Mare Food Investment, S. R. L.

Balances Generales
Para el periodo terminado el 31 de Diciembre del 2012 y 2011
Valores en RD$
2012 2011
Activos
Activos Corrientes
Efectivo en Caja y Banco (Nota 3) 1,616,680 294,040
Cuentas por Cobrar (Nota 4) 43,664,122 34,818,188
Inventarios (Nota 5) 55,255,135 37,737,944
Anticipos Impuesto Sobre la Renta 7,177,814 3,058,871
Gastos Pagados por Anticipados (Nota 6) 17,201,097 9,120,274
Total Activos Corrientes 124,914,848 85,029,317

Propiedad, Planta y Equipos - Neto (Nota 7) 4,975,942 6,177,281

Otros Activos 108,170 126,860
Total Activos 129,998,960 91,333,458

Pasivos y Patrimonio de los Accionistas

Pasivos Corrientes
Préstamos a corto plazo (Nota 8) 13,783,529 27,435,028
Cuentas por Pagar (Nota 9) 30,326,181 29,180,724
Retenciones y Acumulaciones (Nota 10) 235,009 1,590,834
Total Pasivos Corrientes 46,027,338 59,600,293

Documentos por pagar Largo Plazo (Nota 8) 59,374,794 12,828,489

Anticipo recibidos de clientes 0 0

Total Pasivos 105,402,132 72,428,782

Patrimonio de los Accionistas (Nota 11)

Capital Social 12,000,000 12,000,000
Reserva Legal 465,903 465,903
Beneficios acumulados 12,130,925 6,438,773
24,596,828 18,904,676

Total Pasivos y Patrimonio 129,998,960 91,333,458

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Estados de Resultados
Para el periodo terminado el 31 de Diciembre del 2012 y 2011
Valores en RD$

2012 2011
Ingresos
Ingresos Netos (Nota 12) 385,484,863 533,679,956
Costo de Ventas (Nota 5) 316,097,587 453,627,963
Ganancia Bruta 69,387,276 80,051,993

Gastos en Operaciones
Gastos de Personal (Nota 13) 9,892,790 18,387,882
Gastos por Trabajos Suministros y Servicios (Nota 14) 19,749,162 26,305,534
Alquileres y Arredamientos 12,792,096 11,044,734
Gastos de Activos Fijos (Nota 15) 3,562,526 2,698,752
Gastos de Representación (Nota 16) 359,183 1,080,410
Otras deducciones admitidas 1,013,117 122,664
Gastos Financieros (Nota 17) 14,643,630 15,606,131
Total de Gastos 62,012,504 75,246,107

Otros ingresos y gastos 0 0

Ganancia (Pérdida) del período 7,374,772 4,805,886

Más: Beneficio (Pérdida) acumulado al inicio del período 6,438,772 3,266,888

Menos: Proporción de la reserva legal (Nota 11) 0 -240,294

Beneficio (Pérdida) acumulado al final del período 12,130,926 6,438,772

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Estado de Cambios en el Patrimonio
Para el periodo terminado el 31 de Diciembre del 2012 y 2011
Valores (RD$)

Capital Reserva Resultados Resultados Total

Social Legal Acumulados del periodo Patrimonio
Saldo al 31 de Diciembre de 2010 12,000,000 225,609 587,715 2,679,173 15,492,498
Transferencia a resultados
acumulados 2,679,173 -2,679,173 0
Transferencia a Reserva Legal 240,294 -240,294 0
Resultados del Ejercicio 3,412,179 3,412,179
Saldo al 31 de Diciembre de 2011 12,000,000 465,903 3,266,889 3,171,885 18,904,676
Transferencia a resultados
acumulados 3,171,885 -3,171,885 0
Resultados del Ejercicio 5,692,153 5,692,153
Saldo al 31 de Diciembre de 2012 12,000,000 465,903 6,438,772 5,692,153 24,596,829
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Estado de Flujo de Efectivo
Para el periodo terminado el 31 de Diciembre del 2012 y
2011 (Valores en RD$)

2012 2011
Flujos de efectivo por actividades de operación:
Efectivo recibido de clientes 376,638,929 524,722,140
Efectivo pagado a proveedores y empleados -407,368,400 -533,694,921
Efectivo neto (usado) provisto por actividades de Operación -30,729,471 -10,347,051

Flujos de efectivo por actividades de inversión:

Adquisición Propiedades, planta y equipos -842,695 -1,810,227
Efectivo neto (usado) en actividades de Inversión -842,695 3,088,278

Flujos de efectivo por actividades de financiamiento:

Efectivo recibido de Préstamos y líneas de crédito 46,546,305 21,461,846
Efectivo (Pagado) a Préstamos y líneas de crédito -13,651,499 -14,192,613
Efectivo neto provisto por actividades de financiamiento 32,894,806 7,269,233

Aumento (disminución) neto en efectivo y equivalentes de efectivo 1,322,640 10,460

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del período 294,040 283,580
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del período 1,616,680 294,040
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO:

1. Los procedimientos de la empresa requieren que un funcionario o un comité de compras

autorice previamente los desembolsos por conceptos de:
 adiciones de activos fijos
 Reparaciones y mantenimientos

2. Se comparan los gastos reales con los autorizados y en caso de que aquellos se hallan
excedido, se obtienen autorizaciones adicionales?

3. Los procedimientos de la empresa permiten establecer si los artículos han sido recibido y
los servicios prestados?

4. Si los trabajos de la construcción son efectuados por contratistas o subcontratistas, el

personal e la empresa tienen autorización para revisar sus registros de costos y
comprobantes de respaldo?

5. Tiene la empresa normas adecuadas para la diferencia, las adiciones de activos fijos de los
gastos por reparaciones y mantenimiento en caso negativo explique como se tomen tales
decisiones y por quien?

6. Revisa la compañía periódicamente la cuenta de construcciones en proceso, para evitar que

esta cuenta se lleven cargos por conceptos de reparaciones y mantenimiento?

7. Los procedimientos de la empresa requieren que se produzca una autorización escrita para
la venta, retiro y desmantelamiento de activos fijos?

8. Se envía una copia de tal autorización directamente al departamento de contabilidad por la

persona que la apruebe. Las autorizaciones para adquisición de elementos nuevos indicas
las unidades que van a ser reemplazada?

9. Los créditos a las cuentas del activo fijos se basan en la información contenida en tales
autorizaciones?

10. En cuanto a la venta de elementos retirados se ofrecen estos al público por medio de avisos
en periódicos?
Controles administrativo y contable de la propiedad planta y equipo.

Administrativos.

 Separación de tareas y responsabilidades. El propósito de esta norma es procurar un

equilibrio conveniente de autoridad y responsabilidad dentro de la estructura
organizacional.

 Coordinación entre áreas. Cada área o subárea del organismo debe operar coordinada e
interrelacionadamente con las restantes áreas o subáreas.

 Documentación. Todo organismo debe contar con la documentación referente a su

Sistema de Control Interno y a los aspectos pertinentes de las transacciones y hechos
significativos.

Contables

 Realizar una inspección física de las adquisiciones importantes de planta y equipo.

 Analizar las cuentas de gastos de reparación y mantenimiento.

 Investigar la condición de la propiedad, planta y equipo que no está en uso corriente

 Revisar el ingreso por renta generada por los terrenos, edificaciones y equipo poseído por
el cliente, pero arrendados a otros.
Prueba de auditoria propiedad planta y equipo

Pruebas de cumplimiento

1. Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de la propiedad, planta y

equipo.

2. Determinar la eficiencia de la política para el manejo de Propiedad, planta y equipo.

3. Verificar que los soportes de la Propiedad planta y equipo, se encuentren en orden y de acuerdo
a las disposiciones legales.

4. Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente.

5. Revisar que exista un completo sistema de control de los activos fijos, actualizado y adecuado
a las condiciones de la compañía.

6. Comprobar que las modificaciones en la propiedad, planta y equipo sean correctamente

autorizadas.

7. Realizar conteos físicos de la propiedad, planta y equipo existentes periódicamente.

8. Verificar que los activos fijos estén adecuadamente asegurados.

9. Comprobar que el estado de los activos fijos sea el óptimo y que las medidas de seguridad se
apliquen correctamente.

10. Verificar que los ajustes a los activos por concepto de inflación y depreciación sean calculados
y registrados adecuada y oportunamente.

11. Confirmar que las condiciones de conservación de los activos sean las optimas.

12. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de
Propiedad, planta y equipo. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de este por parte de los
empleados.

La propiedad, planta y equipo son todos aquellos activos que no están destinados para la venta en
el curso normal de los negocios y cuya vida útil excede de un año.
Pruebas sustantivas

1. Determinar si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representan costos reales
de los activos físicamente instalados o construidos.

2. Comprobar las bases para la valuación de las cuentas de activo fijo.

3. Verificar el cargo a mantenimiento o a otras cuentas de resultado, de partidas importantes que

deberían ser capitalizadas

4. Comprobar si los costos y las depreciaciones o amortizaciones respectivas, por bajas,

obsolescencia o disposiciones importantes de bienes, han sido eliminadas de las cuentas
correspondientes.

5. Determinar si las desvalorizaciones han sido reconocidas en las cuentas respectivas, y

contabilizadas de acuerdo con las prescripciones legales y principios de contabilidad de general
aceptación.

6. Observar si las provisiones y amortizaciones acumuladas son adecuadas, sin ser excesivas, y se
han calculado sobre bases aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores.

7. Verificar tablas de vidas útiles de los activos, las cuales serán utilizadas en el cálculo de las
depreciaciones.

8. Si los saldos de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas, son razonables considerando

la vida probable de los activos y los posibles valores de desecho.

9. Verificar que la cuenta de construcciones en proceso no contenga cargos por reparaciones y

mantenimiento.