Professional Documents
Culture Documents
Keterangan
KK 31/12/2011
ASET
Aset lancar
Kas dan setara kas 486,945,350
Piutang usaha 849,792,298
Piutang lain-lain 29,426,195
Persediaan 1,136,000,000
Beban dibayar dimuka -
Perlengkapan 7,500,000
Total Aset Lancar 2,509,663,843
Investasi 257,500,000
Aset tetap
Harga perolehan 1,733,000,000
Akumulasi penyusutan 181,999,900
Nilai buku 1,551,000,100
Total Aset 4,318,163,943
Klien
PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Neraca
Per klien PARE Per audit
31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012
467,920,775
898,725,250 207,720,000 691,005,250
14,940,000 - 14,940,000
1,182,050,000
23,000,000
5,917,500
2,592,553,525
343,750,000
1,752,000,000
266,925,300
1,485,074,700
4,421,378,225
Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks
A2.1
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2012
REF Per audit
Keterangan
KK 31/12/2011
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban lancar
Hutang usaha 421,259,006
Hutang lain-lain 14,605,913
Hutang pajak 32,323,038
Biaya yang masih harus dibayar 93,000,000
Hutang jangka panjang yang jatuh tempo dalam
waktu 1 tahun
Hutang sewa guna usaha-lancar -
Total kewajiban lancar 561,187,957
Kewajiban tidak lancar
Hutang jangka panjang yang telah dikurangi
bagian
yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun
Hutang sewa guna usaha-jangka panjang -
Total kewajiban tidak lancar -
EKUITAS
Modal saham - Rp. 10.000 per lembar 1,000,000,000
Saldo laba ditahan 2,756,975,986
Total ekuitas 3,756,975,986
Total kewajiban dan ekuitas 4,318,163,943
Klien
PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Neraca
Per klien PARE Per audit
31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012
287,500,000
15,688,018
27,063,926
62,403,400
-
392,655,344
-
-
1,000,000,000
3,028,722,881
4,028,722,881
4,421,378,225
Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks
A2.2
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2012
Ref Per Audit
Keterangan
KK 31 Desember 2011
PENJUALAN 5,721,597,850
BEBAN PENJUALAN 4,377,276,195
LABA KOTOR 1,344,321,655
BEBAN USAHA 691,642,174
LABA USAHA 652,679,481
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN
Pendapatan lain-lain -
Laba / rugi valuta asing 1,300,600
Pendapatan bunga 8,654,500
Beban bunga 1,864,000
PENDAPATAN LAIN-LAIN-BERSIH (5,489,900)
LABA SEBELUM PAJAK 658,169,381
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 93,993,814
LABA BERSIH 564,175,567
Klien
PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Laba Rugi
Per Klien PARE Per Audit
31 Desenber 2012 Dr. Cr. 31 Desember 2012
5,480,859,000
4,422,500,000
1,058,359,000
771,313,104
287,045,896
-
-
29,133,025
-
(29,133,025)
316,178,921
44,432,026
271,746,895
Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks
A3.1
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2012
Ref Per Audit
Keterangan
KK 31 Desember 2011
SALDO AWAL TAHUN 2,192,800,419
LABA BERSIH TAHUN BERJALAN 564,175,567
SALDO AKHIR TAHUN 2,756,975,986
Klien
PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Laba Rugi
Per Klien PARE Per Audit
31 Desenber 2012 Dr. Cr. 31 Desember 2012
2,756,975,986
271,746,895
3,028,722,881
Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks
A3.2
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2012
Ref. Per audit
Keterangan
KK 31/12/2011
ASET
Aset Lancar
Kas dan Setara Kas 486,945,350
Piutang Usaha 849,792,298
Piutang Lain-Lain 29,426,195
Persediaan 1,136,000,000
Beban Dibayar Dimuka -
Perlengkapan 7,500,000
Total Aset Lancar 2,509,663,843
Investasi Pada Entitas Asosiasi 257,500,000
Aset Tetap
Harga Perolehan 1,733,000,000
Akumulasi Penyusutan 181,999,900
Nilai Buku 1,551,000,100
Total Aset 4,318,163,943
Klien
PT PETA
Skedul:
prosedur penelahaan analitis neraca
Per klien Kenaikan/ (penurunan)
31/12/2012 Rp %
(133,759,006) (0.47)
1,082,105 0.07
(5,259,112) (0.19)
(30,596,600) (0.49)
(168,532,613) (0.43)
-
- -
271,746,895 0.09
271,746,895 0.07
103,214,282 0.02
Diperiksa oleh : Indeks
ARP1.2
Tanggal: Periode:
12/31/2012
Ref. Per audit
Keterangan
KK 31/12/2011
PENJUALAN 5,721,597,850
BEBAN PENJUALAN 4,377,276,195
LABA KOTOR 1,344,321,655
BEBAN USAHA 691,642,174
LABA USAHA 652,679,481
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN
Laba / rugi valuta asing 1,300,600
Pendapatan bunga 8,654,500
Beban bunga 1,864,000
PENDAPATAN LAIN-LAIN-BERSIH 5,489,900
LABA SEBELUM PAJAK 658,169,381
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 93,993,814
LABA BERSIH 564,175,567
Klien
PT PETA
Skedul:
prosedur penelahaan analitis laba rugi
Per klien Kenaikan/ (penurunan)
31/12/2012 Rp %
5,480,859,000 (240,738,850) (0.04)
4,422,500,000 45,223,805 0.01
1,058,359,000 (285,962,655) (0.27)
771,313,104 79,670,930 0.10
287,045,896 (365,633,585) (1.27)
(1,300,600) 1.00
29,133,025 20,478,525 0.70
(1,864,000) 1.00
29,133,025 23,643,125 0.81
316,178,921 (341,990,460) (1.08)
44,432,026 (49,561,788) (1.12)
271,746,895 (292,428,672) (1.08)
Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks
ARP1.3
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2012
ASET 2012 2011
ASET LANCAR
Kas dan setara kas 467,920,775 486,945,350
Piutang dagang 898,725,250 849,792,298
Piutang lain-lain 14,940,000 29,426,195
Persediaan 1,182,050,000 1,136,000,000
Biaya dibayar dimuka 23,000,000 -
Perlengkapan 5,917,500 7,500,000
TOTAL ASET LANCAR 2,592,553,525 2,509,663,843
INVESTASI 343,750,000 257,500,000
ASET TETAP
Harga perolehan 1,752,000,000 1,733,000,000
Akumulasi penyusutan 266,925,300 181,999,900
Nilai buku 1,485,074,700 1,551,000,100
TOTAL ASET 4,421,378,225 4,318,163,943
KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2012 2011
KEWAJIBAN LANCAR
Hutang dagang 287,500,000 421,259,006
Hutang lain-lain 15,688,018 14,605,913
Hutang pajak 27,063,926 32,323,038
Biaya yang masih harus dibayar 62,403,400 93,000,000
TOTAL KEWAJIBAN LANCAR 392,655,344 561,187,957
EKUITAS
Modal saham - nilai nominal Rp.
1,000,000,000 1,000,000,000
10.000 per saham
Saldo laba 3,028,722,881 2,756,975,986
TOTAL EKUITAS 4,028,722,881 3,756,975,986
TOTAL KEWAJIBAN DAN
4,421,378,225 4,318,163,943
EKUITAS
Keterangan 2012
PENJUALAN 5,480,859,000
BEBAN POKOK PENJUALAN 4,422,500,000
LABA KOTOR 1,058,359,000
BEBAN USAHA 771,313,104
LABA USAHA 287,045,896
PENDAPATAN & BEBAN LAIN-LAIN
Laba / rugi valuta asing -
Pendapatan bunga 29,133,025
Beban bunga -
(PENDAPATAN) LAIN-LAIN BERSIH (29,133,025)
LABA SEBELUM BEBAN PAJAK
316,178,921
PENGHASILAN
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 44,432,026
1,300,600
8,654,500
1,864,000
(5,489,900)
658,169,381
93,993,814
###
PARE
Keterangan Ref.KK Per Klien 31/12/2012
Dr
Piutang Usaha E1 898,725,250
Piutang Lain - Lain 14,940,000
913,665,250 -
^
Klien : PT PETA
Skedul : Piutang
Catatan Pemeriksaan
Jurnal no. 1 (lihat skedul E1)
Kesimpulan Pemeriksaan
Menurut pendapat kelompok kami, saldo piutang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntan
berlaku umum.
PARE Per Audit Per Audit
Cr 31/12/2012 31/12/2011
207,720,000 691,005,250 849,792,298 <
14,940,000 29,426,195 <
898,725,250 -
^ ^
Catatan Pemeriksaan :
1. Kami telah melakukan compliance test atau piutang usaha dengan memeriksa bukti
mencocokkan pada buku penerimaan kas secara detail untuk bulan Dese
Pemeriksaan dilakukan dengan memerhatikan :
a. Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
b. Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan batas kredit.
2. Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 2 Januari 2013 (Lihat Skedul
Jurnal :
(1) Beban Piutang Tak Tertagih
Piutang Usaha
(Untuk mencatat piutang tak tertagih PD. Rambutan)
(3) Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Usaha
Persediaan barang dalam perjalanan
Beban penjualan
(Untuk mencatat barang yang belum sampai ke PT Horas)
3. Kami telah melakukan subsequent collection sampai dengan tanggal 31 Januari 2013
Subsequent collection adalah penagihan setelah tgl neraca sampai mendekati selesa
audit field work dan dilaksanakan dalam pemeriksaan piutang dan barang dalam pe
Kesimpulan Pemeriksaan :
Lihat Skedul E
PARE Per Audit
Cr 31/12/2012
- - <
- 59,400,000 <
- - <
- - <
- 55,000,000 <
13,500,000 74,400,000 <
105,600,000 18,875,000 <
- - <
- 165,575,250 <
- 36,750,000 <
- 42,500,000 <
61,120,000 64,255,000 <
- - <
- 51,750,000 <
- 122,500,000 <
27,500,000 - <
207,720,000 691,005,250
^ ^
Indeks
E1
Periode :
31/12/12 `
meriksaan :
utang usaha dengan memeriksa bukti penerimaan kas dengan
an kas secara detail untuk bulan Desember 2012.
merhatikan :
27,500,000
27,500,000
ih PD. Rambutan)
13,500,000
13,500,000
ang telah dibayar oleh Toko Flamingo)
96,000,000
9,600,000
105,600,000
84,000,000
84,000,000
m sampai ke PT Horas)
40,000,000
19,200,000
1,920,000
61,120,000
an retur penjualan PT. Manggis)
PT PETA Litta
Skedul: Tangal:
Daftar Konfirmasi dan Tagihan Setelah Tanggal Neraca
Hasil Konfirmasi Perbedaan Penerimaan setelah Tanggal
Neraca s.d. Januari 2013
I II I II
CB -
NR NR 55,000,000 r
RD 13,500,000 70,000,000 r
RD 105,600,000 18,875,000 r
RD 100,000,000 160,000,000 r
CB -
NR NR 40,000,000 r
RD 61,120,000 62,500,000 r
RD 34,650,000 50,000,000 r
CB -
NR NR -
Litta Kelompok 2 EE
Tanggal: Periode:
12/31/2012
Hasil Jawaban Konfirmasi
CB = Confirming Balance (jawaban konfirmasi yang cocok)
NR = No Replies (tidak ada jawaban)
RD = Reporting Differences (jawaban konfirmasi yang tidak cocok
Tanggal pengiriman konfirmasi :
(X) Pengiriman pertama : 2 Januari 2013
( ) Pengiriman Kedua :
Jumlah
Konfirmasi Jumlah (Rp)
Saldo menurut konfirmasi (CB) 3 218,650,000
Selisih yang dilaporkan: (RD)
Hasil konfirmasi 5 309,505,250
Selisih dengan catatan klien 245,570,000
Kembali melalui pos 0 -
Tidak kembali (NR) 3 125,000,000
Total yang dikirim 11 898,725,250
Total piutang usaha 898,725,250
Persentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total piutang usaha
PT PETA Litta
Skedul: Tangal:
Ringkasan Hasil dari Konfrimasi Positif Piutang Usaha
Januari 2013
34.44% 14.73%
27.32% -1.76%
0% 0%
13.91% 14.71%
100% 100%
100% 100%
Kelompok 2 EE1
Tanggal: Periode:
12/31/2012
Tanggal Pengiriman konfirmasi:
( ) Pengiriman pertama:
( x ) Pengiriman kedua :
Persentase
Jumlah (%) Tahun
Konfirmasi Jumlah (Rp) Berjalan
Saldo menurut konfirmasi 0 - 0%
Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi 0
Selisih dengan catatan klien
Kembali melalui pos 0
Tidak kembali 2 97,500,000 100%
Total yang dikirim 2 97,500,000 100%
Total piutang usaha 898,725,250
Persentase konfirmasi yang dikirim 11%
terhadap total piutang usaha
100%
100%
14,71%
Indeks
EE2
Periode:
31/12/2012
Ref Per Klien PARE Per Audit
Keterangan KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012
Penjualan 5,547,000,000 96,000,000 5,451,000,000
Retur Penjualan (55,047,000) 19,200,000 (74,247,000)
Diskon Penjualan (11,094,000) (11,094,000)
Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test dan substantive test atas penjualan secara bersamaan
dengan memeriksa faktur penjualan dan surat jalan dengan mencocokkan dengan buku penjualan
secara detail untuk bulan Desember 2012 (lihat skedul TOC1)
Pemeriksaan tersebut dilakukan dengan memperhatikan:
# Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
# Pengawasan terhadap penjualan kredit, penentuan harga jual, pemberian diskon dan retur
# Kebenaran terhadap pelaporan PPN dalam SPM dan SSP
2. Setelah dilakukan vouching, penjualan telah dilakukan dengan cut-off yang tepat (lihat skedul PL1.1)
Penjualan 96,000,000
PPN keluaran 9,600,000
Piutang usaha 105,600,000
Persediaan barang dalam perjalanan 84,000,000
Beban penjualan 84,000,000
(koreksi untuk mencatat barang yang belum sampai ke PT. Horas)
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo penjualan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar
Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.
5,721,597,850
^
Indeks
PL1
Periode:
31/12/2012
Surat Jalan (SJ) Faktur
Nama Pelanggan
Tanggal No. Tanggal No.
27/12/12 136/12/12 27/12/12 F-136/12/212 PT. Manggis
29/12/12 137/12/12 29/12/12 F-137/12/212 PT. Horas
29/12/12 138/12/12 29/12/12 F-138/12/212 PD. Sirsak
Catatan Pemeriksaan :
Syarat pengiriman barang adalah FOB Destination Point, penjualan dicatat (Pendapatan diakui) pada
saat penyerahan barang kepada pelanggan.
Kesimpulan Pemeriksaan :
Setelah memeriksa transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal neraca, kami tidak menemuka
adanya pergeseran pencatatn penjualan. Oleh karena itu, kami menyimpulkan bahwa penjualan sud
dalam periode yang benar.
Vo (Vouching) :
Periksa surat jalan, faktur , dan perhitungan matematisnya. Selain itu, diperiksa pencatatan di buku
penjualan dan dibukukan ke kartu piutang dan kartu stok.
Jumlah (Rp) Tanggal Pencatatan
19,800,000 Vo 04/01/13
105,600,000 Vo 04/01/13
237,600,000 Vo 05/01/13
Klien : PT PETA
ASET TETAP
Harga perolehan 1,752,000,000 1,733,000,000
Akumulasi penyusutan 266,925,300 181,999,900
Nilai buku 1,485,074,700 1,551,000,100
EKUITAS
Modal saham-nilai nominal Rp 10.000 per saham 1,000,000,000 1,000,000,000
Saldo laba 3,028,722,881 2,756,975,986
TOTAL EKUITAS 4,028,722,881 3,756,975,986
PENDAPATAN DAN
BEBAN LAIN-LAIN
Laba / rugi valuta asing - 1,300,600
Pendapatan bunga 29,133,025 8,654,500
Beban bunga - 1,864,000
(PENDAPATAN) LAIN-
(29,133,025) (5,489,900)
LAIN-BERSIH
LABA SEBELUM
BEBAN PAJAK 316,178,921 658,169,381
PENGHASILAN
BEBAN PAJAK
44,432,026 93,993,814
PENGHASILAN
PT PETA
LAPORAN SALDO LABA
TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2012 DAN 2011
2012 2011
AWAL TAHUN 2,756,975,986 2,192,800,419
LABA BERSIH TAHUN
271,746,895 564,175,567
BERJALAN
AKHIR TAHUN 3,028,722,881 2,756,975,986
Ref. Per Audit Per Klien
Keterangan
KK 31/12/2011 31/12/2012
ASET
Aset Lancar
Kas dan setara kas C 486,945,350 467,920,775
Piutang usaha E 849,792,298 898,725,250
Piutang lain-lain E 29,426,195 14,940,000
Persediaan F 1,136,000,000 1,182,050,000
Beban dibayar di muka G - 23,000,000
Perlengkapan 7,500,000 5,917,500
Total Aset Lancar 2,509,663,843 2,592,553,525
^ ^
Investasi H 257,500,000 343,750,000
Aset tetap J
Harga Perolehan 1,733,000,000 1,752,000,000
Akumulasi Penyusutan 181,999,900 266,925,300
Nilai Buku 1,551,000,100 1,485,074,700
^ ^
PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Neraca
467,920,775 <
- 207,720,000 691,005,250 <
- - 14,940,000 <
100,000,000 57,500,000 1,224,550,000 <
23,000,000 <
5,917,500 <
100,000,000 265,220,000 2,427,333,525 <
^ ^ ^
343,750,000 <
1,752,000,000 <
266,925,300 <
- - 1,485,074,700 <
^ ^ ^
- - -
^ ^ ^
1,000,000,000 <
3,028,722,881 <
- - 4,028,722,881 <
^ ^ ^
Kelompok 3 A2.2
Tanggal: Periode:
31/12/2011
Ref. Per Audit Per Klien Pare
Keterangan KK 12/31/2011 12/31/2012 Dr
PENJUALAN PL1 5,721,597,850 5,480,859,000 115,200,000
BEBAN PENJUALAN 4,377,276,195 4,422,500,000
LABA KOTOR 1,344,321,655 1,058,359,000 115,200,000
^ ^ ^
BEBAN USAHA PL3 691,642,174 771,313,104
LABA USAHA 652,679,481 287,045,896 115,200,000
^ ^ ^
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN PL4
LABA/RUGI VALUTA ASING 1,300,600 -
PT PETA Litta
Skedul : Tanggal :
Kertas Kerja Laba Rugi
PT PETA Litta
Skedul : Tanggal :
Kertas Kerja Laba Rugi
Pare Per Audit
Cr 31/12/2012
- 5,365,659,000 <
4,422,500,000 <
- 943,159,000 <
^ ^
771,313,104 <
- 171,845,896 <
^ ^
<
29,133,025 <
<
- (29,133,025) <
^ ^
- 200,978,921 <
^ ^
44,432,026 <
- 156,546,895 <
^ ^ <
Diperiksa oleh : Indeks
Kelompok 3 A3.1
Tanggal : Periode :
31/12/2012
271,746,895 <
- 3,028,722,881 <
^ ^
Diperiksa oleh : Indeks
Kelompok 3 A3.2
Tanggal : Periode :
31/12/2012
PARE
Keterangan Ref.KK Per Klien 31/12/2012
Dr
Piutang Usaha E1 898,725,250
Piutang Lain - Lain 14,940,000
913,665,250 -
^
Klien : PT PETA
Skedul : Piutang
Catatan Pemeriksaan
Jurnal no. 1 (lihat skedul E1)
Kesimpulan Pemeriksaan
Menurut pendapat kelompok kami, saldo piutang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntan
berlaku umum.
PARE Per Audit Per Audit
Cr 31/12/2012 31/12/2011
207,720,000 691,005,250 849,792,298 <
14,940,000 29,426,195 <
898,725,250 -
^ ^
Catatan Pemeriksaan :
1. Kami telah melakukan compliance test atau piutang usaha dengan memeriksa bukti
mencocokkan pada buku penerimaan kas secara detail untuk bulan Dese
Pemeriksaan dilakukan dengan memerhatikan :
a. Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
b. Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan batas kredit.
2. Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 2 Januari 2013 (Lihat Skedul
Jurnal :
(1) Beban Piutang Tak Tertagih
Piutang Usaha
(Untuk mencatat piutang tak tertagih PD. Rambutan)
(3) Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Usaha
(Untuk mencatat penerimaan kas PT Horas)
(4) Kas
Retur Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Usaha
(Untuk mencatat penerimaan kas dan retur penjualan PT. Manggis)
3. Kami telah melakukan subsequent collection sampai dengan tanggal 31 Januari 2013
Subsequent collection adalah penagihan setelah tgl neraca sampai mendekati selesa
audit field work dan dilaksanakan dalam pemeriksaan piutang dan barang dalam pe
Kesimpulan Pemeriksaan :
Lihat Skedul E
PARE Per Audit
Cr 31/12/2012
- - <
- 59,400,000 <
- - <
- - <
- 55,000,000 <
13,500,000 74,400,000 <
105,600,000 18,875,000 <
- - <
- 165,575,250 <
- 36,750,000 <
- 42,500,000 <
61,120,000 64,255,000 <
- - <
- 51,750,000 <
- 122,500,000 <
27,500,000 - <
207,720,000 691,005,250
^ ^
Indeks
E1
Periode :
31/12/12 `
meriksaan :
utang usaha dengan memeriksa bukti penerimaan kas dengan
an kas secara detail untuk bulan Desember 2012.
merhatikan :
27,500,000
27,500,000
ih PD. Rambutan)
13,500,000
13,500,000
ang telah dibayar oleh Toko Flamingo)
96,000,000
9,600,000
105,600,000
40,000,000
19,200,000
1,920,000
61,120,000
an retur penjualan PT. Manggis)
PT PETA Litta
Skedul: Tangal:
Daftar Konfirmasi dan Tagihan Setelah Tanggal Neraca
Hasil Konfirmasi Perbedaan Penerimaan setelah Tanggal
Neraca s.d. Januari 2013
I II I II
CB -
NR NR 55,000,000 r
RD 13,500,000 70,000,000 r
RD 105,600,000 18,875,000 r
RD 100,000,000 160,000,000 r
CB -
NR NR 40,000,000 r
RD 61,120,000 62,500,000 r
RD 34,650,000 50,000,000 r
CB -
NR NR -
Litta Kelompok 3 EE
Tanggal: Periode:
12/31/2012
Hasil Jawaban Konfirmasi
CB = Confirming Balance (jawaban konfirmasi yang cocok)
NR = No Replies (tidak ada jawaban)
RD = Reporting Differences (jawaban konfirmasi yang tidak cocok
Tanggal pengiriman konfirmasi :
(X) Pengiriman pertama : 2 Januari 2013
( ) Pengiriman Kedua :
Jumlah
Konfirmasi Jumlah (Rp)
Saldo menurut konfirmasi (CB) 3 218,650,000
Selisih yang dilaporkan: (RD)
Hasil konfirmasi 5 309,505,250
Selisih dengan catatan klien 245,570,000
Kembali melalui pos 0 -
Tidak kembali (NR) 3 125,000,000
Total yang dikirim 11 898,725,250
Total piutang usaha 898,725,250
Persentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total piutang usaha
PT PETA Litta
Skedul: Tangal:
Ringkasan Hasil dari Konfrimasi Positif Piutang Usaha
Januari 2013
34.44% 14.73%
27.32% -1.76%
0% 0%
13.91% 14.71%
100% 100%
100% 100%
Kelompok 3 EE1
Tanggal: Periode:
12/31/2012
Tanggal Pengiriman konfirmasi:
( ) Pengiriman pertama:
( x ) Pengiriman kedua :
Persentase
Jumlah (%) Tahun
Konfirmasi Jumlah (Rp) Berjalan
Saldo menurut konfirmasi 0 - 0%
Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi 0
Selisih dengan catatan klien
Kembali melalui pos 0
Tidak kembali 2 97,500,000 100%
Total yang dikirim 2 97,500,000 100%
Total piutang usaha 898,725,250
Persentase konfirmasi yang dikirim 11%
terhadap total piutang usaha
100%
100%
14,71%
Indeks
EE2
Periode:
31/12/2012
Ref Per Klien PARE Per Audit
Keterangan KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012
Penjualan 5,547,000,000 96,000,000 5,451,000,000
Retur Penjualan (55,047,000) 19,200,000 (74,247,000)
Diskon Penjualan (11,094,000) (11,094,000)
Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test dan substantive test atas penjualan secara bersamaan
dengan memeriksa faktur penjualan dan surat jalan dengan mencocokkan dengan buku penjualan
secara detail untuk bulan Desember 2012 (lihat skedul TOC1)
Pemeriksaan tersebut dilakukan dengan memperhatikan:
# Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
# Pengawasan terhadap penjualan kredit, penentuan harga jual, pemberian diskon dan retur
# Kebenaran terhadap pelaporan PPN dalam SPM dan SSP
2. Setelah dilakukan vouching, penjualan telah dilakukan dengan cut-off yang tepat (lihat skedul PL1.1)
Penjualan 96,000,000
PPN keluaran 9,600,000
Piutang usaha 105,600,000
(koreksi untuk mencatat barang yang belum sampai ke PT. Horas)
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo penjualan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar
Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.
5,721,597,850
^
Indeks
PL1
Periode:
31/12/2012
Surat Jalan (SJ) Faktur
Nama Pelanggan
Tanggal No. Tanggal No.
27/12/12 136/12/12 27/12/12 F-136/12/212 PT Manggis
29/12/12 137/12/12 29/12/12 F-137/12/212 PT Horas
29/12/12 138/12/12 29/12/12 F-138/12/212 PD. Sirsak
Catatan Pemeriksaan :
Syarat pengiriman barang adalah FOB Destination Point, penjualan dicatat (Pendapatan diakui) pada
saat penyerahan barang kepada pelanggan.
Kesimpulan Pemeriksaan :
Setelah memeriksa transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal neraca, kami tidak menemuka
adanya pergeseran pencatatn penjualan. Oleh karena itu, kami menyimpulkan bahwa penjualan sud
dalam periode yang benar.
Vo (Vouching) :
Periksa surat jalan, faktur , dan perhitungan matematisnya. Selain itu, diperiksa pencatatan di buku
penjualan dan dibukukan ke kartu piutang dan kartu stok.
19,800,000 Vo 04/01/13
105,600,000 Vo 04/01/13
237,600,000 Vo 05/01/13
Klien : PT PETA
PT PETA Litta
Skedul: Tangal:
Persediaan
Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test dengan memeriksa secara detail untuk bulan Oktober
sampai Desember 2012 (lihat skedul TOC3)
# Buku pembelian dengan mencocokkan journal voucher yang dilengkapi dengan Order Pembelian,
Laporan Penerimaan Barang dan Faktur.
2. Kami telah melakukan stock take untuk persediaan PT PETA pada tanggal 1 Januari 2013
dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaan tersebut. (lihat skedul FF1)
Ditemukan adanya persediaan konsinyasi yaitu 10 unit Premium Comfort 160 cm, barang
tersebut diterima pada tanggal 28 Desember 2012 dan akan dikembalikan kepada pemiliknya
dalam 1 bulan apabila masih sisa.
# Penjualan 96,000,000
3. Setelah dilakukan pemeriksaan, pembelian telah dilakukan dengan cut off yang tepat. (lihat
skedul FF2)
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo persediaan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan
Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.
Kelompok 3 F
Tanggal: Periode:
12/31/2012
Pengambilan persediaan pada tanggal : 1 Januari 2013 Untuk lokasi di : Jl. Pinang Nomor 2, Jakarta
Jumlah
Nama Barang (Persediaan/Nomor Kode, Jika Ada) Unit
Fisik Kartu
Premium Comfort 160cm 272 262
Superior Comfort 160cm 170 170
Medium Comfort 160cm 41 91
Superior Comfort 180cm 95 85
Pocket Spring Latex 160cm 118 118
Superior Comfort Plus 160cm 72 77
Spring Latex 160cm 275 275
Super Kids 120cm 28 28
Klien Dibuat oleh:
PT PETA Litta
Skedul: Tanggal:
Perhitungan Fisik Persediaan
lokasi di : Jl. Pinang Nomor 2, Jakarta
Jumlah
Catatan
Selisih
(10) Konsinyasi
-
50 Pesanan pembelian belum datang
(10) Dikembalikan karena cacat
-
5 Untuk promosi gebyar BCA
-
-
Diperiksa Oleh: Indeks
Kelompok 3 FF1
Tanggal: Periode:
12/31/2012
Tanggal No. OP Nama Pelanggan Jumlah (Dalam Rp) A B C
Kelompok 3 TOC3
Tanggal: Periode:
12/31/2012
Ref Per Klien PARE
Nama Pelanggan
KK 12/31/2012 Dr Cr
PT Flora 186,500,000
PT YUKI 101,000,000 52,250,000
287,500,000 52,250,000
^ ^
Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test untuk pelunasan utang pada bulan Desember 2012
2. Kami telah melakukan konfirmasi utang pada tanggal 2 Januari 2013 dan subsequent payment s/d tanggal 31 Januari 2013
(lihat skedul MM1.1) Dan ditemukan selisih karena: Jurnal no. 3 (lihat skedul F)
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo utang dagang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi
PT PETA Litta
Skedul: Tangal:
Utang Usaha
Per Audit Per Audit
12/31/2012 12/31/2011
186,500,000 170,629,006
48,750,000 250,630,000
235,250,000 421,259,006
^ ^
ndar Akuntansi
Kelompok 3 M1
Tanggal: Periode:
12/31/2012
No Nama Pelanggan Alamat Jumlah per Klien Hasil Konfirmasi
287,500,000
^
r = Periksa bukti pengeluaran kas/bank
PT PETA Litta
Skedul: Tangal:
Daftar Konfirmasi dan Pengeluaran Setelah Tanggal Neraca
Pengeluaran Setelah
Perbedaan Tanggal Neraca
186,500,000 r
37,500,000 40,000,000 r
37,500,000 226,500,000
^ ^
Kelompok 3 MM1.1
Tanggal: Periode:
12/31/2012
Tanggal pengiriman konfirmasi :
(X) Pengiriman pertama : 2 Januari 2013
( ) Pengiriman kedua :
Persentase Tahun
Jumlah Konfirmasi Jumlah (Rp) Berjalan
Saldo menurut konfirmasi 1 186,500,000 64.87%
Selisih yang Dilaporkan:
Hasil Konfirmasi 1 138,500,000 48.17%
Selisih dengan catatan klien (37,500,000) -13.04%
Kembali melalui pos
Tidak kembali
Total yang dikirim 2 287,500,000 100%
Total utang usaha 287,500,000
Persentase Konfirmasi yang Dikirim
Terhadap Total Utang Usaha 100%
66.95%
-10.85%
101%
100%
Indeks
MM1.2
Periode:
12/31/2012
,
No. Bukti Jumlah
Tanggal Keterangan A
Penerimaan Bank (dalam Rp)
12/3/2012 01/XII Hasil Tagihan PT Sirsak & PT Bengkulu 59,000,000
12/4/2012 02/XII Hasil Tagihan PT Jambu 75,000,000
12/6/2012 03/XII Hasil Tagihan PT Horas 100,000,000
12/12/2012 04/XII Hasil Tagihan Toko Lemon 57,500,000
12/16/2012 05/XII Setoran tagihan PT Bengkulu 37,500,000
12/18/2012 06/XII Setoran Tagihan Toko Flamingo 112,500,000
12/20/2012 07/XII Setoran Tagihan Toko Kelapa 10,000,000
12/23/2012 08/XII Hasil Tagihan Toko Enggano 27,500,000
Sampel dipilih dalam Bukti Penerimaan Kas (BPK) untuk bulan Desember 2012
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan matematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu
Diperiksa Oleh:Indeks
kelompok 4
TOC 2
Tanggal: Periode:
25/1/2013 12/31/2012
No. Bukti Jumlah
Tanggal Keterangan A
Pengeluaran Bank (dalam Rp)
12/10/2012 01 Pembayaran Utang pada PT YUKI 125,000,000
12/22/2012 02 Pembayaran Utang pada PT Flora 137,500,000
12/27/2012 03 Transfer ke Bank Mandi 100,000,000
12/28/2012 04 Pembayaran Utang pada PT YUKI 37,500,000
Sampel dipilih dalam Bukti Pengeluaran Bank (BPB) untuk bulan Desember 2012
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan matematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu
kelompok 4
TOC 4
Tanggal: Periode:
25/1/2013 12/31/2012
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
C1
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
C2
Saldo menurut Rekening Koran Rp 145,473,650 V Saldo menurut pembukuan
Ditambah : Ditambah :
Deposit in Transit Rp 102,500,000 L Setoran Kliring
Transfer dari Tk. Flamingo
Transfer dari PT. Manggis
Jasa giro
Dikurangi : Dikurangi :
Outstanding Check Rp (37,500,000) L Biaya administrasi
Rp 210,473,650
^
revisi: tidak ada koreksi audit untuk deposit in transit dan outstanding check
Rp 52,500,000 V
Rp 13,500,000 V
Rp 40,000,000 V
Rp 423,500 V
Rp (50,000) V
Rp 210,473,650 V
^
Indeks
C3.1
Periode
31/12/2012
Saldo menurut pembukuan 31-12-2012 Rp 104,100,150 L
Ditambah : Transfer dari Toko Flamingo Rp 13,500,000 V
Transfer dari PT Manggis Rp 40,000,000 V
Setoran Kliring Rp 52,500,000 V
Jasa Giro Rp 423,500 V
Dikurangi :
Dikurangi :
Biaya administrasi Rp (50,000)
Rp 25,119,400 Rp 25,119,400
^ ^
V
V
ks
C4.1
ode
31/12/2012
Saldo menurut pembukuan 31-12-2012 Rp 25,062,625 L
Ditambah : Jasa Giro Rp 106,775 V
Rp 600,000 V
Rp 20,291,506 V
Rp (48,000) V
Rp 148,343,506 V
^
Indeks
C5.1
Periode
31/12/2012
Saldo menurut pembukuan 31-12-2012 Rp 127,500,000 L
Ditambah : Bunga Rp 600,000 V
Laba Valuta Asing Rp 20,291,506
194,500,000 51,250,000
^ ^
Catatan pemeriksaan:
Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank USD 25.000. Deposito berjangka waktu tiga bulan dengan suku
bunga 3% per tahun. Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pendapatan bunga deposito (lihat skedul A3) dan
ditemukan bahwa perusahaan belum mencatat pendapatan bunga deposito tersebut.
(9) Piutang lain-lain 738,321
Pendapatan bunga 738,321
Perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs pada deposito USD, oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai
berikut.
(10) Deposito Berjangka 51,250,000
Laba Valuta Asing 51,250,000
(Koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)
Kesimpulan Pemeriksaan:
Lihat Skedul C
PT PETA Litta
Skedul: Tanggal:
Deposito Berjangka 16/1/2013
Per Audit Per Audit
31/12/2012 31/12/2011
245,750,000 < 200,000,000
2. Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadi kecurangan,
sehingga lebih baik disarankan agar kedua tugas itu dipegang oleh dua orang yang terpisah.
Piutang lain-lain $ 182,500
Kas kecil $ 182,500
3. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2012. Setelah dilakukan
pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan rekening koran
maka terdapat koreksi sebagai berikut:
jurnal no 1 dan 3 lihat skedul E1
(2) Kas Bank BINI $ 13,500,000
Piutang Dagang $ 13,500,000
(untuk mencatat pelunasan piutang Toko Flaminggo dengan Transfer Bank BINI)
Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami ,saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai
dengan Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik
PT PETA Litta
Skedul: Tanggal:
Kas dan Setara Kas 16/1/2013
Per Audit Per Audit
31/12/2012 31/12/2011
15,508,000 < 8,000,000
1,250,000 < 1,250,000
210,473,650 < 157,000,000
25,119,400 < 20,695,350
148,343,506 < 100,000,000
245,750,000 < 200,000,000
<
646,444,556 < 486,945,350
^ ^
Klien :
Dibuat oleh :
PT. PETA
Skedul :
Tanggal :
Beban dibayar dimuka dan peralatan kantor
catatan pemeriksaan
1.Asuransidibayardimuka
Kami mendapatkan informasi bahwa perusahaan mengasuransikan asset Januari tetapnya pada PT Asuransi, jangka wak
2012, dengan rincian sebagai berikut :
Sewa ruko di Bogor Trade Mall pada PT Bogor land sebesar Rp 2000000 untuk periode 1 Okteber 2012- 30 septem
ternyata pemilik bersedia mengembalikan kelebihan pembayarannya sebesar Pphdan mereka akan mengembalikan
perhitungan pada bulan Januari 2013 kami juga menemukan bahwa perusahaan belum melakukan pembebanan dar
4 Perlengkapan Kantor
Jurnalis( Scedul c)
Tetapi perusahaan belum membebankan perlengkapan kantor yang telah dipakai selama tahun 2012
beban perlengkapan kantor 1,582,500
perlengkapan kator 1,582,500
ma tahun 2012
Aset yang Premi yang dibayar
Nilai Polis Periode
diasuransikan (Rp)
Bagunan
1,200,000,000 1,000,000 1/1/12-31/12/12
Peralatan kantor
Kendaraan Bermotor 500,000 1/1/12-31/12/12
1,000,000 1/1/12-31/12/12
Persediaan barang
1,000,000,000 500,000 1/1/12-31/12/12
3,000,000
^
Catatan pemeriksaan
1. kami menemukan bahwa perusahaan belum melakukan pembebanan terhadap beban asuransi untuk tahun
(17) beban asuranis 3,000,000
asuransi dibayar dimukak 3,000,000
(kondisi mencatat pembebanan asuransi tahun 2012)
Beban
No. Polis
Asuransi
3575 1,000,000
3576 500,000
3764 1,000,000
3780 500,000
3,000,000
^
Per Audit
Keterangan Ref.KK
31/12/2011
ASET
Aset Lancar
Kas dan setara kas 486,945,350
Piutang Usaha 849,792,298
Piutang lain -lain 29,426,195
Persediaan 1,136,000,000
Beban dibayar dimuka -
Perlengkapan 7,500,000
Total Aset Lancar 2,509,663,843
^
Investasi 257,500,000
Aset Tetap
Harga Perolehan 1,733,000,000
Akumulasi Penyusutan 181,999,900
Nilai Buku 1,551,000,100
^
EKUITAS
Modal saham -Rp 10.000 per lembar 1,000,000,000
Saldo laba ditahan 2,756,975,986
TOTAL EKUITAS 3,756,975,986
^
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 4,318,163,943
^
Klien : Dibuat oleh :
PT PETA
Skedul Tanggal :
Kertas Kerja Neraca
Per Klien PARE Per Audit
31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012
467,920,775 467,920,775
898,725,250 898,725,250
14,940,000 14,940,000
1,182,050,000 1,182,050,000
23,000,000 23,000,000
5,917,500 1,582,500 5,917,500
2,592,553,525 2,592,553,525
^
343,750,000 343,750,000
1,752,000,000 1,752,000,000
266,925,300 266,925,300
1,485,074,700 1,485,074,700
^
4,421,378,225 4,421,378,225
^
287,500,000 287,500,000
15,688,018 15,688,018
27,063,926 27,063,926
62,403,400 62,403,400
- -
392,655,344 392,655,344
^
-
- -
- -
1,000,000,000 1,000,000,000
3,028,722,881 3,028,722,881
4,028,722,881 4,028,722,881
^
4,421,378,225 4,421,378,225
^
Diperiksa oleh : Indeks
kelompok 5 A2.1
Tanggal : Periode :
31/12/2012
Ref. Per klien PARE
Keterangan
KK 12/31/2012 Dr Cr
PT Domba Kecil 210,000,000 750,000
PT Domba Putih 133,750,000 10,000,000
Catatan Pemeriksaan
(1) Pada tanggal 1 November 2012, dibeli saham PT Domba Kecil sebanayk 5000 lembar saham (5%)
sehingga total kepemilikan sahamnya sebesar 15%
Setelah dilakukan pemeriksaan, maka kami menemukan adanya koreksi terhadap pencatatan transaksi pembe
saham tersebut, yaitu:
(2) Pada Tahun 2012, PT Domba Kecil membagikan deviden, tetapi perusahaan belum mencatat,
sehingga dibuatkan koreksi yaitu:
(3) Berdasarkan informasi PT Domba Putih yang diperoleh adalah perusahaan tersebut tahun 2012
mengalami kerugian, tetapi perusahaan belum mencatat sehingga dibuatkan jurnal koreksi, yaitu:
334,500,000 257,500,000
^ ^
rusahaan belum
Indeks
H
Periode
12/31/2012
Column1 Column2 Column3 Column4 Column5 Column6
Per Klien Per Audit
Keterangan Ref. KK PARE
31/12/12 31/12/12
Dr Cr
Harga perolehan
Tanah 775,000,000 775,000,000
Bangunan dan prasarana 650,000,000 650,000,000
Peralatan kantor 38,500,000 11,000,000 49,500,000
2. Kami telah melakukan pemeriksaan fisik atas aktiva tetap pada tanggal 1 Januari 2006 bersama dengan staf bagian
umum.
Setelah dilakukan pemeriksaan fisik ditemukan bahwa aktiva tetap belum diberikan kode aktiva tetap.
3. Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap beban penyusutan aktiva tetap (lihat skedul PL2)
9375000
(283,334)
983333 983333 2716267
854000 854000
166667 2432933
116667
421000 421000
174600 174600 1618500
Column7
Per Audit
31/12/11
775,000,000
650,000,000
19,500,000 Soal a dan c
12,498,340
1,551,000,100
137,483,400
an metode garis lurus dan 13,748,340
45,751,660
L2)
11,000,000
Nilai Buku Aset Lama 7,354,000
Dinilai harga pasar 6,000,000
Rugi Pertukaran 1,354,000
Komputer dan Printer (Baru) 25,000,000
Akumulasi Penyusutan 896,000
Komputer dan Printer Lama 8,250,000
Bank BINI 19,000,000
42,954,687 27,250,000 27,250,000
II Bangunan
Pinang no 2 12/5/2009 20 1 650,000,000 5%
IV Peralatan Kantor/Toko
1 Komputer dan Printer 2/8/2012 5 5 25,000,000 20%
2 Meja Tulis 8/2/2008 5 10 3,000,000 20%
3 Kalkulator 2/2/2008 5 15 1,500,000 20%
Sub Total
dan Penyusutan
c-12
Penyusutan 2011 Nilai buku 1/1/12 Penyusutan 2012 Nilai buku 2013
775,000,000 775,000,000
2,083,333 22,916,667
2,350,000 650,000 600,000 50,000
1,175,000 325,000 300,000 25,000
Klien : PT PETA
Tanggal : 31 Desember 2012
Perkiraan : Beban Operasional
WP Per Klien
Keterangan
REF 31/12/2012 Dr
Gaji 610,000,000
Promosi - (7)
Perjalanan dinas & akomodasi 2,600,000 (15)
Pemeliharaan & reparasi 14,928,804 (27)
Jasa profesional 20,435,400
Asuransi - (13)
Sumbangan - (26)
Jamuan & representasi 25,000,000 (28)
Sewa guna usaha 6,847,500
Perlengkapan kantor 1,000,000 (29)
2000000
5600500
1251500
2350600
500600
65250000
2511000
691642174
27,063,926 11,520,000
^ ^
Catatan pemeriksaan:
1 Kami telah memeriksa SSP dan SPT 1721 untuk tahun 2012.
Kami telah memeriksa rekonsiliasi fiskal tahun 2012 antara akuntansi dengan fiskal berdasarkan SSP dan SPT 1
2
pemeriksaan tersebut dibuatkan koreksi jurnal no. 30 (lihat skedul PL5)
Kami telah memeriksa SPM dan SSP PPN.
3 Jurnal no. 3 (lihat skedul PL1)
Jurnal no. 12 dan 13 (lihat skedul F)
Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pembayaran hutang Pajak Penghasilan setelah tanggal neraca yai
4 SPT. Hutang pajak tersebut sudah dibayar pada tanggal 6 Januari 2013 untuk periode Desember 2012 dan tangg
2012.
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo hutang pajak telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keua
berlaku umum.
11,520,000 --> hal 45 dan 36 ( 1,920,000 + 9,600,000 )
(13) 4.750.000 --> hal 45 dan 36 ( 1,920,000 + 9,600,000 )
44,405,563
28,861,637 44,405,563 < 44,405,563
^ ^ 28,836,120
ke A2
setelah tanggal neraca yaitu bulan Januari dan Maret 2012 untuk
e Desember 2012 dan tanggal 23 Maret 2013 untuk SPT tahun
Nama
Penghasilan Biaya
Karyawa PTKP PhKP PPh Pasal 21
Bruto Jabatan
n
Deni 96,000,000 4,800,000 17,160,000 74,040,000 6,106,000
Sugeng 84,000,000 4,200,000 19,800,000 60,000,000 4,000,000
Rantung 216,000,000 6,000,000 21,120,000 188,880,000 23,332,000
Agus 60,000,000 3,000,000 15,840,000 41,160,000 2,058,000
Ester 60,000,000 3,000,000 18,480,000 38,520,000 1,926,000
TOTAL 34,994,000
Telah disetor 33,645,000
Menurut auditor 34,994,000
Per Klien PA
Keterangan Ref KK
31/12/2012 Dr
Laba sebelum pajak: A3.1 316,178,921
Perbedaan permanen:
Penyesuaian positif:
Sumbangan PL3 -
Jamuan & representasi PL3 25,000,000
Beban piutang tak tertagih PL3 -
Penyesuaian negatif:
Pendapatan bunga A3.1 29,133,025
(4,133,025)
^
Perbedaan sementara:
Depresiasi-perusahaan PL3 84,925,400
Depresiasi-pajak (91,512,500)
(6,587,100)
^
Catatan pemeriksaan:
(30) Beban pajak penghasilan Rp 24,111,637
Hutang pajak
(koreksi untuk mencatat beban PPh yang terlalu rendah)
Klien :
PT PETA
Skedul :
Rekonsiliasi Fiskal
PARE
Per Audit 31/12/2012
Dr Cr
211,408,400 370,657,583 475,428,104 < 475428103.92694
Rp 24,111,637
436,040,093 490,428,467
56,154,606
54,505,012
14,038,651
68,543,663
Klien : PT PETA
Tanggal neraca : 31-Dec-12
Perkiraan : Pajak dibayar dimuka- psl 25
WP
Masa Pajak Ref Tanggal SSP Jumlah
2 Bank BINI C
Piutang Usaha E1
(untuk mencatat pelunasan piutang PT Flaminggo melalui transfer bank BINI)
3 Penjualan PL1
PPN Keluaran M2
Piutang Usaha E1
(untuk mengoreksi jumlah piutang PT Horas)
4 Bank BINI C
Piutang Usaha E1
(untuk mencatat pelunasan piutang PT Manggis dengan Transfer Bank BINI)
Persediaan Barang F
Beban Penjualan A3.1
(untuk mencatat retur dari PT Manggis)
6 Utang Usaha M1
Persediaan F
PPN Keluaran M2
(koreksi untuk mencatat pesanan pembelian yang telah dicatat perusahaan)
9 Bank Mandi C
Beban Lain-lain PL3
Pendapatan Bunga A3.1
(koreksi untuk mencatat administrasi bank, jasa giro bulan desember 2012)
10 Bank CAB C
Beban Lain-Lain PL5
Pendapatan Bunga A3.1
(koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012
11 Bank CAB C
Laba Valuta Asing A3.1
(Koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)
12 Deposito Berjangka C
Laba Valuta Asing A3.1
(Koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)
16 Investasi H
Beban lain-lain PL3
(Koreksi untuk pencatatan transaksi pembelian saham PT Domba Kecil)
18 Piutang lain-lain E
Pendapatan lain-lain A3.1
(Untuk mencatat pengumuman deviden dari PT Domba kecil)
22 Peralatan Kantor J
Kas Besar C
(koreksi untuk mencatat pembelian mesin fotocopy secara tunai yang belum dicatat)
23 Peralatan Kantor J
Beban Perlengkapan kantor PL3
(mencatat pembelian 2 unit filling cabinet yang diakui sebagai beban tahun berjalan)
24 Kendaraan Bermotor J
Beban pemeliharaan dan reparasi PL3
(Reklasifikasi)
31 Piutang Lain-Lain E
Pendapatan Bunga A3.1
(mencatat bunga deposito di Sitibank)
FIKASI
Debit Kredit
Rp 27,500,000
Rp 27,500,000
Rp 13,500,000
Rp 13,500,000
Rp 96,000,000
Rp 9,600,000
Rp 105,600,000
Rp 84,000,000
Rp 84,000,000
Rp 40,000,000
Rp 40,000,000
Rp 19,200,000
Rp 1,920,000
Rp 21,120,000
Rp 16,000,000
Rp 16,000,000
Rp 52,250,000
Rp 47,500,000
Rp 4,750,000
Rp 10,000,000
Rp 10,000,000
Rp 52,873,500
Rp 50,000
Rp 52,500,000
Rp 423,500
Rp 56,775
Rp 50,000
Rp 106,775
Rp 552,000
Rp 48,000
Rp 600,000
Rp 20,291,506
Rp 20,291,506
Rp 51,250,000
Rp 51,250,000
Rp 3,000,000
Rp 3,000,000
Rp 5,000,000
Rp 5,000,000
Rp 42,500
Rp 25,000
Rp 67,500
Rp 750,000
Rp 750,000
Rp 10,000,000
Rp 10,000,000
Rp 75,000,000
Rp 75,000,000
Rp 74,700,000
Rp 59,760,000
Rp 14,940,000
Rp 19,920,000
Rp 19,920,000
Rp 4,980,000
Rp 4,980,000
Rp 10,000,000
Rp 10,000,000
Rp 1,000,000
Rp 1,000,000
Rp 12,500,000
Rp 12,500,000
Rp 30,545,900
Rp 9,375,000
Rp 2,715,396
Rp 4,150,000
Rp 14,305,505
Rp 20,000,000
Rp 20,000,000
Rp 15,435,400
Rp 15,435,400
Rp 3,500,000
Rp 3,500,000
Rp 1,582,500
Rp 1,582,500
Rp 24,111,637
Rp 24,111,637
Rp 1,514,897
Rp 1,514,897