7.

5- La empresa Plásticos del Sur,-SA, produce tres líneas de plumas de plástico: Punto Fino, Punto
Mediano y Punto Grande. El director general está interesado en contratar a un experto para que ocupe
el puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha persona conoce la
materia, para lo cual le pone como prueba que elabore:

a) El presupuesto de producción.
b) El presupuesto de requerimientos de materia prima. CLIC
c) El presupuesto de compra de materiales. CLIC
d) El presupuesto de mano de obra directa. CLIC
e) El presupuesto de gastos de fabricación indirectos CLIC
f) El presupuesto de gastos de administración y venta. CLIC
g) El presupuesto de inventarios finales. CLIC
h) El presupuesto de costo de ventas. CLIC
Para ello se le suministra la Información pertinente:
PLUMAS
Materiales: Punto Fino Punto Mediano Punto Grande
Componente A 1 gramo 1 gramo 1 gramo
Componente B 2 gramos 3 gramos 5 gramos
Componente C 5 gramos 5 gramos 5 gramos
Horas de MOD 0.05 0.03 0.06
Costo por hora de MOD S20 $20 $20
Ventas presup. del primer semestre de 2011 500.000pl. 800.000pl. s400 000

El costo del componente B es de $2 000 el kg. El costo del kilogramo de A se considera que seré igual al
5% del costo del kilogramo de B; el costo del componente C se estima igual que el costo del
componente A.
El departamento de ventas estima que sería conveniente tener un inventario al final del periodo de 700
000 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de Punto Fino, 60% de Punto Mediano y 15% de
Punto Grande.
El balance del año que acaba de terminar arrojó un inventario de 500 000 plumas, que es para cada
línea el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su inventario final. Los costos
unitarios de cada línea de productos fueron: $5.00 para Punto Fino. $7.00 para Punto Mediano y $12.00
para Punto Grande, el año pasado.

COMPONENTE A COMPONENTE B COMPONENTE C

Inventario inicial 1 050 000 gr. 2 080 000 gr. 998 000 gr.
Inventario final deseado 900 000 gr. 800 000 gr. 700 000 gr.

Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base en las horas de mano de obra
directa): se requieren $10000 de gastos de mantenimiento; $7 000 para el pago de seguros; $80 000
para gastos de energéticos; en gastos de supervisión se pagará un 50% del costo total de mano de obra
presupuestada; $10 000 para accesorios, y la depreciación del equipo y el edificio será de $12 000.
Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:

a) Sueldos: $35000
b) Comisiones: representan 10% del total de los sueldos.
c) Papelería y útiles de oficina: $50 000
d) Depreciación: $20000
e) Gastos varios: $40 000

1.PRESUPUESTO DE PRODUCCION

PUNTO FINO PUNTO MEDIO PUNTO GRANDE

VENTAS PRESUPUESTADAS 500000 PLUMAS 800000 PLUMAS 400000 PLUMAS
(+)INVENTARIO FINAL PROD. TERMINADOS 175000 PLUMAS 420000 PLUMAS 105000 PLUMAS
(-) INVENTARIO INICIAL PROD. TERMINADOS -125000 PLUMAS -300000 PLUMAS -75000 PLUMAS
(=) TOTAL PRODUCCIÓN 550000 PLUMAS 920000 PLUMAS 430000 PLUMAS
 2.PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA REQUERIDA

COMPONENTE "A" COMPONENTE "B" COMPONENTE "C"

PUNTO FINO 550000 PLUMAS 1 gr. 550000 gr. 550000 PLUMAS 2 gr. 1100000 gr. 550000 PLUMAS 5 gr. 2750000 gr.
PUNTO MEDIO 920000 PLUMAS 1 gr. 920000 gr. 920000 PLUMAS 3 gr. 2760000 gr. 920000 PLUMAS 5 gr. 4600000 gr.
PUNTO GRANDE 430000 PLUMAS 1 gr. 430000 gr. 430000 PLUMAS 5 gr. 2150000 gr. 430000 PLUMAS 5 gr. 2150000 gr.
TOTAL 1900000 gr. 6010000 gr. 9500000 gr.
(*) COSTO GRAMO * 0.11 *2 * 0.11
TOTAL MAT. PRIMA $ 190,000 $ 12,020,000 $ 950,000

TOTAL MP $ 13,160,000

3. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA CLIC

CLIC
MPD "A" MPD "B" MPD "C"
Materia prima requerida 1900000 gr. 6010000 gr. 9500000 gr.
+ Inv final deseado 900000 800000 700000
- Inv inicial -1050000 -2080000 -998000
= Compras de Materia prima 1750000 gr. 4730000 9202000
* Costo por gramo 0.1 2 0.1
= TOTAL DE COMPRAS 175000 9460000 920200 10555200
TOTAL GENERAL DE COMPRAS: 10555200
4. PRESUPUESTODE MOD

PUNTO FINO PUNTO MEDIO PUNTO ALTO

Producciòn 550000 plumas 920000 plumas 430000 plumas
* Horas por unidad 0.05 hr c/pluma 0.03 hr c/pluma 0.06 hr c/pluma
= Total de horas 27500 hrs 27600 hrs 25800 hrs
50 $ 20 $ 20 $ 20
= Costo de MOD $ 550,000 $ 552,000 $ 516,000 $ 1,618,000

TOTAL HORAS MOD 80900 hrs

TOTAL MOD ($) $ 1,618,000 CLIC

5. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

SUELDOS 35000
PAPELERIA 50000
DEPRECIACION 20000
COMISIONES 3500
VARIOS 40000
TOTAL $ 148,500.00
CLIC
 6. PRESUPUESTO GIF

Mantenimiento $ 10,000
Seguros $ 7,000
Energìa $ 80,000
Supervisiòn 50% $ 809,000
50 Accesorios $ 10,000
Depreciaciòn equipo y edificio $ 12,000
TOTAL GIF 928000

Repartir los GIF 11.47

Tasa de asignaciòn TotalGIF
Asignaciòn
Total de MOD
CLIC
 7. PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL

INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

INV. DESEADO costo por gramo
"MPD "A" 900000 GR $ 0.10 90000 GR
"MPD "B" 800000 GR $ 2.00 1600000 GR
"MPD "C" 700000 GR $ 0.10 70000 GR
1760000 GR

INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS

COSTO UNITARIO PUNTO FINO PUNTO MEDIO PUNTO ALTO
materia prima directa
"MPD "A" 1 GR $ 0.10 $ 0.10 1 GR $ 0.10 $ 0.10 1 GR $ 0.10 $ 0.10
"MPD "B" 2 GR $ 2.00 $ 4.00 3 GR $ 2.00 $ 6.00 5 GR $ 2.00 $ 10.00
"MPD "C" 5 GR $ 0.10 $ 0.50 5 GR $ 0.10 $ 0.50 5 GR $ 0.10 $ 0.50
mano de obra directa 0.05 HRS $ 20.00 $ 1.00 0.03 HRS $ 20.00 $ 0.60 0.06 HRS $ 20.00 $ 1.20
GIF 0.05 HRS $ 11.47 $ 0.57 0.03 HRS $ 11.47 $ 0.34 0.06 HRS $ 11.47 $ 0.69
COSTO UNITARIO $ 6.17 COSTO UNITARIO $ 7.54 COSTO UNITARIO $ 12.49

INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS

IF DESEADO COSTO UNITARIO COSTO POR PRODUCTO
PNT. FINO 175000 PLUMAS $ 6.17 $ 1,079,750
P. MEDIO 420000 PLUMAS $ 7.54 $ 3,166,800
P. GRANDE 105000 PLUMAS $ 12.49 $ 1,311,450
$ 5,558,000.00
CLIC PARA IR A INICIO
INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS
II DESEADO COSTO UNITARIO
COSTO POR PRODUCTO
PNT. FINO 125000 PLUMAS $ 5.00 $ 625,000.00
P. MEDIO 300000 PLUMAS $ 7.00 $ 2,100,000.00
P. GRANDE 75000 PLUMAS $ 12.00 $ 900,000.00
$ 3,625,000
 8. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

INV. INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS $ 3,625,000 $ 3,625,000.00

(+) PRODUCCION
MPD $ 13,160,000
MOD $ 1,618,000
GIF $ 928,000
(=) COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES $ 15,706,000
(-) INV PRODUCTOS TERMINADOS $ 5,558,000.00 -$ 5,558,000
(=) COSTO DE VENTAS $ 13,773,000

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