Vazetal2014 Capitalintelectual Reflexaodateoriaepratica PDF

Organizadores:
Caroline Rodrigues Vaz

Danielly Oliveira Inomata
Mauricio Uriona Maldonado
Paulo Mauricio Selig
Capital Intelectual:
Reflexo da Teoria e Prtica
EGC
UFSC FLORIANPOLIS
2014
Organizadores:

CAPITAL INTELECTUAL:
Reflexes da Teoria e Prtica
EGC
UFSC Florianpolis
2014
Organizadores
Qualquer parte desta publicao pode ser reproduzida desde que citada a fonte
Catalogao na fonte pela Biblioteca Universitria

da
Universidade Federal de Santa Catarina
C244 Capital intelectual : reflexo da teoria e

prtica / org. Caroline Rodrigues Vaz...
[et al.]. Florianpolis : ECG/UFSC, 2014.
275 p. : il., tabs., grfs.
Inclui bibliografia.
1. Capital Intelectual. 2. Ativos Intangveis.

3. Gesto do Conhecimento. I. Vaz, Caroline
Rodrigues.
Reviso ortogrfica realizada por Claudia Viviane Viegas.

CDU: 658.3
Contedo de autoria e responsabilidade dos autores de cada capitulo, conforme

termo assinado.
ISBN: 978-85-61115-06-7
Editora EGC
2014
Ferenhof, Bialecki, Durst e Selig
Visibilidade: capacidade de pr em foco

vises, de fazer brotar cores e formas de um
alinhamento de caracteres alfabticos pretos
sobre uma pgina branca
Italo Calvino
SUMRIO
PREFACE ........................................................................................................ 13
APRESENTAO ........................................................................................... 17
1. ANLISE DAS DIMENSES DO CAPITAL INTELECTUAL: UMA REVISO
DE LITERATURA ............................................................................................ 20
2. O CAPITAL INTELECTUAL E VALORAO DOS ATIVOS DO
CONHECIMENTO ........................................................................................... 51
3. CAPITAL HUMANO E MEMRIA ORGANIZACIONAL: OS ESTUDOS DA
LITERATURA CONTEMPORNEA ................................................................ 71
4. O CAPITAL INTELECTUAL SOB A PERSPECTIVA TERICA DO
CAPITAL SOCIAL ............................................................................................ 89
5. O PAPEL DO CAPITAL SOCIAL NA FORMULAO DE INDICADORES
DE SUSTENTABILIDADE ............................................................................... 99
6. CAPITAL INTELECTUAL E FLUXOS DE INFORMAO: DA TEORIA
PRTICA EM UMA ORGANIZAO ............................................................ 113
7. CAPITAL INTELECTUAL COMO CAPACIDADE DINMICA EM
ORGANIZAES .......................................................................................... 129
8. MODELO PARA ANLISE DA INFLUNCIA DO CAPITAL INTELECTUAL
SOBRE A PERFORMANCE DOS PROJETOS DE SOFTWARE ................. 155
9. CAPITAL INTELECTUAL EM CLUSTERS ................................................ 179
10. CAPITAL INTELECTUAL E GESTO PBLICA .................................... 201
11. RETENDO CAPITAL INTELECTUAL NAS EMPRESAS: EVITANDO A
PERDA DE CONHECIMENTO ...................................................................... 213
12. INDICATORS PERFORMANCE OF INTELLECTUAL CAPITAL FOR THE
REVERSE LOGISTICS POST-SALE PROCESS: CASE OF
REFRIGERATION APPLIANCES.................................................................. 233
SOBRE OS AUTORES.................................................................................. 261
PREFACE
In increasingly knowledge based economies Intellectual Capital is becoming

the dominant factor of competitiveness at national, regional, cluster, and
organizational level. Intellectual Capital is on the hand a source of stability and on the
other hand a source of renewal. The latter is gaining importance in turbulent
economic and social environments. At all levels capabilities to sense new
opportunities, to seize such opportunities and turn them into business success as
well as to ensure continuous learning and transformation are vital to sustain
economic and social development. These capabilities are embodied largely in the
Human, Structural and Relational Capital of and beyond organizations.
The present book explores challenges and approaches to classify, value and
develop Intellectual Capital in different contexts
It is a contribution to the ongoing European-Latin American research project
Dynamic SME1 (www.dynamic-sme.org) exploring and supporting sustainable
competitiveness of SMEs in turbulent economic and social environments. As our
research shows Intellectual Capital plays an important role to dynamize SMEs.
I wish that this complied research furthers our understanding on managing
Intellectual Capital for the benefit of a sustainable economic and social development
Wiesbaden (Germany), June 2014
Prof. Dr. Klaus North

Wiesbaden Business School
Coordinator of project Dynamic SME
1
funded by the European Union Seventh Framework Programme under grant
agreement n PIRSES-GA-2010-268665
APRESENTAO
O Capital Intelectual, tambm conhecido como ativos intangveis, pode ser

entendido como um conjunto de conhecimentos encontrados nas organizaes que
agregam valor aos produtos no monetrios pela transformao e/ou maximizao
das atividades intensivas em conhecimento. O Capital Intelectual na prtica
utilizado para mensurar as dimenses do capital humano, estrutural e relacional.
Dentre todas as abordagens sobre o Capital Intelectual, este exemplar
pretende discutir e apresentar alguns tpicos relevantes para o crescimento deste
tema na literatura cientifica. Sabe-se da existncia de variados modelos que
mensuram este ativo intangvel, entre eles destaca-se o Modelo de Skandia, o
Monitor de Ativos Intangveis, o Balanced Scorecard, e o Intellectus. Embora estes
modelos sejam proeminentes, o livro pretende contribuir com resultados de
pesquisas empricas e tericas que tratam destes e de outros modelos em diversos
cenrios e contextos, como por exemplo: em universidades, em clusters, no setor
eletroeletrnico, na abordagem de capacidades dinmicas, no setor pblico, no setor
de software, na gesto da sustentabilidade e no fluxo de informao.
Nesse enfoque, esta publicao busca revelar um pouco do esforo
intelectual dos pesquisadores sob o foco de atuao do Grupo de Estudos de
Capital Intelectual e Indicadores de Desempenho, do Ncleo de Gesto e
Sustentabilidade, da Universidade Federal de Santa Catarina, que promove a
interao e a construo do saber entre professores e estudantes de graduao,
mestrado, doutorado e ps doutorado na pesquisa aplicada. Sendo essa a primeira
coletnea de artigos cientficos sobre o tema e do grupo.
Importante destacar que a produo cientifica deste livro solidifica as
discusses empreitadas pelo grupo no seu primeiro binio. A experincia vivenciada
ao longo deste perodo conferiu tais conhecimentos que, em parte disseminada
nesta publicao, apresentam aos leitores a oportunidade de refletir e colocar em
prtica a teoria sobre o Capital Intelectual.
Prof. Dr. Eduardo Gugliani
Pontificia Universidade Catlica do Rio Grande do Sul, Brasil

Faculdade de Engenharia
TECNOPUC Parque Cientfico e Tecnolgico da PUCRS
Porto Alegre RS, Brasil
1
ANLISE DAS DIMENSES DO
CAPITAL INTELECTUAL:
uma reviso de literatura
Helio Aisenberg Ferenhof

Mariana Zaniboni Bialecki
Susanne Durst
1. INTRODUO
Na nova era de empresas baseadas em conhecimento, o capital intelectual se

destaca como um fator determinante de vantagem competitiva (Bontis, 2001; Bontis
e Fitz-Enz, 2002; Bueno et al., 2003; Edvinsson e Malone, 1997; Edvinsson, 2000;
Kaplan e Norton, 1996; Roos e Roos, 1997; Stewart e Ruckdeschel, 1998; Sveiby,
1997). Sendo assim, tanto o universo acadmico quanto o empresarial buscam
compreender o capital intelectual e suas diversas facetas. Do ponto de vista
empresarial, o objetivo da compreenso poder gerir de forma efetiva o capital
intelectual. Por sua vez, o acadmico objetiva compreend-lo para prover:
ferramentas, tcnicas, mtodos que auxiliem gesto do capital intelectual. Por
conseguinte, ambos buscam maneiras de manter e/ou atingir vantagem competitiva.
Com intuito de compreender melhor o capital intelectual algumas indagaes

foram levantadas: O que esse recurso intangvel denominado capital intelectual?
Qual sua definio? Existem outros capitais que o compem? Quais suas
dimenses? Para responder estas indagaes, este estudo objetivou buscar junto a
literatura de forma exploratria as respostas. Na sesso dois se relata o mtodo
utilizado nesta pesquisa. Por conseguinte, na sesso trs apresentada a induo
dos modelos. J na sesso quarto so apresentados os resultados e discusses
relacionados a anlise dos modelos. Finalmente na sesso cinco so apontadas as
consideraes finais e recomendaes de estudos futuros.
2. MTODO ADOTADO
Para o desenvolvimento deste estudo, optou-se pela pesquisa bibliogrfica de

forma exploratria do tema. Adotando-se a abordagem qualitativa e o mtodo
indutivo para interpretao dos dados conforme indicado por Merriam (1998) e Flick
(2009).
No entendimento de Flick (2009) a literatura pode ser utilizada para

confirmao da descoberta ou mesmo refutada pelo advento das descobertas da
pesquisa. Esse mtodo ajuda a estabelecer uma forma de comparar os dados
coletados. Tambm visa dar suporte ao pesquisador a compreender melhor o tema
estudado, de forma a acentuar a sensibilidade do mesmo em relao s nuances
sutis dos dados. O conhecimento terico e filosfico existente pode ser fonte
Capital Intelectual: Reflexo da Teoria e Prtica 22

inspiradora ao pesquisador para lhe fornecer uma orientao no campo e quanto ao

material a ser utilizado.
Destaca-se que no houve julgamento de mrito ou valor assim seguindo

procedimentos indicados por Cauchick (2012).
O primeiro passo foi buscar, junto as bases de dados: Scopus, Web of

Science, Compendex e EBSCO, artigos, revises e livros que trouxessem definies
de capital intelectual. Como segundo passo, a adoo do mtodo indutivo
observando os modelos que representam o conceito de capital intelectual
comparando-os um com os outros. O terceiro passo se consistiu em elaborar uma
linha do tempo dos modelos encontrados, bem como destacar as influncias de
modelos anteriores, ou seja, referncias nos publicados posteriormente. Finalmente
o quarto e ltimo passo deu-se com a elaborao de um relatrio de anlise dos
modelos.
3. INDUO DOS MODELOS
Cada um dos modelos encontrados foram observados, comparados afim de

descobrir as relaes existentes entre eles conforme indicado por Gil (1999).
3.1 Edvinson & Sullivan (1996)
Definem capital intelectual como o conhecimento que pode ser transformado

em valor. Dividiram-no em dois outros capitais: 1) humano e 2) estrutural, conforme
pode ser observado na figura 1.
O capital humano (1) dividido em dois subcomponentes. O primeiro

chamado recursos humanos (1.1) e definido como a capacidade de cada
funcionrio em solucionar os problemas dos clientes, o que inclui experincia,
habilidades e conhecimentos. O segundo, denominado ativos intelectuais (1.2), a
fonte de conhecimento que pode ser comercializado pela empresa, como
tecnologias, processos, programas de computadores e invenes.
O capital estrutural (2) considerado o que a empresa absorve de cada

funcionrio, mesmo quando o mesmo no est mais trabalhando na empresa, assim
como a estrutura que permite que o funcionrio tenha um bom rendimento no
ambiente de trabalho.

Figura 1 - Capital Intelectual #1
Fonte: Edvinson & Sullivan (1996).
3.2 Kaplan & Norton (1996: 2004)
Os ativos intangveis de uma empresa so a fonte definitiva de criao de

valor sustentvel. Podem ser classificados em trs categorias: capital humano,
capital da informao e capital organizacional, que devem estar integrados uns aos
outros e no podem ser medidos de maneira separada e independente.
O capital humano representa a capacidade dos empregados de executar os

processos internos crticos para o sucesso da organizao. Abrange competncias
estratgicas, tais como: talento, habilidades e conhecimentos necessrios para
executar as atividades requeridas. O capital da informao fornece infraestrutura
vital e aplicaes estratgicas de tecnologia da informao que contemplam o
capital humano para a promoo de desempenho notvel dos temas estratgicos.
Finalmente, o capital organizacional a capacidade da organizao de mobilizar e
sustentar o processo de mudana necessrio para executar a estratgia. dividido
em cultura, liderana, trabalho em equipe e alinhamento. O modelo est indicado na
figura 2.
Fonte: Kaplan e Norton (1996; 2004)

3.3 Edivinson & Malone (1997)
Este modelo teve como base modelo de Edvinson & Sullivan (1996),
ampliando a dimenso de capital estrutural. O modelo trata o capital intelectual como
a soma dos ativos imateriais. Divide-o em capital humano e estrutural. O capital
humano caracterizado pelas caractersticas individuais de cada funcionrio:
capacidade, criatividade, conhecimento, experincia individuais. O capital estrutural
a capacidade organizacional utilizada para transmitir e armazenar o capital
intelectual. Dentro do capital estrutural, esto includos o capital de clientes, que
trata do relacionamento da organizao com os clientes, e o capital organizacional,
que trata dos investimentos em instrumentos que agilizam o fluxo do conhecimento
pela organizao. O capital organizacional subdivido em capital de processos,
definido como sendo o conjunto de processos e programas direcionados aos
empregados e; capital de inovao, sendo este a capacidade de inovar e renovar,
colocando novos produtos no mercado. Conforme pode ser melhor visualizado na
figura 3.
Fonte: Edivinsson & Malone (1997).
3.4 Roos & Roos (1997)
Estes autores, definem o capital intelectual como a soma dos recursos ocultos
da empresa, sendo este de suma importncia para que a empresa crie vantagens
competitivas. Dividiram o capital Intelectual em trs outros capitais: 1) humano, 2)
relacional e do cliente e 3) organizacional.

O capital humano, por sua vez, subdividido em motivacional, de habilidades,

de tarefa e de conhecimento.
O capital relacional e do cliente subdividido em capital de relacionamento

com cliente, de relacionamento com fornecedores, de relacionamento com canais de
parceria e de relacionamento com investidores.
O capital organizacional separado em renovao de negcios e

desenvolvimento de capital e capital de processos de negcios. Estes, por sua vez,
tambm sofrem divises. O primeiro separado em especializao, processo de
produo, novos conceitos, marketing e venda e novas formas de cooperao. J o
segundo, em fluxo de informao, fluxo de produtos e servios, fluxo de caixa,
formas de cooperao e processos estratgicos.
As subdivises podem ser melhores observadas na figura 4.
Figura 4 Capital Intelectual #4
Fonte: Roos & Roos (1997).
3.5 Wiig (1997)
De acordo com Wiig (1997), o capital intelectual consiste nos ativos criados
por meio de atividades intelectuais que vo desde a aquisio de conhecimentos at
a criao de valiosos relacionamentos. E este dividido em capital humano e
estrutural, como pode ser observado na figura 5.
O capital humano consiste na competncia e capacidade de cada funcionrio

e o estrutural consiste no resultado das atividades intelectuais em dados e bases de
conhecimento, documentos e etc. O capital estrutural subdividido em capital do
cliente, caracterizado pelo relacionamento da empresa com o cliente, e capital

organizacional, ativos de conhecimento agregado s reas de processo e inovao.

O capital organizacional dividido em capital de inovao, que consiste em
conhecimento explcito e ativos intelectuais difceis de identificar tal como uma
cultura positiva, e capital de processos, que consiste na criao de processos, tanto
na estrutura organizacional, quanto nas prticas de gesto, sistemas,
procedimentos. Finalmente, o capital de inovao separado em propriedade
intelectual (inovaes, patentes, tecnologia) e bens imateriais (cultura, imagem da
empresa).
Fonte: Wiig (1997).
3.6 Stewart (1997)
Este autor destaca que os talentos dos funcionrios, a eficcia de seus

sistemas gerenciais e o carter de seus relacionamentos com os clientes constituem
o capital intelectual, que constitudo pelo capital humano, estrutural e do cliente. O
capital humano a capacidade necessria para que os indivduos ofeream
solues aos clientes, sendo a fonte de inovao e renovao. O estrutural embala o
capital humano e permite seu uso na a criao de valor entre a empresa. J o capital
do cliente o valor dos relacionamentos de uma empresa com as pessoas com
quem faz negcio. Sendo assim, o capital intelectual no criado a partir de partes
distintas de capital humano, estrutural e do cliente, mas do intercmbio entre eles.
Conforme representado na figura 6.

Fonte: Stewart (1997).
3.7 Sveiby (1997)
Os ativos invisveis constantes no balano patrimonial de uma organizao

constituem o capital intelectual e podem ser classificados como: competncia do
funcionrio, estrutura interna e estrutura externa. A competncia do funcionrio
consiste em agir em diversas situaes para criar ativos tangveis e intangveis. A
estrutura interna formada por patentes, conceitos, modelos e sistemas
administrativos. A estrutura externa formada tanto pelas relaes com clientes e
fornecedores quanto pelas marcas, reputao e imagem da empresa. Conforme
pode ser visto na figura 7.
Figura 7 - Capital Intelectual por #7
Fonte: Sveiby (1997).

3.8 Bontis (1999)
Este autor considera que o capital intelectual o estoque de conhecimento de

uma empresa. dividido em trs subdomnios: capital relacional, estrutural e
humano. O capital humano definido como a unio da herana gentica, da
educao, das experincias e das atitudes pessoais e profissionais em um nvel
individual, sendo fonte de inovao e renovao estratgica. O capital relacional
representa a capacidade que uma empresa tem em se relacionar com seus clientes,
fornecedores e o conhecimento de mercado, dos impactos governamentais ou
industriais. O capital estrutural permite que o capital intelectual seja medido em um
nvel organizacional e tem como essncia o conhecimento incorporado dentro das
rotinas de organizao. Vale ressaltar que, ao contrrio da maioria dos autores,
Bontis (1999) no inclui patentes e outras propriedades intelectuais no capital
intelectual. Seu modelo pode ser visualizado na figura 8.
Fonte: Bontis (1999)

3.9 Bontis et al. (1999)
O capital intelectual o conjunto de recursos intangveis de uma organizao.

dividido em capital humano e estrutural, conforme pode ser visto na figura 9.
O capital humano combina os conhecimentos, habilidades e experincias do

indivduo que do um diferencial organizao. So os recursos intangveis
embasados nos membros, que podem ser divididos em trs recursos principais:
competncia, agilidade intelectual e organizao. O capital estrutural a empresa
possui e adquire com cada funcionrio - o conhecimento embasado nas rotinas da
organizao. dividido em relacionamentos (fornecedores, clientes), organizao

(estrutura, cultura, rotinas) e renovao e desenvolvimento, onde constam os

projetos pro futuro.
Fonte: Bontis et al (1999).
3.10 Francini (2002)
O capital intelectual o capital originrio do conhecimento responsvel pelo

sucesso da empresa, formado por ativos no financeiros, ocultos e invisveis.
resultado da soma do capital humano e do capital estrutural. Resultando na figura
10.
O capital humano consequncia direta do somatrio das especialidades e

habilidades de seus empregados, e, portanto, no pertence empresa. Engloba o
conhecimento, a experincia, o poder de inovao e a habilidade de cada
funcionrio. J o capital estrutural pertence empresa, e composto por todos os
processos internos e externos que existem dentro da companhia e entre ela e seus
parceiros, pelos relacionamentos com fornecedores, clientes e outros parceiros
envolvidos. ento dividido em capital de processos, de relaes e de inovao,
que uma consequncia direta da cultura da empresa e sua capacidade de criar
conhecimento.
Fonte: Francini (2002).

3.11 Bueno (2002a; 2002b)
Bueno se baseia no Modelo Intelect, apresentado no Euroforum em 1998, e

define o capital intelectual como o conjunto de ativos de uma sociedade que geram
valor para a empresa no futuro. Afirma que o capital intelectual dividido em capital
humano, estrutural e relacional. O humano refere-se ao conhecimento pertencente
aos membros da empresa que so teis para a mesma. O estrutural entendido
como o conjunto de conhecimentos estruturados, tratando dos sistemas de
informao e comunicao, da tecnologia disponvel, das patentes. J o relacional
refere-se ao conjunto de relaes mantidas pela organizao com os agentes a sua
volta.
Bueno (2002a), se restringe a falar apenas sobre capital relacional. definido

como o conjunto de relaes que uma instituio mantem com os agentes ao seu
redor. Tem como principais elementos intangveis as relaes da empresa com os
clientes. As alianas estratgicas, as relaes com os demais agentes externos e as
anlises dos competidores e provedores tambm so considerados pelo autor
elementos importantes do capital relacional.
Focando no capital humano, Bueno (2002b) afirma que o mesmo pode ser
dividido em cinco elementos: tipo de pessoa, suas competncias, sua motivao, a
capacidade de aprender em equipe e a capacidade de integrao de novas pessoas,
que coletam os aspectos essenciais do que se entende por capital humano. Pode
tambm ser avaliado por meio os seguintes indicadores: capacidade de trabalhar em
equipe, capacidade de liderana, flexibilidade para se adaptar s mudanas e s
novas tecnologias e, por fim, o nvel de criatividade. Ambas as publicaes deste
autor descrevem o mesmo modelo, como pode ser visualizado na figura 11.
Fonte: Bueno (2002a; 2002b)

3.12 Bueno et al. (2003)
Dando continuao s pesquisas e ainda com base no Modelo Intelect, os

autores fazem melhorias na classificao do capital intelectual e divide o capital
estrutural em capital organizacional e capital tecnolgico e o capital relacional em
capital social e capital negcio.
Dentro do capital estrutural, o capital organizacional o conjunto de

intangveis que estruturam e desenvolvem a identidade e a atividade da
organizao. composto de quatro elementos bsicos: cultura, estrutura,
aprendizagem organizacional e processos. J o capital tecnolgico se refere ao
conjunto de intangveis relacionados ao desenvolvimento das atividades e funes
do sistema tcnico da organizao. Assim como o organizacional, pode ser dividido
em quatro elementos bsicos: esforo em investigao + desenvolvimento +
inovao, dotao tecnolgica, propriedade intelectual e industrial e resultados da
inovao.
Analisando as divises do capital relacional, o capital negcio se refere ao

valor adquirido com as relaes mantidas com os principais agentes vinculados aos
processos bsicos. composto de seis elementos bsicos: relaes com clientes,
com provedores, com acionistas e com aliados. O capital social, por sua vez, refere-
se ao valor obtido com as relaes mantidas com os outros agentes sociais que
atuam em sua volta, social e territorial, expresso em termos do nvel de integrao,
compromisso, cooperao, coeso, conexo e responsabilidade social que se quer
estabelecer com a sociedade. composto pelos seguintes elementos bsicos:
relaes sociais, corporativas, com as administraes pblicas, com os meios de
comunicao e imagem corporativa e com a defesa do meio ambiente. Conforme
pode ser observado na figura 12.
Fonte: Bueno et al (2003)

3.13 Castro & Muia (2003)
Para estes autores, o capital intelectual constitudo por um conjunto de

recursos intangveis, com diferentes implicaes estratgicas e que possibilitam a
criao de valor. Separam o capital intelectual em capital humano, organizacional,
tecnolgico e relacional.
O capital humano inclui o conjunto de conhecimentos uteis possudos pelos

membros da empresa que aumentam o valor de sua contribuio para a
organizao. O capital relacional refere-se aos conhecimentos que se originam dos
relacionamentos com clientes, fornecedores e at concorrentes. O capital
tecnolgico definido como o volume de conhecimentos relativo ao modo como so
desenvolvidas certas funes na empresa. J o capital organizacional facilita a
melhoria na transferncia de conhecimento e traz como consequncia um aumento
da eficincia ao integrar de maneira adequada o conjunto de funes da empresa. A
juno do capital tecnolgico com o capital organizacional, resulta no que a maioria
dos outros autores define como capital estrutural, onde esto includas todas as
formas de conhecimento criadas e trabalhadas na empresa. Observado na figura
13.
Fonte: Castro e Muia (2003).
3.14 Marr et al. (2004)
Marr et al. (2004) propem o mapa de ativos de conhecimento, que uma forma de
virtualizao do CI para chegar a um melhor entendimento (Figura 14). Alm disso,
ele permite que os gerentes classifiquem os ativos de conhecimento para ajud-los a
ganhar uma compreenso da estrutura e hierarquia dos mesmos. O mapa de ativos
de conhecimento tambm pode ser usado como uma ferramenta para facilitar a

identificao dos ativos de conhecimento, que so crticos para a empresa. No

entanto, ele s pode fornecer uma viso esttica da base de ativos de conhecimento
e no indica como esses ativos contribuem para a criao de valor. O modelo
composto por seis categorias:
1. Relaes das partes interessadas: relaes que uma empresa tem

com os seus stakeholders.
2. Recursos Humanos: conhecimentos prestados pelos empregados,
como habilidades, competncias, comprometimento, motivao,
lealdade, conselhos.
3. Infraestrutura fsica: ativos de infraestrutura, como o layout estrutural,
tecnologias de informao e comunicao, bancos de dados e redes
fsicas.
4. Cultura: aspectos como cultura corporativa, valores organizacionais,
comportamento em rede de colaboradores e filosofias de gesto.
5. Rotinas e Prticas: prticas internas, redes virtuais e rotinas.
6. A propriedade intelectual: ativos de conhecimento, como patentes,
direitos autorais, segredos comerciais e processos cuja propriedade
concedida empresa por lei.
Fonte: Marr et al (2004).
3.15 Chen et al. (2004)
Os autores apresentam um mtodo para calcular o CI destacando, assim, o

fato de que o mesmo no existe isoladamente. Segundo eles, o CI classificado em
quatro elementos: capital humano, estrutural, de inovao e de cliente (Figura 15). O

capital humano a base do CI, sendo primordial para que suas funes sejam
desempenhadas. Refere-se a conhecimento dos funcionrios, habilidades,
capacidades e atitudes. O capital estrutural lida com mecanismos e estruturas da
empresa que podem ajudar os funcionrios na busca por desempenho intelectual
ideal, que resulta na realizao do desempenho global de negcios. sujeito ao
capital humano, uma vez que o capital humano um fator determinante da forma de
organizao. Segundo o autor, o capital estrutural precisa ser separado da inovao.
Portanto, a inovao no est sujeito ao capital estrutural. Como uma questo de
fato, ele o elo fundamental da CI . Por um lado, o capital de inovao no vem
existncia espontaneamente, porque sua origem e desenvolvimento so baseadas
nos efeitos conjuntos do capital humano e capital estrutural. Consequentemente, a
inovao o resultado da combinao de excelentes colaboradores, regulao
sensata, cultura e tcnicas. Por outro lado, a inovao pode dar um impulso para o
crescimento do capital do cliente, que atua como uma ponte e um catalisador para
as atividades do CI e o requisito principal e determinante na converso de CI em
valor de mercado e, consequentemente, no desempenho dos negcios.
Fonte: Chen et al (2004).
3.16 Subramaniam & Youndt (2005)
O estudo aponta o capital intelectual como a soma de todos os

conhecimentos da empresa utilizados para garantir uma vantagem competitiva.
Estes autores o subdividem em outros trs capitais: humano, organizacional e social.
O capital humano resultado do conhecimento, habilidades e competncias que
pertencem e so utilizadas pelos indivduos. O capital organizacional o
conhecimento institucionalizado e experincia codificada utilizava por meio de

patentes, manuais, estruturas, sistemas e bancos de dados. J capital social

definido como o conhecimento embutido, disponvel e utilizado por interaes entre
indivduos e sua rede de inter-relaes. Conforme indicado na figura 16.
Fonte: Subramaniam & Youndt (2005)
3.17 Swart (2006)
A principal contribuio do trabalho de Swart est na desarticulao das

definies e medidas de CI e seus subcomponentes. Os subcomponentes mais
importantes identificados foram o capital humano, social e estrutural, referido como
capital organizacional e capital de cliente. O trabalho de Swart ilustra que cada
subcomponente assolado por confuso sobre limites, nveis de anlise e funo do
subcomponentes. Como resultado de seu trabalho, ele prope um framework de CI,
que consiste em capital humano, capital social, capital estrutural, capital
organizacional, capital de cliente e capital de rede. O capital humano (CH) refere-se
a seleo de um indivduo de uma ocupao ou emprego que maximiza o valor
presente do CI, os benefcios econmicos e psquicos (satisfao) ao longo de sua
vida. O surgimento de capital social (CS) no que diz respeito explicao do
desempenho da empresa se deve aplicao da teoria econmica ao pensamento
sociolgico. O capital estrutural (CST) assemelha-se know-how organizacional, que
focada em converso de CH em CI. Neste contexto CST o elo crtico que permite
CI a ser medido a nvel organizacional. Capital Organizacional (CO) refere-se a
processos e tecnologias que funcionam a nvel organizacional. Cliente de capital
(CC) uma parte do capital social, que orientada para os clientes. Por fim, o
capital de rede (CN) uma parte do capital social que lida com as relaes com os
parceiros , funcionrios e conselho, a fim de agregar valor empresa (Figura 17) .

Figura 17 CI Framework por Swart
CH
CN CS
CI
CC CST
CO
Fonte: Swart (2006)
3.18 Choong (2008)
Choong examinou as caractersticas de itens que podem ser considerados em

CI, a fim de fornecer um sistema de classificao CI formal que pode ser integrado
num sistema de comunicao. O principal objetivo do autor foi propor um modelo de
declarao formal, que pode ser usado para a anlise de CI, proveniente de
processo de produo da empresa (Figura 18). De acordo com Choong, CI pode ser
dividido em capital humano, capital estrutural, capital de cliente e de capital de
propriedade intelectual. Este trabalho foi baseado nos modelos clssicos do CI (por
exemplo Bontis et al (1999);. Edvinson e Malone (1997); Lev (2001), Roos e Roos
(1997), Stewart (1997) e Sveiby (1997), consequentemente, as definies utilizada
para as dimenses so as mesmas que as clssicas.

Fonte: Choong (2008).
3.19 Massingham (2008)
Este autor, divide o capital intelectual em quatro outros capitais: humano,

social, relacional e estrutural, figura 19. O capital humano o conhecimento
possudo pelos funcionrios e agregado aos nveis organizacionais em termos de
sua experincia e competncia. O capital social cria valores por meio de
relacionamentos que oferecem a oportunidade de criar, compartilhar e combinar
recursos. O capital estrutural engloba o capital humano e possibilita que a
organizao a utilize depois, aperfeioando indivduos e a organizao. O capital
relacional o conhecimento obtido por meio de relacionamentos entre organizaes
com as pessoas com que fazem negcios. Incorpora o capital humano opinies e
conhecimentos perspectiva do funcionrio.
Fonte: Massingham (2008)

3.20 Rodrigues et al. (2009)
De maneira geral, todos os recursos intangveis e suas interconexes so

considerados como capital intelectual, sendo ento a combinao de todos os
fatores sob controle, direta ou indiretamente, da empresa e que contribuem para a
gerao de valor. composto por trs elementos: capital humano, relacional e
estrutural, figura 20.
O capital humano refere-se s pessoas como fonte de riqueza das empresas.

Abrange as capacidades individuais, os conhecimentos, as habilidades e as
experincias, fontes de inovao e renovao estratgica. O capital relacional
definido como a capacidade que a empresa tem de transmitir e armazenar material
intelectual. o conhecimento inserido nas rotinas da empresa que podem apoiar os
empregados na busca do desempenho intelectual. o nico elemento que pertence
de fato empresa. Por fim, o capital relacional trata das relaes das pessoas com
os clientes e fornecedores e o conhecimento que adquirido com essas relaes.
Fonte: Rodrigues et al (2009).
3.21 Secundo et al. (2010)
Capital intelectual a combinao de recursos intangveis que permitem que

uma organizao transforme seus recursos materiais, financeiros e humanos em um
sistema capaz de gerar valor. dividido em capital relacional, organizacional e
humano.
O capital humano separado em atrao e eficincia. Atrao a capacidade

de uma organizao em desenvolver e manter talentos por meio de uma estratgia

de alta qualidade. Eficincia a relao entre o valor criado e os recursos humanos

usados para essa finalidade.
O capital organizacional dividido em duas reas. A codificao de

conhecimento e inovao refere-se performance da instituio em termos de
publicaes cientificas e pesquisas de projetos. J o desenvolvimento de
infraestrutura refere-se ao aumento do sistema de tecnologia da informao para
ensinar, aprender e pesquisar.
O capital relacional tambm dividido em dois componentes. A rede de P&D

responsvel pela transmisso dos resultados de educao e pesquisa ao meio
externo e pelo monitoramento das relaes criadas com autores externos,
governamentais, industriais e outros centros de pesquisa. O segundo componente, o
escopo internacional, inclui os aspectos voltados para avaliar at que ponto a
instituio est aberta a mudanas com a comunidade cientfica e industrial
internacional. Conforme pode ser melhor visualizado na figura 21.
Fonte: Secundo et al (2010).
3.22 Malavski et al. (2010)
Estes autores apontam que o capital intelectual definido como a diferena

entre o valor de mercado e o valor contbil das aes de uma empresa. dividido
em capital humano, relacional e estrutural. O capital humano representado pelo
know-how, capacitaes, habilidades e especializaes tcnicas dos recursos
humanos de uma organizao. O capital relacional definido como a soma de todos
os recursos associados s relaes externas da empresa: consumidores,
fornecedores, parceiros e investidores. O capital estrutural definido como o

conhecimento apropriado pela empresa. Engloba processos organizacionais,

softwares, procedimentos, sistemas, cultura, banco de dados etc. Melhor visualizado
na figura 22.
Fonte: Malavski et al (2010).
3.23 Bueno et al. (2011)
O capital intelectual dividido em: capital estrutural, humano e relacional,

utilizando a mesma estrutura divulgada em 2003, mas com a adio de um novo
capital e de aceleradores.
O capital humano faz referncia ao conhecimento que as pessoas ou grupos

possuem e capacidade de aprender e compartilhar certos conhecimentos com
outros membros da empresa. Dentro do capital humano, esto inseridos valores e
atitudes; habilidades e capacidades.
O capital estrutural o conjunto de conhecimentos e ativos intangveis que

so propriedade da organizao. subdividido em capital organizacional e capital
tecnolgico.
Por fim, o capital relacional trata do conhecimento que se incorpora

organizao como consequncia do valor derivado do nmero e da qualidade das
relaes com diferentes agentes de mercado e a sociedade em geral. dividido em
capital social e de negcio
Aps definir e classificar o capital intelectual, so adicionados alguns

aceleradores, ainda indefinidos pelo autor, para dinamizar o capital intelectual.

adicionado tambm um novo capital chamado de capital de empreendimento e

inovao, que composto pelos resultados de inovao, pelos esforos em
inovao e pela atitude e capacidade de empreendimento da organizao. Os
autores indicam que precisam de novos estudos para aprimor-lo, mas relacionam-
no aos outros capitais por meio dos aceleradores.
Fonte: Bueno et al (2011)
Aps a identificao dos modelos junto literatura e, descrio dos mesmos,

este estudo analisou-os comparativamente. Conforme sesso a seguir.
4. RESULTADOS E DISCUSSO ANLISE DOS MODELOS
Ao utilizar o mtodo de induo, durante a leitura e comparao dos

modelos, este estudo sintetizou suas consideraes de anlise resultando na tabela
3.
Ao analisar os modelos, este estudo se deparou com uma dvida conceitual

em relao ao capital relacional e capital social. Estes dois tipos de capital so
sinnimos? Ou existe diferena entre eles? Com base nestas indagaes, procurou-
se junto a literatura uma base cientfica para alicercear e dar suporte a anlise.
Sendo assim, este trabalho entende que os conceitos de capital relacional e capital

social tem relao, mas no so os mesmos, apesar de muitas vezes serem

confundidos por diversos autores. Como lente de anlise utilizaremos os conceitos
levantados por Still et al. (2013), que apontam que acadmicos vm usando o termo
capital social ao invs de capital relacional pois em alguns casos o capital relacional
vem sendo definido como a forma de capital social embutidas nas relaes de
negcios.

Figura 24- Linha do Tempo do Capital Intelectual
Fonte: Autores, dados de pesquisa.

A figura 24, apresenta todos os modelos estudados em forma de linha do
tempo, ajudando no entendimento das fontes de inspirao dos modelos, evoluo
de conceitos, descarte de conceitos prvios, dentre outros fatores, que foram
levados em conta no momento de anlise.
Ao compreender melhor as dimenses do capital intelectual ao longo do

tempo (figura 24), este estudo pde desenvolver um melhor entendimento propondo
a figura 25 como maneira de externalizar o conhecimento do que o capital
intelectual e suas dimenses.
Entende-se que o capital intelectual composto pelos seguintes constructos

de segunda ordem: capital estrutural, capital humano, capital relacional e capital
social.
O capital estrutural responsvel por manter a organizao funcionando

composto de ativos tangveis e intangveis. Se estabelece por meio dos constructos
de terceira ordem: capital de inovao, capital de processos, capital tecnolgico e
organizacional.
O capital humano responsvel por conduzir os demais capitais e se

estabelece pelos seguintes constructos de terceira ordem: motivao,
relacionamento interpessoal e, conhecimentos, habilidades e atitudes.
Por sua vez, o capital relacional responsvel pelas relaes internas e

externas a organizao. As externas se referem ao relacionamento com seus
clientes, fornecedores, parceiros comerciais. Tem base nos seguintes constructos de
terceira ordem: capital de clientes e capital de negcios.
O capital social tambm responsvel pelo relacionamento da empresa, mas

com a sociedade como um todo. Se estabelece pelos seguintes constructos de
terceira ordem: aes sociais e interaes sociais.
Com intuito de acelerar o desenvolvimento e crescimento do capital intelectual

este pode tomar bases no processo de gerar lies aprendidas, bem como na
gesto do conhecimento, gesto de projetos, gesto de processos, gesto da
inovao e, na gesto da tecnologia da informao e comunicao como meio de
alavancar e suportar o capital intelectual a atingir novos patamares e excelncia.
Figura 25- Modelo do capital intelectual por Ferenhof et al.
Fonte: Autores.
Na prxima seo, as consideraes finais a partir deste estudo so

apresentadas.
5. CONSIDERAES FINAIS
Este estudo objetivou buscar junto a literatura definir o constructo capital

intelectual, bem como suas dimenses. Ao analisar os dezenove modelos por
meio da induo se identificou que o capital intelectual importante para que
as organizaes existam. O capital intelectual responsvel por gerar ideias,
transformar em produtos, sejam bens ou servios, produzir e mant-los, se
relacionar com os clientes internos e externos, se relacionar com a sociedade
como um todo, dentre outros fatores.
Foi possvel compreender melhor as dimenses do capital intelectual ao

longo do tempo, o que resultou em um modelo conceitual proposto como uma
maneira de externalizar o que o capital intelectual e suas dimenses,
considerando-se uma viso holstica sobre o tema. Alm disso, o uso de
aceleradores recomendado para o desenvolvimento e evoluo do capital
intelectual.
Como pesquisas futuras este estudo indica que h necessidade de se

compreender melhor a forma de como o capital intelectual agrega valor as
organizaes. Recomenda-se que estudos busquem maneiras de medir as
dimenses apontadas. Bem como estudos que explorem mais a fundo estas
dimenses e a relao com a performance da empresa.
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2
O CAPITAL INTELECTUAL E
VALORAO DOS ATIVOS DO
CONHECIMENTO
Juara Salete Gubiani

Aran Morales
Gubiani, Morales e Selig
1. CAPITAL INTELECTUAL
O conhecimento mais valioso e poderoso do que os recursos

naturais. O que existe de comum entre as empresas bem-sucedidas
o capital intelectual. Formado pela soma do conhecimento de
todos na empresa intangvel o conhecimento da fora do
trabalho. ... constitui a matria-prima intelectual... que pode ser
utilizada para gerar riqueza (STEWART, 1998, p. XIII).
O capital intelectual tem sido debatido nas ltimas dcadas e continua em
evidncia na atualidade. A crescente importncia est associada ao advento da
economia do conhecimento, juntamente com o reconhecimento pela
comunidade cientfica e empresarial, do impacto poltico do conhecimento no
desempenho de indivduos, empresas e pases. Ainda no incio do sculo XX,
Joseph Schumpeter afirmou ser o conhecimento a varivel que alavanca a
economia e no necessariamente o capital. Para ele, sem o domnio do
conhecimento e da tecnologia, no existe crescimento econmico
(SCHUMPETER, 1985).
O conhecimento, as experincias, a especializao e os diversos ativos
intangveis disponveis formam o capital intelectual das empresas (KLEIN,
2002). No somente a capacidade intelectual humana como tambm os
produtos e marcas registradas, ativos contabilizados a custo histrico e que
hoje possuem valor (EDVINSSON; MALONE, 1998). Todos os ativos
tangveis e intangveis se originam no pessoal da organizao (SVEIBY,
1998). a fora de trabalho que pode ser utilizada para gerar riqueza: o
treinamento e a intuio de uma equipe, o know-how de trabalhadores que
melhoram a eficcia da empresa, a tecnologia que favorece a comunicao, a
cooperao, o aprendizado compartilhado interno e externo empresa
(STEWART, 1998).
As vrias definies de capital intelectual encontradas na literatura
permitem concluir sobre trs capitais: capital humano (individual e coletivo);
capital estrutural/organizativo (infraestrutura fsica e tecnolgica da
organizao) e capital relacional (clientes, fornecedores e a rede interna e
externa (PETRASH, 1996; KAPLAN; NORTON, 1997; 2004; STEWART, 1998;
EDVINSSON; MALONE, 1998; SVEIBY, 1998; BONTIS, 1999; BONTIS et al.,
2000; IADE, 2003, ROOS; ROOS, 1997; GONZLEZ; SALLERO, 2010).
Segundo Bontis et al. (1999), se dois recursos intangveis requerem
diferentes aes de gesto, ento eles devem pertencer a categorias
diferentes. Nesse entendimento, alguns autores criam subclassificaes
quando necessrio. A falta de um consenso conceitual reflete o estado
embrionrio da construo terica do tema. A sua importncia para a
economia exige o desenvolvimento de estudos acadmicos que tragam rigor a
um assunto de relevncia comprovada. A autora salienta que a solidez de um
corpo terico uniforme e o aceite pela academia ser alcanada com a
persistncia dos investigadores, e com a continuao da pesquisa aplicada e
da deduo terica (CURADO, 2006, p.26).
O tema tem sido objeto de estudo, considerado por muitos autores,
definido por alguns, e compreendido por poucos (SVEIBY, 1998; STEWART,

1998). Para Sveiby (1998), ele formado pela interao entre trs dimenses:
competncias, estrutura interna e estrutura externa. Prximo dessa viso,
Stewart (1998, p. 70), afirma que o capital intelectual encontrado nas
pessoas, nas estruturas da organizao e nos clientes. Ele no criado a
partir de partes distintas do capital humano, estrutural e do cliente, mas do
intercmbio entre eles.
Para Stewart (1998), a distino entre capital humano e capital estrutural
fundamental para a gerncia do conhecimento. Segundo ele, o capital
humano a fonte para a inovao e a renovao. Lembra que indivduos
inteligentes no determinam a inteligncia da empresa. Pessoas brilhantes
esto nas universidades, entretanto, o brilho no coletivo. Compartilhar e
transmitir conhecimento exige ativos intelectuais estruturais (sistemas,
laboratrios, inteligncia competitiva e de mercado, etc.), capazes de
transformar o know-how individual em propriedade de um grupo. Assim, ele
define capital intelectual como a capacidade organizacional que uma
organizao possui de suprir as exigncias do mercado (STEWART, 69).
Uma quarta dimenso apontada pela literatura: o capital social, este
considera que o capital intelectual gerado pela combinao e intercmbio de
conhecimentos das relaes sociais da empresa (interaes entre pessoas e
infraestrutura: capital organizacional e capital de negcios). Dessas relaes,
juntamente com os demais capitais a vantagem competitiva estabelecida
(NAHAPIET; GHOSHAL, 1998; POMEDA et al., 2002).
O entendimento atual de que empresas intensivas em conhecimentos
conseguem vantagens competitivas pela integrao e aplicao do
conhecimento no processo de produo. O conhecimento organizacional um
recurso para a criao de valor na empresa. Como tal, fonte de vantagem
competitiva e deriva da combinao de elementos fsicos, humanos e
organizativos nicos e insubstituveis. O conhecimento organizacional a base
para a existncia do capital intelectual que depende do estoque de
conhecimento para poder criar valor (RODRIGUES et al., 2009).
Para Edvinsson e Malone (1998), o capital intelectual est ancorado em
trs componentes bsicos: capital humano, capital estrutural e capital de
clientes. A Figura 1 mostra graficamente a formao do capital intelectual
segundo a viso de alguns autores.

Figura 26 A organizao do conhecimento: capital intelectual
Fonte: Elaborado com base nos autores relacionados
O capital intelectual, considerado no passado como um fator subjetivo,

que permeava as organizaes, passa agora a ter valor contbil real na forma
de conhecimento estocado, nas experincias aplicadas, na tecnologia
organizacional disponvel, no relacionamento com os consumidores e nas
habilidades profissionais. Para Edvinsson e Malone (1998), o capital
intelectual, como medida do conhecimento, precisa da interveno do capital
humano que influencia com as caractersticas atitude, conhecimento e a
agilidade sobre o capital estrutural (parte que no pensa).
Com base na literatura, possvel concluir que o capital intelectual
compe-se de uma parte que pensa (capital humano) e outra que no pensa
(capital estrutural). A Figura 2 mostra graficamente a arquitetura (GONZLEZ;
SALLERO, 2010).
Para Castro e Muia (2003), o capital intelectual composto por um
conjunto de recursos intangveis e capacidades com diferentes implicaes
estratgicas. Assim, para compreender o efeito de cada um dos seus
componentes necessrio identificar, caracterizar e agrupar de acordo com
critrios de cada um.

Figura 27 O desenvolvimento do conhecimento: capital intelectual
Fonte: Adaptado de Gonzlez e Sallero (2010)

A questo : como avaliar o intangvel: o capital intelectual das
organizaes? Para analisar e necessrio medir, e para medir o
conhecimento necessrio identificar as variveis que o compem e assim,
pela aplicao de alguma tcnica, possvel explicar o conhecimento.
1.1 Mensurao dos componentes do capital intelectual
Autores que estudam a valorao do conhecimento concluem que o

capital intelectual consiste na criao e uso do conhecimento e estudam as
relaes entre o conhecimento e a criao de valor dentro da empresa.
Para sua anlise necessrio medir o capital intelectual. Para medir
necessrio identificar o que ser medido. As organizaes possuem materiais
intelectuais (recursos tangveis e intangveis: perspectivas e capacidades
tcitas e explcitas, dados, informaes, conhecimento e talvez sabedoria).
Como encontrar e onde procurar? Para Stewart (1998), a resposta est em um
ou mais desses lugares: pessoas, estruturas e clientes. Para Davenport e
Prusak (1998), o conhecimento pode ser comparado a um sistema vivo, que
cresce e se modifica na medida em que interage com o meio ambiente. Os

valores e as crenas integram o conhecimento determinando, em grande parte,

o que o conhecedor v, absorve e conclui com base nas suas observaes.
Segundo Kaplan e Norton (1997), a gesto dos ativos intangveis permite
empresa a fidelizao de clientes, a inovao orientada ao mercado e pelo
mercado, a produo de bens e servios com qualidade, a mobilizao das
habilidades e a motivao dos funcionrios. Aliado ao uso de ferramental
tecnolgico como suporte para criao de ideias, a empresa estabelece a
melhoria contnua.
O Quadro 1 mostra a classificao de autores.
Autores Classificaes
Petrash (1996) Capital humano Capital Capital cliente
organizacional
Kaplan e Norton Capital humano Capital Capital
(1997, 2004) informacional organizacional
Sveiby (1998) Competncia Estrutura interna Estrutura externa

dos
empregados
Roos e Roos Capital humano Capital Capital de cliente e
(1997) organizacional de relacionamentos
Stewart (1998) Capital humano Capital estrutural Capital cliente
Edvinsson e Capital humano Capital estrutural Capital cliente

Malone (1998) (organizacional, de
inovao e de
processos)
Bontis et al. Capital humano Capital estrutural Capital Cliente

(2000)
Llauger (2001) Capital humano Capital organizacional (processos,
tecnologia e os contedos)
Gonzlez e Capital humano Capital estrutural (capital organizativo,
Sallero (2010) capital tecnolgico e capital relacional)
Quadro 1 Classificao do capital intelectual

Fonte: Organizado com base nos autores
Edvinsson e Malone (1998) consideram o capital intelectual como uma

forma de medir, visualizar e apresentar o valor real de seus negcios no
Sculo XXI. A capacidade da empresa de transformar conhecimento e ativos
intangveis em riqueza criando recursos (EDVINSSON; MALONE, 1998). Sua
gesto o processo para extrair valor do conhecimento (RODRIGUES et al.,
2009).

1.1.1 Capital humano
O capital humano cresce de duas formas: quando a empresa utiliza o

que as pessoas sabem e quando um nmero maior de pessoas sabe
mais coisas teis para a organizao (SEWART, 1998, p.78).
A parte que pensa o capital humano trata aspectos relacionados

pessoa. So as competncias e habilidades acumuladas, capacidades
individuais e dos grupos, as experincias e os conhecimentos pessoais na
organizao, a educao, a agilidade intelectual, a capacidade criativa de
inovao, os valores e a motivao/atitudes. So as medidas que facilitam a
anlise do conhecimento tanto tcito quanto explicito encontrado nos
profissionais da empresa.
Ele se modifica e se adapta s necessidades da empresa. Por natureza,
em virtude da capacidade de aprendizado das pessoas, esse conhecimento
no esttico. O Quadro 2 mostra medidas consideradas na avaliao do
capital humano na viso de autores.
O que considera para avaliao Autores
O conhecimento humano da LLAUGER, 2001; NONAKA; TAKEUCHI,
empresa: 1997, RODRIGUES; DORREGO;
JARDM-FERNNDEZ, 2009,
Competncias e Conhecimentos.
GONZLEZ; SALLERO, 2010, BONTIS;
Capacidade das pessoas e do FITZ-ENZ, 2002; EDMONSON, 1999;
grupo. EDVINSSON; MALONE, 1998; IADE,
Talento e Know-How. 2003; KAPLAN; NORTON, 1997; 2004;
BONTIS, 2001; STEWART, 1998;
Atitude conduta motivao SVEIBY, 1998; ROOS; ROOS, 1997;
valores aptides. CURADO, 2006; MOURITSEN et al.,
As prticas a tica das pessoas. 2001; OSTERLOH; FREY, 2000;
RAVICHANDRAN, 2000;
Agilidade intelectual, destrezas e SUBRAMANIAM; YOUNDT, 2005;
experincias dos empregados e YOUNDT et al., 2004; BONTIS et al.,
diretores. 2000; GUBIANI 2011.
Capacidade criativa e inovao.
Satisfao e lealdade.
Quadro 2 Capital humano
Ao considerar as competncias individuais, rene-se tambm a sabedoria

da experincia, o saber fazer individual e a acumulao da prtica profissional.
Para (GONZLEZ; SALLERO, 2010), as variveis para a anlise so
consideradas pelo conhecimento que os indivduos possuem, e o clculo
analisado sobre trs critrios: competncia, satisfao pessoal e agilidade
intelectual.

1.1.2 Capital estrutural
O capital estrutural serve a dois propsitos: acumular estoques de

conhecimento que sustentam o trabalho que os clientes valorizam e
acelerar o fluxo de informao dentro da empresa (STEWART, 1998,
p.146).
A parte que no pensa capital estrutural trata dos aspectos internos
da organizao (GONZLEZ; SALLERO, 2010). Para Saint-Onge (1996), o
capital humano constroi o capital estrutural e ainda segundo o autor, quanto
melhor for o capital estrutural, melhores so as perspectivas do capital
humano, ser melhor.
O capital estrutural so todos os ativos intangveis capturados pela
estrutura organizacional e responsveis pelo desenvolvimento das atividades
da empresa tais como conhecimento, habilidades, experincias, informaes
institucionalizada e codificada. So tambm os procedimentos e protocolos,
rotinas, a tecnologia, a estrutura, as estratgias, os processos de trabalho, as
tcnicas e programas, canais de comunicao, os filtros de informao,
estratgias de resoluo de problemas entre os grupos, os sistemas de
controle, sistema tcnico de operaes, cultura empresarial e valores culturais,
a capacidade para renovao e o desempenho para inovao direitos
comerciais, propriedade intelectual direito comerciais protegidos, propriedade
intelectual (BONTIS, 1999; EDVINSSON; MALONE, 1998; IADE, 2003;
STEWART, 1998; YOUNDT et al., 2004). O Quadro 3 detalha itens de
avaliao do capital estrutural conforme autores.
Habilidades Experincias Conhecimentos BONTIS, 1999; EDVINSSON;
da empresa. MALONE, 1998; IADE., 2003;
Informaes institucionalizadas e codificadas STEWART, 1998; LLAUGER
(bases de dados, patentes, manuais, rotinas, 2001; 2003; ROOS; ROOS,
1997; YOUNDT et al., 2004;
fluxogramas, propriedade intelectual).
RODRIGUES; DORREGO;
Protocolos e procedimentos da organizao. FERNNDEZ, 2009;
Cultura e valores empresariais. CURADO, 2006;
SUBRAMANIAN;
Ambiente estrutura da empresa tanto fsica NILAKANTA, 1996; WAN et
quanto tecnolgica. al., 2005; DAVILA et al., 2007;
Estratgicas para a criao de conhecimento GUBIANI 2011.
voltado para a inovao
Quadro 3 Capital estrutural
Alguns autores classificam o capital estrutural em mais dimenses. Para
Gonzlez e Sallero (2010), o capital estrutural divide-se em: capital
organizacional, capital relacional e capital tecnolgico. Para Roos e Roos
(1997), o capital estrutural o nico capital que de propriedade da empresa.
Para o clculo analisado sobre dois componentes: capital de processo e
capital de desenvolvimento de negcios.

Para Edvinsson e Malone (1998) o capital estrutural pode ser dividido em

trs dimenses: capital organizacional uma medida de que permite integrar
as funes da empresa, facilitando a transferncia do conhecimento e sua
eficcia por meio das ferramentas e filosofia da empresa. o conhecimento da
firma incorporado pela aprendizagem, captura tudo aquilo que ocorre na
empresa. So os dados tramitados pelas rotinas do dia a dia da empresa. O
capital de inovao a capacidade de renovao e os resultados da inovao
(direitos protegidos, propriedade intelectual) e o capital de processos que so
as tcnicas e programas que a empresa adota para melhorar sua eficcia.
Bontis (1999) separa capital estrutural em componente tecnolgico e
arquitetura de competncias. O modelo de (IADE., 2003) divide capital
estrutural em capital organizativo e capital tecnolgico. Para Llauger (2001), o
capital tecnolgico a medida de capital intelectual que se calcula
combinando capital organizativo e o capital relacional. Fundamenta-se na teoria
das capacidades dinmicas e na teoria de criao do conhecimento com
objetivo de inovar e gerar tecnologia.
No capital tecnolgico, possvel distinguir dois componentes bsicos: a)
estoque de tecnologia volume de conhecimentos que se desenvolve por
determinados grupos de trabalho, sendo funes prioritrias da empresa o
know-how para inovar de forma contnua, irreversvel e acumulativa; b) fluxo ou
inovao tecnolgica processo de acumulao de conhecimentos e
capacidades tecnolgicas, que permite a empresa competir melhor e
aperfeioar o processo de criao de valor.
1.1.3 Capital relacional
Se os fatores intangveis nos relacionamentos com os clientes no

fossem verdadeiramente valiosos eles continuariam sem
recompensa, pois o mercado no deixa uma empresa aumentar seu
preo se no o tiver merecido pelo menos no por muito tempo
(STEWART, 1998, p.140).
O capital relacional uma medida que diz respeito ao conjunto de ativos,

normalmente de carter intangvel, que so resultado da interao da empresa
com o seu meio (conhecimento includo nas relaes da organizao, a
inteligncia competitiva e social).
As empresas, na sua maioria, esto organizadas conforme as
recompensas e punies oferecidas pelo modelo tradicional de contabilidade
financeira, algumas iro adotar modelos novos que consideram os ativos
intangveis e daro um salto na sua valorao. Entretanto, outras resistiro
porque ao considerar uma nova sistemtica contbil, as fraquezas ocultas em
suas operaes que permaneciam mascaradas pelos bons resultados
demostrados no balano patrimonial, tendem a ser reveladas e a valorao da
empresa no mercado tende a ser comprometida (EDVINSSON; MALONE,
1998, p.34).

o capital prprio da empresa que integra todas as formas de

conhecimento criadas e difundidas nela, assim como os conhecimentos
exteriores empresa, que implicam na necessidade de relacionar-se com o
exterior, desenvolvendo capacidades dinmicas que permitam assimilar
conhecimentos externos (clientes, fornecedores, alianas, acionistas, parceiros
externos ou sociais, associaes no governamentais, associaes industriais,
stakeholders e demais grupos de interesse).
O Quadro 4 detalha o que considerado na avaliao do capital
relacional relaes internas e externas.
O que considera para Autores
avaliao
Clientes Fornecedores KAPLAN; NORTON, 2004; 1997; BONTIS,
Acionistas 1998; 1999; EDVINSSON; SULLIVAN, 1996;
Parceiros Alianas EDVINSSON; MALONE, 1998; IADE, 2003;
convnios STEWART, 1998; SVEIBY, 1998; SVEIBY;
SIMONS, 2002; YOUNDT et al., 2004;
Agentes externos Sociedade LLAUGER 2001; HII; NEELY, 2000; DAVILA
Governo Indstria et al., 2007; IADE., 2003; GUBIANI 2011.
Stakeholders e demais grupos
de interesse
Quadro 4 Capital relacional
1.2 Relao entre os componentes do capital intelectual
O capital humano constri e alimenta o capital estrutural, o elemento-

chave em todas as interaes sociais (NAHAPIET; GHOSHAL, 1998; 2002).
Para Edvinsson e Malone (1997), o capital humano a base do capital
estrutural a infraestrutura e esta, por sua vez incorpora, capacita e apia o
capital humano.
O capital intelectual no criado com base em partes distintas de capital
humano, capital estrutura e capital de cliente, mas do intercmbio entre eles.
... de nada adianta ter algum muito sbio isolado em uma sala (STEWART,
1998).
O conhecimento dos indivduos ter maior valor econmico, se usado e
incorporado na empresa, ou seja, o capital individual transformado em
conhecimento organizacional para ser disseminado na empresa. O capital
humano o cerne da empresa, o agente capaz de assimilar, processar e
disseminar conhecimento. Dada a sua capacidade intrnseca para retardar ou
alavancar o processo de aprendizagem ou disseminao do conhecimento, a
empresa deve encontrar formas de reter o conhecimento, transformando o
capital humano em capital estrutural, em capital de propriedade da empresa.

Somente ter pessoas treinadas no garante o sucesso do uso de seus

conhecimentos. O ambiente deve fornecer condies que estimulam a difuso
do conhecimento, retendo o conhecimento individual, mantendo e
transformando o capital humano em capital estrutural. Em outras palavras, o
conhecimento individual (capital humano), transforma-se em conhecimento
global da empresa e materializado sob a forma de documentos, rotinas,
cultura, entre outros (RODRIGUES et al., 2009).
O capital humano e o capital estrutural esto intrinsecamente interligados
e dependentes. Essa relao entre capital humano e capital estrutural foi
testada no Canad (BONTIS, 1998), Malsia (BONTIS et al., 2000.), Portugal
(CURADO, 2006) e na Espanha e Portugal (RODRIGUES et al., 2009).
Uma vez que o capital relacional baseado no relacionamento com
pessoas de fora da empresa, este mais individual do que organizacional.
Assim, alguns autores acreditam que no possvel considerar o capital
relacional sem prever a influncia do capital humano (RODRIGUES et al.,
2009).
1.3 Capital intelectual e a inovao
A relao entre o capital intelectual e a inovao tem sido objeto de

estudo na abordagem da firma e, especialmente a inovao, na economia
centrada no conhecimento, um elemento-chave da competitividade e deve
estar voltada para o mercado. Em geral, ela est relacionada com a tecnologia,
uma tarefa facilitada nas grandes empresas pela capacidade de investimento e
conhecimento acumulado (tangvel e intangvel).
O processo de inovao deve ser capaz de entender as necessidades
dos usurios conectado com o cliente otimizando informaes necessrias
para desenvolver novos produtos e combinaes de (RODRIGUES et al.,
2009). Estudos mostram que o capital intelectual, ou a utilizao eficiente dos
recursos intangveis do conhecimento esto intimamente ligados capacidade
inovadora das empresas. Entretanto, a literatura aponta poucos estudos que
analisem a influncia dos elementos do capital intelectual e a relao entre eles
na capacidade inovativa das empresas (RODRIGUES et al., 2009).
Em geral, o capital intelectual visto como o input para a inovao
(capacidade de transformar conhecimento e ativos intangveis na criao de
riqueza). Assim, a inovao tida como o resultado da aplicao do capital
intelectual e o processo de inovao como um processo de gesto do
conhecimento (NONAKA; TAKEUCHI, 1997; NAHAPIET; GHOSHAL, 1998,
2002; AHUJA, 2000; SUBRAMANIAM; YOUNDT, 2005).
O resultado inovador a inovao relaciona-se com o capital intelectual
e a eficcia da gesto do conhecimento relaciona-se com a melhora do grau de
inovao das empresas, com a capacidade de resposta, a gerao de
economia de escala e o melhoramento da produtividade e competitividade
(GONZLEZ; SALLERO, 2010). Aliar essa vantagem competitiva com a

estrategia de negcios, conduz a empresa a um inclemento de valor com base

no capital intelectual (LLAUGER, 2001).
A inovao essencialmente a combinao de sistemas e recursos.
Quando a estratgia da empresa a inovao (resultado inovador), ela deve
buscar recursos capacidades que permitam obter vantagem competitiva de
forma a potencializar a capacidade inovativa, que, por sua vez, influenciada
pelo capital intelectual da empresa (HII; NEELY, 2000).
1.3.1 Capacidade Inovativa
A capacidade de inovar de uma empresa considerada como um recurso

estratgico, e o conhecimento o fator determinante da inovao e da
competitividade. Para Nonaka e Takeuchi (1997), a capacidade inovativa da
empresa relaciona-se diretamente com a cultura empreendedora, com os
recursos, com a competncia e a rede de relacionamentos.
O conceito de capacidade inovativa foi criado para explicar as diferenas
no desempenho inovador das empresas. A empresa dotada de um conjunto
de recursos em virtude da histria, mas para inovar, deve gerenciar
corretamente a cultura da empresa, desenvolver os recursos e capacidades
constantemente e estabelecer laos com o ambiente externo para novas ideias.
Hii e Neely (2000), ao realizarem estudos comparativos de inovao entre
empresas, concluem que a capacidade inovativa o potencial interno capaz
de: identificar novas oportunidades de mercado, gerar novas ideias e
implementar inovaes comercializveis pelo aproveitamento dos recursos e
capacidades existentes.
A capacidade de inovao das empresas depende de muitos fatores e
polticas apropriadas: esforo para criao de produtos, melhorias no processo
de produo, habilidade em aprender, mo-de-obra e ambiente em que elas
operam. Os sistemas de ensino so os responsveis pela capacitao dos
trabalhadores para responder s novas demandas do mercado: gerao e
difuso conhecimento e tecnologia (PAPACONSTANTINOU, 1997).
A capacidade de inovao tambm pressupe assumir riscos e aceitar
ideias no convencionais, permitir que a intuio e a criatividade das pessoas
possam ser exploradas e at mesmo aceitar que mesmo diante do fracasso,
possvel aprender (RODRIGUES et al., 2009).
A teoria das capacidades dinmicas da firma proposta por Teece, Pisano
e Shuen (1997) define que a capacidade da firma sua habilidade (dinmica)
em recriar competncias, a fim de responder s mudanas do ambiente.
Consideram que a experincia e a aprendizagem podem ser fontes de
vantagens competitivas. Entretanto, tambm necessrio um ambiente
propcio criatividade para gerao de solues inovadoras. O resultado
traduzido em produtos intensivos em conhecimento, relacionados aos demais
produtos.

O capital intelectual depende de um conjunto de componentes e fatores

que, juntos, criam um ambiente propcio para adotar ou criar uma inovao.
Entre eles esto os esforos para criar novos produtos e melhorar os
processos de produo existentes. a capacidade do trabalho especializado
da empresa e sua capacidade de aprender.
Hii e Neey (2000), com base na literatura que aborda capital intelectual,
definem os recursos da capacidade inovativa como recursos fsicos, recursos
humanos, recursos organizacionais e incluem novas ideias como uma quarta
categoria. O portflio de recursos e capacidades determina os produtos e
servios oferecidos por uma empresa. O conceito de capacidade inovativa
analisa o desempenho de empresas e possibilita a comparao entre elas.
A inovao, portanto, est na essncia de diferentes combinaes de
recursos existentes dento e fora das organizaes. A capacidade para
implementar inovaes uma funo dos recursos dotados e do conjunto de
capacidades disponveis. A capacidade interna de gerentes de alavancar
recursos um pr-requisito para a criao de novos negcios e inovaes.
O Quadro 5 detalha o que considerado ao avaliar a capacidade de
inovao.
Inovao de produto e servio. HII; NEELY, 2000; IADE., 2003;
Inovao de processos. MOLINA-PALMA, 2004;
NAHAPIET; GHOSHAL, 1998;
Inovao de gesto organizacional.
SUBRAMANIAN, 1996;
Inovao social. SUBRAMANIAM; YOUNDT, 2005,
Inovao de marketing. GUBIANI 2011.
Quadro 5 Capacidade inovativa
A Organizao para a Cooperao e Desenvolvimento Econmico

(OCDE), sugere que a tarefa da administrao constantemente desenvolver
capacidades dentro da empresa e a verificao junto ao mercado no sentido de
identificar oportunidades de negcios combinando estratgias inovadoras ou
tecnolgicas. a gesto da empresa atenta aos movimentos do mercado
(OECD/OSLO1992; 1997; 2005).
1.4 Resultado inovador da aplicao do conhecimento na produo
O resultado inovador analisado pela performance organizacional da

empresa. Qual a medida? Nesse sentido, um problema considerado pela
maioria dos autores: nenhuma medida capaz, de forma completa, avaliar o
quanto a empresa efetivamente inovou. Os novos produtos, servios,
processos e as melhorias incorporadas nos produtos, bem como os processos

e mtodos de gesto existentes (inovao de gesto organizacional) so

considerados como resultado inovador da empresa. Esses so os parmetros
usados pela maioria dos autores que estudam o resultado inovador da firma
(IADE, 2003; HII; NEELY, 2000).
O resultado inovador o produto final, o qual pode ser o resultado da
adoo ou da criao interna de algo novo para a empresa sob a forma de
inovao de produto, servio, processo ou gesto. comum considerar que a
organizao inovadora aquela que gera a inovao ou criao de novos
produtos, processos e mtodos de gesto, ou est adotando inovaes de
produtos, processos e sistemas de gesto (SUBRAMANIAN, 1996).
Para a OCDE, dados de patentes, tanto as solicitaes quanto s
concesses, funcionam como um resultado intermedirio da atividade de
inovao e tambm fornecem informaes sobre a capacidade inovadora da
empresa. As patentes servem para proteger o conhecimento que resultou da
P&D. Os acordos confidenciais entre as empresas e outras organizaes so
tambm formulados para proteger o trabalho da P&D, enquanto permite que a
empresa interaja com outras organizaes durante o desenvolvimento do
trabalho.
Um assunto particularmente interessante para pases em
desenvolvimento empresa potencialmente inovadora X empresa
inovadora. As empresas ativamente inovadoras so aquelas que tiveram
atividades de inovao durante o perodo de anlise, incluindo-se as atividades
em curso ou abandonadas. As empresas potencialmente inovadoras so um
subconjunto destas, as que realizaram esforos de inovao (isto ,
conduziram atividades de inovao), mas no atingiram resultados (inovaes)
durante o perodo de anlise.
Para permitir a comparabilidade com os resultados de pesquisas sobre
inovao baseados na segunda edio do Manual de OSLO, todas as
atividades de inovao exceto a P&D so divididas entre inovaes de produto
e de processo, de um lado, e de marketing e organizacionais, de outro (OSLO,
2005).
O resultado inovador visto pela anlise da implementao de inovaes
de produto, processo ou gesto organizacional. O Quadro 6 detalha o que
considerado na anlise do resultado inovador.
Atividades de adoo de inovaes AHUJA, 2000; WAN et al. 2005;
Atividade de criao de inovaes PAPACONSTANTINOU OECD, 1997;
RAVICHANDRAN, 2000; HII; NEELY,
Tipos de inovaes adotadas
2000; IADE., 2003; MOLINA-PALMA,
Tipos de inovao criada 2004; GUBIANI (2011)
Quadro 6 Resultado inovador

1.5 Modelos de mensurao
A avaliao, identificao e o estudo do conhecimento constituem uma

tarefa importante e de difcil implementao dentro das empresas. O capital
intelectual considerado pela literatura como a medida mais exata do
conhecimento pelo fato dele ser estudado pela criao e uso do conhecimento,
bem como pela relao entre o conhecimento e a criao de valor na empresa.
Para usar o capital intelectual como medida de conhecimento, necessrio
estabelecer as variveis que o compem (Quadro 7) (KAPLAN; NORTON,
1997; 2004; GONZLEZ; SALLERO, 2010).
Autores, ferramentas e Fundamentao e estrutura de anlise

metodologias
Kaplan e Norton (1997)Analisar fenmenos envolvidos no desenvolvimento
(Balanced Scorecard organizacional.
BSC) Indicador intangvel: os clientes, os processos
internos e de aprendizagem e o crescimento da
empresa.
Indicador financeiro: razo em o valor de mercado e
o patrimnio contbil.
Sveiby (1998) Indicadores relevantes para a empresa. A
interpretao base para criar e desenvolver uma
(Monitorar de ativos
intangveis Swedish empresa do conhecimento.
Comunity of Practice) Indicador interno: competncia dos empregados
(valor empregado por profissionais), estrutura
interna, e estrutura externa.
Stewart (1998) O capital intelectual cria riqueza e deve analisar o
(Navegador do capital desempenho da empresa nas perspectivas do
capital humano, capital estrutural e capital de
intelectual)
clientes.
Edvinsson e
Malone Mensurao do capital intelectual por intermdio
(1998) dos elementos: Capital humano e o Capital
(Sistema Navigator do estrutural (capital de clientes + capital organizativo
(capital de inovao e capital de processos)).
grupo Skandia)
Perspectiva do cliente: ndices de satisfao do
cliente. Novas dimenses de gesto. Gesto do
capital intelectual, impacto na gerao de valor
econmico agregado.
Llauger (2001) Criao de valor pelo capital intelectual formado por
(PricewaterhouseCooper) todos os ativos intangveis e que so estratgios
para o negcio.
Capital humano e capital organizacional

(processos, tecnologia e os contedos)

Rodrigues et al. (2009) Influncia do capital intelectual na capacidade
inovativa e no resultado inovador.
Gonzlez e Sallero Prope um modelo de conhecimento com base nos
(2010) recursos intangveis da empresa.
(Aquicultura da Espanha) Capital humano e capital estrutural (organizao,
tecnologia e relacionamentos)
Quadro 7 Sistemas de medio do capital intelectual
A relevncia de identificar e mensurar os elementos intangveis das
organizaes no atual modelo econmico, centrado nos recursos intangveis,
confirmada nas afirmaes de Kaplan e Norton (1997) ao definem o termo: no
possvel gerir o que no pode ser medido e, em Roos e Roos (1997) quando
afirmam que o resultado da mensurao do capital intelectual, muitas vezes,
informa mais sobre a capacidade de ganhos futuros da empresa do que outras
medidas convencionais de desempenho.
1.6 Consideraes finais
No atual contexto, a relevncia dos ativos intangveis em relao aos

ativos tangveis consenso. Entretanto, as organizaes ainda no tm
ferramentas capazes de contabilizar e valorar os ativos intangveis. Em tese, as
empresas que fazem a gesto do conhecimento, esto atentas ao capital
intelectual, s competncias organizacionais disponvel na organizao.
Segundo Drucker (2002), uma economia centrada no conhecimento, a
acumulao de capital, as riquezas e o emprego so frutos da habilidade da
economia em gerar, armazenar, recuperar, processar e transmitir informaes
potencialmente aplicveis a todas as atividades humanas.
A criao do conhecimento e estoque do conhecimento est relacionada
capacidade organizacional, com a atitude e postura individual e empresarial.
No pontual e, sim, um processo contnuo que relaciona comprometimento,
competncias pessoais internas e externas. As empresas que fazem a gesto
do conhecimento agregam valores aos bens e servios diferenciando-se dos
seus concorrentes.
Registrar o valor real de uma organizao o desafio atribudo ao novo
modelo contbil, que passe a considerar o capital intelectual. Para conseguir
isso, o relatrio de capital intelectual deve ser um documento com vida,
dinmico e humano.
1.7 Referncias
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3
CAPITAL HUMANO E MEMRIA
ORGANIZACIONAL:
os estudos da literatura contempornea
Juarez Domingos Frasson Vidotto

Bruna Devens Fraga
Rogrio Cid Bastos
Vidotto, Fraga e Bastos
1. INTRODUO
A nova sociedade do conhecimento tem como caracterstica uma
economia global integrada cuja atividade central a proviso de servios de
conhecimento com maior fuso entre produtor e consumidor (PONCHIROLLI,
2007). Essa nova premissa do mercado, na viso de Fialho et al. (2006), forou
as organizaes a produzir bens e servios com maior valor agregado e o
trabalho passou a exigir habilidade cognitiva, aprendizagem e gesto efetiva do
conhecimento das pessoas.
As organizaes mais propensas a obter sucesso nessa nova realidade
so aquelas que detm mais conhecimento ou que o dominam com maior
eficincia. Para tanto, como observam Fialho et al. (2006), necessrio que as
organizaes estimulem a passagem da informao em conhecimento, do
conhecimento tcito em explcito, do trabalho e das experincias pessoais em
coletivas, fortalecendo a inovao e a aprendizagem constante. Portanto,
fundamental para as organizaes desenvolver tais habilidades, que podero
garantir a sua perpetuao.
Assim, as pessoas da organizao tm um papel estratgico na nova
era do conhecimento. Pois, como observa Stewart (1998), a gesto dos ativos
intelectuais se tornou a tarefa mais importante dos negcios porque o
conhecimento passou a ser o principal fator de produo. Entretanto, como
adverte o autor, para serem considerados ativos intelectuais de fato
imprescindvel que as pessoas possuam boa formao e qualificao, como
pr-requisitos para a garantia de um desenvolvimento organizacional
sustentvel.
Desta forma, fica evidente que as pessoas precisam de um conjunto
mnimo de competncias para desenvolver suas atividades e de acordo com
Dutra (2011), as organizaes esto cada vez mais preocupadas em direcionar
investimentos no desenvolvimento humano de modo que possam agregar valor
s pessoas e s empresas.
Com maiores investimentos nas pessoas, as organizaes visam
melhorar o nvel do seu capital humano e, consequentemente, ampliar o seu
capital intelectual por meio da obteno de novos conhecimentos, experincias,
habilidades e, principalmente, novas atitudes. Desse modo, as pessoas so
vistas como os ativos mais importantes e, portanto, estratgicos, pois os
saberes coletivos, conhecimentos tericos mais o know-how da empresa
constituem a sua memria organizacional.
Uma definio clssica para memria organizacional pode ser
encontrada no estudo de Arrow (1962), no qual o autor a entende como um
sistema capaz de armazenar eventos que foram experimentados no passado e
que sero recuperados no futuro. Mais recentemente, Papoutsakis (2009)
refere-se memria organizacional como uma expresso usada para
descrever a preservao do conhecimento organizacional. Observa-se que as
pessoas da organizao, por um lado, desempenham papel importante na
reteno de conhecimentos sobre as experincias vividas que constituem a
memria organizacional e, por outro, esse conhecimento adquirido tambm faz
parte do seu capital humano.

Nesse contexto, com a finalidade de identificar as publicaes e

esclarecer o que a literatura contempornea apresenta sobre a participao
das pessoas em ambos os construtos Capital Humano e Memria
Organizacional elaborou-se a seguinte questo de pesquisa: quantas so as
publicaes e que contedos so abordados na relao do capital humano com
a memria organizacional?
2. PROCEDIMENTOS METODOLGICOS
O objetivo do estudo identificar na literatura contempornea s
publicaes e os contedos abordados na relao do capital humano e a
memria organizacional. Para a realizao do trabalho e buscar resposta para
a questo formulada foi realizada uma pesquisa bibliogrfica, exploratria e
qualitativa, utilizando como ferramenta a reviso sistemtica da literatura nas
duas principais bases de dados a Scopus - Social Sciences & Humanities e a
ISI - WoS (Web of Knowledge) - Social Sciences Citation Index (SSCI).
As buscas de publicaes nas bases de dados foram realizadas em
12/09/13 e obedeceram aos seguintes critrios: os tipos de publicaes
escolhidas foram artigos e revises, no idioma ingls e que contivessem as
expresses Human Capital e Memor* no artigo, resumo, ttulo ou palavras
chave. As buscas resultaram num total de 26 publicaes que foram
direcionadas para o aplicativo endnote. Aps uma anlise preliminar foram
excludas as publicaes repetidas tendo restado a soma de 17 publicaes. O
artigo Entitlement, obligation and gratitude in family work de autoria de Pyke,
K., Coltrane (1996), S., no est disponvel de forma gratuita para download e
por esta razo foi subtrado do total. As 16 publicaes selecionadas foram
lidas na ntegra e analisadas quanto aos seus objetivos, mtodos e resultados
alcanados.
O presente artigo est constitudo de uma introduo, na qual so
apresentados o contexto, a justificativa e a questo de pesquisa. A seo dois
relata os procedimentos metodolgicos; a trs traz o referencial terico sobre
os construtos capital humano e memria organizacional; na seo seguinte so
apresentados os resultados da reviso sistemtica da literatura nas bases de
dados Scopus e Web of Science, e finaliza com as consideraes finais e
inferncias decorrentes do estudo.
3. FUNDAMENTAO TERICA
Nesta seo do trabalho sero apresentados os construtos abordados
na pesquisa, assim como a gama de relaes estabelecidas pelos autores,
sendo eles: capital humano e memria organizacional.
3.1. CAPITAL HUMANO HISTRICO E ASPECTOS CONCEITUAIS
Theodore W. Schultz, um dos precursores do estudo do capital humano
publicou em 1973, seu livro denominado O Capital Humano: investimentos em
educao e pesquisa, com o objetivo de tornar literal o significado de capital
humano no plano da educao evidenciando o seu carter de investimento em
capital. O autor defendeu a tese de que a capacidade produtiva dos seres

humanos , no momento, muito superior do que todas as formas de riqueza

tomadas em conjunto.
J na era do conhecimento, o capital humano foi definido por Edvinsson
e Malone (1998) como o conjunto de competncias, habilidades e experincias
coletivas do pessoal de nvel gerencial e operacional, assim como suas
criatividades e capacidades de inovar. Para Hsu e Fang (2007), o capital
humano composto por todo o capital incorporado nos funcionrios da
empresa e no propriedade da organizao. Mais recentemente, em estudo
de David e Brachet (2011), o capital humano definido como o estoque total da
experincia da produo passada.
Friedman, Hatch e Walker (2000) apresentam um entendimento no qual
a noo de capital humano no considera as pessoas um recurso perecvel a
ser consumido, mas um bem valioso a ser desenvolvido. Os autores afirmam
que para poder dar valor s pessoas, as empresas devem romper a noo de
recursos humanos e avanar na direo de capital humano.
Avanando nessa linha de pensamento, Davenport (2001) assegura que
os trabalhadores que eram vistos como custos a serem cortados para reduo
de despesas foram elevados ao status de ativos. Ativos estes, considerados os
mais importantes e estratgicos, para os quais, as empresas aumentaram os
oramentos para treinamentos e capacitao. Para o autor, o investimento em
capital humano abrange a combinao de quatro componentes: capacidade
(conhecimento, habilidade e talento), comportamento, empenho e tempo.
O capital humano ganha um papel de destaque na nova era do
conhecimento, atribudo a ele a criao de novas ideias e processos,
identificando, captando, distribuindo, compartilhando e alavancando o
conhecimento. Isso implica, portanto, na adoo de prticas gerenciais
compatveis com os processos de criao e aprendizado individual e
organizacional (PONCHIROLLI, 2007).
Na obra Criao do Conhecimento na Empresa, Nonaka e Takeuchi
(1997), afirmam que os profissionais do conhecimento tm, como funo
bsica, a incorporao do conhecimento. Eles acumulam, geram e atualizam
tanto o conhecimento tcito quanto o explcito, agindo quase como arquivos
vivos no dia-a-dia. Como muitos trabalham na linha de frente e, portanto, esto
em contato direto com o mundo exterior, tm acesso s informaes
atualizadas sobre desenvolvimento do mercado, tecnologia e concorrncia, ou
seja, informaes essenciais para entender o ambiente da organizao.
No cenrio de alta competitividade, como o atual, as organizaes se
defrontam com o desafio de manter em seus quadros os funcionrios mais
valiosos, em especial seus lderes que so as pessoas que os outros querem
seguir. Mas, como adverte Stewart (1998), esses trabalhadores do
conhecimento mais valiosos, so tambm os mais provveis a deixar a
empresa e, quando isso ocorre, eles levam consigo seu talento, seu trabalho e,
enfim, seu capital humano. Porm, eles podero permanecer comprometidos
desde que as empresas lhes ofeream os recursos necessrios para trabalhar
em projetos de seus interesses. Se isso no ocorrer, os trabalhadores do

conhecimento costumam procurar espaos maiores para exercitar a

criatividade.
Para enfrentar e superar esse desafio vrios autores tm apresentado
diferentes propostas. Davenport (2001) manifesta que as empresas podem
cultivar e ampliar o conhecimento, as habilidades e o comportamento por meio
de quatro abordagens: contratao de pessoas qualificadas, treinamento
formal, aprendizagem informal e reforo do retorno do investimento em capital
humano.
As pessoas da organizao, ao adquirirem novos conhecimentos,
enriquecem o valor do capital intelectual e agregam maior valor de mercado s
empresas. Valor este que, geralmente, superior ao valor dos ativos apurados
segundo o valor contbil. O capital humano das organizaes pode ser
avaliado segundo os conhecimentos tcnicos, experincia, estabilidade,
liderana, trabalho em equipe e habilidade para se antecipar aos desafios
(FIALHO et al., 2006).
Quando um funcionrio qualificado deixa a empresa, alm de
representar a diminuio do capital humano e, consequentemente, do capital
intelectual, tem reflexos negativos tambm em termos de memria
organizacional. As pessoas funcionam como repositrios da memria das
organizaes e tm a funo de disponibilizar informaes e conhecimentos na
medida certa e na hora certa e, se o detentor dessas informaes e
conhecimentos no estiver disponvel ou inacessvel, a organizao poder ter
prejuzos em termos de eficincia operacional.
Por fim, ao entender que as pessoas que compem a organizao so
as detentoras do seu conhecimento, o qual pode se apresentar de forma
explcita ou tcita, qualquer perda de uma delas representar reduo do
conhecimento e da memria organizacional. Essa reduo ser proporcional ao
grau de compartilhamento ou formalizao do conhecimento que se tornou
indisponvel com a sada do funcionrio.
3.2. MEMRIA ORGANIZACIONAL - DEFINIES E PROCESSO DE RETENO

A expresso memria organizacional , de fato, uma metfora atravs
da qual se procura explicar e ajudar a entender como as organizaes
guardam conhecimentos sobre as suas experincias (SANTOS, URIONA-
MALDONADO e SANTOS, 2011). As organizaes so formadas por pessoas
e, como estas, elas tambm aprendem com as experincias passadas que so
retidas e armazenadas na memria organizacional para utilizao em situaes
futuras.
Ao longo das ltimas dcadas a memria organizacional recebeu
inmeras definies, a seguir so apresentadas algumas delas: a memria
organizacional um sistema capaz de armazenar eventos que tem sido
percebido ou experimentado alm da durao do evento atual para ser
recuperado mais tarde (ARROW, 1962). Para Hedberg (1981), a memria
organizacional estabelece as estruturas cognitivas de processamento de
informaes e teoria da ao para a organizao inteira. Walsh e Ungson
(1991), afirmam que a memria organizacional a informao armazenada do
passado da organizao.

Ainda em relao definio da memria organizacional, Stein (1995)

entende tratar-se dos meios pelos quais se busca o conhecimento do passado
para dar suporte s atividades presentes, resultando em altos ou baixos nveis
de eficcia organizacional. Em estudos mais recentes, Papoutsakis (2009)
refere-se a memria organizacional como uma expresso usada para
descrever a preservao do conhecimento organizacional, j para Anderson e
Sun (2010) a memria organizacional o conjunto de informaes
armazenadas de estmulo deciso (ex. problema encontrado) e respostas
(ex. respostas da organizao para o problema).
O estudo seminal de Walsh e Ungson (1991), denominado
Organizational Memory, o artigo mais citado e se constitui numa referncia
no tema. Os autores expem o processo da memria organizacional
compreendendo a aquisio, a reteno e a recuperao da informao no
mbito das organizaes.
Com relao ao processo de reteno os autores apresentam um elenco
de seis caixas de reteno da informao, sendo cinco delas internamente
organizao e uma externa, conforme a seguir: indivduos - s os indivduos
compreendem a relao causa efeito, o porqu de uma deciso, eles retm
informaes baseado em suas prprias experincias e observaes; cultura -
modo aprendido de perceber, pensar e sentir sobre os problemas e que
transmitido para os membros da organizao; transformao - h informao
incorporada nas vrias transformaes que ocorrem na organizao, exemplo
matria prima transformada em produto acabado; estrutura - reflete e
armazena informao sobre a percepo do ambiente da organizao; ecologia
- experincias interpessoais de empregados so afetadas pelo leiaute fsico da
organizao, exemplo local mal iluminado gera baixa produtividade e conflitos;
e, finalmente, os arquivos externos - empregados antigos retm grande
quantidade de informaes sobre a organizao, especialmente sobre o tempo
em que nela atuaram. Esta estrutura da memria organizacional pode ser
visualizada na figura 1, a seguir:
Figura 1- Estrutura da Memria Organizacional Organizational Memory
Fonte: Adaptado de Walsh e Ungson, 1991.

Pode-se observar que as informaes so armazenadas em repositrios

humanos (indivduos e arquivos externos que so os antigos funcionrios) e
repositrios no humanos (cultura, transformao, estrutura e ecologia).
Entretanto, como afirma Oliveira (2000), apesar da sofisticao dos sistemas
as pessoas continuam sendo o modo preferido para acessar a memria
organizacional em funo da condio natural da interao interpessoal e de
caractersticas especficas que faltam em outros sistemas de memria.
O trabalho de Dunham e Burt (2011) refora que empregados antigos,
com longo tempo de trabalho, so reconhecidos como repositrios da memria
organizacional e que eles podem antecipar resultados positivos em termos de
poder psicolgico, respeito e reconhecimento organizacional (atravs do
compartilhamento de conhecimentos) e autoestima. A utilizao dos
trabalhadores antigos como mentores benfica para eles prprios e para a
organizao, apesar disso, como advertem os autores, somente o tempo de
trabalho no suficiente, o funcionrio tem que ter potencial pela acumulao
de informaes e conhecimentos alm de boa vontade para compartilh-los.
Na mesma linha de raciocnio Taylor et al. (2010) alertam que a manuteno de
trabalhadores mais velhos nos postos de trabalho pode minar a agilidade da
organizao em funo do envelhecimento do capital humano. Assim, em
termos de longo prazo, os investimentos em capital humano so mais
vantajosos quando direcionados a pessoas mais jovens.
Finalmente, atravs dos recursos da memria organizacional as
organizaes podem preservar os conhecimentos criados a partir das
experincias passadas, mesmo quando os membros-chave deixam seus
postos de trabalho por um perodo curto, longo ou de modo definitivo. Assim, a
memria organizacional pode ajudar as organizaes a evitar os erros
cometidos, garantir a utilizao de melhores prticas e aproveitar o
conhecimento coletivo dos empregados do passado e do presente (LAI et al.,
2011).
4. APRESENTAO E ANLISE DOS RESULTADOS DA

REVISO SISTEMTICA
Constata-se que em 2008 e 2012 ocorreu o maior nmero de
publicaes, trs artigos em cada ano.

Grfico 1 - Resultado da reviso sistemtica por ano de publicao
Publicaes por Ano

2014
2012
2010
2008
2006
2004
2002
2000
1998
1996
1994
0 2 4 6 8 10 12 14 16 18
Fonte: Bases de dados Scopus e Web of Science, 12/09/2013.

Aps o levantamento da cronologia das publicaes encontradas as
atenes voltaram-se para a origem das produes. Verificou-se, conforme
pode ser visualizado no grfico 2, que os artigos so oriundos de 10 pases,
destacando os Estados Unidos com 23% das publicaes, seguido de Frana
com 17%, Austrlia 12%, Reino Unido 12% e com 6% cada um esto Canad,
Grcia, Mxico, Singapura, Sucia e Eritreia.
Grfico 2 - Resultado da reviso sistemtica por pas de origem
Publicao por Pas

5
4
3
2
1
0
Fonte: Bases de dados Scopus e Web of Science, 12/09/2013
Sobre as reas de conhecimento que mais publicaram sobre a relao

dos temas Capital humano e Memria observa-se, conforme demonstrado no
grfico 3, que a produo cientfica teve origem de oito reas de conhecimento
tendo destaque a rea de cincias sociais com 29% das publicaes, seguida
das reas de negcios, gesto e contabilidade 18%, rea de economia,

econometria e finanas 18%, engenharia com 11% e com 6% cada rea esto
cincia da computao, cincias ambientais, artes e humanas, e estudos
familiares.
Grfico 3 - Resultado da reviso sistemtica por reas de estudo das publicaes
Fonte: Bases de dados Scopus e Web of Science, 12/09/2013

Na sequncia, as dezesseis publicaes selecionadas na pesquisa
foram analisadas e colocados em ranking de relevncia. O critrio utilizado
para classificar as publicaes foi o nmero de citaes que cada documento
recebeu. O total de citaes que o conjunto dos 16 artigos recebeu at o final
do ano de 2012 foi de 108. O quadro terico abaixo apresenta os seis artigos
mais relevantes que, no seu conjunto, j foram citados 101 vezes e
representam 93% do total de citaes.
Quadro 1 - Detalhamento dos artigos mais citados sobre Human Capital e Memor*
Ano Artigo Autores Contedo Citaes %
Singapura um pas pequeno, sem recursos
naturais, mas com muitas instituies
Knowledge intensivas em conhecimento. O pas tem que
management confiar no capital humano da sua populao
Luen, T.W.,
in the public para se posicionar na nova economia. A m
Al-
2001 sector: gesto do conhecimento pode elevar custos e 46 42%
Hawamdeh,
Principles and reduzir a memria organizacional. A polcia
S.
practices in do pas dotada de TI desenvolvida e de
police work policiais competentes, mas ainda precisa
melhorar o compartilhamento do
conhecimento tcito da organizao.
O estudo demonstra que homens e mulheres
utilizam seus atributos de capital humano
para identificar oportunidades. Homens e
The role of DeTiene,
mulheres possuem diferentes tipos de CH
gender in DR;
2007 geral e CH especfico. No foram 25 23%
opportunity Chandler,
encontradas diferenas na capacidade de
identification GN
inovao das oportunidades identificadas e
no h evidncias de que algum processo
seja superior a outros.

Para gerir o Capital Intelectual e obter

vantagem competitiva a tomada de deciso
tem que ser mais participativa, envolver
Organizational
pessoas com conhecimento e aqueles que
requirements
tm interesse em contribuir. Este processo de
definition for
1998 Masoulas V. gesto do CI tem que definir requisitos, gerar 10 9%
intellectual
solues e avaliar implicaes. O modelo
capital
proposto pelo autor fornece mecanismos de
management
desenvolvimento da memria organizacional,
registrando experincia individual e coletiva
no momento em que so geradas.
O estudo analisa a formao do capital
Capital humano em famlias com restries da
Mobility, riqueza humana. Polticas que desencorajam
Fiscal-Policy, a formao do capital fsico podem incentivar
and Growth a formao do capital humano. Apesar da
Buiter, Wh;
1995 Under Self- mobilidade do capital financeiro, a no 8 8%
Kletzer, Km
Financing of comercializao do CH e a iliquidez de
Human- riqueza humana fazem persistir as diferenas
Capital nas taxas de crescimento da produtividade
Formation (verso endgena de crescimento) e em seus
nveis (verso exgena).
O artigo apresenta os resultados de um
Measuring the
estudo de caso em uma organizao
impact of
australiana que sugerem que a perda de
knowledge Massingham,
2008 capital humano pode produzir diminuio da 7 7%
loss: More P.
produo e da produtividade e a perda do
than ripples
capital social pode reduzir a memria
on a pond?
organizacional.
A gesto do conhecimento social e relacional,
dos trabalhadores mais idosos, parece ser
escasso eles so percebidos como superado
Qualified
pelo progresso tecnolgico e cientfico. Esta
ageing
concepo priva a empresa de uma
workers in the
Ebrahimi, M., importante fonte de capitalizao do
knowledge
2008 Saives, A. L., conhecimento. Um modelo de GC em relao 5 4%
management
David, W.D. ao conhecimento intergeracional deve
process of
considerar seis dimenses bsicas: filosofia
high-tech
de gesto; anlise estratgica (conhecimento,
businesses
memria e estratgia de aprendizagem);
anlise organizacional; anlise operacional;
competncias e envelhecimento pessoal.
Citaes dos
7 7%
demais artigos
Total 108 100%
Fonte: Bases de dados Scopus e Web of Science, 12/09/2013.
Ao analisar as publicaes mais citadas, conforme se observa, no

quadro 1, o artigo Knowledge management in the public setor: principles and
practices in Police work, de autoria de Luen e Al-Hawamdeh (2001) , que se
destaca com 42% das citaes. Os autores discutem os princpios e prticas da

gesto do conhecimento no trabalho da polcia de Singapura. Os resultados do

estudo apontam que o pas tem que confiar no capital humano da sua
populao para se posicionar na nova economia, haja vista que se trata de um
pas pequeno que carece de recursos naturais.
Muitas organizaes do setor pblico de Singapura so intensivas em
conhecimento e a m gesto prtica deste pode elevar custos e ter como
consequncia a reduo da memria organizacional, lacunas de conhecimento
e decises erradas. A polcia do pas dotada de TI desenvolvida e de policiais
competentes o que a deixa bem posicionada em relao gesto do
conhecimento para desempenhar suas funes, entretanto, o estudo adverte
que ainda precisa melhorar o compartilhamento do conhecimento tcito da
organizao.
No segundo lugar no ranking aparece o estudo de DeTiene e Chandler
(2007), The role of gender in opportunity identification, com 23% das citaes.
Os resultados demonstram que homens e mulheres utilizam seus atributos de
capital humano para identificar oportunidades de empreendimento e que
ambos usam diferentes processos de identificao. Mulheres e homens
possuem diferentes tipos de capital humano geral e capital humano especfico,
no entanto, no foram encontradas diferenas na capacidade de inovao das
oportunidades identificadas. Esta pesquisa contribui tanto para a literatura de
identificao de oportunidades quanto s teorias do feminismo social,
mostrando empiricamente que, embora homens e mulheres utilizem diferentes
processos para identificar oportunidades, nenhum processo inerentemente
superior.
Ao abordar o capital intelectual, o trabalho de Masoulas (1998),
denominado Organizational requirements definition for intellectual capital
management, prope um modelo para gerir o capital intelectual. Neste artigo,
que recebeu 9% do total de citaes, o autor define o capital intelectual como a
combinao de ativos intangveis que agregam valor para o esforo
organizacional a fim de alcanar sua meta transcendental. Esses ativos
intangveis so compostos pelas experincias dos funcionrios, atitudes e
informaes que lhes permitam fazer o seu trabalho agregando valor para si e
para a organizao.
Na opinio de Masoulas (1998), para gerir e obter vantagem do capital
intelectual das organizaes o processo de tomada de deciso tem que mudar,
tornando-se mais participativo, envolvendo aqueles que possuem o
conhecimento, que tm um interesse direto e podem contribuir nas decises.
Alm de interativo e participativo, o processo de gerenciamento de capital
intelectual deve ser um processo de definio de requisitos, de gerao de
solues possveis e de avaliao de suas implicaes. O modelo para gerir o
capital intelectual das organizaes tem que fornecer mecanismos necessrios
para o desenvolvimento da memria organizacional, registrando experincia
individual e coletiva no momento em que so geradas.
Outro trabalho importante, com 8% das citaes, foi desenvolvido por
Buiter e Kletzer (1995) denominado Capital Mobility, Fiscal-Policy, and Growth
Under Self-Financing of Human-Capital Formation. Os autores admitem que o

capital humano passado para a prxima gerao e que existe uma

externalidade domstica na transmisso intergeracional.
O estudo considera os efeitos da poltica fiscal e financeira sobre o
crescimento econmico, de economias abertas e fechadas, quando a formao
de capital humano em famlias jovens limitado pela falta de liquidez da
riqueza humana. A anlise de ambas as verses de crescimento endgeno e
exgeno do modelo bsico OLG demonstra que as polticas de redistribuio
intergeracionais que desencorajam a formao de capital fsico pode incentivar
a formao de capital humano. Apesar da perfeita mobilidade internacional do
capital financeiro, a no comercializao do capital humano e a falta de liquidez
das riquezas humanas fazem persistir as diferenas nas taxas de crescimento
da produtividade (na verso de crescimento endgeno do modelo) ou em seus
nveis (verso do crescimento exgeno).
O artigo denominado Measuring the impact of knowledge loss: More than
ripples on a pond? publicado em 2008 por Peter Massingham, apesar de conter
apenas 7% das citaes, apresenta muita coerncia com os objetivos deste
estudo ao analisar o impacto da perda de conhecimento sobre os construtos
capital humano e memria organizacional.
Os impactos da perda de conhecimento por parte das organizaes so
enumerados por Massingham (2008), em cujo estudo so enfatizadas as
consequncias geradas pela diminuio do capital humano e do capital social
em funo do turnover na organizao. De conformidade com o autor a perda
de capital humano pode gerar decrscimos de produo e de produtividade.
Relativamente diminuio da produo o autor cita trs passos que
podem predizer o nvel de reduo que pode ocorrer: primeiro, determine que
tipo de trabalho o empregado que est saindo faz para identificar os riscos
associados; segundo, verifique a probabilidade dos empregados
remanescentes realizarem as atividades da pessoa que est de sada; e
terceiro, identifique quanto tempo seria despendido se a carga de trabalho dos
empregados remanescentes fosse reajustada para realizar o trabalho do
empregado que est deixando a organizao. O conjunto desses trs passos
identifica as consequncias de reduo da produo por atividade. A reduo
da produtividade ocorrer, segundo o autor, se o trabalho que era realizado
pela pessoa que deixou a organizao no for bem feito. O autor lembra que o
novo empregado pode no ter o mesmo nvel de conhecimento da pessoa mais
antiga, principalmente pela reduo do capital humano.
A reduo do capital social pode ser mensurada em termos de perda da
memria organizacional. Massingham (2008) apresenta um mtodo composto
por trs passos para predizer em que nvel a reduo da memria
organizacional pode ocorrer: primeiro, determine a associao das redes
sociais da pessoa que est deixando a organizao para identificar quem pode
ser afetado pela reduo da memria organizacional; segundo, determine a
fora da associao entre essa pessoa e os membros das redes de trabalho
para identificar suas associaes mais fortes; e terceiro, determine a direo e
o fluxo de conhecimento entre o empregado que est de sada e os membros
da rede de trabalho para identificar o grau de dependncia dentro da rede.
Portanto, como lembrado por Massingham (2008), a rotao de pessoal

representar, em algum determinado grau, prejuzos organizao em termos

de reduo de produo, produtividade e memria organizacional.
Os autores Ebrahimi, Saives e David publicaram em 2008 o artigo
Qualified ageing workers in the knowledge management process of high-tech
businesses, que representa 4% das citaes das publicaes selecionadas. O
documento relata que a gesto do conhecimento social e relacional, dos
trabalhadores mais idosos parece ser escassa, estes so percebidos como
superados pelo progresso tecnolgico e cientfico. Esta concepo priva a
empresa de uma importante fonte de capitalizao do conhecimento. Um
modelo de GC em relao ao conhecimento intergeracional deve considerar
seis dimenses bsicas: filosofia de gesto; anlise estratgica (conhecimento,
memria e estratgia de aprendizagem); anlise organizacional; anlise
operacional; competncias e envelhecimento pessoal.
Outros trabalhos apresentam menos citaes, mas trazem importantes
contribuies para os objetivos deste estudo, como o artigo de Taylor et al.
(2010) que sugere uma tendncia potencial para valorizar os trabalhadores
mais velhos como um ativo da memria corporativa, entretanto, adverte que a
manuteno destes nos postos de trabalho pode minar a agilidade da
organizao. Por isso os investimentos em capital humano, em termos de
longo prazo, so mais vantajosos quando direcionados a pessoas mais jovens.
Por fim, a pesquisa de Stijns (2009) conclui que a riqueza do subsolo
dos pases est sistematicamente associada a melhores resultados na
acumulao de capital humano e que, essa riqueza, contribui para reduzir
significativamente o analfabetismo dos pases.
Para alcanar o objetivo proposto neste estudo de identificar na literatura
contempornea s publicaes e os contedos abordados na relao do capital
humano com a memria organizacional, foi realizada uma pesquisa
bibliogrfica, exploratria e qualitativa, utilizando como ferramenta a reviso
sistemtica da literatura nas duas principais bases de dados: a Scopus e Web
of Science. As buscas resultaram num conjunto reduzido de apenas 17 artigos
que, de alguma forma, tratam da relao entre os construtos objeto de estudo.
Os artigos foram sistematicamente organizados e analisados quanto aos seus
objetivos, mtodos e resultados alcanados.
Para fundamentar a anlise, recorreu-se definio tanto de capital
humano quanto da memria organizacional. O capital humano, entendido como
o conjunto de conhecimentos, habilidades, criatividade e atitudes dos
colaboradores da organizao o maior componente do capital intelectual e do
qual derivam o capital estrutural e o relacional. A memria organizacional
armazena as experincias vividas, conhecimentos e informaes para serem
usadas em oportunidades futuras. Ela tem o papel de manter o registro de uma
organizao e, para tanto, se utiliza de repositrios humanos e no humanos.
O seu objetivo estender e amplificar o conhecimento atravs da sua
apreenso, organizao, disseminao, partilha e reutilizao.

Observa-se uma coincidncia em ambos os casos, pois tanto o capital

humano quanto a memria organizacional, so dependentes das pessoas que
formam a organizao. O capital humano representado por aquilo que as
pessoas sabem e como se comportam e grande parte do contedo da memria
organizacional est contido nessas pessoas.
A anlise dos estudos demonstra que pases e organizaes dependem
do nvel do seu capital humano para se posicionar no mercado, mesmo as
organizaes pblicas podem ser intensivas em conhecimento e que, a m
gesto desse conhecimento pode elevar custos, reduzir a memria
organizacional e conduzir a decises erradas.
Para se obter vantagens a partir do capital intelectual o processo de
tomada de deciso tem que ser interativo, participativo, deve definir requisitos,
gerar solues e avaliar implicaes, alm de fornecer mecanismos para
desenvolver a memria organizacional.
A perda do conhecimento gerada pelo turnover leva a diminuio do
capital humano e do capital social. A reduo do capital humano gera
decrscimo de produo e produtividade, enquanto que, a perda do capital
social provoca a diminuio da memria organizacional.
Nesse sentido, fica evidente que as organizaes precisam desenvolver
seus colaboradores elevando seu capital humano e procurar mant-los em
seus quadros porque, como lembra Stein (1995), a rotao do pessoal conduz
a perda do componente humano da memria organizacional que pode
impactar, de forma negativa, no desempenho das atividades.
H uma convergncia dos autores em relao aos trabalhadores mais
velhos, os quais devem ser considerados como ativos da memria
organizacional e fonte de capitalizao do conhecimento. Entretanto, adverte-
se que o envelhecimento do capital humano, devido desatualizao das
pessoas que so mantidas nos postos de trabalho, pode minar a agilidade da
organizao.
Finalmente, considera-se que ao identificar as publicaes e analisar
seus contedos sobre o tema, este estudo respondeu a questo de pesquisa e
alcanou o objetivo proposto. Entretanto, sugere-se a realizao de novas
pesquisas para explorar de forma mais aprofundada as implicaes do
prolongamento da vida laboral para a relao dos construtos capital humano e
memria organizacional.
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4
O CAPITAL INTELECTUAL SOB A
PERSPECTIVA TERICA DO CAPITAL
SOCIAL
Deborah Bernett
Rita de Cassia Clark Teodoroski
Neri dos Santos
Bernett, Teodoroski e Santos
1. INTRODUO
Na atualidade, a economia do conhecimento requer dos indivduos maior
capacidade de inteligncia acumulada para as organizaes. Esse
conhecimento se transforma em capital e em riqueza na medida que as
organizaes ganham vantagem competitiva, por meio de inovao e
excelncia operacional. Tal ativo requer um forte envolvimento das pessoas no
que diz respeito a maximizar a motivao do aprendizado, do
compartilhamento e da mudana. Pode-se dizer que esse capital extrapola o
ambiente privado no momento em que as relaes em redes de confiana,
segurana e troca so parte integrante de negcios de sucesso em prol do
desenvolvimento de determinada regio, e assim, chega-se ao Capital Social
na sociedade do conhecimento.
Para tratar o tema, h que se compreender melhor a conexo entre o
Capital Intelectual e o Capital Social, a capacidade de inovao gerada por
esta relao e at que ponto esse conjunto de fatores, na sua operao,
direciona-se para resultantes de desenvolvimento dos plos de inovao.
Porm, cabe ressaltar que este estudo no tem a pretenso de trazer solues
para tal problemtica, mas sim, refletir sobre temas emergentes e empricos, na
busca cientfica de relacionar aspectos da sociedade do conhecimento e do
seu desenvolvimento. Neste sentido, tem como finalidade promover uma
reflexo acerca do Capital Intelectual sob a perspectiva terica do Capital
Social.
Para garantir subsdios tericos acerca da temtica, neste estudo
utilizou-se a pesquisa terica cuja finalidade fazer uma reviso da literatura
sobre um tema especfico com base na anlise de diversos recursos disponveis
em meio fsico e eletrnico, tais como: livros, revistas especializadas,
documentos, base de dados, banco de teses e dissertaes e dados
estatsticos coligidos (ALEXANDRE, 2009).
Na introduo, inicialmente foi feita uma explanao da problemtica em
questo, seguida da descrio dos procedimentos metodolgicos que
sustentam esta pesquisa. Em seguida ser apresentada a fundamentao
terica dos temas abordados e, para finalizar, sero feitas as consideraes
finais sobre o Capital Intelectual levando em conta os construtos tericos do
Capital Social.
2. CAPITAL INTELECTUAL, CAPITAL SOCIAL E INOVAO
Os elementos do Capital Intelectual so constitudos por contribuies
de vrios autores com diferentes teorias e prticas (EDVINSSON; MALONE,
1997; EDVINSSON et al., 1997; STEWART, 1998; SVEIBY, 1998; BONTIS,
1999). A identificao das diversas categorias de Capital Intelectual deve
seguir a lgica de gesto: se dois recursos intangveis requerem aes de
gesto diferentes, ento eles devem pertencer a diferentes categorias
(BONTIS, 1999). Neste contexto, segundo classificao dos autores como
Edvinsson e Malone (1997), Edvinsson et al. (1997) e Stewart (1998), o Capital
Intelectual subdivide-se em trs componentes: Capital Humano, Capital
Estrutural e Capital Relacional. Vale ressaltar o estudo de Sveiby (1998) sobre
os mtodos de mensurao de ativos intangveis e sua anloga reflexo sobre

diferentes mtodos e medies de Capital Intelectual e sua concluso com uma

estrutura denominada: individual, estrutura interna e estrutura externa.
Quando se trata de atribuio de valor dos ativos de uma empresa,
Stewart (1998, p. 51) enfatiza que [...] os talentos de seus funcionrios, a
eficcia de seus sistemas grenciais, o carter de seus relacionamentos com os
clientes, juntos, constituem seu Capital Intelectual. Neste sentido, reconhece-
se o Capital Intelectual como um recurso intangvel ligado ao conhecimento dos
indivduos e que produz riqueza e traduz-se numa capacidade de ao
baseada em conhecimento e aprendizado. Na viso de Bontis (1999), as
organizaes de mais sucesso so as que usam seus ativos de conhecimento
melhor e mais rpido. Nahapiet e Ghoshal (1998) reconhecem o conhecimento
de duas diferentes formas: o conhecimento procedural (know-how), associado
ao domnio de prticas tecnolgicas e rotinas laborais, e o conhecimento
declarativo (knowthat/know-what), que se refere capacidade de
desenvolvimento de conceitos e proposies. Tais ativos requerem um forte
envolvimento das pessoas no que diz respeito a maximizar a motivao do
aprendizado, do compartilhamento e da mudana.
Conceitualmente Sveiby (1997) refere-se ao Capital Intelectual sob uma
perspectiva global e estratgica de ativos intelectuais e de conhecimento de
ordem tcita e operacional nas organizaes. Parte do pressuposto que a
capacidade de transformar conhecimento e ativos intangveis em riqueza um
diferencial competitivo significativo, especialmente no mundo globalizado, e a
Inovao o resultado desse processo. Sabe-se que os mercados, produtos,
sociedade e tecnologia sofrem transformaes em ritmos acelerados e neste
contexto h um desafio metodolgico para a gesto do conhecimento, no
sentido de compreender o ciclo de conhecimento e seus resultados a partir do
Capital Intelectual produzido pelas organizaes. Por um lado, a gesto do
conhecimento suporta teoricamente os preceitos da sociedade do
conhecimento apontada por Drucker (1987) e por outro Sveiby (1997) trata do
desafio que enfrentam os gestores das organizaes em utilizar o vasto
potencial de conhecimento para criar valor de forma sustentvel (VON KROGH;
ROOS; SLOCUM, 1994).
A definio de Capital Intelectual de Edvinsson e Malone (1997) atribui
significado ao Capital Intelectual por meio de uma metfora, comparando a
empresa a uma rvore onde a parte visvel constituda de tronco, galhos e
folhas representariam seus ativos fsicos. Portanto, se a rvore possui frutas
saborosas e uma bela folhagem reflete a sua sade no momento. Entretanto,
compreender o que acontece no sistema de razes oculto sob a terra ir
fornecer uma ideia muito melhor sobre a sua sade futura. Neste caso, o
Capital Intelectual seria representado pelas razes, ou seja, os ativos invisveis
da empresa. Os autores tambm apresentam uma equao que relaciona o
valor dos ativos fsicos e financeiros com o Capital Intelectual (CI) e o Valor de
Mercado. Ainda denominam como Capital Financeiro a soma do Passivo com o
Patrimnio Lquido da Empresa, ambos encontrados nos demonstrativos
contbeis (EDVINSSON; MALONE, 1997). Tem-se, portanto, a seguinte
equao: Valor de Mercado = Capital Financeiro + Capital Intelectual. O Capital
Social tem seu foco sob a perspectiva da dimenso social e complementa a

equao no que diz respeito ao reforo dos indicadores em direo a catalisar

o potencial de desenvolvimento.
O Capital Intelectual a soma do conhecimento e da capacidade de
aprendizado de uma coletividade social, como uma organizao, comunidade
intelectual ou associao profissional. Nahapiet e Goshal (1998) consideram
que o Capital Intelectual gerado por meio da combinao e troca de
conhecimentos resultantes das relaes sociais da empresa e que as inter-
relaes entre o Capital Social so ganho de vantagem competitiva possvel
para o Capital Intelectual, sendo esta viso corroborada com o Ciclo de
Conhecimento desenvolvido por Narayan e Cassidy (2001), disponvel na
ilustrao 1.
Ilustrao 1: Ciclo de Conhecimento
Fonte: Narayan e Cassidy (2001)
Segundo Sveiby (1998), a estruturao de um painel onde so

apresentados indicadores relacionados com os ativos intangveis da empresa
relaciona a habilidade de uma organizao em relao ao crescimento, a
eficincia e a estabilidade aplicadas as trs formas de ativos intangveis:
competncia, estrutura interna e estrutura externa, resultando um formato de
medir o Capital Intelectual de uma organizao. Mais alm, a capacidade de
transformar conhecimento e ativos intangveis em riqueza, criando recursos
(EDVINSSON et al, 1997) e ao mesmo tempo sistemas para extrair valor desse
conhecimento (FRYER; FRYER, 1990) requer componentes tericos
conceituais para alicerar aes executivas e sustentveis de sucesso. Desse
modo, observa-se que o Capital Social um ativo intangvel ligado a qualidade
dos relacionamentos intra e inter-organizacionais e a capacidade de promover
a cooperao necessria para sustentar os processos de inovao e de
competncia distinta nos novos cenrios competitivos e, portanto, dever ser
sustentada por uma estratgia organizacional claramente definida, complexa e,
sobretudo crtica para as organizaes do sculo XXI. Na ilustrao 2 fica
visvel o cenrio da Sociedade do Conhecimento sob a perspectiva do Capital

Intelectual, onde o Governo, as Empresas e as Instituies de Ensino Superior

esto diretamente relacionados com o Capital Humano, Capital Organizacional
e Capital Social (SANTOS, 2013).
Ilustrao 2: Sociedade do Conhecimento sob a perspectiva do Capital Intelectual
Fonte: SANTOS (2013), adaptado por BERNETT (2013)
Contrariamente viso da econmica, que supe uma racionalidade

estritamente econmica e individual, este estudo destaca que os atores
econmicos no so tomos isolados, mas encontram-se imersos em relaes
e estruturas sociais. Albagli e Maciel (2003) resumem esses propsitos no
conceito de Capital Social sob a perspectiva do conhecimento, da Inovao e
do desenvolvimento, explicitando o reconhecimento do conceito embutido nas
estruturas sociais at antes da dcada de 90 no contabilizados como uma
forma de capital.
Sob este ponto de vista, renem-se autores com significativa
contribuio conceitual sobre o tema Capital Social, como Pierre Bourdieu
(1980), James Coleman (1988) e Robert Putnam (1993), que destacam a
perspectiva terica de relacionar o conjunto de instituies formais e informais,
normas sociais, hbitos e costumes que afetam os nveis de confiana,
solidariedade e cooperao em um grupo ou sistema social (ALBAGLI;
MACIEL, 2002) e pressupe tal condio sob aspectos importantes da
sustentabilidade, no mbito do desenvolvimento dos plos de inovao.
No contexto dos meios inovativos, o capital social ... um fator de
interao cooperativa para o desenvolvimento e, portanto, deve ser
considerado uma pea importante mas no a nica na mobilizao de
arranjos produtivos locais (ALBAGLI; MACIEL, 2003, p. 432). Duas questes
relevantes devem ser ainda explicitadas. Uma se refere pertinncia da
interveno governamental para estimular o Capital Social em determinado
meio, outra trata do direcionamento dos rumos do desenvolvimento, se com o
predomnio de uma base endgena estimulada viso da sustentabilidade ou

de uma base exgena preparada para a sustentabilidade. Ambas refletem os

aspectos das dimenses da sustentabilidade.
Nos estudos de Wul (2008), os resultados reforam o papel mediador do
Capital Intelectual e do Capital Social na Inovao. Especificamente, nas
organizaes que tm nveis mais elevados de Capital Social h uma tendncia
a amplificar os efeitos de Capital Intelectual na Inovao. Isto , h relaes
contingentes e necessrias que necessitam ser aprofundadas.
Dentro deste cenrio, parece haver duas principais escolas de
pensamento contempladas pela Teoria do Capital Social. A primeira trata de
uma perspectiva de carter egocntrico, na qual o Capital Social
circunscrito ao valor dos relacionamentos interpessoais que um indivduo tem
com outro, com o objetivo de realizar tarefas organizacionais. A outra escola
apresenta um modelo sociocntrico, no qual o Capital Social pertence aos
indivduos, mas seu valor agregado encontra-se relacionado posio que o
indivduo detm na estrutura organizacional.
Contudo, e mais alm, prope-se um arcabouo terico que perpassa as
duas teorias apresentam um arcabouo literrio que suporte a paradigmtica
interdisciplinar. Mas a estrutura de analise apoia-se no pressuposto da
existncia de uma terceira forma de Capital Social, o Capital Social para a
Inovao (Social Innovation Capital - SIC), que se refere maneira pela qual
um sistema social - a organizao - se estrutura e se organiza para integrar,
criar e difundir novos conhecimentos (McELROY, 2001).
McElroy (2001) em seus estudos prope uma taxonomia revisada dos
modelos na perspectiva do Capital Intelectual de (EDVISSON; MALONE, 1997;
STEWART, 1998), de forma a incluir os conceitos de Capital Social para a
Inovao (Social Innovation Capital), conforme especificado na ilustrao 3, a
seguir.
Ilustrao 3: Modelo de Capital Intelectual
Fonte: McElroy (2001).

McElroy (2001) alega que o Capital Social to importante como o

Capital Estrutural e Humano para alavancar a capacidade de Inovao e o
crescimento da organizao e, portanto, merece um lugar diferenciado na
taxonomia tradicional do Capital Intelectual. O autor prope uma taxonomia
revisada dos modelos de Capital Intelectual de Edvisson e Malone (1997) e
Stewart (1998), de forma a incluir os conceitos de Capital Social e de Capital
Social para a Inovao (Social Innovation Capital). Dentro desta perspectiva
analtica, alegado que o Capital Social para a Inovao uma das fontes
mais importantes para o fortalecimento do Capital Intelectual e se torna uma
ferramenta administrativa crtica.
Com base nos construtos tericos apresentados, fica evidente a
contribuio do Capital Social nos processos de Inovao e o fortalecimento do
Capital Intelectual. Sveiby (1998) afirma que o conhecimento cresce a cada vez
que h o compartilhamento ou converso ocorre. Na afirmao do autor, as
questes de formulao de estratgia para o compartilhamento deve se
preocupar com a forma de utilizar a alavancagem das aes e como evitar os
bloqueios que impedem o compartilhamento e a converso. Nesse sentido,
atividades que formam a espinha dorsal de uma estratgia baseada no
conhecimento devem ser destinadas a melhorar a capacidade-para-agir, tanto
dentro como fora da organizao, e sob esta perspectiva h uma forte relao
entre o Capital Intelectual e o Capital Social. A reflexo do autor contribui para
afirmar a importncia da conexo entre as partes, porm ressalta a
preocupao sobre a maneira de gerir tal questo.
No decorrer do estudo identificou-se tambm que as questes
relacionadas ao compartilhamento do conhecimento e o Capital Social fazem
especialmente referncia a estruturas em rede, e deveriam ser estudadas de
modo mais profundo sob a perspectiva das anlises deste trabalho que
compreendem o Capital Intelectual. Por fim, particularmente observaram-se
trs dimenses da estrutura social aplicveis a redes organizacionais que
permeiam os conceitos do Capital Social diante do Capital Intelectual.
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5
O PAPEL DO CAPITAL SOCIAL NA
FORMULAO DE INDICADORES DE
SUSTENTABILIDADE
Cludia V. Viegas
Jlio Graeff Erpen
Viviane DBarsoles Werutsky
lvaro Guillermo Rojas Lezana
Viegas, Erpen , Werutsky e Lezana
1. INTRODUO
A economia baseada no conhecimento enfatiza a noo de capital
intelectual como recurso e ao mesmo tempo competncia para dinamizar a
competitividade nas organizaes (TEECE et al., 1997). Identificao, captura,
armazenamento e disseminao do conhecimento so formas de gerenciar
este tipo de capital, considerado ativo intangvel, visando promoo da
melhoria no apenas do desempenho organizacional, mas das condies
sociais que permitem o estabelecimento de metas de sustentabilidade. Esta
implica a noo de perenidade, algo que no se esgota, na condio do que
aquilo que atualmente existe para garantir se no futuro (FIALHO et al., 2008).
A noo de sustentabilidade est tradicionalmente vinculada de preservao
e/ou conservao de recursos naturais para assegurar as condies de
continuidade de existncia e convivncia entre indivduos e grupos em uma
sociedade crescentemente complexa. Concepes plurais de sustentabilidade
(BOND et al., 2011), relativas a heranas culturais, crenas, valores,
comportamentos e atitudes, permeiam aspectos ecolgicos, econmicos e
sociais em permanente correlao, anlise e, frequentemente, conflito pela
prevalncia de um ou mais desses aspectos no planejamento e consecuo de
projetos de desenvolvimento. Essa pluralidade, que se configura como um
amplo leque de ativos intangveis, pode ser caracterizada como capital
intelectual. Ela abre espao aos chamados trade-offs, ou negociaes em torno
de metas de sustentabilidade que fazem com que se priorize ora os elementos
ecolgicos, ora os econmicos, ora os sociais, ou composies deles, muitas
vezes de forma assimtrica. Tal assimetria reflete os valores embutidos nas
decises sobre o que e como sustentar - se os espaos ecolgicos, se o bem-
estar socioeconmico, se prioritariamente as riquezas de natureza monetria.
Muitos autores consideram que o nvel do capital intelectual somente
pode ser estabelecido de forma intuitiva porque ele est distribudo pelos
relacionamentos, ou seja, o componente social (relacional) do capital intelectual
fortemente influenciador do tipo de crenas, atitudes e condutas que
delineiam escolhas relacionadas a uma sociedade mais ou menos guiada pelos
valores da sustentabilidade. Ferrol-Schulte et al. (2013), por exemplo,
assinalam que existem sistemas em que as fronteiras entre o ecolgico e o
social so arduamente estabelecidas - difcil uma alocao isolada de
recursos, e neles os atores sociais podem ser sazonais. preciso, ento,
perceber o valor do capital social como parte do capital intelectual para
contextualizar seu planejamento e aplicao aos valores estabelecidos como
sustentabilidade.
No presente captulo, pretende-se discorrer sobre os conceitos de
capital intelectual e, especificamente, de capital social, considerado parte
integrante do primeiro. Pretende-se, em seguida, apresentar uma reviso sobre
indicadores de sustentabilidade em uma perspectiva transcendente do
chamado trip que considera analiticamente aspectos ecolgicos,
econmicos e sociais, buscando-se mostrar alguns avanos na pesquisa em
indicadores de sustentabilidade que criticam a viso seccionada de
sustentabilidade e problematizam o trabalho da formulao de indicadores que
realmente expressem a complexidade subjacente aos valores humanos por
detrs da elaborao de indicadores fidedignos da pluralidade e contradies

inerentes ao desenvolvimento humano. Por fim, busca-se estabelecer as

relaes entre capital intelectual - especialmente capital social e capacidade
social (MAUERHOFER, 2013) - e indicadores de sustentabilidade. Nesta
associao, indicadores de sustentabilidade so vistos como elementos
estratgicos para ir alm da noo de mtricas de estados ou tendncias de
aspectos ecolgicos, econmicos e sociais. As ideias de avaliao sensitiva,
baseada em valores relacionais e consenso entre indivduos e grupos, e de
gesto adaptativa, que busca trazer para os modelos de gesto social alguns
princpios da organizao ecolgica, so exploradas como alternativas
perseguio de mtricas que nem sempre expressam integralmente os
progressos ou falhas relacionadas sustentabilidade.
2. CAPITAL INTELECTUAL E SEUS REFERENTES
SUSTENTABILIDADE
O termo capital intelectual expressa a ideia de algo que possui ou gera
valor intrnseco, ou de troca, e pode ser gerenciado - capital - e que, ao
mesmo tempo, provm da capacidade transformadora, porm intangvel, do
pensamento ou razo - intelectual. Na chamada sociedade do conhecimento,
capital intelectual passou a ser uma expresso consagrada para designar
valores que so produto de saberes e habilidades, ou seja, que vo perpassam
e vo alm dos capitais referentes a bens materialmente produzidos.
Capacidade de idealizar e executar negcios, realizar competncias humanas e
oferecer e utilizar estrutura organizacional so algumas das expresses do
capital intelectual (GOVENDER e POTTAS, 2007). Conforme Santos (2011),
competncias - saber fazer - e relacionamentos - saber ser - integram o capital
intelectual.
Edvinson e Malone (1997), considerados pioneiros no estudo do capital
intelectual, o relacionam posse de conhecimento, experincias aplicadas,
tecnologias organizativas, relaes com clientes e destreza profissional capazes
de proporcionar vantagem competitiva no mercado. Para Sveiby (1997), capital
intelectual a combinao de ativos intangveis que geram conhecimento,
renovao eficincia e estabilidade na organizao. Bontis (2001) expressa este
conceito como a relao de casualidade entre o capital humano, relacional e
organizacional. Bueno et al. (2008) consideram capital intelectual o resultado de
acumulao, descobrimento, invenes, melhorias aperfeioamentos e esforos
de todas a geraes ao longo do tempo, com potencial de gerar valor. Seria,
portanto, como um continuum de memria de conhecimento que se renova,
sendo expressa em descobertas e inovaes radicais ou incrementais capazes
de gerar mudanas em padres de consumo e estilos de vida. Seidel (2011)
afirma que capital intelectual refere-se a autonomia, motivao e expectativas.
Han e Han (2004) propem que haja sempre uma deciso prvia sobre
como conceituar capital intelectual, uma vez que no h consenso sobre uma
ideia unvoca do que seja. Conforme tais autores, capital intelectual ainda um
problema quanto sua definio e consiste principalmente em ativos de
competncias. Em resumo, pode-se conceituar capital intelectual como [t]odos
os recursos no monetrios e no fsicos que so totalmente ou parcialmente
controlados pela organizao e que contribuem para a criao de valor da
organizao (ABDULLAH e SOFIAN, 2012:538). Conforme estes autores, o

capital intelectual inclui expertise, ideias criativas, habilidades tratadas como

recursos de gesto do conhecimento que podem ser capturados, codificados e
compartilhados (ABDULLAH e SOFIAN, 2012:519). Ele pode ser classificado
em humano, estrutural e relacional.
No sentido humano, o capital intelectual refere-se a conhecimentos,
habilidades profissionais, experincias, expertise, nvel educacional e
criatividade - inerentes ao que est embutido em pessoas. Inclui motivao e
liderana (HAN e HAN, 2004).
No sentido estrutural, trata-se de capital de inovao, bases de dados,
softwares, redes de distribuio, planos organizacionais, cultura corporativa,
estratgias e polticas - ou seja, tudo o que diz respeito ao que est associado
a criao de pessoas ou grupos (HAN e HAN, 2004).
No sentido relacional, o capital intelectual referido como canais de
marketing, relaes com consumidores e fornecedores, lealdade ao
consumidor, redes governamentais e industriais, parceiros intermedirios.
Contudo, este entendimento de capital relacional pode ser visto como limitado
se forem consideradas relaes sociais em espectro mais amplo, envolvendo
no apenas trocas de consumo, mas relaes associativas entre pessoas e
grupos que buscam cooperar para melhorar as condies de vida da
sociedade.
Entre os capitais humano e relacional situa-se o capital social, uma
espcie de estoque de recursos cujo direcionamento de uso depende do
interesse dos participantes (TOWNLEY et al., 2009). O capital social, como
intermedirio entre o humano e o relacional, e o capital estrutural, como base
de recursos fsicos e dinmicos disposio da inteno e aes planejadas
de grupos, possibilitam o planejamento e a tomada de deciso sobre o melhor
curso a seguir em termos de uma sociedade determinada sustentabilidade,
mas com entendimento plural sobre o que, como, por que, para quem e por
quanto tempo sustentar.
Assim, pode-se afirmar que o capital social, como parte do capital
intelectual, uma espcie de funo central coletiva para a mobilizao de
recursos rumo deciso sobre o tipo de desenvolvimento que se almeja. Gao
et al. (2011), ao revisarem a literatura sobre capital social, concluem que ele
expressa o valor de rede sociais, o engajamento cvico, bem como o conjunto
de recursos adquiridos pela posse de uma rede durvel de relacionamentos ou
sentimento de pertena a um grupo. Pode ter direcionamento mais ou menos
voltado aos interesses sociais, dependendo dos arranjos de poder que o
sustentarem. Dhoul et al. (2013), afirmam que o capital social est associado
ao desejo de investir em relaes sociais, fluxos de informao,
estabelecimento de novas estruturas de negociao.
Lehtonen (2004) observa que a noo de capital social tem razes muito
antigas - j estava presente em obras de Aristteles, Marx, Durkheim e, mais
recentemente, de autores como Coleman (1988), Putnam (2000) e Bourdieu
(2001). Capital social geralmente definido como as redes de relaes sociais
caracterizadas por normas de confiana e reciprocidade que podem aumentar
a eficincia da sociedade pela facilitao de aes coordenadas (LEHTONEN,

2004: 204). Pode tambm ser entendido como redes e normas que afetam a
produtividade de uma determinada sociedade a partir de relaes nas quais
valores, crenas e atitudes so elementos catalisadores de aes. O capital
social realiza-se por meio de estruturas relacionais e, se direcionado
participao, cidadania e bem-estar, implica diferenciais de integrao e
distribuio de poder. difcil prover uma aplicao prtica para capital social e
capacidades, mas a combinao de ambos leva aprendizagem. Mauerhofer
(2013:7) entende capital social como um conjunto de valores capazes de gerar
futuros benefcios para, pelo menos, alguns indivduos. Esta ideia de associar
o uso do capital social distribuio de poder implica trazer tona a
abordagem das capacidades sociais. Ou seja, no basta haver um potencial,
ou capital social: necessrio um nvel de maturidade significativo, em termos
polticos, para que este capital se torne uma capacidade efetiva de benefcio
social.
Por ser baseado em atributos individuais e coletivos, como sade, bem-
estar, poder, reputao encaixada em redes sociais (MAUERHOFER, 2013), o
capital social apresenta-se geralmente de forma voltil, e seus resultados se
configuram como capacidades sociais, que so o crescimento ou o
desenvolvimento de cada nvel hierrquico humano ou integrao social dentro
de uma certa faixa espacial delineada por processos multilaterais reflexivos
e/ou independentes dentro e entre indivduos ou grupos, em um certo perodo
(MAUERHOFER, 2013: 17). na capacidade social que podem ser
identificados elementos para a elaborao de indicadores de sustentabilidade.
Mavridis e Vatalis (2012) destacam o carter modulatrio e demodulatrio do
capital social, o que significa a possibilidade de adapt-lo a situaes e escalas
conforme as necessidades de grupos e indivduos que traam metas de
sustentabilidade para suas regies ou vizinhanas. McPhail (2009) desataca a
relevncia de insero da tica na construo coletiva do conhecimento nesse
contexto, resultando em capacidades que obedeam critrios distributivos ou
justos. E Nogueira (2009) alerta quanto relevncia da qualidade das relaes
horizontais (reciprocidade) e verticais (poder) para associar o capital e a
capacidade social qualidade de vida.
Caractersticas inerentes ao capital social - valores, crenas, atitudes,
confiana, reciprocidade - podem ser tomadas como referentes para a
elaborao de indicadores de sustentabilidade em qualquer uma de suas
dimenses - ecolgica, econmica, social. Embora a elaborao desses
indicadores seja baseada em informaes objetivas, na subjetividade do
capital e nas capacidades sociais que residem as negociaes sobre quais
dimenses (e aspectos dentro dessas dimenses) so mais importantes e
definidores de decises sobre o tipo de valor a ser sustentado.
3. INDICADORES DE SUSTENTABILIDADE: ALM DO TBL
Indicador uma medida, geralmente quantitativa, que pode ser usada
para ilustrar e comunicar, de forma simples, fenmenos complexos, incluindo
tendncias e progresso ao longo do tempo (EEA, 2005, apud SILVA et al.,
2012: 76). Rodrigues et al. (2003) afirmam que a elaborao de indicadores
envolve a considerao simultnea dos requerimentos dos usurios, da
disponibilidade de informaes, do esforo de coleta, e do estado de

conhecimento disponvel sobre o tema. No caso dos indicadores de

sustentabilidade, a identificao e seleo de dados e informaes para
formul-los geralmente analisada sob os aspectos dos meios biofsico,
econmico e social, que exigem intervenes muitas vezes contraditrias entre
si para a realizao de projetos de desenvolvimento humano. Isto significa que,
em satisfazendo-se requisitos de um aspecto - por exemplo, o do meio biofsico
- pode ser necessrio sacrificar requisitos de aspectos econmicos, ou vice-
versa. Assim, estabelecem-se os trade-offs ou negociaes em torno de
requisitos dos aspectos.
De acordo com Meadows (1996), indicadores de sustentabilidade so
ferramentas relacionadas possibilidade de alteraes de comportamento,
aprendizagem ou de disseminao de resultados, mas sua aplicao pode ou
no afetar o comportamento das pessoas. Possibilitam mensurar, representar,
descrever e transmitir noes e parmetros de sustentabilidade. Indicadores de
sustentabilidade, especialmente os quantitativos, so elaborados para
acompanhar resultados ou impactos de intervenes relativas a projetos,
planos ou polticas, ou para projetar tendncias de desempenho. Seus
principais atributos so clareza, preciso, relevncia perante objetivos,
cobertura do que se quer mensurar, adaptabilidade e utilidade como apoio
tomada de deciso (DONNELLY et al., 2006).
A European Commission (EC, 2006) classifica os indicadores de
sustentabilidade em de impacto e de resultados, sendo os primeiros
retrospectivos, mas para tomada de deciso estratgica, medindo
consequncias e efeitos, e os segundos prospectivos, para gesto de
programas, referentes a resultados ou benefcios imediatos e diretos de uma
ao. Indicadores de resultados so diretos, mas os de impacto so avaliados
fora de contexto ou para alm deste. A EC (2006) tambm classifica os
indicadores em de base, de alvo, necessidades e contexto. Os indicadores de
contexto referem-se estrutura socioeconmica por detrs do que est em
tela. Eles comportam uma anlise do tipo foras-fraquezas-ameaas-
oportunidades e so de mbito regional.
importante estar atento a valores de base no caso da mensurao de
indicadores, estes podem ser estticos ou dinmicos, o que relevante para
efeito de monitoramento. Indicadores precisam de foco, ou seja, serem em
nmero limitado que permita dar um direcionamento explcito a eles em termos
de sntese da situao que se pretende avaliar. Para o monitoramento,
importante avaliar requisitos como: relevncia - avaliar vnculos entre objetivos
e problemas socioeconmicos significativos; efetividade - comparar o que foi
feito com o que foi planejado; eficincia - avaliar resultados em relao a
impactos e recursos financeiros; utilidade - comparar resultados com a sua
utilidade para a sociedade; sustentabilidade temporal - comparar os resultados
com sua possvel projeo em longo prazo.
Cloquell-Ballester et al. (2006) ratificam a necessidade de coerncia
conceitual e operacional na seleo e uso de indicadores - os mesmos devem
ser acessveis, teis rastreveis e ter baixo custo. Tambm deve se considerar
o nvel de conhecimento que o indicador pretende avaliar, a capacidade

prospectiva, a motivao dos atores para participar do processo e questes

organizacionais de custo, proximidade e disponibilidade de tempo e recursos.
Na avaliao de impactos ambientais tradicionalmente prescrita - com
escopo, enquadramento dos aspectos a serem considerados, definio de
escala, identificao, anlise e proposio de medidas de preveno ou
mitigao e monitoramento - comum separar indicadores dos tipos biofsicos,
econmicos e sociais e apresentar um parecer indicativo de relevncia,
magnitude, persistncia e sinergia dos impactos previstos para cada indicador,
tomando os resultados isoladamente, por tipos. Dificilmente se encontram
avaliaes de impacto em que os indicadores permitam o acompanhamento
sincronizado entre os tipos, pois eles so planejados levando-se em conta
basicamente elementos objetivos - tangveis e, portanto, quantificveis. Esta
prtica alinha-se a uma ideia de sustentabilidade conhecida como Triple
Bottom Line (TBL), difundida pelo trabalho de Elkington (1988). Segundo tal
concepo, sustentabilidade implica a busca de equilbrio entre aspectos
ecolgicos (biofsicos), econmicos e sociais cuja avaliao permite a tomada
de deciso sobre um determinado projeto de desenvolvimento humano.
O fato de o chamado tringulo da sustentabilidade (correspondente ao
TBL) no ser equiltero no mundo real compreensvel pela impossibilidade de
se satisfazerem igualmente os requisitos de todos os tipos de indicadores. A
questo problemtica tambm no est no elenco e na separao ou mesmo
agregao de indicadores por meio dos chamados ndices - composio de
aspectos, como econmico-ecolgico, socioeconmico ou socioecolgico - mas
nos processos de conhecimento, valorao dos tipos de conhecimento e
pluralidade de concepes sobre sustentabilidade que precedem a formulao
dos indicadores. Em resumo, o problema de uma viso literalmente TBL
que ela sugere a possibilidade de gerenciamento de um equilbrio sustentvel
com bases instrumentais em que a expertise e as mtricas so as formas
predominantes de concepo, ao lado da negociao de trade-offs. Sugere-se
a necessidade de repensar a formulao de indicadores de sustentabilidade a
partir das contribuies do capital e da capacidade social adaptados aos
problemas-chave com o devido dimensionamento das escalas e nveis de
contribuio horizontal (entre pares de grupos e indivduos) e vertical (entre
instituies) que se podem atingir.
4. CAPITAL E CAPACIDADE SOCIAL: POSSVEL
CONTRIBUIO PARA A FORMULAO DE INDICADORES DE
SUSTENTABILIDADE
Nesta seo conclusiva, apresentam-se alguns estudos e reflexes
sobre a evoluo das formas de elaborao de indicadores de sustentabilidade.
Destaca-se a contribuio dos chamados ativos intangveis - em especial o
capital e a capacidade social - para superar algumas arestas impostas por
modelos analticos de formulao de indicadores desta natureza.
Maurenhofer (2013) lembra que o conceito de capital social surgiu no
mbito das cincias econmicas e sociais, mas no campo das cincias naturais
no consistentemente empregado, o que pode justificar a ausncia de sua
considerao nas formas tradicionais de elaborao de indicadores de

sustentabilidade. Assim, uma noo interdisciplinar de capital social pode

oferecer subsdios para planejar a sustentabilidade em todas as suas
dimenses. Este autor destaca que h um paralelo entre capacidade ambiental
de carga e capacidade social de carga. A primeira refere-se resilincia ou
potencial dos sistemas de se adaptarem e responderem afirmativamente a
presses, at um certo limite. J a capacidade social de carga muito mais
difcil de se estimar porque est distribuda pelos conhecimentos, habilidades e
recursos de associao entre as pessoas. Passa pela transformao de
crenas em atitudes e comportamentos que, de forma sinrgica, podem
multiplicar um esforo desencadeado ou, ao contrrio, desmobiliz-lo por
completo, caso no haja colaborao e maturidade ou aprendizagem.
Maurenhofer (2013) prope uma espcie de sustentabilidade 3D
(tridimensional), que seria constituda por capital social, capacidade social e
capacidade de carga social. Essas trs dimenses seriam a motivao do
capital intelectual para a formulao de indicadores com base de maior
espectro de comprometimento social.
Assim como Maurenhofer (2013), Ferrol-Schulte et al. (2013) constatam,
em diversos sistemas, grande dificuldade em identificar fronteiras entre o
ecolgico e o social. Isto refora ainda mais a necessidade de percepo e
mobilizao do capital social para planejar indicadores. Pluralismo quanto a
crenas, valores e heranas culturais, complexidade e incertezas na transio
entre planos e realidade so elementos bem presentes mas nem sempre
percebidos ou gerenciados quando se visualiza o TBL apenas
instrumentalmente.
No guia de monitoramento estratgico do governo do Reino Unido
(ODPM, 2005), o envolvimento de pessoas - estabelecimento de grupos de
monitoramento e observatrios para o desenvolvimento de bases de dados -
considerado fundamental para a construo de indicadores, sendo
recomendvel atrelar os mesmos a polticas, planos e programas.
Alguns autores aprofundam a concepo de capital social no
planejamento da sustentabilidade propondo classificaes e frameworks. Wang
et al. (2012), por exemplo, classificam os indicadores de sustentabilidade como
substantivos, procedurais, contextuais e incrementais. Os substantivos ou de
efetividade, referem-se a informaes que levam a resultados de longo prazo.
Podem ser considerados instrumentais e remontam mesmo ideia de TBL. Os
procedurais referem-se aos mtodos adotados para obter e analisar dados e
informaes. Os contextuais dizem respeito a situaes particulares do mbito
em que aplicado o projeto. E os incrementais so os que adicionam a
componente cultural ao sistema de indicadores. Nestas trs ltimas categorias
est a capacidade social de mobilizao, participao e negociao que
representa o diferencial sobre os aspectos objetivos.
Ramos e Caiero (2010) sugerem um framework de avaliao dos
indicadores de sustentabilidade (meta-avaliao), o qual est baseado em
critrios de avaliao da sustentabilidade. Esta, por sua vez, inclui colaborao
e aprendizagem, tpicas do capital social. As capacidades de adaptao e
aprendizagem so, sem dvida, um ativo de percepo relativamente recente
na literatura de indicadores de sustentabilidade e de gesto ambiental

adaptativa. Segundo Dhoul et al. (2013: 72), [h] um vnculo importante entre
aprendizagem social e capital social que deve ser explorado em pesquisa
subsequente. Alguns autores, como Lehtonen (2004), consideram que o nvel
do capital intelectual - e, portanto, social - somente pode ser estabelecido de
forma intuitiva porque ele est distribudo pelos relacionamentos, podendo ser
encaixado e desencaixado de acordo com a vontade e a mobilizao dos
atores. Isto tambm faz diferena na projeo de indicadores. As capacidades
sociais, tomadas lado a lado s funes ambientais, habilitam a construo de
cenrios, abrindo processos discursivos. Uma das caractersticas dessas
capacidades o trabalho por camadas, no qual os desafios vo sendo
enquadrados de forma dinmica num planejamento temporal (MASCARENHAS
et al., 2010). Malheiros et al. (2012) recomendam identificar os subsistemas
mais relevantes aos sistemas sociais, dos quais a sociedade depende, antes
da formulao de indicadores de sustentabilidade. Em cada um desses
sistemas h potenciais individuais - resultado da acumulao de tradio,
cultura, condies sociais, polticas e econmicas -; sociais - habilidade de lidar
com o processo social, revert-lo em benefcio do sistema; organizacionais -
conhecimento e desempenho do governo, administrao, uso eficaz dos
recursos naturais; - ecolgicos - recursos renovveis e no-renovveis,
energia, biossistemas, capacidade de absoro de resduos.
Uma abordagem paralela das capacidades sociais e que tambm
implica a considerao de intangveis em indicadores de sustentabilidade diz
respeito desmaterializao. Bartelmus (2003), por exemplo, defende a
reduo de fluxos no uso de recursos naturais, da capacidade de carga, ao
lado do aumento da produtividade e de polticas de regulao para a
mobilizao de esforos rumo a uma economia guiada pelo capital intelectual.
Bebbington et al. (2007), com propsito semelhante, criticam a tendncia
excessiva monetizao das variveis de sustentabilidade. Segundo estes
autores, h complexidade tanto em monetizar quanto em no monetizar porque
a distribuio dos ganhos e das perdas nunca fica bem resolvida. O
conhecimento tcito, subjetivo, poderia ser um elemento de equilbrio nesse
dilema. Rodrigues (2005) e Brown (2009) tambm ratificam o risco da
monetizao excessiva e defendem a desmaterializao mediada pelo capital
social. Este ltimo autor defende o uso de mtodos interpretativos de avaliao
da sustentabilidade (o que implica estender esse raciocnio para o uso de
indicadores), o pluralismo como forma de colaborao na ideia de capital
social. Na base epistemolgica socioconstrutivista de valorizao ambiental, o
conhecimento visto e situado como aberto a crticas, o foco no ser humano,
as organizaes so polivocais, as redes sociais e as relaes ganham local de
destaque, e h mltiplos meios de anlise (BROWN, 2009).
Por fim, Dinnie et al. (2013) identificam diversos tipos de capital social
capazes de interagir simultaneamente para promover a elaborao de
indicadores de sustentabilidade com maior poder de representao dos
interesses sociais. Alm do capital social horizontal - laos entre indivduos ou
grupos de perfil similar, em escala local ou mais ampla - e do capital social
vertical - conexes entre indivduos e grupos e poder explcito e formal -, eles
propem considerar o capital de pontes ou gaps - relativo s desigualdades
entre indivduos e grupos. Este tipo de capital implica considerar aspectos que

pode deteriorar o respeito mtuo e a confiana entre os atores e s pode ser

respondido pela incluso de valores como solidariedade e equidade.
Assim, a utilizao do capital social para a elaborao de indicadores de
sustentabilidade passa por uma srie de vnculos e capacidades que refletem o
nvel de coeso social e poltica e de confiana nas instituies.
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6
CAPITAL INTELECTUAL E FLUXOS DE
INFORMAO:
da teoria prtica em uma organizao

Gregrio Varvakis
Inomata, Vaz e Varvakis
1. INTRODUO
Na nova economia baseada em informao e conhecimento, o Capital
Intelectual um bem intangvel difcil de ser gerido, ao mesmo tempo em que
um fator crtico para o sucesso das organizaes e determinante para a
vantagem competitiva.
Edvinsson e Malone (1998) entendem que a melhor forma de
compreender este capital por meio da metfora de enxergar a organizao
como um organismo vivo, como uma arvore, havendo a necessidade de
encontrar a raiz do valor de uma organizao, este valor muitas vezes
encontra-se oculto. Os fatores ocultos, segundo os autores, so o Capital
Humano (conhecimento, inovao, habilidades dos colaboradores, valores,
cultura, filosofia da empresa) e o Capital Estrutural (tecnologia, equipamentos
de informtica, bases de dados, patentes, capacidade organizacional), numa
categoria separada esto o Capital Relacional (relaes externas com os
clientes e fornecedores) a mais importante para a empresa.
Claramente, o capital intelectual visto como um bem intangvel que
pode ser gerido para criar prosperidade, ou seja, gerar mais informao,
conhecimento, propriedade intelectual e experincia. Este trabalho se debrua
sobre a anlise dos fluxos de informao, entendendo-o como um processo
responsvel pela transformao das atividades da organizao, o qual precisa
ser visto como um sistema, em que elementos interagem para alcanar
resultados, e, principalmente, por considerar que existe uma separao de
valores para a organizao entre os fluxos de informao e os fluxos de
produto, decorrente da substituio dos estoques por informao e colaborao
(CHAUVIN; HIRSCHEY,2001; TEECE, 1998; STEWART, 1998).
Diante deste contexto, a informao passa a ser insumo para o
desenvolvimento das pessoas e matria-prima para as aes da organizao.
Portanto, questiona-se: o capital intelectual influncia nos relacionamentos
formais e informais que sustentam os fluxos de informao que fomentam a
inovao de produtos na organizao?
O objetivo desse estudo apresentar alguns apontamentos que
demonstram como o capital intelectual se apresenta nas relaes formais e
informais influenciam o fluxo de informao dentro da organizao, para isso
so demonstrados parte dos dados de uma pesquisa de mestrado realizada
num Centro de Pesquisa e Tecnologia que desenvolve produtos
biotecnolgicos.
O trabalho se apresenta em seis sees, sendo a primeira composta
pela introduo. A segunda apresenta os procedimentos metodolgicos da
pesquisa. A terceira mostra o processo de fluxo de informaes e rede de
relaes. A quarta seo esta composta pelo capital intelectual. A quinta seo
traz os resultados e discusses da pesquisa de campo. E por ltimo, o artigo
apresenta as concluses finais para o seu encerramento.
2. METODOLOGIA
A pesquisa realizada pode ser classificada, quanto natureza como uma
pesquisa aplicada, afirmam Lakatos e Marconi (2006), caracteriza-se por seu

interesse prtico, isto , que os resultados sejam aplicados ou utilizados,

imediatamente, na soluo de problemas que ocorrem na realidade. Para Silva
e Menezes (2005, p. 20), objetiva gerar conhecimentos para a aplicao
prtica dirigida a soluo de problemas especficos. Em funo de seus
objetivos serem dirigidos a gerar conhecimentos com aplicabilidade prtica, na
busca da soluo de problemas especficos, essa pesquisa ter objetivos
exploratrios e descritivos.
uma pesquisa descritiva, pois relata com exatido os fenmenos da
realidade estudada. Gil (1999), a pesquisa descritiva objetiva descrever as
caractersticas de determinada populao e o estabelecimento de relaes
entre as variveis, procurando mostrar a frequncia com que o fenmeno
ocorre, ou a relao e conexo com outros, sua natureza e caractersticas.
A pesquisa tambm exploratria que segundo Gil (1999) define que
esta pesquisa usa proporcionar maior familiaridade com o problema com
aspecto a torn-lo explicito ou a construir hipteses.
Em relao ao quesito abordagem o presente trabalho enquadra-se
como uma pesquisa predominantemente qualitativa, conforme Minayo,
Delandes e Gomes (2007) que corresponde a questes muito particulares,
onde no se consegue quantificar. Esta trabalha com o universo dos
significados, dos motivos, das aspiraes, das crenas, dos valores e atitudes.
O local da pesquisa foi o Centro de Biotecnologia da Amaznia CBA,
um centro tecnolgico sediado em Manaus, capital do Estado do Amazonas,
atuante no mercado desde 2003, voltado para a promoo da inovao
tecnolgica a partir de processos e produtos da biodiversidade amaznica, por
meio de:
Ao integrada com universidades e centros de pesquisa do setor
pblico e privado (Rede de Laboratrios Associados - RLA);
Agregao de valor a produtos e processos tecnolgicos; Aumento da
densidade tecnolgica no setor industrial;
Promoo de ambiente favorvel Inovao (servios tecnolgicos).
O centro desenvolve e entrega para comercializao produtos como:
fitoterpicos, frmacos, alimentos funcionais, nutraceuticos, sucos e bebidas
no alcolicas; Alm de servios tecnolgicos, tais como ensaios
farmacolgicos, anlise fsico-qumicas, anlises bioqumicas, adaptao e
desenvolvimento de processos bioindustriais, produo, padronizao e
certificao de extratos, insumos e produtos acabados, anlise microbiolgica e
de contaminante de produtos, apoio de formao de empresa de base
tecnolgica, desenvolvimento de explantes por micropropagao e cultura de
tecidos.
Em relao aos procedimentos tcnicos esta pesquisa enquadra-se
dentro da classificao de Gil (1999) como uma pesquisa bibliogrfica, por ser
elaborada a partir de material publicado anteriormente, principalmente de livros,
artigos de peridicos e materiais disponibilizados na Internet. Lakatos e
Marconi (2006), afirmam que a pesquisa um apanhado geral sobre os
principais trabalhos j realizados e disponibilizados de grande importncia.

Com relao aos procedimentos da pesquisa, utilizou-se como mtodos

para o levantamento dos dados da pesquisa: a) Checklist para a identificao
do processo de desenvolvimento de produtos, dos setores e das pessoas
envolvidas nesse processo; b) Entrevista com 8 coordenadores de equipe de
desenvolvimento de produtos; e, c) Aplicao de questionrio com os
colaboradores de equipe, totalizando 33 respondentes.
3. FLUXOS DE INFORMAO E REDES DE
RELACIONAMENTOS
Burt (1992) j enfatizava que as redes oferecem trs grades benefcios:
acesso, oportunidades e referncias. No entanto, outros fatores so levantados
por Smith-Doerr e Powell (2003), quando salientam que o desafio para a
pesquisa sobre redes explicar a sua emergncia, ativao e durabilidade, e
que se sabe muito mais sobre os efeitos das redes do que sobre os fatores que
a geram, sustentam e a reproduzem. As redes no so uma estrutura esttica,
possuem fronteiras dinmicas, necessitam estar de alguma forma coordenadas
(BALESTRIN; VERSCHOORE; 2008).
Diante desses apontamentos, este estudo se concentra na anlise do
fluxo da informao tecnolgica, utilizada como insumo para o desenvolvimento
de produtos biotecnolgicos, principalmente no projeto informacional e
conceitual onde ocorre o maior fluxo de informao (ROZENFELD et al.,
2006), reconhecendo que ocorre um processo em rede.
Os fluxos de informao so aqui conceituados como a dinmica do
processo que envolve um ponto de partida, uma mensagem e um destino para
a informao, cuja dinmica a fora motriz para a organizao. Ressalta-se
que se trata de um processo complexo, uma vez que o nmero de relaes
maior do que de suas variveis (aqui chamadas de elementos2 e aspectos
influentes3).
Por isso o fluxo de informao tido como um fator crtico, pois a
informao torna-se matria-prima para a inovao, considerando a informao
tecnolgica um componente fundamental no processo de desenvolvimento de
produtos, uma vez que o tipo de informao que est relacionada a tal
processo.
Analisar o fluxo de informao por meio de redes sociais vem se
configurando como ferramenta de importante observao, ou seja, um meio
para realizar uma anlise estrutural e no constitui um fim em si mesmo , e
como tal, tem o objetivo de demonstrar que a interao entre duas pessoas
(dade) s tem sentido em relao ao conjunto de outras dades da rede
(MARTELETO, 2001).
2
Elementos, sugeridos, que compem o fluxo de informao: fontes, canais, TIC e
atores (agentes e agencias) que intervm fortemente no processo.
3
Aspectos que influenciam fortemente o processo informacional: as barreiras de acesso
e uso da informao, as necessidades de informao particular de cada segmento do
mercado, e os critrios de seleo das fontes e canais de informao.

Os estudos sobre as redes permitem conhecer a estrutura da rede,

distinguir as posies e as ligaes que os atores mantm qual a influncia
dos atores nessa esfera que se forma, pois:
A disposio em compartilhar e o compartilhamento eficiente de
informao entre os atores de uma rede, asseguram ganhos, porque
cada participante melhora, valendo-se das informaes s quais
passa a ter acesso e que podero reduzir as incertezas e promover o
crescimento mtuo. (TOMAL; MARTELETO, 2006, p. 76).
Para Granovetter (2007), uma das questes clssicas da teoria social

como os comportamentos e as instituies so afetados pelas relaes sociais.
J na viso de Balestrin e Verschoore (2008), a Teoria das Redes Sociais o
campo de estudo que discute a forma como os laos sociais entre os atores de
uma determinada rede podero afetar o desempenho da empresa. Outra
possibilidade de anlise a lente do capital intelectual.
4. CAPITAL INTELECTUAL
Guthie (2001) destaca que os ativos intelectuais da era da informao
so os elementos mais importantes para a competitividade das organizaes.
Pois possvel afirmar que so estes ativos intelectuais, como conhecimento,
ideias, experincias e inovaes dos indivduos, que, quando identificados,
agregam valores ao negcio.
Bukh et al. (2003) ressaltam que os ativos intangveis componentes do
capital intelectual de uma empresa frequentemente interagem com os ativos
tangveis ou financeiros para criar valor corporativo de crescimento econmico.
Isto pode ser observado, por exemplo, no caso de uma marca (ativo intangvel)
que valoriza um determinado produto da empresa (ativo tangvel).
aceito na comunidade cientfica que o Capital intelectual possui trs
dimenses, o Capital Humano, o Capital Relacional e o Capital Estrutural
(EDVINSSON; SULLIVAN, 1996; EDVISSON; MALONE, 1997; BONTIS, 1999;
ROOS et al. 2001; BUENO, 2002; CASTRO; MUIIA, 2003; RODRIGUES et
al., 2009; BUENO et al., 2011).
De acordo com Coser (2012) os trs elementos do capital intelectual,
podem ser denominados: a) Capital humano: recursos humanos,
competncia dos empregados, pessoas; b) Capital estrutural: capital
organizacional, ativos intelectuais, estrutura interna; c) Capital relacional:
capital cliente, estrutura externa.
O capital humano a capacidade necessria para que os indivduos
ofeream solues aos clientes. No entanto, para compartilhar, transmitir e
alavancar o conhecimento necessrio de ativos estruturais como laboratrios,
sistemas de informaes, conhecimento dos canais de distribuio que
transformam o saber individual em benefcios de toda a empresa, ou seja, em
capital estrutural. O capital de clientes ou capital relacional o valor dos
relacionamentos de uma entidade com as pessoas com as quais realiza
operaes (STEWART, 1998).
O capital estrutural a espinha dorsal da prpria empresa, que envolve
sua capacidade organizacional, incluindo seu planejamento administrativo e

sistemas de controles, processos, redes funcionais, polticas e at mesmo sua

cultura, ou seja, tudo o que auxilia uma empresa a gerar valor. Compreender
que sistemas internos, redes e cultura so ativos valiosos concentra a ateno
da organizao em se assegurar de que estes ativos se apreciem e adicionem
valor, em vez de permitir que eles declinem ou fiquem estagnados em face de
polticas inapropriadas e a esforos estratgicos insalubres (PACHECO, 2005).
O capital relacional aquele responsvel pelas relaes internas e
externas da organizao, ou seja, todas as relaes (de mercado, de poder e
de cooperao) estabelecidas entre empresas, instituies e pessoas,
originadas a partir de um forte sentimento de pertena e de uma capacidade
altamente desenvolvida de cooperao, de pessoas e/ou de instituies
semelhantes.
Bontis (1999) salienta que o capital intelectual conceituado em vrias
disciplinas, criando um mosaico de perspectivas. Segundo este autor, o capital
intelectual um estoque de conhecimento da empresa, este bem intangvel
nem sempre pode ser compartilhado, devido a prpria caracterstica dos tipos
de conhecimento. O conhecimento tcito o mais importante dos
conhecimentos, mas est na cabea das pessoas e de difcil externalizao.
5. ANLISE DO CAPITAL INTELECTUAL NO FLUXO DE
INFORMAO
Para Stewart (1998), o capital intelectual constitui a matria intelectual (o
conhecimento, a informao, a propriedade intelectual e experincias) que
pode ser utilizada para gerar riqueza, ou seja, gerar conhecimento para as
organizaes. O que se verifica que os efeitos da globalizao e da
competitividade, a alta produo e o acumulo de informaes um desafio
para as organizaes de qualquer setor.
Tornando-se esta forma um diferencial potencializar o uso da informao
visando a criao de conhecimento e a agregao de valor aos seus produtos
(bens ou servios) e processos. Diante desse cenrio preciso gerenciar o
conhecimento interno, ou seja, o capital intelectual.
Rezende (2002, p. 79) salienta que o capital intelectual , antes de mais
nada, capital e, como todo capital, pode ser gerenciado em termos de estoques
e fluxos que, neste caso, so os estoques e fluxos de conhecimento existentes
na empresa, ao passo que identificando os estoques e fluxos, o prximo passo
: integr-los, organizando-os e divulgando-os, e esta tarefa pode, ela
prpria, tornar-se tambm capital intelectual, pois sistemas criados a partir do
uso da tecnologia da informao tambm so ativos de estrutura. Isso
representa o seguinte para a organizao: a transformao da informao
em conhecimento e do conhecimento em negcio.
De acordo com a lgica da economia baseada no conhecimento,
tambm a sucesso de uma regio depende essencialmente da capacidade dos
seus agentes para empregar, circular e criar conhecimento. Em outras
palavras, a capacidade de criao de capital intelectual crucial determinante
para a competitividade regional (PYHNEN; SMEDLUND, 2004).

No contexto estudado, as relaes que fomentam a pesquisa para o

desenvolvimento de produtos biotecnolgicos, so provenientes de relaes
internas e externas a organizao. Foi relatado por um dos entrevistados que
os parceiros so acionados quando precisam de informaes:
[...] ns temos vrios parceiros, procuramos acionar esses parceiros
para facilitar [o acesso a informao]. Por exemplo, a EMBRAPA tem
acesso a vrios bancos de dados, ento se a EMBRAPA tem acesso
a um material que precisamos, ns acionamos eles, que compram a
informao e isso ajuda demais a gente, na questo do tempo de
obteno tambm. (COORDENADOR 4).
Esta forma de relacionamento interno e externo da organizao se
encaixa com o Capital Intelectual e suas dimenses, neste caso o Capital
Humano que representado como know-how, capacidades, habilidades e
especializaes dos recursos humanos de uma organizao, trata-se de um
dos ativos crticos no grupo de capital intelectual, j que o gerenciamento do
capital humano frequentemente cria e sustenta a riqueza de uma organizao;
em outras palavras, o capital humano pode ser visto como o conjunto de
habilidades e conhecimentos dos indivduos dentro de uma organizao, e isto
pode ser mensurado e divulgado (LYN, 2000, p.2).
Ao final da fala do Coordenador 4, percebe-se a ocorrncia da barreira
Custo/Tempo para a obteno da informao para a organizao, a qual
solucionada com a parceria com outros atores da sua rede de contatos, externo
organizao. Outro entrevistado relata que precisava de informaes para
dar andamento a pesquisa, porm tinham problemas srios com a capacidade
tecnolgica do Centro de Pesquisa:
Na estruturao de um projeto informacional, na busca literria e de
bibliografia, a gente no dispunha de velocidade na internet suficiente
para fazer essa busca, porque tnhamos curto prazo, ns
embarcamos imediatamente um membro da equipe para So Paulo e
em uma semana ele fez l o que aqui ele levaria 1 ms [...] se isso
uma barreira, ns conseguimos superar isso facilmente.
(COORDENADOR 8).
Neste caso, a dimenso observada o Capital Relacional, como o valor
da franquia da empresa e dos relacionamentos contnuos entre pessoas e
organizaes. Porm, afirmam Edvinsson e Malone (1998) que os
relacionamentos de uma empresa com seus clientes so distintos das relaes
com os trabalhadores e parceiros estratgicos.
Pacheco (2005) aborda que s conexes de uma organizao com seus
clientes e fornecedores agregam valor, ou seja, criar valor atravs da
fidelidade, mercados melhorados, velocidade e qualidade.
Segundo Stewart (1998), o capital relacional e o capital estrutural
aumentam quando a empresa e seus clientes aprendem uns com os outros,
quando se empenham ativamente em tornar suas interaes informais. Sendo
assim, o capital relacional relacionamento com pessoas externas da empresa
no possvel surgir sem a influncia do capital humano (RODRIGUES et al.,
2009; GUBIANI, 2012).
A colaborao um fator relevante para as organizaes, como visto
nesse contexto foram fundamentais para dar andamento pesquisa, e so

capazes de acelerar a produo do conhecimento, e dinamizar o fluxo de

informao internamente.
No que tange s relaes internas (FIGURA 1), buscou-se verificar como
ocorre o fluxo dentro da organizao, visando conhecer o caminho por onde
percorre a informao, bem como que atores se conectam na produo do
conhecimento e desenvolvimento de produtos.
Figura 1 - Rede de interaes interna de pessoas da organizao que os colaboradores trocam
informao
Fonte: Inomata (2012).
Os pontos mais acessados na rede so os coordenadores de rea,

representados pela inicial C (de Coordenador). So de fato as pessoas dentro
da organizao que distribuem a informao, e so pessoas-chave no fluxo da
informao. Para melhor entendimento, no Quadro 1 so destacadas a
quantidade de relaes diretas dos autores centrais da rede.
Quadro 1 Contatos diretos.
INDIVDUO SETOR N. DE ELOS
ADM Gerncia 15
C1 Biologia Molecular 9
C2 Central Analtica 13
C3 Farmacologia e Toxicologia 6
C4 Microbiologia 6
C5 Ncleo de Gerao de Negcios 11
C6 Ncleo de Informao Biotecnolgica 14
C7 Ncleo de Plantas e Extratos e Ncleo de 8
Processos Industriais
C8 Produtos Naturais 5

Observa-se que os ns com maior grau de centralidade na rede so C5

e C6, representando os coordenadores responsveis pelos negcios da
organizao. Tambm aparecem nesse grupo o administrador (ADM) com
muitos ns conectados a ele, porm a maioria desses ns (R2, R28, R31, R32
e R33) esto alocados nas reas de negcios.
Como salientam Tomal e Marteleto (2006, p. 77), os atores que tm
mais ligaes que outros atores podem estar em posio mais vantajosa. Por
terem muitas ligaes eles possuem formas alternativas para satisfazer
necessidades e aproveitar os recursos da rede.
Tambm possvel visualizar a troca de informao entre
colaboradores, como visto C1 repassa (grau de sada) para C2, C4 e C6 e
recebe (grau de entrada) de C5 e C8. Quanto s interaes com grau de
intermediao possvel visualizar entre C4 com C8, e C6 com R33 que o
subcoordenador de C6.
Os ns R22, R23, R24, R25 e R26 se limitam a troca de informao
principalmente com o coordenador (C2) do setor onde esto alocados. Logo C2
atua como ponte entre os colaboradores de sua coordenao e os demais ns
da rede. O mesmo acontece com R17 e R18 que troca informao com o seu
coordenador (C1).
O interessante do n C1, na rede de interaes, que R1, R20 e R2
trocam informao com C1, mas C1 no seu coordenador, isso pode estar
justificado ao fato das atividades desses colaboradores dependerem
fortemente do setor da biologia molecular. O que no significa que estes
colaboradores no se comunicam com seus coordenadores, mas que suas
relaes podem ter uma maturidade, e por isso tem certa autonomia de buscar
e trocar informao diretamente com outros setores, sem necessariamente
precisarem passar por suas coordenadorias.
Ficou evidente nessa interao de redes o funcionamento das
dimenses do Capital Humano com o Capital Relacional, pois houve uma troca
de informaes e conhecimento dentro da organizao. No qual, o capital
humano e o capital relacional, segundo Stewart (1998) crescem quando os
indivduos se sentem responsveis por suas partes na empresa, interagem
diretamente com os clientes e sabem quais conhecimentos e habilidades os
clientes esperam e valorizam. Um funcionrio que no conhece ou no possui
essas habilidades diminui o valor tanto do capital humano quanto do capital de
cliente. Uma empresa preocupada com problemas internos tambm. comum
falar de clientes internos para estimular as pessoas a tratarem seu colega
como se fossem to importantes quanto aos clientes.
Destaca-se que os elementos do fluxo de informao que delineiam a
capacidade e otimizao do processo, tais como as fontes de informao que
esto relacionadas ao ambiente de uso do usurio, aos seus hbitos de
trabalho, s circunstncias e aos recursos disponveis (BARBOSA, 1997); os
canais que possibilitam a veiculao da informao; as Tecnologias de
Informao e Comunicao (TIC) que modificam estruturalmente o fluxo de
informao e conhecimento, como ferramentas relacionadas basicamente nos
seguintes pontos: interao do receptor com a informao, tempo de

informao, estrutura da mensagem, facilidade de ir e vir (BARRETO, 1998); os

atores participantes do processo informacional.
Podendo desta forma, verificar neste processo o Capital Estrutural como
a espinha dorsal da prpria empresa, que envolve sua capacidade
organizacional, incluindo seu planejamento administrativo e sistemas de
controles, processos, redes funcionais, polticas e at mesmo sua cultura, ou
seja, tudo o que auxilia uma empresa a gerar valor. Compreender que sistemas
internos, redes e cultura so ativos valiosos que concentra a ateno da
organizao em se assegurar de que estes ativos se apreciem e adicionem
valor, em vez de permitir que eles declinem ou fiquem estagnados em face de
polticas inapropriadas e a esforos estratgicos insalubres (PACHECO, 2005).
Os equipamentos de informtica, os softwares, os bancos de dados, as
patentes e marcas registradas e todo o restante da capacidade organizacional
que apoia a produtividade, alm de representar o relacionamento com os
clientes so o que incluem o capital estrutural, conforme abordam Edvinsson e
Malone (1998).
O capital humano e o capital estrutural reforam-se mutuamente quando
a empresa tem um senso de propsito compartilhado, associado a um espirito
empresarial, quando a gerencia valoriza muito a agilidade, quando a gerencia
utiliza mais a recompensa do que o castigo. Por outro lado, os capitais,
humano e estrutural se destroem quando muito do que acontece em uma
organizao no valorizado pelos clientes ou quando o centro da empresa
tenta controlar o comportamento em vez da estratgia (STEWART, 1998).
As TIC servem para apoiar o fluxo da informao e a comunicao,
atuando na articulao de informao, influenciando na utilizao de
tcnicas (organizao, armazenamento, recuperao e disseminao),
planejamento e controle nos canais de comunicao (SILVA, 2006; SIANES,
2006).

Grfico 1 Tecnologias utilizadas pelos colaboradores
Tecnologias
Intranet 24
Internet 32
Groupware 3
Extranet 3
Data Warehouse 3
Aplicativos Office 30
A Internet (97%) aparece como a TIC mais utilizada, seguida pelos

Aplicativos (90,9%), a Intranet (72,7%). Esses dados so congruentes com a
caracterstica da organizao:
O uso da internet, provavelmente pela sua capacidade de aumentar
a velocidade e eficcia do acesso informao de qualquer empresa, assim
como expandir suas habilidades de comunicao, constituindo assim uma
poderosa ferramenta facilitadora da comunicao global entre pessoas e
instituies (ANDRADE, 2002, p. 55).
O uso dos aplicativos e intranet prioritrio pela de carter sigiloso
das informaes, parece que so tratadas com a ajuda de aplicativos e
repassadas por meio da intranet, tendo assim um controle de produo.
Esses dados parecem impactar quanto ao uso do computador, que na
organizao uma ferramenta utilizada frequentemente pelos 100% (33) dos
respondentes, quando se trata das suas atividades dirias.
As TIC tornam o fluxo mais dinmico, sua relao com o fluxo de
informao na organizao pesquisada efetivado pela capacidade de coletar,
tratar, armazenar e disseminar informaes.
Se traarmos um paralelo com a pesquisa de Nadaes (2007), os
gestores de empresas de biotecnologias, quando executam atividades de
monitoramento da informao atividade de fora para dentro da organizao
utilizam a internet como o meio de obteno de fontes de informao. E na
perspectiva da atual pesquisa, quando os colaboradores buscam fontes de
informao para as suas atividades voltadas ao desenvolvimento de produtos
atividade interna da organizao utilizam, tambm, a internet. O que parece
acontecer no contexto da biotecnologia, considerando os resultados dessa
pesquisa que a internet um meio utilizado tanto para monitorar o ambiente
externo, quanto para conduzir atividades do ambiente interno.

6. CONCLUSES
Conclui-se com esta pesquisa que o capital intelectual influencia nos
relacionamentos formais e informais que sustentam os fluxos de informao na
organizao, e consequentemente fomentam a inovao de produtos no Centro
de Biotecnologia da Amaznia CBA, respondendo desta maneira a pergunta
de pesquisa deste trabalho.
Pode-se observar que h presena de todas as dimenses do Capital
Intelectual no fluxo de informao, em momentos diferenciados as dimenses
so mais evidentes que outras. Porm, o que foi possvel perceber neste
recorte de estudo que as dimenses mais importantes so o Capital Humano e
o Capital Relacional.
O Capital Humano apresenta-se com os conhecimentos, as habilidades
e as experincias dos executores do fluxo de informao. Que por sua vez,
esto diretamente relacionadas com o Capital Relacional, que vm para trocar
essas competncias entre os indivduos, seja dentro do mesmo setor de
trabalho, de outra parte da empresa ou ligadas com seus clientes e
fornecedores de servios. Tendo a estrutura e a capacidade fsica que traz o
Capital Estrutural.
Portanto, ficando evidente a relao das trs dimenses dentro de um
fluxo de informao de uma organizao, e podendo afirmar com base em
outros trabalhos (como j citados anteriormente), que essas dimenses sempre
esto atuando em conjunto e trazendo o melhor desempenho para a
organizao.
Desta maneira, esta pesquisa deixa como sugesto de investigao
futura as seguintes indagaes: i) como o capital intelectual influencia um fluxo
de informao em uma organizao de inovao; ii) quais os impactos que o
capital intelectual pode trazer num fluxo de informao de uma organizao
fomentada em inovao; iii) como o capital intelectual pode se relacionar de
forma adequada com o fluxo de informao dentro da organizao; iv)
aplicao do capital intelectual em outro contexto industrial ou empresarial,
como distintos fluxos de informao para poder comprovar a existncia e o
grau de evidncia do capital intelectual.
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7
CAPITAL INTELECTUAL COMO
CAPACIDADE DINMICA EM
ORGANIZAES
Paula Regina Zarelli

Gregrio Varvakis
Zarelli e Varvakis
1 INTRODUO
O capital intelectual (CI) como conjunto de recursos capaz de transformar
conhecimento em riqueza (Stewart, 1998; Bontis, 2001; Edvinsson, 1997; Ross
& Ross, 1997, Subramanian & Youndt, 2005; Bueno, Salmador & Merino, 2008)
propicia instrumentos de gesto para monitorar o desenvolvimento dos ativos
intangveis. Para Bontis (1999), capital intelectual trata-se de uma coleo de
recursos intangveis de uma organizao e fluxo entre esses recursos. So
fatores que contribuem para os processos geradores de valor em uma
organizao e sobre os quais ela tem alguma forma de controle ou influncia.
A literatura recente tem acentuado o papel das capacidades dinmicas
(CD) como determinante da vantagem competitiva sustentvel em
organizaes, e alguns estudos tm demonstrado as variveis organizacionais
que suportam e encorajam estas capacidades (NIEVES e HALLER, 2014).
Souza, Maldonado e Vieira (2012) entendem capacidades dinmicas a
partir dos estudos de Teece, Pisano e Shuen (1997), Eisenhardt e Martin
(2000) como aquelas organizaes que desenvolvem mecanismos de
reconfigurao dos seus recursos e obtm vantagens competitivas
sustentveis.
Em Helfat (2007) tem-se que o contexto dentro do qual as organizaes
utilizam as capacidades dinmicas so relevantes, numa clara referncia ao
ajuste revolucionrio, que significa o quanto a capacidade dinmica possibilita
uma organizao criar, estender ou modificar sua base de recursos. Para este
autor, h quatro influncias importantes no ajuste evolucionrio da capacidade
dinmica: qualidade, custo, demanda do mercado e competio. Zollo e Winter
(2002, p. 340) consideram capacidades dinmicas como um modelo estvel
de aprendizagem da atividade coletiva atravs do qual a organizao
sistematicamente gera e modifica suas rotinas operacionais com vistas
obteno de melhorias efetivas.
A abordagem das Capacidades Dinmicas tornou-se um influente
arcabouo terico para entender como o estoque de recursos da empresa
evolui para que possa alcanar ou manter vantagens competitivas
sustentveis. Tenta explicar a maior capacidade da empresa de adaptao s
exigncias ambientais, alterando a sua base de recursos. Devido ao dinamismo
ambiental, recursos de gerao de valor e capacidades tendem a se tornar
obsoletos (NIEVES; HALLER, 2014).
Tendo em vista tais recursos e capacidade de reconfigurao destes, o
capital intelectual pode ser considerado um conjunto completo e adequado de
recursos para dinamizar as organizaes? Para responder a esta questo, este
artigo objetiva analisar o capital intelectual como conjunto de recursos
dinamizador em organizaes. A partir de pesquisa bibliogrfica, apresentam-
se definies e perspectivas do capital intelectual como conjunto de recursos
que possibilitam o alcance de vantagem competitiva para as organizaes,
assim como outros aspectos conceituais sobre seus elementos: capital
humano, capital estrutural e capital relacional. Os conceitos de capacidades
dinmicas buscam evidenci-las como principais responsveis pelo processo

Zarelli e Varvakis
de adaptao de uma organizao ao seu ambiente, como resposta aos

desafios impostos por este.
2 CAPITAL INTELECTUAL
A origem do capital intelectual est relacionada com a preocupao da
comunidade cientfica sobre finanas e economia das organizaes a respeito
dos efeitos das atividades de natureza intangvel e dos ativos intangveis no
valor destas entidades (AECA, 2012). De acordo com este mesmo documento,
a primeira explicao para o conceito do capital intelectual menciona as
publicaes de Stewart (1998) Capital Intelectual: a nova riqueza das
organizaes e Edvinson (1994) Skandia Report. A segunda baseia-se no
fundamento terico para busca de uma explicao sobre as causas da relao
elevada entre o valor de mercado e o valor contbil das empresas. Entretanto,
a gnese do capital intelectual relatada por Kendrich (1961) quando afirma
que o conceito do capital intelectual foi introduzido pela primeira vez no sculo
XIX pelo economista alemo F. List (1841) que define como aquele que se
refere s aes, ou humanidade, por acumulao dos descobrimentos,
invenes, esforos, etc., das geraes precedentes.
Assim, o capital intelectual reconhecido como acumulao de
conhecimento que cria valor ou riqueza cognitiva possuda por uma
organizao, composta por um conjunto de ativos intangveis (intelectuais) ou
recursos e capacidades baseados em conhecimento, que quando se pem em
ao, seguem determinada estratgia, em combinao com o capital fsico ou
tangvel, capaz de produzir bens e servios e de gerar vantagens
competitivas ou competncias essenciais para a organizao no mercado
(BUENO, 2005).
A viso do capital intelectual como recurso est vinculada definio de
ativos intangveis. Para Bueno, Salmador e Merino (2008), ativos intangveis
so um conjunto de recursos diferentes de inputs primrios como capital e
trabalho, elementos bsicos de produo e venda de bens e servios. Podem
ser identificados genericamente com servios fornecidos por humanos,
tecnologia e capital comercial advindo deles.
Para estes autores, os ativos intangveis formam o capital intelectual.
Capital intelectual a soma integrada do valor dos ativos intangveis, a
accountability dos intangveis da organizao. Esta accountability reflete a
criao de valor dos intangveis existentes na companhia, e explica para
terceiros o valor criado pelo conhecimento em ao. O capital intelectual o
valor criado pela gesto do conhecimento. Esta viso contbil tradicional
esttica, e expressa a mensurao do valor criado do ponto de vista financeiro.
Por um lado, esta perspectiva reflete o valor dos recursos intangveis no
balano contbil, por outro lado, reflete o valor total dos ativos intangveis em
certo momento. Do ponto de vista organizacional, o capital intelectual explica a
eficcia da aprendizagem organizacional e da gesto do conhecimento. O
quadro 1 resume as definies de capital intelectual em ordem cronolgica,
baseado nos estudos de Bueno, Salmador e Merino (2008) e Hsu e Wang
(2012).

Zarelli e Varvakis
Quadro 8 Definies de Capital Intelectual

Autores Definies
List (1841) O resultado da acumulao dos descobrimentos, invenes,
melhorias e esforos de todas as geraes que nos precederam
(capital intelectual da raa humana).
Kendrick O resultado dos investimentos no descobrimento e difuso do
(1961) conhecimento produtivo.
Bontis (1996) A relao da causalidade entre o capital humano, relacional e
organizacional.
Brooking A combinao de ativos intangveis que permitem empresa
(1996) funcionar.
Edvinsson, Conhecimento que pode ser convertido em valor.
Sullivan
(1996)
Bassi (1997) Todos os tipos de conhecimento relevante e os componentes bsicos
so capital humano, capital estrutural e capital de cliente.
Bradley A habilidade de transformar o conhecimento e os ativos intangveis
(1997) em recursos criadores de riqueza para as empresas e os pases.
Edvinson, A posse de conhecimentos, experincia aplicada, tecnologia
Malone (1997) organizacional, relaes com os clientes e habilidades profissionais
que proporcionam uma vantagem competitiva no mercado.
Stewart O conhecimento, a informao, a propriedade intelectual e a
(1997) experincia que podem ser utilizados para criar nova riqueza.
Sveiby (1997) A combinao de ativos intangveis que geram crescimento,
renovao, eficincia e estabilidade na organizao.
Roos; Roos A soma dos ativos ocultos de uma companhia que no totalmente
(1997) capturado no balano contbil, que inclui tanto o que est na cabea
da organizao, quanto o que resta quando saem.
Booth (1998) A habilidade de traduzir novas ideias em produtos e servios.
Brennan, Pode ser pensado como equidade baseada em conhecimento de uma
Connell companhia.
(2000)
Harrison, Conhecimento que pode ser convertido em perfil.
Sullivan
(2000)
Petty, Guthrie Indicativo do valor econmico de duas categorias (organizacional e
(2000) capital humano) dos ativos intelectuais de uma companhia.
Lev (2001) Representa as relaes principais, geradoras de ativos intangveis,
entre inovao prticas organizacionais e recursos humanos.
Heisig, Capital intelectual valioso, ainda invisvel.
Vorbeck,
Niebuhr
(2001)

Zarelli e Varvakis
Autores Definies
Bueno (2002) Representa a perspectiva estratgica e a conta razo dos
intangveis na organizao.
Pablos (2003) A diferena entre o valor de mercado da empresa e o valor do livro.
Recursos baseados em conhecimento que contribui para vantagem
competitiva da empresa a partir do capital intelectual.
Rastogi A holstica ou capacidade meta-nvel de uma empresa de coordenar,
(2003) orquestrar e posicionar os recursos do conhecimento rumo criao
de valor em busca de viso futura.
Mouritsen, Mobiliza coisas como empregados, clientes, tecnologia da
Larsden, Bukh informao, trabalho gerencial e conhecimento. No pode manter
(2005) algo por si mesmo, uma vez que fornece mecanismo que permite
ativos variados ligarem-se em processos produtivos da empresa.
Subramaniam, Capital intelectual a soma do conhecimento empilhado da empresa
Youndt (2005) utilizado para vantagem competitiva.
Molberg- Desde uma perspectiva filosfica, entendido como conhecimento
Jorgensen sobre o conhecimento, criao de conhecimento e influncia do
(2006) mesmo em valor social ou econmico.
Kristand; Recursos estratgicos organizacionais que permitem mesma criar
Bontis (2007) valor sustentvel, mas que no esto disponveis em um grande
nmero de empresas (escassez); que geram benefcios potenciais ou
futuros; que no podem ser tomados por outros (aproprivel); que
no so imitveis pelos competidores ou substituveis por outros
recursos e que no so facilmente transferidos devido seu carter
organizacional.
Chong (2008) Tem sido definido como despesas em anncios (marketing),
treinamento, start-up, atividades de P&D, gastos com recursos
humanos, estrutura organizacional e valores advindos do nome da
marca, copyrights, patentes, processos secretos, nomes comerciais.
Zerenler, Estoque total de todos os tipos de ativos intangveis, conhecimentos,
Hasiloglu, capacidades e relacionamentos, etc, em nvel do empregado e a nvel
Sezgin (2008) organizacional da empresa, e pode geralmente ser dividido em trs
tipos: capital humano, capital estrutural e capital relacional.
Kim, Kumar a mistura dos recursos humano, estrutural e relacional de uma
(2009) organizao.
Fonte: Bueno, Salmador e Merino (2008); Hsu e Wang (2012).
Adicionalmente s definies, Rodrigues et al. (2009) apontam pelo

menos trs atributos inerentes ao CI que esto presentes na maioria das
definies: (i) intangvel; (ii) resultado de uma prtica coletiva, porque o
conhecimento social e contextualmente conhecimento; e, (iii) tem valor ou
potencial para criar valor o material intelectual (conhecimento, informao,
propriedade intelectual, experincia) que pode ser convertida em valor utilizado
para criar riqueza (STEWART, 1998), ou seja, o conhecimento que pode ser
convertido em valor (EDVINSSON & SULLIVAN, 1996).

Zarelli e Varvakis
Em decorrncia de tais definies, pode-se caracterizar capital intelectual

como conjunto de ativos intangveis de uma organizao capaz de agregar
valor e gerar vantagem competitiva, justificado pela diferena entre o valor de
mercado e o valor contbil da empresa. Pode ser reconhecido ainda como
recurso baseado no conhecimento e composto pelos capitais humano,
estrutural (organizacional e tecnolgico) e relacional (de negcio e social).
2.1 Modelos e Componentes do Capital Intelectual
Embora o conceito de capital intelectual tenha recebido muita ateno
nas ltimas dcadas, h uma carncia de consenso quanto aos seus
componentes (HUANG, LUTHER & TAYLES, 2007). A gesto do capital
intelectual e a busca em estabelecer padres para mensur-lo vm a oferecer
alternativas, uma vez que tais modelos utilizam componentes de capital
intelectual.
Como a gesto do capital intelectual tambm faz referncia a todo tipo
de atividades intelectuais da empresa desde a criao e divulgao do
conhecimento, mas sob uma perspectiva estratgica com um enfoque de
criao e extrao de valor, h distintas barreiras estratgicas e operacionais
na gesto do capital intelectual, especificamente, na difcil tarefa de identificar e
medir estes ativos intangveis e estabelecer objetivos e planos para eles.
Destarte os ativos intangveis possam representar vantagem competitiva, as
organizaes no compreendem a sua natureza e valor (BONTIS, 2001).
Assim, Bontis (2000) e Bueno et al. (2003) referenciam os modelos de
capital intelectual proeminentes na literatura acadmica. Estes modelos
estalecem os componentes do CI, bem como definem uma estrutura conceitual
e lgica para sua mensurao. Conceitual, porque esclarecem o conceito de
CI, bem como seus componentes e alinhamento com a estratgica da
empresa; lgica, porque sugere indicadores passveis de mensurao.
Bontis (2000) elege os modelos: Skandia Navigator (EDVINSSON &
MALONE,1997); IC-Index (ROOS, ROOS, DRAGONETTI, EDVINSSON, 1997);
Techonology Broker (BROOKING, 1996); Intangible Asset Monitor (SVEIBY,
1997); MVA e EVA (STERN, STEWART, 1997); Citation-Weighted Patents
(BONTIS, 1996).
Alm da meno dos modelos, Bueno et al. (2003) os distingue como
bsicos e relacionados. Os modelos bsicos so aqueles que tm como
finalidade principal medir os ativos intangveis de uma organizao, com o fim
de efetuar um diagnstico e gerar informao do seu capital intelectual,
permitindo adotar decises de gesto. Por outro lado, os modelos relacionados
no so estritamente modelos de mensurao e gesto do CI, seno
instrumentos de direo estratgica da empresa que contemplam, em alguma
medida, a dimenso intangvel das organizaes aos aspectos que
caracterizam a criao de valor baseada no conhecimento em ao. Neste
estudo, relatam-se os modelos bsicos comuns nos estudos de Bontis (2000) e
Bueno et al. (2003), considerando adicionalmente o Modelo Intellectus,
conforme quadro 2.
Skandia Navigator (EDVINSSON, 1992)

Zarelli e Varvakis
O Navegador Skandia o primeiro modelo dinmico e holstico do capital

intelectual. Aparece pela primeira vez na memria econmica e financeira da
empresa em 1992. Este modelo estrutura-se em reas de enfoque, naquelas
que a empresa concentra sua ateno e para as quais se estabelecem
indicadores de mensurao. Estas reas so enfoque financeiro, enfoque
clientes, enfoque processo, enfoque de renovao e desenvolvimento e
enfoque humano (BUENO et al., 2003). Bontis (2000) descreve que a maioria
dos pesquisadores concorda com os considerveis esforos da Skandia para
criar uma taxonomia para medir os ativos intangveis da empresa, encorajando
outras a olharem para alm das hipteses tradicionais de criao de valor para
as organizaes.
Technology Broker (BROOKING, 1996)
Neste modelo, a quantificao monetria dos ativos de mercado,
humanos, de propriedade intelectual e de infraestrutura deve ser precedida de
uma auditoria de capital intelectual baseado em uma lista de perguntas
qualitativas. Uma vez realizada esta auditoria, procede a avaliar
economicamente os ativos imateriais conforme o enfoque de custos, de
mercado e de receitas. O tratamento especfico da propriedade intelectual e a
nfase na necessidade de auditorias da informao sobre o capital intelectual
so as principais caractersticas distintivas do Technology Brooker em relao
aos outros modelos (BUENO et al., 2003). Em Bontis (2000), tem-se que o
principal ponto fraco dos itens da auditoria que h um salto considervel que
deve ser feito a partir dos resultados qualitativos do questionrio com os
valores em dlares reais para esses ativos.
Model of University of Western Ontario (BONTIS, 1996)
Este modelo definido como um sistema de blocos do capital intelectual,
inter-relacionados, que determinam os resultados empresariais. Desta maneira,
considera-se que o capital humano influencia de forma decisiva sobre o capital
de clientes e o capital estrutural, existindo, por sua vez, uma mtua
interdependncia entre estes.
Canadian Imperial Bank of Commerce (SAINT-ONGE, 1996)
A caracterstica mais relevante do modelo do Canadian Imperial Bank a
anlise das funes do conhecimento tcito e explcito em cada um dos
componentes do capital intelectual. Desde a perspectiva de Saint-Onge que
estabelece uma vinculao estreita entre o capital intelectual e a aprendizagem
organizacional, em que a criao do conhecimento tcito d lugar a uma
dinmica interna de coeso que melhora o rendimento da organizao.
Monitor de Ativos Intangveis (SVEIBY, 1997)
O monitor de ativos intangveis trata de medir o dinamismo das trs
categorias de intangveis, atravs de indicadores de crescimento e inovao,
indicadores de eficincia e indicadores de estabilidade. Os indicadores de
crescimento e inovao pretendem refletir o potencial futuro da empresa. Os
indicadores de eficincia fornecem informao sobre a produtividade dos ativos
intangveis. Por fim, os indicadores de estabilidade tm o objetivo de medir o
grau de permanncia destes ativos na empresa (Bueno et al., 2003). Neste

Zarelli e Varvakis
modelo, Sveiby recomenda a substituio do quadro contabilstico tradicional

para um novo quadro que contm a perspectiva do conhecimento. Argumenta
que ambas as medidas, as no financeiras para medir os ativos intangveis, e
as financeiras para medir o patrimnio visvel pode ser usado em conjunto para
fornecer uma indicao completa do sucesso financeiro e valor para os
acionistas (BONTIS, 2000).
Modelo Nova (CAMISN, PALACIOS, DEVECE, 1998)
O objetivo do Modelo Nova representar o processo de transformao
dos distintos componentes do CI refletindo o efeito de cada um deles nos
restantes. Neste sentido, o modelo estabelece que os componentes bsicos do
capital intelectual so o capital humano, o capital organizacional, o capital
social e o capital de inovao e aprendizagem.
Modelo Intellectus (BUENO, CIC IADE, 2003)
O Modelo Intellectus parte de um desenvolvimento arborescente, que
trata de esclarecer as interrelaes entre os distintos ativos intangveis da
organizao. A anlise do modelo passa por uma primeira definio dos
conceitos bsicos utilizados no mesmo. Estes conceitos so os seguintes,
conforme Bueno et al. (2003):
Componentes: agrupamento de ativos intangveis em funo de
sua natureza.
Elementos: grupos homogneos de ativos intangveis de cada um
dos componentes do capital intelectual.
Variveis: ativos intangveis integrantes de um elemento do
capital intelectual.
Indicadores: instrumentos de avaliao dos ativos intangveis das
organizaes expressas em diferentes unidades de medida.
De forma concreta, as caractersticas do modelo so: sistmico, aberto,
dinmico, flexvel, adaptvel e inovador. O modelo sistmico porque oferece
uma estrutura inter-relacionada e completa dos cinco aspectos que vem a
representar os componentes ou subsistemas principais que configuram os
elementos e variveis explicativas dos ativos intangveis ou intelectuais.
aberto devido a apresentar uma estrutura relacionada com os agentes ou
sujeitos do conhecimento, que integram o ambiente da organizao e que se
explica pelo conjunto de relaes. dinmico porque pretende oferecer um
conjunto de elementos, variveis, indicadores e relaes que devem permitir a
observao de sua evoluo temporal, com o objetivo de ir alcanando uma
melhoria na gesto das atividades intangveis e um maior valor dos
componentes do capital intelectual da organizao. Outra caracterstica do
modelo a flexibilidade, devido aos elementos e variveis propostas que
podem ser ordenadas e aplicadas de forma diferenciada em torno das
necessidades da organizao, seja qual for a estratgia e o modelo de gesto
de intangveis da mesma. um modelo adaptativo, que se relaciona com o
princpio precedente, tendo em vista que a flexibilidade obrigada a que cada
organizao adapte a proposta atual a seus requisitos, tanto no que se refere
aos seus elementos e variveis como a seus indicadores, que podero
aparecer em uma outra forma conveniente. Por fim, o modelo inovador

Zarelli e Varvakis
quando comparado a outros modelos aplicados a mbito internacional, assim

como pela combinao virtuosa dos princpios precedentes.
Atualmente, aceita-se internacionalmente que os componentes principais
do capital intelectual podem ser estruturados em trs capitais, tal como
aparecem no Modelo Intelect, distinguidos entre capital humano, capital
estrutural e capital relacional. Estes trs capitais pretendem explicitar o valor
agregado dos ativos intelectuais ou baseados em conhecimento, que tm sido
criados e que so identificados ou existem na organizao por um conjunto de
atividades intangveis que criam valor do conhecimento em ao das
pessoas, grupos e organizao (BUENO et al., 2003).
Assim, o capital humano representa o valor dos conhecimentos e do
talento que corporificam ou possuem as pessoas que compem a organizao
e que, graas aos contratos de trabalho (formais e explcitos) e psicossociais
(informais e implcitos ou de carter moral) existentes entre ambas as partes
sero dinamizados para criar determinados intangveis, aos quais podem ser
expressos pelos conceitos de valores, atitudes, habilidades e capacidades das
referidas pessoas. Bontis (2001) e Wiig (1997) corroboram esta perspectiva no
sentido de que o capital humano, em um nvel individual, tem sido definido
como a combinao de quatro fatores: herana gentica; educao;
experincia e atitudes sobre a vida e negcios. Esse tipo de recurso pode
incorporar ativos intangveis como configuraes especficas de competncias
complementares, e conhecimento tcito, meticulosamente acumulado, do que o
cliente quer e de processos internos.
O capital estrutural representa o valor dos conhecimentos existentes e
propriedade da organizao, que geram sua base de conhecimento. Estes
conhecimentos concretizam-se em um conjunto de valores culturais
compartilhados, bases de dados, procedimentos, protocolos, rotinas ou pautas
organizacionais, esforos e desenvolvimentos tecnolgicos que constituem o
saber e o saber fazer de carter coletivo e que permanecem na empresa,
independente das pessoas a deixarem (BUENO et al., 2003). Bontis (2000)
acrescenta que o capital estrutural formado por ativos de infraestrutura como
tecnologias, metodologias e processos que permitem que a organizao
funcione. Exemplos incluem metodologias de avaliao de risco, mtodos de
gerenciamento de uma fora de vendas, bancos de dados de informaes
sobre o mercado ou clientes, sistemas de comunicao, tais como sistemas de
teleconferncia, e-mail e sistemas de teleconferncia.
O capital relacional representado pelo valor dos conhecimentos que
se incorporam s pessoas e organizao pelas relaes de carter mais ou
menos permanente que mantm com os agentes do mercado e da sociedade
em geral. Estes conhecimentos manifestam-se em uma srie de ativos
intelectuais ou de intangveis concretos de grande valor na economia atual e na
sociedade em rede (BUENO et al., 2003). Seu escopo externo empresa.
Pode ser mensurado (embora seja difcil) como uma funo de longevidade (ou
seja, o capital relacional torna-se mais valioso conforme o tempo passa).
Devido sua natureza externa, o conhecimento incorporado no capital
relacional o mais difcil de codificar (BONTIS, 2000). Para Wiig (1997),
consiste no valor das relaes da empresa com os clientes.

Zarelli e Varvakis
Tendo em vista os componentes que formam a estrutura do capital

intelectual, seguem os modelos de avaliao e respectivos componentes, a fim
de demonstrar o consenso terico sobre estes, conforme quadro 2.
Quadro 2 Modelos de Avaliao do Capital Intelectual Componentes

Modelo Estrutura (Componentes)
Modelos Bsicos
Skandia Navigator (Edvinsson, 1992- Enfoque cliente
1997)
Enfoque financeiro
Enfoque humano
Enfoque processos
Enfoque renovao
Technology Broker (Brooking, 1996) Ativos de mercado
Ativos humanos
Ativos de propriedade intelectual
Ativos de infraestrutura
University of Western Ontario Capital humano
(Bontis, 1996)
Capital relacional
Capital organizacional
Canadian Imperial Bank of Aprendizagem organizacional
Commerce (Saint-Onge, 1996)
Capital de conhecimento
Monitor de Ativos Intangveis Estrutura interna
(Sveiby, 1997)
Estrutura externa
Competncias
NOVA Model (Camisn, Palacios, Capital humano
Devece, 1998)
Capital social
Capital de inovao e aprendizagem
Intelect Model (I.U. Euroforum, 1997- Bloco Capital humano
1998)
Bloco Capital estrutural
Bloco Capital relacional
Intellectus Model (IADE, 2003) Capital humano
Capital tecnolgico
Capital de negcio
Capital social

Zarelli e Varvakis
Modelos Relacionados
Balanced Scorecard (Norton, Kaplan, Perspectiva financeira
1992 1996)
Perspectiva de clientes
Perspectiva de processos internos
Perspectiva de aprendizagem e crescimento
Modelo Dow Chemical (1998) Capital humano
Capital de clientes
Modelo de Aprendizagem Interao da cultura, liderana, mecanismos
Organizacional de aprendizagem, atitudes das pessoas,
trabalho em equipe, etc
(KPMG, 1996)
Modelo de Roos, Roos, Edvinsson, Capital humano
Dragonetti (1997)
Capital de desenvolvimento e renovao
Modelo de Stewart (1998) Capital humano
Capital tecnolgico
Capital estrutural
Capital de cliente
Teoria dos Agentes Interessados Empregados
(Atkinson, Waterhouse, Wells, 1998) Clientes
Fornecedores
Comunidade
Diretrizes Meritum (1998 2002) Objetivos estratgicos
Recursos intangveis
Atividades intangveis
Modelo de Direo Estratgica de Capital humano
Competncias (Bueno, 1998)
Capital tecnolgico
Capital relacional
Modelo de Gesto do Conhecimento Perspectiva individual
(Arthur Andersen, 1999) Perspectiva organizacional
Modelo de Criao, Mensurao e Capital humano
Gesto de Intangveis (Bueno, 2001)
Capital tecnolgico
Capital relacional
ICBS (Viedma, 2001) Modelo de excelncia

Zarelli e Varvakis
Benchmarking competitivo
Competncias de benchmarking
Fonte: (IADE CIC, 2003)
Em Subramaniam e Youndt (2005), tem-se que em nvel bsico, a
separao conceitual dos trs componentes do CI evidente em como cada
aspecto acumula e distribui conhecimentos de forma diferente, seja atravs de
(i) pessoas singulares, (ii) estruturas organizacionais, processos e sistemas, ou
(iii) relaes e redes. Ainda para os autores, um resultado natural dessas
diferenas que cada um dos aspectos do CI requer espcies nicas de
investimentos (YOUNDT et al., 2004), como por exemplo capital humano
requer contratao, treinamento e reteno de funcionrios; capital
organizacional exige a criao de dispositivos de conhecimento recorrentes de
armazenamento estruturado e prticas; equidade social requer o
desenvolvimento de normas para facilitar as interaes, relacionamentos e
colaborao. E, apesar das diferenas, diversos aspectos do CI nem sempre
so encontrados em pacotes separados. Ento, esses diferentes aspectos,
tanto individualmente, como em conjunto posicionam o conhecimento
organizacional.
Em uma perspectiva ampla, Edvinson (2013, p. 170) atribui ao capital
intelectual um estudo interdisciplinar sistemtico, chamado cincia de sistemas
de capital intelectual, em que os recursos intelectuais podem ser identificados,
consolidados, compartilhados e utilizados para um bem maior, a nveis
individual, organizacional e social.
3 CAPACIDADES DINMICAS
3.1 Teoria dos Recursos
A origem das capacidades dinmicas (CD) est vinculada Teoria dos
Recursos ou Viso Baseada em Recursos (RBV). A perspectiva dos recursos
define a empresa como um conjunto de recursos heterogneos distribudos
atravs da organizao. A chave da vantagem competitiva reside na posse de
um conjunto de recursos prprios que so difceis de copiar. O modo como se
empregam os recursos significa que h especial nfase nas capacidades e
habilidades que devem criar as organizaes para extrair um maior benefcio
de seus recursos (AMIT & SCHOEMAKER, 1993; GRANT 1991, 1997;
PRAHALAD & HAMEL, 1990; WERNELFELT, 1984, 1995).
Baseado em seus precursores - quadro 3 antecedentes - a teoria dos
recursos vem a confirmar a importncia e validade da anlise baseada na fora
competitiva dos fatores endgenos da empresa. A empresa, como qualquer
organizao, cresce porque tem a possibilidade de usar recursos ociosos e
buscar novas aplicaes. Esta busca de novas oportunidades conduzir a
empresa a adquirir recursos complementares aos seus, ao qual incrementar
seu estoque de recursos e, por conseguinte, seu poder de expanso (BUENO,
MORCILLO & SALMADOR, 2005).

Zarelli e Varvakis
Quadro 3 Antecedentes da Teoria dos Recursos: Alguns Marcos

Autor Ano Marco
Ricardo 1817 Rendas ricardianas
Chamberlin 1933 Competncia monopolstica.
Robinson
Classificao da teoria do monoplio.
Coase 1937 A competncia imperfeita implica novas frmulas de regulao
para obter custos mais baixos.
Stigler 1951 Atravs da regulao pblica que afeta a livre competncia, os
empresrios tentam obter umas vantagens e benefcios a seu
favor.
Selznick 1957 Introduz a expresso competncias distintivas.
Penrose 1958 O crescimento da empresa depende da existncia e adequao
de uns servios gerais prprios companhia.
Ansoff 1965 As competncias especificam as habilidades e recursos que
diferenciam o xito ou fracasso nas distintas classes de
negcios.
Andrews 1971 As competncias corporativas distintivas constituem o
desenvolvimento de recursos e capacidades que favorecem a
consecuo de objetivos.
Richardson 1972 As atividades da organizao devem adequar as capacidades,
ou seja, aos conhecimentos, experincias e habilidades
requeridas.
Rubin 1972 A empresa uma coleo de atividades ou recursos.
Wernerfelt 1984 A eficincia da empresa depende dos recursos e capacidades
distintivas que esta domina, e estes ltimos so fonte de energia
e de vantagem competitiva.
Fonte: Bueno, Morcillo e Salmador (2005).
Grant (1991) afirma que os recursos so inputs do processo de produo
e os classifica em trs categorias bsicas: tangveis (fsicos e financeiros);
intangveis (tecnologia, reputao e cultura); e, humanos (conhecimentos,
habilidades e capacidades de comunicao, relao e motivao). Em Barney
(1991), tem-se que os recursos da empresa incluem todos os ativos,
capacidades, processos organizacionais, atributos da empresa, informao,
conhecimento, etc., controlados pela empresa, que permitem conceber e
implantar estratgias que melhoram sua eficincia e eficcia.
Para Moreno (2004), a tipologia de recursos e capacidades est
centrada na obteno de sinergias derivadas do bom uso e da combinao dos
tangveis imobilizados (instalaes, bens de capital, etc.) que se unem com as
capacidades organizacionais e de direo, tambm destrezas e habilidades
pessoais. Neste sentido, os recursos estratgicos tangveis e intangveis
transformam-se em competncias essenciais que por sua vez so dinamizadas
pelas capacidades e tornam-se vantagens competitivas sustentveis (BUENO
& MORCILLO, 1993).

Zarelli e Varvakis
A VRB pode ser posicionada de forma natural na hierarquia da empresa,

pois se conecta a estratgia desta e contribui para o desempenho corporativo
sustentvel e vantagens competitivas. Isso pode no ocorrer diretamente, mas
dentro de interaes entre ativos e capacidades, onde estas transformam
resultados (outputs) em valor agregado (KRISTANDL & BONTIS, 2007).
2.2 Teoria das Capacidades Dinmicas
O pensamento sobre capacidades dinmicas foi desenvolvido na literatura
e estendido nos estudos de Teece, Pisano & Shuen (1997) em seu artigo
seminal considerado a fonte mais influente sobre capacidades dinmicas,
juntamente com o seu framework recente sobre estas (TEECE, 2007).
Capacidades dinmicas emergem como um complemento VRB em
uma tentativa de explicar a vantagem competitiva em ambientes de rpidas
mudanas. H uma grande preocupao com o dinamismo, que procura
discursar como as competncias so renovadas todo o tempo para fornecer
respostas inovadoras s mudanas do mercado (HSU & WANG, 2012). A
anlise das capacidades tem levado concepo e desenvolvimento de uma
teoria das capacidades dinmicas que reside em uma permanente regenerao
daqueles elementos que permitem identificar as bases sobre as quais se criam,
mantm e reforam as vantagens competitivas. A aproximao tradicional da
VRB encarrega-se do contedo dos recursos, enquanto que a aproximao
dinmica ocupa-se da utilizao destes (BUENO, MORCILLO & SALMADOR,
2005).
Com base nos estudos de Eisenhardt & Martin (2000); Helfat (1997;
2000); Teece, Pisano & Shuen (1997), considerados como mais relevantes no
panorama das capacidades dinmicas (ROSSATO, SOUZA & VARVAKIS,
2012), vrios autores tm convergido sobre as definies de capacidades
dinmicas, conforme quadro 4.
Quadro 4 - Definies sobre Capacidades Dinmicas em Ordem Cronolgica
Autor/Ano Definio
Collins (1994) A capacidade de desenvolver a capacidade de inovar mais
rpido ou melhor e assim por diante.
Teece; Pisano Subconjunto de competncias ou capacidades que permitem
(1994) a empresa criar novos produtos e processos, respondendo,
assim, s circunstncias de mudana do mercado.
Pisano (1994) Argumenta que a capacidade de alterar os recursos
organizacionais uma histria de rotinas estratgicas atravs
da qual os gestores alteram a base dos recursos da empresa
(adquirem e se desfazem de recursos, integram todos
conjuntamente e os combinam) para gerar novas estratgias
para a criao de valor.
Henderson; Apresentam as "Competncias Arquitetnicas" como os
Cockburn (1994) arquitetos que esto atrs da criao, evoluo e
recombinao dos recursos em busca de novas origens de
vantagem competitiva.
Teece; Pisano; Habilidade da empresa de integrar, construir e reconfigurar
competncias internas e externas para tratar mudanas

Zarelli e Varvakis
Autor/Ano Definio
Schuen (1997) ambientais rpidas.
Helfat (1997) O subconjunto das competncias/capacidades que permitem
empresa criar novos produtos, processos e repostas s
circunstncias de mudanas do mercado.
Zahra (1999) Capacidades que podem ser utilizadas como plataformas,
desde as que oferecem novos produtos, bens e servios,
quando a mudana a norma.
Eisenhardt; Martin As rotinas e estratgias organizacionais pelo qual empresas
(2000) alcanam novas configuraes de recursos em mercados que
emergem, colidem, evoluem e morrem.
Helfat; Raubitschek Habilidade das empresas para inovar e adaptar-se s
(2000) mudanas em tecnologias e mercados, incluindo a habilidade
de aprender com os erros.
Cockburn; A vantagem competitiva de uma empresa derivada da
Henderson; Stern resposta estratgica da empresa aos ambientes de mudana
(2000) ou a nova informao sobre oportunidades de benefcio.
Zajac; Kraatz; Capacidade da organizao de realizar as mudanas
Besser (2000) necessrias quando se enfrenta a necessidade de mudar
(definida por contingncias ambientais e organizacionais), cujo
resultado um maior benefcio.
Griffith; Harvey A criao da dificuldade de imitar a combinao de recursos,
(2001) incluindo coordenao efetiva dos relacionamentos
interorganizacionais, em uma base global que fornece
empresa vantagem competitiva.
Makadok (2001) Mostra a "importncia de um mecanismo alternativo de
gerao de renda (schumpeteriana), denominado construo
de capacidades, diferente da seleo de recursos" (obteno
de rendas ricardianas).
Rindova; Kotha Utilizam o termo "Metamorfose Contnua" para se referir a
(2001) profundas transformaes que tem lugar dentro da empresa
para mudar o ajuste dinmico entre os recursos da empresa e
os fatores externos associados a um ambiente de mudanas.
Zollo; Winter (2002) Um aprendizado e padro estvel de atividade coletiva que a
organizao sistematicamente gera e modifica suas rotinas
operacionais em busca de melhoria da eficcia.
Zahra; George Permitem a empresa reconfigurar suas bases de recursos e
(2002) adaptar-se s condies do mercado com o objetivo de
alcanar uma vantagem competitiva.
Lee; Lee; Rho Uma fonte de vantagem competitiva em regimes
(2002) Schumpeterianos de rpidas mudanas.
Aragn-Correa; Trata-se de capacidades que surgem a partir da implantao
Sharma (2003) de "estratgias proativas" que permitem a organizao se
alinhar com as mudanas no ambiente empresarial global.
Helfat; Peteraf Por definio, as Capacidades Dinmicas implicam adaptao
e mudana, porque constroem, integram e reconfiguram

Zarelli e Varvakis
Autor/Ano Definio
(2003) outros recursos ou capacidades.
Winter (2003) Descreve as Capacidades Dinmicas como capacidades
organizativas (rotinas de alto nvel ou conjunto de rotinas)
afetadas pela mudana e que podem mudar o produto, o
processo de produo, a escala, ou os clientes (mercados)
atendidos.
Macpherson; Jones; A habilidade dos gestores para criar respostas inovativas s
Zhang (2004) mudanas do ambiente de negcios.
Zahra; Sapienza; O processo de reconfigurar os recursos da empresa e rotinas
Davidsson (2006) operacionais em um modo visionrio e considerado
apropriado pelos tomadores de decises.
Nielsen (2006) Uma extenso da RBV, onde a empresa considerada uma
coleo de recursos, ex. tecnologias, habilidades e recursos
baseados no conhecimento.
Zahra et. al. (2006) Capacidade para reconfigurar os recursos e rotinas de uma
empresa na forma prevista e considerada como a mais
apropriada por seu principal decisor... "Presena de
problemas que alteram rapidamente" para os quais a empresa
conta com "a habilidade de mudar a forma em que soluciona
seus problemas (uma capacidade dinmica de ordem superior
de alterar capacidades)"... mediante a "habilidade dinmica de
mudar, reconfigurar suas capacidades organizativas
existentes".
Wang; Ahmed Um comportamento da empresa orientado constantemente
(2007) para integrar, reconfigurar, renovar e recriar seus recursos e
capacidades, e atualizar e reconstruir capacidades essenciais
em resposta.
Teece (2007) Dificuldade de replicar capacidades da empresa requeridas
para adaptar as mudanas dos clientes e oportunidades
tecnolgicas.
Helfat et al. (2007) A capacidade de uma organizao de, propositalmente, criar,
estender ou modificar sua base de recursos.
Augier; Teece Capacidade (inimitvel) com a qual a empresa conta para
(2007) formar, reformar, configurar e reconfigurar sua base de ativos
para poder responder s mudanas em mercados e
tecnologias.
Oliver; Holzinger Refere-se habilidade das empresas de manter ou criar valor
(2008) mediante o desenvolvimento e implantao de competncias
internas que maximizem a congruncia com os requisitos de
um ambiente de mudana.
Ambrosini; Bowman; H trs nveis de capacidades dinmicas relacionados
Collier (2009) percepo dos gestores no dinamismo ambiental. No primeiro
nvel encontram-se capacidades dinmicas incrementais..., no
segundo nvel as capacidades dinmicas so renovadas..., no
terceiro nvel as capacidades dinmicas so regeneradas.
Fonte: Hsu e Wang (2012); Rossato, Souza e Varvakis (2012).

Zarelli e Varvakis
Em decorrncia s definies, pode-se entender capacidades dinmicas

como um processo para obter resposta ao mercado e vantagem competitiva,
mediante a reconfigurao de recursos valiosos, raros, inimitveis e no
substituveis, com variao da sua natureza de acordo com o tempo e contexto.
3 COMPONENTES DO CAPITAL INTELECTUAL E
CAPACIDADES DINMICAS
A anlise do capital intelectual como conjunto de recursos dinamizador
apresentada a partir do consenso terico sobre os componentes do capital
intelectual sendo o capital humano, o capital estrutural e o capital relacional, e
suas respectivas variveis. Desta forma, busca-se relacionar conceitualmente
tais componentes com a abordagem das capacidades dinmicas, uma vez que
se argumenta que tais capacidades possuem um efeito dinamizador no capital
intelectual nas organizaes.
No que tange ao capital humano e suas variveis, Hsu e Wang (2012)
argumentam que as capacidades dinmicas mediam os efeitos do capital
humano na performance da empresa. Para estes autores, capacidade dinmica
um framework que sugere como uma organizao pode alcanar vantagem
competitiva e melhorar sua performance. Neste sentido, com base na viso das
capacidades dinmicas, uma organizao precisa garantir que o capital
humano que leva vantagem competitiva, seja constantemente atualizado de
forma que outros concorrentes sejam incapazes de imit-lo, assim, o capital
humano de natureza dinmica. Para Nieves e Haller (2014) um alto nvel de
capital humano encoraja o desenvolvimento das capacidades dinmicas, de
forma que so os recursos que incorporam a organizao do conhecimento
estrategicamente relevante e habilidades pertinentes que esto ligados a
alcanar os objetivos organizacionais atravs das pessoas. Estudos que
explicitam variveis de capital humano como o conhecimento so expostos por
Anderson e McAdam (2007). Neste sentido, os ativos com base no
conhecimento e na criao de estratgias tornam-se importantes capacidades
em ambientes dinmicos. Andreou, Green e Stankosky (2007) demonstram que
o valor econmico de uma empresa resulta das suas capacidades coletivas
expressas por conhecimento, habilidade, competncia e know-how dos
funcionrios (capital humano). Nesta viso, Bakhru (2004) argumenta que o
valor do conhecimento dos indivduos reconhecido a partir da perspectiva
baseada nas capacidades.
Sobre o capital relacional, as capacidades dinmicas tendem a ser a
chave de relacionamento que formam coletivamente e so inevitavelmente
influenciadas pelo capital relacional em redes de relacionamentos. Como
exemplo, as Empresas do Vale do Silcio, que efetivamente redistribuem e
reconfiguram seus recursos atravs do desenvolvimento de parcerias de longo
prazo com os fornecedores. Esses estudos indicam que capacidades
dinmicas so geradas por meio de investimentos em capital relacional (HSU e
WANG, 2012). Para Jardon e Martos (2012), o capital relacional tem um efeito
maior do que os recursos tangveis sobre as capacidades da organizao. J
na viso de Marti (2004), o capital social a soma dos recursos e capacidades
que pertencem rede de organizaes que a empresa inteligente constri a fim
de competir com sucesso.

Zarelli e Varvakis
Em relao ao capital estrutural, Jansen et al. (2009) o reconhece como

o conhecimento captado pela empresa e incorporado nas rotinas, prticas e
processos organizacionais. Se uma organizao vista como um conjunto de
recursos, as capacidades dinmicas constituem a base das funes de
transformao dos recursos organizacionais para o desempenho em forma de
processos e sistemas da organizao que entregam valor superior ao dos
concorrentes; tal transformao implementada de forma rpida e criativa, de
acordo com as mudanas ambientais (HSU e WANG, 2012). Em Sher e Lee
(2004), as capacidades dinmicas referem-se s formas da organizao de
responder rapidamente ao ambiente. Devem ser estabelecidas no ncleo dos
processos de gesto estratgica, em que so um conjunto especfico e
identificvel de processos, tais como desenvolvimento de produtos, tomada de
decises estratgicas e alianas. Jardon e Martos (2012) afirmam que
diferentes autores consideram capacidades organizacionais dentro do capital
estrutural. Nesta viso, quando a capacidade organizacional formalizada
como parte da operao da empresa, torna-se ento recurso e pode pertencer
ao capital estrutural. Bakar e Ahmad (2010) consideram a reputao do produto
da empresa um forte indicador do ponto de vista da Viso baseada em
Recursos, pela dificuldade em adquirir e replicar, sendo considerado um capital
estrutural.
Alm das constataes sobre o papel dos capitais humano, estrutural e
relacional como capacidades dinmicas, importante inserir o capital de
inovao como capacidade para apresentar oportunidade de crescimento, bem
como permitir vantagem competitiva (BAKHRU, 2004).
De forma geral, Jardon e Martos (2012) apontam que um conjunto de
recursos constitui uma capacidade organizacional, que a capacidade de
empresa de implantar recursos para um resultado final desejado. Os autores
tambm mencionam que os recursos so inter-relacionados, fatores externos,
recursos e capacidades separadamente no conferem vantagem competitiva,
porque devem trabalhar juntos para construir competncias essenciais
(JARDON e MATOS, 2012, p.476). A combinao das capacidades dinmicas
e do capital intelectual abre um novo domnio terico sobre estratgia dinmica
(HSU e WANG, 2012).
4 CONCLUSES
Este estudo buscou analisar o capital intelectual como conjunto de
recursos dinamizador em organizaes. No que tange ao capital intelectual
identificou-se que a literatura reconhece os componentes capital humano,
capital estrutural e capital relacional, como conjunto de recursos intangveis
capaz de propiciar organizao vantagem competitiva.
Quanto s capacidades dinmicas, verificou-se como um processo para
obter resposta ao mercado e vantagem competitiva, mediante a reconfigurao
de recursos valiosos, raros, inimitveis e no substituveis, com variao da
sua natureza de acordo com o tempo e contexto.
Assim como apontado na anlise dos componentes, o capital intelectual e
as capacidades dinmicas raramente so estudados juntos, principalmente no
contexto nacional e na lngua portuguesa. Este estudo buscou apresentar a

Zarelli e Varvakis
natureza do conjunto de recursos intangveis expostos nos componentes do

capital intelectual, levantando indcios do seu papel dinamizador em
organizaes a partir das relaes conceituais.
Algumas variveis dos elementos do capital intelectual foram
evidenciadas na relao conceitual entre os construtos. Estudos que
identifiquem outras variveis so recomendadas. Alm disso, pesquisas
empricas nos diversos contextos organizacionais (PMEs Pequenas e Mdias
Empresas; Organizaes em Redes; Start-ups; Processos Organizacionais;
Universidades, dentre outros) so importantes para validar o objetivo proposto.
As limitaes derivadas da natureza terica do construto e a quantidade
de variveis do capital intelectual e das capacidades dinmicas tambm
apresentam-se como ponto de partida para novos estudos sobre o tema, bem
como anlises quantitativas das relaes estabelecidas, visando corroborar o
argumento principal, do capital intelectual como capacidade dinmica em
organizaes.
Conclusivamente, este artigo apresentou um arcabouo terico sobre os
construtos discutidos, no sentido de contribuir para possveis lacunas e
oportunidades futuras de pesquisas.
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Zarelli e Varvakis

8
MODELO PARA ANLISE DA INFLUNCIA
DO CAPITAL INTELECTUAL SOBRE A
PERFORMANCE DOS PROJETOS DE
SOFTWARE
Adriano Coser
Aran Bey Tcholakian Morales
Coser e Morales
1. INTRODUO
O desenvolvimento deste trabalho est centrado na ideia de que a
gerao e a aplicao eficazes do capital intelectual so fatores essenciais
para o enfrentamento dos problemas da engenharia de software
contempornea, e visa contribuir para a anlise dos efeitos da utilizao desse
capital na atividade de desenvolvimento de software ou, mais especificamente,
na performance dos projetos de software.
As organizaes que desenvolvem e mantm produtos de software, as
chamadas organizaes de software, enfrentam constantes desafios
associados demanda por aplicaes cada vez mais complexas e entregues
em prazos menores, introduo frequente de novas tecnologias e aos
critrios de qualidade sempre mais exigentes (ALTHOFF, BOMARIUS, &
TAUTZ, 2000; SHARIF, ZAKARIA, ALI, & ROZAN, 2005). Essas organizaes
seguem relatando problemas associados aos custos elevados, aos prazos de
entrega no cumpridos e s deficincias de qualidade dos produtos gerados
(CAMPBELL & SOBEL, 2008).
A maior parte do software desenvolvido profissionalmente concebida
pela execuo de projetos de desenvolvimento de software, ou simplesmente,
projetos de software (SOMMERVILLE, 2007), organizaes temporrias que
visam produo de novo um software ou evoluo de um software
existente, atendendo s especificaes fornecidas pelo cliente (CHEMUTURI &
CAGLEY JR., 2010; PMI, 2008). Cada projeto realiza o seu ciclo de vida no
contexto de uma organizao de software, que fornece os recursos
necessrios sua execuo.
Na medida em que as organizaes de software orientam as suas
atividades pela realizao de projetos, os seus ndices de sucesso passam a
ser condicionados, em grande parte, pelos resultados produzidos por esses
projetos (SHENHAR, 2001). Torna-se imprescindvel, ento, o conhecimento
acerca dos fatores que influenciam ou determinam a performance dos mesmos
(BANNERMAN, 2008). Esse conhecimento habilita os gestores a reforar os
elementos tidos como propulsores da performance e a enfraquecer os
elementos considerados inibidores da mesma (BANNERMAN, 2008).
Entre os possveis fatores influentes da performance, este estudo foca
nos insumos baseados em conhecimento empregados na execuo dos
projetos. O desenvolvimento de software uma atividade intensiva em
conhecimento (AJILA e SUN, 2004; DINGSOYR et al., 2005; Z. LIU e WANG,
2011), fazendo com que os insumos aplicados execuo de um projeto de
software sejam, predominantemente, de natureza intelectual. Segundo Ajila e
Sun (2004), o sucesso do desenvolvimento de um produto de software
depende fortemente de como os desenvolvedores utilizam o conhecimento
presente na organizao. O reconhecimento da estrutura e do contedo desse
material intelectual um fator importante para melhorar os resultados
produzidos (AURUM et al., 2008).
Para representar os insumos baseados em conhecimento, este trabalho
recorre ao arcabouo terico do Capital Intelectual, que apoia a elaborao dos
construtos tericos do capital humano, do capital estrutural e do capital

Coser e Morales
relacional no contexto dos projetos de software. Esses construtos so

estudados como influentes do construto terico da performance do projeto,
elaborado a partir da combinao das conceitualizaes publicadas por outros
autores. Um questionrio destinado mensurao dos construtos aplicado no
levantamento de dados sobre projetos executados por empresas de software
da Grande Florianpolis, um polo tecnolgico com importncia reconhecida
nacional e internacionalmente.
Os dados coletados so analisados pela modelagem de equaes
estruturais, uma extenso de mtodos da estatstica multivariada, mais
precisamente da regresso mltipla e da anlise fatorial (HAIR et al., 2005).
Dentre as abordagens disponveis, emprega-se a dos mnimos quadrados
parciais (PLS-SEM), adequada verificao de modelos tericos ainda no
consolidados, por se tratar de uma tcnica mais exploratria do que
confirmatria (VINZI et al., 2010).
A prxima seo apresenta os fundamentos tericos que sustentam o
desenvolvimento deste trabalho, representados por duas reas de estudo: a
performance do projeto de software e o capital intelectual. Na terceira seo
so descritos os procedimentos metodolgicos empregados, com especial
ateno aos mtodos estatsticos necessrios validao do modelo. A quarta
seo traz o desenvolvimento do modelo terico, que envolve a definio dos
construtos e o estabelecimento de hipteses sobre as relaes entre os
elementos do fenmeno estudado. A quinta seo apresenta os resultados da
anlise estatstica do modelo a partir dos dados coletados. A sexta seo traz
as consideraes finais do trabalho.
2. FUNDAMENTAO TERICA
2.1 Performance do Projeto de Software
O projeto um importante veculo para o desenvolvimento de produtos e
para a aplicao de mudanas nas organizaes. Desta forma, o projeto torna-
se um elemento crtico para impulsionar ou inibir o crescimento de uma
organizao, dependendo da performance alcanada na sua execuo.
(BANNERMAN, 2008).
Apesar das dcadas de experincia no gerenciamento de projetos de
software, problemas associados ao no cumprimento de prazos e oramentos,
falta de qualidade do produto e insatisfao dos usurios, que
caracterizaram a chamada crise do software nos anos 60, continuam a
prejudicar as organizaes (NIDUMOLU, 1996; J. JIANG, 2004). Torna-se
imprescindvel, portanto, o incremento das prticas de gerenciamento de
projetos de software e a evoluo dos mtodos para avaliar a sua performance
(BARCLAY, 2008).
Mas o que caracteriza um projeto bem sucedido? Em uma era onde os
projetos so cada vez mais comuns nas organizaes, essa questo mais
relevante que nunca. No entanto, no existe um modelo conceitual
universalmente aceito para definir o que uma performance de sucesso em um
projeto (SHENHAR, 2001). H um consenso emergente entre os
pesquisadores de que muito limitada a avaliao da performance com base
somente nas medidas de tempo, custo e escopo entregue (BARCLAY & OSEI-

Coser e Morales
BRYSON, 2010). Embora essa abordagem seja correta e apropriada em muitos

casos, especialmente quando o tempo para o lanamento do produto crtico,
ela no suficiente para a maioria dos projetos (SHENHAR, 2001).
Como a performance do projeto vista de diferentes modos por cada
parte interessada contratantes, patrocinadores, gestores do projeto, membros
da equipe e clientes desejvel que o seu conceito incorpore uma ampla
gama de aspectos. razovel assumir, ento, que este fenmeno complexo
deve envolver vrios construtos inter-relacionados, cobrindo diferentes
dimenses e perspectivas. (JIANG, 2004; BARCLAY, 2008). Assim, a
performance do projeto tem sido tratada frequentemente como a combinao
de eficincia, efetividade e aspectos organizacionais. Os aspectos
organizacionais incluem o conhecimento adquirido pela organizao, as
relaes interpessoais estabelecidas, e a habilidade de controlar os recursos
aplicados pelo projeto (JIANG, 2004). Na sua definio, JONES (1996)
considera tais fatores, tratando a performance como a extenso em que o
grupo atinge ou supera seus padres, as sadas produzidas, o
comprometimento organizacional, e a satisfao dos seus membros.
As definies acima fundamentam o modelo conceitual proposto neste
trabalho, que trata a performance como a combinao de trs dimenses:
eficincia, efetividade e contribuio para o futuro.
2.1 Capital Intelectual
O conceito de capital intelectual est intimamente ligado s
organizaes intensivas em conhecimento ou, simplesmente, organizaes do
conhecimento, que usam o conhecimento como fonte de vantagem competitiva
(EDVINSSON & SULLIVAN, 1996) e entre as quais esto includas as
organizaes de software (Z. LIU & WANG, 2011). Em essncia, as
organizaes do conhecimento so aquelas que geram resultados pela
comercializao do conhecimento criado pelos seus recursos humanos; e o
capital intelectual, para essas firmas, o conhecimento que pode ser
convertido em valor (EDVINSSON & SULLIVAN, 1996). Segundo
RODRIGUES et al (2009), o aumento da importncia atribuda ao capital
intelectual est associado emergncia da economia do conhecimento e ao
reconhecimento, por parte das comunidades cientfica, empresarial e poltica,
do impacto desse intangvel no desempenho de pessoas, empresas e pases.
O termo capital intelectual foi primeiramente publicado em 1969 por John
Kenneth Galbraith, cujo conceito incorporava um grau de ao intelectual, ao
invs de considerar simplesmente o intelecto (EDVINSSON e SULLIVAN,
1996). Stam (2005) define o capital intelectual como um conceito que trata da
identificao, mensurao e gerenciamento de intangveis. Segundo Bontis
(1999), o capital intelectual pode ser definido como a coleo dos recursos
intangveis de uma organizao e dos fluxos entre esses recursos (BONTIS,
1999b).
Para Stewart (1998), o capital intelectual pode ser considerado como a
soma de todos os conhecimentos e capacidades que podem ser utilizadas para
fornecer vantagem competitiva a uma organizao. Esse conjunto de
conhecimentos e capacidades est distribudo: (i) nas pessoas que compem a

Coser e Morales
organizao; (ii) nas bases de dados, processos de negcio, sistemas e outras

estruturas da organizao; e (iii) nas relaes que permeiam a organizao
(YOUNDT, SUBRAMANIAM e SNELL, 2004). Essas diferentes formas de
manifestao do capital intelectual so convencionalmente denominadas de
capital humano, capital estrutural e capital relacional, respectivamente
(CABRITA e BONTIS, 2008; CLEARY, 2009; SHARABATI et al., 2010;
YOUNDT et al., 2004).
2.2.1 Capital Humano
O capital humano inerente s pessoas que formam a organizao.
resultado da combinao de atributos como conhecimentos, habilidades,
atitudes e relacionamentos e encontrado nas mentes, corpos e aes dos
indivduos (YUSOFF et al., 2004). a coleo dos recursos intangveis
carregados pelos membros da organizao (BONTIS, 1999b).
O capital humano muito importante para as organizaes porque a
partir dele nasce a inovao e a renovao estratgica. Algumas mquinas
podem automatizar muitas atividades, mas no pensam e no inventam. O ser
humano naturalmente inventivo e essa habilidade pode se manifestar a
qualquer momento e revolucionar desde pequenos processos, at as
macroestratgias da organizao. (BONTIS, 1998; STEWART, 1998).
2.2.2 Capital Estrutural
Segundo Stewart (1998), este o componente do capital intelectual que
pertence empresa como um todo, podendo ser reproduzido e divido.
Tambm chamado de capital organizacional, representa o conhecimento
institucionalizado e a experincia codificada, armazenados em bases de dados,
rotinas, patentes, manuais, estruturas organizacionais e outros (YOUNDT,
SUBRAMANIAM e SNELL, 2004), que permanecem na organizao
independente da volatilidade do capital humano. A essncia do capital
estrutural o conhecimento embutido nas rotinas de uma organizao,
residindo seu escopo no interior da organizao, mas externamente ao capital
humano (BONTIS, 1998, 1999a).
De acordo com Pablos (2004), para se manterem competitivas, as
organizaes precisam converter os conhecimentos chave dos seus
colaboradores, bem como as consequncias das suas relaes com outros
agentes (acionistas, clientes, fornecedores, etc.) em um conhecimento prprio
da organizao o capital estrutural. Esse conhecimento, institucionalizado e
codificado, pode ser utilizado em qualquer ponto da organizao, mesmo aps
a perda de colaboradores importantes ou a quebra de algum contrato de
fornecimento.
2.2.3 Capital Relacional
O capital relacional pode ser definido como o conhecimento derivado
das relaes com quaisquer entidades que influenciam a vida de uma
organizao (CABRITA e BONTIS, 2008; CHI, CHAN e LEE, 1998) e com o
ambiente em que ela est inserida (MARTNEZ-TORRES, 2006). Alm de
considerar as relaes externas, Youndt, Subramaniam e Snell (2004) atribuem
tambm ao capital relacional o conhecimento derivado das redes de

Coser e Morales
relacionamento internas organizao, ou seja, das relaes entre os seus

empregados.
3. METODOLOGIA
3.1 Elaborao do Modelo Terico
Devido sua complexidade e abrangncia, tanto os elementos do capital
intelectual quanto a performance do projeto de software tm sido descritos
como construtos multidimensionais (GUBIANI, 2011; MARTNEZ-TORRES,
2006; REN, 2009; RODRIGUES et al., 2009; SECUNDO et al., 2010;
NIDUMOLU, 1996; SHENHAR, 2001). A mesma abordagem foi adotada na
elaborao dos construtos elaborados neste trabalho, caracterizando um
modelo de segunda ordem.
3.2 Coleta de Dados
O questionrio que operacionaliza o modelo terico destinado
mensurao de aspectos inerentes execuo de um projeto de software. O
projeto caracteriza, ento, o elemento amostral do estudo. Foi escolhida como
populao de interesse o polo de empresas de base tecnolgica da Grande de
Florianpolis, em Santa Catarina. Foram consideradas nesta pesquisa as
empresas filiadas Associao Catarinense de Empresas de Tecnologia
(ACATE), a mais antiga e importante instituio de coordenao do setor de
tecnologia (LINS, 2005; XAVIER, 2010). De um total de 281 empresas listadas
na pgina da associao na Internet (ACATE, 2012), foram selecionadas as
180 empresas da referida regio cuja atuao inclui a atividade de
desenvolvimento de software.
Uma carta-convite foi enviada por correio eletrnico para as empresas
selecionadas, solicitando que fossem escolhidos at dois projetos de
desenvolvimento de software encerrados h menos de um ano. Para cada
projeto, a empresa foi solicitada a selecionar um respondente que conhecesse
bem a organizao, a equipe do projeto, a forma como se deu o
desenvolvimento e os resultados produzidos. O questionrio, composto por 49
questes subjetivas avaliadas por uma escala somatria de 10 pontos, ficou
disponvel durante os meses de setembro a novembro de 2011.
3.3 Anlise Estatstica
A validao do modelo terico foi realizada por meio da tcnica de
Modelagem de Equaes Estruturais (SEM), uma extenso de mtodos da
estatstica multivariada que permite a representao e a estimao das
variveis latentes e das relaes de hierarquia e dependncia entre as mesmas
(HAIR et al., 2005). Tais caractersticas permitem que teorias e conceitos
completos sejam testados em um modelo nico, o que tem difundido o uso de
SEM em diversas reas (HAIR, RINGLE e SARSTEDT, 2011; J. HENSELER e
RINGLE, 2009).
A anlise dos modelos de equaes estruturais pode ser conduzida por
duas famlias de tcnicas: (i) a anlise baseada em covarincia (CB-SEM); e (ii)
a anlise baseada na varincia, sendo a tcnica dos Mnimos Quadrados
Parciais (PLS-SEM) a mais representativa desta famlia (HENSELER e
RINGLE, 2009). O mtodo PLS-SEM um algoritmo iterativo que resolve

Coser e Morales
isoladamente os blocos do modelo de mensurao sendo cada bloco

constitudo por uma varivel latente e por seus indicadores e, num segundo
passo, estima os coeficientes de caminho do modelo estrutural (VINZI et al.,
2010). A tcnica PLS-SEM foi selecionada neste trabalho pela sua adequao
ao tamanho da amostra disponvel e pela sua caracterstica exploratria, ideal
para a verificao de teorias em desenvolvimento (HAIR, RINGLE, et al., 2011).
Os principais passos do processo da anlise baseada em PSL-SEM so
descritos a seguir:
Criao do diagrama de caminhos: O software SmartPLS verso 2.0
(RINGLE et al., 2005) foi utilizado na criao do modelo de caminhos e nos
passos subsequentes da anlise. Aps a importao dos dados de entrada,
software foi utilizado para desenhar variveis latentes, indicadores e caminhos
de predio do modelo.
Avaliao do modelo de mensurao: O modelo de mensurao foi
avaliado em termos de confiabilidade e validade. A confiabilidade foi verificada
pelas cargas individuais dos indicadores e pela confiabilidade composta dos
construtos (c), cujos valores mnimos devem ser 0,70. A validade foi verificada
em termos de habilidade convergente e discriminante do modelo (HAIR,
RINGLE, et al., 2011; HAIR, SARSTEDT, et al., 2011). Facilitado pelo software
SmartPLS, o ajuste do modelo de mensurao se deu por um processo
iterativo, com a reestimao do modelo a cada indicador eliminado. A cada
iterao, as medidas de confiabilidade e validade foram reavaliadas, at que
todos os critrios fossem satisfeitos.
Avaliao do modelo estrutural: Foram adotados os dois critrios de
avaliao que, segundo (HAIR, RINGLE, et al., 2011), tm predominado nos
estudos com PLS-SEM: a varincia explicada dos construtos endgenos (R2) e
o nvel de significncia dos coeficientes de caminho, avaliado pelo
procedimento de amostragem bootstrapping. Alm disso, o modelo terico
estabelece hipteses sobre as correlaes entre os elementos do capital
intelectual, o que implica na necessidade de verificao da significncia das
correlaes fornecidas pelos dados amostrais.
Interpretao do modelo: No ltimo passo da anlise estatstica, as hipteses
levantadas no modelo terico so avaliadas frente aos resultados fornecidos
pelo modelo estatstico PLS-SEM. Para verificao das hipteses sobre
relaes causais, so analisados os coeficientes de caminho do modelo. As
hipteses sobre as correlaes entre construtos so verificadas pelos
resultados do teste de significncia das correlaes de Pearson entre as
variveis latentes.
4. MODELO TERICO
4.1 Arquitetura do Modelo
Seguindo a proposta de estudos anteriores (GUBIANI, 2011;
MARTNEZ-TORRES, 2006; RODRIGUES et al., 2009), as dimenses do
capital intelectual capital humano, capital estrutural e capital relacional so
analisadas separadamente. Esses elementos so vistos como condicionantes
da performance dos projetos de software. Desta forma, as trs dimenses do

Coser e Morales
capital intelectual, juntamente com a performance do projeto, so os construtos

que constituem a arquitetura geral do modelo, como mostra a Figura 28.
Figura 28 - Arquitetura geral do modelo terico.
A arquitetura do modelo complementada pelas hipteses acerca das

relaes entre os mesmos. Na fase de pesquisa bibliogrfica no foram
verificados estudos associando diretamente os conceitos do capital intelectual
e da performance dos projetos de software. Existem, no entanto, diversos
trabalhos que evidenciam o capital intelectual como fator influente da
performance das organizaes: SELEIM, ASHOUR e BONTIS (2004)
verificaram relaes positivas entre o capital intelectual a performance das
organizaes de software do Egito; o estudo de SHARABATI et al. (2010)
revela uma forte correlao positiva entre o capital intelectual e a performance
de empresas do setor farmacutico; TSENG e GOO (2005) correlacionam
positivamente o capital intelectual e o valor corporativo das empresas em uma
economia emergente; e o estudo de CHEN et al. (2004) aponta forte correlao
positiva entre o capital intelectual e a performance de empresas chinesas.
Sendo o projeto de software uma organizao temporria que demanda
recursos da organizao de desenvolvimento de software, considera-se vlida
a seguinte ideia: se o capital intelectual influencia positivamente a performance
das organizaes em diferentes contextos, provvel que influencie tambm a
performance de uma organizao temporria, representada aqui pelo projeto
de software. So formuladas, ento, as seguintes hipteses:
H1: O capital humano influencia positivamente a performance do projeto de
software.
H2: O capital estrutural influencia positivamente a performance do projeto de
software.
H3: O capital relacional influencia positivamente a performance do projeto de
software.
Na literatura estudada, verifica-se um consenso em torno da ideia de
que os capitais humano, estrutural e relacional esto interligados e de que a
interao entre os mesmos necessria para que ocorra o aumento do capital
intelectual, como um todo, e a gerao de valor para as organizaes. Neste
sentido, STEWART (1998) afirma que o capital intelectual no criado a partir
de partes distintas de capital humano, estrutural e do cliente, mas do
intercmbio entre eles. Para atingir as suas metas dentro da organizao, o

Coser e Morales
capital humano deve ser capaz de interagir com o capital estrutural e relacional
(CABRITA e BONTIS, 2008; YUSOFF et al., 2004).
Na viso deste trabalho, o capital intelectual aplicado a um projeto de
software representa uma poro do capital intelectual da organizao em que o
projeto executado. Quando a organizao temporria do projeto iniciada,
parte do seu capital intelectual j est constituda, porque foi desenvolvida
previamente na organizao principal e, ento, alocada ao projeto. A partir da
sua composio inicial, o capital intelectual associado ao projeto deve continuar
a se desenvolver pela interao dos seus trs componentes durante a
execuo do projeto. So formuladas, ento, as seguintes hipteses:
H4: O capital humano e o capital estrutural so positiva e significativamente
correlacionados na execuo de um projeto de software.
H5: O capital humano e o capital relacional so positiva e significativamente
H6: O capital estrutural e o capital relacional so positiva e significativamente
4.2 Definio dos Construtos
Nesta seo so apresentadas as definies constitutivas dos construtos
de segunda ordem e dos construtos de primeira ordem que os constituem. Ao
lado do nome dos construtos aparece, entre parntesis, a varivel latente
associada ao modelo estatstico. Os indicadores, que definem
operacionalmente os construtos de primeira ordem, so listados no Apndice
do artigo.
4.2.1 Capital Humano (CH)
a combinao das competncias e atitudes inerentes aos membros da
equipe do projeto, incluindo tambm a estabilidade da composio da mesma.
Competncia para o Projeto (COMP): o potencial humano, na
forma de conhecimentos, habilidades, experincias e formao, que
transportado pelos membros da equipe e que pode ser aplicado para
alavancar a performance do projeto.
Atitude (ATIT): Representa os comportamentos demonstrados pela
equipe durante a execuo do projeto, incluindo capacidade de
aprendizado, criatividade, inovao e satisfao pela participao no
projeto.
Estabilidade da Equipe (ESTAB): Compreende aspectos
relacionados reteno de recursos humanos pela organizao,
avaliando os efeitos tanto da manuteno quanto da rotatividade de
membros da equipe sobre a performance do projeto.
4.2.2 Capital Estrutural (CE)
Representa o conhecimento embutido na estrutura da organizao de
software e aplicado na execuo dos projetos, incluindo a cultura, os
processos, as bases de conhecimento e os sistemas de informao, que se
mantm na organizao independente da permanncia do capital humano.

Coser e Morales
Cultura para o Projeto (CULT): Representa os aspectos da cultura

da organizao de software relacionados sua vocao para a
realizao de projetos e para a busca da melhor performance das
equipes.
Processos (PROC): Avalia os processos operacionais que
promovem a realizao das atividades dos projetos por meio de
mtodos de trabalho considerados mais efetivos ao longo da histria
da organizao de software.
Codificao do Conhecimento (CONH): Representa os
conhecimentos explcitos, que so gerados, armazenados e
compartilhados por meio dos processos de aprendizagem
organizacional e que podem ser aplicados em favor da performance
dos projetos.
Sistemas de Informao (SI): Representam as ferramentas de
informtica que suportam a gerao, o armazenamento e a
transmisso de informaes no interior da organizao e que podem
ser aplicadas a favor da performance dos projetos.
4.2.3 Capital Relacional (CR)
Representa as relaes que permeiam a organizao de software e
influenciam a execuo do projeto, estabelecidas dentro quanto alm das
fronteiras da organizao.
Relao com o Cliente (CLIEN): Descreve aspectos do
relacionamento entre o cliente e a equipe do projeto, bem como entre
o cliente e a organizao de software, que podem influenciar a
performance do projeto.
Redes de Colaborao (COLAB): Trata dos relacionamentos de
cooperao que podem favorecer a performance do projeto de
software, incluindo parcerias com organizaes externas,
colaboraes com outros grupos da mesma organizao e o
relacionamento entre os membros da equipe do projeto.
4.2.4 Performance do Projeto (PERF)
Avalia a execuo projeto, a qualidade dos produtos gerados e os
benefcios trazidos para a organizao de software e para outras partes
interessadas.
Eficincia (EFIC): Avalia a forma como o projeto foi executado,
considerando a produtividade da equipe e a aderncia do projeto aos
recursos alocados.
Efetividade (EFET): Avalia a qualidade dos produtos gerados pelo
projeto, o atendimento dos requisitos estabelecidos e a satisfao do
cliente com os resultados produzidos.
Contribuio para o Futuro (CONTR): Avalia os benefcios trazidos
pelo projeto na forma de preparao para os desafios futuros da
organizao.

Coser e Morales
5. VALIDAO DO MODELO
5.1 Caractersticas da Amostra
Foram coletados dados sobre 56 projetos, executados por 43 diferentes
empresas. O nmero mdio de funcionrios das empresas pesquisadas 124,
dos quais 37, em mdia, atuam diretamente no desenvolvimento de software. A
maioria das empresas de pequeno porte, com at 50 funcionrios. O tempo
mdio de atuao das empresas de 12 anos e a maior parte tem entre cinco
e 15 anos de experincia na construo de software. Quinze empresas contam
com algum tipo de certificao do processo de desenvolvimento, com
predominncia dos modelos MPS/BR (seis empresas), ISO (seis empresas) e
CMMI (quatro empresas). Em mdia, os respondentes trabalham na empresa
atual h seis anos. Seu tempo mdio de experincia em gesto de projetos,
considerando tambm empregos anteriores, de cinco anos.
O tamanho mdio das equipes dos projetos avaliados de oito pessoas,
predominando as equipes entre seis e 15 pessoas. Mais da metade dos
projetos da amostra tiveram durao de seis a 18 meses, com durao mdia
de 15 meses. Quando ao modelo do processo de desenvolvimento, a maioria
dos projetos (44,6%) segue uma abordagem gil, enquanto 32% dos projetos
empregam o modelo iterativo e incremental e apenas 12% empregam o modelo
em cascata. Quanto ao tipo de produto desenvolvido, predomina o software
personalizado, em que as funcionalidades e caractersticas so encomendadas
por um cliente especfico, o que ocorre em 64,3% dos projetos. Os outros
35,7% dos projetos desenvolveram produtos de prateleira (COTS).
5.2 Validao do Modelo de Mensurao
Tabela 1 c, AVE e cargas padronizadas dos indicadores para as variveis latentes.
Varivel No de c AVE Indicadores
latente indicadores Cargas padronizadas (outter loadings)
COMP ATIT ESTAB
CH 3 0,714 0,463
0,760 0,744 0,505
CH1 CH2 CH3 CH4 CH5
COMP 5 0,805 0,463
0,845 0,670 0,709 0,407 0,695
CH6 CH7 CH8 CH9
ATIT 4 0,865 0,618
0,790 0,892 0,763 0,685
CH10 CH11 CH12 CH13
ESTAB 4 0,833 0,561
0,640 0,867 0,829 0,628
CULT PROC CONH SI
CE 4 0,877 0,708
0,901 0,818 0,679 0,793
CE1 CE2 CE3
CULT 3 0,835 0,631
0,679 0,866 0,826
CE7 CE8 CE9 CE10
PROC 4 0,882 0,654
0,820 0,834 0,882 0,684
CE11 CE12 CE13
CONH 3 0,927 0,810
0,940 0,931 0,825
CE14 CE15 CE16
SI 3 0,919 0,792
0,938 0,917 0,810
CLIEN COLAB
CR 2 0,854 0,745
0,950 0,769
CR1 CR2 CR3 CR4
CLIEN 4 0,870 0,638
0,915 0,841 0,887 0,470
CR5 CR6 CR7
COLAB 3 0,680 0,494
0,080 0,841 0,876
EFIC EFET CONTR
PERF 3 0,873 0,698
0,766 0,975 0,748

Coser e Morales
PF1 PF2 PF3 PF4

EFIC 4 0,865 0,618
0,735 0,893 0,757 0,748
PF5 PF6 PF7 PF8 PF9 PF10 PF11
EFET 7 0,939 0,690
0,755 0,902 0,933 0,903 0,837 0,792 0,654
PF12 PF13 PF14 PF15 PF16 PF17
CONTR 6 0,815 0,427
0,589 0,741 0,727 0,692 0,551 0,593
A Tabela 1 apresenta os resultados da estimao inicial do modelo de

mensurao. Para cada varivel latente so mostrados o nmero de
indicadores associados, a confiabilidade composta (c) e a varincia extrada
mdia (AVE). So apresentados tambm os valores das cargas padronizadas
de cada indicador em relao sua varivel latente, sendo que as variveis
latentes de primeira ordem fazem tambm o papel de indicadores para as
variveis de segunda ordem.
O critrio de validade diz respeito ao valor de c, que deve ser maior ou
igual a 0,70 para todos os construtos. A validade convergente do modelo
indicada pelos valores de AVE, que deve ser sempre maior ou igual a 0,50. Os
valores que indicam problemas de confiabilidade esto destacados em itlico e
negrito na tabela. Somente a varivel COLAB (Redes de Colaborao)
apresentou c e AVE abaixo dos limites. A causa certamente o indicador
CR5, que possui uma carga padronizada quase nula e, portanto, de
baixssima confiabilidade. A varivel COMP (Competncia para o Projeto)
apresenta AVE abaixo do limite, causada pela baixa confiabilidade do indicador
CH4.
Entre as variveis de segunda ordem, apenas a varivel CH apresenta
AVE abaixo do limite, em funo da carga pequena associada varivel latente
ESTAB (Estabilidade da Equipe). Embora o bloco dessa varivel seja
consistente a varivel ESTAB apresenta valores altos para c e AVE, e seus
indicadores tm cargas prximas ou superiores a 0.70 sua contribuio para
o bloco de segunda ordem no coerente com as demais variveis.
Tabela 2 - Valores finais para c, AVE e cargas dos indicadores para as variveis
latentes.
Varivel No de c AVE Indicadores
latente indicadores Cargas padronizadas (outter loadings)
CH 2 0,774 0,632 COMP ATIT
0,766 0,823
COMP 4 0,815 0,530 CH1 CH2 CH3 CH4 CH5
0,874 0,582 0,671 0,754
ATIT 4 0,816 0,616 CH6 CH7 CH8 CH9
0,847 0,898 0,805 0,539
CE 4 0,867 0,692 CULT PROC CONH SI
0,855 0,793 0,701 0,797
CULT 3 0,858 0,669 CE1 CE2 CE3
0,727 0,879 0,841
PROC 4 0,887 0,663 CE7 CE8 CE9 CE10
0,829 0,840 0,867 0,712
CONH 3 0,922 0,798 CE11 CE12 CE13
0,939 0,929 0,806
SI 3 0,923 0,801 CE14 CE15 CE16
0,943 0,913 0,825
CR 2 0,846 0,737 CLIEN COLAB
0,955 0,749
CLIEN 4 0,866 0,630 CR1 CR2 CR3 CR4
0,910 0,850 0,870 0,462

Coser e Morales
COLAB 2 0,811 0,684 CR6 CR7

0,761 0,887
PERF 3 0,873 0,696 EFIC EFET CONTR
0,798 0,969 0,721
EFIC 4 0,868 0,622 PF1 PF2 PF3 PF4
0,757 0,881 0,739 0,769
EFET 7 0,943 0,674 PF5 PF6 PF7 PF8 PF9 PF10 PF11
0,733 0,905 0,937 0,896 0,840 0,750 0,641
CONTR 4 0,806 0,513 PF13 PF14 PF15 PF16
0,695 0,826 0,730 0,596
A soluo adotada para os problemas apontados a eliminao dos

indicadores com baixa confiabilidade. A restrio mais importante foi a
eliminao do construto Estabilidade da Equipe, representado pela varivel
latente ESTAB e por seus quatro indicadores CH10, CH11, CH12 e CH13.
Foram eliminados tambm os seguintes indicadores: CH4 pertencente
Competncia para o Projeto; CR5 pertencente s Redes de Colaborao;
PF12 e PF17 ambos pertencentes Contribuio para o Futuro. Assim, a
validao do modelo terico segue com a ressalva da perda de parte da
expressividade, mas com um modelo de mensurao confivel.
Aps os ajustes descritos acima, o modelo de mensurao foi submetido
aos testes de validade discriminante. A primeira verificao segue o critrio das
cargas cruzadas (cross loadings), que estabelece que a carga de um indicador
para o seu construto deve ser maior que a sua carga para qualquer outro
construto do modelo. O critrio foi atendido para todos os indicadores do
modelo.
O segundo teste da validade discriminante segue o critrio de Fornell
Larcker, em que a AVE de cada construto deve ser maior que o quadrado da
sua correlao com qualquer outro construto do modelo. O critrio tambm foi
atendido para todos os construtos do modelo.
5.2 Validao do Modelo Estrutural
Na Figura 29 so apresentados, no interior das elipses, os valores de
varincia explicada (R2) para todas as variveis endgenas do modelo, o que
exclui as variveis CH, CE e CR, que no so causadas por outras variveis do
modelo. So consideradas tambm as variveis de 1 ordem, j que nos
modelos reflexivos estas refletem as variveis de 2 ordem, gerando caminhos
no modelo estrutural (WETZELS, 2009). Verifica-se que todas as variveis
latentes possuem valores de moderados a altos para R2, conforme graduao
sugerida em (HAIR, RINGLE, ET AL., 2011), e bem acima do limite mnimo de
0,20, adotado em (MARTNEZ-TORRES, 2006).

Coser e Morales
2
Figura 29- R das variveis endgenas e coeficientes de caminho do modelo estrutural.
Merece ateno a varivel PERF, sobre a qual recaem os principais

efeitos do modelo estrutural, visto que ela representa a Performance do
Projeto e influenciada pelos trs elementos do capital intelectual,
representados nas variveis CH, CE e CR. Constata-se que as relaes de
causa-efeito estabelecidas no modelo terico explicam 57,7% da varincia da
varivel PERF, o que confere ao modelo bom um poder explicativo (HAIR,
RINGLE, et al., 2011).
Para as variveis de primeira ordem, os valores de R 2 indicam o quanto
elas refletem os construtos principais. Destaca-se que, no Capital Estrutural, a
subdimenso que melhor reflete o construto a Cultura para o Projeto (CULT),
enquanto a Codificao do Conhecimento (CONH) tem menor
representatividade. O Capital Humano refletido com intensidade semelhante
nos construtos da Competncia para o Projeto (COMP) e da Atitude (ATIT). O
Capital Relacional refletido mais intensamente pela Relao com o Cliente
(CLIEN) e apenas moderadamente pelas Redes de Colaborao (COLAB).
Finalmente, a Performance do Projeto refletida mais pela Efetividade
(EFET) do que pelos construtos Eficincia (EFIC) e Contribuio para o Futuro
(CONTR).
A Figura 29 mostra tambm os coeficientes de caminho () para as
relaes causais do modelo, com as respectivas significncias estatsticas.
5.3 Anlise dos Resultados
O modelo estatstico PLS-SEM mostrou um bom poder explicativo sobre
o construto da Performance do Projeto, com 57,7% da varincia da varivel
latente PERF explicada pela influncia dos construtos do capital intelectual,
representados nas variveis CH, CE e CR. A capacidade explicativa do modelo
tem magnitude semelhante a outros modelos que tratam da influncia do
capital intelectual sobre a performance organizacional em diferentes contextos:
o modelo de Sharabati et al. (2010) explica 51,7% da performance de
empresas do setor farmacutico; Cabrita & Bontis (2008) explicam 44,5% da
performance de empresas do setor bancrio; o modelo de Bontis (1998) obtm

Coser e Morales
56% da varincia explicada para a performance, considerando diversos setores

industriais; e Cleary (2009) explica 24,9% da performance no setor de TIC. O
poder explicativo do modelo sustenta que o capital intelectual um fator
determinante para a elevao dos nveis de performance dos projetos de
software.
O capital humano apresentou uma influncia positiva e significativa
sobre a performance do projeto, confirmando a hiptese H1 do modelo terico.
O coeficiente = 0,352 de magnitude moderada e indica que o incremento de
uma unidade no volume de capital humano provoca o aumento de 0,352
unidades na performance do projeto de software.
A relao de causalidade do capital estrutural para a performance do
projeto tambm positiva e significativa, confirmando a hiptese H2 do modelo
terico. A influncia do capital estrutural sobre a performance tem a mesma
magnitude daquela exercida pelo capital humano, o que demonstra a
importncia dos processos de institucionalizao e reutilizao do
conhecimento nas organizaes de software. Na realizao de um projeto de
software, o conhecimento necessrio diverso e de grandes propores (RUS
e LINDVALL, 2002), de modo que o conhecimento transportado pelas pessoas
e compartilhado nos contatos entre as mesmas pode ser insuficiente. O
desenvolvimento do capital estrutural permite, ento, que as equipes de projeto
tenham acesso ao conhecimento adquirido ao longo da vida da organizao.
Sobre o efeito do capital relacional na performance do projeto, o
coeficiente = 0,303 confirma a hiptese H3 do modelo terico. Entre os trs
componentes do capital intelectual, este teve o menor impacto sobre a
performance dos projetos avaliados. Embora a magnitude desta influncia
ainda seja relevante, a sua confiabilidade estatstica ( 95%) bastante inferior
quela apurada nas relaes de influncia do capital humano e do capital
estrutural ( 99%).
5.4 Correlaes entre os Elementos do Capital Intelectual
A Figura 30 mostra as correlaes fornecidas pela amostra entre os
elementos do capital intelectual. O valor de correlao de 0,424 (p < 0,01)
confirma a hiptese H4, que estabelece que o capital humano e o capital
estrutural esto positiva e significativamente correlacionados na execuo de
um projeto de software. Essa relao, que j foi confirmada em outros
contextos (BONTIS, 1998; CURADO, 2006; GUBIANI, 2011; RODRIGUES et
al., 2009), se mostra vlida tambm para o capital intelectual empregado na
execuo de um projeto de software. Esse capital fornecido pela organizao
de desenvolvimento, onde o capital humano e o capital estrutural de
desenvolvem: o capital humano constri o capital estrutural e, ao mesmo
tempo, tem o seu desempenho impulsionado pelos elementos deste ltimo
(CABRITA e BONTIS, 2008; EDVINSSON e MALONE, 1998).

Coser e Morales
Figura 30 - Correlaes entre os componentes do capital intelectual.
A hiptese H5 do modelo confirmada pelo coeficiente de 0,433 (p <

0,01) para a correlao entre o capital humano e o capital relacional, em linha
com os resultados obtidos em estudos sobre outros ambientes (BONTIS, 1998;
GUBIANI, 2011; RODRIGUES et al., 2009). Segundo (RODRIGUES et al.,
2009), a sustentabilidade de qualquer negcio depende, em grande parte, da
longevidade e da fora das relaes que permeiam a organizao; e as
mesmas so muito suscetveis s capacidades e competncias das pessoas
envolvidas.
O coeficiente de correlao entre o capital estrutural e o capital
relacional, embora seja positivo, de pouca magnitude (0,165) e no atinge a
significncia estatstica p = 0,05. Assim, os dados amostrais no confirmam a
hiptese H6 do modelo terico. Uma correlao igualmente fraca entre esses
dois componentes verificada em (BONTIS, 1998). Embora se considere que o
capital relacional seja mais individual do que organizacional, uma vez que se
baseia nas relaes entre as pessoas (RODRIGUES et al., 2009), ainda assim
esperava-se uma coincidncia mais relevante entre as medidas dos recursos
organizacionais e dos relacionamentos presentes na realizao dos projetos de
software, j que o modelo formulado para capital estrutural contempla o apoio
comunicao e ao compartilhamento do conhecimento entre as pessoas.
O modelo de anlise elaborado foi aplicado no ambiente real das
empresas de software, produzindo resultados quantitativos que permitem
analisar o grau em que os elementos do capital intelectual esto
correlacionados durante a execuo dos projetos de software e a intensidade
com que eles influenciam e explicam a performance atingida. Considera-se,
portanto, que o objetivo geral do trabalho foi atingido.
Considera-se tambm que o trabalho produziu resultados inovadores,
representados nos seguintes aspectos: (i) a utilizao do arcabouo terico do
capital intelectual para descrever os recursos baseados em conhecimento
aplicados na execuo dos projetos de software; (ii) a considerao dos
recursos baseados em conhecimento, descritos de forma abrangente pelo
capital intelectual, como fatores influentes da performance dos projetos de
software.
As hipteses H1, H2 e H3, que tratam da influncia dos elementos do
capital intelectual sobre a performance dos projetos foram sustentadas pelo

Coser e Morales
modelo estatstico. Os coeficientes obtidos apontam que o capital humano e o

capital estrutural influenciam a performance do projeto na mesma intensidade e
com significncia semelhante. O capital relacional, por sua vez, tambm exerce
influncia positiva sobre a performance, mas a sua magnitude um pouco
menor e o nvel de confiabilidade, embora ainda aceito, bastante inferior
quela verifica nas influncias dos outros elementos.
O modelo estatstico sustentou tambm as hipteses H4 e H5, que
estabelecem correlaes positivas entre o capital humano e o estrutural, e
entre o capital humano e o relacional, respectivamente. A hiptese H6, que
trata da correlao entre os capitais estrutural e relacional, no foi confirmada
pelos dados amostrais.
APNDICE
A seguir so listados os indicadores, que so as medidas subjetivas para os
construtos de 1 ordem do modelo terico.
Capital Intelectual
CH1 - A equipe detinha os conhecimentos e habilidades necessrios execuo
do projeto.
CH2 - Os membros da equipe foram alocados em papis e atividades de acordo
Competnc com as suas especialidades e interesses.
ia para o CH3 - A equipe tinha experincia nas tecnologias empregadas no projeto.
projeto
CH4 - A equipe tinha experincia na rea de aplicao do sistema desenvolvido.
CH5 - A equipe contava com profissionais com formao nas reas do
conhecimento de interesse do projeto.

Coser e Morales
CH6 - A equipe demonstrou capacidade de aprendizagem.

CH7 - A equipe do projeto demonstrou criatividade.
Atitude CH8 - A equipe do projeto demonstrou atitude para inovao.
CH9 - Os membros da equipe se mostraram satisfeitos por participarem do
projeto.
CH10 - Os membros da equipe alocada para o projeto j tinham um bom tempo
de casa.
Estabilidad CH11 - Foi frequente a entrada e sada de membros da equipe durante o projeto.
e da CH12 - A equipe perdeu competncias importantes com a sada de integrantes
equipe durante o projeto.
CH13 - Foi frequente a entrada na equipe de funcionrios recm-chegados
empresa durante a execuo do projeto.
Capital Estrutural
CE1 - A organizao entende que o projeto a forma adequada de organizar
o trabalho de desenvolvimento de software.
Cultura para o CE2 - A organizao entende a importncia do sucesso dos projetos de
Projeto desenvolvimento de software para a sua prosperidade.
CE3 - Os colaboradores da organizao sentem-se valorizados pela sua
atuao em projetos.
CE4 - A organizao adota um processo padro a ser seguido na realizao
dos projetos de software.
CE5 - A organizao conta com processos que orientam as relaes da
equipe de projeto com entidades externas.
Processos
CE6 - O projeto adotou o processo de desenvolvimento de software da
organizao.
CE7 - O processo de desenvolvimento da organizao foi adaptado para a
execuo do projeto.
CE8 - A organizao conta com repositrios de conhecimento acessveis s
equipes de projeto.
Codificao
CE9 - Na execuo do projeto foram aplicados conhecimentos disponveis
do
nos repositrios da organizao.
Conhecimento
CE10 - Na execuo do projeto foram reutilizadas solues de software
desenvolvidas em projetos anteriores.
CE11 - Os sistemas de informao forneceram o suporte adequado
execuo do projeto.
Sistemas de CE12 - Os sistemas de informao facilitaram a comunicao e a colaborao
Informao entre os envolvidos no projeto.
CE13 - Os sistemas de informao facilitaram a gerao e a reutilizao do
conhecimento organizacional.

Coser e Morales
Capital Relacional
CR1 - Foi estabelecida uma relao de parceria com o cliente durante o
projeto.
CR2 - O canal de comunicao com o cliente manteve-se constantemente
Relao com aberto durante o projeto.
o Cliente CR3 - Foram realizadas reunies com o cliente em diversos pontos da
execuo do projeto.
CR4 - O cliente do projeto j tinha um bom relacionamento com a
organizao.
CR5 - A realizao do projeto foi apoiada por parcerias com outras
organizaes.
Redes de CR6 - Os membros da equipe interagiram com outras equipes ou setores da
Colaborao prpria organizao na busca de solues para o projeto.
CR7 - Os membros da equipe colaboraram entre si na busca de solues para
o projeto.
Performance do Projeto
PF1 - A produtividade atingida pela equipe superou as expectativas.
PF2 - Os prazos do projeto foram bem controlados.
Eficincia
PF3 - Os custos do projeto foram bem controlados.
PF4 - A quantidade de trabalho produzida pela equipe superou as expectativas.
PF5 - A qualidade do trabalho produzido pela equipe superou as expectativas.
PF6 - Os requisitos estabelecidos pelo cliente foram atendidos.
PF7 - O cliente est satisfeito com os resultados do projeto.
Efetividade PF8 - A confiabilidade uma qualidade marcante do software desenvolvido.
PF9 - O desempenho uma qualidade marcante do software desenvolvido.
PF10 - A usabilidade uma qualidade marcante do software desenvolvido.
PF11 - A flexibilidade uma qualidade marcante do software desenvolvido.
PF12 - O projeto contribuiu para o aumento do conhecimento tecnolgico da
organizao.
PF13 - O projeto contribuiu para o aumento do conhecimento da organizao
Contribuio sobre a rea de aplicao do software produzido.
para o PF14 - A realizao do projeto contribuiu para a fidelizao do cliente.
Futuro PF15 - Durante o projeto foram documentados conhecimentos e experincias
que podem ser reutilizados em projetos futuros.
PF16 - Durante o projeto foram gerados artefatos de software que podem ser
reutilizados em projetos futuros.
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9
CAPITAL INTELECTUAL EM CLUSTERS
Elizandra Machado
Neimar Follmann
Machado, Inomata e Follmann
1. INTRODUO
As empresas esto cada vez mais unindo esforos e cooperando para
competir, resultando na formao de redes de empresas, ou cluster, cujo termo
mais utilizado pela academia. Cluster uma reunio de empresas e
organizaes que interagem numa determinada regio geogrfica (HUI YANG,
2008). Essa formao de redes possibilita a gerao de capital intelectual,
principalmente em uma de suas dimenses, o capital relacional. Para gerar um
relacionamento preciso do capital humano, ou seja, as pessoas, mas essas
pessoas precisam de tecnologias para criao, armazenamento e o
compartilhamento, e nesse aspecto que se insere o capital estrutural.
Existe uma crtica encontrada na literatura com relao dinmica e
recursos internos das empresas, e os estudiosos chamam a ateno para a
cooperao global e transferncias de conhecimento entre os diferentes tipos
de redes e cadeias de valor (FULYA; EREN; DENIZ, 2011).
A investigao do tema capital intelectual tem ganhado maior
repercusso em empresas individuais, por outro lado ainda so incipientes os
trabalhos preocupados com capital intelectual em clusters. Este trabalho tem
como objetivo fazer um levantamento da produo cientfica sobre Capital
Intelectual em Clusters e destacar os indicadores de capital intelectual mais
utilizados.
Os estudos sobre Capital Intelectual tm avanado em diversas frentes.
Entende-se que diante do objetivo de um cluster concentrar conhecimento,
estruturas e outras formas de cooperao, o Capital Intelectual deve ser
tambm aprofundado como tema de estudo.
2. O PROCEDIMENTO METODOLGICO
O procedimento metodolgico adotado no trabalho foi desenvolvido a
partir de uma pesquisa de Portflio Bibliogrfico. O processo de reviso
bibliogrfica baseou-se no instrumento proposto por Ensslin et al. (2010), o
ProKnow-C (Knowledge Development Process Constructivist). Esse
instrumento tem como objetivo selecionar um portflio bibliogrfico, o qual, de
acordo com Vaz, Selig e Bornia (2011, p. 05), est dividido em quatro fases:
i) seleo do banco de artigos brutos: composto pela definio das
palavras-chave, definio bancos de dados, busca de artigos nos
bancos de dados com as palavras-chave e o teste da aderncia das
palavras-chave; ii) filtragem: composta pela filtragem do banco de
artigos brutos quanto a redundncia e filtragem do banco de artigos
brutos no repetidos quanto ao alinhamento do ttulo; iii) filtragem do
banco de artigos: composto pela determinao do reconhecimento
cientfico dos artigos, identificao de autores; iv) filtragem quanto ao
alinhamento do artigo integral: composto pela leitura integral dos
artigos.
Aps esse procedimento, a partir do ProKnow-C, realizou-se a seleo

do portflio bibliogrfico, composto por artigos indexados nas Bases de Dados
ISI Web of Science (ISI-WoS) e Scopus, o conjunto de artigos foram analisados
conforme a anlise bibliomtrica, verificando o grau de relevncia dos

peridicos, grau de reconhecimento cientfico dos artigos, grau de relevncia

dos autores e as palavras-chave mais utilizadas, ou seja, um conjunto de
informaes que permitem planejar, executar e realizar a anlise dos dados de
uma forma eficiente e eficaz. A pesquisa foi realizada no ms de agosto de
2013.
Justifica-se a escolha e identificao das bases de dados Web of
Science e Scopus da seguinte maneira: a base de dados da Scopus a maior
base de resumos e referncias bibliogrficas de literatura cientfica, revisada
por pares, permitindo uma viso multidisciplinar e integrada de fontes
relevantes para a pesquisa bibliogrfica sistemtica. Os resumos so a forma
recomendada para iniciar uma pesquisa bibliogrfica sistemtica, de ampla
cobertura e metodologicamente correta (FREIRE, 2010). A Web of Science
produto do ISI que contempla as reas de cincias naturais, sociais e
artes/humanidades (Science Citation Index, Social Science Citation Index and
Arts and Humanities), e considerada a mais importante fonte de dados para a
anlise bibliomtrica em cincias (VAN LEEUWEN, 2006) e tambm uma base
de dados com maior abrangncia de reas cientficas e a mais antiga das
cincias sociais (HURTADO et al., 2012).
Na anlise e discusso dos artigos levantados com a reviso de
literatura sero apresentadas e melhor discutidas as informaes pertinentes
pesquisa, bem como os critrios de seleo dos artigos.
3. CLUSTER
De acordo com Lastres e Cassiolato (2003) o termo cluster associa-se
tradio anglo-americana e, genericamente, refere-se a aglomerados territoriais
de empresas, desenvolvendo atividades similares. Esse termo vem ganhando
vrias interpretaes, sendo uma delas a de Michael Porter, que utilizou o
conceito de cluster para destacar a importncia da proximidade geogrfica, no
apenas de fornecedores, mas tambm de empresas rivais e clientes para o
desenvolvimento empresarial dinmico, argumentando que as vantagens
competitivas na economia global derivam de uma constelao de fatores locais
que sustentam o dinamismo das empresas lderes. O autor colocou mais
nfase no aspecto de rivalidade (concorrncia) entre empresas, como
estimulador da competitividade, do que na ideia de cooperao. Para Porter
(1998, p. 80):
Clusters podem afetar a concorrncia de trs maneiras amplas:
primeiro, pelo aumento da produtividade das empresas sediadas na
rea, segundo, por conduzir a direo e o ritmo da inovao, que
sustenta o crescimento futuro da produtividade, e terceiro,
estimulando a formao de novos negcios, que se expande e
fortalece o prprio cluster. Um cluster permite que cada membro
beneficiar como se tivesse maior escala ou como se eu tivesse
juntado com outros formalmente - sem a necessidade de sacrificar a
sua flexibilidade.
Segundo Lastres e Cassiolato (2003), Hubert Schmitz define cluster

como concentraes geogrficas e setoriais de empresas e introduziu a noo
de eficincia coletiva que descreve os ganhos competitivos associados

interao entre empresas em nvel local, alm de outras vantagens derivadas

da aglomerao.
As empresas do cluster fazem um papel importante no territrio, elas
criam e disseminam o conhecimento para o cluster. No entanto, a importncia
das empresas no est s na sua existncia, mas na conectividade e na
interao com outras partes do cluster para contribuir na melhora do estoque
de conhecimento no cluster (JARDOM; MARTOS, 2012). Ou seja, os
benefcios mtuos das empresas em um cluster lhes foram a desenvolver e
intensificar a colaborao uns com os outros, que resulta na obteno de um
melhor controle sobre o capital humano, estrutural e relacional em suas
respectivas empresas.
CAPITAL INTELECTUAL
O tema capital intelectual tem ganhado destaque desde o final da
dcada de 90, tendo como principais autores/obras Edvinsson (1996), Roos e
Roos (1997), Bontis (1998), Sveiby (1998) e Stewart (1998). Para esses
autores o tema capital intelectual composto por dimenses, sendo as
principais: (i) capital humano, composto por pessoas que pensam, possuem
conhecimento, agem, realizam tarefas, decidem, se relacionam etc.; (ii) capital
estrutural, o qual pode ser divido em estrutura fsica e tecnolgica,
computadores, equipamentos etc. e tecnolgica (softwares), normas, rotinas,
conhecimento institucionalizado na empresa; (iii) capital relacional, que toda
a interao e relao das empresas com os clientes, fornecedores, bancos,
governos, associaes comerciais e indstrias, rgo de fomento etc..
Jardon e Martos (2012) destacam que o desenvolvimento de capital
intelectual fonte de vantagem competitiva, uma vez que se cria valor para o
negcio e, provavelmente, deve melhorar o desempenho da empresa. De
forma geral, entende-se que os ativos intangveis criam valor para o negcio.
CAPITAL INTELECTUAL EM CLUSTER
Tratando-se de cluster, o capital humano envolve habilidades,

capacidade tecnolgica e atributos pessoais, tais como perseverana,
liderana, trabalho em equipe, habilidades de comunicao, etc. Segundo
Charoensiriwath (2009), que investigou o capital intelectual do Cluster de Hard
Disk Drive HDD, na Tailandia que o maior exportador mundial de unidade
de disco rgido, e criou um conjunto de indicadores de capital intelectual,
conjunto este que pode ser visto de forma genrica para qualquer tipo de
clusters.
O capital humano reflete na disponibilidade e a possibilidade do cluster
avanar e sustentar o desenvolvimento no futuro, o mais importante o capital
intelectual do cluster (CHAROENSIRIWATH, 2009).
O capital relacional em clusters inclui as interaes entre organizaes
no grupo, projetos de pesquisa colaborativa, a atividade de transferncia do
conhecimento, colaboraes verticais entre parceiros comerciais etc. Em
alguns casos, tambm podem incluir interaes informais entre pessoas do
cluster, como eventos sociais e torneios esportivos, por exemplo. s vezes, os

contatos individuais podem contribuir significativamente para o sucesso ou

desenvolvimento do capital intelectual (CHAROENSIRIWATH, 2009).
A definio de capital estrutural em cluster composta por armazns
no humanos de conhecimentos que esto embutidos em tecnolgica,
informao e os sistemas de comunicaes representadas pelo hardware,
software, banco de dados, laboratrios e estrutura organizacional que
sustentam e exteriorizam a sada do capital humano (CHAROENSIRIWATH,
2009).
Oliver e Porta (2005) descrevem diferentes elementos do cluster que
atuam como fontes de capital intelectual territorial por meio de uma ferramenta
para avaliar cadeia de valor.
A descrio e diagnstico da cadeia de valor territorial necessria,
porque so destacados detalhes especficos e nuances sobre como o
conhecimento dirigido, criado, disseminado e acumulado ao longo
de diferentes partes da cadeia de valor territorial. Isso implica tambm
na indicao de indstrias, principais e auxiliares, instituies,
vnculos, atividades e em outras caractersticas bsicas (OLIVER;
PORTA, 2005, p. 360).
O capital intelectual tradicionalmente focado em empresas individuais

e no no coletivo e, por isso, precisa estendido em nvel maior, no inter-
organizacional, a fim de ganhar uma compreenso abrangente e ampla do
fenmeno do capital intelectual atravs da introduo de ativos intangveis,
avaliao em grupos e territrios (OLIVER; PORTA, 2005).
Como consequncia, o capital intelectual e o conhecimento nos
territrios precisam ser monitorados, e as iniciativas estratgicas
compreendidas para garantir a estabilidade do cluster e direo estratgica
adequada precisa ser ajustada (OLIVER; PORTA, 2005).
INDICADORES DE CAPITAL INTELECTUAL EM CLUSTER
Charoensiriwath (2009) fornece indicadores para medir o capital
intelectual em clusters de acordo com as categorias do capital intelectual
definidas na literatura como humano, relacional e estrutural.
O capital humano pode ser medido por meio de indicadores, tais como:
Nvel de escolaridade dos envolvidos;
Qualidade do sistema educativo;
Qualidade da fora de trabalho;
Nmero de pessoas formandos a cada ano por trabalhadores
ativos nos cluster;
Disponibilidade de habilidade de trabalho tanto para a indstria
de clusters como para as indstrias relacionadas;
Nmero de publicaes cientficas, prottipos, patentes
aplicaes e patentes concedidas.
O capital relacional essa categoria de capital intelectual pode ser
medido por:
Nmero de projetos de pesquisa colaborativa entre instituies
de pesquisa e empresas nos clusters;
Nvel de cooperao vertical entre parceiros comerciais para
reduzir custos ou aumentar a eficincia da produo;

Programas de transferncia de conhecimento entre empresas do

cluster ou entre empresas e universidades;
Nmero de eventos em nvel de cluster, tais como conferncias,
seminrios, e eventos sociais, tais como torneios de golfe ou
jantares;
Nmero de engenheiros transferidos da indstria do disco rgido
para outras indstrias relacionadas.
O capital estrutural indica a estrutura organizacional que pode sustentar

o desenvolvimento do conjunto, o que pode ser medido pelos seguintes
indicadores:
Percentual de gastos em P & D por parte das instituies de P &
D cada ano;
Programas universitrios ou de cursos focados no cluster de
tecnologia;
Total de pessoal de P & D nas instituies de P & D por
trabalhadores ativos no cluster;
Volume de despesas do setor com contratos de pesquisa com
institutos de P & D e universidades.
Alm dos trs elementos tradicionais do Capital Intelectual,
Charoensiriwath (2009) ainda trata do capital de cadeia se suprimento. Esta
categoria de capital intelectual reflete a capacidade do o cluster para nutrir
empreendedores da regio para tornarem-se fornecedores de componentes do
cluster ou desenvolver relacionados com a indstria do cluster. Isso
importante porque as empresas locais podem contribuir para o
desenvolvimento econmico de longo prazo, mesmo aps o investimento inicial
feito pelas multinacionais. Os indicadores desta categoria so:
Valor das novas encomendas de empresas do cluster para
fornecedores locais;
Nmero de novas empresas criadas na indstria relacionada ao
cluster;
Volume de novos investimentos na indstria do cluster por
empresas j instaladas na regio;
Volume de novos investimentos no cluster por empresas recm-
instaladas na regio;
Nmero de empresas no programa de modernizao do
fornecedor.
Estes indicadores so criados para monitorar o capital intelectual, com

implicaes para o desenvolvimento em cluster e o seu sucesso deve ser
monitorado a fim de manter-se com a dinmica do setor
(CHAROENSIRIWATH, 2009).
5. ANLISES E RESULTADOS DA REVISO DE LITERATURA
SOBRE CLUSTERS E CAPITAL INTELECTUAL
Neste trabalho foi considerado como escopo de anlise para a reviso
de literatura, as bases de dados Scopus e Web of Science, conforme
justificativa apresentada nos procedimentos metodolgicos.

Buscou-se a combinao das palavras-chave, aps algumas prvias

para testar a relevncia dos descritores. Elegeu-se como estratgia de busca a
combinao intellectual capital AND cluster.
Tabela 1 Estratgia de busca, por bases de dados.
Base de dados Descritor Filtro* Resultado
Scopus intellectual capital Tit.Abs.Key 45
AND cluster
WoS Topic 39
Total de artigos selecionados para o portflio 84
* caracterstico de cada base, essa combinao se mostrou mais adequada quando se testou
alguns descritores de busca
Do total de 84 artigos selecionados para o portflio, foi realizada a leitura

de todos os resumos, e em seguida as pesquisas mais relevantes sobre o
assunto conforme ser demonstrado ao longo do trabalho.
5.1. CONSTRUO DO PORTFLIO BIBLIOGRFICO
Com base na metodologia Proknow-C a construo do portflio segue
trs passos sequenciais (Figura 2). Aps essas etapas necessria a
verificao do reconhecimento cientfico dos artigos, verificando-se o nmero
de vezes que o artigo foi citado, o que feito por meio do Google Acadmico
(ENSSLIN, 2010). Diante desse critrio de avaliao, optou- por fazer um
comparativo entre os ndices de citaes nas respectivas bases de dados e no
Google Acadmico.
Figura 2 Etapas da construo do portflio.
Etapa 2
Definio das Filtragem quanto ao
palavras-chave alinhamento do artigo
Definio das bases Filtragem do bloco integral conforme a
de dados de artigos brutos lente de verificao
Leitura dos ttulos
Leitura dos resumos
Etapa 1 Etapa 3
Fonte: Adaptado de Inomata e Pintro (2012).

Seguindo essa sistemtica, chegou-se a um conjunto de 23 artigos, que
compem o portflio da pesquisa (Quadro 1). A construo do portflio no
descarta os artigos que no so citados, e sim composta pela seleo
descrita na Etapa 2, da Figura 1, considerando aqueles artigos que estavam
alinhados com esta pesquisa quanto ao ttulo e resumo, e posteriormente
passam pela anlise sistmica (INOMATA; PINTRO, 2012).

Quadro 1 - Portflio bibliogrfico Scopus e Web of Science.

1- JIANG, W.J., ZHANG, Y.R. Influence of intellectual capital on technical innovation
performance of clustered manufacturing enterprises. Advanced Materials Research
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2- XIA, T.; NIU, J. A study on the measurement of regional intellectual capital.
International Conference on E-Product E-Service and E-Entertainment, ICEEE,
2010.
3- LI, R. S.; XIAO, X. Comprehensive evaluation of intellectual capital based on BP ANN
around ZheJiang province. International Conference on Internet Technology and
Applications, ITAP 2010.
4- NAZEM, F. Validation a scale for measuring the intellectual capital in universities.
Proceedings of the European Conference on Knowledge Management, ECKM 2,
pp. 703-709. 2011.
5- JARDON, C. M.; MARTOS, M. S. Intellectual capital as competitive advantage in
emerging clusters in Latin America. Journal of Intellectual Capital, v. 13, n. 4, pp.
462-481, 2012.
6- OLIVER, J. L. H.; PORTA, J. I. D. How to measure IC in clusters: empirical evidence.
Journal of Intellectual Capital, v. 7, n. 3, pp.354 380, 2006.
7- VOKURKA, E.; RICHARDS, R. HUMPHREYS, P. CROFT: CADIC relational online
framework and toolset for intellectual capital management in SME clusters. Frontiers in
Artificial Intelligence and Applications, pp. 3-14, 2012.
8- VALE, J.; BRANCO, M.; RIBEIRO, J. The creation and deterioration of intellectual
capital in a meta-organisation 2012. Proceedings of the European Conference on
Knowledge Management, ECKM 2, pp. 1222-1229, 2012.
9- ARENAS, T.; GRAU, C.; VIEDMA, J. M. Diagnosing a Region's intellectual capital to
generate sustainable development strategies: A new approach. Proceedings of the
European Conference on Knowledge Management, ECKM, pp. 71-78. 2007.
10- BEGLEY, S.; TAYLOR, M.; BRYSON, J. Building and exploiting intellectual capital: The
firm as a connected, temporary coalition. Proceedings of the European Conference
on Knowledge Management, ECKM, pp. 51-58. 2008.
11- ECKENHOFER, E. Network management as a way to manage intellectual capital.
Proceedings of the European Conference on Knowledge Management, ECKM, pp.
240-249. 2011.
12- CHAROENSIRIWATH, C. Analyzing intellectual capital cluster index in Thailand's hard
disk drive cluster. PICMET: Portland International Center for Management of
Engineering and Technology, Proceedings, art. no. 5262228, pp. 200-204. 2009.
13- TSENG, K. et al. The contingency of value creation: Financial capital, intellectual
capital, and strategic groups. In: Business Innovation and Technology Management
(APBITM), 2011 IEEE International Summer Conference of Asia Pacific. IEEE, 2011. p.
59-61.
14- ZHURAVLYOVA, I. V. Empirical analysis of the intellectual capital functioning
processes and their impact on enterprise performance. Actual Problems of
Economics, v. 142, n. 4, pp. 119-127, 2013.
15- SARVAN, F. et al. Network based determinants of innovation performance in yacht
building clusters. Procedia Social and Behavioral Sciences, v. 24, p. 16711685,
2011.
16- JUCEVICIUS, R. Sourcing Knowledge for the Cluster or Business System.
Proceedings of the European Conference on Knowledge Management, ECKM, pp.
284-291. 2011.
17- SAVESCU, D.; SIMA, M.; BARSAN, S. The Importance of Knowledge in Regional
Development, Proceedings of the European Conference on Knowledge
Management, ECKM, pp. 240-249. 2011.
18- LOPEZ RUIZ, V. R.; ALFARO NAVARRO, J. L.; NEVADO PENA, D. Economic
development and intellectual capital: an international study. Revista de Economa
Mundial, v. 29, p. 211-236, 2011.
19- YASIR, M.; MAJID, A.; AHMAD, I. Structuring Intellectual Capital as an Element of
Virtual Organization in the SME Clusters. 3rd International Conference on Advanced
Management Science, IPEDR, v. 19, p. 175-181, 2011.

20- STEINFIELD, C.; SCUPOLA, A.; LOPEZ-NICOLAS, C. Social capital, ICT use and
company performance: Findings from the Medicon Valley Biotech Cluster.
Technological Forecasting & Social Change, v. 77, p.11561166, 2010.
21- CHANG, Y.; CHEN, M.; LIN, F. Measuring Regional Innovation and Entrepreneurship:
The Case of Taiwan Science Parks. Technology Management for Global Economic
Growth (PICMET), Proceedings of PICMET` 10, p. 1-9, 2010.
22- MERTINS, K.; WILL, M.; MEYER, C. Analysing and Enhancing IC in Business
Networks: results from a recent study. Electronic Journal of Knowledge
Management, v. 8, n. 2, p. 245-252, 2010.
23- FREEMAN, C. Technological infrastructure and international competitiveness.
Industrial and Corporate Change, v. 13, n. 3, p. 541-569, 2004.
Fonte: Dados pesquisa (2013).
5.2. ANLISE BIBLIOMTRICA
Conforme o mtodo ProKnow-C, a anlise bibliomtrica do portflio de
artigos selecionados segue baseada em trs etapas: (1) anlise bibliomtrica
dos artigos selecionados; (2) anlise bibliomtrica das referncias dos artigos
selecionados; e (3) classificao dos artigos conforme relevncia na amostra.
Neste trabalho foram detalhadas apenas as etapas 1 e 3, por julgar que a
anlise sistmica consegue filtrar os artigos de fato relevantes para a pesquisa.
No que tange utilizao do mtodo para construir o portflio, so
considerados os seguintes aspectos: a) reconhecimento cientfico pelo nmero
de citaes; b) nmero de artigos por peridicos; c) nmero de artigos por
autor; e d) nmero das instituies, pases e idioma de origem das produes
cientficas. Esses aspectos foram considerados os mais pertinentes para
anlise da pesquisa, e so detalhados a seguir.
a) reconhecimento cientfico pelo nmero de citaes por estratgia
de apresentao, optou-se por comparar o ndice de citaes da WoS e
Scopus com relao ao Google Acadmico.
Grfico 1 Reconhecimento cientfico.
Fonte: Dados da pesquisa (2013).

Pinto, Igami e Bressani (2010, p. 204) lembram da importncia do ndice

de citaes que h mais de trs dcadas ganhou uma nova dimenso na vida
dos cientistas, e salientam que:
A citao o meio mais comum de atribuir crditos e reconhecimento
para aqueles cujos trabalhos tm contribudo para o desenvolvimento
das ideias em diferentes campos. O artigo de peridico com a sua
lista de referncias citadas provavelmente, e assim permanecer, o
meio universalmente aceito pelo qual a instituio cientfica registra e
divulga os resultados de suas investigaes.
O Google Acadmico tem se mostrado uma excelente ferramenta
tambm para a verificao de citao da produo cientfica (INOMATA;
PINTRO, 2012), embora as bases de dados ofertem a funo de anlise por
ndice de citao.
Conforme leitura do Grfico 1, se somados, os artigos com maior ndice
de citao so os ttulos: Technological infrastructure and international
competitiveness (238), How to measure IC in clusters: empirical evidence
(75), Social capital, ICT use and company performance: Findings from the
Medicon Valley Biotech Cluster (12), Analysing and Enhancing IC in Business
Networks: results from a recent study (7), Building and exploiting intellectual
capital: The firm as a connected, temporary coalition (3), Network
management as a way to manage intellectual capital (2).
Alm dos descritores utilizados na busca, ao localizar as publicaes
nas bases de dados foram encontradas outras palavras-chave que se
relacionam com o tema, como pode ser observado no grfico a seguir.
Grfico 2 Palavras-chave encontradas na base de dados (Scopus).
40 36
35
30 27
25
20
15
9 8
10
5 5 5 4 4 4 4 4 4
5 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
0
Surveys
Clusters
Research
Cluster analysis
Drug industry
Competition
Technology
Innovation
Biotechnology
Cronbach alpha
Finland
Human capital
Knowledge based systems
Intangible assets
Networks (circuits)
Regional development
Article
Building blockes
Drug products
Economic geography
Factor analysis
High-technology
Economics
Health care
Industry
Social capital
Benchmarking
Economic growth
Education
Management science
Regional planning
Denmark
Knowledge management
Intellectual capital
Industrial management
Small to medium-sized enterprises

Strategic planning
Empirical studies
Industrial cluster
Societies and institutions
Fonte: Dados da pesquisa 2013.

Ao analisar a figura acima, pode-se identificar que Capital intelectual

(36) e Knowledge Managment (27) foram os termos que mais se destacaram.
Em seguida indstria (9) e Anlise de Cluster (8). Alm dos outros, como:
conhecimento baseado em sistemas, capital social, pesquisa ambos com 5
referncias, e colaborao, gesto industrial, inovao, gesto da cincia,
planejamento regional e sociedades e instituies com 4 referncias.
b) Nmero de artigos por peridico optou-se por mostrar inicialmente a
linha do tempo com relao ao crescimento de artigos publicados por ano. A
seguir ser apresentado a crescimento das publicaes sobre os temas capital
intelectual e cluster, que demonstra o pice do nmero de publicaes em
2011 (19).
Grfico 3 Publicaes por ano.
20 19
18
16
14
12
12
10 9 9 9
8 7
6 5
4 4
4
2 2
2 1
0
2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012 2014
A primeira publicao sobre o tema aqui pesquisado foi em 2002. A

partir de 2005 pode-se observar um crescimento significativo com maior
destaque em 2011.Esse crescimento pode ser justificado com a crescente
importncia dada ao setor em diversos locais do mundo.
Quanto publicao, h alguns peridicos que se destacam, conforme
pode ser observado no Grfico 4.
Embora o peridico com maior nmero de artigos seja o Proceedings of
the European Conference on Knowledge Management Eckm (12), a revista
com maior nmero de artigos o Journal of Intellectual Capital (5) o que
demonstra a relevncia dos artigos publicados nos principais peridicos da
rea de Capital Intelectual.

Grfico 4 Relao de Peridicos (acima de 2 artigos).

12
12
10
6 5
4 3 3 3 3
2 2 2 2 2
2
0
Proceedings of Journal of Proceedings of Proceedings of Proceedings of Proceedings of Actual Journal of Journal of IFKAD KCWS Proceedings of
the European Intellectual the 10th the 12th the 3rd the 4th Problems of Commercial Knowledge 2012 7th the 8th
Conference on Capital European European European European Economics Biotechnology Management International European
Knowledge Conference on Conference on Conference on Conference on Forum on Conference on
Management Knowledge Knowledge Intellectual Intellectual Knowledge Knowledge
Eckm Management Management Capital Capital Asset Dynamics Management
(v. 1 and 2) (v. 1 and 2) 5th Knowledge (v. 1 and 2)
Cities World
Summit
Vale ressaltar que com a ajuda dos metadados da pesquisa foi possvel,
tambm identificar as principais subreas, entre elas as mais citadas so:
Economia empresarial (33), Negcio, gesto e contabilidade (16) e Tomada
de deciso (14), Cincia da Informao e Biblioteconomia (10), Cincia da
Computao (10) e Cincias Sociais (9) esto entre as subreas que mais se
destacam.
E no que tange aos tipos de pesquisas, so: Artigos de conferncia
(22%), Reviso (2%), Artigos de pesquisa (38%) e Artigos (38%).
c) Nmero de artigos por autor verificao do nmero de autores que
so descritos nos artigos. Com relao aos autores que tem se dedicado a
pesquisas so apresentados no grfico a seguir a partir de 2 referncias,
devido extenso do nmero de autores.
Grfico 5 Autores mais relevantes
4 4
4
3
3
2 2 2 2 2 2 2 2 2
2

d) Nmero das instituies, pases e idioma de origem das produes

cientficas. Como pode ser observado, a universidade que mais tem se
destacado a Universidade Politcnica de Catalunya com mais de 14% e com
mesma porcentagem das publicaes a Islamic Azad University (IAU), no Ir;
em seguida com 10% a Polytechnic University of Valencia, na Espanha;
Daneshgahe Azad Eslami, no Ir; e, Aalto University, na Finlandia.
Grfico 6 Instituies pesquisando sobre o tema.

Universitat Politcnica de Catalunya
Islmica Azad Univ
Universidad Politecnica de Valencia

7% 14%
7% Daneshgahe Azad Eslami
7% Aalto University
14%
7% Florida State University
National Chung Hsing University

7%
10% National Tsing Hua University
7%
Bucareste Academia de Estudos
10% 10% Econmicos
Tech Univ Catalunha
Universidade de Reading
As origens das publicaes so de diversos pases espalhados pelo

mundo. O que mais tem publicado sobre o assunto Espanha com 14
publicaes, em seguida China e o Ir com 7, e os demais pases Reino Unido,
Inglaterra, Estados Unidos, Romnia e Itlia com 5. Taiwan com 4 e os pases
Brasil, Turquia e Ucrnia com 2 publicaes cada.
Tendo como resultado congruente, a maioria dos artigos so publicados
no idioma Ingls (62), considerado o idioma da comunidade cientifica, e em
Portugus e Espanhol apenas um artigo cada idioma.
5.3. ANLISE SISTMICA
A anlise sistmica, segundo Ensslin (2010), segue seis itens principais:
1) tipo de artigo (terico ou prtico); 2) conceitos (acerca do tema deste
trabalho); 3) metodologia (qual o mtodo utilizado, quais os instrumentos); 4)
unidade de anlise; 5) resultados relevantes (os principais); 6) recomendaes
futuras. Nesta pesquisa sero evidenciados os itens 1, 4, 5 e 6 e ser includo
o objetivo do artigo.
Como estratgia para eficincia e eficcia elegeu-se como lentes de
verificao: (i) quais dimenses do CI esto sendo consideradas; (ii) destacar
os principais indicadores capital intelectual em cluster; (iii) colaborao em
cluster. Isso significa que os artigos selecionados sero analisados a partir

dessa tica de pesquisa. Assim, no Quadro 2, so mostrados os resultados da

anlise sistmica.
Vale ressaltar que foi feita a anlise sistmica somente dos artigos mais
relevantes para esta pesquisa.
Quadro 2 Anlise sistmica dos artigos.
Anlise dos Artigos Scopus
Artigo 12
Ano 2009
Autor CHAROENSIRIWATH, Chayakrit
Artigo
Ttulo Analyzing Intellectual Capital Cluster Index in Thailands Hard Disk Drive
Cluster
Tipo de artigo Emprico
Objetivo geral Objetivo que est no artigo: identificar indicadores-chave para monitorar
o processo de transferncia de tecnologia no cluster de HDD (disco
rgido) na Tailndia
Unidade de
Cluster de HDD na Tailndia
anlise
Dados do artigo
Resultados A criao de indicadores para monitorar o intelectual capital, com

relevantes implicaes para o desenvolvimento do cluster de HDD na Tailndia
Recomendaes Trabalhos futuros incluem maiores observaes empricos para analisar
futuras o estado do capital intelectual no cluster HDD na Tailndia e compar-lo
com outros pases e / ou indstrias
Artigo 6
Ano 2005
Artigo
Autor OLIVER, Jose Luis Hervas; PORTA, Juan Ignacio Dalmau

Ttulo How to measure IC in clusters: empirical evidence
Tipo de artigo Terico
Objetivo geral fornecer um quadro estratgico e ferramenta para medir e valor do
capital intelectual em clusters regionais
Dados do artigo
Unidade de Capital intelectual em clusters regionais

anlise
Resultados Novas ideias sobre Medio capital intelectual em clusters so
relevantes fornecidos para academia
Recomendaes necessria mais investigaes de aplicaes prticas em vrios
futuras clusters para garantir a consistncia do modelo, robustez e relevncia.
Alm disso, necessrio uma investigao mais emprica sobre a
transferncia de conhecimento dentro do territrio
Artigo 5
Ano 2012
Autor JARDON, Carlos M.; MARTOS, Maria Susana
Artigo
Ttulo Intellectual capital as competitive advantage in emerging clusters in

Latin America
D
ti
d
o
d
o
g
o
a
a
r

analisar as relaes entre os componentes do capital intelectual

Objetivo geral dentro de um modelo de vantagens competitivas em clusters
emergentes na regio da Amrica Latina
Unidade de
Em um cluster de madeira na Argentina
anlise
Resultados Resultados mostram que o capital humano o principal componente do
relevantes capital intelectual e qualquer melhoria no capital humano certamente
ter um efeito na melhoria do capital estrutural. A pesquisa sugere que
as empresas provavelmente devem promover atividades que melhorem
a atitude dos funcionrios da empresa a ser mais competitiva. Da
mesma forma, as PME, talvez, devem incentivar a formao de
gestores e trabalhadores necessrios para se adaptar concorrncia
internacional
Recomendaes Os resultados poderiam ser melhorados atravs do alargamento a
futuras outras atividades ou outros grupos emergentes de pases em
desenvolvimento
Anlise do Artigos da Web of Science

Artigo 15
Ano 2011
Autor SARVAN, Fulya; DURMUS, Eren; KOKSAL, Can Deniz
Artigo
Ttulo Network based determinants of innovation performance in yacht building

clusters
Tipo de artigo Terico e Emprico
Objetivo geral Analisar a rede de empresas, baseada em determinantes de
desempenho da inovao em clusters
Unidade de Redes de empresas de construo de iates, em algumas regies da
anlise Turquia. (16 empresas)
- existe uma crtica encontrada na literatura com relao na dinmica e
recursos internos das empresas, e os estudiosos chamam a ateno
para a cooperao global e transferncias de conhecimento entre os
diferentes tipos de redes e cadeias de valor, a concluso geral a
necessidade de se considerar o nvel de mltiplos laos (fortes e fracos)
da rede ao analisar a capacidade de inovao, o capital relacional e
Dados do artigo
Resultados insero das empresas do cluster.

relevantes
- mostrou-se bastante elevado em capital intelectual (4.04) e inovao
(4,45), e um pouco modesta no capital relacional (3,32) e satisfao
total com rendimento (3,08), sendo o nvel de desempenho da inovao
(2,13) o mais baixo.
- Estes resultados esto em conformidade com os pressupostos da
abordagem de sistemas institucional, sugerindo que o desempenho da
inovao depende de uma srie de fatores relacionados com o contexto
institucional, excluindo recursos internos e capacidades das empresas.
- O desempenho relativamente baixo inovao pode estar relacionada
com o nvel modesto de capital relacional e nvel modesto no ambiente
institucional de apoio.
- com relao anlise da rede, mostrou-se fortemente em redes
nacionais e globais como fontes de informao e alianas estratgicas.
Recomendaes Aplicar o estudo em outras regies.

futuras
Artigo 18
Ano 2011
Autor LOPEZ RUIZ, Victor Raul; ALFARO NAVARRO, Jose Luis; NEVADO
Artigo
PENA, Domingo
Ttulo Economic development and intellectual capital: an international study
Objetivo geral Estudar as relaes entre o desenvolvimento econmico e o nvel de
capital intelectual nos pases
Unidade de 82 pases, agrupados em trs grupos de acordo com o nvel de
anlise eficincia em relao ao capital intelectual. Quando ao modelo, foi
adaptado de modelos considerados pelo PIB, variveis (ativos
intangveis) como: desenvolvimento humano, estrutura econmica,
comercio internacional, imagem externa do pas e inovao
Resultados - Os resultados mostram a importncia do capital estrutural na riqueza
relevantes de um pas, enquanto que o capital humano no contribui de forma
significativa para o desenvolvimento econmico.
- Os resultados mostram que existem diferenas no nvel econmico
alcanado por diferentes grupos de pases, dependendo do
Dados do artigo
desenvolvimento do capital intelectual.

- Analisando a relao entre ativos intangveis e diferentes variveis
econmicas consideradas, descobriu-se que os fatores estruturais
(como uma imagem, processos, tecnologia e social e ambiental) so
mais estreitamente relacionados com a riqueza de um pas. No entanto,
o capital humano no contribui de forma significativa para o
desenvolvimento econmico. Alm disso, o capital humano, por vezes,
parece ser mais importante nos pases pobres.
- Confirmou-se que fatores do conhecimento humano so importantes,
mas o fluxo de pases menos desenvolvidos em relao aos pases
mais desenvolvidos se coloca muito ao contrrio dos fatores estruturais.
- Os pases que mais produzem valor em termos de bens e servios
tambm produzem alto valor intangvel. No entanto, esta relao
divergente em termos de desenvolvimento, termos de PIB, termos de
capital intelectual e como gerenciam o conhecimento, como um ativo
intangvel.
Recomendaes Estudar as relaes entre crescimento e intangveis com um numero
futuras menor de pases
Artigo 19
Ano 2011
Autor YASIR, Muhammd; MAJID, Abdul; AHMAD, Iftikhar
Artigo
Ttulo Structuring Intellectual Capital as an Element of Virtual Organization in

the SME Clusters
Tipo de artigo Conceitual e terico
do
Explorar o capital intelectual como um elemento da organizao virtual

Objetivo geral
nos clusters de PME
Dados
artigo
Unidade de Reviso de literatura nas bases de dados, anlise de 310 artigos, que
anlise abordam os temas: Capital Intelectual, cluster industrial e PME

Resultados - As TIC, a coordenao, a confiana e a localizao geogrfica so os

relevantes elementos-chave da organizao virtual. Por outro lado, o capital
intelectual foi subdividido em trs componentes: capital humano, capital
estrutural e capital relacional. E os componentes do capital intelectual e
a organizao virtual afetam e so fortemente afetados pela natureza e
o carter de cada um.
- O capital humano est relacionado com a coordenao, a localizao
geogrfica, e confiana.
- O capital estrutural est ligado s TIC, coordenao e localizao
geogrfica.
- O capital relacional est relacionado com todos os quatro elementos
de organizao virtual.
- A reviso da literatura e a discusso dos artigos levam concluso de
que existe uma forte associao entre os componentes humanos,
estruturais e relacionais de capital intelectual e os elementos da
organizao virtual, com base na qual o capital intelectual pode ser um
elemento estruturador de organizaes virtuais.
- Destaca-se que o desenvolvimento do relacionamento virtual entre as
PME em clusters aumenta ainda mais o impacto do capital intelectual
sobre os elementos da organizao virtual.
Recomendaes Mais pesquisas visando estabelecer a relao entre os dois conceitos
futuras (Capital intelectual e cluster de PME), e apresentar o seu impacto sobre
o desempenho organizacional em termos empricos e quantificveis.
Artigo 21
Ano 2010
Artigo
Autor CHANG, Yuan-Chieh; CHEN, Ming-Huei; LIN, Frank

Ttulo Measuring Regional Innovation and Entrepreneurship: The Case of
Taiwan Science Parks.
Tipo de artigo Terico
Examinar quatro blocos tericos e responder a questo de como
sustentar uma inovao regional e como o empreendedorismo tornou-
Objetivo geral
se uma questo importante da cincia no planejamento estratgico de
parques
Unidade de Parques tecnolgicos de Taiwan, aplicao de questionrios a 100
anlise especialistas com retorno de 46
- Examinou quatro blocos tericos: (1) a teoria criativa classe, (2) o
Dados do artigo
capital intelectual, (3) o sistema de inovao regional, e (4) clusters

industriais; e !5 indicadores.
- A dimenso do cluster industrial a principal preocupao para a
medida regional de inovao e empreendedorismo.
- Cluster industrial em Taiwan Science Park certamente um indicador
Resultados de competitividade muito importante.
relevantes
- A integridade das indstrias o mais importante fator de
desenvolvimento de um cluster industrial.
- O estudo fornece os principais fatores para avaliar regional de
inovao e empreendedorismo em cada dimenso: a dimenso de
financiamento regional, a dimenso do cluster industrial, a dimenso do
empreendedorismo regional e a dimenso da cultura regional, alm
disso, o modelo fornece uma viso para medir no s a inovao, mas

tambm o empreendedorismo em regies, ou seja, concentra-se tanto

na inovao quanto na questo do empreendedorismo. Alm disso, o
modelo provido com a prioridade de todos os fatores em cada
dimenso.
Recomendaes O modelo de medio da inovao e do empreendedorismo nas regies
futuras deve ser replicado nos outros pases, a fim de testemunhar o modelo
proposto
Artigo 22
Ano 2010
Artigo
Autor MERTINS, Kai; WILL, Markus; MEYER, Cornelia

Ttulo Analysing and Enhancing IC in Business Networks: Results From a
Recent Study
Avaliar redes e cluster de PME baseada em capital intelectual como
suporte a tais empresas. Visando mostrar a configurao do capital
Objetivo geral intelectual de todo um grupo de empresas (setores, regies ou
estratgia). A fim de gerar dados empricos vlidos para tais
comparaes em larga escala
Unidade de
Analise do capital intelectual em 600 empresas alems
anlise
- Os primeiros resultados so apresentados para dois subgrupos e
distinguem-se entre: capital intelectual na indstria e capital intelectual
no setor de servios.
- Os fatores intangveis mais decisivos so "fatores de capital humano"
(competncia profissional, motivao dos funcionrios, competncia
social, capacidade de liderana); Relacionamento com o cliente ocupa a
segunda posio de fatores de capital intelectual (capital relacional);
Com relao ao capital estrutural, os fatores (instrumento de gesto,
Dados do artigo
cultura corporativa, tecnologia da informao e conhecimento explicito,

cooperao e transferncia de conhecimento interno) receberam
colocaes medianas no ranking.
- Ao fazer o questionamento Quo bom os fatores de capital
intelectual hoje?, os principais fatores foram: cultura corporativa,
Resultados
cooperao interna e transferncia de conhecimento, instrumentos de
relevantes
gesto, capacidade de liderana, motivao dos funcionrios, TI e
conhecimento explicito, competncia social, relacionamento com o
cliente e competncia profissional. Um resultado aproximado com a
ordem dos fatores de capital intelectual.
- Os fatores so ainda muito mais importantes para a indstria, ao ser
avaliado relativamente baixo pelo setor de servios. No entanto, os
resultados tambm mostram que, em termos de ativos intangveis, os
dois setores apresentam resultados em comum quanto aos problemas
com capital intelectual, na sequencia: fatores como capital humano,
capital relacional e capital estrutural, que para ambos os sectores so
classificados muito altos.
- Apenas o fator "competncia social" avaliado de forma significativa
maior por empresas que trabalham no setor dos servios.
Recomendaes No se aplica
futuras

Dos oitos artigos da reviso sistmica, trs artigos deles so pesquisas

empricas, duas pesquisas so mistas com tericas e empricas e trs
totalmente tericas.
Observou-se que os artigos selecionados e apresentados no portflio
foram publicados a partir de 2005 (1), com intervalo nesse tempo e em 2009
(1), 2010 (2), 2011 (4), 2012 (1).
Em relao s lentes de verificao, observa-se que as dimenses do
capital intelectual em clusters esto sendo consideradas como capital humano,
estrutural e relacional como vem sendo considerados pelos autores clssicos
de CI, mas o que muda o contexto voltado a clusters.
No que se refere a destacar os principais indicadores de capital
intelectual em cluster, o autor Charoensiriwath (2009) fornece indicadores para
medir o capital intelectual no cluster comtemplando as trs dimenses do
capital humano, estrutural e relacional. Ele fornece tambm um relatrio
preliminar sobre a aplicao do conceito de capital intelectual em Cluster para
a indstria de HDD na Tailndia e fornece uma estrutura para analisar a
inovao e sustentabilidade do cluster.
Sobre a colaborao em cluster as pesquisas chamam a ateno para a
cooperao global e transferncias de conhecimento entre os diferentes tipos
de redes e cadeias de valor, e a necessidade de se considerar o nvel de
mltiplos laos (fortes e fracos) da rede ao analisar a capacidade de inovao,
o capital relacional e insero das empresas do cluster (FULYA; EREN; DENIZ,
2011).
Este artigo buscou fazer um levantamento da produo cientfica sobre
Capital Intelectual em Cluster e destacar os indicadores de capital intelectual
utilizados. Para isso foi utilizado o mtodo o ProKnow-C (Knowledge
Development Process Constructivist), com o qual foi selecionado o portflio
bibliogrfico. A partir dessa seleo foram identificados 23 artigos relacionados
ao tema, sendo que destes apenas 8 foram considerados relevantes. Isto, por
si s, demonstra que h necessidade de se aprofundar o conhecimento na
rea.
Na reviso sistmica, foram observadas trs lentes de verificao. Na
primeira analisaram-se quais dimenses do CI esto sendo consideradas nas
pesquisas em cluster, concluindo-se que so as clssicas, isto , capital
humano, estrutural e relacional. Somente um autor inclui uma viso de cadeia
de suprimentos, o que merece ser aprofundado.
Quanto aos indicadores utilizados para avaliar o CI em clusters (segunda
lente), observa-se a existncia de dois estudos relevantes: Charoensiriwath
(2009); e Mertins, Will; Meyer (2010). Entretanto, h de se considerar que so
necessrios mais estudos a respeito, j que no primeiro o foco foi em um
segmento especfico da Tailndia e no segundo, empresas alems. Para uma
generalizao dos indicadores so necessrios estudos em um maior nmero
de clusters.
Entretanto, os estudos permitem observar algumas tendncias, tais
como: os fatores intangveis mais decisivos so "fatores de capital humano"

(competncia profissional, motivao dos funcionrios, competncia social,

capacidade de liderana); relacionamento com o cliente ocupa a segunda
posio de fatores de capital intelectual (capital relacional); Com relao ao
capital estrutural, os fatores (instrumento de gesto, cultura corporativa,
tecnologia da informao e conhecimento explicito, cooperao e transferncia
de conhecimento interno) receberam colocaes medianas no ranking.
Em relao terceira lente da pesquisa, que trata sobre a colaborao
em cluster, pode-se observar que a maioria dos artigos trata sobre o assunto.
Observa-se, no entanto, a necessidade de se considerar o nvel de mltiplos
laos (relao entre diferentes cadeias de valor) da rede ao analisar a
capacidade de inovao. Ressalta-se nesse caso a necessidade de aprofundar
o conhecimento acerca da dimenso capital relacional das empresas em
clusters.
Por fim, o artigo permitiu retratar a situao do CI em clusters,
observando-se avanos, mas principalmente oportunidades de pesquisa. Alm
do que j foi apresentado, pode-se buscar tambm um entendimento sobre a
influencia do CI no sucesso de empresas em clusters (e do prprio cluster)
observando, por exemplo, quais as dimenses que exercem maior impacto.
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10
CAPITAL INTELECTUAL E GESTO
PBLICA
Marco Antonio Harms Dias

Alexandre de Avila Lerpio
Dias e Lerpio
1. INTRODUO
Assim como em todas as organizaes, a gesto pblica, com o advento
da crise do Estado-nao e a emergncia da sociedade do conhecimento
(DRUCKER, 2002) frente sucesso do modelo industrial (BUENO et al,
2004), defronta-se com a necessidade de respostas a questionamentos sobre
como gerir programas pblicos intensivos em conhecimento estruturados sobre
recursos intangveis e em contextos adversos s regras de mercado.
Nomeadamente, no setor pblico h o conceito de valor pblico
(MOORE, 2007) e o objetivo das aes de gesto pblica reside na sua
entrega aos cidados de forma superior, com semelhanas s iniciativas de
gesto reguladas por prticas de mercado (BOYNE, 2002; PARK, 2007; WIIG,
2002).
Por outro lado, sabe-se que as implantaes de tcnicas de
gerencialismo no setor pblico foram iniciadas nas ltimas dcadas e se
depararam com dificuldades sui generis do ambiente pblico, principalmente
frente s diferenas entre as formas de gesto, relaes com stakeholders e
suas finalidades (BUENO et al, 2004; DENHARDT, 2008; MATIAS-PEREIRA,
2010; RAMIREZ, 2010).
Frente s limitaes e o conceito de uma administrao pblica
emergente, conforme Denhardt (2008) e Bueno et al (2004), prope-se nesse
trabalho o desenvolvimento de um roteiro para adaptao de um modelo de
gesto do capital intelectual para programas pblicos.
Esse texto se estrutura a partir dessa introduo, de um levantamento
terico que fundamenta as reflexes necessrias para se atingir o objetivo
proposto, a apresentao do roteiro, os procedimentos metodolgicos, uma
anlise dos resultados obtidos com a coleta dos dados e, encerra com as
consideraes finais.
2. REVISO TERICA
Para uma melhor compreenso dos aspectos tericos, sero discutidos
os entendimentos sobre gesto pblica e capital intelectual.
2.1 GESTO PBLICA

A gesto pblica passa por um momento de transio entre o modelo
burocrtico para um modelo devidamente adaptado a um mundo
interdependente e em constante mudana (MATIAS-PEREIRA, 2010). As
tentativas originadas principalmente na dcada dos anos 1980 de insero de
prticas oriundas do mundo empresarial para o mbito da gesto pblica
demonstrou ineficincia devido a diversos fatores (DENHARDT, 2008; BUENO
et al, 2004), principalmente na simples converso e adaptao dos modelos e
nas buscas de similaridade entre os conceitos de cidados e clientes (BUENO
et al, 2004; BOYNE, 2002).
Neste sentido, o movimento denominado new public management foi
institudo visando uma modernizao da administrao pblica e, dentre as
crticas e limitaes, autores apontam a deficincia nos paralelos entre os
conceitos de cliente e cidado. A partir desse movimento novos conceitos

Dias e Lerpio
surgiram especialmente os relacionados com eficincia, eficcia e contribuio

positiva na elaborao de uma viso mais gerencial da gesto governamental
(RAMIREZ, 2010, p. 250).
Esses conceitos trazem consigo aspectos de gesto ligados
competitividade e, apesar de no usualmente buscar vantagens competitivas
(SERVIN, 2005, p.9), a gesto pblica busca amparo e aplicao de conceitos
como recursos valiosos, como por exemplo a importncia do servio pblico
(DENHARDT, 2008) entregar valor pblico (MOORE, 2007).
Por exemplo, nas obras da OECD (2001 e 2008) h clara tendncia na
incorporao de tecnologias da informao e comunicao na gesto pblica, e
autores como Abma e Noordegraaf (2003) defendem que h necessidade de
especificidade gesto pblica ao afirmarem que no h como fazer uma
simples correlao na aplicao de medidas de desempenho entre os modelos
de gesto privados e pblicos.
Nesse sentido conclui-se que para se propor um instrumento de gesto
para o capital intelectual, h necessidade de se buscar adaptaes s
especificidades de uma gesto complexa como a que envolve as questes
pblicas.
2.2 CAPITAL INTELECTUAL

Principalmente a partir da dcada de 1990, o tema capital intelectual
surge na literatura e prticas empresariais, devido ao entendimento de que na
presente economia, mais e mais negcios esto ligados a valores no
vinculados aos recursos tangveis, mas aos seus recursos intangveis
(BONTIS, 1999, p. 435).
Com foco na estratgia voltada ao recurso (DUMAY, 2013), o capital
intelectual demonstra uma forma de gerir o conhecimento como o recurso
valioso de uma organizao, porm ao contrrio de ativos fsicos, ativos de
conhecimento, tambm conhecidos como capital intelectual, so muito mais
difceis de quantificar.
Diversos autores apresentam formas de se analisar e avaliar o capital
intelectual a partir de estudos iniciais e, hoje, com o assunto de certo modo
consolidado (EDVINSON, 2013), h consenso da estruturao desse recurso
nas organizaes a partir de trs dimenses: humana, estrutural e social
(BUENO et al, 2011).
Em sntese, conforme Sveiby (1998) e Bueno et al (2011), pode-se
descrever a dimenso humana como a representao do saber fazer, a
dimenso estrutural como os conhecimentos que ficam na organizao na
ausncia dos funcionrios e a dimenso social como as relaes da
organizao com os seus diversos stakeholders.
Dentre diversos modelos de gesto de capital intelectual, elege-se neste
estudo o Modelo Intellectus por ser caracterizado como sistmico, aberto,
flexvel, adaptativo e dinmico (BUENO et al, 2011).

Dias e Lerpio
2.3 MODELO INTELLECTUS

Devidamente consolidado aps diversos estudos e aplicaes o Modelo
Intellectus se estrutura em forma hierrquica, de quatro nveis a partir de trs
capitais, porm apresenta-se com seis capitais: alm do Humano, o capital
organizativo e tecnolgico foram desmembrados a partir do capital estrutural
e os capitais de negcio e relacional a partir do capital social. O sexto capital,
o de empreendimento e inovao, foi concebido para demonstrar como
atuam os aceleradores dos processos de gerao de valor. Os quatro nveis
hierrquicos do modelo Intellectus so: os capitais, os elementos, variveis e
indicadores, conforme demonstrado na figura 1.
Figura 1. Modelo Intellectus de Capital Intelectual
Fonte: adaptado a partir de Bueno et al (2011, p. 14).

O modelo Intellectus foi aplicado em gesto pblica conforme as
experincias de Bueno et al (2004), e os pressupostos desses autores, a partir
da aplicao no Ministrio de fiscalizao de tributos espanhol, so
apresentadas em Bueno et al (2006). Como se caracteriza por um modelo
dinmico, com novas experincias, principalmente em empresas mercantis,
foram agregadas, culminando em um modelo estruturado conforme detalhado
em Bueno et al (2011). Uma sntese das diferenas nestes dois perodos,
encontra-se na figura 2.

Dias e Lerpio
Figura 2. Modelo Intellectus diferenas entre Bueno et al (2006) e Bueno et al (2011)
Fonte: elaborado pelos autores

Percebe-se que h necessidade de complementao e atualizao da
proposta do modelo Intellectus para a gesto pblica apresentado em Bueno et
al (2006), com a localizao e contextualizao dos elementos e variveis luz
de Bueno et al (2011) e a percepo dos gestores pblicos.
3. METODOLOGIA
Caracterizado como um estudo de caso, visando generalizao das
reflexes para novos contextos a partir de uma realidade subjetiva pretende-se
com essa pesquisa qualitativa (DENZIN e LINCOLN, 2006) caracterizada como
bsica ou genrica (MERIAN, 1998), descobrir ou desvelar questes inerentes
ao capital intelectual em gesto de programas pblicos a partir da adequao
do modelo Intellectus ao contexto vivido por gestores pblicos.
3.1. MTODOS DE COLETA E ANLISE DE DADOS

O levantamento dos dados ocorreu por meio de entrevista por
questionrio elaborado conforme os elementos e variveis do modelo
Intellectus (BUENO et al, 2011), composto por questes com escalas
qualitativas, predominantemente por escalas de importncia do
extremamente importante ao nada importante e likert do discordo
totalmente ao concordo totalmente (FAVERO et al, 2009).
As 97 variveis apresentadas em Bueno et al (2011) foram avaliadas
luz dos princpios da gesto pblica, conforme Denhardt (2008), resultando
conforme a percepo dos autores, em 71 questes que so aderentes

Dias e Lerpio
complexidade da gesto pblica. Alm das respostas nas escalas, foi solicitado
aos sujeitos suas impresses e dvidas, por meio de espao ao lado de cada
resposta.
O instrumento de coleta de dados foi entregue com uma carta de
apresentao, descrevendo os objetivos da pesquisa, explicando o critrio de
sua seleo para a entrevista e orientaes de preenchimento. As variveis
foram divididas em grupos, conforme o elemento que as compunha, com uma
breve explicao do que representava esse conjunto.
3.2. SUJEITOS DA PESQUISA

A pesquisa foi realizada com 10 gestores pblicos matriculados em um
curso de mestrado em gesto de polticas pblicas, ocorrendo a interveno no
incio de uma atividade letiva regular. Todos atriburam valores a todas as 71
variveis apresentadas e apenas quatro sujeitos demonstraram dvidas nos
questionamentos, com a explicitao no campo de comentrios ao lado do
questionamento.
Os comentrios foram de dvida para a varivel homogeneidade
cultural, que compe o elemento cultura dentro do Capital Organizativo, um
dos comentrios afirmava a dificuldade de ocorrer e de se mensurar essa
varivel numa gesto pblica.
4. INTERPRETAO DOS DADOS

A mdias das respostas, possveis numa escala compreendida entre 1 e
5, ficou em 4,2. Aps o clculo das mdias de todas as 71 variveis, se
comps as mdias de cada elemento e, em sequncia, o valor mdio do capital
pela mdia dos valores dos elementos. Tendo as mdias dos valores, chegou-
se aos pesos das variveis, dos elementos e dos capitais. Conforme
sintetizado na Figura 1.
Figura 3. Peso dos capitais
Capital
Capitais
Acelerador
Humano
(16, 3%)
Empreendimento
Organizativo
(16%)
e Inovao
(17,1%)
Capital
Capital Tecnolgico
Intelectual (17,1%)
Negcio
(16,2%)
Social
(17,3%)

Dias e Lerpio
A distribuio das mdias e pesos dos elementos, para cada capital,

est representada no Quadro 1.
Quadro 1: Distribuio das mdias e pesos dos elementos, por capital.
Capital Elemento Mdia dos Pesos (em %)

valores
Humano Valores e atitudes 4,2 34
Humano Habilidades 4,1 33,2
Humano Capacidades 4,1 32,8
Organizativo Cultura 4,0 48,6
Organizativo Aprendizagem Organizacional 4,2 51,4
Tecnolgico Esforo de P&D 4,3 49,4
Tecnolgico Tecnologia 4,4 50,6
Negcio Relaes com stakeholders 4,0 16

usurios
Negcio Relaes com fornecedores 3,7 15
Negcio Relaes com stakeholders - 4,4 17,5

patrocinadores
Negcio Relaes com aliados 4,2 16,9
Negcio Relaes com instituies 4,5 17,9

qualidade
Negcio Relaes com empregados 4,2 16,5
Social Relaes com diversas esferas 4,3 49,2
Social Reputao corporativa 4,5 50,8
Emprendimento Resultados da inovao 4,3 32,9

e Inovao
Empreendimento Esforo em inovao 4,4 33,4

e Inovao

Dias e Lerpio
Capital Elemento Mdia dos Pesos (em %)

valores
Empreendimento Atitudes e Capacidade de 4,4 33,7

e Inovao empreendimento
A partir dessas mdias de valores e pesos poder-se- compor a

estrutura do capital intelectual de um programa pblico, com o desenvolvimento
dos indicadores abaixo de cada uma das variveis.
Com o estudo realizado percebe-se que possvel adequar e
contextualizar o modelo Intellectus gesto pblica a partir das percepes
dos gestores. Nesta pesquisa se levantou informaes com um grupo seleto de
gestores pblicos, devidamente inseridos em ambiente acadmico, porm h
indcios pelos resultados que h aderncia do modelo estudado com a prtica
da gesto pblica.
Os entrevistados tiveram poucas dvidas e conseguiram fixar suas
percepes em escala qualitativa. A opo por uma anlise a partir de mdia
aritmtica deu-se pela facilidade de compreenso de quem for aplicar o modelo
e utilizar as informaes resultantes para as tomadas de deciso e
acompanhamento das aes de gesto.
Destaca-se que enquanto a reputao corporativa, no Capital Social, e
as relaes com instituies de qualidade, no Capital do Negcio apresentam
as maiores mdias dos valores com 4,5, o elemento relaes com
fornecedores, no Capital negcio, apresentou a menor mdia, com 3,7. A
cultura, no Capital Organizativo, e as relaes com stakeholders usurios
tiveram mdias de 4,0.
Tambm relevante a mdia superior do Capital Social na composio
do Capital Intelectual pela percepo dos sujeitos da pesquisa, em um
programa pblico.
A partir desse estudo que apresenta as mdias e ponderaes das
variveis, elementos e capitais para a composio do capital intelectual de um
programa pblico, possvel a aplicao de um modelo de anlise do capital
intelectual com o desenvolvimento de novas etapas, nomeadamente a
proposio de indicadores que alimentaro a base dos dados para, com os
pesos, apresentar nmeros que representam os capitais componentes do
capital intelectual do programa pblico estudado.
REFERNCIAS
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Dias e Lerpio

11
RETENDO CAPITAL INTELECTUAL NAS
EMPRESAS:
evitando a perda de conhecimento
Isabela Regina Fornari Mller

Denilson Sell
Pierry Teza
Joo Artur de Souza
Mller, Sell, Teza e Souza
1. INTRODUO
Considerando as organizaes como um sistema aberto, possvel
visualizar o conhecimento como um elemento importante de entrada, sendo
assim, as mudanas constantes e rpidas no ambiente exigem a aquisio
contnua destes novos conhecimentos.
De acordo com Drucker (1995), na sociedade do conhecimento os
tradicionais fatores de produo como o trabalho, capital e terra tornam-se
secundrios, e o conhecimento passou a ser o recurso mais importante. O
sucesso competitivo decorrer da capacidade da organizao de criar novo
conhecimento.
A velocidade de mudana do ambiente em que as organizaes esto
inseridas aumenta rapidamente, fazendo com que elas necessitem obter novas
vantagens competitivas sustentveis, renovando-se constantemente. E uma
das maneiras de se garantir a vantagem competitiva de uma empresa investir
em seu Capital Intelectual. Bontis (1999) considera que o capital intelectual o
estoque de conhecimento de uma empresa. dividido em trs subdomnios:
capital relacional, estrutural e humano. Para Francini (2002) o capital intelectual
o capital originrio do conhecimento responsvel pelo sucesso da empresa,
formado por ativos no financeiros, ocultos e invisveis. Para Bueno et al.
(2011) o capital humano faz referncia ao conhecimento que as pessoas ou
grupos possuem nas organizaes,
Por outro lado, entende-se que a perda de conhecimento um fator
crtico, uma vez que pode tornar as organizaes vulnerveis diante de muitos
contextos, sejam crises econmicas, perodos de instabilidades ou at em
perodos de prosperidade. Todas as organizaes enfrentam o risco de perder
o conhecimento, por meio de: demisses, aposentadorias, rotatividade de
pessoal, fuses e aquisies, o que pode afetar sua capacidade de adquirir e
sustentar vantagem competitiva. Neste contexto, necessrio entender as
consequncias da perda de conhecimento e da importncia de reter
conhecimento nas organizaes.
Temas como criao e compartilhamento de conhecimento tm sido
desenvolvidos sob vrias perspectivas. Porm, identificou-se que poucos
esforos foram empreendidos em relao ao tema perda de conhecimento.
Inclusive, verificou-se que existe uma pluralidade de conceitos e termos
utilizados para perda de conhecimento, o que dificulta a utilizao de uma
linguagem comum e consequentemente a evoluo das pesquisas sobre o
tema. Nesse sentido, o presente trabalho, por meio de um levantamento
sistemtico da literatura, identificou e analisou os trabalhos relativos a perda de
conhecimento, contribuindo para a clarificao dos termos e conceitos
apresentados e propondo perspectivas de pesquisas sobre o tema.
O presente trabalho segue a seguinte estrutura: na seo 2
apresentado o mtodo utilizado; na seo 3 apresentada a anlise
bibliomtrica realizada a partir dos artigos levantados; na seo 4 apresentam-
se e discutem-se os resultados da anlise dos artigos sobre perda de
conhecimento; e finalmente, na seo 5 so apresentadas as consideraes
finais, bem como perspectivas para futuras pesquisas.

2. MTODO
O presente estudo foi realizado em quatro etapas distintas: identificao
das palavras-chave; buscas nas bases de dados; filtragem das publicaes;
anlise bibliomtrica; anlise dos artigos.
Identificao das palavras-chave: identificaram-se, por meio de leitura
exploratria, quinze termos associados a perda de conhecimento: absent,
absorbed, abstracted, bereavement, confusion, damage, deep, deprivation,
disappeared, ecstatic, forfeiture, forget, gone, leakage, lost; loss, misbirth,
miscarriage, misguided, miss, missing, missing, offscourings, perdition, perdu,
prejudice, privation, ruination, seepage, strayed, undoing, undone, unlearning,
vanished, wastage, waste, wreck. Para as buscas optou-se pela combinao
de cada um dos termos identificados com o termo knowledge management,
de forma a obter um portflio de artigos para focados no contexto do
conhecimento organizacional.
Buscas na base de dados: com relao a escolha da base, selecionou-
se a base de dados Web of Science. A escolha dessa base deu-se por ela ser,
na rea de gesto de negcios, reconhecida pela qualidade das publicaes
armazenadas. Optou-se pela utilizao apenas de publicaes em peridicos,
uma vez que j esto avaliados pelos pares, e assim constituem fonte mais
confivel. Para obter estudos focados no tema de estudo, pesquisaram-se os
termos nos ttulos, resumos e palavras-chave. Foram obtidos 455 artigos.
Filtragem das publicaes: aps a busca, as referncias dos 455
artigos foram importadas para o software EndNote. Aps, foram identificados
aqueles artigos que no eram relevantes para a pesquisa. Esse processo foi
realizado por dois dos autores com base na leitura dos ttulos e resumos de
cada publicao e eventualmente por meio do artigo completo essa ltima
opo foi utilizada nos casos em que o resumo no estava disponvel ou
suficientemente claro. Foram eliminados todos os artigos que receberam duas
indicaes de eliminao, resultando em um portflio de 77 artigos, dos quais
se obteve acesso ao texto completo de 39. Esses 77 artigos contituem o
protflio de anlise.
Anlise Bibliomtrica: realizou-se uma anlise bibliomtrica dos artigos
levantados, de forma a identificar a quantidade de publicaes ao longo dos
anos, palavras-chave mais utilizadas, os principais autores e os peridicos que
mais publicam sobre o tema.
Anlise dos artigos: essa anlise foi realizada com dois focos: o
primeiro com vistas a descrever resumidamente o trabalho em relao ao
objetivo, mtodo e resultado, e o segundo com vistas a identificar termos e
conceitos utilizados nos estudos analisados, bem como perspectivas para
estudos futuros.
3. ANLISE BIBLIOMTRICA
Constatou-se inicialmente que os 77 artigos do portflio, foram escritos
por 182 autores em 61 peridicos, utilizando 398 palavras-chave diferentes. Na
Figura 1 apresentado o grfico com as palavras- chave com cinco ou mais
repeties nos trabalhos do portflio de anlise.

Figura 1 Grfico de frequncia das palavras-chave (n = 398)
Frequncia
0 10 20 30 40 50
knowledge management
knowledge
system
palavras-chave
information
organizations
firm
competitive advantage
organizational learning
product development
trust
Nota: n = 398 e corte em 5 repeties
Observa-se que o termo knowledge management aparece na pesquisa

como o mais recorrente (49 repeties), isso demonstra uma tendncia de
relacionamento entre os termos e os estudos de perda de conhecimento e
gesto de conhecimento. Chama ateno, no entanto, o fato de que nenhum
artigo possui como palavras-chave os termos perda ou perda de
conhecimento.
Figura 2 Grfico da quantidade de publicaes por ano
12
Quantidade de publicaes
10
0
2006
2007
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Anos
Nota: n = 77
Com relao ao nmero de publicaes ao longo dos anos, percebe-se

uma irregularidade nas quantidades de publicaes, conforme Figura 2.
Buscaram-se explicaes para o pico de publicaes encontrado em 2006 e a

queda nos dois anos seguintes. No foram encontradas explicaes para tal
comportamento, mas acredita-se que se trata de um comportamento normal
relativo a temas emergentes, como perda de conhecimento.
Os autores que mais publicaram sobre perda de conhecimento foram N.
J. Davies, P. M. de Holan e J. Liebowitz. Esses autores possuem duas
publicaes no portflio, nmero mximo de publicaes por um nico autor.
Todos os demais autores apresentam uma publicao sobre.
Levantando os peridicos que mais publicaram sobre o tema, conforme
pode ser observado na Figura 4, verificou-se que dos 61 peridicos
encontrados, em oito deles (17,4 %), esto publicados mais de um artigo sobre
o tema, correspondendo o montante desses artigos a 32 % das publicaes
levantadas.
Figura 3 Grfico da quantidade de publicaes por peridico
Quantidade de Publicaes
0 1 2 3 4 5
Journal of Knowledge Management

Journal of Organizational Change
Expert Systems with Applications
Journal of Universal Computer Science
Peridicos
Bt Technology Journal
Business Horizons
Information Systems Research
Knowledge Management Research
Management Decision
Organization Studies
Nota: n = 61 e corte em duas publicaes
O prximo item apresenta o mapeamento dos artigos do portflio de

anlise.
4. DESCRIO DOS ARTIGOS ANALISADOS
A seguir so analisados os artigos relacionadas a perda de
conhecimento. Inicialmente realizada uma apresentao descritiva dos
artigos, apresenta-se os autores relacionando-se a nomenclatura relacionada
perda de conhecimento utilizada. Em seguida buscou-se sumarizar os
resultados utilizando-se dos autores que mais produziram sobre este tema. Os
trabalhos analisados so apresentados na Figura 4.

Figura 4 Artigos relacionados a perda de conhecimento e suas diversas nomenclaturas.
disappeare
Termos
unlearning
abstracted
confusion
absorbed
seepage
damage
missing
leakage
e
forget
waste
deep
miss
loss
lost
d
quantid
ade de
artigos
por
termo
2 7 6 5 1 1 10 2 35 17 4 3 1 1 2
Artigos
Agrawal,
Cockburn and X
McHale (2006)
Anquetil et al.
X X
(2007)
Becker (2007) X
Beraha, Erven e
Puhr-Westerbeide X
(2006)
Brivot (2011) X
Buckley e Carter
X
(2004)
Cavusoglu,
Cavusoglu e
X
Raghunathan
(2007)
Cesar (2011) X
Chia (2003) X
Chiang e Huang
X
(2012)
Christopher e
X
Gaudenzi (2009)
Coetzee, van
Beek e Buys X X
(2012)
Cui et al. (2012) X
d'Alos-Moner
X
(2006)
Davies (2000) X
de Holan (2011) X X
de Holan e Phillips
X
(2004)
de Long e X

Seemann (2000)
de Vasconcelos,
Kimble e Rocha X
(2003)
Durst e Wilhelm
X X X
(2012)
Elsner (2002) X X
Fernandez e Sune
X X
(2009)
Ferrada e Serpell
X
(2009)
Gaimon, Oezkan e
X
Napoleon (2011)
Goodall e Roberts
X
(2003)
Grigg (2006) X
Grote, Rose e
X X
Peter (2002)
Hafeez e
Abdelmeguid X
(2003)
Huang e Wang
X
(2013)
Huber (2001) X
Ingenhoff (2006) X
Jackson (2010) X
Jafari et al. (2011) X
Jarvenpaa e
X
Majchrzak (2010)
Kankanhalli, Tan e
X
Wei (2005)
Karlsen, Olsen e
X
Donnelly (2010)
Lambert et al.
X X
(2003)
Landry, Mahesh e
X
Hartman (2005)
Levy (2011) X
Liebowitz (2008) X
Lin et al. (2012) X
Liu, Ray e
X X
Whinston (2010)
Liyanage (2002) X
Lowe e McIntosh X

(2007)
Martinkenaite
X
(2012)
Martins e Meyer
X
(2012)
Matta, Ducellier e
X
Djaiz (2013)
McInerney,
Davenport e Bekar X
(2002)
Meyer e Marion
X X
(2013)
Naaranoja e Uden
X
(2007)
O'Leary (1998) X X
Oliveira et al.
X
(2005)
Parker (2012) X X
Pasman (2009) X
Paton (2009) X
Peleg e Tu (2006) X
Petter e Vaishnavi
X
(2008)
Rao e Argote
X
(2006)
Reich, Gemino e
X X
Sauer (2008)
Reinhardt e
X X
Stattkus (2002)
Roge, Hughes e
X X
Simpson (2011)
Rubenstein-
Montano,
X X
Buchwalter e
Liebowitz (2001)
Sanders, Steward
X
e Bridges (2009)
Schlogl (2005) X
Schmitt, Borzillo e
X
Probst (2012)
Sedziuviene e
X
Vveinhardt (2010)
Seneviratne,
Baldry e Pathirage X
(2010)

Shumate, Ibrahim
X
e Levitt (2010)
Sivakumar e Roy
X
(2004)
Tai e Chen (2009) X X
Thompson e
X
Walsham (2004)
Treleaven e Sykes
X X
(2005)
Vasconcelos e
X X
Jamil (2008)
Verma, Tiwari e
X
Mishra (2011)
Wang et al. (2009) X
Warren e Davies
X
(2007)
Yilmaz (2012) X
Dos artigos analisados verifica-se que a maioria deles trata da perda de

conhecimento com a nomenclatura de loss (35), lost (17), forget (10),
abstracted (7), confusion (6) e damage (5).
O levantamento dos artigos mais citados revelou que 15 dos artigos
receberam 10 ou mais citaes, sendo apresentados na Figura 5.
Figura 5 Artigos mais citados
Termos
Artigo Citaes Ttulo Peridico
utilizados
Contributing knowledge to
Kankanhalli, Tan electronic knowledge
306 Mis Quarterly loss
and Wei (2005) repositories: an empirical
investigation.
Transfer of knowledge in
European Journal
Huber (2001) 81 of Information loss
systems: unexplored issues
Systems
and suggested studies.
Gone but not forgotten:
Agrawal, Journal of
knowledge flows, labor mobility,
Cockburn e 69 Economic forget
and enduring social
McHale (2006) Geography
relationships
Remembrance of things past?
de Holan e Management
67 The dynamics of organizational Science
forget
Phillips (2004)
forgetting
Enterprise knowledge loss

O'Leary (1998) 59 Computer
management lost
A formal analysis of knowledge Journal of
Buckley e Carter
48 combination in multinational International loss
(2004)
enterprises Business Studies

Journal of
Thompson e Placing knowledge
41 Management confusion
Walsham (2004) management in context
Studies
Goodall e Roberts Repairing managerial Organization
26 damage
(2003) knowledge-ability over distance Studies
From knowledge-creation to the
perfecting of action: Tao,
Chia (2003) 24 Human Relations abstracted
Basho and pure experience as
the ultimate ground of knowing
A new evaluation model for
intellectual capital based on Expert Systems
Tai e Chen (2009) 20 abstracted
computing with linguistic with Applications
variable
Hafeez e Journal of the
Dynamics of human resource
Abdelmeguid 19 Operational loss
and knowledge management
(2003) Research Society
Organizational learning and
Rao e Argote European
16 forgetting: the effects of Management Review
forget
(2006)
turnover and structure
Facilitating experience reuse
Petter e Vaishnavi Information
14 among software project lost
(2008) Sciences
managers
Confronting conceptual
de Long e Organizational
13 confusion and conflict in confusion
Seemann (2000) Dynamics
Decision support, knowledge Methods of
Peleg e Tu (2006) 12 representation and Information in lost
management in medicine Medicine
Nota: corte em 10 citaes.
Em relao aos termos utilizados pelos artigos mais citados, observa-se

que loss e forget so aqueles mais utilizados para fazer referncia a perda
de conhecimento.
N. J. Davies, P. M. de Holan e J. Liebowitz, os autores que mais
publicaram, tem seus trabalhos sobre esta temtica resumidos na Figura 6, de
forma a identificar as temticas trabalhadas por esses autores.
Figura 6 Artigos relacionados perda de conhecimentos (autores que mais publicaram).

Resultado no contexto da perda de
Quem fez, o que fez e como fez
conhecimento
Davies, N.J (2000)
Apresentaram que sucesso de uma A gesto do conhecimento tem como
organizao mais dependente de seus objetivo enfrentar este desafio e pode ser
ativos intelectuais do que o valor de seus amplamente definida como as ferramentas,
recursos fsicos. tcnicas e processos para a gesto mais
eficaz e eficiente dos ativos intelectuais de
Utilizando de uma anlise temporal do uma organizao.
ndice Dow Jones Industrial ao longo dos
ltimos 25 anos.

Warren, P.W.; Davies, N.J. (2007)

Descreveram a abordagem semntica
Ele descreve um projeto SEKT investigao,
gesto da informao e como ela pode
liderada por BT, que est ampliando a
reduzir os riscos decorrentes de
capacidade desta abordagem semntica.
informaes.
Por meio de uma pesquisa exploratria.
De Holan, P.M.; Phillps, N. (2004) Reconheceram a importncia de
Estudaram o processo de aprendizagem em desenvolver uma teoria da organizao
alianas estratgicas internacionais para esquecendo, discutindo o papel do
explorar como e por que as organizaes esquecimento na dinmica do conhecimento
esquecem. organizacional;
Por meio de um estudo exploratrio, de Poder apresentar uma tipologia dos tipos de
casos mltiplos. organizao esquecimento.
De Holan, P.M. (2011)

Foram identificados quatro mecanismos
Estudaram o diferente mecanismo utilizado principais: ativos e tecnologias, rotinas e
nas organizaes para decretar um procedimentos, estrutura e entendimentos.
voluntrio esquecimento organizacional Cada mecanismo discutido e as
implicaes so atrados para futuras
Com base em uma reviso de literatura, pesquisas.
pesquisa anterior e original.
Liebowitz, J. (2008)
Enquanto tentam tecer KM em sua estrutura
Verificar como os organizaes esto
organizacional, alguns itens importantes so
encontrando a melhor forma de desenvolver
frequentemente ignorados. Estes incluem: a
e implementar uma estratgia de KM.
comunicao KM e plano de educao, e
Com base em uma reviso da literatura de uma reviso ps-ao (AAR)
gesto do conhecimento.
Fornece recomendaes sobre como a
gesto do conhecimento pode proteger
Rubenstein-Montano, B.; Buchwalter,J.; melhor os recursos valiosos conhecimentos.
Liebowitz, J. (2001)
O estudo sugere que a partilha de
Este artigo apresenta um estudo de caso da conhecimento, formao e desenvolvimento
gesto do conhecimento na Administrao global de um ambiente de trabalho propcio
de Segurana Social dos EUA. promessa de gesto do conhecimento
para melhorar o desempenho de uma
operao.
Aps a leitura dos artigos citados acima, observa-se que os estudos

realizados pelos autores acima apresentam contextos diferentes sobre a perda
de conhecimento, referindo-se esta perda a: esquecimento, envelhecimento,
desperdcio, sada, perda por rotatividade, no utilizao, falta de memria,
entre outros. Porm, todos estudam e abordam a importncia de se buscar
estratgias que possam minimizar a perda de conhecimentos nas
organizaes.
O presente trabalho identificou e analisou os artigos relativos a perda de
conhecimento, contribuindo para a clarificao dos termos e conceitos
apresentados e propondo perspectivas de pesquisas sobre o tema. Para isso,

realizou-se um levantamento sistemtico dos artigos relacionados a perda de

conhecimento na base de dados Web of Science.
Dos 77 artigos encontrados, que foram analisados bibliometricamente,
verificou-se que os existem diversas nomenclaturas sobre perda de
conhecimento e que apresentam diferentes tipos de perda de conhecimento
nas organizaes. Verificou-se que a maioria dos 77 artigos tem como foco a
perda de conhecimento, porm apresentam contextos diferentes sobre a de
perda de conhecimento nas organizaes, enfocando a perda por:
envelhecimento, sada, desperdcio, confuso, dano, vazamento, falta de
memria, rotatividade funcional, aposentadoria, entre outros.
Porm, verificou-se pela anlise dos artigos que estudar e mensurar a
perda de conhecimento um processo fundamental para a diminuio dos
fatores crticos e o aumento da capacidade de uma organizao. No entanto,
observou-se que existe ainda uma lacuna muito grande em pesquisas sobre
este tema, principalmente no que tange como as organizaes podem
mensurar a perda de seu conhecimento.
O fato que chama ateno de que os artigos encontrados na base e
que tratam de perda de conhecimento no relacionam perda de conhecimento
em nenhuma das 398 palavras-chave apresentadas.
Porm observa-se que o processo de gesto do conhecimento
indicado pelos autores, como uma ferramenta poderosa e pode ser utilizada
para evitar a perda de conhecimento organizacional, levantou-se em conta que
o conhecimento hoje se tornou o fator mais importante da organizao. O
conhecimento reconhecido como um ativo intelectual sempre teve a sua
importncia, porm nunca tanto como agora.
Dado o contexto apresentado neste artigo, enfatiza-se a importncia de
outros estudos sobre Perda de Conhecimento Organizacional. Salienta-se que
alm de um aprofundamento conceitual, trabalhos podem abordar a
mensurao de perda de conhecimento, bem como avaliar suas causas e
estratgias para mitigao de riscos.
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12
INDICATORS PERFORMANCE OF
INTELLECTUAL CAPITAL FOR THE
REVERSE LOGISTICS POST- SALE
PROCESS:
case of refregeration appliances

Bernard Grabot
Carlos Manoel Taboada Rodriguez
Vaz, Bernard, Uriona e Taboada
1. OVERVIEW
Intangible assets are highlighted since the middle of the 80s, with two
economic forces related one to another: first, the business competition driven by
trade globalization and deregulation in key sectors; second, the arrival of
information technologies (PACHECO, 2005).
Due to the relevance of intangible assets and their incidence in business,
this research pays special attention to the assets which form the intellectual
capital of firms (innovation, brands, firms image, among others).
Following Peter Druckers view on intellectual capital, we sought to
analyze elements involved in value generation of organizations (GRACIOLI,
2005).
For Stewart (1998), the intellectual capital corresponds to the set of
knowledge and information found in organizations, which adds value to
products and/or services under intelligence applying rather than monetary
capital to the enterprise.
Therefore, we can consider the Intellectual Capital as a set of hidden
assets that aggregate value to the organizations, allowing their continuity.
Considering such concepts, we can say that Intellectual Capital is the set of
values - capital, asset or hidden resource - that tends to aggregate real values
to organizations.
The ability of a company to manage its intellectual capital tends to be
increasingly important in the quest for competitiveness and better organizational
performance. It is this asset, which enables companies to develop new products
and services to meet ever-changing needs. Due to the rapid development of
technology and the accelerating obsolescence of products, some specific items,
especially electronics, have shorter and shorter life cycle, thus generating a
huge amount of disposable wastes, causing major environmental problems.
The electronics products industry has established throughout the years a
competition pattern based on releasing new products by focusing on
technology, design and added features by shortening the average life cycle of
their products. For example, it is common for a consumer to purchase a new
cell phone even when the old one is still in full operation. Such behavior results
in the creation of a growing used electronics market, where the equipment is
still functioning, informally sold or donated for reuse. This creates what we call a
"second life" for electrical and electronic equipment which sometimes extends
to a third, fourth or fifth life (INVENTTA, 2012).
Refrigeration appliances are among the equipment that represent the
largest share in residential electric energy consumption in Brazil. Increasing the
efficiency of energy consumption while providing the same service has both
environmental and economic advantages: saving natural resources, reducing
the potential for environmental degradation and the need for investments in the
expansion of the electric energy generation (MELO and JANUZZI, 2008).
At the end of their life, these products become electrical and electronic
equipment wastes (EEEW). Ideally, they only reach this point once all
possibilities of repair, upgrade or reuse have been exausted. Some of them,

notably telecommunications equipment, have a shorter obsolescence cycle. In

other words, due to the introduction of new technologies or the unavailability of
spare parts, they are replaced - discarded - faster (INVENTTA, 2012).
Nevertheless, this global trend has generated a new profile of consumers
that are more aware and concerned with environmental issues, opening an
opportunity to add esteemed value to ecologically friendly products and
therefore making the environment an influencing factor of competitiveness
among firms.
The concept of Corporate Logistics or Business Logistics has gained room
in the corporate world by taking into account the management of material,
services and information flows. Also, the globalization of the economy has
generated a dynamics in companies as never seen before, producing changes
in processes and in consumer service (GUARNIERI et al., 2006).
The interest on Reverse Logistics began in the 90s, together with the
interest on materials resource planning, when logistics professionals recognized
the significant amount of costs involved in raw materials, parts, components and
supplies and the need to manage them in a proper way.
The environmental impact caused by materials handling, project and
product packaging is remarkable, and products and materials recycling are of
vital concern to all organizations.
Therefore, Reverse Logistics can be understood as the management of
material flow, from the consumption to the reuse point, that needs to be
managed. This inverted flow is growing due to the activities of recycling and
reuse of products and packaging that have considerably increased in the last
years.
Reverse Logistic comprises all of the logistic processes previously
described, but in a backward flow. According to Rogers and Tibben-Lembke
(1999) Reverse Logistics is the process of planning, implementation and control
of the efficient and low cost of raw materials, stock in process, finished product
and related information, from the consumption to the origin point, aimed at value
recuperation or proper discard for trash collection and treatment.
Lacerda (2002) states that the initiatives related to reverse logistics have
brought remarkable returns for organizations, justifying investments and fueling
new initiatives; however, more or less efficiency in the reverse logistic process
will depend on how it is planned and controlled.
After sale or Post-sale reverse logistics can be identified when there is
reuse, resale as a second-line product or recycling. If well managed, it can offer
firms a source of competitive advantages by means of differentiation in
customer service, adding value to customers and very significant for e-
commerce (OLIVEIRA, 2011).
Herrero (2005) believes that the enterprise value is formed by the
financial capital (tangible asset) and intellectual capital (intangible asset). The
latter is understood as the intellectual stuff (knowledge, information, intellectual
property, experience) that can be used to wealth generation.
According to Pacheco (2005), intangible assets have a prevailing role in

wealth generation under business scope because they are key competences
and driving forces for evaluating the tangible assets themselves, to reach
targets and to integrate administrative endeavors.
Therefore, after Kaplan and Norton (1997), one started to realize that the
ability of a firm in managing their intellectual capital (intangible asset) was going
to be more relevant in the search for competitiveness and best organizational
performance. These assets are what enable firms to develop new products and
services that fit to changing needs.
Actually, Norton and Kaplan (2000) mention a study carried out with
different firms stating that the book value of intangibles was not greater than
15% of their market value. The remainder value was attributed to intangibles,
linked with knowledge, intellectual and human capital.
Therefore, reverse logistics policies require trained human resources
aligned with activity and new technologies development. The demand for
technological innovation in order to follow legal requirements and reverse
channel structuring, as an activity in which the experience is still inceptive,
needs investment for human and intellectual capital grounding in order to
increase economic, social and environmental sustainability, states Pacheco
(2005).
Regarding this aspect, a problem arises: How to analyze the influence of
intellectual capital in the process of post-sales reverse logistics in refrigeration
appliances?
Thus the aim of this article is: To develop a theoretical model that
describe the intellectual capital influence and the post-sale reverse logistics in
refrigeration appliances companies.
2. RESEARCH PROCEDURES
First, we perform a bibliometric and systemic analysis related to the main
studies, authors, journals and key words of the subject under investigation -
reverse logistic chain versus intellectual capital - in the journal portal of CAPES,
as well as in the scientific data bases Web of science, SCOPUS, Science Direct
and Scielo (Brazil); in order to identify the research gaps, literature review and
subject detailing, using as keywords: reverse logistic and intellectual capital.
Then, we develop a theoretical model from this set of constructs, each
one representing an essential element of the phenomenon under investigation:
human capital, structural capital, relational capital and reverse logistics. These
constructs were connected through hypotheses around the relationships in
between.
After this procedure, the semantic appropriation of the proposed
indicators regarding to the constructs that are aimed to be measured were
verified. Then, the semantic appropriation to the constructs to be measured
were investigated. So, the theoretical model will undergo to judges (doctors,
professor, experts in this field nationally and internationally) for analysis in
electronic sheets.

3. RESULTS AND DISCUSSIONS

3.1 Review of literature
The method of intervention ProKnow-C proposed by Ensslin et al. (2010)
for the selection of a portfolio literature is embodied in a process divided into
four phases:
i) Selection of the database of initial articles: by defining keywords,
definition databases, searching for articles in databases keywords
and test the adherence of keywords;
ii) ii) filtering: by filtering the database items as raw redundancy and
filtering the raw database of articles not repeated as the alignment
of the title;
iii) iii) filtering of the database: consists of determining the scientific
recognition of the articles, identify authors;
iv) iv) filtering for alignment of full article: composition by reading the
full articles.
The literature review was performed in 2012. In the first search, only eight
(8) articles were found, linking Intellectual Capital and Reverse Logistics, out of
which only four (4) were available through Library Subscription. In this sense,
we opted for performing a second search, using both keywords separately, but
using the same parameters for both (subject focused on industrial engineering,
knowledge management and logistics). Figure 1 shows the quantity of articles
found and their respective filtering.
- 1488 Reverse Logistic

- 2260 Intellectual Capital
Articles bruts

Articles sans double

Articles aligned with the subject

Quantity citation

Available for research
Systemic Analysis
Figure 2 Analysis and Filtering of literature review
Finally, after the detailed reading of the articles, it was found that out of
the 73, only 51 articles really approached the subject of the search: 22 articles

were therefore excluded from the analysis. Yet, 27 articles were theoretical and
24 presented a case study in several companies from the metal industry,
universities information technology.
The methodologies employed by the authors of these articles are
bibliometric analysis, modeling, statistical analysis, case studies, surveys, using
likert scales, analysis of variance, multiple regression and content analysis. All
articles bring satisfactory results of research proposals, noting that the
intellectual capital provides the added value in the process and increases the
competitive advantage of companies. In relation to the constructs, all items
have definitions of research topics, which were used for the construction of the
theoretical model.
3.2 Construction of the theoretical model
3.2.1 Intellectual Capital
Definition: Intellectual capital is the set of knowledge or information found
in organizations, which adds value to the product and / or services through the
application of knowledge and non-monetary capital.
Intellectual capital is often called "intangible assets" or even "invisible
assets" because it is an abstract concept, difficult to define, measure and
manage. It is a form of capital dynamic and not static (Bontis, 1998), which
largely depends on the social and economic value of a company (O'REGAN et
al., 2000).
Expertise, training, know-how of employees are examples of intellectual
capital. More specifically, intellectual capital can be defined as "the
accumulation of knowledge and skills of individuals, skill, competence and
knowledge embodied in the human brain" (Stewart, 1994), "the intellectual
material that has been formalized, obtained and put into action to produce a
most valuable asset "(Klein and Prusak, 1994) and "all recorded information
that has a business and intellectual property, such as information, knowledge,
intellectual property and experience that can be used to create wealth"
(STEWART, 2000).
3.2.1.1 Human Capital
Definition: Human capital is considered to be the thinking being of the
organization including their tacit knowledge and their skills abilities and
attitudes.
Human capital is all the capacity, knowledge, skill and experience of
individual workers, such as creativity, capacity for teamwork and interpersonal
skills, leadership, proactive, competence, among others (EDVINSSON and
MALONE, 1998).
Besides being a source of innovation and renewal in businesses
(STEWART, 1998), it seeks to incorporate in this category not only the training
and knowledge that employees have in the present, but also the intensity of the
search for improvement to its increase (SVEIBY, 1998).
To analyze the extent of human capital, it is necessary to define the sub-
dimensions applied to the process of reverse logistics aftermarket, which is
constituted by the construct: competence (knowledge, know-how, attitude).

- Competence
Definition: all knowledge, skills, experience and training of an individual
transported to the process and that can be applied to leverage the process of
reverse logistics aftermarket.
The concept of competence includes the knowledge, skills and talents of
employees of the organization. These characteristics are developed at the
individual level, both through formal education and by practice in the workplace
(COSER, 2012; CHEN et al., 2004).
The MEDEF (1998) gives the following definition of competence:
"Professional competence is a combination of knowledge, experience and
behavior involved in a specific context".
Montmollin (1994) considered the jurisdiction of mental structures around
which revolve all the data that the operator performs its task knowledge learned,
but knowledge derived from experience and practical implementation strategies
and applying knowledge to solve a problem.
Finally, for Leplat (1997), "Competence is a knowledge system that
generates the activity and meets the requirements of the tasks of a given class."
This definition highlights the possible confusion in the use of "competence" and
the concepts of "knowledge."
The notion of competence includes the knowledge and skills of
employees in the organization. These features are developed individually, either
through formal education or practice in the workplace (COSER, 2012; CHEN et
al., 2004).
Gubiani (2011) related competencies and skills, talent and know-how to
solve problems. It is the expertise and training of human resources. The know-
how is based on talent and range of expertise that individuals possess. The
construct assesses the skills, know-how and innovation training and practice of
entrepreneurship.
The most widely accepted definition in the field of Industrial Engineering
in France is that competence is the result of the combined application of three
basic components (BOUCHER et al., 1999) and (VERNADAT, 1999):
- Knowledge (savoir), also called "academic skills", corresponding to the
knowledge acquired through training and information media;
- Know-how (savoir-faire), called "life skills" and based on the operational
capacity and expertise;
- Attitude (savoir-etre), which are individual characteristics that allow to adopt a
certain behavior in a certain situation. They are mainly divided into "social skills"
(representing interpersonal skills, a willingness to engage collectively, etc..) and
"cognitive skills" (mainly related to the ability to solve problems). The indicators
for the construct are shown in Table 1.

Table 1 - Indicators of competence

INDICATOR DESCRIPTION
CH1 The team has the knowledge and skills necessary for performing
the process
CH2 Individuals were assigned to process roles and activities
according to their specialties and interests
CH3 Individuals have experience in technologies used to process
CH4 Individuals have experience in the area of application of
information system developed in the process
CH5 The process of reverse logistics aftermarket has professionals
trained in the knowledge of the process of interest
CH6 The individuals ability to demonstrate learning through the
process of reverse logistics
CH7 Individuals to participate in the show pleased reverse logistics
process
Source: Adapted from Coser (2012), Rodrigues et al. et al. (2009) e Gubiani (2011).
3.2.1.2 Structural Capital

Definition: Structural capital is understood as the organizational
structure of both tangible physical form, as intangible assets consists of the
skills, experience, knowledge of the company institutionalized, i.e., explicit
knowledge by means of information technology (IT), patents, manuals, routines,
flow charts, protocols and procedures of the organization, culture and business
values.
The structural capital and organizational capital is the sketch,
empowerment, and infrastructure that support human capital (EDVINSSON and
MALONE, 1998), which involves organizational capacity, including its
administrative planning and control systems, processes, functional networks,
policies and even their culture, i.e., everything that helps a company to generate
value (PACHECO, 2005).
According to Bontis (1998), individuals in the organization can have a
high level of intellect, but if they have to conduct their actions through poor
systems and procedures, intellectual capital as a whole can not reach its
potential. All organizations have structural capital, which provides the
infrastructure for the performance of its intellectual capital, but for knowledge
organizations, structural capital is the most valuable asset propellant
(EDVINSSON and SULLIVAN, 1996).
Structural capital is analyzed by the knowledge and know-how
(structured), intangible and non-human organization. Considered by some
authors as the part that does not think, it serves as a framework that provides
support for human capital. In the company, their analysis consider the part
related to the infrastructure available to improve the efficiency of human capital
(GUBIANI, 2011).
To analyze the extent of structural capital, it is necessary to define the
sub-dimensions applied to the process of reverse logistics aftermarket, which
will consist of the constructs: organizational culture, business processes and
information systems.

- Organizational Culture
Definition: Represents aspects of organizational culture that held
reverse logistics post-sales his vocation for the realization of the process and
the search for the best performance.
According to Coser (2012) and Bontis (1999), definition of culture
includes beliefs, values and attitudes that permeate the organization and lead
generation languages, symbols and habits of behavior and thought.
However, Gubiani (2011) points out that organizational culture assesses
whether the institution favors the availability of knowledge in the organizational
environment. Still, the literature considers the availability of internal and external
knowledge as a differentiator in the practice of innovation. The skills and
knowledge embodied in physical systems and management form the culture of
the company. Culture is seen as a key to the development of resources and
skills for innovation. The indicators for the construct are shown in Table 2.
Table 2 - Indicators of organizational culture

CE1 The company understands that the process of post-sale is the
proper way to organize the development of reverse logistics
CE2 The company understands the importance of the success of the
reverse logistics aftermarket for its prosperity (organizational
image)
CE3 The company individuals feel valued for their role in the process
of reverse logistics aftermarket
Source: Adapted from Coser (2012) and Gubiani (2011).
- Operational Processes
Definition: Evaluates operational processes that promote the proper
conduct of activities in the process of post-sale reverse logistics.
A process can be defined as an organized set of tasks. Capital Process
is the organizational structure of a company, it is not recognizable as such and
is the result of a combination of different factors, such as organizational goals
and resources involved. The process must meet customer expectations,
capitalizing effectively a form of organization of production and management of
adequate quality (ESCAFRE, 2002).
Mvellec and Lebas (1999) define activities as "a set of tasks performed
by a group of individuals mobilizing expertise and resources to provide a
material or immaterial benefit to a client". According Escafre (2002), the process
performance is evaluated by identifying favorable contribution of each activity to
customer satisfaction. The harmonization of these contributions makes use of
tools and skills mastery are funded by a company.
Capital process effectively contributes to the operation of the logistics
business, when it is made and used in accordance with a specific goal set by
the strategic entity within the company. This goal is customer satisfaction, which
is achieved when the company ensures that the capital process is supported by

activities to validate and support the quality of production of goods or services

(ESCAFRE, 2002). The indicators for the construct are shown in Table 3.
Table 3 - Indicators of operational processes

CE4 The company uses only a standard process to be followed in
conducting all returns of raw materials
CE5 The company has processes that govern the relations of
individuals with external entities
CE6 The process of reverse logistics aftermarket was adapted to the
organization
Source: Adapted from Coser (2012).
- Information Systems
Definition: These represent the informatics tools that support the
generation, storage and transmission of information within the company and
can be applied in favor of the reverse logistics performance aftermarket.
In order to support the reverse logistics process, the information system
must take measures to manage information relevant to each of the activities
necessary for the management of returns, inventory management, production
planning and product development (RIOPEL et al. 2011).
Riopel et al. (2011), claim that the first role of the information system of
reverse logistics is to ensure adequate traceability for monitoring the return of
all phases of the process of reverse logistics.
According to Coser (2012), a framework of appropriate systems can
bring enormous benefits to the organization, facilitating the flow of information,
increasing operational efficiency and accelerating the learning process. The
indicators for the construct are shown in Table 4.
Table 4 - Indicators of information systems

CE7 Information systems provide adequate support to the execution
of the process of reverse logistics aftermarket
CE8 Information systems facilitate communication and collaboration
among individuals in the process of logistics
CE9 Information systems facilitate the generation and reuse of
organizational knowledge
3.2.1.3 Relational Capital

Definition: The relational capital is represented by the links with
customers, suppliers, shareholders, partners, alliances, partnerships, external
agents, society, government, stakeholders and other interest groups to
organizations that must work collaboratively.
The relational capital, or customer capital, refers to the ongoing
relationships with people and organizations to which companies sell their
products and services (STEWART, 1998).

Coser (2012) defines relational capital as the knowledge derived from the
organization's social networks, which are not limited to relations among
employees, but is also extended to entities outside the organization, such as
customers, suppliers, partners, among others.
According to Gubiani (2011), relational capital summarizes the value of
all relationships of the organization. Learning occurs in different ways, the
experience gained over time, sources internal and external to the organization.
For analysis of the size of relational capital it is necessary to define the
sub-dimensions applied to the process of reverse logistics aftermarket, which
will be constituted by the constructs: customer relations and market assets.
- Relationship with the client
Definition: Describes aspects of the relationship between the client and
the individuals of the process, as well as between the client company reverse
logistics, which can influence the process performance aftermarket.
Rodrigues et al. (2009) explain that the customer is seen as a source of
new ideas and innovation, especially when directly involved in the development
of solutions. For clients who are starting cash flow, thereby justifying the
importance of measuring this strength and loyalty.
Consequently, Gubiani (2011) states that the company, together with a
network strong and well-managed, create an environment of trust and improves
the internal dynamics of creativity and value capture. External partners are a
potential source of endless ideas and new knowledge for innovation, although
this does not necessarily guarantee innovation.
Still, there is no consensus on the composition of the relational capital.
The model "Intellectus" considers the value of the knowledge of the people and
organization that result from interaction with market players and society in
general (RODRIGUES et al., 2009).
Stewart (1998) states that the connection between the organization and
its environment is the element that makes it unique and how firms innovate.
Customer feedback promotes the renewal of knowledge involving the company
and makes it more efficient and innovative. The indicators for the construct are
shown in Table 5.
Table 5 - Indicators of customer relationship

CR1 Established a partnership relationship with the client throughout
the process
CR2 The communication channel with the client remained constantly
open during
CR3 Meetings were held with the client in several points of process
execution
CR4 The product has a customer relationship with the company
Source: Adapted from Coser (2012) and Gubinai (2011).

- Market Assests
Definition: Represents the company's relationship with other partner
companies to exchange knowledge and competitive advantage.
This dimension is mainly composed by the value generated by the
company's relationships with its customers (EDVINSSON and SULLIVAN,
1996).
Brooking (1996) considers this dimension of market assets as "resources
that grant the company competitive because of the potential that derives the
relationship with the market".
However, Gubiani (2011) stresses that the company is the organization's
relationship with its surroundings (market), which makes that their creation are
unique, and their products can hardly be copied.
The network of external partners, when strong and well managed,
creates a shield against over-confidence in the internal perspective which can
disrupt the dynamics of creativity and value capture. Thus, external partners are
a potential endless source of ideas and of new knowledge, enabling yet not
guaranteeing the company to innovate (RODRIGUES et al., 2009). The
indicators for the construct are shown in Table 6.
Table 6 - Indicators of market assets
CR5 The realization of the process is supported by partnerships with
other organizations
CR6 Individuals process interact with other individuals from other
companies or different sectors of the company in search of
solutions to problems in the process of post-sale
3.2.2 Post-Sales Reverse Logistics

Definition: Process of managing and controlling the flow of materials
from their point of consumption to its point of origin for the purpose of
recovering value, disposal, collection and proper treatment of the products.
Thierry et al. (1995), present the approach of reverse logistics under the
name of "product recovery management" as: "the management of products,
components and materials used or disposed that fall on the responsibility of the
manufacturer. The goal of recovery management products is to remove the
maximum economic and environmental value, reasonably possible product".
For Fleischmann (2001), reverse logistics is the process of planning,
implementing and monitoring the efficient and effective flow of inputs and
storage of secondary goods and information direct positioning relationship with
classical supply chain in order to retrieve the value or treatment of the product.
However, Riopel et al. (2011) define reverse logistics as the process of
planning, implementation, monitoring aimed at creating maximum value it self
reverse flow of products, efficient management of materials, the outputs of
products.
The returns of products are usually associated with the after-sales
service offered to retailers in order to allow the exchange or refund goods that
do not meet customer expectations (RIOPEL et al., 2011).
To analyze the size of reverse logistics aftermarket, it is necessary to
define the sub-dimensions applied to the process, which will consist of the
constructs: process efficiency, quality of the process and laws.

- Efficiency of the process

Definition: Evaluates how the process was performed, considering the
productivity of the process and adherence to the allocated resources.
According to Coser (2012), efficiency is linked to the quality of the
process, thus characterizing subjective perception of how the process of
reverse logistics after sale was executed.
According to Rodriguez and Moreira (2013), agility and service quality
and cost to the consumer are the main values related logistics efficiency.
In this context, this agility to react quickly to changes increases (demand
/ supply) in the short term. The flexibility and adaptability, the changes regarding
the structures, technologies, processes, products and market strategies. The
speed in delivery of products to customers.
Balou (2007) defines the level of service (efficacy) and a reasonable cost
(efficiency). The concept of logistics is directly associated with the two goals of
any process, efficiency and effectiveness. Achieve stated objectives and use
the resources used in the process so that there is a maximization of process
outputs.The indicators for the construct are shown in Table 7.
Table 7 - Indicators of process efficiency
LRE1 The productivity of the reverse logistics process achieved
exceeded expectations
LRE2 The processing times were well controlled and affected
LRE3 Process costs were within the expected
LRE4 The amount of product produced exceeded expectations
- Quality of the process

Definition: Evaluates the quality as the process and the products were
run, the fulfillment of requirements and customer satisfaction with the results
produced.
According to Escafre (2002), there are two levels of quality assessment.
The first deals with the internal quality, which is measured by the producer of
goods or supplier of services and the second, the external quality that makes a
subjective judgment of the client.
Still the same author says that "the quality of a product is defined as the
ability to satisfy user needs," and also noted that the quality mainly consists of
two tools that significantly contribute to the capitalization of intellectual quality:
1st. A computer application for the identification of effective elements not
qualities;
2nd. The adoption of a quality applicable throughout the process.
Therefore, the quality approach is based on the relationship between the
different activities for the production of a product or a service. The indicators for
the construct are shown in Table 8.
Table 8 - Indicators of process quality
LRQ1 The quality of processed products exceeded expectations
LRQ2 The requirements were met by the customer
LRQ3 The customer is satisfied with the results of the process
LRQ4 Reliability is a remarkable quality of the reverse logistics process

developed since worked flawlessly, without generating waste

LRQ5 The performance is a remarkable quality of the reverse logistics
process developed because the response time to commands
and speed of operations
LRQ6 Flexibility is a quality evident in the reverse logistics process, it
must have a facility to process change in relation to our client's
needs and technological changes
- Legislation
Definition: The reverse logistics process must complain with the laws
and regulations set for the recycling, reuse and remanufacturing post-sales
products.
There is a clear trend in environmental legislation towards making
companies more responsible for the entire lifecycle of their products. This
means being legally responsible for their destination after the delivery of
products to customers and the impact they have on the environment. A second
aspect concerns the increased environmental awareness of consumers that
expect companies to reduce the negative impacts of their activities on the
environment. This has generated actions by some companies seeking to
communicate to the public an institutional image "ecologically friendly"
(Lacerda, 2002). The indicators for the construct are shown in Table 9.
Table 9 - Indicators legislation
LRL1 The recycling process meets the established laws
LRL2 The reuse process meets the established laws
LRL3 The treatment process meets the established laws
LRL4 The screening process meets the established laws
LRL5 The entry process of the product the company meets the
established laws
LRL6 The shipping process meets the established laws
Source: Authors own.
3.3 Semantic Analysis of the Model

After a literature review and structured systems analysis, we began the
construction of the theoretical model, following the rule of Pasquali (1999). This
step has as a reference in addition to the items created from the literature, the
instruments previously validated by Coser (2012), Gubiani (2011) and
Rodrigues et al. (2009), containing items that assess aspects of intellectual
capital and the studies of Riopel et al. (2011), Fleischmann (2001) and
Hernandez (2010), for reverse logistics.
Coser (2012) and Pasquali (1999) state that for the effectiveness of the
survey instrument developed from the theoretical model, the quality of the
definitions and the validation of the items, it is necessary to perform a semantic
analysis of the theoretical model. In this research, the semantic analysis, i.e.,
the theoretical analysis of the items was done through the analysis of expert
judges.
Analysis of judges, also called construct analysis, has as objective to
verify if the instruments are understandable to members of the intended
population and to settle any doubts that the items would have raised (ROZZETT
and DEMO, 2010).

Construct validity or concept is considered by Pasquali (2001) as the

primary step of validating a psychometric instrument, since it allows the
empirical verification of the legitimacy of behavioral representation of latent
traits. And yet, through this procedure it is possible according to Cronbach
(1996) to check that people with certain characteristics behave as the theory
assumes that they behave and what items or factors are more relevant to the
construct.
Thus, Pasquali (1999) suggests that an agreement minimum of 80%
among judges can serve as a criterion for deciding on the relevance of the item
to factor that in theory we refer.
The survey instrument was sent via google docs to 30 experts (national
and international) in the area of Intellectual Capital and Reverse Logistics,
professors, experts, business managers, managers and consultants. The
sample was composed of employees from various organizations such as
BNDS, University of Toulouse, Universit Paris Sud, Federal University of
Santa Catarina. They evaluated whether the proposed items referred or not the
construct in question. However, we obtained only 18 responses from the
judges. The following will present the detailed analysis of judges.
Human Capital
For the construct of Human Capital, eight measurable indicators were
related to the variable Competence: savoir (knowledge), savoir-faire (skill) and
savoir tre (attitude) according to the division and definition used in France for
this item. Table 10 of the previous section shows the measurable indicators for
each variable. Figure 2 shows the responses of experts established relations
issues.
Figure 2 - Analysis of the judges in the variable Human Capital
Human Capital
89
90
80 72
Number of responses
67
70 61
56
60
44 44
50 39 39 39
40 33 33 33
28 28
30 22 22
17
20 11 11
6
10 0 0 0
0
1 2 3 4 5 6 7 8
Measurable indicators
Knowledge Know-how Attitude
Source: Research data.
According to Pasquali (1999), the responses of the judges must have

80% agreement between them. All the questions are below that number. Thus,
there was a need to reformulate these measurable indicators for the variable
Competence, as shown in Table 10.

Following the judges' evaluation of question 2, it was suggested that it

should be divided in two, the first questioning knowledge and the second the
ability of the individual in the process of reverse logistics, since in its current
form it is misleading.
In the re-assessment of these indicators, it was showed that question 1
was similar to questions 4 and 6, therefore they were removed from the
instrument.
In question 7, there was a tie between the responses on knowledge and
skill for the judges, which can be interpreted as a poor formulation of the
question. It was then reformulated.
Another questioning that judges had was whether individuals are self
motivated to participate in the reverse logistics process or if it was the
organization that motivates them. We choose to use the first perspective since
the Human Capital construct analyses the individual and not the organization.
Finally, we realized the need to formulate two additional questions
regarding: whether individuals present their own knowledge to improve the
reverse logistics process, and if these individuals have the ability to solve
problems that arise in the process.
Therefore, eight measurable indicators of human capital in the variable
Competence were selected, two were eliminated and three added, totalling nine
items for this construct.
Structural Capital
For the construct of Structural Capital, the variables were Organizational
Structure, Process and Operational Information Systems were established nine
measurable indicators to be related. Table 2, Table 3 and Table 4 of the
previous section show the measurable indicators for each variable.
Figure 3 shows the responses of experts established relations issues. In
this case, issues that have not reached the 80% agreement were 1, 3, 4, 5, 7
and 8, regarding whether it is operational process or organizational structure.
Figure 3 - Analysis of the judges in the variable Structural Capital
Structural Capital
100 89
Number of responses
78 78
72 72 72
80 67
61 61
60
33 33
40 28
22
17 17 17 17
20 6 6 6 6
11
6 6
11
6 6
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Organizational culture Business Process Information Systems

In this construct of Structural Capital, it can be observed that the major

problem was the formulation of indicators to measure, since a closing argument
was missing on the issues.
The judges questioned whether the process of Reverse Logistics is
important or suitable for company. It would be almost the same, but would
establish a standardization for "important" because it is believed that if the
process is important, the same benefits and satisfaction both for company and
for the customers and suppliers of raw materials for carrying out the process.
Question 3 was grouped with Question 1, because they complement
each other. Questions 5, 7 and 8 were just reformulated according to their
definitions in the literature.
Therefore, nine measurable indicators of Structural Capital on variables
Organizational Structure, Operational Processes and Information Systems were
defined, one was eliminated, thus totaling eight items for this construct.
Relational Capital
For the construct of Relational Capital, the variables were relationship
with the client and active market. Six measurable indicators were related to
these variables. Table 5 and Table 6 of the previous section show the
measurable indicators for each variable. Figure 4 shows the responses of
experts establishing relations issues.
Figure 4 - Analysis of the judges in the variable Relational Capital
Relational Capital
100 89
83 83
78
Number of responses
80 67
61
60
39
33
40 22
17 17
11
20
0
1 2 3 4 5 6
Customer Relations Market Assets
Clearly, for this construct there were no major differences in responses

between the judges and we may say that matters are satisfactory to the survey
instrument.
However, questions 5 and 6 had a rate below 80% of responses with
concordances, requiring a reformulation. Questions 5 and 3 were eliminated
since presenting similarities with questions 1 and 2. On the other hand, question
6 was reformulated based on the established literature.
Therefore, six indicators measurable variables in Relational Capital
Relationship with client assets and market were suggested, two were
eliminated, thus totaling four items for this construct.
Reverse Logistics

For the construct of Reverse Logistics, the variables were operational

process efficiency, Quality Process and Legislation, were set 14 measurable
indicators to be related. Table 7, table 8 and table 9 of the previous section
show the measurable indicators for each variable. Figure 5 shows the
responses of experts.
Figure 5 - Analysis of the judges in the variable Reverse Logistics
Reverse Logistic
94
100
83 83 83 83 83
Number of responses
78 78
80 72
67 67
61 61
56
60
39
40 33 33 33
28
22 22
17 17
20 11 11 11 11
6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6
0 0 0 0
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Legislation Efficiency of the Process Quality of the Process
For this construct Reverse Logistics, there were differences in the

responses of the judges in questions 2, 8, 9, 11, 12 and 13, thus not reaching
the 80% agreement, requiring reevaluation and reformulation.
Like the construct of Human Capital, Reverse Logistics presents problems in
the formulation of indicators to measure, since there is a lack in closing the
argument in each of the questions.
Question 2 was eliminated from the instrument, for presenting too much
doubt and disagreement with the analysis of the judges. Other questions were
reformulated and supplemented, following the recommendation of the judges,
always based on the established literature.
In this construct, a variable is dependent on the other. Once the
company has efficient operational process, hence no quality in this process and
this in accordance with the laws established for solid waste. However, it is
necessary to analyze each separately to examine whether they meet these
requirements and verify whether the complement.
Therefore, 14 measurable indicators of Reverse Logistics in the variables
of the operational process efficiency, product quality and Legislation were
suggested, one was eliminated, thus totaling 13 items for this construct.
4. FINAL CONSIDERATIONS
In search of the literature and systemic analysis of the selected articles,
no study directly linking the concepts of intellectual capital and reverse logistics
aftermarket was identified. Thus, with Coser (2011) and Gracioli (2005), it was

found that there are several studies that demonstrate the intellectual capital as
an important factor of the performance of the organization.
After the theoretical validation, in addition to modifications of items with
dubious sense or lack of clarity, a total of six items were excluded from the
instrument because of disagreements and lack of understanding in the majority
of judges. Two items were added to complement the construct of human capital.
Thus the research instrument consists of 35 items, 22 for Intellectual
Capital and 13 for Reverse Logistics. Table 10 presents the following
measurable indicators and their variables for each construct.
Tableau 5 Indicateurs mensurables

INTELLECTUAL CAPITAL
Human Capital
Variables Code Measurable indicators
CH1 Individuals hold knowledge required for the implementation
of reverse logistics process
CH2 Individuals were allocated to activities according to their
Knowledge
specialties and interests and training
CH3 Individuals present their skills training to improve the
reverse logistics process
CH4 Individuals have experience in the information system of
reverse logistics process
CH5 Individuals hold skills necessary for implementing reverse
logistics process
Ability
CH6 Individuals demonstrate learning ability with the reverse
logistics process
CH7 Individuals have the ability to solve problems that arise in
the process of reverse logistics
CH8 Individuals are motivated to participate in training on the
process of reverse logistics
Relationship
CH9 The individuals show satisfied with the work in the reverse
logistics process
Structural Capital
CE1 The company is aware that the reverse logistics process is
important for the organization to its prosperity
Organizational (organizational image)
Structure
CE2 Individuals feel valued for their role in the process of
reverse logistics company
CE3 The company adopts just a standard operating procedure to
be followed in the return of the products to be recycled
Operational Process CE4 The company has the operational process that guides the
relations of individuals with external entities
CE5 The reverse logistics of products was adapted to the

business process
CE6 The information system of reverse logistics process
facilitates the generation and reuse of knowledge of
individuals
CE7 The information system of the company provides adequate
Information System
support for the implementation of reverse logistics process
CE8 The information system facilitates communication and
collaboration among individuals of the company's reverse
logistics process
Relational Capital
CR1 The company has established a partnership with the client
Customer throughout the process of reverse logistics
relationship CR2 The communication channel with the client remained
continuously open throughout the reverse logistics process
CR3 The ratio of the reverse logistics process is supported by
partnerships with other companies or organizations
Market assets CR4 Individuals in the reverse logistics process of the company
interact with other individuals from different sectors or
companies outside
REVERSE LOGISTICS
LRE1 The productivity of the reverse logistics process exceeded
expectations of the organization
Efficiency in the LRE2 The costs of reverse logistics process were within the
operational process expected
LRE3 The amount of product produced exceeded the company's
expectations
LRQ1 The requirements for the final product to customers were
served by the company
LRQ2 The reverse logistics process worked flawlessly and without
generating waste
Product Quality
LRQ3 The reverse logistics process served time and speed the
process
LQ4 The reverse logistics process aims at changing the process
in relation to changes in technology and customer needs
LRL1 The entry process of recycled products meet the company
laws
LRL2 The process of reuse of recycled products cater company
laws
LRL3 The screening process of recycled products of the company
Legislation
conforms to the laws
LRL4 The treatment process of the recycled products of this
company in accordance with the laws
LRL5 The recycling process of the company's products meet the
laws

LRL6 The processes of final shipment of recycled products of the

company are in accordance with the laws
The conclusion is that the judges analysis was important and necessary to
validate the theoretical model created from the literature, because it enables the
understanding and vision of professionals in the area, giving greater
effectiveness in the variables stipulated and creating measurable indicators to
later turn into questionnaire for companies.
Therefore, the general architecture of the theoretical model relating the
influence of intellectual capital in the reverse logistics process is presented in
Figure 6. The process begins by the conventional logistic process from the
factory to the end-consumer. In the refrigerator reverse logistics process, there
are three stages or phases: return to the factory (recycling), reuse and
remanufacture.
Figure 6 Reverse Logistics General Model
In this general model, we opted to study the process of return to factory,

which is subdivided in entrance of the product to the factory, gathering and
classification, treatment and the final dispatch. In all these processes, there are
inputs from the competencies of the firms intellectual capital (human capital,
relational capital, structural capital) and outputs (performance indicators of

reverse logistics in issues of efficiency, quality and compliance to legal

requirements).
The model enables to identify the intellectual capital elements in the firm
dimension through the analysis of the reverse logistics after sale or post-
sales process, to raise conclusions of the potential of knowledge creation and
of the competitive advantages of the process.
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SOBRE OS AUTORES
Adriano Coser
Concluiu o bacharelado em Cincias da Computao
pela Universidade Federal de Santa Catarina (UFSC)
em 1994. Obteve os ttulos de Mestre em Engenharia
de Produo (1999) e Doutor em Engenharia e
Gesto do Conhecimento (2012), ambos pela UFSC.
analista de desenvolvimento de sistemas no
SERPRO - Servio Federal de Processamento de
Dados, onde atua como lder de projetos e gerente de
equipe.
Alexandre de Avila Lerpio

Docente pesquisador universitrio (desde 1997) e
empresrio (desde 2003) reconhecido por sua atuao
voltada ao desenvolvimento de estratgias e
metodologias voltadas Gesto da Sustentabilidade e da
Responsabilidade Social de organizaes pblicas e
privadas. Professor e pesquisador da Universidade do
Vale do Itaja (UNIVALI), desde 2000 atualmente
vinculado ao Programa de Mestrado em Gesto de
Polticas Pblicas (PMGPP) e ao Programa de Ps-
Graduao em Administrao (PPGA).
Alvaro Guillermo Rojas Lezana

Possui graduao em Ingeniero Civil Qumico -
Universidad Catolica de Valparaiso Chile (1979),
mestrado em Engenharia de Produo pela Universidade
Federal de Santa Catarina (1982) e doutorado em
Ingeniera Industrial - Universidad Politcnica de Madrid
(1995). Atualmente professor Associado 3 da
Universidade Federal de Santa Catarina. Tem
experincia na rea de Engenharia de Produo, com
nfase em Emprendedorismo, atuando principalmente
nos seguintes temas: empreendedorismo, educao a
distncia via internet, empreededores, educao continuada e mestrado a
distncia. Lder do Grupo de Pesquisa em Empreendedorismo e Inovao da
UFSC.

Aran Morales
Possui graduao em Ingenieria de Sistemas en Computacin - Universidad
de la Repblica Oriental del Uruguay (1989), mestrado em Engenharia de
Produo pela Universidade Federal de Santa Catarina (1992) e doutorado em
Engenharia de Produo pela Universidade Federal de Santa Catarina (1997).
Atualmente professor visitante da Universidade Federal de Santa Catarina,
pesquisador do Instituto Stela e professor da Universidade do Sul de Santa
Catarina. Tem experincia na rea de Cincia da Computao e Sistemas de
Informao, com nfase em Modelos e Sistemas, atuando principalmente nos
seguintes temas: data warehouse, banco de dados, sistemas de informao,
avaliao de cincia & tecnologia e cincia & tecnologia.
Bernard Grabot
Professor na Escola Nacional de Engenharia de Tarbes,
Frana (ENIT). Suas atividades de pesquisa so
orientados sobre sistemas de gesto da cadeia de
suprimentos, programao, gerenciamento de
competncia e de apoio deciso baseados em
ferramentas de inteligncia artificial.
Grabot membro dos grupos de trabalho da IFAC 3.2
"Inteligncia Computacional em Controle" e 5.1
"Manufacturing controle da planta", e do grupo de
trabalho IFIP 5.7 "Avanos em sistemas de gesto de
produo." Participou de vrios projetos europeus
(CRAFT, INTERREG, NOE etc) e o editor-chefe da revista IFAC "Aplicaes
de Engenharia de Inteligncia Artificial". Ele tambm pertence ao conselho
editorial de "Revista Internacional de Pesquisa de Produo" e "International
Journal of Computational Intelligence Research".
Bruna Devens Fraga

Bacharel em Administrao Pblica pelo Centro de
Cincias de Administrao e Gerncia (ESAG UDESC),
aluna de mestrado em Engenharia e Gesto do
Conhecimento pela UFSC. Atua como pesquisadora do
Ncleo de Gesto para Sustentabilidade (NGS/UFSC)
com foco em capital intelectual, gesto por processos e
mapeamento do conhecimento.

Carlos Manoel Taboada Rodriguez
Possui graduao em Ingenieria Industrial pela
Universidad de La Habana (1970), especializao em
Organizacin de La Produccin pelo Instituto Superior
Politecnico Jose A Echevarria (1978), doutorado em
konom Engenieur pela Technische Universitt
Dresden (1985) e ps-doutorado pela Universidad
Politcnica de Madrid (1994). Atualmente Professor
Adjunto da Universidade Federal de Santa Catarina e
Membro de corpo editorial da Revista Administrare.
Tem experincia na rea de Engenharia de Produo, com nfase em
Logstica. Atuando principalmente nos seguintes temas: PLANEJAMENTO,
CONTROLE, PRODUCAO, LOGISTICA.

Atualmente Doutoranda em Engenharia de Produo
pela Universidade Federal de Santa Catarina (UFSC)
com bolsa do CNPq e doutorado sanduche na Ecol
Nationale d Engenieurs de Tarbes (ENIT) Frana com
bolsa CAPES. Possui graduao em Tecnologia em
Alimentos (2007), Especializao em Educao
Cientfica e Tecnolgica (2008), Especializao em
Gesto Industrial: Produo e Manuteno (2009) e
Mestre em Engenharia de Produo (2010) pela
Universidade Tecnolgica Federal do Paran, e participou como bolsista do
Programa de Assistncia ao Ensino (PAE) pela CAPES. A experincia na rea
de Tecnologia em Alimentos, com nfase em Nutrio, e na rea de
Engenharia de Produo, com nfase em Sistemas de Produo. Os termos
mais frequentes em sua produo cientfica so: Gesto Ambiental
Organizacional, Produo mais Limpa, Indicadores de Desempenho, ISO
14001, Anlise do Ciclo de Vida e Sustentabilidade de processos produtivos.
Alm, de Capital Intelectual, Ativos Intangveis e Logstica Reversa.

Claudia Viviane Viegas
Doutora em Engenharia e Gesto do Conhecimento
pela Universidade Federal de Santa Catarina (UFSC),
com tese direcionada anlise dos processos de
conhecimento na elaborao do Estudo de Impacto
Ambiental (2009). Realizou estgio de ps-doutorado
no Programa de Ps-graduao em Engenharia de
Produo da UFRGS (2011) e realiza ps-doutorado
em Avaliao da Sustentabilidade no Programa de
Ps-graduao em Engenharia e Gesto do
Conhecimento da UFSC. Mestre em Administrao pela Universidade Federal
do Rio Grande do Sul (UFRGS), com nfase em Gesto da Produo/Gesto
Ambiental. Jornalista profissional diplomada (Unisinos/RS), registro
profissional MTE RS 7322. Especializada em Jornalismo Ambiental pela
Internationale Weiterbildung und Entwicklung (InWent) em Berlim/Alemanha.
Integrante da Rede Nacional de Pesquisa em Avaliao de Impactos Sade
do Ministrio da Sade. Atua em parceria com pesquisadores da University of
East Anglia (Norwich, UK) e The National Institutes of Health Impact
Assessment (Washington, USA).

Mestre e doutoranda em Cincia da Informao da
Universidade Federal de Santa Catarina (PGCIN/UFSC).
Atua como pesquisadora do Ncleo de Gesto para
Sustentabilidade (NGS/UFSC), do Grupo de Capital
Intelectual (UFSC) e do Grupo de Pesquisa Informao,
Tecnologia e Sociedade (GRITS/UFSC), com foco em
fluxos de informao, processos de comunicao,
incubadoras de empresas, redes de informao. Bolsista
da Fundao de Amparo Pesquisa do Estado do Amazonas. E-mail:
inomata.danielly@gmail.com
Debora Bernett
Doutoranda do Programa de Ps-Graduao em
Engenharia e Gesto do Conhecimento (PPEGC) da
Universidade Federal de Santa Catarina (UFSC). Mestre
em Engenharia e Gesto do Conhecimento (PPEGC) pela
Universidade Federal de Santa Catarina (UFSC); possui
especializao em Gesto de Projetos de Inovao pela
Universidade Federal de Santa Catarina (UFSC) em
parceria com a cole de Mines de St. Ettienne FR.
Graduada em Administrao com bacharelado em
Comrcio Exterior; tambm cursou Sociologia na PUC/PR. Pesquisadora na
rea de Cincia Tecnologia e Inovao envolvendo as temticas: cincia,
tecnologia e inovao, poltica e desenvolvimento.

Denilson Sell
Doutor (2006) em Engenharia de Produo pela
Universidade Federal de Santa Catarina. Atualmente
professor no Departamento de Administrao
Pblica da Universidade do Estado de Santa
Catarina/ESAG e do Programa de Ps-Graduao
em Engenharia e Gesto do vConhecimento da
Universidade Federal de Santa Catarina Santa
Catarina. Diretor e pesquisador do Instituto Stela.
Elizandra Machado
Possui graduao em Administrao com Hab. em
Gesto da Informao pela Faculdade de Pato Branco
(2006) e mestrado em Engenharia e Gesto do
Conhecimento pela Universidade Federal de Santa
Catarina UFSC (2012). Doutoranda do Programa de
Ps Graduao em Engenharia de Produo UFSC.
Bolsista Orientadora Projeto Agentes Locais de
Inovao/SC SEBRAE - CNPq. Possui experincia na
rea Hospitalar e Varejo, professora de Marketing,
Vendas, Gesto do Conhecimento, Empreendedorismo
e Inovao.
Gregrio Varvakis
PhD in Manufacturing Engineering, professor e
coordenador do Programa de Ps-Graduao em
Engenharia e Gesto do Conhecimento (EGC/UFSC) e
professor do Programa de Ps-Graduao em Cincia da
Informao (PGCIN/UFSC). Foi Professor do Instituto
Tecnolgico de Aeronutica (ITA) e consultor da
McKinsey&Co. Atualmente atua nas reas de Gesto do
Conhecimento, servios e inovao.

Helio Aisemberg Ferenhof
Doutorando em Engenharia de Produo do PPGEP -
UFSC. Especialista em Didtica da Educao
Superiror pelo SENAC/SC (2012). Mestre em Gesto
do Conhecimento do PPGEGC - UFSC (2011). MBA
E-Bussiness pela FGV-RJ (2001). Bacharel em
Cincia da Computao pela Universidade Estcio de
S - RJ (1999). Tem experincia na rea de
Gerenciamento de Projetos, Gesto do
Conhecimento, Gesto de Servios, Desenvolvimento de Sistemas, com
nfase em Cincia da Computao e Gesto de Projetos. Atuando
principalmente nos seguintes temas: Desperdcio de Conhecimento, Gesto
de Servios, Gesto de Stakeholders, Gerenciamento de Projetos, PMBOK,
PMI, Gesto do Conhecimento, Gesto da Inovao, Governana de TI.
Profissional capacitado a desenvolver e acompanhar projetos de informtica,
desde a criao do modelo de negcio at a implantao. Apresenta mais de
18 anos de experincia adquirida em empresas multinacionais e consultorias
de renome.
Isabela Regina Fornari Muller

Doutoranda no Programa de Ps-Graduao de
Engenharia e Gesto do Conhecimento da UFSC.
Professora do curso de Graduao em Administrao de
Empresas da ESAG da Universidade do Estado de Santa
Catarina. Membro do Grupo de Pesquisa (CNPq):
Administrao da Educao e Aprendizagem
Organizacional.
Joo Artur de Souza

Doutor em Engenharia de Produo pela Universidade
Federal de Santa Catarina (1999) e Ps-Doutorado
pela Universidade Federal de Santa Catarina
(2000)Professor Associado da Universidade Federal
de Santa Catarina do Departamento de Engenharia do
Conhecimento. Na graduao tem trabalhado com
disciplinas das reas de Estatstica, Inteligncia
Artificial e Lgica Matemtica. Na ps-graduao
professor do Programa de Ps Graduao em
Engenharia e Gesto do Conhecimento da UFSC na
rea Engenharia do Conhecimento.

Juarez D. F. Vidotto
Juarez Domingos Frasson Vidotto possui graduao e
mestrado em Administrao de Empresas pela
Universidade do Estado de Santa Catarina,
especializao em Gesto Estratgica de Empresas
pela Universidade Federal de Santa Catarina e MBA
em Formao Geral e Desenvolvimento de Executivos
pela Universidade de So Paulo. Foi administrador de
agncias do Banco do Brasil por vrios anos e,
atualmente, consultor de previdncia privada e aluno
de Doutorado do Programa de Ps-Graduao em
Engenharia e Gesto do Conhecimento da
Universidade Federal de Santa Catarina. juarezvidotto@gmail.com
Julio Graeff Erpen

Possui graduao em Engenharia Agronmica pela Universidade de Passo
Fundo (1992) e mestrado em Agroecossistemas pela Universidade Federal de
Santa Catarina (UFSC) em 2004. professor no Centro de Cincias Agrrias
da UFSC para os cursos de Agronomia, Zootecnia e Cincia e Tecnologia de
alimentos (2004-2006; 2008-2010; 2013-) e no Centro de Educao Superior
do Oeste da Universidade do Estado de Santa Catarina (UDESC) para o curso
de Zootecnia (2010-2011). Doutorando no programa de ps-graduao em
Engenharia e Gesto do Conhecimento da UFSC. Tem experincia na rea de
Agricultura Sustentvel, com nfase nos temas: produo animal,
forragicultura, Pastoreio Racional Voisin, implantao e gesto de projetos de
intensificao agropecurios. Faz parte dos grupos de pesquisa Ncleo de
Gesto da Sustentabilidade (Capital Intelectual e Indicadores de Desempenho)
e Ncleo de Pastoreio Racional Voisin.
Juara Salete Gubiani

Possui graduao em Economia pela Universidade Federal de Santa Maria
(1988), mestrado em Engenharia de Produo pela Universidade Federal de
Santa Maria (2005) e doutorado em Engenharia e Gesto do Conhecimento
pela Universidade Federal de Santa Catarina (2011). Atualmente professora
da Universidade Federal de Santa Maria. Tem experincia na rea de
Engenharia e Gesto do Conhecimento e Cincia da Computao, com nfase
em disciplinas de Gesto do Conhecimento, Inteligncia de Negcios, Banco
de Dados e Sistemas de Informao.

Marco Antonio Harms Dias
Doutorando em Engenharia e Gesto do Conhecimento pela Universidade
Federal de Santa Catarina, possui graduao em Administrao de Empresas
pela Universidade do Vale do Itaja (1995) e mestrado em Relaes
Econmicas e Sociais Internacionais pela Universidade do Minho (1998),
validado UnB (2006). Atualmente professor titular da Universidade do Vale
do Itaja, lecionando na graduao e ps-graduao. Tem experincia na rea
de Administrao, com nfase em Teorias Organizacionais, atuando em
pesquisas e prticas gerenciais em gesto do conhecimento, administrao
pblica e gesto de servios do ensino.

Engenheiro Industrial com Mestrado e Doutorado em
Engenharia e Gesto do Conhecimento pela UFSC.
Realizou estudos de intercambio na Europa (Espanha e
Finlndia) e teve co-tutela da Duke University (Estados
Unidos) no Doutorado. Possui mais de 7 anos de
experincia internacional no desenvolvimento de pesquisas
e consultoria em projetos de inovao, gesto do
conhecimento e simulao empresarial. Como pesquisador,
membro snior do Ncleo de Gesto para
Sustentabilidade (NGS) da UFSC, e pesquisador afiliado
em processos de inovao na Duke University. participante ativo e autor de
publicaes nas suas reas de expertise e tm apresentado trabalhos em
conferncias especializadas ao redor do mundo. Como consultor, Mauricio
trabalhou com empresas pequenas, mdias e grandes dos setores de Energia,
Software e Telecom. Atualmente Professor Permanente do Departamento de
Engenharia de Produo e Sistemas da UFSC, onde atua nos cursos de
Graduao, Mestrado e Doutorado.
Neri dos Santos

Possui Graduao em Engenharia Mecnica pela
Universidade Federal de Santa Catarina (1976),
Especializao em Engenharia de Segurana do
Trabalho pela Universidade Federal de Santa
Catarina (1977), Mestrado em Ergonomia pela
Universit de Paris XIII (1982) Frana, Doutorado
em Ergonomia da Engenharia pelo Conservatoire
National des Arts et Metiers (1985) Frana e Ps-
Doutorado em Engenharia Cognitiva pela cole
Polytechnique de Montreal Canad. Atualmente
Diretor da Knowtec - Inteligncia para a Inovao,
professor honorrio do Departamento de Engenharia do Conhecimento da
Universidade Federal de Santa Catarina e professor visitante da UNINTER.
Faz parte do Conselho Editorial das seguintes revistas: Ao Ergonmica

(1519-7859), Gesto Industrial (1808-0448), INGEPRO - Inovao, Gesto e
Produo (1964-6193) e Revista de Cincia & Tecnologia (0103-8575). Tem
experincia na rea de Engenharia & Gesto do Conhecimento, atuando
principalmente nos seguintes temas: Cognio, Inteligncia Competitiva,
Gesto do Conhecimento e Inovao.
Neimar Follmann
Doutor e mestre em Logstica e Transporte pelo
Programa de Ps-Graduao em Engenharia de
Produo da Universidade Federal de Santa
Catarina. especialista em Mtodos de Melhoria
da Produtividade e Bacharel em Administrao
pela Universidade Tecnolgica Federal do Paran.
H mais de 10 anos atua em atividades da
logstica, qual se dedica atualmente com
pesquisas e solues, como o uso de tcnicas
relacionadas Teoria das Restries e ao
desenvolvimento de mtodos para avaliao do
desempenho e benchmarking de processos
logsticos.
Paula Regina Zarelli

Mestre e Doutoranda em Engenharia e Gesto do
Conhecimento pela UFSC. Administradora. Especialista
em Gesto Empresarial com nfase em Marketing e
Recursos Humanos. Atua como professora e consultora
nos temas Gesto de Pessoas, Gesto do
Conhecimento e Capital Intelectual. Atualmente
Pesquisadora no Ncleo de Gesto para
Sustentabilidade NGS/UFSC.

Possui graduao em Engenharia Mecnica pela
Universidade Federal do Rio Grande do Sul (1979),
mestrado em Engenharia de Produo pela
Universidade Federal de Santa Catarina (1982),
doutorado em Engenharia de Produo pela
Universidade Federal de Santa Catarina (1993) e
ps-doutorado pela Universidade Federal do Rio
Grande do Sul (2007). Atualmente professor da
Universidade Federal de Santa Catarina, membro da
Associao Brasileira de Engenharia e Anlise do
Valor e membro da Associao Brasileira de Engenharia de Produo. Tem
experincia na rea de Engenharia de Produo, com nfase em Gesto do
Conhecimento, atuando principalmente nos seguintes temas: indicadores de
desempenho, balanced scorecard, custos, anlise do valor, gerenciamento de
processos e gesto ambiental. E coordenador do Programa de Ps-
Graduao em Engenharia e Gesto do Conhecimento.
Rogrio Cid Bastos

Possui graduaes em Estatstica pela Universidade
Federal do Paran (1978), Cincias Jurdicas e
Sociais pela Pontifcia Universidade Catlica do
Paran (1979), mestrado em Engenharia de Produo
pela Universidade Federal de Santa Catarina (1983);
especializao em, Engenharia de Sistemas pela
Universidade Tcnica de Lisboa (1988) e doutorado
em Engenharia de Produo pela Universidade
Federal de Santa Catarina (1994). professor titular
da Universidade Federal de Santa Catarina, atuando o Departamento de
Engenharia do Conhecimento. Alm de ampla experincia administrativa na
gesto do Ensino Superior, tem experincia acadmica em Sistemas de
Conhecimento, atuando nos temas: tratamento de incerteza;
empreendedorismo; anlise estatstica; anlise e tratamento de informao e
empreendedorismo. Publicou mais de 25 artigos completos em peridicos e
revistas e apresentou mais de 90 trabalhos em congressos e eventos
cientficos.

Pierry Teza
Doutorando do Programa de Ps-Graduao de Engenharia e Gesto do
Conhecimento da Universidade Federal de Santa Catarina
(UFSC). Professor Assistente da Universidade do Estado
de Santa Catarina (UDESC). Experincia docente nas
disciplinas de Gesto da Inovao, Estratgia de
Negcios, os aspectos de mercado, sistemas de
informao e de vendas e promoo Composite.
Rita de Cassia Clark Teodoroski

Doutoranda na rea de Gesto do Conhecimento do
Programa de Ps-Graduao em Engenharia e Gesto
do Conhecimento (PPGEGC) da Universidade Federal
de Santa Catarina (UFSC). Mestre em Cincias do
Movimento Humano. Especialista em Docncia para o
Ensino Superior. Bacharel em Fisioterapia. Possui
experincia de 8 anos como Coordenadora de Curso de
Graduao em Fisioterapia e 15 anos como Docente no
Ensino Superior. Bolsista da CAPES-DS. E-mail:
ritateodoroski@posgrad.ufsc.br
Sussane Durst
Dr. Susanne Durst is Assistant Professor at

University of Skvde, also the Chair in International
Management, Institute for Entrepreneurship, at the
University of Liechtenstein and Researcher at the
Center for Knowledge and Innovation Research
(CKIR) at Aalto University School of Business.
Before joining academia she worked in different
positions with private enterprises of different
industries and size. She has been conducting
several national and international research projects
on intellectual capital (IC) management, company succession and corporate
governance in small and medium-sized enterprises. Her research interests
include small business management, SME succession/transfer, IC
management, knowledge management, innovation and corporate governance.
Her work has been awarded with different awards, including the Transeo
Academic Award in 2012. Susanne Durst received a PhD from Universit
Paris-Sud (France) and holds a Master in Finance from Skvde University
(Sweden).

Viviane D Barsoles Oliveira Werutski
Doutoranda do PPGEP/UFSC Programa de Ps
Graduao em Engenharia de Produo da Universidade
Federal de Santa Catarina, rea de concentrao
Inteligncia Organizacional, doutorado sanduche na Ecol
Nationale Suprieure des Mines de Nancy - Frana,
pesquisadora convidada do ERPI - quipe de Recherche
sur les Processus Innovatifs d' Universit de Lorraine, com
bolsa CAPES. Mestre em Engenharia e Gesto do
Conhecimento - PPGEGC / UFSC Programa de Ps
Graduao em Engenharia e Gesto do Conhecimento;
Especialista em Gesto de Projetos Sociais e Culturais/
IFCH/UFRGS - Instituto de Filosofia e Cincias Humanas da Universidade
Federal do Rio Grande do Sul. Possui graduao em Comunicao Social pela
UFRGS- Universidade Federal do Rio Grande do Sul (1994), habilitao em
Relaes Pblicas. Pesquisadora do NGS Ncleo de Gesto da
Sustentabilidade da UFSC. rea de Pesquisa: Comunicao Organizacional.
Gesto da Inovao. Gesto do Conhecimento. Gesto Organizacional.
Cultura Organizacional. Capital Intelectual.


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Organizadores:

Caroline Rodrigues Vaz

Caroline Rodrigues Vaz

Catalogao na fonte pela Biblioteca Universitria

C244 Capital intelectual : reflexo da teoria e

1. Capital Intelectual. 2. Ativos Intangveis.

Reviso ortogrfica realizada por Claudia Viviane Viegas.

Contedo de autoria e responsabilidade dos autores de cada capitulo, conforme

Visibilidade: capacidade de pr em foco

In increasingly knowledge based economies Intellectual Capital is becoming

Wiesbaden (Germany), June 2014

Prof. Dr. Klaus North

O Capital Intelectual, tambm conhecido como ativos intangveis, pode ser

Prof. Dr. Eduardo Gugliani

Pontificia Universidade Catlica do Rio Grande do Sul, Brasil

Helio Aisenberg Ferenhof

Na nova era de empresas baseadas em conhecimento, o capital intelectual se

Com intuito de compreender melhor o capital intelectual algumas indagaes

Para o desenvolvimento deste estudo, optou-se pela pesquisa bibliogrfica de

No entendimento de Flick (2009) a literatura pode ser utilizada para

Capital Intelectual: Reflexo da Teoria e Prtica 22

inspiradora ao pesquisador para lhe fornecer uma orientao no campo e quanto ao

Destaca-se que no houve julgamento de mrito ou valor assim seguindo

O primeiro passo foi buscar, junto as bases de dados: Scopus, Web of

3. INDUO DOS MODELOS

Cada um dos modelos encontrados foram observados, comparados afim de

3.1 Edvinson & Sullivan (1996)

Definem capital intelectual como o conhecimento que pode ser transformado

O capital humano (1) dividido em dois subcomponentes. O primeiro

O capital estrutural (2) considerado o que a empresa absorve de cada

Capital Intelectual: Reflexo da Teoria e Prtica 23

Figura 1 - Capital Intelectual #1

Fonte: Edvinson & Sullivan (1996).

3.2 Kaplan & Norton (1996: 2004)

Os ativos intangveis de uma empresa so a fonte definitiva de criao de

O capital humano representa a capacidade dos empregados de executar os

Figura 2 - Capital Intelectual #2

Fonte: Kaplan e Norton (1996; 2004)

Capital Intelectual: Reflexo da Teoria e Prtica 24

3.3 Edivinson & Malone (1997)

Figura 3 - Capital Intelectual #3

Fonte: Edivinsson & Malone (1997).

3.4 Roos & Roos (1997)

Capital Intelectual: Reflexo da Teoria e Prtica 25

O capital humano, por sua vez, subdividido em motivacional, de habilidades,

O capital relacional e do cliente subdividido em capital de relacionamento

O capital organizacional separado em renovao de negcios e

As subdivises podem ser melhores observadas na figura 4.

Figura 4 Capital Intelectual #4

Fonte: Roos & Roos (1997).

3.5 Wiig (1997)

O capital humano consiste na competncia e capacidade de cada funcionrio

Capital Intelectual: Reflexo da Teoria e Prtica 26

organizacional, ativos de conhecimento agregado s reas de processo e inovao.

Figura 5 - Capital Intelectual #5

Fonte: Wiig (1997).

3.6 Stewart (1997)

Este autor destaca que os talentos dos funcionrios, a eficcia de seus

Capital Intelectual: Reflexo da Teoria e Prtica 27

Figura 6 - Capital Intelectual #6

Fonte: Stewart (1997).

3.7 Sveiby (1997)

Os ativos invisveis constantes no balano patrimonial de uma organizao