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Supervisor Institucional:
Entidad:
i
Dedicatoria
A Dos, por darme vida y permitirme concluir esta etapa de mi vida y haberme
guiado dndome fuerzas, voluntad y fe para vencer los obstculos y llegar a la meta
prevista.
A mi Madre, por su inmenso amor, por todos sus consejos, cario y compresin
por que sin ti no seria lo que soy no tengo palabras para agradecer todo lo que me
has dado simplemente gracias. Te quiero.
A mis hermanos, por su inmenso amor, por todos sus consejos, cario y
compresin ya que fueron un gran ejemplo a seguir. Los quiero.
ii
Agradecimientos
iii
RESUMEN
El contenido informa sobre la prctica laboral realizada en la Compaa Elctrica Sucre S.A.
conforme el convenio firmado entre la Facultad de Contadura Pblica y Ciencias Financieras
dependiente de la Universidad San Francisco Xavier de Chuquisaca y la Institucin donde se
realiz el Internado.
INTRODUCCIN
CAPTULO I
DIAGNSTICO INSTITUCIONAL
CAPTULO II
DIAGNSTICO DE AREA
iv
Describe los antecedentes de las reas donde se desarroll el internado, la ubicacin en el
organigrama el personal que lo conforma y sus funciones, se menciona las tareas realizadas,
sus procedimientos y resultados obtenidos.
CAPITULO III
Contiene la evaluacin personal del interno respecto del grado de cumplimiento de las tareas
asignadas durante el desarrollo de la prctica laboral, se mencionan observaciones,
sugerencias realizadas a la entidad que coadyuvaran a mejorar el control Interno de las reas
donde se efectu la prctica, adems describe las criticas donde se analiza la posicin del
estudiante con relacin a su formacin acadmica.
BIBLIOGRAFIA
Se incluye un detalle de las consultas de diferentes documentos para el desarrollo del informe
final y de la prctica laboral.
ANEXOS
Contiene cuadros, formatos y toda la informacin que ayuda al mejor entendimiento del
informe y que es necesario para la actividad que se desarrolla.
v
INDICE
Pgina
INTRODUCCION.
1
CAPITULO I
1. DIAGNOSTICO INSTITUCIONAL
1.1.1 CONSTITUCION.
1.1.2 OBJETO.
1.1.3 MISION EMPRESARIAL.
1.1.4 VISION EMPRESARIAL.
vi
1.1.5 VALORES EMPRESARIALES
1.1.6 DOMICILIO.
1.1.7 DURACION.
1.1.8 REGIMEN JURIDICO.
1.1.9 AMBITO DE ACCION DE LA SOCIEDAD.
1.1.10 DE LOS ACCIONISTAS.
vii
1.1.19 DISOLUCION DE LA SOCIEDAD.
1.1.20 REALIZACIONES DE CESSA.
1.1.21 ESTRUCTURA ORGANICA.
CAPITULO II
2. DIAGNOSTICO DE AREA.
2.1 ANTECEDENTES
viii
2.1.2.1 FORTALEZA.
2.1.2.2 OPORTUNIDAD.
2.1.2.3 DEBILIDADES.
2.1.2.4 AMENASAS.
CAPITULO III
3.1 CONCLUCIONES.
ix
3.1.3 FALTA DE CONCILIACIONES BANCARIAS
BIBLEOGRAFIA.
ANEXOS.
x
INTRODUCCION
Es por esta razn que la Facultad de Contadura Pblica y Ciencias Financieras ha suscrito
convenios con las diferentes instituciones que existen en la ciudad de Sucre, logrando de esta
manera una interaccin social entre la Universidad San Francisco Xavier y la comunidad a
travs de sus Instituciones.
CAPITULO I
xii
1. DIAGNOSTICO INSTITUCIONAL
La Compaa Elctrica Sucre S.A. fue constituida inicialmente como cooperativa mediante la
escritura publica del 9 de julio de 1951. En fecha 14 de diciembre de 1996, cumpliendo el
articulo 66 de la ley de electricidad, la junta general extraordinaria de acciones decide
adecuar el estado jurdico de cooperativa a sociedad annima, mediante escrituras publicas
N 364/97 y N 535/977 del 23 de abril y 17 de junio de 1997 respectivamente, se efecta la
ecuacin jurdica de cooperativa a sociedad annima bajo el nombre de Compaa Elctrica
Sucre S.A. CESSA
1.2 OBJETO
2
Ref.
xiii
Adquirir, enajenar poseer, comprar, vender y administrar bienes muebles e
inmuebles de propiedad de la empresa, concretar acuerdos, convenios y
contratos con otras personas naturales y/o colectivas, referidos a aspectos
relacionados con el funcionamiento de la sociedad.
Ejecutar las obras y trabajos que sean necesarios para el cumplimiento del objeto
de la sociedad.
La sociedad podr adquirir participaciones sociales, acciones y/o cuotas de capital en otras
sociedades cuyos giros sean similares o complementarios, siempre que ello no altere el objeto
social o viole las disposiciones legales, estatutarias o reglamentarias.3
La Compaa Elctrica Sucre S.A. CESSA es una empresa que brinda servicios de
distribucin de energa elctrica a clientes residenciales, industriales, gubernamentales y
comerciales en el rea de concesin urbana y rural.
3
Ref.
xiv
responsable, excelente trato a los clientes, superacin personal e identificacin plena con la
empresa.
Nuestras capacidades internas nos permitirn constituirnos en una empresa lder a nivel
regional, competitivo y rentable, generando dividendos atractivos para sus accionistas, en el
marco de un proceso de desarrollo sostenible. (Memoria Anual CESSA 2010)
La Compaa Elctrica Sucre S.A. CESSA es una empresa moderna con tecnologa de punta,
lder en el mercado regional, que distribuye energa a todo el departamento de Chuquisaca e
incursiona en otros mercados elctricos, desarrollando nuevos servicios no regulados.
(Memoria Anual CESSA 2010).
La Compaa Elctrica Sucre S.A. CESSA se gua y requiere ser identificada por sus clientes
internos y externos por los siguientes valores empresariales:
Honestidad y transparencia
Respeto a clientes internos y externos
Solidaridad
Eficiencia en el servicio que prestan
Competitividad
Superacin en la autoestima
tica
Confianza
Responsabilidad
xv
Compromiso
1.6 DOMICILIO
Dentro del Estatuto de la Compaa Elctrica Sucre S.A. de junio de 1998, se establece que
el domicilio legal y principal es fijado en el Departamento de Chuquisaca, Ciudad de Sucre,
capital del Estado Plurinacional en calle Ayacucho # 254 de la Zona Central.
1.7 DURACION
Este plazo podr ser reducido, ampliado o prorrogado por acuerdo adoptado en Junta General
Extraordinaria de Accionistas de la Sociedad. La determinacin de ampliacin del plazo de
vigencia de la Sociedad, podr ser definida nicamente a la conclusin del trmino de
duracin anteriormente acordado.
xvi
Para el cumplimiento de sus actividades y logro de sus objetivos, la Sociedad se encuentra
plenamente facultada para efectuar operaciones, actos y contratos de toda naturaleza, sin
lmites ni restriccin alguna, salvo las establecidas por Disposiciones Legales expresas.
Las acciones emitidas por la Sociedad, otorgan similares derechos y obligaciones a sus
titulares. Constituyen derechos fundamentales de los socios accionistas y que sern ejercidos
conforme a las prescripciones del Cdigo de Comercio y el Estatuto Orgnico de CESSA, los
siguientes:
xvii
La Escritura Pblica de Readecuacin Social ni el Estatuto Orgnico pueden desconocer o
limitar los derechos por ley a los socios accionistas de la Sociedad.
Las acciones a ser emitidas por la Sociedad tienen el carcter de Acciones Ordinarias y
Nominativas.
La sociedad emitir acciones y/o ttulos representativos de acciones, hasta cubrir el (100%)
del monto del capital suscrito y pagado. La sociedad considera como dueo de las acciones
nominativas a la persona cuyo nombre se encuentre inscrito como tal en el ttulo y en el
respectivo libro de registro de acciones.
xviii
La negativa injustificada para el registro de un accionista en el libro de registro de acciones
obliga a la sociedad, a los directores y al presidente ejecutivo, a responder solidariamente por
los daos y perjuicios ocasionados.
1.14.1 POLITICA
xix
El art. 3 del Decreto Supremo N 26299 del 01 de septiembre de 2001, establece que
la empresas dedicadas a la actividad de distribucin que no sean titulares de una
concesin, debern suscribir en Contrato de Adecuacin a la Ley de Electricidad.
Entre otras:
As mismo cumple con los Estatutos emitidos en Junio de 1998, sus Reglamentos y Manuales
Internos, como ser:
Manual de Funciones
Reglamento Interno de CESSA
Reglamento Interno de Directorio de CESSA
Reglamento Interno sobre Contrataciones Menores
xx
Reglamento de Viticos de CESSA
Reglamento de Adquisicin de Bienes, Contratacin de Obras y Servicios
Reglamento de Uso, Conduccin y Mantenimiento de Vehculos
Reglamento de Caja Chica General
Reglamento de Caja Chica rea Rural
1.15.1 EJERCICIO
A la conclusin de cada ejercicio anual, dentro de los primeros tres meses de la siguiente
gestin, el Gerente General de la Sociedad dispondr se practique el levantamiento en
inventario detallado de todos los activos y pasivos de la Sociedad al cierre del ejercicio anual,
inventario que deber ser puesto con carcter previo a conocimiento del Directorio, antes del
verificativo de la Junta General Ordinaria de Accionistas.
xxi
En igual forma, deber practicarse el Balance General de la Sociedad por la gestin
econmica vencida, con el estado de la cuenta de prdidas y ganancias, todo de acuerdo a
normas y reglamentaciones generalmente aceptadas y usuales de la materia.
Luego de la aprobacin de estos documentos por parte del Directorio, el mismo deber
someter dicha documentacin, juntamente con una memoria informe de la gestin, a
consideracin de la Junta General Ordinaria de Accionistas, conforme a lo establecido en el
Estatuto Orgnico. Con carcter previo a la emisin de los respectivos informes que los
Sndicos presenten a la Junta General Ordinaria de Accionistas de la Sociedad, el Gerente
General deber someter a auditoria externa el Balance General, la Memoria Anual, los
Estados Financieros y los Estados de Resultados de la gestin vencida de la empresa.
xxii
disminuido, la reserva legal deber reconstituirse con las utilidades obtenidas antes de su
distribucin.
A propuesta del directorio, la distribucin de utilidades ser resuelta por la junta general
ordinaria de accionistas.
En todo caso, la distribucin podr realizarse cuando exista utilidades liquidas y efectivas,
previa deduccin de todo pago de impuestos, constitucin de reservas, castigo y reajustes.
Si por decisin de la junta general ordinaria de accionistas se determina que las utilidades
sean reinvertidas, no habr lugar a la distribucin de las mismas.
Para la reinversin de las utilidades, se requiere el acuerdo de cincuenta y uno por ciento
(51%) de los socios accionistas manifestando en junta general ordinaria.
1.15.7 TRIBUTACION
xxiii
En el ejercicio de sus actividades y giro legal, la sociedad queda sujeta al pago y cancelacin
de los tributos creados por ley y en su caso, a cumplir con el papel de agente de detencin
respecto a las obligaciones tributarias y otros que corresponden.
Obligaciones Fiscales:
La Compaa Elctrica Sucre S.A. CESSA forma parte de la categora GRACO (Grandes
Contribuyentes), por tener un capital considerable; por tener a esta categora la sociedad debe
presentar mensualmente unos disquetes contenidos los libros de compras y venta IVA en un
Software Tributario implementando por el Servicio Nacional de Impuestos Nacionales.
Compaa Elctrica Sucre S.A. cuenta con un Software Financiero, denominado Sistema
Integrado de Informacin de CESSA (SIIC); adquirido por medio de una licitacin abierto
publicado en los respectivos medios de comunicacin escritos.
xxiv
Conformado por mdulos, como ser:
El siguiente organigrama vigente desde 2004 hasta la fecha, muestra la forma de estructura
organizativa de la empresa.
La Compaa Elctrica Sucre S.A. (CESSA) esta compuesta por la Junta General de
Accionistas, Directorio, Gerente General, Gerente Tcnico, Gerente Comercial, Gerente
Administrativo Financiera y las distintas unidades y secciones pertenecientes a las gerencias
mencionadas; Adoptando la siguiente estructura orgnica bsica:
NIVEL DIRECTIVO
Directivo
o Presidente (con suplente)
o Vice-Presidente (con suplente)
o Secretaria (con suplente)
o Cuatro Directores Titulares
o Cuatro Directores Suplente
Sndicos
xxv
o Sindico Jurdico (con suplente)
o Sindico Tcnico (con suplente)
o Sindico Econmico (con suplente)
NIVEL DE FISCALIZACION
o Directorio
o Auditor Interno
NIVEL DE DECISION
o Directorio
o Gerente General
NIVEL DE ASESORIA
o Auditor Interna
o Asesor Jurdico
NIVEL DE APOYO
o Oficina de informtica
o Relaciones publicas
NIVEL OPERATIVO
Gerencia Tcnica
o Jefatura Unidad de Ingeniera
o Jefatura Unidad de Mantenimiento
o Jefatura Unidad de Operacin y Control
o Jefatura de Desarrollo de redes
xxvi
Gerencia Administracin Financiera
o Jefatura Unidad de Finanzas
o Jefatura Unidad de Administrativa
Gerencia Comercial
o Jefatura Gestin Comercial
o Jefatura Atencin al Cliente
El siguiente organigrama vigente desde 2004 hasta la fecha, muestra la forma de estructura
organizativa de la empresa
xxvii
xxviii
xxix
Fuente:
xxx
CAPITULO II
2. DIAGNSTICO DE AREA
El objetivo del rea es llevar registros contables de la empresa, control y cierre de OTs
(Obras de Trabajo) y OCs (Obras de Construccin) preparar informacin permanente y
relevante de costos de la empresa bajo un registro sistematizado de costeo de OTs y Costos
de almacenes.
Gerencia Administrativa
Financiera
J. Departamento de
Contabilidad
Contabilidad de Costos
xxxi
Fuente: Adaptado de
RESPONSABILIDADES
xxxii
Generar informacin estratgica y/o especializada5
En el marco del convenio Interinstitucional suscrito para la realizacin del internado; dirigido
a Lic. Virginia Mostajo Cosso (Jefe del Departamento de Contabilidad y Finanzas), mi
persona asignada a la seccin de Costos, para realizar las practicas laborales, en el horario de
9:00 a 12:00 y 14:00 a 17:30 por un lapso de seis meses; durante los cuales pude colmar mis
expectativas de aprendizaje y colaboracin, mediante la realizacin de tareas y actividades
asignados que se detallan a continuacin.
5
Fuente:
xxxiii
2.2.1 FACTURACIN RESPECTIVA DE OBRAS
Se realiza previamente una pro forma por el servicio requerido del cliente, para luego realizar
la factura respectiva y la cancelacin en caja previa autorizacin.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
Al finalizar con esta actividad el encargado de contabilidad autoriza que se realice el mismo
te mandando antes la copia de la factura emitida a la ... (Ver Anexo XX)
Se factura hasta el 25 de cada mes, para luego el 26 entregar las facturas de materiales
correspondientes al mismo. (aclarar y mantener relacin con el subttulo).
xxxiv
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
PROCEDIMIENTO:
Se realiza cuando el encargado de almacenes nos proporciona la nota de ingreso respectiva,
para luego bajar del sistema la salida de materiales correspondiente al nmero de cdigo
otorgado y con eso elaborar el cuadro con los respectivos clculos.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
xxxv
Al finalizar con este trabajo el encargado de almacenes llevara un control ms adecuado en
almacenes y el sector de costos verificar eso mediante el sistema. (Ver Anexo XX)
PROCEDIMIENTO:
Se realiza mensualmente cuando nos proporcionan dichas obras, se procede con la revisin
del cierre gestor con los pedidos de materiales respectivos cotejando y verificando que estn
correctos para luego entregarlos al sector de activos fijos.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
xxxvi
Luego de realizar todos los procedimientos se efecta el cierre contable respectivo para
despus hacer la entrega al encargado de activos fijos Al finalizar con este trabajo el
encargado de almacenes llevara un control ms adecuado en almacenes y el sector de costos
verificar eso mediante el sistema. (Ver Anexo XX)
PROCEDIMIENTO:
Se realiza mensualmente cuando nos proporcionan dichas obras, se procede con la revisin
del cierre gestor con los pedidos de materiales, mano de obra cotejando y verificando que
estn correctos para luego entregarlos al encargado de contabilidad para que autorice con el
cierre contable.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
xxxvii
Luego de realizar todos los procedimientos se efecta el cierre contable respectivo y con eso
mostrar en el balance de la empresa la utilidad que genera las respectivas Obras de Trabajo.
(Ver Anexo XX)
PROCEDIMIENTO:
Las Obras de Trabajo son elaboradas para comunidades con un presupuesto general, el cual
se realiza los clculos correspondientes para que dicho presupuesto.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
PROCEDIMIENTO:
Se factura hasta el 25 de cada mes, para luego el 26 entregar las facturas de materiales
correspondientes al mismo.
xxxviii
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
PROCEDIMIENTO:
Se factura hasta el 25 de cada mes, para luego el 26 entregar las facturas de materiales
correspondientes al mismo.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
xxxix
Al finalizar con este trabajo el encargado de almacenes verifica y hace la salida
correspondiente del material. (Ver Anexo XX)
PROCEDIMIENTO:
Se factura hasta el 25 de cada mes, para luego el 26 entregar las facturas de materiales
correspondientes al mismo.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
PROCEDIMIENTO:
Se factura hasta el 25 de cada mes, para luego el 26 entregar las facturas de materiales
correspondientes al mismo.
PROCEDIMIENTOS APLICADOS
xl
El encargado de tesorera nos proporciona las facturas correspondientes del mes.
Mi persona proceda con la eleccin de facturas emitidas por concepto de materiales.
Luego hacer el listado correspondiente de todas las facturas emitidas hasta la fecha.
Posteriormente mandar el listado respectivo a almacenes.
xli