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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II 1
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR.
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
Desarrollo
organismos, entidades, fondos o proyectos del sector pblico no financiero, estas normas brindan
administrar debidamente los ingresos como los provenientes de tributos, tasas, impuestos y
sin justificar
contribuciones, tambin se pretende transparentar la gestin del sector pblico. como normas
APA
Las normas tcnicas conjuntamente con el clasificador
informacin financiera (NIIF) constituyen para le profesional contable una gua a travs de la
cual se puede jornalizar las diferentes transacciones que se originan en el sector pblico con la
finalidad de emitir estados financieros que posean informacin financiera oportuna y fiable.
relacionadas con la inversin en proyectos y programas en cuya definicin seala que esta
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considerando que un programa est compuesto por diferentes proyectos, y a su vez un proyecto
se da cuando existen actividades nuevas, incluyendo mejoras, tienen un inicio y un fin, objetivos
valoracin, es decir asignar un valor monetario, lo cual permitir incurrir en costos y gastos que
las cuentas 151 o 152 que en el catlogo de cuentas pertenecen a inversiones en obras en proceso
doble
ejecucin de otros proyectos de igual naturaleza, destinados a actividades administrativas,
espacio y
time new productivas o de servicio a la comunidad (Catlogo de Cuentas, 2017, p.24); mientras que las
roma
como
APA inversiones en programas en ejecucin es la acumulacin de insumos utilizados en la ejecucin
p.30).
cual las instituciones del sector pblico obtienen recursos financieros para ejecutar sus diferentes
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la cuenta 113.36, para de esta manera registrar la recaudacin de los recursos. falta
exposicin
de los
*Para realizar la amortizacin de la deuda y calcular los intereses, beneficiario
s del
se trasladan los recursos del grupo 222 o 223, segn fue el caso a la cuenta 213.96 que es parte credito.
213.96 y se acredita a la cuenta 111. Este registro se repite de acuerdo al plazo del crdito.
con la finalidad de dar una gua al registro de las diferentes transacciones de una entidad para de
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2) Asientos contables.
DIARIO GENERAL
no capturas de
JORNALIZACIN pantalla
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Cuentas por Pagar Impuesto
al Valor Agregado Bienes -
213.81.03 1 Proveedor 70% F 10.080,01
Banco Central del Ecuador
111.03 1 Moneda de Curso Legal F 128.880,18
P/Reg.Pago al proveedor
12-may 3
151.11 2 Remuneraciones Bsicas F 18.000,00
151.11.01 2 Sueldos F 18.000,00
Aportes Patronales a la
151.16 2 Seguridad Socia F 1.647,00
151.16.01 2 Aporte Patronal F 1.647,00
Cuentas por Pagar Gastos en
213.71 2 Personal para Inversin 19.647,00
P/Reg.Rol de pagos del
personal que labora
contruccin
12-may 4
Cuentas por Pagar Gastos en
213.71 2 Personal para Inversin F 15.939,00
Banco Central del Ecuador
111.03 2 Moneda de Curso Legal F 15.939,00
P/ReG. Pago de sueldos
12-may 5
631. 3 Inversiones Pblicas F 120.000,17
Inversiones en Bienes
631.53 3 Nacionales de Uso Pblico F 120.000,17
Existencia de Bienes de Uso
151.38 3 y Consumo para Inversin F 120.000,17
Existencias de Insumos,
Bienes, Materiales y
Suministros para la
Construccin, Electricidad,
Plomera, Carpintera y
Sealizacin Vial,
Navegacin y Contra
151.38.11 3 Incendios F 120.000,17
P/ReG. Consumo materiales
de construccin
12-may 6
631. 4 Inversiones Pblicas F 19.647,00
Inversiones en Bienes
631.53 4 Nacionales de Uso Pblico F 19.647,00
151.11 4 Remuneraciones Bsicas F 18.000,00
151.11.01 4 Sueldos F 18.000,00
Aportes Patronales a la
151.16 4 Seguridad Socia F 1.647,00
151.16.01 4 Aporte Patronal F 1.647,00
P/ReG. Liquidacion del
proyecto
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EJECUCIN PRESUPUESTARIA
GASTOS INGRESOS
Contratacin de crdito.
JORNALIZACIN
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EJECUCIN PRESUPUESTARIA
GASTOS INGRESOS
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a) Presupuesto institucional.
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solo 3 partidas por
tipo de ingreso y UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR.
gasto
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b) Ejecucin presupuestaria.
ENTIDAD PUBLICA "XYZ"
AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS
Del 1 de enero al 30 de diciembre del 2017
12.596,63
1-ene-17 Apertura Presupuesto - 12.596,63 12.596,63
Ingreso Proveniente especies
24-abr-17 fiscales 42 5.000,60 5.000,60 5.000,60 5.000,60 7.596,03 7.596,03
Ingreso Proveniente especies
25-may-17 fiscales 55 3.000,50 8.001,10 3.000,50 8.001,10 4.595,53 4.595,53
Ingreso Proveniente especies
110
18-jul-17 fiscales 2.800,10 10.801,20 2.800,10 10.801,20 1.795,43 1.795,43
Ingreso Proveniente especies
15-dic-17 fiscales 158 920,18 11.721,38 920,18 11.721,38 875,25 875,25
TOTALES 12.596,63 11.721,38 11.721,38 11.721,38 11.721,38 875,25 875,25
8.175,52
1-ene-17 Apertura Presupuesto - 8.175,52 8.175,52
24-abr-17 Ingreso por prestacin de servicios 42 2.356,96 2.356,96 2.356,96 2.356,96 5.818,56 5.818,56
4.283,26 4.283,26 3.892,26
25-may-17 Ingreso por prestacin de servicios 55 1.926,30 1.926,30 3.892,26
110
18-jul-17 Ingreso por prestacin de servicios 1.500,63 5.783,89 1.500,63 5.783,89 2.391,63 2.391,63
15-dic-17 Ingreso por prestacin de servicios 158 1.583,69 7.367,58 1.583,69 7.367,58 807,94 807,94
TOTALES 8.175,52 7.367,58 7.367,58 7.367,58 7.367,58 807,94 807,94
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19.586,30
1-ene-17 Apertura Presupuesto - 19.586,30 19.586,30
6.936,60 6.936,60
24-abr-17 Ingreso de Empresas Pblicas 42 6.936,60 6.936,60 12.649,70 12.649,70
25-may-17 Ingreso de Empresas Pblicas 55 5.639,00 12.575,60 5.639,00 12.575,60 7.010,70 7.010,70
110
18-jul-17 Ingreso de Empresas Pblicas 4.693,60 17.269,20 4.693,60 17.269,20 2.317,10 2.317,10
15-dic-17 Ingreso de Empresas Pblicas 158 2.036,00 19.305,20 2.036,00 19.305,20 281,10 281,10
TOTALES 19.586,30 19.305,20 19.305,20 19.305,20 19.305,20 281,10 281,10
10.985,63
1-ene-17 Apertura Presupuesto - 10.985,63 10.985,63
Ingreso del Sector Pblico
3.896,36 3.896,36
24-abr-17 Financiero 42 3.896,36 3.896,36 7.089,27 7.089,27
Ingreso del Sector Pblico
25-may-17 Financiero 55 3.562,30 7.458,66 3.562,30 7.458,66 3.526,97 3.526,97
Ingreso del Sector Pblico
110
18-jul-17 Financiero 1.596,30 9.054,96 1.596,30 9.054,96 1.930,67 1.930,67
Ingreso del Sector Pblico
15-dic-17 Financiero 158 1.560,30 10.615,26 1.560,30 10.615,26 370,37 370,37
TOTALES 10.985,63 10.615,26 10.615,26 10.615,26 10.615,26 370,37 370,37
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EMPRESA PBLICA "XYZ"
AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTO
Del 1 de enero al 30 de diciembre del 2017
5-may-17 Compra 78 6.819,45 6.819,45 4.546,30 6.819,45 6.819,45 4.546,30 3.409,72 7.956,02
Pago de
30-may-17 Saldo 90 3.409,72 4.546,30
9-sep-17 Compra 100 3.409,72 10.229,17 1.136,57 3.409,72 10.229,17 1.136,57 3.409,72 1.136,57
TOTALES 11.365,75 10.229,17 10.229,17 1.136,57 10.229,17 10.229,17 1.136,57 10.229,17 1.136,57
5-may-17 Compra 78 9.092,60 9.092,60 6.061,73 9.092,60 9.092,60 6.061,73 4.546,30 10.608,03
Pago de
Saldo
30-may-17 90 4.546,30 6.061,73
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9-sep-17 Compra 100 4.546,30 13.638,90 1.515,43 4.546,30 13.638,90 1.515,43 4.546,30 1.515,43
TOTALES 15.154,33 13.638,90 13.638,90 1.515,43 13.638,90 13.638,90 1.515,43 13.638,90 1.515,43
5-may-17 Compra 78 22.013,15 22.013,15 14.675,43 22.013,15 22.013,15 14.675,43 11.006,57 25.682,01
Pago de
30-may-17 Saldo 90 11.006,57 14.675,43
9-sep-17 Compra 100 11.006,57 33.019,72 3.668,86 11.006,57 33.019,72 3.668,86 11.006,57 3.668,86
TOTALES 36.688,58 33.019,72 33.019,72 3.668,86 33.019,72 33.019,72 3.668,86 33.019,72 3.668,86
5-may-17 Compra 78 7.537,80 7.537,80 5.025,20 7.537,80 7.537,80 5.025,20 3.768,90 8.794,10
Pago de
30-may-17 Saldo 90 3.768,90 5.025,20
Compra
9-sep-17 100 3.768,90 11.306,70 1.256,30 3.768,90 11.306,70 1.256,30 3.768,90 1.256,30
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FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
TOTALES 12.563,00 11.306,70 11.306,70 1.256,30 11.306,70 11.306,70 1.256,30 11.306,70 1.256,30
A B C= ( A + B ) D E= ( C - D ) F G= ( C - D ) >0
SALDO POR SALDO POR
N PARTIDA DENOMINACIN ASIGNACION INICIAL REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO
DEVENGAR
RECAUDADO
RECAUDAR
INGRESOS CORRIENTES -
1 37.361,74 37.361,74 19.088,96 18.272,78 19.088,96 18.272,78
Tasas y Contribuciones 37.361,74 37.361,74
1 3 19.088,96 18.272,78 19.088,96 18.272,78
1 1 3 0 1 0 6 Especies Fiscales
12.596,63 12.596,63
11.721,38 875,25 11.721,38 875,25
2 1 3 0 1 0 8 Prestacion de Servicios
8.175,52 8.175,52 7.367,58 807,94 7.367,58 807,94
INGRESOS DE CAPITAL
2 75.771,66 75.771,66 19.305,20 56.466,46 19.305,20 56.466,46
75.771,66 75.771,66
2 8 Tranferencias y Donaciones de Capital e Inversin 19.305,20 56.466,46 19.305,20 56.466,46
3 2 8 0 1 0 3 De Empresas Pblicas
19.586,30 19.586,30
19.305,20 281,10 19.305,20 281,10
INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
3 39.868,89 39.868,89 10.615,26 29.253,63 10.615,26 29.253,63
39.868,89 39.868,89
3 6 0 2 Financiamiento Pblico Interno 10.615,26 29.253,63 10.615,26 29.253,63
10.985,63
1 3 6 0 2 0 1 Del Sector Pblico Financiero
10.985,63
10.615,26 370,37 10.615,26 370,37
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14.895,78
2 3 6 0 2 0 2 Del Sector Pblico no Financiero
14.895,78 14.895,78 - 14.895,78
13.987,48
4 3 6 0 2 0 4 Del Sector Privado no Financiero 13.987,48 13.987,48 - 13.987,48
TOTAL INGRESOS 153.002,29 153.002,29 49.009,42 103.992,87 49.009,42 103.992,87
A B C= ( A + B ) D E F= ( C - D ) G H= ( E - G)
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7 1 0 1 Remuneraciones Bsicas 9.568,53 9.568,53 9.568,53
9 6 - -
9 6 0 2 AMORTIZACION DE LA DEUDA INTERNA 7.472,35 7.472,35 7.472,35
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