ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

AUDITORIA de CUMPLIMIENTO “OTORGAMIENTO Y RENDICIÓN DE VIÁTICOS Y ANTICIPOS DE

LOS PERIODOS 2013, 2014, 2015 y 2016” UGEL ASUNCION

NOMBRE: Sra. LUISA JESUSA BASILIO CARRERA

CARGO: [CARGO DESEMPEÑADO MOTIVO DE LA COMUNICACIÓN]

DIRECCION: MLC.NORTE RIO QUILLCAY NRO. 290 ANCASH - HUARAZ –

INDEPENDENCIA

UNIDAD ORGANICA: ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

FINALIDAD: COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

REFERENCIA: DIRECTIVA N° 007-2014-CG/GCSII AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Y

MANUAL DE CUMPLIMIENTO – APROBADO CON RESOLUCION DE
CONTRALORIA 474 – 2014 - CG.

Me dirijo a usted alcanzándole el privilegio de desviaciones de cumplimiento en SEIS (06) folios

en documento adjunto, derivados de hechos advertidos como resultado de la auditoria de
cumplimiento, “otorgamiento y rendición de viáticos y anticipos de los periodos 2013, 2014, 2015
y 2016” a la UGEL ASUNCION en el que ha tenido participación en su condición de [cargo
desempeñado en la entidad].

En tal sentido, agradeceré se sirva remitir sus comentarios debidamente

documentados, autenticados y foliados, sobre su participación en los hechos comunicados, así
como el resultado de las acciones que sobre el particular hubiese adoptado, concediéndosele el
plazo perentorio de 03 DIAS HABILES, contados a partir de la fecha recibido el presente a la
siguiente dirección:
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Oficina Regional de Control de Huaraz
Comisión de Auditoria de
Jr. Nº xxxxxxx-Huaraz
Teléfono: xxxxxxxxxxxxxxxxx

_____________________________

Abogada. Katty M. Figueroa Medina

Jefe del Organo de Control Interno Ugel Asunción

RECIBO CONFORME
NOMBRE
CARGO
FECHA Y HORA
DIRECCION
FIRMA
DNI
OBSERVACION

DESVIACION DEL CUMPLIMIENTO

Sumilla:
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UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

CARENCIA DE MECANISMO DE CONTROL EN LA OFICINA DE TESORERIA PARA EXIGIR LA RENDICION

DE VIATICOS EN LA UGEL ASUNSION,LO QUE PERMITIO NO SUSTENTAR VIATICOS POR UN MONTO
DE 2 760, 00

Presentación del Hecho

De la Revisión efectuado a los comprobantes de pago como sustento de gastos se ha evidenciado
incurridos por comisión de servicios prestados a la UGEL LA ASUNSION – CHACAS - HUARAZ

Condición
No presenta sustento de los viáticos otorgados a su persona como lo consta el siguiente cuadro
anexo.

Criterio
Ley General de tesorería
Directiva de tesorería N° 001-2007 – EF/77.15 aprobada por Resolución Directoral N° 002-2007-EF-
77.15
Decreto Supremo que Regula el Otorgamiento de Viáticos 007-2013 – EF
Principio de Devengado
ARTÍCULO 3°.- Rendición de Cuentas Las personas de acuerdo a lo establecido en el artículo 1° de
la presente norma que perciban viáticos deben presentar la respectiva rendición de cuenta y
gastos de viaje debidamente sustentada con los comprobantes de pago por los servicios de
movilidad, alimentación y hospedaje obtenidos hasta por un porcentaje no menor al setenta por
ciento (70%) del monto otorgado. El saldo resultante, no mayor al treinta por ciento (30%) podrá
sustentarse mediante Declaración Jurada, siempre que no sea posible obtener comprobantes de
pago reconocidos y emitidos de conformidad con lo establecido por la Superintendencia Nacional
de Administración Tributaria – SUNAT. La rendición de cuentas DEBERÁ PRESENTARSE DENTRO DE
LOS DIEZ (10) DÍAS HÁBILES CONTADOS DESDE LA CULMINACIÓN DE LA COMISIÓN DE SERVICIOS.

Efecto
Viatico no sustentado generando así una posible apropiación ilícita del mismo, el cual debió de ser
rendido después de la comisión de servicios tal como establece el decreto supremo 007-2013-EF
por lo que la entidad se ve presuntamente perjudicada por el monto de 2 760, 00 (Dos Mil
Setecientos Sesenta y 00/100 soles)
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UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

Como consecuencia de los hechos presentados se tiene un gasto indebido el mismo que no ha sido
regularizado por lo que se tiene una brecha presupuestal y contable al no contar con los sustentos
del gasto otorgado vulnerando el principio de devengado.

Causa
Inadecuado control en la administración para la revisión de los expedientes por sustentar.

Motivo que origino la comunicación de la desviación del documento

Después del análisis a los viáticos otorgados se pudo observar que muchos de los comprobantes
carecen de sustento que demuestre si el rindente realmente llevo a cabo la tarea encargada con lo
cual debió sustentar con boletas, facturas y declaración jurada sus gastos respectivos, advirtiendo
que los comprobantes carecen de sustento técnico legal y que la administración de la UGEL
ASUNSION debió de comunicar al comisionado para que entregue las rendiciones respectivas, si en
caso el comisionado no lo hiciera dentro de lo establecido en la directiva de tesorería debieron
descontarle por planilla como dice la DIRECTIVA DE TESORERÍA Nº 001‐2007‐EF/77.15 aprobada con
RESOLUCION DIRECTORAL Nº 002‐2007‐EF‐77.15 en sus siguientes artículos:
Artículo 68.‐ Aplicación de intereses por pagos indebidos o en exceso y viáticos no
Utilizados
68.1 INMEDIATAMENTE DESPUÉS DE DETECTARSE UN PAGO INDEBIDO, EN EXCESO, QUE NO SE HAYA
CUMPLIDO CON LA DEVOLUCIÓN OPORTUNA DE LOS VIÁTICOS NO UTILIZADOS U OTROS CONCEPTOS,
SE PROCEDERÁ A FORMULAR EL RESPECTIVO REQUERIMIENTO PARA SU DEVOLUCIÓN. A PARTIR DE
DICHO REQUERIMIENTO Y HASTA QUE SE PRODUZCA SU DEBIDA CANCELACIÓN, SE APLICA LOS
INTERESES CORRESPONDIENTES DE ACUERDO A LA TASA DE INTERÉS LEGAL EFECTIVA QUE PUBLICA
LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS Y ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE
PENSIONES.
68.2 El dinero recuperado de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios se deposita utilizando la
Papeleta de Depósitos a favor del Tesoro Público (T-6) con indicación del monto y concepto. El depósito
correspondiente a los intereses se hará utilizando otra Papeleta
T-6.
68.3 Cuando la comisión de servicios se desarrolla en el interior del país, EL PLAZO MÁXIMO PARA LA
RENDICIÓN DE CUENTA DE VIÁTICOS ES DE OCHO (08) DÍAS CALENDARIOS DESPUÉS DE CULMINADA LA
MISMA y cuando dicha comisión es en el exterior, el plazo máximo es de quince (15) días calendario.
Ante el incumplimiento de la devolución de viáticos no utilizados en el plazo señalado debe
consignarse, en el formato de entrega de los viáticos, la autorización expresa del perceptor de los
mismos para que la Unidad Ejecutora o Municipalidad efectúe la retención correspondiente a través de
la Planilla Única de Pagos, independientemente de las medidas aplicables por dicho incumplimiento.
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UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

AUDITORIA de CUMPLIMIENTO “OTORGAMIENTO Y RENDICIÓN DE VIÁTICOS Y ANTICIPOS DE

LOS PERIODOS 2013, 2014, 2015 y 2016” UGEL ASUNCION

NOMBRE: Sra. JESUSA DANITZA FELIX SANCHEZ

CARGO: [CARGO DESEMPEÑADO MOTIVO DE LA COMUNICACIÓN]

DIRECCION: CAL.RICARDO PALMA MZA. B LOTE. 10 CPM VILCAR CAYHUAYNA (AL

FRENTE DE LA UNHEVAL) HUANUCO - HUANUCO - PILLCO MARCA

UNIDAD ORGANICA: ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

FINALIDAD: COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

REFERENCIA: DIRECTIVA N° 007-2014-CG/GCSII AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Y

MANUAL DE CUMPLIMIENTO – APROBADO CON RESOLUCION DE
CONTRALORIA 474 – 2014 - CG.

Me dirijo a usted alcanzándole el privilegio de desviaciones de

cumplimiento en CUATRO (04) folios en documento adjunto, derivados de hechos advertidos como
resultado de la auditoria de cumplimiento, “otorgamiento y rendición de viáticos y anticipos de
los periodos 2013, 2014, 2015 y 2016” a la UGEL ASUNCION en el que ha tenido participación en su
condición de [cargo desempeñado en la entidad].

En tal sentido, agradeceré se sirva remitir sus comentarios debidamente

documentados, autenticados y foliados, sobre su participación en los hechos comunicados, así
como el resultado de las acciones que sobre el particular hubiese adoptado, concediéndosele el
plazo perentorio de 03 DIAS HABILES, contados a partir de la fecha recibido el presente a la
siguiente dirección:
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Oficina Regional de Control de Huaraz
Comisión de Auditoria de
Jr. Nº xxxxxxx-Huaraz
Teléfono: xxxxxxxxxxxxxxxxx

_____________________________

Abogada. Katty M. Figueroa Medina

Jefe del Organo de Control Interno Ugel Asunción

RECIBO CONFORME
NOMBRE
CARGO
FECHA Y HORA
DIRECCION
FIRMA
DNI
OBSERVACION

DESVIACION DEL CUMPLIMIENTO

 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

Sumilla:
“OTORGAMIENTO Y RENDICIÓN DE VIÁTICOS Y ANTICIPOS DE LOS PERIODOS 2013, 2014, 2015
y 2016” UGEL ASUNSION

Presentación del Hecho

Revisión de los comprobantes de pago como sustento de gastos incurridos por comisión de
servicios prestados a la UGEL LA ASUNSION – CHACAS - HUARAZ

Condición
No presenta sustento de los viáticos otorgados a su persona como lo consta el siguiente cuadro
anexo.

Criterio
Ley General de tesorería
Directiva de tesorería N° 001-2007 – EF/77.15 aprobada por Resolución Directoral N° 002-2007-EF-
77.15
Decreto Supremo que Regula el Otorgamiento de Viáticos 007-2013 – EF
Principio de Devengado
ARTÍCULO 3°.- Rendición de Cuentas Las personas de acuerdo a lo establecido en el artículo 1° de
la presente norma que perciban viáticos deben presentar la respectiva rendición de cuenta y
gastos de viaje debidamente sustentada con los comprobantes de pago por los servicios de
movilidad, alimentación y hospedaje obtenidos hasta por un porcentaje no menor al setenta por
ciento (70%) del monto otorgado. El saldo resultante, no mayor al treinta por ciento (30%) podrá
sustentarse mediante Declaración Jurada, siempre que no sea posible obtener comprobantes de
pago reconocidos y emitidos de conformidad con lo establecido por la Superintendencia Nacional
de Administración Tributaria – SUNAT. La rendición de cuentas DEBERÁ PRESENTARSE DENTRO DE
LOS DIEZ (10) DÍAS HÁBILES CONTADOS DESDE LA CULMINACIÓN DE LA COMISIÓN DE SERVICIOS.

Efecto
Viatico no sustentado generando así una posible apropiación ilícita del mismo, el cual debió de ser
rendido después de la comisión de servicios tal como establece el decreto supremo 007-2013-EF
por lo que la entidad se ve presuntamente perjudicada por el monto de 1 380, 00 (Un Mil
Setecientos Ochenta y 00/100 soles)
Como consecuencia de los hechos presentados se tiene un gasto indebido el mismo que no ha sido
regularizado por lo que se tiene una brecha presupuestal y contable al no contar con los sustentos
del gasto otorgado vulnerando el principio de devengado.
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

Causa
Inadecuado control en la administración para la revisión de los expedientes por sustentar.

Motivo que origino la comunicación de la desviación del documento

Después del análisis a los viáticos otorgados se pudo observar que muchos de los comprobantes
carecen de sustento que demuestre si el rindente realmente llevo a cabo la tarea encargada con lo
cual debió sustentar con boletas, facturas y declaración jurada sus gastos respectivos, advirtiendo
que los comprobantes carecen de sustento técnico legal y que la administración de la UGEL
ASUNSION debió de comunicar al comisionado para que realice las rendiciones respectivas, en
caso el comisionado no lo hiciera dentro de lo establecido en la directiva de tesorería debieron
descontarle por planilla como dice la DIRECTIVA DE TESORERÍA Nº 001‐2007‐EF/77.15 aprobada con
RESOLUCION DIRECTORAL Nº 002‐2007‐EF‐77.15 en sus siguientes artículos:
Artículo 68.‐ Aplicación de intereses por pagos indebidos o en exceso y viáticos no
Utilizados
68.1 INMEDIATAMENTE DESPUÉS DE DETECTARSE UN PAGO INDEBIDO, EN EXCESO, QUE NO SE HAYA
CUMPLIDO CON LA DEVOLUCIÓN OPORTUNA DE LOS VIÁTICOS NO UTILIZADOS U OTROS CONCEPTOS,
SE PROCEDERÁ A FORMULAR EL RESPECTIVO REQUERIMIENTO PARA SU DEVOLUCIÓN. A PARTIR DE
DICHO REQUERIMIENTO Y HASTA QUE SE PRODUZCA SU DEBIDA CANCELACIÓN, SE APLICA LOS
INTERESES CORRESPONDIENTES DE ACUERDO A LA TASA DE INTERÉS LEGAL EFECTIVA QUE PUBLICA
LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS Y ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE
PENSIONES.
68.2 El dinero recuperado de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios se deposita utilizando la
Papeleta de Depósitos a favor del Tesoro Público (T-6) con indicación del monto y concepto. El depósito
correspondiente a los intereses se hará utilizando otra Papeleta
T-6.
68.3 Cuando la comisión de servicios se desarrolla en el interior del país, EL PLAZO MÁXIMO PARA LA
RENDICIÓN DE CUENTA DE VIÁTICOS ES DE OCHO (08) DÍAS CALENDARIOS DESPUÉS DE CULMINADA LA
MISMA y cuando dicha comisión es en el exterior, el plazo máximo es de quince (15) días calendario.
Ante el incumplimiento de la devolución de viáticos no utilizados en el plazo señalado debe
consignarse, en el formato de entrega de los viáticos, la autorización expresa del perceptor de los
mismos para que la Unidad Ejecutora o Municipalidad efectúe la retención correspondiente a través de
la Planilla Única de Pagos, independientemente de las medidas aplicables por dicho incumplimiento.

AUDITORIA de CUMPLIMIENTO “OTORGAMIENTO Y RENDICIÓN DE VIÁTICOS Y ANTICIPOS DE

LOS PERIODOS 2013, 2014, 2015 y 2016” UGEL ASUNCION

NOMBRE: Sra. DIANA BEATRIZ RUBIO CRUZ

CARGO: [CARGO DESEMPEÑADO MOTIVO DE LA COMUNICACIÓN]

 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

DIRECCION: MZA. E2 LOTE. 7 A.H. ALFONSO UGARTE (LAS MORAS) HUANUCO - HUANUCO -
HUANUCO

UNIDAD ORGANICA: ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

FINALIDAD: COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

REFERENCIA: DIRECTIVA N° 007-2014-CG/GCSII AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Y

MANUAL DE CUMPLIMIENTO – APROBADO CON RESOLUCION DE
CONTRALORIA 474 – 2014 - CG.

Me dirijo a usted alcanzándole el privilegio de desviaciones de

cumplimiento en OCHO (08) folios en documento adjunto, derivados de hechos advertidos como
resultado de la auditoria de cumplimiento, “otorgamiento y rendición de viáticos y anticipos de
los periodos 2013, 2014, 2015 y 2016” a la UGEL ASUNCION en el que ha tenido participación en su
condición de [cargo desempeñado en la entidad].

En tal sentido, agradeceré se sirva remitir sus comentarios debidamente

documentados, autenticados y foliados, sobre su participación en los hechos comunicados, así
como el resultado de las acciones que sobre el particular hubiese adoptado, concediéndosele el
plazo perentorio de 03 DIAS HABILES, contados a partir de la fecha recibido el presente a la
siguiente dirección:

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Oficina Regional de Control de Huaraz
Comisión de Auditoria de
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

Jr. Nº xxxxxxx-Huaraz
Teléfono: xxxxxxxxxxxxxxxxx

_____________________________

Abogada. Katty M. Figueroa Medina

Jefe del Organo de Control Interno Ugel Asunción

RECIBO CONFORME
NOMBRE
CARGO
FECHA Y HORA
DIRECCION
FIRMA
DNI
OBSERVACION

DESVIACION DEL CUMPLIMIENTO

Sumilla:
“OTORGAMIENTO Y RENDICIÓN DE VIÁTICOS Y ANTICIPOS DE LOS PERIODOS 2013, 2014, 2015
y 2016” UGEL ASUNSION

Presentación del Hecho

Revisión de los comprobantes de pago como sustento de gastos incurridos por comisión de
servicios prestados a la UGEL LA ASUNSION – CHACAS - HUARAZ
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

Condición
No presenta sustento de los viáticos otorgados a su persona como lo consta el siguiente cuadro
anexo.

Criterio
Ley General de tesorería
Directiva de tesorería N° 001-2007 – EF/77.15 aprobada por Resolución Directoral N° 002-2007-EF-
77.15
Principio de Devengado
Decreto Supremo que Regula el Otorgamiento de Viáticos 007-2013 – EF
ARTÍCULO 3°.- Rendición de Cuentas Las personas de acuerdo a lo establecido en el artículo 1° de
la presente norma que perciban viáticos deben presentar la respectiva rendición de cuenta y
gastos de viaje debidamente sustentada con los comprobantes de pago por los servicios de
movilidad, alimentación y hospedaje obtenidos hasta por un porcentaje no menor al setenta por
ciento (70%) del monto otorgado. El saldo resultante, no mayor al treinta por ciento (30%) podrá
sustentarse mediante Declaración Jurada, siempre que no sea posible obtener comprobantes de
pago reconocidos y emitidos de conformidad con lo establecido por la Superintendencia Nacional
de Administración Tributaria – SUNAT. La rendición de cuentas DEBERÁ PRESENTARSE DENTRO DE
LOS DIEZ (10) DÍAS HÁBILES CONTADOS DESDE LA CULMINACIÓN DE LA COMISIÓN DE SERVICIOS.

Efecto
Viatico no sustentado generando así una posible apropiación ilícita del mismo, el cual debió de ser
rendido después de la comisión de servicios tal como establece el decreto supremo 007-2013-EF
por lo que la entidad se ve presuntamente perjudicada por el monto de 4 140,00 (Cuatro Mil
Ciento Cuarenta y 00/100 soles)
Como consecuencia de los hechos presentados se tiene un gasto indebido el mismo que no ha sido
regularizado por lo que se tiene una brecha presupuestal y contable al no contar con los sustentos
del gasto otorgado vulnerando el principio de devengado.

Causa
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

Inadecuado control en la administración para la revisión de los expedientes por sustentar.

Motivo que origino la comunicación de la desviación del documento

Después del análisis a los viáticos otorgados se pudo observar que muchos de los comprobantes
carecen de sustento que demuestre que el rindente realmente llevo a cabo la tarea encargada con
lo cual debió sustentar con boletas, facturas y declaración jurada sus gastos respectivos,
advirtiendo que los comprobantes carecen de sustento técnico legal y que la administración de la
UGEL ASUNSION debió de comunicar al comisionado para que realice las rendiciones respectivas,
en caso el comisionado no lo hiciera dentro de lo establecido en la directiva de tesorería debieron
descontarle por planilla como dice la DIRECTIVA DE TESORERÍA Nº 001‐2007‐EF/77.15 aprobada con
RESOLUCION DIRECTORAL Nº 002‐2007‐EF‐77.15 en sus siguientes artículos:
Artículo 68.‐ Aplicación de intereses por pagos indebidos o en exceso y viáticos no Utilizados

68.1 INMEDIATAMENTE DESPUÉS DE DETECTARSE UN PAGO INDEBIDO, EN EXCESO, QUE NO SE HAYA

CUMPLIDO CON LA DEVOLUCIÓN OPORTUNA DE LOS VIÁTICOS NO UTILIZADOS U OTROS CONCEPTOS,
SE PROCEDERÁ A FORMULAR EL RESPECTIVO REQUERIMIENTO PARA SU DEVOLUCIÓN. A PARTIR DE
DICHO REQUERIMIENTO Y HASTA QUE SE PRODUZCA SU DEBIDA CANCELACIÓN, SE APLICA LOS
INTERESES CORRESPONDIENTES DE ACUERDO A LA TASA DE INTERÉS LEGAL EFECTIVA QUE PUBLICA
LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS Y ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE
PENSIONES.

68.2 El dinero recuperado de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios se deposita utilizando la

Papeleta de Depósitos a favor del Tesoro Público (T-6) con indicación del monto y concepto. El depósito
correspondiente a los intereses se hará utilizando otra PapeletaT-6.

68.3 Cuando la comisión de servicios se desarrolla en el interior del país, EL PLAZO MÁXIMO PARA LA
RENDICIÓN DE CUENTA DE VIÁTICOS ES DE OCHO (08) DÍAS CALENDARIOS DESPUÉS DE CULMINADA LA
MISMA y cuando dicha comisión es en el exterior, el plazo máximo es de quince (15) días calendario.
Ante el incumplimiento de la devolución de viáticos no utilizados en el plazo señalado debe
consignarse, en el formato de entrega de los viáticos, la autorización expresa del perceptor de los
mismos para que la Unidad Ejecutora o Municipalidad efectúe la retención correspondiente a través de
la Planilla Única de Pagos, independientemente de las medidas aplicables por dicho incumplimiento.
AUDITORIA de CUMPLIMIENTO “OTORGAMIENTO Y RENDICIÓN DE VIÁTICOS Y ANTICIPOS DE
LOS PERIODOS 2013, 2014, 2015 y 2016” UGEL ASUNCION

NOMBRE: Sra. ENMA DORIS VILLACORTA DIAZ

CARGO: [CARGO DESEMPEÑADO MOTIVO DE LA COMUNICACIÓN]

DIRECCION: PJ. YUNGAY NRO. 189 BARRIO CENTENARIO (2 CDRA DEL JR YUNGAY) ANCASH -
HUARAZ - INDEPENDENCIA

UNIDAD ORGANICA: ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

FINALIDAD: COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

REFERENCIA: DIRECTIVA N° 007-2014-CG/GCSII AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Y

MANUAL DE CUMPLIMIENTO – APROBADO CON RESOLUCION DE
CONTRALORIA 474 – 2014 - CG.

Me dirijo a usted alcanzándole el privilegio de desviaciones de

cumplimiento en TRES (03) folios en documento adjunto, derivados de hechos advertidos como
resultado de la auditoria de cumplimiento, “otorgamiento y rendición de viáticos y anticipos de
los periodos 2013, 2014, 2015 y 2016” a la UGEL ASUNCION en el que ha tenido participación en su
condición de [cargo desempeñado en la entidad].

En tal sentido, agradeceré se sirva remitir sus comentarios debidamente

documentados, autenticados y foliados, sobre su participación en los hechos comunicados, así
como el resultado de las acciones que sobre el particular hubiese adoptado, concediéndosele el
plazo perentorio de 03 DIAS HABILES, contados a partir de la fecha recibido el presente a la
siguiente dirección:

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Oficina Regional de Control de Huaraz
Comisión de Auditoria de
Jr. Nº xxxxxxx-Huaraz
Teléfono: xxxxxxxxxxxxxxxxx
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

_____________________________

Abogada. Katty M. Figueroa Medina

Jefe del Organo de Control Interno Ugel Asunción

RECIBO CONFORME
NOMBRE
CARGO
FECHA Y HORA
DIRECCION
FIRMA
DNI
OBSERVACION

DESVIACION DEL CUMPLIMIENTO

Sumilla:
“OTORGAMIENTO Y RENDICIÓN DE VIÁTICOS Y ANTICIPOS DE LOS PERIODOS 2013, 2014, 2015
y 2016” UGEL ASUNSION

Presentación del Hecho

Revisión de los comprobantes de pago como sustento de gastos incurridos por comisión de
servicios prestados a la UGEL LA ASUNSION – CHACAS - HUARAZ

Condición
No presenta sustento de los viáticos otorgados a su persona como lo consta el siguiente cuadro
anexo.
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

Criterio
Ley General de tesorería
Directiva de tesorería N° 001-2007 – EF/77.15 aprobada por Resolución Directoral N° 002-2007-EF-
77.15
Principio de Devengado
Decreto Supremo que Regula el Otorgamiento de Viáticos 007-2013 – EF
ARTÍCULO 3°.- Rendición de Cuentas Las personas de acuerdo a lo establecido en el artículo 1° de
la presente norma que perciban viáticos deben presentar la respectiva rendición de cuenta y
gastos de viaje debidamente sustentada con los comprobantes de pago por los servicios de
movilidad, alimentación y hospedaje obtenidos hasta por un porcentaje no menor al setenta por
ciento (70%) del monto otorgado. El saldo resultante, no mayor al treinta por ciento (30%) podrá
sustentarse mediante Declaración Jurada, siempre que no sea posible obtener comprobantes de
pago reconocidos y emitidos de conformidad con lo establecido por la Superintendencia Nacional
de Administración Tributaria – SUNAT. La rendición de cuentas DEBERÁ PRESENTARSE DENTRO DE
LOS DIEZ (10) DÍAS HÁBILES CONTADOS DESDE LA CULMINACIÓN DE LA COMISIÓN DE SERVICIOS.

Efecto
Viatico no sustentado generando así una posible apropiación ilícita del mismo, el cual debió de ser
rendido después de la comisión de servicios tal como establece el decreto supremo 007-2013-EF
por lo que la entidad se ve presuntamente perjudicada por el monto de 690, 00 (Seiscientos
Noventa y 00/100 soles).
Como consecuencia de los hechos presentados se tiene un gasto indebido el mismo que no ha sido
regularizado por lo que se tiene una brecha presupuestal y contable al no contar con los sustentos
del gasto otorgado vulnerando el principio de devengado.

Causa
Inadecuado control en la administración para la revisión de los expedientes por sustentar.

Motivo que origino la comunicación de la desviación del documento

Después del análisis a la los viáticos otorgados se pudo observar que muchos de los comprobantes
carecen de sustento que demuestre si el rindente realmente llevo a cabo la tarea encargada con lo
cual debió sustentar con boletas, facturas y declaración jurada sus gastos respectivos, advirtiendo
que los comprobantes carecen de sustento técnico legal y que la administración de la UGEL
ASUNSION debió comunicar al comisionado para que realice las rendiciones respectivas, en caso el
comisionado no lo hiciera dentro de lo establecido en la directiva de tesorería debieron
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

descontarle por planilla como dice la DIRECTIVA DE TESORERÍA Nº 001‐2007‐EF/77.15 aprobada con
RESOLUCION DIRECTORAL Nº 002‐2007‐EF‐77.15 en sus siguientes artículos:
Artículo 68.‐ Aplicación de intereses por pagos indebidos o en exceso y viáticos no Utilizados

68.1 INMEDIATAMENTE DESPUÉS DE DETECTARSE UN PAGO INDEBIDO, EN EXCESO, QUE NO SE HAYA

CUMPLIDO CON LA DEVOLUCIÓN OPORTUNA DE LOS VIÁTICOS NO UTILIZADOS U OTROS CONCEPTOS,
SE PROCEDERÁ A FORMULAR EL RESPECTIVO REQUERIMIENTO PARA SU DEVOLUCIÓN. A PARTIR DE
DICHO REQUERIMIENTO Y HASTA QUE SE PRODUZCA SU DEBIDA CANCELACIÓN, SE APLICA LOS
INTERESES CORRESPONDIENTES DE ACUERDO A LA TASA DE INTERÉS LEGAL EFECTIVA QUE PUBLICA
LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS Y ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE
PENSIONES.

68.2 El dinero recuperado de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios se deposita utilizando la

Papeleta de Depósitos a favor del Tesoro Público (T-6) con indicación del monto y concepto. El depósito
correspondiente a los intereses se hará utilizando otra PapeletaT-6.

68.3 Cuando la comisión de servicios se desarrolla en el interior del país, EL PLAZO MÁXIMO PARA LA
RENDICIÓN DE CUENTA DE VIÁTICOS ES DE OCHO (08) DÍAS CALENDARIOS DESPUÉS DE CULMINADA LA
MISMA y cuando dicha comisión es en el exterior, el plazo máximo es de quince (15) días calendario.
Ante el incumplimiento de la devolución de viáticos no utilizados en el plazo señalado debe
consignarse, en el formato de entrega de los viáticos, la autorización expresa del perceptor de los
mismos para que la Unidad Ejecutora o Municipalidad efectúe la retención correspondiente a través de
la Planilla Única de Pagos, independientemente de las medidas aplicables por dicho incumplimiento.

AUDITORIA de CUMPLIMIENTO “OTORGAMIENTO Y RENDICIÓN DE VIÁTICOS Y ANTICIPOS DE

LOS PERIODOS 2013, 2014, 2015 y 2016” UGEL ASUNCION

NOMBRE: Sra. MARIA DEL PILAR ZEBALLOS COLLAS

CARGO: [CARGO DESEMPEÑADO MOTIVO DE LA COMUNICACIÓN]

DIRECCION: PJ. TEOFILO MENDEZ RAMOS NRO. 440 BARRIO HUARUPAMPA (FTE. AL HOTEL LA
JOYA EN EL PASAJE) ANCASH - HUARAZ - HUARAZ

UNIDAD ORGANICA: ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

FINALIDAD: COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

REFERENCIA: DIRECTIVA N° 007-2014-CG/GCSII AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Y

MANUAL DE CUMPLIMIENTO – APROBADO CON RESOLUCION DE
CONTRALORIA 474 – 2014 - CG.

Me dirijo a usted alcanzándole el privilegio de desviaciones de

cumplimiento en TRES (03) folios en documento adjunto, derivados de hechos advertidos como
resultado de la auditoria de cumplimiento, “otorgamiento y rendición de viáticos y anticipos de
los periodos 2013, 2014, 2015 y 2016” a la UGEL ASUNCION en el que ha tenido participación en su
condición de [cargo desempeñado en la entidad].

En tal sentido, agradeceré se sirva remitir sus comentarios debidamente

documentados, autenticados y foliados, sobre su participación en los hechos comunicados, así
como el resultado de las acciones que sobre el particular hubiese adoptado, concediéndosele el
plazo perentorio de 03 DIAS HABILES, contados a partir de la fecha recibido el presente a la
siguiente dirección:

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Oficina Regional de Control de Huaraz
Comisión de Auditoria de
Jr. Nº xxxxxxx-Huaraz
Teléfono: xxxxxxxxxxxxxxxxx
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

_____________________________

Abogada. Katty M. Figueroa Medina

Jefe del Organo de Control Interno Ugel Asunción

RECIBO CONFORME
NOMBRE
CARGO
FECHA Y HORA
DIRECCION
FIRMA
DNI
OBSERVACION

DESVIACION DEL CUMPLIMIENTO

Sumilla:
“OTORGAMIENTO Y RENDICIÓN DE VIÁTICOS Y ANTICIPOS DE LOS PERIODOS 2013, 2014, 2015
y 2016” UGEL ASUNSION

Presentación del Hecho

Revisión de los comprobantes de pago como sustento de gastos incurridos por comisión de
servicios prestados a la UGEL LA ASUNSION – CHACAS - HUARAZ

Condición
No presenta sustento de los viáticos otorgados a su persona como lo consta el siguiente cuadro
anexo.
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

Criterio
Ley General de tesorería
Directiva de tesorería N° 001-2007 – EF/77.15 aprobada por Resolución Directoral N° 002-2007-EF-
77.15
Principio de Devengado
Decreto Supremo que Regula el Otorgamiento de Viáticos 007-2013 – EF
ARTÍCULO 3°.- Rendición de Cuentas Las personas de acuerdo a lo establecido en el artículo 1° de
la presente norma que perciban viáticos deben presentar la respectiva rendición de cuenta y
gastos de viaje debidamente sustentada con los comprobantes de pago por los servicios de
movilidad, alimentación y hospedaje obtenidos hasta por un porcentaje no menor al setenta por
ciento (70%) del monto otorgado. El saldo resultante, no mayor al treinta por ciento (30%) podrá
sustentarse mediante Declaración Jurada, siempre que no sea posible obtener comprobantes de
pago reconocidos y emitidos de conformidad con lo establecido por la Superintendencia Nacional
de Administración Tributaria – SUNAT. La rendición de cuentas DEBERÁ PRESENTARSE DENTRO DE
LOS DIEZ (10) DÍAS HÁBILES CONTADOS DESDE LA CULMINACIÓN DE LA COMISIÓN DE SERVICIOS.

Efecto
Viatico no sustentado generando así una posible apropiación ilícita del mismo, el cual debió de ser
rendido después de la comisión de servicios tal como establece el decreto supremo 007-2013-EF
por lo que la entidad se ve presuntamente perjudicada por el monto de 1 060, 00 (Un Mil Sesenta
y 00/100 soles).
Como consecuencia de los hechos presentados se tiene un gasto indebido el mismo que no ha sido
regularizado por lo que se tiene una brecha presupuestal y contable al no contar con los sustentos
del gasto otorgado vulnerando el principio de devengado.

Causa
Inadecuado control en la administración para la revisión de los expedientes por sustentar.

Motivo que origino la comunicación de la desviación del documento

Después del análisis a la los viáticos otorgados se pudo observar que muchos de los comprobantes
carecen de sustento que demuestre si el rindente realmente llevo a cabo la tarea encargada con lo
cual debió sustentar con boletas, facturas y declaración jurada sus gastos respectivos, advirtiendo
que los comprobantes carecen de sustento técnico legal y que la administración de la UGEL
ASUNSION debió comunicar al comisionado para que realice las rendiciones respectivas, en caso el
comisionado no lo hiciera dentro de lo establecido en la directiva de tesorería debieron
descontarle por planilla como dice la DIRECTIVA DE TESORERÍA Nº 001‐2007‐EF/77.15 aprobada con
RESOLUCION DIRECTORAL Nº 002‐2007‐EF‐77.15 en sus siguientes artículos:
Artículo 68.‐ Aplicación de intereses por pagos indebidos o en exceso y viáticos no Utilizados

68.1 INMEDIATAMENTE DESPUÉS DE DETECTARSE UN PAGO INDEBIDO, EN EXCESO, QUE NO SE HAYA

CUMPLIDO CON LA DEVOLUCIÓN OPORTUNA DE LOS VIÁTICOS NO UTILIZADOS U OTROS CONCEPTOS,
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

SE PROCEDERÁ A FORMULAR EL RESPECTIVO REQUERIMIENTO PARA SU DEVOLUCIÓN. A PARTIR DE

DICHO REQUERIMIENTO Y HASTA QUE SE PRODUZCA SU DEBIDA CANCELACIÓN, SE APLICA LOS
INTERESES CORRESPONDIENTES DE ACUERDO A LA TASA DE INTERÉS LEGAL EFECTIVA QUE PUBLICA
LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS Y ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE
PENSIONES.

68.2 El dinero recuperado de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios se deposita utilizando la

Papeleta de Depósitos a favor del Tesoro Público (T-6) con indicación del monto y concepto. El depósito
correspondiente a los intereses se hará utilizando otra PapeletaT-6.

68.3 Cuando la comisión de servicios se desarrolla en el interior del país, EL PLAZO MÁXIMO PARA LA
RENDICIÓN DE CUENTA DE VIÁTICOS ES DE OCHO (08) DÍAS CALENDARIOS DESPUÉS DE CULMINADA LA
MISMA y cuando dicha comisión es en el exterior, el plazo máximo es de quince (15) días calendario.
Ante el incumplimiento de la devolución de viáticos no utilizados en el plazo señalado debe
consignarse, en el formato de entrega de los viáticos, la autorización expresa del perceptor de los
mismos para que la Unidad Ejecutora o Municipalidad efectúe la retención correspondiente a través de
la Planilla Única de Pagos, independientemente de las medidas aplicables por dicho incumplimiento.

NOMBRE: Sr. MARCO ANTONIO LOAYZA CONDORI

CARGO: [CARGO DESEMPEÑADO MOTIVO DE LA COMUNICACIÓN]

DIRECCION: MZA. N LOTE. 14 URB. EL ROSARIO LIMA - LIMA - SAN MARTIN DE PORRES

UNIDAD ORGANICA: ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

FINALIDAD: COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

REFERENCIA: DIRECTIVA N° 007-2014-CG/GCSII AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Y

MANUAL DE CUMPLIMIENTO – APROBADO CON RESOLUCION DE
CONTRALORIA 474 – 2014 - CG.

Me dirijo a usted alcanzándole el privilegio de desviaciones de

cumplimiento en TRES (03) folios en documento adjunto, derivados de hechos advertidos como
resultado de la auditoria de cumplimiento, “otorgamiento y rendición de viáticos y anticipos de
los periodos 2013, 2014, 2015 y 2016” a la UGEL ASUNCION en el que ha tenido participación en su
condición de [cargo desempeñado en la entidad].
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

En tal sentido, agradeceré se sirva remitir sus comentarios debidamente

documentados, autenticados y foliados, sobre su participación en los hechos comunicados, así
como el resultado de las acciones que sobre el particular hubiese adoptado, concediéndosele el
plazo perentorio de 03 DIAS HABILES, contados a partir de la fecha recibido el presente a la
siguiente dirección:

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Oficina Regional de Control de Huaraz
Comisión de Auditoria de
Jr. Nº xxxxxxx-Huaraz
Teléfono: xxxxxxxxxxxxxxxxx
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

_____________________________

Abogada. Katty M. Figueroa Medina

Jefe del Organo de Control Interno Ugel Asunción

RECIBO CONFORME
NOMBRE
CARGO
FECHA Y HORA
DIRECCION
FIRMA
DNI
OBSERVACION
DESVIACION DEL CUMPLIMIENTO
Sumilla:
“OTORGAMIENTO Y RENDICIÓN DE VIÁTICOS Y ANTICIPOS DE LOS PERIODOS 2013, 2014, 2015
y 2016” UGEL ASUNSION

Presentación del Hecho

Revisión de los comprobantes de pago como sustento de gastos incurridos por comisión de
servicios prestados a la UGEL LA ASUNSION – CHACAS - HUARAZ

Condición
No presenta sustento de los viáticos otorgados a su persona como lo consta el siguiente cuadro
anexo.

Criterio
Ley General de tesorería
Directiva de tesorería N° 001-2007 – EF/77.15 aprobada por Resolución Directoral N° 002-2007-EF-
77.15
Principio de Devengado
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

Decreto Supremo que Regula el Otorgamiento de Viáticos 007-2013 – EF

ARTÍCULO 3°.- Rendición de Cuentas Las personas de acuerdo a lo establecido en el artículo 1° de
la presente norma que perciban viáticos deben presentar la respectiva rendición de cuenta y
gastos de viaje debidamente sustentada con los comprobantes de pago por los servicios de
movilidad, alimentación y hospedaje obtenidos hasta por un porcentaje no menor al setenta por
ciento (70%) del monto otorgado. El saldo resultante, no mayor al treinta por ciento (30%) podrá
sustentarse mediante Declaración Jurada, siempre que no sea posible obtener comprobantes de
pago reconocidos y emitidos de conformidad con lo establecido por la Superintendencia Nacional
de Administración Tributaria – SUNAT. La rendición de cuentas DEBERÁ PRESENTARSE DENTRO DE
LOS DIEZ (10) DÍAS HÁBILES CONTADOS DESDE LA CULMINACIÓN DE LA COMISIÓN DE SERVICIOS.

Efecto
Viatico no sustentado generando así una posible apropiación ilícita del mismo, el cual debió de ser
rendido después de la comisión de servicios tal como establece el decreto supremo 007-2013-EF
por lo que la entidad se ve presuntamente perjudicada por el monto de 740, 00 (Setecientos
cuarenta y 00/100 soles).
Como consecuencia de los hechos presentados se tiene un gasto indebido el mismo que no ha sido
regularizado por lo que se tiene una brecha presupuestal y contable al no contar con los sustentos
del gasto otorgado vulnerando el principio de devengado.

Causa
Inadecuado control en la administración para la revisión de los expedientes por sustentar.

Motivo que origino la comunicación de la desviación del documento

Después del análisis a la los viáticos otorgados se pudo observar que muchos de los comprobantes
carecen de sustento que demuestre si el rindente realmente llevo a cabo la tarea encargada con lo
cual debió sustentar con boletas, facturas y declaración jurada sus gastos respectivos, advirtiendo
que los comprobantes carecen de sustento técnico legal y que la administración de la UGEL
ASUNSION debió comunicar al comisionado para que realice las rendiciones respectivas, en caso el
comisionado no lo hiciera dentro de lo establecido en la directiva de tesorería debieron
descontarle por planilla como dice la DIRECTIVA DE TESORERÍA Nº 001‐2007‐EF/77.15 aprobada con
RESOLUCION DIRECTORAL Nº 002‐2007‐EF‐77.15 en sus siguientes artículos:
Artículo 68.‐ Aplicación de intereses por pagos indebidos o en exceso y viáticos no Utilizados

68.1 INMEDIATAMENTE DESPUÉS DE DETECTARSE UN PAGO INDEBIDO, EN EXCESO, QUE NO SE HAYA

CUMPLIDO CON LA DEVOLUCIÓN OPORTUNA DE LOS VIÁTICOS NO UTILIZADOS U OTROS CONCEPTOS,
SE PROCEDERÁ A FORMULAR EL RESPECTIVO REQUERIMIENTO PARA SU DEVOLUCIÓN. A PARTIR DE
DICHO REQUERIMIENTO Y HASTA QUE SE PRODUZCA SU DEBIDA CANCELACIÓN, SE APLICA LOS
INTERESES CORRESPONDIENTES DE ACUERDO A LA TASA DE INTERÉS LEGAL EFECTIVA QUE PUBLICA
LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS Y ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE
PENSIONES.
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

68.2 El dinero recuperado de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios se deposita utilizando la

Papeleta de Depósitos a favor del Tesoro Público (T-6) con indicación del monto y concepto. El depósito
correspondiente a los intereses se hará utilizando otra PapeletaT-6.

68.3 Cuando la comisión de servicios se desarrolla en el interior del país, EL PLAZO MÁXIMO PARA LA
RENDICIÓN DE CUENTA DE VIÁTICOS ES DE OCHO (08) DÍAS CALENDARIOS DESPUÉS DE CULMINADA LA
MISMA y cuando dicha comisión es en el exterior, el plazo máximo es de quince (15) días calendario.
Ante el incumplimiento de la devolución de viáticos no utilizados en el plazo señalado debe
consignarse, en el formato de entrega de los viáticos, la autorización expresa del perceptor de los
mismos para que la Unidad Ejecutora o Municipalidad efectúe la retención correspondiente a través de
la Planilla Única de Pagos, independientemente de las medidas aplicables por dicho incumplimiento.

NOMBRE: Sr. LEIVA MEJIA HERDER PABLO

CARGO: [CARGO DESEMPEÑADO MOTIVO DE LA COMUNICACIÓN]

DIRECCION: JR. BOLOGNESI NRO. S/N (ESQUINA DE LA PLAZA, BARR. ALAMEDA) ANCASH -
ASUNCION - CHACAS

UNIDAD ORGANICA: ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

FINALIDAD: COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

REFERENCIA: DIRECTIVA N° 007-2014-CG/GCSII AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Y

MANUAL DE CUMPLIMIENTO – APROBADO CON RESOLUCION DE
CONTRALORIA 474 – 2014 - CG.

Me dirijo a usted alcanzándole el privilegio de desviaciones de

cumplimiento en TRES (03) folios en documento adjunto, derivados de hechos advertidos como
resultado de la auditoria de cumplimiento, “otorgamiento y rendición de viáticos y anticipos de
los periodos 2013, 2014, 2015 y 2016” a la UGEL ASUNCION en el que ha tenido participación en su
condición de [cargo desempeñado en la entidad].

En tal sentido, agradeceré se sirva remitir sus comentarios debidamente

documentados, autenticados y foliados, sobre su participación en los hechos comunicados, así
como el resultado de las acciones que sobre el particular hubiese adoptado, concediéndosele el
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

plazo perentorio de 03 DIAS HABILES, contados a partir de la fecha recibido el presente a la

siguiente dirección:

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Oficina Regional de Control de Huaraz
Comisión de Auditoria de
Jr. Nº xxxxxxx-Huaraz
Teléfono: xxxxxxxxxxxxxxxxx

_____________________________

Abogada. Katty M. Figueroa Medina

Jefe del Organo de Control Interno Ugel Asunción
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

RECIBO CONFORME
NOMBRE
CARGO
FECHA Y HORA
DIRECCION
FIRMA
DNI
OBSERVACION

DESVIACION DEL CUMPLIMIENTO

Sumilla:
“OTORGAMIENTO Y RENDICIÓN DE VIÁTICOS Y ANTICIPOS DE LOS PERIODOS 2013, 2014, 2015
y 2016” UGEL ASUNSION

Presentación del Hecho

Revisión de los comprobantes de pago como sustento de gastos incurridos por comisión de
servicios prestados a la UGEL LA ASUNSION – CHACAS - HUARAZ

Condición
No presenta sustento de los viáticos otorgados a su persona como lo consta el siguiente cuadro
anexo.

Criterio
Ley General de tesorería
Directiva de tesorería N° 001-2007 – EF/77.15 aprobada por Resolución Directoral N° 002-2007-EF-
77.15
Principio de Devengado
Decreto Supremo que Regula el Otorgamiento de Viáticos 007-2013 – EF
ARTÍCULO 3°.- Rendición de Cuentas Las personas de acuerdo a lo establecido en el artículo 1° de
la presente norma que perciban viáticos deben presentar la respectiva rendición de cuenta y
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

gastos de viaje debidamente sustentada con los comprobantes de pago por los servicios de
movilidad, alimentación y hospedaje obtenidos hasta por un porcentaje no menor al setenta por
ciento (70%) del monto otorgado. El saldo resultante, no mayor al treinta por ciento (30%) podrá
sustentarse mediante Declaración Jurada, siempre que no sea posible obtener comprobantes de
pago reconocidos y emitidos de conformidad con lo establecido por la Superintendencia Nacional
de Administración Tributaria – SUNAT. La rendición de cuentas DEBERÁ PRESENTARSE DENTRO DE
LOS DIEZ (10) DÍAS HÁBILES CONTADOS DESDE LA CULMINACIÓN DE LA COMISIÓN DE SERVICIOS.

Efecto
Viatico no sustentado generando así una posible apropiación ilícita del mismo, el cual debió de ser
rendido después de la comisión de servicios tal como establece el decreto supremo 007-2013-EF
por lo que la entidad se ve presuntamente perjudicada por el monto de 300, 00 (trecientos y
00/100 soles).
Como consecuencia de los hechos presentados se tiene un gasto indebido el mismo que no ha sido
regularizado por lo que se tiene una brecha presupuestal y contable al no contar con los sustentos
del gasto otorgado vulnerando el principio de devengado.

Causa
Inadecuado control en la administración para la revisión de los expedientes por sustentar.

Motivo que origino la comunicación de la desviación del documento

Después del análisis a la los viáticos otorgados se pudo observar que muchos de los comprobantes
carecen de sustento que demuestre si el rindente realmente llevo a cabo la tarea encargada con lo
cual debió sustentar con boletas, facturas y declaración jurada sus gastos respectivos, advirtiendo
que los comprobantes carecen de sustento técnico legal y que la administración de la UGEL
ASUNSION debió comunicar al comisionado para que realice las rendiciones respectivas, en caso el
comisionado no lo hiciera dentro de lo establecido en la directiva de tesorería debieron
descontarle por planilla como dice la DIRECTIVA DE TESORERÍA Nº 001‐2007‐EF/77.15 aprobada con
RESOLUCION DIRECTORAL Nº 002‐2007‐EF‐77.15 en sus siguientes artículos:
Artículo 68.‐ Aplicación de intereses por pagos indebidos o en exceso y viáticos no Utilizados

68.1 INMEDIATAMENTE DESPUÉS DE DETECTARSE UN PAGO INDEBIDO, EN EXCESO, QUE NO SE HAYA

CUMPLIDO CON LA DEVOLUCIÓN OPORTUNA DE LOS VIÁTICOS NO UTILIZADOS U OTROS CONCEPTOS,
SE PROCEDERÁ A FORMULAR EL RESPECTIVO REQUERIMIENTO PARA SU DEVOLUCIÓN. A PARTIR DE
DICHO REQUERIMIENTO Y HASTA QUE SE PRODUZCA SU DEBIDA CANCELACIÓN, SE APLICA LOS
INTERESES CORRESPONDIENTES DE ACUERDO A LA TASA DE INTERÉS LEGAL EFECTIVA QUE PUBLICA
LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS Y ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE
PENSIONES.

68.2 El dinero recuperado de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios se deposita utilizando la

Papeleta de Depósitos a favor del Tesoro Público (T-6) con indicación del monto y concepto. El depósito
correspondiente a los intereses se hará utilizando otra PapeletaT-6.
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

68.3 Cuando la comisión de servicios se desarrolla en el interior del país, EL PLAZO MÁXIMO PARA LA
RENDICIÓN DE CUENTA DE VIÁTICOS ES DE OCHO (08) DÍAS CALENDARIOS DESPUÉS DE CULMINADA LA
MISMA y cuando dicha comisión es en el exterior, el plazo máximo es de quince (15) días calendario.
Ante el incumplimiento de la devolución de viáticos no utilizados en el plazo señalado debe
consignarse, en el formato de entrega de los viáticos, la autorización expresa del perceptor de los
mismos para que la Unidad Ejecutora o Municipalidad efectúe la retención correspondiente a través de
la Planilla Única de Pagos, independientemente de las medidas aplicables por dicho incumplimiento.

NOMBRE: Sr. ROMERO VINO JORGE EDUARDO

CARGO: [CARGO DESEMPEÑADO MOTIVO DE LA COMUNICACIÓN]

DIRECCION: MZA. B LOTE. 20 A VIV REMANSO DE NARANJA (TRANQUERA DE VIPOL) LIMA -

LIMA - SAN MARTIN DE PORRES

UNIDAD ORGANICA: ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

FINALIDAD: COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

REFERENCIA: DIRECTIVA N° 007-2014-CG/GCSII AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Y

MANUAL DE CUMPLIMIENTO – APROBADO CON RESOLUCION DE
CONTRALORIA 474 – 2014 - CG.

Me dirijo a usted alcanzándole el privilegio de desviaciones de

cumplimiento en TRES (03) folios en documento adjunto, derivados de hechos advertidos como
resultado de la auditoria de cumplimiento, “otorgamiento y rendición de viáticos y anticipos de
los periodos 2013, 2014, 2015 y 2016” a la UGEL ASUNCION en el que ha tenido participación en su
condición de [cargo desempeñado en la entidad].

En tal sentido, agradeceré se sirva remitir sus comentarios debidamente

documentados, autenticados y foliados, sobre su participación en los hechos comunicados, así
como el resultado de las acciones que sobre el particular hubiese adoptado, concediéndosele el
plazo perentorio de 03 DIAS HABILES, contados a partir de la fecha recibido el presente a la
siguiente dirección:
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Oficina Regional de Control de Huaraz
Comisión de Auditoria de
Jr. Nº xxxxxxx-Huaraz
Teléfono: xxxxxxxxxxxxxxxxx

_____________________________

Abogada. Katty M. Figueroa Medina

Jefe del Organo de Control Interno Ugel Asunción

RECIBO CONFORME
NOMBRE
CARGO
FECHA Y HORA
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

DIRECCION
FIRMA
DNI
OBSERVACION

DESVIACION DEL CUMPLIMIENTO

Sumilla:
“OTORGAMIENTO Y RENDICIÓN DE VIÁTICOS Y ANTICIPOS DE LOS PERIODOS 2013, 2014, 2015
y 2016” UGEL ASUNSION

Presentación del Hecho

Revisión de los comprobantes de pago como sustento de gastos incurridos por comisión de
servicios prestados a la UGEL LA ASUNSION – CHACAS - HUARAZ

Condición
No presenta sustento de los viáticos otorgados a su persona como lo consta el siguiente cuadro
anexo.

Criterio
Ley General de tesorería
Directiva de tesorería N° 001-2007 – EF/77.15 aprobada por Resolución Directoral N° 002-2007-EF-
77.15
Principio de Devengado
Decreto Supremo que Regula el Otorgamiento de Viáticos 007-2013 – EF
ARTÍCULO 3°.- Rendición de Cuentas Las personas de acuerdo a lo establecido en el artículo 1° de
la presente norma que perciban viáticos deben presentar la respectiva rendición de cuenta y
gastos de viaje debidamente sustentada con los comprobantes de pago por los servicios de
movilidad, alimentación y hospedaje obtenidos hasta por un porcentaje no menor al setenta por
ciento (70%) del monto otorgado. El saldo resultante, no mayor al treinta por ciento (30%) podrá
sustentarse mediante Declaración Jurada, siempre que no sea posible obtener comprobantes de
pago reconocidos y emitidos de conformidad con lo establecido por la Superintendencia Nacional
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

de Administración Tributaria – SUNAT. La rendición de cuentas DEBERÁ PRESENTARSE DENTRO DE

LOS DIEZ (10) DÍAS HÁBILES CONTADOS DESDE LA CULMINACIÓN DE LA COMISIÓN DE SERVICIOS.

Efecto
Viatico no sustentado generando así una posible apropiación ilícita del mismo, el cual debió de ser
rendido después de la comisión de servicios tal como establece el decreto supremo 007-2013-EF
por lo que la entidad se ve presuntamente perjudicada por el monto de 300, 00 (Trecientos y
00/100 soles).
Como consecuencia de los hechos presentados se tiene un gasto indebido el mismo que no ha sido
regularizado por lo que se tiene una brecha presupuestal y contable al no contar con los sustentos
del gasto otorgado vulnerando el principio de devengado.

Causa
Inadecuado control en la administración para la revisión de los expedientes por sustentar.

Motivo que origino la comunicación de la desviación del documento

Después del análisis a la los viáticos otorgados se pudo observar que muchos de los comprobantes
carecen de sustento que demuestre si el rindente realmente llevo a cabo la tarea encargada con lo
cual debió sustentar con boletas, facturas y declaración jurada sus gastos respectivos, advirtiendo
que los comprobantes carecen de sustento técnico legal y que la administración de la UGEL
ASUNSION debió comunicar al comisionado para que realice las rendiciones respectivas, en caso el
comisionado no lo hiciera dentro de lo establecido en la directiva de tesorería debieron
descontarle por planilla como dice la DIRECTIVA DE TESORERÍA Nº 001‐2007‐EF/77.15 aprobada con
RESOLUCION DIRECTORAL Nº 002‐2007‐EF‐77.15 en sus siguientes artículos:
Artículo 68.‐ Aplicación de intereses por pagos indebidos o en exceso y viáticos no Utilizados

68.1 INMEDIATAMENTE DESPUÉS DE DETECTARSE UN PAGO INDEBIDO, EN EXCESO, QUE NO SE HAYA

CUMPLIDO CON LA DEVOLUCIÓN OPORTUNA DE LOS VIÁTICOS NO UTILIZADOS U OTROS CONCEPTOS,
SE PROCEDERÁ A FORMULAR EL RESPECTIVO REQUERIMIENTO PARA SU DEVOLUCIÓN. A PARTIR DE
DICHO REQUERIMIENTO Y HASTA QUE SE PRODUZCA SU DEBIDA CANCELACIÓN, SE APLICA LOS
INTERESES CORRESPONDIENTES DE ACUERDO A LA TASA DE INTERÉS LEGAL EFECTIVA QUE PUBLICA
LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS Y ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE
PENSIONES.

68.2 El dinero recuperado de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios se deposita utilizando la

Papeleta de Depósitos a favor del Tesoro Público (T-6) con indicación del monto y concepto. El depósito
correspondiente a los intereses se hará utilizando otra PapeletaT-6.

68.3 Cuando la comisión de servicios se desarrolla en el interior del país, EL PLAZO MÁXIMO PARA LA
RENDICIÓN DE CUENTA DE VIÁTICOS ES DE OCHO (08) DÍAS CALENDARIOS DESPUÉS DE CULMINADA LA
MISMA y cuando dicha comisión es en el exterior, el plazo máximo es de quince (15) días calendario.
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

Ante el incumplimiento de la devolución de viáticos no utilizados en el plazo señalado debe

consignarse, en el formato de entrega de los viáticos, la autorización expresa del perceptor de los
mismos para que la Unidad Ejecutora o Municipalidad efectúe la retención correspondiente a través de
la Planilla Única de Pagos, independientemente de las medidas aplicables por dicho incumplimiento.

NOMBRE: Sr. PRINCIPE VILLANUEVA VICTOR SALVADOR

CARGO: [CARGO DESEMPEÑADO MOTIVO DE LA COMUNICACIÓN]

DIRECCION: JR. RAMOS VARGAS MACHUCA NRO. 421 DPTO. 301 (AL COSTADO COMISARIA
SAN MARTIN DE PORRE) LIMA - LIMA - SAN MARTIN DE PORRES

UNIDAD ORGANICA: ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

FINALIDAD: COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

REFERENCIA: DIRECTIVA N° 007-2014-CG/GCSII AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Y

MANUAL DE CUMPLIMIENTO – APROBADO CON RESOLUCION DE
CONTRALORIA 474 – 2014 - CG.

Me dirijo a usted alcanzándole el privilegio de desviaciones de

cumplimiento en TRES (03) folios en documento adjunto, derivados de hechos advertidos como
resultado de la auditoria de cumplimiento, “otorgamiento y rendición de viáticos y anticipos de
los periodos 2013, 2014, 2015 y 2016” a la UGEL ASUNCION en el que ha tenido participación en su
condición de [cargo desempeñado en la entidad].

En tal sentido, agradeceré se sirva remitir sus comentarios debidamente

documentados, autenticados y foliados, sobre su participación en los hechos comunicados, así
como el resultado de las acciones que sobre el particular hubiese adoptado, concediéndosele el
plazo perentorio de 03 DIAS HABILES, contados a partir de la fecha recibido el presente a la
siguiente dirección:
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Oficina Regional de Control de Huaraz
Comisión de Auditoria de
Jr. Nº xxxxxxx-Huaraz
Teléfono: xxxxxxxxxxxxxxxxx

_____________________________

Abogada. Katty M. Figueroa Medina

Jefe del Organo de Control Interno Ugel Asunción

RECIBO CONFORME
NOMBRE
CARGO
FECHA Y HORA
DIRECCION
FIRMA
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE ASUNCIÓN CHACAS

DNI
OBSERVACION

DESVIACION DEL CUMPLIMIENTO

Sumilla:
“OTORGAMIENTO Y RENDICIÓN DE VIÁTICOS Y ANTICIPOS DE LOS PERIODOS 2013, 2014, 2015
y 2016” UGEL ASUNSION

Presentación del Hecho

Revisión de los comprobantes de pago como sustento de gastos incurridos por comisión de
servicios prestados a la UGEL LA ASUNSION – CHACAS - HUARAZ

Condición
No presenta sustento de los viáticos otorgados a su persona como lo consta el siguiente cuadro
anexo.

Criterio
Ley General de tesorería
Directiva de tesorería N° 001-2007 – EF/77.15 aprobada por Resolución Directoral N° 002-2007-EF-
77.15
Principio de Devengado
Decreto Supremo que Regula el Otorgamiento de Viáticos 007-2013 – EF
ARTÍCULO 3°.- Rendición de Cuentas Las personas de acuerdo a lo establecido en el artículo 1° de
la presente norma que perciban viáticos deben presentar la respectiva rendición de cuenta y
gastos de viaje debidamente sustentada con los comprobantes de pago por los servicios de
movilidad, alimentación y hospedaje obtenidos hasta por un porcentaje no menor al setenta por
ciento (70%) del monto otorgado. El saldo resultante, no mayor al treinta por ciento (30%) podrá
sustentarse mediante Declaración Jurada, siempre que no sea posible obtener comprobantes de
pago reconocidos y emitidos de conformidad con lo establecido por la Superintendencia Nacional
de Administración Tributaria – SUNAT. La rendición de cuentas DEBERÁ PRESENTARSE DENTRO DE
LOS DIEZ (10) DÍAS HÁBILES CONTADOS DESDE LA CULMINACIÓN DE LA COMISIÓN DE SERVICIOS.
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Efecto
Viatico no sustentado generando así una posible apropiación ilícita del mismo, el cual debió de ser
rendido después de la comisión de servicios tal como establece el decreto supremo 007-2013-EF
por lo que la entidad se ve presuntamente perjudicada por el monto de 690, 00 (Setecientos
noventa y 00/100 soles).
Como consecuencia de los hechos presentados se tiene un gasto indebido el mismo que no ha sido
regularizado por lo que se tiene una brecha presupuestal y contable al no contar con los sustentos
del gasto otorgado vulnerando el principio de devengado.

Causa
Inadecuado control en la administración para la revisión de los expedientes por sustentar.

Motivo que origino la comunicación de la desviación del documento

Después del análisis a la los viáticos otorgados se pudo observar que muchos de los comprobantes
carecen de sustento que demuestre si el rindente realmente llevo a cabo la tarea encargada con lo
cual debió sustentar con boletas, facturas y declaración jurada sus gastos respectivos, advirtiendo
que los comprobantes carecen de sustento técnico legal y que la administración de la UGEL
ASUNSION debió comunicar al comisionado para que realice las rendiciones respectivas, en caso el
comisionado no lo hiciera dentro de lo establecido en la directiva de tesorería debieron
descontarle por planilla como dice la DIRECTIVA DE TESORERÍA Nº 001‐2007‐EF/77.15 aprobada con
RESOLUCION DIRECTORAL Nº 002‐2007‐EF‐77.15 en sus siguientes artículos:
Artículo 68.‐ Aplicación de intereses por pagos indebidos o en exceso y viáticos no Utilizados

68.1 INMEDIATAMENTE DESPUÉS DE DETECTARSE UN PAGO INDEBIDO, EN EXCESO, QUE NO SE HAYA

CUMPLIDO CON LA DEVOLUCIÓN OPORTUNA DE LOS VIÁTICOS NO UTILIZADOS U OTROS CONCEPTOS,
SE PROCEDERÁ A FORMULAR EL RESPECTIVO REQUERIMIENTO PARA SU DEVOLUCIÓN. A PARTIR DE
DICHO REQUERIMIENTO Y HASTA QUE SE PRODUZCA SU DEBIDA CANCELACIÓN, SE APLICA LOS
INTERESES CORRESPONDIENTES DE ACUERDO A LA TASA DE INTERÉS LEGAL EFECTIVA QUE PUBLICA
LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS Y ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE
PENSIONES.

68.2 El dinero recuperado de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios se deposita utilizando la

Papeleta de Depósitos a favor del Tesoro Público (T-6) con indicación del monto y concepto. El depósito
correspondiente a los intereses se hará utilizando otra PapeletaT-6.

68.3 Cuando la comisión de servicios se desarrolla en el interior del país, EL PLAZO MÁXIMO PARA LA
RENDICIÓN DE CUENTA DE VIÁTICOS ES DE OCHO (08) DÍAS CALENDARIOS DESPUÉS DE CULMINADA LA
MISMA y cuando dicha comisión es en el exterior, el plazo máximo es de quince (15) días calendario.
Ante el incumplimiento de la devolución de viáticos no utilizados en el plazo señalado debe
consignarse, en el formato de entrega de los viáticos, la autorización expresa del perceptor de los
mismos para que la Unidad Ejecutora o Municipalidad efectúe la retención correspondiente a través de
la Planilla Única de Pagos, independientemente de las medidas aplicables por dicho incumplimiento.
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