Noticia: la prensa publicó que en una cadena de chifa, se servía carne de perro.

Los
resultados arrojaron que no era carne de perro, pero el daño ya está hecho.
Si a un familiar lo denuncian por tentativa de violación, por despecho de la ex enamorada,
es un grave problema.
La información de la prensa no siempre es cierta, es necesario procesarla.
Hay delitos en el CP que se encargan de sancionar aquellas situaciones que están
revestidas de falsedad: delitos contra la fe pública (creencia que tenemos todos en relación
a un hecho o situación que se nos presenta).
Hay una ​presunción de buena fe que la información que se recibe es correcta: lo que me
presentas, afirmas, lo considero por cierto. El problema se genera cuando la información
que se transmite no es cierta, y como consecuencia de ello, se puede causar perjuicio. Lo
que se busca proteger es la ​fe pública (la creencia de todos)​. La transparencia en el cruce
de datos debe ser correcta.
Yo considero, bajo el principio de buena fe, que la documentación es cierta. De no ser así,
es una conducta prohibida dentro de los cánones del CP:
PRINCIPALES DELITOS CONTRA LA FE PUBLICA:
1. Falsificación de documentos.
2. Falsedad ideológica.
3. Falsedad genérica.
El problema es ​cuando se cause perjuicio o cuando potencialmente se pueda causar.

FALS. DE DOCUMENTOS: ejm: un estudiante va a Azángaro a sacar su diploma de

abogado, pero si necesita que le saquen un título de abogado, y no hay, sino de ingeniero.
Asimismo, entras con las manos vacías, y sales con un diploma a nombre de la Nación. Se
ha hecho un documento falso.
Si se pide un diploma del Británico,para ahorrarse estudiar inglés. Se está falsificando un
documento: tanto el documento como contenido es falso.

Un diploma de la UNSM es público, del británico es privado. Hay falsificación de doc. pub. y
priv. La pena por f. de doc. púb. es mayor. Lo que se hace es llegar a un lugar con las
manos vacía, y salir con un documento cuyo texto no es real, además que el documento
como tal, tampoco lo es.
¿Qué otro documento público te pueden fabricar en Azángaro?
¿Por qué se roban pasaportes? Porque es muy difícil de falsificar. Se roban para alterarlos.
Si un pasaporte que tenía la foto de Jhon Smith (australiano), lo compro en Azángaro, y sale
mi foto: el pasaporte no es falso como tal. Lo falso es el contenido.
Cuando se adultera un documento verdadero, y se le incluye información no real, se seguirá
dentro del tipo de ​falsificación de documentos​: ​implica hacer un doc. falso o adulterar uno
verdadero.
Diferencia entre adulterar e insertar: un amigo es jefe de Migraciones en el norte del país: lo
convenzo y me vende 5 pasaportes en blanco, a los cuales les pongo mi foto y huella, pero
le pongo otro nombre por estar requisitoriado.
El pasaporte es doc, público, donde le inserto una declaración falsa. Esto es ​falsedad
ideológica​. Cuando inserto, no adultero, no cambio. Insertar implica un espacio en blanco,
donde le consigno datos que no son reales.
Ejm: para fundar mi partido político, como no quiero recolectar firmas, las falsifico con todo y
DNI. El documento no es falso, porque lo compré en RENIEC, lo falso es el contenido.
Falsedad ideológica​: ​situación en la que en un documento público se ha insertado una
declaración falsa, tendiente a acreditar o probar algo.
O te hacen el brevete, o te consigues autoridades que te venden el documento, que resulta
siendo verdadero.
¿A quién se sanciona? Al que hace el documento, y al que lo usa.
Hacer o adulterar un doc: falsificación de documentos.
¿Qué pasa cuando el documento es privado? Me hago amigo de una persona
administradora del Británico, y me entrega un diploma, al que le pone mi nombre. Inserto
una falsa declaración dentro de un documento privado. No es falsedad ideológica (solo para
d. públicos). ​La falsedad genérica implica insertar en un documento privado una declaración
falsa.
Delito contra la fe pública: son ​delitos medios​, es decir, escalas: es un delito que por lo
general te conduce a otro delito​. Cuando es un delito de falsificación, se busca si hay un
delito adicional. Me permite actuar de una manera tal, de que pueda sorprender a un
tercero. Mi intención no era, por ejemplo, falsificar un fotosheck, sino sacar dinero de un
banco haciéndome pasar por un trabajador.
Caso Max Barrios: cuando termina el partido Perú Ecuador, las autoridades ecuatorianas
denuncian que el jugador no era peruano, ni de la categoría: era ecuatoriano y era mayor.
Cuando se encuentra la documentación, se encuentra el pasaporte y el DNI. Las
autoridades piensan que es un error. Max Barrios confesó lo decidido.
Si la RENIEC cancela una partida de nac. y un DNI, quiere decir que está inscrito. Ante
RENIEC se inscribió a esta persona, y se obtuvo su DNI. Es un delito contra la fe pública.
Es un documento público real: la ficha de inscripción es real, pero el contenido es falso: es
una falsedad ideológica. El documento es verdadero, el problema era el contenido.
¿Cuál era la intención? Según sus documentos, tenía 20, pero en realidad tenía 26, 27.
Entonces, lo vendieron al Juan Aurich, como si fuera una gran promesa. Eso es una ​estafa​:
te engaño, te genero un perjuicio patrimonial, a sabiendas de lo que te presento no es real.
Es un tema de delito medio. Lo curioso en el caso Max Barrios. es que el testigo de la
inscripción dijo que lo hizo por amistad; desconoce si era realmente su hijo. Si no sabía que
era su hijo, no debió firmar como testigo en una partida de nacimiento.

Reniec detecta más de 11 mil ciudadanos con más de una identidad. Gente que tiene varios
DNIs, el problema es que todos son verdaderos. Eso es un delito de falsificación de doc. en
la modalidad de falsedad ideológica.
El documento expedido por un polícia es público, con una declaración falsa: es falsedad
ideológica.
Hay otras situaciones: art. 431: certificado médico falso. El médico se expone no solo a ir a
la cárcel, sino a una inhabilitación. Ejm: presento certificado médico para no ir a dar un
parcial.
Cuando busca que una persona sea internada, para que yo administre su patrimonio, es un
delito. También se sanciona no solo al que lo expide, sino al que hace uso de él. ¿Por qué
los médicos ponen que tuvo un cólico y no una tifoidea, sarampión, etc. Porque si te
mandan algún perito, se supone que se cura en horas. Pero si pones una enfermedad con
un seguimiento, te ponen una historia clínica.
FIJA: Art. 433: equiparación a un doc. público. En el mundo penal, hay situaciones donde se
generan temas particulares. Hay documentos privados que si son utilizados en un delito
contra la fe pública, el daño que puede causar es mayor, por tanto, la sanción es mayor. El
legislador dice que los testamentos ológrafos (hecho a mano), tv, títulos por endoso de
crédito…. son doc. privados, pero para efectos de la pena, se va a considerdar como
público. No se discute la calidad del documento, sino que para efectos de la pena se
consideran como público. Si adultero un cheque, equivaldría a falsificación de documento
público. Si tengo un pagaré firmado y lo lleno con datos; es un delito contra la fe pública: se
comete una falsedad ideológica.
Ejm: 8 días para protestar una letra de cambio, pero se me pasó y la protesto en el día 12.
Está la constancia del protesto, si luego de que recibo el documento altero la fecha del
protesto, es un delito de falsificación de doc., equivalente a fals. de documento público.
Si una chequera es sustraida y antes de que el dueño lo note, le giro a alguien y le pago con
ese cheque que sustraje. Es delito. Inserto en un TV una declaración que no es cierta: es
falsedad ideológica.

CLASE 2:
Falsificación de documentos: cualquier persona puede cometer el delito. Art. 427. Adulteras
algo que ya existe. Insertas cuando hay un espacio que te permite llenar ese vacío.
Adulterar: convertir el número 3 en 8.
Ejm: Falsificación en el documento del proceso: proceso de una falsa declaración dentro del
proceso.
Certificado médico falso, que era parte del procedimiento que inició la licencia. Porque el
certificado es falso, se le inicia un proceso penal por eso.
El DNI de Max Barrios era verdadero, el pasaporte era verdadero, pero le inician proceso
penal, porque en el procedimiento hay algún documento que tiene información falsa: ficha
de inscripción. Pagarle a un tramitador para que te haga algo, puede generar un documento
real, pero en una auditoría se puede descubrir que hubo un tipo de acción delictiva, que te
lleva hasta el cohecho.

CASO MAX BARRIOS: falsedad ideológica.

Art. 427: adulterar: cambiar algo consignado, incluir un dato que cambia radicalmente lo que
se inicia en el documento. El propósito es usar el documento. La norma dice, que si del uso
del documento puede causar algún perjuicio. Ejm: para ejercer una profesión acá, tiene que
hacer trámites administrativos, te expones a estar inmerso en un delito. El tú sabes no
funciona como un argumento para eximir de responsabilidad. Si no renuevas la visa y la
falsificas, de acá sales bien, pero en USA, si tu documento es falso, así siempre vayas y
vengas, no es argumento para que te eximas de responsabilidad. Hay que acreditar en el
proceso.
Si invento un documento que puede generar perjuicio: a la salud de alguien, que se caiga
un edificio.
Ejm: en Azángaro saco un DNI con mi foto, pero con otro nombre, lo hago de broma. Con
eso no voy a causar perjuicios. Hay un juicio de valor: desde el momento en que yo, en
algún tema de cruce de información, tengo un tema que no es cierto, le puedo causar
perjuicio a alguien.
Cuando el doc. es público, la pena es 2 o 10 años. En nuestro país, la gente no va presa
por falsificar.
2-4 años, cuando se trata de doc. privado.
El problema lo tiene: el que hace uso de un documento falso o falsificado…….. El problema
es quién lo hizo.
Ejm: títulos profesionales de ingenieros de las licitaciones son falsos. El concurso ha sido
limpio. ¿Qué se hace con el DNI de Max Barrios? Lo declaro nulo, como consecuencia de
un juicio.
Falsedad ideológica​: Aquel que inserta o hace insertar: ​el documento ya existe​. Ejm:
falsificación de firmas. Llenar con datos irreales, implica que el contenido es falso. Es f.
ideológica. Ejm: hay una persona que se llama Max Barrios: eso no es cierto. Hay una
escritura pública que dice que alguien vendió su casa: eso no es cierto. La escritura como
tal es verdadera.
¿Cuál es el perjuicio? Ejm: que se pone como responsable de una obra, a un ingeniero que
no lo es.
Ejm: mi primo tiene que recoger su DNI, no lo recoge porque está enfermo. Le hago un
poder y lo firmo igualito. ¿Cómo lo legalizo?
Recoges el DNI con autorización, pero la firma no es tuyo. Le van a abrir investigación a mi
primo. La respuesta no es su firma es igual, sino que no ha existido perjuicio.
Ejm: María está en Lima, su novio en Colombia. Hoy era el último día para que recoja un
documento. Hace un documento, la firma es irreal. No hay perjuicio, la firma es igual. Pero
igual se inicia una investigación.
Solo hay delito, si potencialmente puede haber un perjuicio.
Caso terreno la OROYA El Derby:
Sujetos activos: el notario y Yahaira. ¿Qué certeza me da el notario de que Yahaira
adquirió ese inmueble? Debe verificarse si la firma de la escritura, le corresponde o no.
Los que resulten responsables: basta el hecho para abrir investigación preliminar: notario,
Yahaira y hay gente atrás.
Sujeto pasivo: las dueñas del terreno, el Banco. ¿Por qué es agraviado el Banco? Porque
han levantado la hipoteca: ya no hay garantía que pueda respaldar el dinero que entregó el
Banco para la compra venta del inmueble.
¿En qué momento la gente recurre a los medios? Cuando no encuentras respuesta en las
autoridades. Ejm: temas de terceros de buena fe.
¿Qué delito hay? La escritura pub. es verdadera, pero se la ha insertado declaración falsa.
Es el típico caso de falsedad ideológica. Es más fácil insertar una falsa declaración en un
doc. público, a hacer el doc. público falso. Falsedad ideológica es lo que más se ve.
Esto puede terminar en lavado de activos: la fals. id. genera transferencia ilegal de
inmuebles: obtienes un patrimonio de carácter indebido, que luego lo pretendes insertar en
el sistema financiero.
Quien perturba la posesión, que está en poder de un tercero, comete el delito de
usurpación. En el caso hay nuevos hechos delictivos, que está dentro del marco de un delito
que se conoce por usurpación: no tienes derecho a tomar justicia por propia mano: hay que
ir a un proceso civil. Si el terreno lo tiene la señora ¿Cómo es que se vuelve a hacer una
transferencia en favor de terceros? La transferencia sale en Registros Públicos: no hay otra
forma de que te puedas dar cuenta de la transferencia de un inmueble. Hoy hay mayores
medidas de seguridad: huella digital.
Alerta registral:
Ejm: tengo tarjeta de crédito: hay una transacción fuera de los parámetros. La alerta
registral es similar: están vendiendo tu depa en Lima. La alerta registral es una medida de
protección, para que el propietario esté enterado, cuando se vende su inmueble.
CASO: FALSIFICACION DE DOCUMENTOS.

Asociación ilícita para delinquir: antecedente. Art. 416.

AI. para delinquir: conjunto de dos o más personas, que se reúnen para la comisión de
VARIOS hechos delictivos​.CASO: Corte Suprema archivó denuncia contra León y Bieto.
No es uno solo hecho, son varios. Yendo a la literalidad del tipo: la norma dice que es
necesario que sea un org. formada para la comisión de varios hechos delictivos. Ejm: nos
ponemos de acuerdo para ir a bolsiquear al puente: no es AI para delinquir. Si fuéramos una
organización permanente, en la cual realizamos varias actividades, sí sería AI. para
delinquir, porque es una continuidad de hechos delictivos. Se dio una norma que habla de
organizaciones criminales: 3 o más personas.
Art. 317 Código Penal: no basta un solo delito para hablar de asociación ilícita para
delinquir.
Ejm: me junto con alguien para estafar, el hecho de que seamos dos, no implica que
seamos una asociación ilícita para delinquir.
Jr. Paruro: si te venden un cel ahí, y en la caja te dan jabón en lugar de un celular, no has
sido diligente. Parece que a la gente le gusta que la estafen. Cuando vas a un lugar
recóndito, es una situación de riesgo, donde el objeto puede no ser el que te ofrecen. No
habría estafa, pero hay receptación. Ejm: si una persona saca un espejo retrovisor de tu
carro, es un hurto, es hurto no es delito previo para lavado de activos: es ​receptación (son
faltas); comercializar bienes de procedencia ilícita.
¿Hay asociación i. para d.? Sí, porque son 3 o más y cometen varios delitos.
Si te dan no solo una caja que contiene el iphone, sino te doy una garantía, que conseguí
en Azángaro, donde dice que Claro garantiza¿Hay un nuevo delito? Sí: es falsificación,
porque se ha hecho un documento.
F. genérica

Noticia: gobierno anunció la prórroga del Decreto de Urgencia 003 por 30 días:
Se busca llegar a un acuerdo con las empresas relacionadas de corrupción, a efectos de
definir el pago de la reparación civil.
Sanciones de corte civil: pago de la reparación civil. Lo que se trata de encontrar es
garantizar el pago de la reparación civil, independientemente de que el proceso continúe
con las personas naturales que puedan ser responsables. Se debe llegar a un acuerdo de
entendimiento.
Reacción del Estado peruano frente a las resoluciones de la CIDH: pedido de aclaración:
medida del Congreso. La CIDH obliga al Estado a cumplir sus mandatos. El TC quería vacar
a los miembros del Congreso, la Corte declaró improcedente.
El problema es que la Corte supervisa que el Estado cumpla con los temas de los derechos
humanos.

Corrupción, lavado de activos, defraudaciones: nos afectan a cada uno de nosotros.

Estado: a través de sus funcionarios, permitió que esto ocurriera.
Película: vinculada a la crisis económica de USA a finales de la década pasada, por
ausencia de controles y porque las propias autoridades permitieron que esto pasara.

NUEVA CLASE:
Defraudación tributaria: es similar a la estafa y el fraude. La estafa es la madre de todas
defraudaciones. Lo que hay de por medio es un engaño, que lo que ​busca es generar un
perjuicio patrimonial​, en agravio de la víctima, en ​beneficio mío o de un tercero​. La estafa es
un ​defraudación​. El punto de partida es el engaño, que genera un perjuicio patrimonial en
agravio de un tercero.

El que, en provecho propio de un tercero, valiéndose de cualquier otro artificio, engaño,

astucia, ardid u otra forma fraudulenta.

Es un perjuicio que maneje el agravio de un tercero.

DT: persona que en provecho propio o de un tercero, valiéndose de cualquier….. en forma

fraudulenta. El punto de partida sirve para entender que cuando se reúnen los mismos
elementos, ​la defraudación está presente, pero si como consecuencia no pago los tributos:
DT.
La DT es una estafa, pero en el marco tributario.
Perjuicio: el no pagar los tributos. El perjudicado es el ​órgano administrador del tributo​.
La DT es del punto de partida de la estafa, pero vinculado al tema de tributos.
Para sí o para otro es lo mismo que en provecho propio o de un tercero.
La deuda tributaria no es delito: que le debas plata al órgano administrador del tributo, no es
delito. ¿Cuándo hay delito? Cuando no pagas lo tributos, a través de un engaño al fisco.
Ejm: el otro mes empiezan los pagos del impuesto a la renta del período 2017. Ejm: en el
2017 gané 100, y tengo que pagar sobre la base de esos 100. Si no pagas, SUNAT va a
empezar los trámites administrativos para pagar esa obligación. Si solo declaras 60 y pagas
los 60, hay un margen de 40 que no informas a la SUNAT. La ley dice que tienes que pagar
tributos en función a lo que percibes: engañas al órgano administrador del tributo. La DT es
un delito previo al lavado de activos. ​Cuando no se informa​, se oculta en relación a ingresos
percibidos, y por tanto ​no se paga el tributo que corresponde.
Cuando pagas y echas gasolina. Ejm: la boleta: 30 soles: 22 es lo de gasolina, lo demás es
impuesto. Es un impuesto que lo pagas al grifo. Entregas una cantidad de dinero al local
(ejm: BK). Ese dinero lo retiene, para dárselo a SUNAT. Si te entrego dinero, para que le
des a alguien, y te lo quedas: es apropiación ilícita. Eso mismo pasa en DT: cuando eché
gasolina y le dejo dinero al establecimiento para que le pague a SUNAT, y no cumplen con
ello, es DTrib. Es un ilícito penal: ocultar, total o parcialmente, bienes, ingresos: hacer
declaraciones por el monto que no corresponde.
¿Qué pasa si en un documento virtual, consigno declaraciones falsas? Hay delito: falsedad
ideológica. La declaración es un documento público que existe, lo falso es el contenido. DT
y falsedad ideológica: cometes DT consignando documentos falsos. Ejm: compra de
facturas para beneficiarse con el crédito fiscal.
Para que materialices el tipo penal, hay que presentar documentos, declaraciones.
Si digo que gané tanto, pero tengo un crédito y al final le digo que me debe. ​Si en este caso,
el órgano administrador del tributo le termina debiendo al contribuyente, agrava su situación.
Como consecuencia, la sanción es mayor.
Ejm: recibo 30 mil dólares por un informe. La SUNAT pide que se sustente ese trabajo.
Puedes terminar preso por recibo por honorarios de operaciones inexistentes. Ejm: se pide
alegatos, escritos de apersonamiento.
MONTO: no interesa el monto para que sea delito​. En la medida que los montos aumentan,
la pena es mayor.
Días multa: como prac, tengo un ingreso de 900 soles. Mi día multa es el ingreso entre 30:
30 soles. Mi día multa, cuando gane 9000, será 300. No es igual un día multa para todas las
personas.
Si te ponen 165 días multa, asciende a un año de ingresos, sin contar la reparación civil:
devolver lo indebidamente apropiado.

Agravantes: 8-11. La agravante se genera cuando hay exoneraciones, inafectaciones. Se te

genera un crédito fiscal, etc. Ejm: facturas falsas que te generan un crédito fiscal indebido.
Consignar falsos servicios como si no se hubieran prestado. Acá el tema es, ni siquiera te
voy a pagar, en consecuencia, tienes que devolverme.
Simulando:

Se simule o provoque estados de insolvencia patrimonial que imposibiliten el cobro de

tributos​: es una quiebra mentira que genera un perjuicio. Ejm: tengo deudas con ustedes, no
con la SUNAT, pero como no quiero pagar obligaciones, genero una quiebra fraudulenta.
Eso es delito. Pero si se lo hago a la SUNAT, para no pagar los tributos: la pena es mayor:
8-12.
Estafa: 1-6. Cuando hago lo mismo en un caso tributario: 5-8.

8-12: los días multa son de mínimo 2 años.

Mensaje: dos o más personas. Hurto, robo; cuando eran dos o más: agravante. La
presencia de 2 o más personas, por lo general es una agravante. En el 90 por ciento de
casos, la presencia de 2 o más personas, es una agravante.

¿Qué pasa si te acoges a la conclusión anticipada? Que se reduzca tu pena. Si la sanción

es 8, no llegas a 4, en caso haya dos o más personas. 1. la utilización de una o más
personas, ​sean naturales o jurídicas​.
Para ocultar la identidad del deudor tributario: testaferro: se mete en una contingencia, que
lo lleva al lavado de activos.
2. Cuando el monto del tributo supere las 100 UITs.
3. Cuando eres parte de una organización delictiva.

FIJA: ¿Quién es agraviado de DT? ​El Estado​.

Si falsifico documentos del Ministerio de Agricultura que dicen que mis productos (pesticidas
que comercializo? son de óptima calidad ¿Quién es el agraviado? El Estado.
Si entro al Banco de la Nación, encañono a una trabajadora, y robo el dinero del día. El
agraviado es el Estado. Pero, en SUNAT, Ministerio de Ag., Banco de la Nación, son el
Estado. El abogado del Estado es el procurador, designado para un tema en particular. Se
apersonan con la resolución que les permite patrocinar al Estado.
El agraviado en los delitos tributarios es el Estado, y es representado para estos efectos,
por la SUNAT.
La norma le pide al juez que cuando inicie un proceso por DT, fije una ​causión​.
El Estado quiere asegurarse que ​la persona pueda pagar la reparación civil​. No todos los
jueces están obligados a ordenar una caución (es una garantía, consignada a nombre del
Juzgado en el Banco de la Nación). Te dan un papel, hay gente que se lo guarda. No solo
basta con pagar, sino que hay que entregarlo. Tienes que entregar el papel al Juzgado,
para que conste que has pagado.
Organo administrador del tributo: SUNAT, que busca recaudar. El Estado estaba en la
disyuntiva de priorizar la recaudación o sanción penal. El Estado ha creado una facultad
discresional para la SUNAT: cualquier denuncia, invest. penal, vinculado a DT, motiva a que
el fiscal, informe inmediatamente a la SUNAT de la investigación, para que se le autorice a
continuar con la misma, así como permitirle conocer los alcances.
El ejercicio de la acción penal, del fiscal, se encuentra condicionado a la decisión que tenga
SUNAT​. Lo que permite que si mi cliente no pagó 40, estamos ante DT ¿Qué puede hacer
SUNAT? Ejm: le debo 40, que con el tiempo transcurrido es 55. La SUNAT dice que si le
pagas o te comprometes a pagarle, deja en stand by el tema penal. En la medida que el
Min. Pub. no tiene autorización de la SUNAT.
La caución es porque se privilegia la posibilidad de recaudar, frente a la de sancionar​. FIJA.
Si no hay documento de SUNAT, se ha obviado un requisito de procedibilidad, hay que
plantear cuestión previa, que anula todo lo actuado en el proceso.
El imputado paga la caución, de manera obligatoria. La ley señala que hay que fijar una
causión: objetivo recaudador. Antes de continuar el proceso penal, se le informa a la
SUNAT: no llego al tema penal, porque quiero que me pague. El ejercicio de la acción
penal, pertenece al fiscal, pero para poder ejercer la acción penal, la autorización
corresponde a la SUNAT.
La reparación civil está vinculada a una sentencia condenatoria.

Requisito de procedibilidad: previo informe motivado del O. Administrador del Tributo.

El informe tienes dos mensajes: si el fiscal emite un informe a la Sunat sobre una
investigación, lo que se hace es poner al tanto. Lo que no va a pasar es un silencio de la
Sunat. ​La persona lo que pide, si no hay respuesta de la Sunat, es el archivo.
El informe de la Sunat es un: sí, continúa.
¿Qué quiere decir motivado? que sean explicadas, que te digan la razón de uno u otro
delito. La razón de que la fiscalía le pida a la SUNAT un informe: requieren un mayor
conocimiento, el aspecto tributario. La fiscalía entiende sus limitaciones. El informe lo que
hace es explicarle al fiscal, el contexto de los temas que está investigando. Eso no es
nuevo.
2. La especialidad implica un nivel de conocimiento. Las diligencias que se practican, se
recomienda a los fiscales y jueces, a la presencia del órgano administrador del tributo.
Para que una investigación prosiga, es necesario la expedición de un informe del órgano
administrador del tributo. ​Caso contrario, todo va a ser nulo.
Si el informe es ​motivado​, tienes el camino listo para continuar con el proceso.
La norma no dice, podría, dice deberá: el juez está obligado a imponer una caución, cuyos
montos están señalados en ley, y se fijan sobre la base de porcentajes. Hay una obligación,
que es para garantizar la posibilidad de recaudación de Sunat frente algún acto de omisión
dolosa por parte del contribuyente.
¿Qué se hace con las personas jurídicas? ¿Qué sanciones pueden darse? Suspensión de
actividades, cierre, disolución, multas, impedir que participen en contrataciones públicas con
el Estado.
Esto es lo que se señala en la norma.
¿Qué nombre recibe la PJ? Tercero civilmente responsable: tercero civil (en el nuevo
modelo). Es tercero civil, porque no se ha determinado la responsabilidad.
Cierre temporal: 2-5 años. Si te cierran, ya fuiste.
Cancelación de derechos, disolución o suspensión para contratar con el Estado​, en un plazo
no mayor de 5 años. Son sanciones de corte administrativo.
¿Se puede imponer el pago de una ​caución a la PJ​? Es solidariamente responsable con el
procesado. Lo que implica que ​cualquier de los dos puede cubrir el monto indemnizatorio​.
En la defraudación; mediante el engaño, logras un beneficio que no es legal.
Si a un formulario electrónico le consignas una falsa declaración: falsedad ideológica,
porque es documento público.

Noticia: taxista muere al estallar una mina antitanque en la frontera Perú-Chile:

El taxista buscó evadir el control. El taxista murió por no respetar la zonas de pase
legalmente autorizadas, por contrabando.
Contrabando​: no pasar los controles, retirar o ingresar mercadería (trasladarla
irregularmente por la frontera).
Perú-Ecuador: mucha gente cruza de un lugar a otro, pero también cruzan por el río, con
saco: no pasan controles aduaneros
DELITOS ADUANEROS:
Contrabando: ​Internar o retirar mercadería de un país, burlando los controles aduaneros​. En
el contrabando no declaras. Burlas controles aduaneros sin hacer declaración alguna.
Defraudación de rentas de aduana​: defraudación viene de estafa, esta viene del engaño. La
defraudación ​es una forma de engaño, vinculado a aduanas​. Tiene que haber una
declaración para engañar: ejm: dices que no tienes nada que declarar. Cuando llenas al
país, antes, llenabas un documento.
Para que haya def. de r. de aduana tiene que haber un engaño, para que te engañe, tiene
que haber un declaración de por medio.
La norma dice: el que, durante el desarrollo de un trámite aduanero brinda información
falsa: es defraudación de rentas de aduana. Ejm: persona trae un respuesto y dice que es
de audi, pero en realidad es de tico, el impuesto por la importación va a ser mucho menor.
Ejm: quiero declarar un plumón, en los controles aduaneros declaro un borrador, pero en la
revisión me descubren. Eso es defraudación de rentas de aduana.
Donde hay controles, no opera el contrabando, porque tienes que hacer el trámite.
La culebra; en Juliaca y Puno, hay comercio producto del contrabando. Transportistas van
en carabana.
Diferencia entre defraudación de rentas de aduana y contrabando: la existencia del trámite​.
Ejm: me voy a USA y traigo polos a 5 dólares, zapatillas, etc; para venderlos acá. Cuando
vengo al Perú, digo que no tengo nada que declarar, pero lo que traigo excede lo que traje.
Algunos valores de bienes de afuera que son bajos, no son aceptados por las autoridades:
tienen sus tablas.
¿Cuándo es agravante? Cuando es dos o más personas. En ambos delitos​. El Estado es el
agraviado, representado por la SUNAD (intendencia que pertenece a la SUNAT).
Para que el fiscal ejerce la acción penal, ​necesita la autorización de la SUNAT (esto sucede
acá). El fiscal está en la obligación de informarle a la SUNAT, para que le instruya si
continúa o no con el caso.
Ejm: traigo ropa de USA para mí, aún así no fuera para comercio, el número excede los
parámetros de razonabilidad, tienes que pagarlo.
Así seas consumidor, tienes que hacerte prueba para comprobarlo.
Otra agravante: cuando ingresas y traes más de 10 mil, tienes que declararlo. Cuando son
bienes protegidos: patrimonio de la humanidad.
Otra agravante: medicinas. Ejm: traigo medicinas con fecha de vencimiento alteradas (ya
vencieron). Hay def. de rentas de aduana.
Ejm: gato. Lo doy en adopción a una familia noruega, que tiene que regresar a su país. Hay
que hacer trámites, tanto cuando lo internas como lo retiras: veterinario local, SENASA,
donde la hacen una inspección, y revisan la documentación. Si el animal no tiene
documentos en orden, se queda en cuarenta en el aeropuerto. Hay casos donde se
falsifican documentos veterinarios, porque había una defraudación: no se respetaban
controles de las normas peruanas.
Caso: empresa tiene un problema por un motor que deja de funcionar, necesitaba una
pieza, el lugar más cercano era en Colombia. La pieza vale 28 mil dólares. Por el monto,
necesita controles de 28 días. De Lima piden que le den la factura por 2800, de igual le van
a pagar los 28 mil. La diferencia es el pago de los impuestos, que corresponde por ley. El
bien llegó al país, 6 o 7 meses después llega a la empresa una carta de SUNAT, donde
dicen que le van a hacer una inspección.
En la empresa antes que vayan a inspeccionar, revisa bien lo que le vayan a revisar. La
empresa se preocupó en el ambiente. Los de SUNAT encontraron los correos de la
operación de la pieza, incluyendo el cambio del monto. Era dos o más personas: agravante.
La defensa de estos señores suponía que por el hecho de haber pagado, de igual el tema
penal siguió. En los temas aduaneros, muchas personas son sancionadas e investigadas
como consecuencia de sus errores. Otro error es el cuidado que no tienen al entregar
documentación.
Acá hay defraudación de rentas de una. Así como el cambio del valor: como se puede
endosar la factura, es un delito de falsedad ideológica.
Muchas veces en la defraudación, engaño; va a haber documentos que traten de sustentar
estos hechos que no son ciertos: delitos contra la fe pública: por lo general, falsedad
ideológica.
La defraudación de rentas de aduanas, es un delito previo al lavado de activos.

El que sustrae, elude o burla el control aduanero ingresando mercancías del extranjero o las
extrae del territorio nacional o no las presenta para su verificación………

La defraudación de rentas de aduana dice: ​mediante trámite aduanero, valiéndose de

engaño, ardid, astucia u otra forma fraudulenta​. Es​ estafa​. Defraudación es estafa.
Hay trámite en uno y en el otro no.
En la defraudación, el engaño implica la presentación de documentación falsa.
Cuando compras, comercializas mercadería, que tiene procedencia irregular, pero no llega
a lavado de activos, es ​receptación aduanera.

Noticia: incautan 600 prendas en tienes de Larcomar. Prendas de vestir de marcas

internacionales, eran adulteradas. Son bambas traídas de China, y te las venden como si
fueran originales.

Armas, fuego, municiones: se pueden exportar, importar; pero siguiendo ciertos

procedimientos.
Si no cumples declaraciones de ley, la def. de r. de a. tiene matiz de agravante.
Otra agravante, es ser funcionario o servidor público.
Si defraudo junto con el funcionario de aduana, por su condición ya genera un agravante.
Dos o más personas y funcionario público: agravante. El juez se inclina por 12, en lugar de
8 años. Otra agravante, es que se emplee violencia e intimidación.
Otra agravante: medio de transporte acondicionado… Ejm: llevar las cosas en un auto.
Se haga figurar como destinatarios… Ejm: consigno personas que no existen. Tratas de
dificultar el origen, y la posible intervención de autoridades.
Otra agravante: se utiliza menores de edad, o algún inimputable.
Cuando hay dependecias del estado en zonas extrañas, es porque la casa ha sido
incautada, por ejemplo, a un narco. Es el destino que le puede dar el Estado.

Para defender en el procedimientos administrativo: se necesitan las facturas de compra. Es

el documento que llenas para importar algo.
Art. 106 C. Penal: si veo a un paciente al que le debo. Le apunto cierto medicamento, para
que le suministren, y lo mate, porque es mi oportunidad de saldar mi deuda.
Si hackeo la cuenta de la clínica, me meto a las instrucciones, e incluyo el producto que le
va a producir la muerte.
¿Es homicidio o un delito informático?
Si se lleva alguien mi tarjeta de débito, y quiero saber la clave, la acierto y le saco el dinero.
Es un hurto.
Si dejo abierta la laptop, alguien hace otra operación y transfiere dinero a su cuenta. Es un
hurto.
Si mato a alguien de un balazo, es un homicidio, así uses un arma y un cuchillo.
¿Por qué va a dejar un homicidio, un hurto porque use la informática? ¿Por qué va a ser un
delito informático, y no un delito contra la vida, cuerpo y salud? ​Los delitos informáticos no
son puros.
La informática es un medio para cometer ilícitos penales: es una agravante.
La ley de delitos informáticos contempla tipos penales. Tuvimos que crear una ley acá. La
informática es un medio para cometer delito. Si difamo a alguien en la tele. Es difamación
agravada como consecuencia de medio de comunicación. Uso la informática para usar ese
tipo de comunicación.
Hackers: las empresas los contratan para ver si su sistema ha sido invadido. Si hace 20
años, cuando se usaba el fax: el nivel de comunicaciones ha cambiado tanto, que ni si
quiera tienes que saber dónde está la gente, para saber donde te encuentras.
2013: ley de delitos informáticos. En el Convenio de Budapest se buscaba uniformidad de
criterios ante la cyberdelincuencia: ausencia de fronteras. Es un problema para determinar
cuál es la autoridad competente. La norma reguló aspectos tecnológicos, y comenzó a
descuidar aspectos legales. Hace unos años, el acoso no era delito (en persona). Era delito
acosar por internet. Es acoso existe antes del internet. ¿Existen los delitos informáticos, o la
informática es un medio para cometer delitos? Se enfatiza varios tipos penales, cometidas
en el mundo cibernético.
Ejm: si hackeo a la clínica americana y la medicación del sistema, la altero, para que a un
paciente la sustancia le cause la muerte. Es un homicidio. No importa como lo mates.
Hurto: puedes hurtar por internet.
La ley no es clara: por su redacción podríamos cometer un delito, sin saberlo.
La informática es un medio para cometer delitos​. Conductas previamente reguladas en la
norma penal. Es una ​ley penal especial​, formulada por el avance de la tecnología.
Estafa: ejm: compras un producto de internet, y no te llega lo que esperabas.
¿Siempre que se usa la informática, se incurre en un delito informático? No. Ejm: acuerdo
colusorio mediante correos. Es solo aquello contemplado en la ley. La ley de delitos
informáticas complementa los delitos ya existentes.
Si hackeas la web de la u ¿Es delito informático? Sí, porque entras a una base de datos sin
autorización, para modificarla.
1970: incendio expedientes del estudio de abogados de mi competencia.
Si entro al sistema, y le meto un virus, es delito informático. Por el uso de la informática.
Difamación: puedo usar medios inf. para difamar, pero no es delito informático, porque sigue
en el Código Penal. Cuando usas medios de comunicación masivos, es agravada.

Administración fraudulenta o fraude en la administración de personas jurídicas:

Fraude: engaño en el proceso de administración de la PJ. Cualquier persona que administre
patrimonio de la PJ, debe cumplir ciertas normas, porque la PJ no le pertenece, pero las
consecuencias de PJ pueden causar daño a una PN? DUE: levantamiento de toda la info de
una empresa, porque el cliente está interesado en adquirirla, comprarla. Para que sea un
trabajo completo, la información que me dan debe ser veraz, cierta. Si me dan información
errónea y el comprador adquirió algo distinto, por falsa info.
Los 8 incsisos se resumen en dos mensajes: ​1. no falsees información. 2. No utilices a la PJ
en provecho propio, o de tal manera que la perjudiques como consecuencia de tus actos.
Si como accionista no me dan info verdadera, el valor de mis acciones, no es el señalado.
Si entre accionistas nos repartimos utilidades que no son tales: sí, porque hay una merma.
Cuando te doy plata para que hagas algo y te la quedas: ap. il.
Es similar: ​te doy recursos de la empresa, para que hagas acciones, y te lo quedas. Acá ya
no va a ser ap. ilícita, sino fraude a la administración de PJ. La norma dice ​en perjuicio de
ella o de terceros.
La adm. fraudulenta puede generar perjuicios cuando los afectados son personas ajenas al
entorno, pero como consecuencia de estos actos, sufren este agravio.
Si no tienes cargo ¿Es fraude a la adm. de PJ o es ap. ilícita? En penal no hay analogía,
Lo que el legislador ha tratado de hacer es ​abarcar a todas las personas,
independientemente del cargo que puedan tener.
Se sanciona la transmisión de información falsa.
Falseando, omitiendo.

Quiero evitar información no real, en relación a la verdadera situación de la empresa.

En el fraude a la adm. de PJ: se le dice que no falsee información, y tampoco genere falsas
cotizaciones en relación a las acciones, títulos, etc.

Fraguar balances para reflejar….

Hasta ahora, el mensaje es uno solo: ​no falsear información.
Lo demás es que ​no arriesgues a la empresa en situaciones de peligro, cuando no tienes
autorización para ello.

Usar en provecho propio, o de otro, el patrimonio de la empresa: Ejm: me voy a Europa con
mi familia, y lo pongo como una consultoría interna. El patrimonio es de la empresa, no tuyo.
Acá ya no es ap. ilícita, es fraude a la administración de PJ.
Todo esto es sin autorización o indebidamente.

6. Omitir comunicar al directorio, consejo,.... La limitación es información. La norma que te

exige es comunicar al directorio la incompatibilidad que pueda existir. Cuando una situación
pueda generar conflicto de intereses, y le digo que conozco a esas personas. Siempre hay
que comunicar alguna situación que pudiera generar algún tipo de duda, en torno a tu
comportamiento dentro de la empresa. Si soy miembro del directorio de dos empresas, voy
a querer que ambas progresen, y no me voy a meter cabe a mí mismo.

4. Aceptar acciones o títulos de la misma PJ (estando prohibido de hacerlo): debe ser algo
estatutario. Esas prohibiciones están dentro de los parámetros que la misma empresa te
pone. La prohición es estatutaria, o en todo caso, para poderlo hacer el estatuo fija ciertas
pautas. Son candados que pones para proteger a la PJ.

DOs mensajes: no mentir, no falsear información 2. no puedes aprovechar en provecho tuyo

la empresa 3. si vas a tomar una decisión controvertida, hay que chequear los estatutos.
¿Cuál es el riesgo de que tu empresa caiga en una persona inescrupulosa y mediante la
administración fraudulenta te deje en cero? Una persona se puede levantar tu empresa y
no pase nada. Hay desprotección legal para los particulares: pena de 1 a 4. Como el sujeto
ya no tiene el dinero, no te devuelve nada.
Existe desprotección para particulares, que con mucho esfuerzo pusieron su dinero, y no
hay nada.
Hay mucha preocupación por los delitos cometidos por funcionarios públicos.

Balotario:
Estafa
Delitos contra la fe pública
Delito tributario, con énfasis en el ejercicio de la acción penal: el fiscal necesita autorización
e informe de la SUNAT (representa el estado). El proceso penal es público, el titular del
ejercicio de la acción penal es el fiscal, pero este necesita la autorización de la SUNAT. El
titular del ejercicio de la ac. p. es el fiscal, pero necesita luz verde SUNAT.
Defraudación de rentas de aduana
Contrabando
Delito informático: la informática es un medio para la comisión de hechos ilícitos, no tiene
autonomía penal, en el sentido de que el d. inf. dervia en algo que no estaba previamente
penada. La estafa por internet: ya existía la estafa. Los delitos existían, pero hay un nuevo
método, una nueva forma.
Fraude a la adm. de pn.

Sumar lo de la primera parte del ciclo.