ACTA DE ARQUEO DE CAJA

En la ciudad de Huancayo a los 30 das del mes de Mayo reunidos en la oficina

de tesorera cito en la Av. Mariscal castilla N 1020 del distrito de el Tambo
estando presente el CPC Pedro Mallorca Ros en la calidad de tesorero, la
seorita CPC Luisa Caro Puente gerente de administracin y finanzas y el CPC
Rolando Poma Camarena en su calidad de jefe de la OCI, siendo las 8:45 am se
da por iniciado el presente arqueo; siendo el siguiente detalle:

FONDO ARQUEABLES/. 73,964.20

DINERO EN EFECTIVO
*MONEDA
200 monedas de S/.5. OO...S/. 1,000.00
450 monedas de S/.2. OO.. S/.900.00
830 monedas de S/.1. OO... S/.830.00
370 monedas de S/.0. 5O.S/.185.00
1246 monedas de S/.0. 2O...S/.249.20
TOTAL, MONEDAS ..S/. 3,164.20

*BILLETES
120 billetes de S/.200.00.S/. 24,000.00
96 billetes de S/.100.00...S/.9,600.00
320 billetes de S/.50.00S/. 16,000.00
220 billetes de S/.20.00..S/.4,,400.00
600 billetes de S/.10.00...S/.6,000.00
TOTAL DE BILLETES .S/. 60,000.00

*CHEQUES
Banco de crdito ch/. N 162040.S/.3,500.00
 * VALES PROVISIONALES
AUTORIZADO
N FECHA COCEPTO ORDEN DE IMPORTE
SI NO
O46 04/02/2017 DIVERSOS RAUL CAMPOS G.G. S/. 800.00 /

GASTOS DE ROSA CUENTA /

O60 06/02/2017 REMUNERACIONES MATOS GERENTE P. S/. 600.00

EDUARDO LAPA
/
COMPRA DE MATERIALES QUINTO JEFE DE
O74 03/03/2017 DE CONSTRUCCION MANTENIMIENTO S/. 700.00

SECRETARIA DE /
O80 09/03/2017 UTILES DE ESCRITORIO CONTABILIDAD S/. 400.00
O89 10/03/2017 PASAJE LOCAL SECREARIA DE G.G. S/. 200.00 /
S/.
TOTAL 2,700.00

*COMPROBANTES DE PAGO

N DE COMPROBANTE AUTORIZADO
ORDEN N
FECHA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE
SI NO
CAS
1 01-203040 16/01/2017 ACAMITOS SA ALIMENTACION S/. 480.00 /
RENA TAMBO
2 01-108011 22/02/2017 SA PIEDRA CHANCADA S/. 1,200.00 /
RET.
LEONARDO
3 02-302015 24/02/2017 SRL ALIMENTACION S/. 380.00 /
LIBRERA EL
BORRADOR UTILES DE
4 03-801510 28/02/2017 SAC ESCRITORIO S/. 200.00 /
FERREERIA
EL ACERO
5 03-70709 10/03/2017 SAC VARILLA DE 3/8 S/. 600.00 /
FERRTERIA
6 02-404040 11/03/2017 TOLEDO SRL CEMENTO S/. 400.00 /
TAXI ARCHI
7 02-606060 11/03/2017 EIRL MOVILIDAD LOCAL S/. 100.00 /
EL TUMI DE
8 01-303030 11/03/2017 ORO EIRL MOVILIDAD LOCAL S/. 300.00 /
TOTAL S/. 3,660.00
FONDO ARQUEABLE S/. 73,964.20
S/.
DINERO EN EFECTIVO 63,164.20
CHEQUE S/. 3,500.00

VALES PROVISIONALES S/. 2,700.00

COMPROVANTES DE PAGO S/. 3,660.00 -S/. 73,024.20
FALTANTE S/. 940.00

Referente al faltante de S/. 940.00, el cajero manifiesta que desconoce dicha

procedencia del dinero.
Con respecto a los S/. 3164.20 y del cheque Banco de crdito N162040 S/.3500.00 han
sido entregados al Sr. Tesorero Pedro Mallorca Ros a quien se le entrega en s totalidad
para su custodio y su depsito en la CTA-CTE de la entidad, siendo 9:45 am se culmin
el presente arqueo y firman en seal de conformidad.

TESORERO Pedro AUDITOR CARDENAS

GERENTE ADMIN
Mallorca Ros CASALLO KEVIN
 CARTA DE CONTROL INTERNO

1.SUMILLA:

SE ENCONTRO UN FALTANTE DE S/.940.00 SOLES LOS CUALES NO SON

SUSTENTADOS POR EL TESORERO LOS CUALES AFECTAN
DRASTICAMENTE LA CONCILIACION DE CAJA CHICA.

CONDICION:

Del arqueo de caja realizado en 30 de Mayo del 2017 a las 8:45 am, se evidencia
que el tesorero Pedro Mallorca Ros tiene un faltante de dinero de S/. 940.00
soles los cuales no tienen fundamento de gasto o perdida de dicho dinero
refiriendo que el cajero desconoce de este hecho.

CRITERIO:

Estos hechos han transgredido la siguiente norma.

RESOLUCIN DIRECTORAL N 0012011EF/77.15

Artculo 10. De la Caja Chica

10.2 Las Unidades Ejecutoras y Municipalidades pueden constituir slo una
Caja Chica por fuente de financiamiento.

10.3 Debe estar rodeada de condiciones que impidan la sustraccin o deterioro

del dinero en efectivo y se mantienen, preferentemente, en caja de seguridad o
en otro medio similar.

CAUSA:

Falta de seguridad en el are de tesorera o actividad ilegal dentro del rea

mencionada.

EFECTO:

Ocasiona la perdida de dinero dentro del rea de tesorera, y al igual que afectara
las conciliaciones mensuales de la institucin y como resultado dar un estado
financiero errneo.

RECOMENDACIN:
 Se recomienda implementar medidas de seguridad acorde al rea de
tesorera para evitar faltantes en los posteriores arqueos de caja chica.

2.SUMILLA:

SE EFECTUARON GASTOS DIRECTOS MEDIANTE FACTURAS QUE

SUPERAN LOS S/.405.00 (10% DE 1UIT) QUE AFECTAN A LA COCILIACIN
DE CAJA.

CONDICIN:

Del arqueo de caja realizado en 30 de Mayo del 2017 a las 8:45 am, se evidencia
que el tesorero Pedro Mallorca Ros realizo gastos con facturas que superan los
montos permitidos por caja chica por la suma de S/.2280.00 las cuales fueron
autorizadas por el tesorero.

CRITERIO:

Estos hechos transgredieron la norma:

RESOLUCIN DIRECTORAL N 0012011EF/77.15

Artculo 10. De la Caja Chica

 10.4 Se sujeta a las Normas Generales de Tesorera 06 y 07 aprobada por la
Resolucin Directoral N 02680EF/77.15 y, adicionalmente, a lo dispuesto en
el presente artculo:

a. El documento sustentatorio para la apertura de la Caja Chica es la Resolucin

del Director General de Administracin, o de quien haga sus veces, en la que se
seale la dependencia a la que se asigna la Caja Chica, el responsable nico de
su administracin, los responsables a quienes se encomienda el manejo de parte
de dicha caja, el monto total de la Caja Chica, el monto mximo para cada
adquisicin y los procedimientos y plazos para la rendicin de cuentas
debidamente documentada, entre otros aspectos.

b. El monto mximo para cada adquisicin con cargo a la Caja Chica no debe
exceder del diez por ciento (10%) de una UIT, salvo los destinados de manera
excepcional al pago de los conceptos sealados en el segundo prrafo del
numeral 10.1 precedente.

CAUSA:

Las adquisiciones sobrepasaron el 10% de la UIT por desconocimiento del

tesorero al no revisar las normativa a su cargo por ende sucedi dichos hechos.

EFECTO:

Los recursos no estn siendo utilizados debidamente, pudiendo ocasionar el

despido del tesorero y/o un proceso penal por malversacin de fondos.

RECOMENDACIN:

Despus de las observaciones se le recomienda al tesorero leer y aplicar la

normativa ya mencionada parar evitar perjuicios institucionales.

3.SUMILLA:

INADECUADO MANEJO DE LOS VALES PROVISIONALES POR FALTA DE

AUTORIZACIN DEL TESORERO, LO QUE PROVOCA MALVERSACION
DE LA CAJA CHICA.

CONDICION:
 Del arqueo de caja realizado en 30 de Mayo del 2017 a las 8:45 am, se evidencia
que el tesorero Pedro Mallorca Ros tena en su poder el vale provisional N O89
del 10/03/2017 por PASAJE LOCAL para la SECRETARIA DE G.G. por S/.
200.00 el cual no fue autorizado por tesorero.

CRITERIO:

ESTE HECHO TRANSGREDIO LA NORMATIVA:

RESOLUCIN DIRECTORAL N 0012011EF/77.15

Artculo 10. De la Caja Chica

10.4 Se sujeta a las Normas Generales de Tesorera 06 y 07 aprobada por la

Resolucin Directoral N 02680EF/77.15 y, adicionalmente, a lo dispuesto en
el presente artculo:

e. No est permitida la entrega provisional de recursos con cargo a la

citada Caja, excepto cuando se autorice en forma expresa e
individualizada por el Director General de Administracin, o quien haga
sus veces, en cuyo caso los gastos efectuados deben justificarse
documentadamente dentro de las 48 horas de la entrega
correspondiente.

CAUSA:

Las evidencias encontradas con respecto a los vales provisionales no

autorizados, por falta de capacidad del tesorero, mostrando una debilidad en el
control interno.

EFECTO:

Malversacin de fondos y la posibilidad de dinero se pierda o sea hurtado por

terceros.

RECOMENDACIN:

Se recomienda al tesorero Pedro Mallorca Ros que tenga ms seguridad en la

custodia del dinero y de los vales provisionales para que no afecte a la entidad.

4.SUMILLA:
INADECUADO MANEJO DE LA CHEQUERA DE CAJA CHICA, LO CUAL
PROVOCA EL DEPOSITO DE DINERO SIN NOMBRE DE LA INSTITUCION
PROVOCANDO LA DESVIACION DE EFECTIVO HACIA TERCEROS.

CONDICION:

Del arqueo de caja realizado en 30 de Mayo del 2017 a las 8:45 am, se evidencia
que el tesorero Pedro Mallorca Ros se encontr un cheque Banco de crdito
ch/. N 162040 por S/.3500.00 el cual no fue depositado a nombre de la
institucin.

CRITERIO:

Este hecho ha transgredido la siguiente norma.

RESOLUCIN DIRECTORAL N 0012011EF/77.15

Artculo 10. De la Caja Chica

10.4 Se sujeta a las Normas Generales de Tesorera 06 y 07 aprobada por la

Resolucin Directoral N 02680EF/77.15 y, adicionalmente, a lo dispuesto en
el presente artculo:

d. Los cheques o giros bancarios se emiten a nombre del responsable de la

administracin de la Caja Chica o de los responsables en las dependencias a
favor de las cuales se asigne dicho fondo.

CAUSA:

Desconocimiento de la normativa acerca de caja chica.

EFECTO:

Falta de dinero en la caja chica y/o malversacin de fondos.

RECOMENDACIN:

Se recomienda un control ms consecutivo y minuciosos en el rea de tesorera.

5.SUMILLA
 SE EVIDENCIA QUE EXISTEN VALES PROVISIONALES, CUYO
CONCEPTO NO HA SIDO ESPECIFICADO DE MANERA DETALLADA,
ESTE HECHO PERJUDICA ECONMICAMENTE A LA EMPRESA.

CONDICION

Al efectuarse el arqueo de caja, se constat que en su totalidad los vales

provisionales no cuentan con un concepto detallado, los cuales ascienden un
total de S/. 2700.00.

Vales Provisionales
Autorizado
N Fecha Concepto Orden de Importe
Si No
046 04.02.17 Diversos Ral Campos M. G.G. 800.00 X
060 06.02.17 Gastos de representacin Rosa Cuenca Matos 600.00 X
Gerente Personal
074 03.03.17 Compra de materiales de Eduardo Lapa Q. Jefe 700.00 X
construccin Mantenimiento
080 09.03.17 tiles de escritorio Secretaria de 400.00 X
Contabilidad
089 10.03.17 Pasaje local Secretaria de G.G. 200.00 X
Total 2,700.00

CRITERIO

CAUSA

Uso indebido de los fondos, al efectuar el pago de vales provisionales sin

considerar el concepto al que ha sido destinado dicho pago.

EFECTO
El efecto ocasionado por los hechos antes descritos, es la entrega de dinero a
terceros sin especificar el destino del monto, por lo tanto, no se puede acreditar
la veracidad de dichos vales provisionales.

RECOMENDACIN

se recomienda el uso de los formularios detallados para la realizacin de los

vales y as tener ms conocimiento detallado de los vales provisionales
entregados.

AUDITOR: CARDENAS CASALLO
Kevin Romn