FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA : RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO

CURSO : INTR. A LA CONTABILIDAD DE INST.FINANCIERAS

DOCENTE : DR. CPCC. LEONCIO COCHACHIN

INTEGRANTES : RODRIGUEZ MELQUIADES, Yajaira

CICLO : VIII

HUARAZ

2017- II
INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO

A. CUENTA: 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
1. Banco Continental en oficina principal recibe dinero para apertura cuenta corriente de un
cliente por los siguientes conceptos:
Efectivo S/. 6,000
Cheques de Clientes del Banco S/. 15,000
Cheques de otros bancos S/. 10,000
DEBE HABER
1101 CAJA
1101.01 Caja oficina Principal
6,000
1105 CANJE
1105.01 Canje Local 10,00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101. 01 Depsitos en Cuenta Corriente 15,000
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
31,000
2101. 01 Depsitos en Cuenta Corriente

-----------------Por depsito en cuenta corriente-----------------

2. En el Banco Scotiabank con nota de dbito de S/. 30 se afecta la cuenta corriente de un

cliente por talonario de cheques, cuyo costo es S/. 15 (supuesto)

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

2101.01 Depsitos en Cuenta Corriente
30.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
30.00
5202.29 Otros Ingresos por servicios por la venta de
chequera
-----------------Por ingreso por servicios de venta-----------------

4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE

TERCEROS
15.00
4503.01.29 Otros Servicios
PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1901
1901.07 tiles de Oficina y Sumin. Diver. Pagados
15.00
por Anticipado

-----------------Por el costo de la chequera-----------------

RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 2

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3. Al cierre del mes, con objeto del E s t a d o de Situacin Financiera m e d i a n t e

anlisis de cuentas, se detectaron en el Banco Huaraz cuentas corrientes de clientes de
microempresas con saldos al descubierto (deudoras) por el total de S/. 7,000.

DEBE HABER
1401 CRDITOS VIGENTES
1401.02.04 Sobregiros en Cuenta Corriente
7,000
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depsitos en Cuenta Corriente
(Transferencia de saldo deudor)
7,000
El ltimo Da del mes de estado de situacin financiera.

-----------------------------------------1---------------------------------

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

2101.01 Depsitos en Cuenta Corriente
7,000
(Restitucin de saldo deudor)

1401 CRDITOS VIGENTES 7,000

1401.02.04 Sobregiros en Cuenta Corriente
Regularizacin de la cuenta.

-----------------------------------------2---------------------------------

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B. CUENTA: 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

1. El contador de Mi Banco, calcul intereses devengados por S/. 3,500 sobre los depsitos
de ahorro; los que fueron capitalizados en las correspondientes cuentas de los ahorristas.
DEBE HABER
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES
CON EL PBLICO
3,500
4101.02.01 Depsitos de ahorro activos
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON
2108
EL PBLICO
3,500
2108.02 Gastos por pagar de Obligaciones con el
Pblico por Cuentas de Ahorro
.
----------------- Por los Intereses Devengados -----------------

2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL

PBLICO
2108.02 Gas t os por pagar de Obligaciones con el Pblico 3,500
por Cuentas de Ahorro
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
3,500
2102.02 Depsitos de Ahorros Activos

-----------------Por la Capitalizacin de Intereses-----------------

2. Un Cliente retira de su cuenta de Ahorro en efectivo S/. 6,000.00

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C. CUENTA: 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO

1. En la oficina principal del Banco Regional se recibe de un cliente dinero en efectivo para la
emisin de Certificado de Depsito por un total de S/. 15,000.00.
DEBE HABER
1101 CAJA
15,000
1101.01 Caja Oficina Principal.
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
15,000
2103.01 Certificado de Depsito.
---------------------------- Por emisin de certificado de depsito ----------------------------

2. El Banco Exitoso recibe instrucciones de un cliente para transferir de su cuenta corriente

en dlares el importe de $. 6,000 por la emisin de Certificado Bancario en igual moneda
por el plazo de 180 das. Segn SBS, el tipo de cambio por dlar es S/. 3.20 (supuesto).

DEBE HABER
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
19,200
2101.01 Deposito en Cuenta Corriente
2103 OBIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
19,200
2103.02 Certificados Bancarios (Emisin a 180 das)

---- Por transferencia de cuenta corriente de cliente para emisin desertificado a plazo----

3. Cumplidos los 180 das del certificado bancario, del caso anterior, los intereses generados
alcanzaron $.145. El tipo de cambio del dlar a esa fecha fue S/. 3.25. El cliente solicita al
vencimiento emitir un nuevo certificado a 120 das, incluidos los intereses ganados, ttulo-
valor que deja en custodia en el banco.

DEBE HABER
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO
4108.04 Diferencia por nivelacin de Cambio 120.00
2103 OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO
120.00
2103.02 Certificados Bancarios

------------Por Nivelacin del Tipo de Cambio (S/.3.25- S/.3.20) x $. 6,000 ------------

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4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON

EL PBLICO
4101.03.02 Intereses p. Obligaciones con el Pblico 471.25
p. Certificados Bancarios
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL
PBLICO
2108.03 Gastos por pagar de Obligaciones con el 471.25

pblico por cuentas a plazo

--------------------Por los Intereses Devengad ($. 145 x S/.3.25) --------------------

2103 OBIGACIONES POR CUENTA A PLAZO
2103.02 Certificados Bancarios 19,320
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
19,320
2101.09 Depsitos del Pblico Vencidos

--------------------Por Transferencia de Certificado Vencido--------------------

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2121.09 Depsito del Pblico Vencidos 19,320
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES
CON EL PBLICO
2128.03 Gastos por pagar de Obligaciones 471.25
con el Pblico por Cuentas a plazo
2103 OBIGACIONES POR CUENTA A PLAZO
19,791.25
2123.03 Certificados Bancarios

--------------------------Por Emisin de Nuevo Certificado--------------------------

83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN

ACREEDORAS
8300.00 Contra Cuenta de Cuentas de Orden 19,791.25
Acreedoras
8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01(Certificado Bancario de US$. 6,145) 19,791.25

-----------------Por Recepcin de Certificado Bancario en Custodia-----------------

RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 6

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D. CUENTA: 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES

1. Conforme la legislacin laboral vigente, el contador del Banco BCP calcul la provisin
para Compensacin por Tiempo de Servicio (CTS) por el importe de S/. 50,650.00
DEBE HABER
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.05 Compensacin por Tiempo de Servicio. 50,650
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
2106.01 Compensacin por Tiempo de Servicio 50,650

-----------------Por
. la provisin de CTS-----------------

2. A solicitud de los trabajadores del caso anterior, los CTS sern liquidados y depositados
en cuenta a plazos en dlares a un tipo de cambio de S/ 3.56 (supuesto).

2106 BENEFICIOS SOCIALES DE

TRABAJADORES
2106.01 Compensacin por Tiempo de Servicio 50,650
( Para saldar la Cuenta )
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2103.01 Certificado de Depsitos. 50,650

E. CUENTA : 2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL

PBLICO
1. Con motivo de formular los estados Financieros del mes se procedi con el clculo de los
intereses vencidos por las diversas obligaciones contradas con el pblico. As tenemos:
- Cuentas de Ahorro: 3,200 - Cuentas a Plazo: 7,520

DEBE HABER
4101 INTERESES POR OBLIG. CON EL PBLICO
4101.2 Inters p. Obligac. c. Publico p. Cta Ahorro. 3,200.00
4101.3 Inters p. Obligac. c. Publico p. Cta Plazo 7,520.00
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON
EL PBLICO
2108.2 Gastos por pagar de obligaciones con el Publico 3,200.00
p. Cuenta Ahorro
2108.3 Gastos por pagar de obligaciones con el Publico 7,520.00
p. Cuenta Plazo
. 10,720.00 10,720.00

RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 7