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DESARROLLO DEL TRABAJO:

Determinacin de imponible e I.R:


Utilidad antes de participaciones e Impuestos. S/. 33, 800,487.00
(+) adiciones S/. 341, 837 .55
(-) deducciones S/. 62,400 .00

Renta neta Imponible S/. 34, 079,924.55

UAPI
Liquidacin de I.R y parte legal.
Parte legal S/. 3, 407, 992.46 *10%
B.i I. renta S/. 30, 671,932. 10 *30%

IR resultante S/. 9, 201,579.63 -


Menos PAC (S/. 5, 306, 768 .00)

Saldo x regularizar S/. 3, 894,811.63


Determinacin de ir y particip contable
UAPI S/. 33, 800,487. 00
(+) adiciones permanente
(-) deducciones permanente

DETERMINACIN DE DIFERENCIAS TEMPORALES:

DIFERENCIAS EN BASES
CONCEPTO
CONTABLE TRIBUTARIO DIFERENCIA
AUPI S/. 33,800,487.00 S/. 33,800,487.00
Dif Temprales
Exceso depreciacin S/. 11,850.00 S/. 5,925.00 S/. 5,925.00
Provisin de desv exist S/. 19,690.00 S/. 0.00 S/. 19,690.00

Total diferencia S/. 25,615.00


Part legal temporal 10% S/. 2,561.50
I.R temporal 30% S/. 7,684.50

Asientos Extracontables:

Cta. Denominacin Debe Haber.

881 Part legal trabajadores S/. 3,407, 992.46


882 IR .
37 distr legal diferido.
37 IR diferido.
4017 IR
41 Part legal trabajadores
X/X por el compromiso de determinacin de IR ejercicio 2012

ADICIONES A LA BI DE I.RENTA:

CONCEPTO CLCULO PARCIAL TOTAL TIPO DIFERENCIA.


Intereses no deducibles.
Total Gto por intereses S/.328,120.00
Total por intereses exonerados S/.134,250.00

Total gto aceptado (deducible) S/.193,870.00

Gasto no Aceptado S/.134,250.00 S/.134,250.00 PERMANENTE

2) Gastos Recreativos de personal.


Ingresos netos del ejercicio S/. 317, 391,640.00
Gastos recreativos S/. 158,428.00
LIMITE 0. 5% (317391640) S/. 1, 586,958.20
LIMITE MAX. 40 UIT S/. 146,000.00
LIMITE ESCOGIDO EL S/. 146,000.00
MENOR C Y D
MONTO NO DEDUCIBLE S/. 12,428.00 S/.12,428.00 PERMANENTE
3) Exceso de Rem Directorio
Utilidad segn B/g 31/12/12 S/. 33, 800,487.00
Rem cargada a gastos S/. 2, 208,147.00

Total Utilidad S/. 36, 008,634.00


Deduccin aceptada S/. 2, 160,518.04
como gto 6%(36008634)

Monto no deducible S/. 47,628.96 S/. 47,628.96 PERMANENTE


4) Exceso de gtos de representacin
Ingresos brutos del ejercicio S/. 317, 391,640.00
gto representacin registrada S/. 152,462.00
LIMITE 0. 5% (317391640) S/. 1, 586,958.20
LIMITE MAX. 40 UIT S/. 146,000.00
LIMITE ESCOGIDO EL S/. 146,000.00
MENOR C Y D.
MONTO NO DEDUCIBLE S/. 6,462.00 S/.6,462.00 PERMANENTE
5) Gto x viticos al exterior
Da 02: US$400x30%=US$120 x 2.591 S/. 310.92
Da 03: US$400x30%=US$120 x 2.591 S/. 310.92
Da 04: US$400x30%=US$120 x 2.591 S/. 310.92
Da 05: US$400x30%=US$120 x 2.591 S/. 310.92
Da 06: US$400x30%=US$120 x 2.604 S/. 312.48
Gastos contabilizados S/. 1,556.16
(3260+1234) S/. 4,494.00.
Monto no deducible S/. 2,937.84 S/. 2,937.84 PERMANENTE
6) Gto viticos interior
Monto mx. x dia (11-14 ago) (4dias) S/. 840.00
Monto mx. x dia (19-22 ago) (4dias) S/. 840.00
mon max x dia S/210
Total monto max S/. 1,680.00
Gtos contabilizados S/. 8,628.00
Monto no deducible S/. 6,948.00 S/. 6,948.00 PERMANENTE

7) Gastos no sustentados con comprobantes de pago.


Se ha registrado como sustento de gasto por
servicio de mantenimiento del local comercial S/. 6,324.00
una orden de trabajo por S/.6,324

Se ha registrado como sustento de gasto del


pintado del local el voucher de caja No.02, S/. 1,356.00
por un monto de S/.1, 356.

Se ha registrado gasto con Notas de


Venta por un monto de S/.3,120. S/. 3,120.00

S/. 10,800.00 S/. 10,800.00 PERMANENTE

8) Utilizacin de una mayor tasa de depreciacin


Depreciacin contabilizada (S/.142,200x20% ) S/. 11,850.00
/12 x 5 meses.
Depreciacin aceptada (S/.142,200x20%) S/. 5,925.00
/12 x 5 meses
Monto no deducible S/.5,925.00 S/.5,925.00 TEMPORAL

9)Gastos ajenos al negocio.

*Pensin de enseanza del hijo del Gerente


General por un monto de S/.8,580.00 en el
Colegio Particular "San Agustn", sustentada
con factura.
S/. 8,580.00
*Compra de vveres para consumo personal
segn varios tickets del Supermercado por
S/.6,289.

S/. 6,289.00
*Tickets por consumo de gasolina de un vehculo
de propiedad del Gerente General
(Placa de Rodaje NSGS 086),
no destinado para uso de la empresa por S/.3,630
S/. 3,630.00

S/.18,499.00 S/.18,499.00 PERMANENTE


10) Multas e Intereses cargados a gastos.
. *Multa mas intereses impuesta por el Ministerio
de Transportes y Comunicaciones por S/.9,536.00.
S/. 9,536.00
*Multa mas intereses moratorios por
representacin extempornea del PDT 621
del periodo de mayo 2012 por S/.2,840.00.
S/. 2,840.00
*Multa mas intereses moratorios emitida
por la Municipalidad de Lima (SAT)
por S/.710.
S/. 710.00

S/. 13,086.00 S/.13,086.00 PERMANENTE

11) Retiro de mercaderas por el


accionista principal (GG)
*Valor de mercado de los bienes retirados:
S/.6,822.
S/. 6,822.00
*IGV que grave el retiro cargado a gastos:
S/.1,298.00
S/. 1,298.00
S/.8,120.00 S/.8,120.00 PERMANENTE
12) Provisiones no admitidas.
Se ha registrado una provisin para reconocer
la prdida de valor de existencias por un monto
de S/.19,690, sin efectuar la destruccin
correspondiente.
S/.19,690.00 S/.19,690.00 TEMPORAL
13) Gastos de Vehculos
Ingresos netos ejer. 2012 S/. 82,862,335.00
Total vehic de posesin S/. 4.00
Nro max de vehculos q S/. 3.00
Determinacin de monto
deducible:
Gasto de mant de vehculos S/. 18,183.00
% de deduccin max. S/. 0.75
Monto max. deducible S/. 16,400.25
Monto deducible S/. 16,400.25

Monto no deducible S/. 1,782.75 S/.1,782.75 PERMANENTE


14) Compras pagadas sin utilizar Medios
de Pago o dinero en efectivo.
Se registr como costo o gasto en su contabilidad
el importe de S/.53, 280 que corresponde a
adquisiciones pagadas con cheque al portador,
a diferentes proveedores, por montos superiores
a los sealados en el artculo 3 de la Ley N28194
(S/.3,500 o US$1,000)}
S/.53,280.00 PERMANENTE
Total Adiciones:

S/.341,837.55
DEDUCCIONES A LA BI DE I.RENTA:

CONCEPTO CLCULO TOTAL TIPO DIFERENCIA.

Deduccin adicional sobre


las remuneraciones que se
aguen a personas con discapacidad
1) determinacin de % trabajadores
discapacitados
a) nro. De trabajadores durante 2012 mensual
y totalizado x ao
Nro. Trabajadores S/.432.00
b) Nro trabajadores S/.48.00
Discapacitados
c) % trab discapacidad
> de a ao antig< de a ao
Antig.

corresponde un 50% de deduccin


Remuneraciones pagadas:
3 trab con ms de 1 ao
3*2600*14 remuneraciones S/.109,200.00
2 trab con menos de 1 ao
2*1200*6 remunera + 2*1200 S/. 16,800.00
Deduccin adicional:
50% S/.54,600.00 S/.8,400.00
Limite max:
trab > 1 ao
3*24*750 S/.54,000.00
trab < ao
2*6*750*2 S/.18,000.00

Deduccion adiciomal: S/.54,000.00 S/.8,400.00


Total deduccin
S/.62,400.00 permanente

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