferncia e por venda, deduzidas
as devolues.
d) Lanamento de dbitos de acordo com o percentual referido no
art. 5. da Lei n. 6.979/2015 sobre o valor total das operaes,
conforme se segue:
Campo 02 - cdigo RJ008003 - ICMS e adicional devidos
conforme art. 5. da Lei n. 6.979/2015;
Campo 04 - Valor do ICMS devido conforme art. 5. da Lei n.
6.979/2015 calculado sobre o valor das operaes de sadas
interna e interestadual, por transferncia e por venda, deduzidas
as devolues.
(Inciso XIX, alterado pela Portaria SAF n. 2100/2016, vigente a
partir de 29.07.2016)
[redao(es) anterior(es) e/ou original]
As operaes de venda interna a consumidor final no
contribuinte do imposto, na forma disposta no 1. do artigo 6.
da Lei n. 6.979/15, devero ser lanadas no registro C197 da
XXI EFD, pelo remetente da mercadoria, conforme se segue:
01/12/2015
X Campo 02 - cdigo RJ99980200 - Tributao de 12% - 1. do
artigo 6. da Lei n. 6.979/15.
(Inciso XXIX, acrescentado pela Portaria SAF n . 1957/2015,
vigente a partir de 11.12.2015)
As operaes de transferncia interna do estabelecimento
industrial enquadrado no tratamento especial de que trata a Lei
n. 6.979/15, na forma disposta no 5. do artigo 5. da Lei n.
6.979/15, devero ser lanadas no registro C197 da EFD, pelo
XXX remetente e destinatrio da mercadoria, conforme se segue: 01/12/2015
Campo 02 - cdigo RJ99980901 - Transferncia interna do
industrial - 5. do artigo 5. da Lei n. 6.979/15.
(Inciso XXX, acrescentado pela Portaria SAF n . 1957/2015,
vigente a partir de 11.12.2015)
Na hiptese de haver saldo credor no estabelecimento
destinatrio, a partir de crdito decorrente das operaes
dispostas no 5. do artigo 5. da Lei n. 6.979/15, dever o
XXX crdito ser estornado mediante lanamento no Registro E111 com
01/12/2015
I o cdigo RJ018001 - Estorno de saldo credor - 5. do artigo 5.
da Lei n. 6.979/15.
(Inciso XXXI, acrescentado pela Portaria SAF n . 1957/2015,
vigente a partir de 11.12.2015)
As operaes de sada interna, na forma disposta no 2. do
artigo 5. da Lei n. 6.979/15, devero ser lanadas no registro
C197 da EFD, pelo remetente da mercadoria, conforme se segue:
XXX
Campo 02 - cdigo RJ99980201 - Sada interna - 2. do artigo 01/12/2015
II
5. da Lei n. 6.979/15.
(Inciso XXXII, acrescentado pela Portaria SAF n . 1957/2015,
vigente a partir de 11.12.2015)
Nas operaes com sucata dever ser preenchido o registro
XXX C197 com o cdigo RJ99990201 - Operaes com sucata.
01/12/2015
III (Inciso XXXIII, acrescentado pela Portaria SAF n . 1961/2015 ,
vigente a partir de 18.12.2015)
Nas operaes destinadas Zona Franca de Manaus e rea de 30/06/2016
XXX 01/12/15
Livre Comrcio dever ser preenchido o registro C197 conforme (Data trmino,
IV
se segue: acrescentada

87
 Campo 02 - cdigo RJ99990202 - Operaes destinadas Zona 01/07/16 para pela Portaria SAF n.
Franca de Manaus e Area de Livre Comrcio; o Campo 07 2100/2016, vigente a
Campo 07 - valor do ICMS que seria devido se a operao fosse partir de 29.07.2016)
tributada normalmente.
(Inciso XIX, alterado pela Portaria SAF n. 2100/2016, vigente a
partir de 29.07.2016)
[redao(es) anterior(es) e/ou original]
O crdito de ICMS decorrente de aquisies de mercadorias de
empresas enquadradas no Simples Nacional dever ser lanado
no Registro C197, como se segue:
Campo 02 - cdigo RJ10000001- crdito de ICMS originrio de
XXX
operaes com empresas do Simples 01/12/2015
V
Nacional
Campo 04 - valor do crdito do ICMS.
(Inciso XXXV, acrescentado pela Portaria SAF n . 1961/2015 ,
vigente a partir de 18.12.2015)
As empresas beneficirias do tratamento tributrio especial
definido na Portaria SUACIEF 27/2013, a partir de setembro de
2014, devero, em substituio ao disposto no artigo 2.
da Portaria SUACIEF 27/13, informar o registro E116, como se
segue:
Campo 02 - cdigo da obrigao a recolher, conforme a tabela
5.4 do Ato Cotepe ICMS 09/08;
Campo 03 - Valor do ICMS;
Campo 04 - Data de Vencimento do ICMS;
XXX Campo 05 - Cdigo informado no Anexo I da Portaria SUACIEF
01/12/2015
VI 31/14;
Campo 06 - Nmero do processo concessrio do benefcio;
Campo 07 - 2;
Campo 08 - L3641;
Campo 10 - o ms de referncia no formato mmaaaa.
Para perodos de referncia anteriores publicao dessa norma,
dever enviar o arquivo da EFD ICMS/IPI de mesma
competncia, ainda que seja um arquivo retificador.
(Inciso XXXVI, acrescentado pela Portaria SAF n . 1961/2015 ,
vigente a partir de 18.12.2015)
Os estabelecimentos fabricantes de produtos txteis, artigos de
tecidos, confeco de roupas e acessrios de vesturio e
aviamentos para costura, enquadrados no tratamento tributrio
especial da Lei n. 6.331/2012 devem escriturar as notas fiscais
de entrada e sada normalmente informando o ICMS destacado
na nota fiscal no campo 22 do Registro C100. Devem, ainda,
escriturar os ajustes no registro E111, conforme se segue:
a) Estorno dos crditos escriturados no ms, na forma disposta
no pargrafo 1. do art. 2. da Lei n. 6.331/2012, conforme se
segue:
XXX Campo 02 - cdigo RJ018002 - Estorno de crditos de ICMS -
01/07/16
VII 1. art. 2. da Lei n. 6.331/2012;
Campo 04 - Somatrio dos valores de ICMS destacados nas
notas fiscais de entrada.
b) Estorno dos dbitos escriturados no ms, amparados pelo
benefcio disposto na Lei n. 6.331/2012, ressalvadas as
operaes previstas no 4. do art. 2. da referida lei, conforme
se segue:
Campo 02 - cdigo RJ038002 - Estorno de dbitos de ICMS - Lei
n. 6.331/2012;
Campo 04 - Somatrio dos valores de ICMS destacados nas
notas fiscais de sada.

88
 c) Lanamento de dbitos sobre o valor contbil das operaes
referidas no art. 2. da Lei n. 6.331/12, ressalvadas as operaes
previstas no 4. do art. 2., conforme se segue:
Campo 02 - cdigo RJ008004 - ICMS e adicional devidos
conforme o art. 2. da Lei n. 6.331/2012;
Campo 04 - Valor do ICMS devido conforme art. 2. da Lei n.
6.331/2012, ressalvadas as operaes previstas no 4. do art.
2. calculado sobre o valor contbil das operaes de sadas
realizadas no ms de referncia.
(Inciso XIX, alterado pela Portaria SAF n. 2100/2016, vigente a
partir de 29.07.2016)
[redao(es) anterior(es) e/ou original]
As operaes com diferimento de ICMS, na forma disposta no
artigo 6. da Lei n. 6.331/12, devero ser lanadas no registro
C197, tanto pelo remetente quanto pelo destinatrio, conforme se
segue:
a) Operaes previstas no inciso I do artigo 6. da Lei n.
6.331/12, ressalvadas as operaes previstas no artigo 7. da
referida lei, conforme se segue:
Campo 02 - cdigo RJ99980505 - ICMS diferido nas operaes
dispostas nos incisos I e II do artigo 6. da Lei n. 6.331/12;
Campo 07 - valor do ICMS que seria devido se a operao fosse
tributada normalmente.
b) Operaes previstas no inciso II do artigo 6. da Lei n.
XXX
6.331/12, conforme se segue: 01/07/2016
VIII
Campo 02 - cdigo RJ99980505 - ICMS diferido nas operaes
dispostas nos incisos I e II do artigo 6. da Lei n. 6.331/12;
Campo 07 - valor do ICMS que seria devido se a operao fosse
tributada normalmente.
c) Operaes previstas no inciso III do artigo 6. da Lei n.
6.331/12, conforme se segue:
Campo 02 - cdigo RJ99980507 - ICMS diferido nas operaes
dispostas no inciso III do artigo 6. da Lei n. 6.331/12;
Campo 07 - valor do ICMS que seria devido se a operao fosse
tributada normalmente.
(Inciso XXXVIII, acrescentado pela Portaria SAF n. 2078/2016,
vigente a partir de 11.07.2016)
As operaes com diferimento de ICMS, na forma disposta no
artigo 9. da Lei n. 6.331/12, devero ser lanadas no registro
C197, tanto pelo remetente quanto pelo destinatrio, conforme se
segue:
a) Operaes previstas nos incisos I e II do artigo 9. da Lei n.
XXX 6.331/12, conforme se segue:
01/07/2016
IX Campo 02 - cdigo RJ99980506 - ICMS diferido nas operaes
dispostas nos incisos I e II do artigo 9. da Lei n. 6.331/12;
Campo 07 - valor do ICMS que seria devido se a operao fosse
tributada normalmente.
(Inciso XXXIX, acrescentado pela Portaria SAF n. 2078/2016,
vigente a partir de 11.07.2016)
As operaes internas de transferncia de mercadorias realizadas
pelo estabelecimento fabricante, com destino a outros
estabelecimentos comerciais da empresa, no caso de o destaque
do imposto no documento fiscal, de que trata o pargrafo 13 do
artigo 2. da Lei n. 6331/12, se mostrar, de fato, superior ao
XL percentual fixado no referido pargrafo, na forma disposta no 01/07/2016
pargrafo 19 do artigo 2. da referida lei, devero ser lanadas no
registro C197, conforme se segue:
Campo 02 - cdigo RJ70000007 - ICMS devido na forma do
pargrafo 19 do artigo 2. da Lei n. 6.331/12.
Campo 07 - valor do ICMS recolhido relativo ao documento fiscal

89
 (Inciso XL, acrescentado pela Portaria SAF n. 2078/2016,
vigente a partir de 11.07.2016)
As operaes de industrializao por encomenda, de que trata o
pargrafo 10 do artigo 2. da Lei n. 6.331/12, no caso de o
estabelecimento industrializador ser localizado fora do Estado do
Rio de Janeiro, na forma disposta no inciso II do artigo 3. da
referida lei, devero ser lanadas no registro C197, conforme se
segue:
XLI 01/07/2016
Campo 02 - cdigo RJ70000008 - ICMS devido na operao
disposta no inciso II do artigo 3. da Lei n. 6.331/12.
Campo 07 - imposto equivalente a 3% sobre o valor das matrias
primas enviadas para industrializao
(Inciso XLI, acrescentado pela Portaria SAF n. 2078/2016,
vigente a partir de 11.07.2016)
Os estabelecimentos enquadrados no tratamento tributrio
especial da Lei n. 4.173/03, devem escriturar as notas fiscais de
entrada e sada normalmente informando o ICMS destacado na
nota fiscal no campo 22 no Registro C100. Devem ainda:
a)Lanar o crdito presumido sobre as operaes de sadas
interestaduais, na forma disposta no inciso I do artigo 3. da Lei
n. 4.173/03, no Registro E111, conforme se segue:
Campo 02 - cdigo RJ028000 - Crdito Presumido pelas Sadas
Interestaduais conforme inciso I do artigo 3. da Lei n. 4.173/03;
Campo 04 - Valor do crdito de ICMS.
b)Lanar o crdito presumido sobre as operaes de entradas
interestaduais, na forma disposta nos incisos II e III do artigo 3.
XLII da Lei n. 4.173/03, no Registro C197, conforme se segue: 01/01/2017
Campo 02 - cdigo RJ00080300 - Crdito Presumido sobre as
entradas interestaduais - incisos II e III do artigo 3. da Lei n.
4.173/03;
Campo 07 - Valor do crdito de ICMS.
c)Lanar o crdito presumido sobre as operaes de entradas
internas dos produtos especificados no inciso IV do artigo 3.
da Lei n. 4.173/03, no Registro C197, conforme se segue:
Campo 02 - cdigo RJ10080300 - Crdito Presumido sobre as
entradas internas - inciso IV do artigo 3. da Lei n. 4.173/03;
Campo 07 - Valor do crdito de ICMS.
(Inciso XLII, acrescentado pela Portaria SAF n.
2184/2016, vigente a partir de 26.12.2016)
Caso o ICMS a recolher seja inferior, conforme artigo 5. da Lei
4.173/03, a diferena dever ser lanada no Registro E111,
conforme se segue:
XLII Campo 02 - cdigo RJ058000 - ICMS pago em atendimento ao
01/01/2017
I disposto no artigo 5. da Lei n. 4.173/03;
Campo 04 - Valor do ICMS.
(Inciso XLIII, acrescentado pela Portaria SAF n.
2184/2016, vigente a partir de 26.12.2016)
As operaes com diferimento de ICMS, na forma disposta no
paragrafo nico do artigo 5. da Lei n. 4.173/03, devero ser
lanadas no registro C197, tanto pelo remetente quanto pelo
destinatrio, conforme se segue:
XLI Campo 02 - cdigo RJ99980508 - ICMS diferido nas operaes
01/01/2017
V dispostas no paragrafo nico do artigo 5. da Lei n. 4.173/03;
Campo 07 - valor do ICMS que seria devido se a operao fosse
tributada normalmente.
(Inciso XLIV, acrescentado pela Portaria SAF n.
2184/2016, vigente a partir de 26.12.2016)
Os estabelecimentos enquadrados no tratamento tributrio
XLV 01/01/2017
especial da Lei n. 4.173/03, devero informar, na primeira

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 informao na EFD do Termo de Acordo ou sua renovao, o
registro E115, como se segue:
a)Para informar as metas para o incremento da arrecadao do
ICMS a mdio prazo:
Campo 02 - cdigo RJ000002;
Campo 03 - metas para o incremento da arrecadao do ICMS a
mdio prazo fixada no Termo de Acordo do Regime Especial;
Campo 04 - Data de 36 meses aps a assinatura no Termo de
Acordo do Regime Especial, no formato DD/MM/AAAA.
b)Para informar as metas para o incremento da arrecadao do
ICMS a longo prazo:
Campo 02 - cdigo RJ000002;
Campo 03 - metas para o incremento da arrecadao do ICMS a
longo prazo fixada no Termo de Acordo do Regime Especial;
Campo 04 - data de trmino do prazo fixado no Termo de Acordo
do Regime Especial, no formato DD/MM/AAAA.
(Inciso XLV, acrescentado pela Portaria SAF n.
2184/2016, vigente a partir de 26.12.2016)
Nas operaes com reduo de Base de Clculo na forma
definida no inciso I do artigo 1. do Decreto 36.453/04, devero
ser lanadas no registro C197, conforme se segue:
Campo 02 - cdigo RJ99980400 - Reduo de Base de Clculo
XLV
do ICMS - inciso I do artigo 1. do Decreto 36.453/04; 01/01/2017
I
Campo 07 - valor do ICMS que seria devido se a operao fosse
tributada normalmente.
(Inciso XLVI, acrescentado pela Portaria SAF n. 2184/2016,
vigente a partir de 26.12.2016)
Os estabelecimentos que exeram atividade de comrcio
atacadista nas operaes de sadas internas realizadas com
mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria
constante no Anexo nico do Decreto 44.498/13, devem
escriturar as notas fiscais de entrada e sada normalmente
informando o ICMS destacado na nota fiscal no campo 22 no
Registro C100. Devem, ainda, escriturar os ajustes da seguinte
forma:
1. No registro C197 :
a) As operaes com reduo de Base de Clculo na forma
definida no inciso I do artigo 1. do Decreto 44.498/13, conforme
se segue:
Campo 02 - cdigo RJ99980401 - Reduo de Base de Clculo
do ICMS - inciso I do artigo 1. do Decreto 44.498/13;
Campo 07 - valor do ICMS que seria devido se a operao fosse
XLV tributada normalmente.
01/01/2017
II b) As operaes com diferimento de ICMS, na forma disposta no
inciso II do artigo 1. do Decreto 44.498/13, tanto pelo remetente
quanto pelo destinatrio, conforme se segue:
Campo 02 - cdigo RJ99980509 - ICMS diferido nas operaes
dispostas no inciso II do artigo 1. do Decreto 44.498/13;
Campo 07 - valor do ICMS que seria devido se a operao fosse
tributada normalmente.
c) As operaes com reduo de Base de Clculo na forma
definida no inciso III do artigo 2. do Decreto 44.498/13, conforme
se segue:
Campo 02 - cdigo RJ99980402 - Reduo de Base de Clculo
do ICMS-ST - inciso III do artigo 2. do Decreto 44.498/13;
Campo 05 - Base de clculo estabelecida no inciso I do artigo 2.
do Decreto 44.498/13;
Campo 07 - valor do ICMS que seria devido se a operao fosse
tributada normalmente.

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 2 - No registro E220: Caso o ICMS a recolher seja inferior,
conforme 2. do artigo 2. do Decreto 44.498/13, a diferena
dever ser lanada, conforme se segue:
Campo 02 - cdigo RJ150014 - ICMS pago em atendimento ao
disposto no 2. do artigo 2. do Decreto 44.498/13;
Campo 04 - Valor do ICMS.
(Inciso XLVII, acrescentado pela Portaria SAF n. 2183/2016,
vigente a partir de 26.12.2016)
Dever ser preenchido o registro E111 com o cdigo RJ050019 -
Valor correspondente ao percentual relativo ao Fundo Estadual
de Equilbrio Fiscal - FEEF com o montante equivalente ao
XLV depsito de 10% da diferena entre o valor do imposto calculado
01/12/2016
III com e sem a utilizao de benefcios ou incentivo fiscal ou
financeiro-fiscal conforme institudo pela Lei 7.428/16.
(Inciso XLVIII, acrescentado pela Portaria SAF n. 2185/2016,
vigente a partir de 26.12.2016)
Notas:
1) Por vigncia da norma entende-se os perodos abrangidos pela metodologia descrita no correspondente inciso, devendo
ser observada mesmo que a escriturao seja feita aps o termo final nele indicado.
2) Saldo ajustado do perodo a diferena entre todos os crditos (excludos os vinculados exportao e os estornos de
proviso) e todos os dbitos (excluda a utilizao de crditos para compensao e para uso prprio, as transferncias e
as provises).
3) Crditos vinculados exportao so os valores dos crditos de ICMS relacionados entrada de energia eltrica no
consumida no processo industrial e ao servio de comunicao, quando sua utilizao resultar em operao de sada ou
prestao para o exterior, na proporo destas sobre as sadas ou prestaes totais.

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