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SEPTIEMBRE, 2011
Introducción ------------------------------------------------------------------------------------------------- 1
I
2.9 Análisis de precios. _________________________________________________________ 22
2.10 Estudio de comercialización del producto. ____________________________________ 23
2.11 Conclusiones generales del estudio de mercado. _____________________________ 23
II
4 Capítulo 4: Estudio Económico ___________________________________________ 63
4.1 Objetivos __________________________________________________________________ 63
4.1.1 General: ___________________________________________________________________ 63
4.1.2 Específicos: ________________________________________________________________ 63
4.2 Inversión Inicial en Activo Fijo y Diferido. _____________________________________ 63
4.2.1 Inversiones del Proyecto: ____________________________________________________ 63
4.3 Inversiones Fijas Tangibles: _________________________________________________ 64
4.3.1 Inversión en Terreno ________________________________________________________ 64
4.3.2 Inversión en Obra civil _______________________________________________________ 64
4.3.3 Inversiones en Maquinaria y Equipo ___________________________________________ 65
4.3.4 Inversión en Mobiliario y equipo de oficina _____________________________________ 67
4.3.5 Inversión en equipo de protección personal. ____________________________________ 67
4.4 Activo Diferido. _____________________________________________________________ 68
4.5 Cronograma de Inversiones. _________________________________________________ 69
4.6 Determinación de la tasa mínima atractiva de rendimiento (TMAR) _____________ 69
4.7 Financiamiento de la Inversión. ______________________________________________ 70
4.8 Presupuesto de Costos de Producción. ______________________________________ 72
4.8.1 Costo Anual de Materia Prima. _______________________________________________ 72
4.8.2 Costo de Combustibles ______________________________________________________ 72
4.8.3 Costo de Embalajes. ________________________________________________________ 73
4.8.4 Costo de Mano de Obra Directa. ______________________________________________ 74
4.8.5 Costo de Mano de Obra Indirecta. _____________________________________________ 75
4.8.6 Salarios de Administración.___________________________________________________ 76
4.8.7 Salarios de Ventas.__________________________________________________________ 76
4.8.8 Gastos de Ventas. __________________________________________________________ 77
4.8.9 Consumo de Agua. __________________________________________________________ 77
4.8.10 Consumo de Energía Eléctrica ________________________________________________ 78
4.9 Costos de Mantenimiento. ___________________________________________________ 79
4.10 Cargos por Depreciación. ___________________________________________________ 81
4.11 Costos Totales de Producción. ______________________________________________ 83
4.12 Costo Total de Operación de la Empresa. _____________________________________ 83
4.13 Determinación de los Ingresos por Ventas. ___________________________________ 84
4.14 Determinación del capital de trabajo _________________________________________ 84
III
4.15 Determinación del Punto de Equilibrio o Producción Mínima Económica. _______ 85
4.16 Balance General Inicial ______________________________________________________ 87
4.17 Determinación del Estado de Resultados Proforma. ___________________________ 88
4.18 Razones Financieras. _______________________________________________________ 89
4.19 Conclusiones del Estudio Económico ________________________________________ 90
IV
Índice de Tablas
Tabla 1. Cantidad de cartones de 30 huevos que compra mensualmente. __________ 8
Tabla 2. ¿A qué precio compra cada cartón de 30 huevos? _____________________ 9
Tabla 3. ¿Productor nacional ó extranjero? _________________________________ 10
Tabla 4. Característica para elección de proveedor ___________________________ 10
Tabla 5. ¿Con qué frecuencia realiza su pedido de cartones de huevos? __________ 11
Tabla 6. ¿A través de qué medio se informa de la oferta de cartones de huevos? ___ 12
Tabla 7. ¿A través de qué canal de comercialización recibe su producto? _________ 13
Tabla 8. Plazo crediticio del actual proveedor. _______________________________ 13
Tabla 9. Intención de compra de cartones de huevos hechos en El Salvador. ______ 14
Tabla 10. Precio dispuesto a pagar. _______________________________________ 15
Tabla 11. Atributo a considerar para elegir nuevo proveedor. ___________________ 16
Tabla 12. Cantidad de cartones que compraría. _____________________________ 17
Tabla 13. Frecuencia de pedidos. ________________________________________ 18
Tabla 14. Medio de publicidad.___________________________________________ 18
Tabla 15. Canal de comercialización futuro._________________________________ 19
Tabla 16. Política de créditos futura. ______________________________________ 20
Tabla 17. Demanda total de cartones de huevos. ____________________________ 21
Tabla 18. Oferta Proyectada. ____________________________________________ 21
Tabla 19. Proyección demanda potencial insatisfecha pesimista. ________________ 22
Tabla 20. Macro localización de la Planta. __________________________________ 27
Tabla 21. Micro localización de la Planta. __________________________________ 27
Tabla 22. Capacidad Instalada de la Planta. ________________________________ 30
Tabla 23. Composición de la pasta. _______________________________________ 30
Tabla 24. Selección de maquinaria y equipo. ________________________________ 34
Tabla 25. Personal requerido en el área de producción. _______________________ 37
Tabla 26. Inventario de materia prima. _____________________________________ 39
Tabla 27. Política de Inventarios. _________________________________________ 40
Tabla 28. Plan de Control de Puntos Críticos. _______________________________ 42
Tabla 29. Mantenimiento de nivel I: Equipos de Producción. ____________________ 43
Tabla 30. Mantenimiento de Nivel II: Vehículos de reparto. _____________________ 43
V
Tabla 31. Mantenimiento de nivel III: Instalaciones de planta. ___________________ 44
Tabla 32. Mantenimiento de nivel IV: Áreas generales. ________________________ 44
Tabla 33. Resumen de Áreas ____________________________________________ 45
Tabla 34. Inversiones fijas y diferidas. _____________________________________ 63
Tabla 35. Costo del terreno para planta de producción de cartones de huevos. _____ 64
Tabla 36. Inversión en obra civil. _________________________________________ 65
Tabla 37. Costo de Maquinaria y Equipo. __________________________________ 66
Tabla 38. Costo de equipo ó utensilios auxiliares. ____________________________ 66
Tabla 39. Costo de vehículos repartidores. _________________________________ 66
Tabla 40. Costos en mobiliario y equipo de oficina ___________________________ 67
Tabla 41. Costo del equipo de protección personal ___________________________ 67
Tabla 42. Resumen de la inversión fija tangible. _____________________________ 68
Tabla 43. Tabla activo diferido. __________________________________________ 68
Tabla 44. Cronograma de Inversiones. ____________________________________ 69
Tabla 45. Determinación de la TMAR mixta. ________________________________ 70
Tabla 46. Evaluación del Financiamiento de la inversión. ______________________ 70
Tabla 47. Resumen del financiamiento a largo plazo. _________________________ 71
Tabla 48. Pago de la deuda a largo plazo. __________________________________ 71
Tabla 49. Costo anual de materia prima. ___________________________________ 72
Tabla 50. Costo de combustibles para producción. ___________________________ 73
Tabla 51. Costo de embalajes. ___________________________________________ 73
Tabla 52. Costo de mano de obra directa (para el primer año). __________________ 75
Tabla 53. Costo de mano de obra indirecta (para el primer año). ________________ 75
Tabla 54. Salarios de Administración. _____________________________________ 76
Tabla 55. Salarios de Ventas. ___________________________________________ 76
Tabla 56. Total gastos de ventas. ________________________________________ 77
Tabla 57. Agua para personal ___________________________________________ 77
Tabla 58. Consumo total de agua. ________________________________________ 78
Tabla 59. Costo anual iluminación área de producción. ________________________ 79
Tabla 60. Costo anual iluminación áreas generales ___________________________ 79
Tabla 61. Costo total de energía eléctrica. __________________________________ 79
VI
Tabla 62. Costos de mantenimiento nivel I: Equipos de Producción. ______________ 80
Tabla 63. Costos de mantenimiento nivel II: Vehículos de Reparto. ______________ 80
Tabla 64. Costos de mantenimiento nivel III: Instalaciones de la Planta. ___________ 80
Tabla 65. Costos de mantenimiento nivel IV: Áreas Generales. _________________ 80
Tabla 66. Costos de mantenimiento. ______________________________________ 81
Tabla 67. Depreciación Equipos de Producción ______________________________ 82
Tabla 68. Cargos por depreciación de activo fijo. _____________________________ 82
Tabla 69. Costos totales de producción. ___________________________________ 83
Tabla 70. Costo total anual de operación de la planta (con inflación). _____________ 83
Tabla 71. Determinación de los ingresos por venta con inflación. ________________ 84
Tabla 72. Capital de trabajo _____________________________________________ 84
Tabla 73. Resumen de Costos Fijos. ______________________________________ 85
Tabla 74. Resumen de Costos Variables. __________________________________ 86
Tabla 75. Determinación del punto de equilibrio. _____________________________ 86
Tabla 76. Balance general proyectado. ____________________________________ 87
Tabla 77. Determinación de los estados de resultados pro-forma. _______________ 88
Tabla 78. Determinación del Valor Actual Neto (VAN). ________________________ 92
Tabla 79. Relación Beneficio / Costo. _____________________________________ 94
Tabla 80. Análisis de sensibilidad, aumento de los costos en un 14%. ____________ 95
Tabla 81. Análisis de sensibilidad, disminución de los ingresos en un 10%. ________ 96
Tabla 82. Aumento de costos en un 6% y disminución de ingresos en un 6%. ______ 97
Tabla 83. Análisis FODA. ______________________________________________ 100
VII
Índice de Gráficos
Gráfico 1. Cantidad de cartones de 30 huevos que compra mensualmente. _________ 8
Gráfico 2. ¿A qué precio compra cada cartón de 30 huevos? ____________________ 9
Gráfico 3. ¿Productor nacional ó extranjero? ________________________________ 10
Gráfico 4. Característica para elección de proveedor _________________________ 11
Gráfico 5. ¿Con qué frecuencia realiza su pedido de cartones de huevos? ________ 11
Gráfico 6. ¿A través de qué medio se informa de la oferta de cartones de huevos? __ 12
Gráfico 7. ¿A través de qué canal de comercialización recibe su producto? ________ 13
Gráfico 8. Plazo crediticio del actual proveedor. _____________________________ 14
Gráfico 9. Intención de compra de cartones de huevos hechos en El Salvador. _____ 14
Gráfico 10. Precio dispuesto a pagar. _____________________________________ 15
Gráfico 11. Atributo a considerar para elegir nuevo proveedor. __________________ 16
Gráfico 12. Cantidad de cartones que compraría. ____________________________ 17
Gráfico 13. Frecuencia de pedidos. _______________________________________ 18
Gráfico 14. Medio de publicidad. _________________________________________ 19
Gráfico 15. Canal de comercialización futuro. _______________________________ 19
Gráfico 16. Política de créditos futura. _____________________________________ 20
VIII
Índice de Anexos
Anexo 1. Encuesta aplicada a productores de huevos en El Salvador y Honduras __ 106
Anexo 2. Productores de huevo en El Salvador. ____________________________ 108
Anexo 3. Productores de huevos en Honduras. _____________________________ 109
Anexo 4. Cantidad de cartones de huevos importados a El Salvador. ____________ 110
Anexo 5. Importaciones de cartones de huevos a Honduras. __________________ 110
Anexo 6. Ecuación de proyección de la oferta en El Salvador. _________________ 110
Anexo 7. Ecuación de proyección de la oferta en Honduras. ___________________ 111
Anexo 8. Demanda histórica de cartones en El Salvador y Honduras. ___________ 111
Anexo 9. Inflación proyectada pesimista de El Salvador y Honduras. ____________ 111
Anexo 10. Gastos de Organización de la Planta. ____________________________ 112
Anexo 11. Tarifa ANDA _______________________________________________ 112
Anexo 12. Tarifa CAESS. ______________________________________________ 113
Anexo 13. Guía de Exportación a Honduras _______________________________ 114
IX
Introducción
1
1 Capítulo 1: Generalidades.
1.1 Planteamiento del Problema
El huevo representa uno de los alimentos más populares de la canasta básica, razón
por la cual existe una alta demanda que se ve afectada por el encarecimiento de los
huevos debido al alza de costos en la materia prima y transporte. En este sentido, el
cartón de empaque de huevos realiza las funciones de protección contra
quebraduras y presentación. Debido a lo anteriormente expuesto, además,
considerando que en Centroamérica solo existe una empresa productora de cartones
para empaque de huevos. ¿En qué medida, es factible la fabricación de cartones
para empaque de huevos usando papel reciclado?
1.2 Objetivos
1.2.1 General:
Estudio de factibilidad técnica – financiera para la fabricación de cartones para
empaque de huevos usando papel reciclado.
1.2.2 Específicos:
Realizar estudio de mercado para la fabricación de cartones de
empaque de huevos usando papel reciclado.
Realizar estudio de factibilidad técnica para la fabricación de cartones
de empaque de huevos usando papel reciclado.
Realizar estudio económico para la fabricación de cartones de
empaque de huevos usando papel reciclado.
Realizar evaluación financiera para la fabricación de cartones de
empaque de huevos usando papel reciclado.
Elaborar análisis de riesgos para la fabricación de cartones de
empaque de huevos usando papel reciclado.
Elaborar evaluación socio-económica para la fabricación de cartones de
empaque de huevos usando papel reciclado.
Elaborar análisis ambiental para la fabricación de cartones de empaque
de huevos usando papel reciclado.
2
1.3 Delimitación del Problema:
1.3.1 Geográfico:
El estudio de investigación se realizará en El Salvador y Honduras.
1.3.2 Temporal:
Se tomará en cuenta toda información relacionada al estudio, comprendida
desde el 2005 hasta el 2010.
3
1.6 Justificación e Importancia del estudio
Los cartones de huevos al ser un producto de alta demanda por parte de las
avícolas, por ejemplo en el año 2010 se utilizaron en El Salvador 37,000,0001
cartones y 50,000,0002 de cartones en Honduras estos son importados en su
totalidad a la región centroamericana se considera que es de vital importancia la
creación de una nueva planta competitiva enfocada a la sustitución de importaciones.
1
Según datos estadísticos de la Asociación de Avicultores de El Salvador (AVES)
2
Según la Asociación Nacional de Avicultores de Honduras (ANAVIH)
3
Hernández Sampieri, Roberto: Metodología de la investigación de la investigación, 1997. Pág. 60
4
1.7.4 Unidades de análisis
Nuestra unidad de análisis serán los productores de huevos que estén
debidamente registrados y legalizados, tanto para El Salvador como para
Honduras.
5
2 Capítulo 2: Estudio de Mercado.
2.1 Objetivos
2.1.1 General:
Determinar la demanda insatisfecha de cartones de 30 huevos en El Salvador
y Honduras.
2.1.2 Específicos:
Realizar la definición y usos del cartón de huevos.
Elaborar análisis de la demanda de cartones de huevos por medio de
fuentes primarias.
Analizar la oferta de cartones de huevos por medio de fuentes secundarias.
Calcular la proyección de la oferta y la demanda de cartones de huevos.
Calcular la demanda potencial insatisfecha de cartones de huevos.
Elaborar análisis de precios para el cartón de huevos.
Realizar estudio de comercialización del producto.
4
Según la Asociación de Avicultores de El Salvador (AVES).
5 Según Guatemala de Moldeados, fabricante centroamericano de cartones de huevos.
6
Dimensión altura de pilar: 50 mm
Peso de unidad (cartón): 53 a 58.00 g
Clasificación SAC6:
Los cartones de huevos tienen código según el Sistema Arancelario
Centroamericano (SAC), el cual se detalla a continuación:
- - Artículos alveolares para envase y
48237010
transporte de huevos
6 http://exiinformes.nosis.com.ar/ExiInformes/El-Salvador-48-papel-y-carton-manufacturas-de-pasta-
de-celulosa-papel-o-carton-Importaciones-de-El-Salvador-por-ano-por-principales-subpartidas-
arancelarias-124716-ES.aspx
7
Según la Asociación de Avicultores de El Salvador (AVES), para el año 2010.
8
Según la Asociación Nacional de Avicultores de Honduras (ANAVIH), para el año 2010.
7
2.5 Resultados obtenidos de la encuesta realizada a las avícolas.
Los resultados obtenidos en las encuestas realizadas en El Salvador y Honduras han
sido tabulados y presentados de manera simultánea, a fin de tener una visión más
amplia para analizar los resultados. A continuación se muestran los resultados
obtenidos en las encuestas:
35.00%
30.00%
25.00%
20.00%
15.00%
EL SALVADOR
10.00% HONDURAS
5.00%
0.00%
8
Análisis: Las avícolas de El Salvador, compran mensualmente en promedio
3,043,500 cartones de 30 huevos y las avícolas de Honduras demandan 5,398,500
cartones.
9
3. Los cartones de huevos que usted compra, ¿Son de productor nacional o
extranjero?
Objetivo: Conocer si existe productor nacional, ya sea en El Salvador o en
Honduras, que provea cartones de huevos.
Tabla 3. ¿Productor nacional ó extranjero?
EL SALVADOR HONDURAS
OPCIONES FRECUENCIA FRECUENCIA
Absoluta Relativa Absoluta Relativa
Nacional 0 0.00% 0 0.00%
Extranjero 91 100.00% 121 100.00%
TOTAL 91 100.00% 121 100.00%
10
Gráfico 4. Característica para elección de proveedor
80.00%
70.00%
60.00%
50.00%
40.00%
30.00%
20.00% EL SALVADOR
10.00%
HONDURAS
0.00%
80.00%
60.00%
EL SALVADOR
40.00%
HONDURAS
20.00%
0.00%
Semanal Quincenal Mensual
11
6. ¿A través de qué medio se informa de la oferta de cartones de huevos?
Objetivo: Conocer de qué manera el cliente es informado, y el producto dado a
conocer hacia cada uno de los que clientes comprendidos en la investigación.
12
Tabla 7. ¿A través de qué canal de comercialización recibe su producto?
EL SALVADOR HONDURAS
OPCIONES FRECUENCIA FRECUENCIA
Absoluta Relativa Absoluta Relativa
Productor 10 10.99% 17 14.05%
Distribuir mayorista 81 89.01% 104 85.95%
TOTAL 91 100% 121 100%
Gráfico 7. ¿A través de qué canal de comercialización recibe su producto?
100.00%
80.00%
60.00%
EL SALVADOR
40.00%
HONDURAS
20.00%
0.00%
Productor Distribuir mayorista
13
Gráfico 8. Plazo crediticio del actual proveedor.
90.00%
80.00%
70.00%
60.00%
50.00%
EL SALVADOR
40.00%
HONDURAS
30.00%
20.00%
10.00%
0.00%
Ninguno 30 días 45 días 60 días
100.00%
80.00%
60.00% EL SALVADOR
40.00% HONDURAS
20.00%
0.00%
$0.05 - $0.08 $0.09 - $0.12 $0.13 - $0.16
11. ¿Qué atributo consideraría más importante para decidir comprar cartones de
30 huevos de papel reciclado?
Objetivo: Conocer el punto clave por el que los clientes se inclinarían más al existir
un nuevo fabricante de cartones de huevos en el mercado.
15
Tabla 11. Atributo a considerar para elegir nuevo proveedor.
EL SALVADOR HONDURAS
OPCIONES FRECUENCIA FRECUENCIA
Absoluta Relativa Absoluta Relativa
Precio 74 91.36% 102 88.70%
Calidad 0 0.00% 3 2.61%
Disponibilidad 7 8.64% 10 8.70%
Entrega 0 0.00% 0 0.00%
Puntualidad 0 0.00% 0 0.00%
Resistencia 0 0.00% 0 0.00%
Durabilidad 0 0.00% 0 0.00%
TOTAL 81 100% 115 100%
16
12. ¿Qué cantidad de cartones de 30 huevos de papel reciclado compraría
mensualmente a un nuevo proveedor?
Objetivo: Conocer la demanda que se podría tener en un futuro, a fin de conocer la
cantidad de cartones de huevos a producir.
Tabla 12. Cantidad de cartones que compraría.
EL SALVADOR HONDURAS
OPCIONES FRECUENCIA FRECUENCIA
Absoluta Relativa Absoluta Relativa
1,000-5,000 27 33.49% 35 30.58%
5,000-10,000 26 32.02% 41 35.54%
10,000-25,000 10 12.14% 12 10.74%
25,000-50,000 8 9.94% 10 9.09%
50,000-100,000 4 4.42% 6 4.96%
100,000-250,000 3 3.31% 5 4.13%
250,000-500,000 2 2.21% 3 2.48%
500,000-750,000 2 2.48% 3 2.48%
TOTAL 81 100% 115 100%
40.00%
35.00%
30.00%
25.00%
20.00%
15.00%
10.00% EL SALVADOR
5.00% HONDURAS
0.00%
17
13. ¿Con qué frecuencia realizaría su pedido de cartones de huevos?
Objetivo: Conocer con qué frecuencia se deberían realizar los despachos de
pedidos.
Tabla 13. Frecuencia de pedidos.
EL SALVADOR HONDURAS
OPCIONES FRECUENCIA FRECUENCIA
Absoluta Relativa Absoluta Relativa
Semanal 0 0.00% 0 0.00%
Quincenal 21 25.93% 19 16.52%
Mensual 60 74.07% 96 83.48%
TOTAL 81 100% 115 100%
18
Gráfico 14. Medio de publicidad.
120.00%
100.00%
80.00%
60.00%
EL SALVADOR
40.00%
HONDURAS
20.00%
0.00%
Visitas de email Ferias del Otros
proveedores sector
Análisis: El 100% de los encuestados en ambos países prefieren recibir los cartones
de huevos directamente del fabricante, esto se debe a que ellos consideran que el
precio del fabricante es menor que el de un distribuidor mayorista.
19
16. ¿Qué plazo crediticio le gustaría recibir de su nuevo proveedor de cartones de
huevos?
Objetivo: Conocer cuál sería la política de créditos de la empresa.
Tabla 16. Política de créditos futura.
EL SALVADOR HONDURAS
OPCIONES FRECUENCIA FRECUENCIA
Absoluta Relativa Absoluta Relativa
Ninguno 5 6.17% 20 17.39%
30 días 75 92.59% 93 80.87%
45 días 1 1.23% 2 1.74%
60 días 0 0.00% 0 0.00%
TOTAL 81 100% 115 100%
20
Tabla 17. Demanda total de cartones de huevos.
El Salvador Honduras
Rango
Demanda Demanda Demanda Demanda
Porme Avícolas que Avícolas que
mensual de anual de mensual de anual de
dio comprarían comprarían
cartones cartones cartones (F = cartones
Compr cartones (B) cartones (E)
(C = A*B) (D = C*12) A*E) (G = F*12)
a (A)
2,500 27 67,500 810,000 35 87,913 1054,959
7,500 26 193,599 2323,187 41 306,508 3678,099
17,500 10 171,346 2056,154 12 216,219 2594,628
37,500 8 300,412 3604,945 10 392,045 4704,545
75,000 4 267,033 3204,396 6 427,686 5132,231
175,000 3 467,308 5607,692 5 831,612 9979,339
375,000 2 667,582 8010,989 3 1069,215 12830,579
625,000 2 1250,000 15000,000 3 1782,025 21384,298
TOTALES 3384,780 40617,363 TOTALES 5113,223 61358,678
9
Según datos estadísticos del Banco Central de Reserva.
21
2.8 Proyección de la demanda potencial insatisfecha pesimista total.
La demanda anual proyectada se realizó a partir de la intención de compra de
cartones, formulada en la pregunta No. 12 y mostrada en la Tabla 17, y en base al
porcentaje de crecimiento de la compra de cartones de 30 unidades de huevos que
ha ocurrido en los últimos seis años, para el caso de El Salvador es de 5.1% y
Honduras es de 2.42%. La demanda potencial insatisfecha se obtiene restando la
oferta proyectada a la demanda proyectada. (Ver Anexo 8. Demanda histórica de
cartones en El Salvador y Honduras.) La demanda potencial insatisfecha se muestra
a continuación:
22
precio de venta se estimaría en ese rango, dependiendo también de los resultados
del estudio económico.
10
Los parámetros de calidad a cumplir se muestran en la Tabla 28. Plan de Control de Puntos
Críticos.
23
12,836,035 cartones para ambos países, de éstos, el 34% corresponden a El
Salvador y el 66% restante a Honduras.
24
3 Capítulo 3: Estudio Técnico.
3.1 Objetivos
3.1.1 General:
Realizar estudio de factibilidad técnica para la fabricación de cartones de
empaque de huevos usando papel reciclado.
3.1.2 Específicos:
Determinar la localización óptima de la planta.
Calcular la capacidad instalada óptima del proyecto.
Describir el proceso productivo para la fabricación de cartones para empaque
de huevos.
Seleccionar la maquinaria y equipo adecuado para la fabricación de cartones
para empaque de huevos.
Determinar el plan de higiene y seguridad ocupacional.
Cálculo de la mano de obra necesaria.
Determinar el inventario de materia prima.
Establecer la política de inventarios.
Determinar la guía de manejo de materiales.
Establecer el programa de control de calidad.
Determinar el programa de mantenimiento que se aplicará en la empresa.
Determinar la distribución en planta.
Establecer el manual de organización y el manual de descripción de puestos.
Considerar los aspectos legales de la empresa.
25
Los criterios a evaluar para elegir la localización de la planta de fabricación de
cartones de huevos se determinarán tomando en cuenta los factores que se
consideran como los más importantes, estos factores son:
Servicios de transporte
Proximidad de materias primas
Cercanía a los clientes
Disponibilidad de mano de obra
Impuestos
Calidad de la mano de obra
Regulaciones legales
Vías de acceso
Suministros
Valor del terreno
26
Tabla 20. Macro localización de la Planta.
MACROLOCALIZACIÓN San Salvador Santa Ana San Miguel
Evaluación = Evaluación = Evaluación =
Criterios A= Peso (%) B=Calificación C=Calificación D=Calificación
AxB AxC AxD
Servicios de transporte 0.3 80 24 50 15 60 18
Acceso a materias primas 0.2 90 18 50 10 60 12
Cercanía a los clientes 0.25 80 20 40 10 40 10
Disponibilidad de mano de obra 0.2 80 16 40 8 60 12
Vías de acceso 0.05 70 3.5 30 1.5 80 4
Total 1 81.5 44.5 56
27
También se estudiaron las alternativas de localización a nivel micro. Es decir, luego
de haber encontrado que la alternativa 1 (San Salvador), a nivel macro, fue la
favorable a las necesidades de la fábrica de fabricación de cartones de huevos, se
realizó el estudio del lugar dentro de San Salvador, teniendo 3 alternativas. Se
utilizó el mismo método cualitativo basado en criterios de evaluación. Se concluye
que la alternativa a nivel micro que más se adecua a lo requerido es la de la zona de
Apopa en San Salvador, aprovechando que en ella hay recursos y servicios de
transporte y vías de acceso. Además este lugar está mejor ubicado en lo que
respecta a la accesibilidad de clientes y de proveedores.
Uno de los puntos determinantes para tomar la decisión donde ubicar la planta fue el
del precio del terreno.
28
Figura 1. Ubicación de la Planta: Apopa, San Salvador.
Ubicación Establecida
29
Tabla 22. Capacidad Instalada de la Planta.
Total % a Cubrir Demanda Producción
Demanda de Producción Producción Eficiencia
Demanda de la Cartones a de Mensual
Años El Salvador Día de Hora de de la
Potencial demanda Producir Honduras de
(Cartones) Cartones Cartones Planta
(Cartones) potencial (Cartones) Cartones
2012 12816,035 75% 9612,026 3268,089 6343,937 801,002 34,329 4,291 31.79%
2013 12825,295 75% 9618,971 3270,450 6348,521 801,581 34,353 4,294 31.81%
2014 13157,235 75% 9867,926 3355,095 6512,831 822,327 35,243 4,405 32.63%
2015 13818,407 70% 9672,885 3288,781 6384,104 806,074 34,546 4,318 31.99%
2016 14815,676 65% 9630,190 3274,264 6355,925 802,516 34,394 4,299 31.85%
2017 16156,231 60% 9693,739 3295,871 6397,868 807,812 34,620 4,328 32.06%
2018 17847,603 55% 9816,182 3337,502 6478,680 818,015 35,058 4,382 32.46%
2019 19897,680 50% 9948,840 3382,606 6566,235 829,070 35,532 4,441 32.90%
2020 22314,730 45% 10041,628 3414,154 6627,475 836,802 35,863 4,483 33.21%
2021 25107,411 40% 10042,964 3414,608 6628,356 836,914 35,868 4,483 33.21%
Fuente: Elaboración propia.
Preparación de pasta:
El proceso se inicia con la molienda del papel reciclado previamente clasificado, el
cual se introduce manualmente en un pulper, simultáneamente la máquina agrega
resina para proporcionarle mayor consistencia al cartón. A continuación, se muestra
la composición de la pasta por tanda de 4,500 cartones de 30 unidades de huevos:
Tabla 23. Composición de la pasta.
Materia Porcentaje Costo Unitario
Peso (kg) Costo Total ($)
Prima Requerido ($)
Periódico 80.00% 205 $ 0.06 $ 12.29
Cartoncillo 10.00% 26 $ 0.08 $ 2.05
Cartulina 5.00% 13 $ 0.08 $ 1.02
Revista 3.00% 8 $ 0.08 $ 0.61
Cartón 2.00% 5 $ 0.08 $ 0.41
Total 256 $ 16.38
30
Limpieza de pasta:
La máquina envía la pasta del pulper a un filtro para ser limpiada de cualquier
material ferroso.
Desfibración de pasta:
La pasta limpia es enviada al desfibrador para lograr así una pasta más fina.
Moldeo de pasta:
La pasta es enviada a cada molde formador, mediante una bomba de succión que
genera vacío en cada molde para que la pasta se adhiera a éstos, y luego es retirado
cada cartón por la acción de presión de aire en cada molde.
Secado de cartones:
Los cartones húmedos recién salidos de la máquina moldeadora son sometidos a
secado en un horno a base de aire caliente.
31
Figura 2. Diagrama de Operaciones.
DIAGRAMA DE OPERACIONES PARA LA FABRICACIÓN DE CARTONES DE 30
HUEVOS USANDO PAPEL RECICLADO
AMP
5 MIN.
O-3 DESFIBRAR PULPA
0.5% DESPERDICIO
20 MIN.
O-4 MOLDEAR CARTONES
2% DESPERDICIO
248 KG EN 4,500
CARTONES DE
BPT HUEVOS.
32
3.6 Selección de maquinaria.
Por las condiciones que presenta el proceso productivo para la elaboración de
cartones para empaque de huevos, la maquinaria y equipo a utilizar debe poseer las
especificaciones técnicas que permitan facilitar la elaboración del producto y que
contribuya a conservar las propiedades del mismo. Pero es de tener en cuenta que
son muchos los factores que se consideran para seleccionar la tecnología adecuada
para que los procesos productivos se ejecuten de manera apropiada; los más
trascendentales que se han considerado, son los siguientes:
Capacidad instalada de la maquinaria.
Mantenimiento.
Inventario de repuestos.
Vida útil.
Tamaño de la maquinaria y equipo.
Disponibilidad en el medio nacional.
Costos de instalación y puesta en marcha.
Grado de automatización.
Costos de adquisición.
Condiciones de compra.
Costos de operación.
33
Tabla 24. Selección de maquinaria y equipo.
Máquina Especificación Imagen
Capacidad de producción: 4,500
cartones por hora.
Consumo de agua: 300 litros por
Máquina formadora de hora.
cartón de huevos11 Consumo de energía eléctrica: 45
Kw / h.
Consumo de combustible: 8 galones
por hora.
Forma de operación: automático a
través de PLC.
Secado: presando en caliente.
Sistema automático de suministro
de agua caliente.
Sistema de empaque manual de
cartones
Presión de compresión: 10
toneladas
Prensa para pacas de Tiempo de compresión: 10
cartones12 segundos.
11
http://www.alibaba.com/product-gs/382327467/Automatic_Paper_Pulp_Moulding_Machine.html
12
http://www.miltek.com.mx/Prensa-205---Pacas-de-60-kg-15901.aspx
13
http://sv.clasificados.st/herramientas_y_equipos_de_trabajo/contacto/3513227/El+Salvador/Santa+A
na/vendo-2-basculas-de-1000-libras-a-350.html
34
Capacidad 2.5 Toneladas
Combustible: Gas GLP
Montacarga14
Camión16
Capacidad: 10 Toneladas.
Tipo ABC
Extintor
14
http://sv.clasificados.st/autos/contacto/2458448/El+Salvador/La+Libertad/vendo-montacarga-marca-
caterpillar-a%C3%B1o-2005-exelente-estado.html
15
http://sv.clasificados.st/herramientas_y_equipos_de_trabajo/contacto/3165181/El+Salvador/San+Sal
vador/Pallets-NUEVOS-de-2-5-Toneladas-ideales-para-mover-cualquier.html
16
http://sv.clasificados.st/autos/contacto/3515331/El+Salvador/San+Salvador/Vendo-camion-
International-a%C3%B1o-2000-serie-4700-de.html
35
3.7 Higiene y seguridad ocupacional.
A manera de involucrar al personal de la planta en una manera de trabajo limpia y
velando en todo momento por el orden, se implementara un programa de 5s’s, en el
cual se inculcará el trabajar sólo con lo necesario previa clasificación de
herramientas y utensilios, respetar procedimientos establecidos, mantener equipos,
maquinas, herramientas y áreas de trabajo limpios durante y al finalizar cada tarea,
colocar todos los implementos y utensilios en el lugar designado para esto una vez
han sido utilizados, y como parte fundamental de dicho programa se dará el enfoque
de mantener e implementar esta filosofía como una manera de trabajo constante.
A fin de garantizar las condiciones de seguridad para todos los que operen dentro de
la planta, existirá un encargado de velar porque todas las tareas desempeñadas se
realicen cumpliendo con normas de seguridad establecidas, utilizando de manera
correcta las herramientas y utensilios que las tareas demanden, y proporcionando
equipo de protección personal acorde al tipo de actividad realizada.
37
1. Un año promedio consta de 365 días y está constituido por días laborales y no
laborales. Según el Capítulo III, artículo 171 del Código de Trabajo, las horas de
trabajo son diurnas y nocturnas. Las diurnas están comprendidas entre las seis
horas y las diecinueve horas de un mismo día; y las nocturnas comprenden entre
las diecinueve horas de un día y las seis horas del siguiente día.
2. La jornada ordinaria de trabajo efectivo diurno, salvo las excepciones legales no
excederá de ocho diarias. La semana laboral diurna no excederá de 44 horas.
3. Los turnos de laborales son de lunes a viernes en el horario de 8:00 a.m. a 5:00
p.m., y el día sábado de 8:00 a.m. a 12:00 p.m. (se establece una hora de
almuerzo de 12:00 m. a 1:00 p.m.).
4. Vacaciones anuales son de 15 días por año.
5. Asuetos en el año por días feriados:
Primero de enero
Jueves, Viernes y Sábado Santo
Primero de mayo (Día del Trabajo)
6 de agosto
15 de septiembre
2 de Noviembre
25 de Diciembre
Fiesta Patronal
38
Tabla 26. Inventario de materia prima.
Requerimientos de Materia Prima (Kg)
Cantidad
Años Periódico Mezcla Papel Resina
de Lotes
2012 2,848 583,642.23 145,910.56 7,048.82
2013 2,850 584,063.94 146,015.99 7,053.91
2014 2,924 599,180.48 149,795.12 7,236.48
2015 3,071 629,290.27 157,322.57 7,600.12
2016 3,292 674,705.90 168,676.48 8,148.62
2017 3,590 735,754.77 183,938.69 8,885.93
2018 3,966 812,779.83 203,194.96 9,816.18
2019 4,422 906,140.37 226,535.09 10,943.72
2020 4,959 1016,212.79 254,053.20 12,273.10
2021 5,579 1143,391.48 285,847.87 13,809.08
Nota: La mezcla de papel está constituida por: Cartoncillo, Cartulina, Revista y
Cartón y el proveedor puede proporcionar ésta mezcla según los requerimientos de
producción, previo contrato de compra al menos mensual.
17
Modelo EOQ de inventario, Render, Heizer; Principios de Administración de Proyectos, Prentice
Hall, Quinta edición, 2004
39
Donde:
Q: Número de piezas por orden.
D: Demanda anual en unidades del articulo en inventario.
S: Costo de ordenar o de preparación de cada orden.
H: Costo de mantener inventario por unidad.
En la columna (D) se muestran las cantidades de órdenes por año a realizar.
En la columna (E) se muestra los días entre órdenes de compra.
En la columna (F) se muestra el punto de reorden.
Los días laborales por año son: 280 días.
El Costo de mantener el inventario es de: $0.50
El costo de realizar cada pedido es de $10.
Montacarga.
Se utilizará un montacarga para la movilización de la materia prima y producto
terminado. Las pacas de materia prima, las descarga el montacarga del camión
proveedor y las coloca en el almacén, unas pacas sobre otras hasta un máximo de 5
pacas. En la bodega de producto terminado se usará el montacarga para cargar los
camiones repartidores por medio de una tarima con 7 niveles de 3 pacas cada uno,
por lo que cada tarima estará compuesta por 21 pacas.
40
Pallets ó Carretillas.
Del almacén de materia prima hacia el área de producción, se usaran carretillas ó
pallets para el transporte de las cantidades de papel requeridas. Del área de
producción hacia la bodega, se usarán para el transporte de las pacas de cartones
de huevos.
41
3.13 Pruebas de control de calidad.
Tabla 28. Plan de Control de Puntos Críticos.
Descripción
Responsable Detectar Responsable de Título y
Etapa del Proceso PC/PCC Medida Preventiva Límites Críticos
No Conformidad Corrección NC Corrección Código
Que se exceda
de 8% la
Clasificación de materia Calibración de Rechazar Supervisor de
PC Max 8% humedad de la Receptor de M.P. M-AC-001
prima maquinaria paquete calidad
materia prima
(papel)
Recalcular las
Comprobación de % Exceder o no
Clasificación de materia cantidades de Supervisor de
PC de cada tipo de papel ±1% alcanzar el ±% Operario M-AC-002
prima papel calidad
para crear pasta respectivo
adecuados
Recalcular
Exceder o no cantidad de
Verificación de 2±0.5% del peso total Supervisor de
Agregar resina PC alcanzar el ±% goma de Operario M-AC-003
gramaje agregado en gramos calidad
respectivo resina a
agregar
No se acepta una
Inspección visual de ± 2 mm de las medidas caja con medidas Rechazo de Supervisor de
Moldeo de caja en máquina PCC Operario M-AC-004
la forma del moldeo establecidas fuera del limite la caja calidad
establecido
Que aun
Reproceso de Supervisor de
Revisión y empaque PC Verificación visual Rebaba excedente contenga Operario M-AC-005
la operación calidad
excedentes
Temperatura Calibración
Calibración Supervisor de
Secado de cartón PC 230°-235° centígrados menor o mayor horno y Operario M-AC-006
temperatura horno calidad
que la establecida reproceso
Calibración y control
Ningún producto mal Cajas mal Reproceso de Supervisor de
Revisión y empaque PCC visual de la Operario M-AC-007
empaquetado empacadas la operación calidad
operación
Uno o mas
Pacas con faltantes Reajustar Supervisor de
Revisión y empaque PC 140 cartones por paca cartones faltantes Empacador M-AC-008
o sobrantes cantidad calidad
o sobrante
42
3.14 Mantenimiento que aplicará la empresa.
Los 4 niveles de mantenimiento se realizarán a través de Outsourcing. El
mantenimiento que se aplicará en la planta comprende los siguientes niveles de acción:
Nivel 1: Mantenimiento de los equipos de producción.
Nivel 2: Mantenimiento de la flota vehicular de reparto.
Nivel 3: Mantenimiento de las instalaciones de planta y civiles (edificios).
Nivel 4: Mantenimiento de las áreas generales.
Tabla 29. Mantenimiento de nivel I: Equipos de Producción.
FRECUENCI PROVEEDOR DEL BIEN Ó
EQUIPO MANTENIMIENTO DIRECCIÓN DEL PROVEEDOR
A SERVICIO
Cambio válvulas dosificadoras
Máquina formadora de Cambio de molde formador 12 Calle, Pte, #2419, Col. Flor Blanca,
Anual IMDISAR S.A. DE C.V.
Cartones de Huevos Cambio mangueras de presión San Salvador
Cambio mangueras de vacío
Cambio de aceite, Cambio de filtro aceite,
Compresor de aire Trimestral Final Autopista Norte y 5a. Ave Norte
Cambio filtro aire, Cambio separador aceite
SERVI-FRIO INDUSTRIAL #81, Condominios San Francisco,
Cambio de aceite, Cambio de filtro aceite,
Bomba de vacio Trimestral Mejicanos, San Salvador. Tel: 2235-6607
Cambio filtro aire
Col. Centro América, Calle Gabriela
Prensa de Pacas de
Cambio mangueras hidráulicas Anual INDUASA S.A. de C.V. Mistral, # 709, San salvador. Tel: 2211-
Cartones
8577
Servicios Industriales Carretera Troncal del Norte, Km. 3, San
Mantenimiento General Trimestral
Medina Salvador. Tel: 2286-9252
Montacarga Final pasaje KL, Senda Jardín Poniente
Cambio de Llantas Anual Medracar S.A. De C.V. #11, Jardines de la Escalón. San
Salvador. Tel: 2262-1586
43
Tabla 31. Mantenimiento de nivel III: Instalaciones de planta.
PROVEEDOR DEL
MANTENIMIENTO FRECUENCIA DIRECCIÓN DEL PROVEEDOR
BIEN Ó SERVICIO
Exterminadora 33 Ave. Sur, #646, Col. Flor Blanca, San Salvador.
Fumigación Mensual
Universal Tel: 2245-1958
Recarga Extintores Cada 6 meses Serviprisa Ave. Masferrer, # 424, Col. Escalón. Tel: 2257-5757
44
3.16 Distribución de la planta.
A continuación se muestra el resumen de áreas a construir en la planta productora de
cartones de huevos:
45
3.17 Carta de Actividades Relacionadas.
1
1 GERENCIA GENERAL 2
A
GERENCIA DE 5 , 6 ,7 3
2 PRODUCCIÓN
A
4 GRADOS DE PROXIMIDAD
5 ,6 , 7
E I 5 ABSOLUTAMENTE NECESSARIA A
GERENCIA 3 , 6 ,7 A 5 O
3 6 ESPECIALMENTE IMPORTANTE E
ADMINISTRATIVA 4 ,5 ,6 , A 5 ,6 O
A
4 ÁREA Y OFICINA DE 1 ,2 , 3 A 1,2 ,3 A
5 , 6 ,7
O
7 IMPORTANTES I
1 ,2,3 5 , 6 ,7 5 ,6 8 ORDINARIA O NORMAL O
PRODUCCIÓN I I O
O 9
3 ,5 A 5 ,6 U 2 ,3 , 4 I 5 ,6 ,7 U UNIMPORTANT (SIN IMPORTANCIA) U
5 UNIDAD DE COMPRAS 5 , 6 ,7
1,2 ,6 1 ,3 1 ,2 10
Y VENTAS O O I A X INDESEABLE X
1 , 2 ,3 1 ,2 I 6 ,7 2 ,3 ,6 3 ,4 11
LABORATORIO X U A X
6 2 ,4,5 12
CONTROL DE CALIDAD X 1 ,2,3 X A 1 ,2 1 ,2 ,3 U 1 ,2 ,3
O X
1 ,2 , 3 1 , 2, 3 4 ,5,6 A 1 ,2 , 3 13
O 2 ,3 X I 1 ,2,3 X
RECEPCIÓN E
7 4 ,5 ,6 4 ,5 , 6 1 ,2 ,3 1,2 ,3 14
U 1 , 6 ,7 I X 5 ,6 ,7 I U
U X
1 , 2, 3 6 ,7 1 , 2 ,3 1 ,2 15
8 ÁREA DE 1 , 2 ,3 X I X 1, 2 , 3 E U 5 ,6 ,7 I X
MANTENIMINETO I 1 ,2,3 5 , 6 ,7 X 1 ,2 ,3 6 ,7 E 1 ,2 ,3 5 ,6 ,7 1 ,2 , 3 X 16
X O U X
1 ,2 , 3 1 ,2 , 3 4 ,5 ,6 1 ,2 1 , 2, 3 17
1 ,2 ,3 I U 4 ,5 ,6 U A I 1 , 2 ,3 I
9 BODEGA A X
1 ,2 , 5 1 ,2 ,3 1 ,2 , 3 4 ,5 ,6 U 2 ,3 ,5 3 ,5 ,7 18
A 2 ,4 ,7 X X U E E 2 , 3,4
1 , 2 ,3 U X
1 , 2 ,3 1 ,2 ,3 1 , 2 ,3 4 ,6 , 7 X 2 , 3 ,5 19
I E 4 ,5 ,6 U X I 1 ,2 O 1 , 2 ,3 X
10 ALMACÉN X 1 , 2 ,3
6 ,7 1 ,2 , 7 1 ,2 ,3 X 1 ,2 ,3 2 ,3 1 ,2 1 ,2 , 3 20
O A E 1 ,2 ,3 X X X I U X
1 ,2 A 1 , 2 ,3 1 , 2, 3 1,2 ,3 1 ,2 ,3 3 ,4 21
A 1 ,2 ,7 E 1 ,2 ,3 A X E U 1 ,2 U 1 , 2, 3 X
11 PARQUEO 6 ,7 X
1 ,2 ,3 1, 2 ,7 2 ,4 , 7 4 ,6 ,7 1 ,2 ,3 1 ,2 1 ,2 ,3 22
E A X 1 ,2, 3 1 ,2 , 3 X E O
A X X X X
1 ,6 5 ,6 ,7 1, 2 , 3 1 ,2 ,3 1 ,2 , 3 2,4 , 7 1 ,2
12 ÁREA DE CARGA A A 1 ,2 ,3 1 ,2 , 3 X X 1 ,2 , 3 U U X 1 , 2 ,3
U X X
A 1 ,2 ,3 6 ,7 1 ,2 1 , 2 ,3 1 ,2 ,3 1 ,2 ,3 A 1 , 2 ,3 1 ,2
A X X 1 ,2 ,3 1 ,2 ,3 X U
1 ,2 , 3 A X X
ÁREA DE 1 , 2 ,3 1 ,2 ,3 1 ,2 1 ,2 , 3 X 1 ,2 I 1, 2 , 3
13 A A X 1 , 2, 3 1 ,2 ,3 1 ,2 ,3 X
DESCARGA X A X 1, 2 , 3 1 ,2
O 5 ,6 ,7 1 ,2 , 3 1 , 2 ,3 1 ,2 ,3 1 , 2 ,3 X
U O 1 , 2 ,3 X X 1 ,2, 3 X
1 ,2 A X 1 , 2 ,3
BODEGA PRODUCTO I 1,3 X 1 ,2 1 ,2 ,3 1 ,2 1 ,2 , 3
14 X X 1 ,2, O 1 ,2 , 3
TERMINADO 1 , 2 ,3 1 ,2 X I X
I X X 1 ,2 X 1 ,2 1 ,2 1 ,2 ,3
1 ,2 X X U 1 ,2 , 5 A
PORTERÍA Y ÁREA 1 ,2 ,3 1 ,2 X 1 ,2 1 ,2
15 X 1 ,2 1 , 2 ,3 1 ,2
DE VIGILANCIA 1 ,2 X X 1 ,2 X U
1 ,2 X
U U X 1 ,2 1 ,2 6 ,7 1 ,2 , 3
X 1 ,2
1 ,2 X 1 ,2 1 ,2 O X X
16 CLÍNICA X 1 ,3
1 ,2 X U 1 ,4 1 ,2 6 ,7
E 1 ,2 X X
I 1 ,2 X 1 ,2
1 ,2 , 3 X X 1,2 1 ,2
17 ÁREA DE X 3,7 1 ,2 E
O 1 ,2 5,6
LIMPIEZA 1 ,2 X X 1 ,2
X 1 ,2 I
X 1 ,3 1 ,2 3 ,7
PLANTA 1 ,2 X X U
18 A 1,2
ELÉCTRICA X 1 ,2 1 ,2 , 3 X 1 ,2 ,3
X 1 ,2 ,6 X
A 1 ,3 1 ,2
1 ,2 X 5 ,6 E
19 ÁREA VERDE I 1 , 2, 6 1 ,2 1 ,2
A
O 1 ,2 X
I 1 ,2,6
1 ,2 A 1, 2
20 CAFETERÍA O 1 ,2 1 ,2 ,6
1 ,2 I
X
BAÑOS 1 ,2 X 1 , 4 ,5 MOTIVOS DE PROXIMIDAD
21 X 1 ,2
EMPLEADOS 1 RUIDO
E 1 ,2
BAÑOS 1 ,2 ,4 2 HIGIENE
22
PÚBLICOS 3 CONFIDENCIALIDAD
4 ILUMINACIÓN
5 CONSULTAS
6 MANEJO DE MATERIALES
7 SEGURIDAD
46
3.18 Hoja de Análisis de Actividades Relacionadas.
HOJA DE ANÁLISIS DE ACTIVIDADES RELACIONADAS
NO. ACTIVIDAD GRADO DE RELACIÓN
A E I O U X
47
3.19 Manual de organización.
Misión de la Empresa
Somos una empresa industrial y comercial de productos de primera calidad, el cual
busca satisfacer las necesidades del mercado nacional y extranjero a través de una
relación directa con productores, basado en el cuidado del medio ambiente mediante el
aprovechamiento y reutilización de los recursos para fabricación de cartones de huevos
de gran calidad.
Visión de la Empresa
Ser una empresa líder en el mercado nacional e internacional de productos con valor
agregado, con presencia de comercialización en la región, garantizando con ello la
satisfacción de nuestros clientes.
Organigrama de la Empresa
Administración General
Jefatura Administrativa y
Jefatura de Producción
Financiera
48
3.20 Estructura de Puestos de Trabajo
Administrador
General
Secretaria
Jefe Administrativo y
Jefe de Producción
Financiero
49
DESCRIPCIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO
NOMBRE DEL PUESTO: ADMINISTRADOR GENERAL
PUESTO A QUIEN
NINGUNO
REPORTA:
PUESTOS BAJO SU
Jefe Administrativo y Financiero, Jefe de Producción.
RESPONSABILIDAD
Administrar los recursos humanos, materiales, financieros y de servicio para el
OBJETIVO DEL PUESTO: correcto funcionamiento de la empresa, garantizando el cumplimiento de todas las
actividades contempladas en la misión y visión de la empresa.
FUNCIONES:
1.Realizar una evaluación objetiva de las diferentes áreas de la empresa, a través del cumplimiento de
programas y actividades, para asegurar que los tiempos y resultados de realicen según lo planificado.
2. Buscar las alternativas de inversión y financiamiento de la empresa, para maximizar sus utilidades y
cumplir con los compromisos en el corto y largo plazo.
3. Formular y evaluar proyectos de mejoramiento de las instalaciones de la planta, para aumentar la
eficiencia operativa y disminuir costos, mejorar la calidad, promover la seguridad ocupacional y aumentar el
valor de los bienes de capital.
4. Asegurar el cumplimiento de planes y programas de las áreas de la empresa, en congruencia con las
metas establecidas, en el tiempo estipulado.
5. Mejorar el clima organizacional, para asegurar la mejor disponibilidad de la mano de obra, a fin de
promover la estabilidad laboral, considerada la base de una empresa duradera en el tiempo.
6. Investigar y anticipar oportunidades y amenazas que se puedan presentar en la industria donde se
desenvuelve la empresa, para aprovechar al máximo los beneficios de las circunstancias.
INTERACCIONES INTERNAS: Departamentos y personal total de la empresa.
INTERACCIONES EXTERNAS: Clientes, proveedores, banca comercial.
INFORMACIÓN CONFIDENCIAL: Todo tipo de información es de carácter confidencial.
EQUIPO BAJO SU
Caja fuerte, escritorio, sillón ejecutivo, computador personal, teléfono.
RESPONSABILIDAD:
50
DESCRIPCIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO
NOMBRE DEL PUESTO: JEFE ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO
PUESTO A QUIEN
ADMINISTRADOR GENERAL
REPORTA:
PUESTOS BAJO SU
Vendedor, repartidor, vigilante y ordenanza.
RESPONSABILIDAD
Administrar al personal y a las finanzas de la empresa, para la búsqueda de soluciones
OBJETIVO DEL PUESTO: que maximicen la rentabilidad de la compañía, a través de su personal y de sus
decisiones de inversión y financiamiento.
FUNCIONES:
51
DESCRIPCIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO
NOMBRE DEL PUESTO: JEFE DE PRODUCCIÓN
PUESTO A QUIEN
ADMINISTRADOR GENERAL
REPORTA:
PUESTOS BAJO SU
Operador electromecánico, supervisor de calidad y operarios
RESPONSABILIDAD
Gestionar el proceso de producción de forma eficiente y efectiva, a fin de cumplir
OBJETIVO DEL PUESTO: con los tiempos de entrega y las especificaciones que el cliente ha solicitado de
forma expresa en la orden de producción.
FUNCIONES:
1.Analizar las órdenes de producción y programar la maquinaria y equipo humano, para la realización en forma
coordinada de los diferentes productos, cumpliendo los tiempos de entrega y la calidad pactada con el cliente.
2. Formular, evaluar y presentar propuestas de mejoramiento de la capacidad de la planta, a fin de optimizar
las operaciones y recursos, como estrategia competitiva para asegurar la permanencia y penetrar otros
mercados.
3. Verificar que la producción se realice según la metodología y los tiempos planificados, transmitidos a los jefes
de turno y personal de mantenimiento.
4. Colaborar, junto con sus subalternos, en la búsqueda de nueva metodología que reduzca los costos de
producción sin desmejorar la calidad de los productos.
5. Comprobar la existencia en almacén de materia prima, las cantidades necesarias para poder realizar la
producción semanal de forma segura.
INTERACCIONES
Administrador General, Jefe Administrativo y financiero, departamentos a su cargo
INTERNAS:
INTERACCIONES
Clientes, proveedores, banca comercial.
EXTERNAS:
INFORMACIÓN
Todo tipo de información es de carácter confidencial.
CONFIDENCIAL:
EQUIPO BAJO SU
Escritorio, silla, computador personal, teléfono.
RESPONSABILIDAD:
52
DESCRIPCIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO
PUESTO A QUIEN
JEFE DE PRODUCCIÓN
REPORTA:
PUESTOS BAJO SU
Ninguno.
RESPONSABILIDAD:
Es responsable del control de calidad de materia prima, insumos, productos
OBJETIVO DEL PUESTO: intermedios y terminados, reportando los resultados en forma oportuna, así como
implantar el control estadístico de procesos, además de la actualización
tecnológica de la empresa.
FUNCIONES:
1.Formulación y presentación de la propuesta de la política de la calidad de la organización.
2.Estructuración del Planeamiento de la Calidad, de forma de concretizar las decisiones contenidas en la política
de la calidad de la organización.
3. Incorporación de los recursos necesarios y suficientes a las acciones de ejecución de los proyectos de la
calidad.
4. Estructuración del Control de la Calidad a partir del Planeamiento de la Calidad.
5. Emisión de informes técnicos de calidad.
INTERACCIONES
Jefe de Producción y sus encargados
INTERNAS:
INTERACCIONES
Organizaciones de control de calidad internacionales (ISO), clientes finales.
EXTERNAS:
INFORMACIÓN
Información de los procedimientos de control del producto.
CONFIDENCIAL:
EQUIPO BAJO SU
Escritorio, silla, computador personal, teléfono, archivadores.
RESPONSABILIDAD:
53
DESCRIPCIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO
NOMBRE DEL
EJECUTIVO DE VENTA
PUESTO:
PUESTO A QUIEN
JEFE ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO
REPORTA:
PUESTOS BAJO SU
NINGUNO
RESPONSABILIDAD:
OBJETIVO DEL
Realizar el proceso de venta del producto a clientes potenciales
PUESTO:
FUNCIONES:
EXPERIENCIA: 3 años en áreas de venta, en la empresa privada o pública. Elaboración de reportes de venta y
control de los mismos.
Responsabilidad, valores, planificación y organización, cumplimiento de objetivos, trabajo en
COMPETENCIAS:
equipo, relaciones interpersonales, manejo de paquetes informáticos.
54
DESCRIPCIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO
PUESTO A QUIEN
JEFE DE PRODUCCIÓN
REPORTA:
PUESTOS BAJO SU
NINGUNO
RESPONSABILIDAD:
FUNCIONES:
1. Realizar las reparaciones y diagnostico que el jefe de mantenimiento indique, en el menor
tiempo posible y con el compromiso de eliminar la falla.
INTERACCIONES INTERNAS: Jefe de producción
INFORMACIÓN
Ninguna.
CONFIDENCIAL:
EQUIPO BAJO SU
Escritorio, silla, equipo de trabajo.
RESPONSABILIDAD:
55
DESCRIPCIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO
NOMBRE DEL
OPERARIO
PUESTO:
PUESTO A QUIEN
REPORTA:
JEFE DE PRODUCCIÓN
PUESTOS BAJO SU
RESPONSABILIDAD:
NINGUNO
OBJETIVO DEL Elaborar las tareas para elaborar el producto final con la utilización de
PUESTO: materias primas, maquinaria y demás elementos involucrados.
FUNCIONES:
1. Realizar las tareas de producción directa de los cartones de huevos
INTERACCIONES
Jefe de producción, operario.
INTERNAS:
INTERACCIONES
Ninguna.
EXTERNAS:
INFORMACIÓN
Ninguna.
CONFIDENCIAL:
EQUIPO BAJO SU
Equipo a utilizar en el proceso.
RESPONSABILIDAD:
56
DESCRIPCIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO
NOMBRE DEL
SECRETARIA
PUESTO:
PUESTO A QUIEN
ADMINISTRADOR GENERAL
REPORTA:
PUESTOS BAJO SU
NINGUNO
RESPONSABILIDAD:
OBJETIVO DEL
Llevar controles y generar reportes que la Administración general solicite.
PUESTO:
FUNCIONES:
1. Atender llamadas
2. Tomar notas
3. Concertar citas de interés para la Administración General
INTERACCIONES
Administración General
INTERNAS:
INTERACCIONES
Clientes de la empresa
EXTERNAS:
INFORMACIÓN Datos de clientes de la empresa, estados de las cuentas de pago, Información de
CONFIDENCIAL: Administración General
EQUIPO BAJO SU
Escritorio, silla, computador personal, teléfono, archivadores.
RESPONSABILIDAD:
57
DESCRIPCIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO
NOMBRE DEL
REPARTIDOR
PUESTO:
PUESTO A QUIEN
JEFE ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO
REPORTA:
PUESTOS BAJO SU
NINGUNO
RESPONSABILIDAD:
OBJETIVO DEL
Realizar el proceso de distribución del producto a clientes.
PUESTO:
FUNCIONES:
INTERACCIONES
Jefe administrativo y financiero, Jefe de producción
INTERNAS:
INTERACCIONES
Clientes de la empresa
EXTERNAS:
INFORMACIÓN
Datos de clientes de la empresa, estados de las cuentas de pago.
CONFIDENCIAL:
EQUIPO BAJO SU
Camión, teléfono.
RESPONSABILIDAD:
EDUCACIÓN: Conductor
EXPERIENCIA: 3 años en áreas de venta por ruta, en la empresa privada o pública. Elaboración de reportes de
venta y control de los mismos.
Responsabilidad, valores, planificación y organización, cumplimiento de objetivos, trabajo en
COMPETENCIAS:
equipo, relaciones interpersonales.
58
DESCRIPCIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO
NOMBRE DEL
ORDENANZA
PUESTO:
PUESTO A QUIEN
JEFE ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO
REPORTA:
PUESTOS BAJO SU
NINGUNO
RESPONSABILIDAD:
OBJETIVO DEL
Mantener la limpieza y orden de las instalaciones en todo momento.
PUESTO:
FUNCIONES:
59
DESCRIPCIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO
PUESTO A QUIEN
JEFE ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO
REPORTA:
PUESTOS BAJO SU
NINGUNO
RESPONSABILIDAD:
OBJETIVO DEL PUESTO: Realizar las labores de vigilancia y protección de la empresa.
FUNCIONES:
60
3.21 Aspectos legales de la empresa.
Requisitos y pasos para la constitución y legalización de una sociedad anónima
Con ánimo de lucro
61
3.22 Conclusiones del Estudio Técnico
La planta será ubicada en un terreno estratégico en el Km. 18 ½ de la carretera antigua
que de Apopa conduce a Nejapa, con un área de 2,351 m2, cerca de proveedor de
materia prima, avícolas y también cerca de la frontera El Poy, de manera que la
mayoría de las avícolas hondureñas estarían cerca.
62
4 Capítulo 4: Estudio Económico
4.1 Objetivos
4.1.1 General:
Determinar la factibilidad económica del proyecto.
4.1.2 Específicos:
Determinar los costos de producción para un horizonte a partir del 2012 hasta el
2021.
Determinar el costo total de operación de la empresa.
Determinar las inversiones fijas y diferidas.
Realizar el cronograma de inversiones fijas y diferidas.
Elaborar el programa de financiamiento de la inversión.
Realizar el balance general proyectado a 10 años.
Determinar el estado de resultados pro-forma desde el 2012 hasta el 2021.
Determinar la posición financiera inicial de la empresa.
63
4.3 Inversiones Fijas Tangibles:
Son todos los rubros materiales que están sujetos a depreciación (con excepción de los
terrenos). Como inversión fija tangible, se tienen los siguientes rubros:
Tabla 35. Costo del terreno para planta de producción de cartones de huevos.
Área Terreno Costo Unitario Costo Total ($)
Descripción
(M2) (A) ($ / M2) (B) (C = A*B)
Terreno Planta de producción 2,351.00 $ 14.00 $ 32,914.00
Total ($) $ 32,914.00
64
Tabla 36. Inversión en obra civil.
Costo
Unidad de Cantidad Costo Total ($)
No. Descripción Unitario ($)
Medida (A) (C = A*B)
(B)
1 Excavaciones M3 65 $ 4.00 $ 260.00
2 Zapatas y columnas CT 23 $ 75.00 $ 1,725.00
2
3 Paredes de ladrillo de bloque M 1,028.16 $ 20.00 $ 20,563.20
2
4 Pintura de paredes M 1,187 $ 2.50 $ 2,967.50
2
5 Pisos de ladrillo de cerámica M 55.92 $ 9.50 $ 531.24
2
6 Pisos de concreto M 816.7 $ 6.00 $ 4,900.20
Estructura de techo: polín c de 4", reforzado con celosía de 3/8 a
7 M2 866 $ 9.00 $ 7,794.00
45 grados. Incluye pintura anticorrosiva.
8 Lámina Zinc Alum M2 866 $ 5.42 $ 4,693.72
2
9 Cielo falso M 866 $ 5.20 $ 4,503.20
10 Instalaciones de agua potable CT 1 $ 700.00 $ 700.00
11 Instalaciones de aguas negras y Sanitarios CT 1 $ 685.00 $ 685.00
12 Drenaje de aguas lluvias CT 1 $ 340.00 $ 340.00
13 Instalaciones eléctricas CT 1 $ 1,600.00 $ 1,600.00
14 Perforación y equipamiento de pozo CT 1 $ 1,500.00 $ 1,500.00
15 Puertas de plywood C/U 23 $ 45.00 $ 1,035.00
16 Ventanas solaire C/U 30 $ 115.00 $ 3,450.00
17 Portones metálicos C/U 2 $ 350.00 $ 700.00
18 Alambre de seguridad tipo razor (220 v) Mts. Lineales 279 $ 4.00 $ 1,116.00
19 Luminarias con lámparas fluorescentes de 40x40 w tipo industrial C/U 22 $ 28.00 $ 616.00
20 Reflector de 60 watt C/U 4 $ 7.50 $ 30.00
21 Ventiladores tipo industrial C/U 9 $ 77.50 $ 697.50
22 Ventiladores de pedestal C/U 7 $ 15.00 $ 105.00
23 Pila para tratamiento de agua CT 1 $ 1,350.00 $ 1,350.00
TOTAL ($) $ 61,862.56
Fuente: Ing. Daniel Eduardo Santos
65
Tabla 37. Costo de Maquinaria y Equipo.
Costo Unitario Costo Total ($)
Descripción Cantidad (A)
($) (B) (C = A * B)
Máquina de elaboración de cartones de
1 $ 150,000.00 $ 150,000.00
huevos
Compresor de aire 1 $ 2,000.00 $ 2,000.00
Bomba de vacío 1 $ 1,500.00 $ 1,500.00
Prensa de pacas 1 $ 2,500.00 $ 2,500.00
Pallet 1 $ 350.00 $ 350.00
Carretilla 1 $ 80.00 $ 80.00
Montacarga 1 $ 7,000.00 $ 7,000.00
Total ($) $ 163,430.00
Tabla 38. Costo de equipo ó utensilios auxiliares.
Costo Costo Total
Utensilios ó Equipo Auxiliar Cantidad (A) Unitario($) Anual ($)
(B) (C = A*B)
Báscula 1 Tonelada 1 $ 700.00 $ 700.00
Utensilios para limpieza (Escoba, Basurero, Trapeadores.) 5 $ 10.00 $ 50.00
Báscula digital 1 $ 400.00 $ 400.00
Pala 2 $ 7.00 $ 14.00
Mesa metálica 2 $ 60.00 $ 120.00
Planta Electrica de Emergencia 1 $10,000.00 $ 10,000.00
Extintor Tipo ABC 4 $ 85.00 $ 340.00
Hidrómetro 1 $ 1,200.00 $ 1,200.00
Extintor Portátil Tipo ABC 1 $ 600.00 $ 600.00
Alarma Contra Incendio 6 $ 40.00 $ 240.00
Rociador contra incendio 1 $ 2,500.00 $ 2,500.00
Patrón medida cartón 1 $ 250.00 $ 250.00
Total ($) $ 16,414.00
Para el transporte del producto terminado desde la planta a las diferentes avícolas se
utilizará dos camiones usados de 10 toneladas. A continuación se muestra el detalle
del costo de vehículos:
Tabla 39. Costo de vehículos repartidores.
Costo Unitario Costo Total ($)
Descripción Cantidad (A) Tipo (B)
($) (C) (D = A*C)
Camión 2 10 Toneladas $ 10,000.00 $ 20,000.00
Total ($) $ 20,000.00
66
4.3.4 Inversión en Mobiliario y equipo de oficina
El mobiliario y equipo de oficina se ha cotizado en base a las necesidades que se
requieren en las diferentes áreas de la planta, y estos se presentan en la tabla
siguiente:
Tabla 40. Costos en mobiliario y equipo de oficina
Precio Unitario Costo Total ($)
Descripción Cantidad (A)
($) (B) (C = A*B)
Escritorios 7 $ 225.00 $ 1,575.00
Sillas de oficina 7 $ 125.00 $ 875.00
Silla de espera de plástico 13 $ 80.00 $ 1,040.00
Archiveros metálicos. 4 $ 200.00 $ 800.00
Muebles de computadoras 4 $ 300.00 $ 1,200.00
Computadora 4 $ 500.00 $ 2,000.00
Fotocopiadora e impresora 1 $ 80.00 $ 80.00
Teléfonos 5 $ 30.00 $ 150.00
Telefax 1 $ 105.00 $ 105.00
Oasis 1 $ 175.00 $ 175.00
Mesa y silla de plástico para vigilante 1 $ 50.00 $ 50.00
Basurero 7 $ 8.00 $ 56.00
Total ($) $ 8,106.00
4.3.5 Inversión en equipo de protección personal.
En este rubro se incluye la inversión en equipo de protección para los operarios y el
bodeguero, así como otro personal que lo requiera.
Tabla 41. Costo del equipo de protección personal
Costo Total
Precio Unitario
Descripción Cantidad (A) Anual ($)
($) (B)
(C = A*B)
Pares de guantes de cuero 4 $ 5.50 $ 22.00
Gorros higiénicos (Cajas de 100 unid) 2 $ 15.25 $ 30.50
Mascarillas desechables (Cajas de 25 unid) 4 $ 6.99 $ 27.96
Delantales de pecho 4 $ 4.75 $ 19.00
Pares de guantes de hule 15 $ 2.00 $ 30.00
Total ($) $ 129.46
67
En la siguiente tabla se presenta el resumen de las inversiones fijas tangibles de las
cuales el 70% serán aportadas por el Banco y el 30% restante por el inversionista:
68
4.5 Cronograma de Inversiones.
La programación financiera se realiza distribuyendo los egresos efectuados a través del
tiempo programado para la implantación de la planta. El objetivo de realizarla es
presentar la distribución que tendrá la inversión de la empresa procesadora de cartones
de huevos. La inversión inicial incluye la inversión en activo fijo y diferido. El
cronograma de inversión en activos tangibles e intangibles se presenta a continuación:
Tabla 44. Cronograma de Inversiones.
Segundo
Inversiones Primer Mes Tercer Mes Cuarto Mes Quinto Mes
Mes
Inversión inicial $327,524.82
Terreno $ 32,914.00
Investigación o Estudios Previos $ 750.00 $ 750.00
Organización $ 508.67 $ 508.67 $ 508.67
Obra Civil $ 61,862.56
Instalación de la Planta $ 3,000.00
Instalación de Maquinaria y Equipo $183,473.46
Equipo y Mobiliario de Oficina $ 8,106.00
Imprevistos $ 3,028.56 $ 3,028.56 $ 3,028.56 $ 3,028.56 $ 3,028.56
Compra vehículos $ 20,000.00
Saldo $ -
La tasa mínima atractiva de rendimiento mixta de la planta está determinada por la tasa
del banco más la tasa del inversionista de la siguiente manera: El Banco de Fomento
Agropecuario (BFA) tiene una tasa de interés de 8.5% anual, ésta se considera como la
TMAR del banco. Al inversionista se le otorga un premio al riesgo del 15% y se
considera la inflación de 2.80%. La fórmula utilizada para el cálculo de la TMAR del
inversionista es la siguiente:
69
TMAR (Inversionista) = .15 + .028 + .15*.028 = .1822 = 18.22%
70
La inversión en activo fijo asciende a $317,998.82, el BFA otorgará el crédito por
$222,599.17. El capital de trabajo y los gastos de activo diferido los debe aportar el
inversionista. Garantía Bancaria: serán las instalaciones de la planta, el terreno,
maquinaria y equipo de producción. A continuación se muestra el detalle del
financiamiento a largo plazo:
71
4.8 Presupuesto de Costos de Producción.
Los costos de producción están conformados por todas aquellas partidas que
intervienen directamente en la producción. Los costos y gastos generales de la planta
se ven incrementados anualmente, según la inflación proyectada pesimista
proporcionada por el Banco Central de Reserva.
72
Tabla 50. Costo de combustibles para producción.
Máquina Formadora de
Años Montacarga Total ($)
Cartones de Huevos
2012 $ 37,248.52 $ 1,176.00 $ 38,424.52
2013 $ 37,275.44 $ 1,199.52 $ 38,474.96
2014 $ 38,240.19 $ 1,223.51 $ 39,463.70
2015 $ 37,484.36 $ 1,247.98 $ 38,732.35
2016 $ 37,390.82 $ 1,272.94 $ 38,663.76
2017 $ 37,709.94 $ 1,298.40 $ 39,008.34
2018 $ 38,296.20 $ 1,324.37 $ 39,620.56
2019 $ 38,888.03 $ 1,350.85 $ 40,238.88
2020 $ 39,363.18 $ 1,377.87 $ 40,741.05
2021 $ 39,443.41 $ 1,405.43 $ 40,848.84
73
4.8.4 Costo de Mano de Obra Directa.
A continuación se presentan los cálculos del costo de mano de obra directa que
laborará en el área de producción. Para ello, se han tomado en cuenta las prestaciones
salariales de ley como lo son: Instituto Salvadoreño del Seguro Social (ISSS),
Administración del Fondo de Pensiones (AFP), Aguinaldo, Vacaciones, INSAFORP e
Indemnización.
Consideraciones:
Se cuenta con 19 empleados en total.
Cada tres años se aumentará el salario en un 2%.
La cobertura del régimen del Seguro Social se calcula sobre la base del 7.5%
hasta un salario techo de $685.71, según el artículo 29 de la Ley Del Seguro
Social, cualquier salario superior a este se calcula el 7.5% sobre los $685.71.
El cálculo de AFP se realiza según el artículo 14 de la Ley del Sistema de Ahorro
para Pensiones, el patrono aporta un 6.5% por cada sueldo mensual hasta un
máximo de $5,354.52.
Cuando las empresas poseen más de diez empleados, el patrono debe aportar
un 1% por cada sueldo mensual, en concepto de cargos por INSAFORP.
La prestación del aguinaldo se calcula como el equivalente al salario de 10
días18.
Las vacaciones se calculan con el equivalente al salario de 15 días más un 30%
del mismo19.
La indemnización corresponde al salario de un mes.
Cada año se renovará contrato a los empleados.
18
Según artículo 198 del Código de Trabajo
19
Según artículo 177 del Código de Trabajo
74
Tabla 52. Costo de mano de obra directa (para el primer año).
Total / Total
Salario ISSS AFP INSAFORP Total Anual
Puesto Cantidad Aguinaldo Vacaciones Indemnización Empleado Mensual
Mensual (7.5%) (6.75%) (1%) ($)
($) ($)
Operario 4 $ 400.00 $ 30.00 $ 27.00 $ 40.00 $ 34.67 $ 400.00 $ 4.00 $ 935.67 $ 3,742.67 $ 44,912.00
TOTAL ($) $ 3,742.67 $ 44,912.00
75
4.8.6 Salarios de Administración.
Tabla 54. Salarios de Administración.
Total / Total
Salario ISSS AFP INSAFORP Total Anual
Puesto Cantidad Aguinaldo Vacaciones Indemnización Empleado Mensual
Mensual (7.5%) (6.75%) (1%) ($)
($) ($)
Gerente General 1 $ 1,500.00 $ 51.43 $ 101.25 $ 150.00 $ 130.00 $ 1,500.00 $ 15.00 $ 3,447.68 $ 3,447.68 $ 41,372.14
Secretaria 1 $ 350.00 $ 26.25 $ 23.63 $ 35.00 $ 30.33 $ 350.00 $ 3.50 $ 818.71 $ 818.71 $ 9,824.50
Jefe
Administrativo y 1 $ 1,000.00 $ 51.43 $ 67.50 $ 100.00 $ 86.67 $ 1,000.00 $ 10.00 $ 2,315.59 $ 2,315.59 $ 27,787.14
Financiero
Ordenanza 1 $ 250.00 $ 18.75 $ 16.88 $ 25.00 $ 21.67 $ 250.00 $ 2.50 $ 584.79 $ 584.79 $ 7,017.50
Vigilante 1 $ 250.00 $ 18.75 $ 16.88 $ 25.00 $ 21.67 $ 250.00 $ 2.50 $ 584.79 $ 584.79 $ 7,017.50
TOTAL ($) $ 7,751.56 $ 93,018.78
76
4.8.8 Gastos de Ventas.
Se consideran en esta partida los salarios del personal de ventas (1 Ejecutivo de
ventas, 2 repartidores y 2 vigilantes de reparto) y el costo de combustible de los
vehículos de reparto. Se ha considerado un costo para el combustible diesel de $4.12
Tabla 56. Total gastos de ventas.
Combustible de
Salarios Personal
Años Vehículos Total ($)
Ventas ($)
Reparto ($)
2012 $ 47,796.14 $ 5,712.00 $ 53,508.14
2013 $ 49,612.39 $ 5,826.24 $ 55,438.63
2014 $ 49,612.39 $ 5,942.76 $ 55,555.16
2015 $ 50,604.64 $ 6,061.62 $ 56,666.26
2016 $ 50,702.14 $ 6,182.85 $ 56,885.00
2017 $ 50,799.65 $ 6,306.51 $ 57,106.16
2018 $ 51,944.84 $ 6,432.64 $ 58,377.48
2019 $ 52,044.26 $ 6,561.29 $ 58,605.55
2020 $ 52,193.38 $ 6,692.52 $ 58,885.90
2021 $ 53,298.43 $ 6,826.37 $ 60,124.80
78
Tabla 59. Costo anual iluminación área de producción.
TIEMPO DE USO ANUAL POR CONSUMO ANUAL / LUMINARIA TOTAL DE COSTO
CANTIDAD LUMINARIAS
LUMINARIA (Horas) (Kw) CONSUMO ANUAL ($)
10 1120 89.6 ANUAL
896(Kw) $ 130.37
Energía eléctrica para Maquinaria: Según datos del fabricante, la máquina formadora
de cartones de huevos, requiere 45.0 Kw para fabricar 4,500 cartones, por lo que se ha
calculado el consumo de energía eléctrica según los requerimientos de la demanda
anual de cartones. Los costos anuales totales de energía eléctrica se muestran a
continuación:
Tabla 61. Costo total de energía eléctrica.
Costo Energía requerida
Costo Energía requerida en Costo Energía requerida en Costo Total
Años por máquina formadora
luminarias de producción ($) luminarias generales ($) Energía ($)
de cartones de huevos ($)
2012 $ 15,963.65 $ 130.37 $ 521.48 $16,615.50
2013 $ 15,975.19 $ 134.28 $ 537.12 $16,646.59
2014 $ 16,388.65 $ 138.31 $ 553.24 $17,080.20
2015 $ 16,064.73 $ 142.46 $ 569.84 $16,777.02
2016 $ 16,024.64 $ 146.73 $ 586.93 $16,758.30
2017 $ 16,161.40 $ 151.13 $ 604.54 $16,917.07
2018 $ 16,412.66 $ 155.67 $ 622.67 $17,191.00
2019 $ 16,666.30 $ 160.34 $ 641.35 $17,467.99
2020 $ 16,869.94 $ 165.15 $ 660.60 $17,695.68
2021 $ 16,904.32 $ 170.10 $ 680.41 $17,754.83
79
Tabla 62. Costos de mantenimiento nivel I: Equipos de Producción.
80
Tabla 66. Costos de mantenimiento.
Años I II III IV Total anual ($)
2012 $ 7,125.87 $ 2,855.98 $ 1,141.80 $ 892.68 $ 12,016.33
2013 $ 7,125.87 $ 2,855.98 $ 1,141.80 $ 892.68 $ 12,016.33
2014 $ 7,125.87 $ 2,855.98 $ 1,141.80 $ 892.68 $ 12,016.33
2015 $ 7,125.87 $ 2,855.98 $ 1,141.80 $ 892.68 $ 12,016.33
2016 $ 7,139.60 $ 2,861.49 $ 1,144.00 $ 894.40 $ 12,039.49
2017 $ 7,153.33 $ 2,866.99 $ 1,146.20 $ 896.12 $ 12,062.64
2018 $ 7,173.93 $ 2,875.24 $ 1,149.50 $ 898.70 $ 12,097.37
2019 $ 7,187.66 $ 2,880.75 $ 1,151.70 $ 900.42 $ 12,120.52
2020 $ 7,208.25 $ 2,889.00 $ 1,155.00 $ 903.00 $ 12,155.25
2021 $ 7,221.98 $ 2,894.50 $ 1,157.20 $ 904.72 $ 12,178.40
81
Tabla 67. Depreciación Equipos de Producción
MAQUINARIA Y VALOR DE
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
EQUIPO COMPRA ($)
Máquina de
elaboración de $ 150,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00
cartones de huevos
Compresor de aire $ 2,000.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00
Bomba de vacío $ 1,500.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00
Prensa de pacas $ 2,500.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00
Pallet $ 350.00 $ 35.00 $ 35.00 $ 35.00 $ 35.00 $ 35.00 $ 35.00 $ 35.00 $ 35.00 $ 35.00 $ 35.00
Carretilla $ 80.00 $ 8.00 $ 8.00 $ 8.00 $ 8.00 $ 8.00 $ 8.00 $ 8.00 $ 8.00 $ 8.00 $ 8.00
Montacarga $ 7,000.00 $ 700.00 $ 700.00 $ 700.00 $ 700.00 $ 700.00 $ 700.00 $ 700.00 $ 700.00 $ 700.00 $ 700.00
TOTAL ($) $ 16,343.00 $ 16,343.00 $16,343.00 $ 16,343.00 $ 16,343.00 $ 16,343.00 $ 16,343.00 $ 16,343.00 $ 16,343.00 $ 16,343.00
%A
CONCEPTO VALOR 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
DEPRECIAR
Equipo de producción $ 179,844.00 10% $ 17,984.40 $17,984.40 $ 17,984.40 $ 17,984.40 $ 17,984.40 $ 17,984.40 $ 17,984.40 $ 17,984.40 $ 17,984.40 $ 17,984.40
Vehículos $ 20,000.00 10% $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00
Equipo de oficina $ 8,106.00 10% $ 810.60 $ 810.60 $ 810.60 $ 810.60 $ 810.60 $ 810.60 $ 810.60 $ 810.60 $ 810.60 $ 810.60
Obra civil $ 61,862.56 5% $ 3,093.13 $ 3,093.13 $ 3,093.13 $ 3,093.13 $ 3,093.13 $ 3,093.13 $ 3,093.13 $ 3,093.13 $ 3,093.13 $ 3,093.13
TOTAL $ 23,888.13 $23,888.13 $ 23,888.13 $ 23,888.13 $ 23,888.13 $ 23,888.13 $ 23,888.13 $ 23,888.13 $ 23,888.13 $ 23,888.13
82
4.11 Costos Totales de Producción.
A continuación se presentan todos los costos que están relacionados directamente con
las actividades productivas de la planta, desde el 2012 hasta el 2021:
83
4.13 Determinación de los Ingresos por Ventas.
A partir del precio unitario establecido anteriormente, se le suma un 32% de ganancia
para obtener el precio de venta. Precio de Venta (PV) = Costo Unitario + % Ganancia.
Tabla 71. Determinación de los ingresos por venta con inflación.
Ingresos
Cartones a Cartones a Precio de Ingresos en El Ingresos en
totales por
Años vender en El vender en Venta ($) Salvador ($) Honduras ($)
Ventas ($)
Salvador (A) Honduras (B) (C) (D = A*C) (E = B*C)
(F = D + E)
2012 3268,088.88 6343,937.23 $ 0.068 $ 220,614.95 $ 428,252.54 $ 648,867.49
2013 3270,450.27 6348,521.11 $ 0.068 $ 221,595.45 $ 430,155.88 $ 651,751.33
2014 3355,094.90 6512,831.28 $ 0.067 $ 223,261.88 $ 433,390.71 $ 656,652.59
2015 3288,780.97 6384,104.23 $ 0.069 $ 227,195.30 $ 441,026.16 $ 668,221.46
2016 3274,264.49 6355,925.18 $ 0.070 $ 230,831.04 $ 448,083.78 $ 678,914.81
2017 3295,871.17 6397,867.56 $ 0.072 $ 235,743.12 $ 457,619.00 $ 693,362.12
2018 3337,501.72 6478,679.80 $ 0.073 $ 244,811.90 $ 475,223.10 $ 720,034.99
2019 3382,605.67 6566,234.54 $ 0.075 $ 252,038.91 $ 489,252.01 $ 741,290.93
2020 3414,153.64 6627,474.71 $ 0.076 $ 260,757.96 $ 506,177.23 $ 766,935.19
2021 3414,607.84 6628,356.40 $ 0.080 $ 272,475.69 $ 528,923.40 $ 801,399.09
84
4.15 Determinación del Punto de Equilibrio o Producción Mínima Económica.
El análisis del punto de equilibrio es un método de planeación financiera, que tiene por
objeto, proyectar el nivel de ventas netas que necesita una empresa, para no perder ni
ganar, en una economía con estabilidad de precios, para tomar decisiones y alcanzar
objetivos. Es el momento económico donde se produce un equilibrio entre los ingresos
y los costos totales, en ese punto se ha dejado de tener pérdida y no se ha empezado
a tener beneficio.
Para la determinación del punto de equilibrio debemos en primer lugar conocer los
costos fijos y variables de la empresa; entendiendo por costos variables aquellos que
cambian en proporción directa con los volúmenes de producción y ventas, por ejemplo:
materias primas y mano de obra.
Los costos fijos son aquellos que no cambian en proporción directa con las ventas y
cuyo importe y recurrencia es prácticamente constante, siendo para este caso los
costos administrativos, la depreciación y los gastos de venta y publicidad. Además es
necesario conocer los ingresos por venta de la empresa. Para obtener el punto de
equilibrio como ingresos por venta mínimos, se considera la siguiente fórmula:
85
Tabla 74. Resumen de Costos Variables.
Consumo de
Mano de Obra Consumo de
Año Materia Prima Energía Combustible Total ($)
Directa Agua
Eléctrica
2012 $ 46,618.66 $ 44,396.01 $ 15,963.65 $ 1,614.10 $ 38,424.52 $ 147,016.95
2013 $ 46,618.66 $ 43,088.56 $ 15,975.19 $ 1,615.27 $ 38,474.96 $ 145,772.63
2014 $ 46,618.66 $ 41,966.94 $ 16,388.65 $ 1,657.07 $ 39,463.70 $ 146,095.02
2015 $ 47,551.03 $ 40,939.39 $ 16,064.73 $ 1,740.35 $ 38,732.35 $ 145,027.83
2016 $ 47,642.65 $ 40,041.95 $ 16,024.64 $ 1,869.54 $ 38,663.76 $ 144,242.53
2017 $ 47,734.27 $ 39,207.01 $ 16,161.40 $ 2,042.62 $ 39,008.34 $ 144,153.64
2018 $ 48,810.36 $ 38,432.87 $ 16,412.66 $ 2,262.96 $ 39,620.56 $ 145,539.41
2019 $ 48,903.78 $ 37,695.62 $ 16,666.30 $ 2,527.72 $ 40,238.88 $ 146,032.29
2020 $ 49,043.90 $ 37,006.14 $ 16,869.94 $ 2,842.90 $ 40,741.05 $ 146,503.93
2021 $ 50,082.27 $ 36,283.66 $ 16,904.32 $ 3,204.78 $ 40,848.84 $ 147,323.86
Costos Punto de
Años Ingresos (A) Costos Fijos (B)
Variables (C) Equilibrio ($) (D)
2012 $ 648,867.49 $ 279,378.97 $ 147,016.95 $ 361,222.95
2013 $ 651,751.33 $ 280,030.71 $ 145,772.63 $ 360,707.65
2014 $ 656,652.59 $ 278,753.81 $ 146,095.02 $ 358,518.65
2015 $ 668,221.46 $ 281,757.81 $ 145,027.83 $ 359,860.29
2016 $ 678,914.81 $ 280,680.69 $ 144,242.53 $ 356,402.02
2017 $ 693,362.12 $ 279,458.02 $ 144,153.64 $ 352,808.84
2018 $ 720,034.99 $ 282,737.74 $ 145,539.41 $ 354,364.90
2019 $ 741,290.93 $ 281,192.03 $ 146,032.29 $ 350,175.69
2020 $ 766,935.19 $ 279,690.12 $ 146,503.93 $ 345,734.02
2021 $ 801,399.09 $ 284,783.40 $ 147,323.86 $ 348,927.99
86
4.16 Balance General Inicial
A continuación se presenta el balance general proyectado desde el año 2012 hasta el año 2021:
PASIVOS
Pasivo Circulante $68,581.60 $70,412.23 $72,681.97 $75,720.86 $79,292.99 $83,485.85 $89,041.71 $94,512.81 $100,875.59 $107,544.23
Proveedores $6,301.87 $6,306.42 $6,469.64 $6,794.75 $7,303.20 $7,983.72 $8,852.24 $9,893.39 $11,136.16 $12,560.62
Impuestos por Pagar $ 47,515.32 $ 48,036.36 $ 48,722.48 $ 49,890.33 $ 51,271.42 $ 52,952.44 $ 55,646.61 $ 57,907.18 $ 60,666.06 $ 63,340.42
Porcion Corriente del Préstamo $ 14,764.41 $ 16,069.44 $ 17,489.84 $ 19,035.78 $ 20,718.37 $ 22,549.69 $ 24,542.87 $ 26,712.24 $ 29,073.36 $ 31,643.18
Pasivo Fijo
Prestamo Largo Plazo $222,599.17 $ 207,834.77 $ 191,765.32 $ 174,275.49 $ 155,239.71 $ 134,521.34 $ 111,971.65 $ 87,428.78 $ 60,716.54 $ 31,643.18 $ 0.00
TOTAL PASIVO $276,416.37 $262,177.55 $246,957.45 $230,960.57 $213,814.32 $195,457.50 $176,470.49 $155,229.35 $132,518.77 $107,544.23
PATRIMONIO $296,628.01 $296,886.07 $297,524.06 $299,481.64 $301,942.33 $305,154.07 $311,243.39 $315,855.75 $321,771.27 $327,224.52
Capital Social $144,958.31 $144,958.31 $144,958.31 $144,958.31 $144,958.31 $144,958.31 $144,958.31 $144,958.31 $144,958.31 $144,958.31 $144,958.31
Utilidad Retenida $ 151,669.70 $ 151,927.76 $ 152,565.75 $ 154,523.33 $ 156,984.02 $ 160,195.76 $ 166,285.07 $ 170,897.44 $ 176,812.96 $ 182,266.21
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO $367,557.49 $573,044.38 $559,063.62 $544,481.51 $530,442.21 $515,756.65 $500,611.57 $487,713.88 $471,085.10 $454,290.04 $434,768.75
87
4.17 Determinación del Estado de Resultados Proforma.
A continuación se presentan los estados de resultados proforma desde el año 2012 al año 2021:
88
4.18 Razones Financieras.
INDICADORES FINANCIEROS 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
LIQUIDEZ
Act. Circ.
Solvencia = 4.07 4.10 4.10 4.07 4.00 3.90 3.78 3.64 3.48 3.31
Pas . Circ.
Act. Circ - Inv.
Prueba Ácida = 3.98 4.01 4.01 3.98 3.91 3.81 3.68 3.54 3.37 3.19
Pas . Circ.
ACTIVIDAD
Ventas
Rotación de Inventarios = 8.58 8.61 8.46 8.20 7.75 7.24 6.78 6.24 5.74 5.50
Inv. Promedio
Inv. Prom x 365
Período Prom. de Conversión De Inventario= 3.54 3.53 3.60 3.71 3.93 4.20 4.49 4.87 5.30 5.53
Ventas
Ventas
Rotación de Cuentas por Cobrar = 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00
C x C Promedio
CxC Prom x 365
Período Prom. de Conv. Cuentas por Cobrar
= 30.42 30.42 30.42 30.42 30.42 30.42 30.42 30.42 30.42 30.42
Ventas
Cos to Venta
Rotación de Cuentas por Pagar = 45.91 45.90 45.28 43.90 41.72 39.31 37.07 34.58 32.19 30.16
C x P Promedio
CxP Prom x 365
Periodo Prom. de Conv. Cuentas por Pagar= 7.95 7.95 8.06 8.31 8.75 9.29 9.85 10.56 11.34 12.10
Cos to Venta
PPC Invent. +
Ciclo de Conversión de Efectivo = PPC CxC - 26.01 26.00 25.95 25.81 25.59 25.33 25.06 24.73 24.38 23.85
PPC CxP
ENDEUDAMIENTO
Pas .Tot. x 100%
Razón de Endeudamiento = 48.24% 46.90% 45.36% 43.54% 41.46% 39.04% 36.18% 32.95% 29.17% 24.74%
Activo Total
Pas ivo Total
Razón Deuda - Patrimonio = 93.19% 88.31% 83.00% 77.12% 70.81% 64.05% 56.70% 49.15% 41.18% 32.87%
Patrimonio
RENDIMIENTO
Util. Neta x 100%
Rendimiento s obre Ventas = 21.97% 22.11% 22.26% 22.40% 22.66% 22.91% 23.18% 23.44% 23.73% 23.71%
Ventas
Util. Neta x 100%
Rendimiento s obre Activos = 24.88% 25.78% 26.85% 28.22% 29.82% 31.73% 34.23% 36.88% 40.06% 43.71%
Activo Total
Util. Neta x 100%
Rendimiento s obre Patrimonio = 48.1% 48.5% 49.1% 50.0% 50.9% 52.1% 53.6% 55.0% 56.6% 58.1%
Patrimonio
89
4.19 Conclusiones del Estudio Económico
Se obtiene un costo unitario del cartón de huevos de $0.049 centavos de dólar y a este
se le suma un margén de ganancia del 32% para vender cada cartón a $0.066 que es
aproximadamente un centavo menos del precio de venta de los proveedores actuales a
los clientes mayoristas.
90
5 Capítulo 5: Evaluación Financiera
5.1 Objetivos:
Determinar el valor actual neto del proyecto (VAN).
Calcular la Tasa Interna de Retorno (TIR)
Determinar la relación beneficio-costo (B/C).
Realizar análisis de sensibilidad para tres escenarios distintos.
Determinar el tiempo de recuperación de la inversión del proyecto (TRI).
El análisis del valor actual neto o valor presente, da como parámetro de decisión una
comparación entre todos los ingresos y gastos que se han efectuado a través del
período de análisis, los traslada hacia el año de inicio del proyecto y los compara con la
inversión inicial del mismo. Para la determinación del Valor Actual Neto se utiliza el
Flujo Neto de Efectivo obtenido en el Estado de Resultado pro forma, el cual se calcula
mediante la siguiente fórmula:
91
Donde:
Io: Inversión Inicial.
FNE: Flujo neto anual.
TMAR o i: Tasa Mínima Atractiva de Rendimiento (TMAR) o Tasa de Actualización.
n: años en análisis del Proyecto. A Continuación se muestra la tabla del Valor Actual
Neto del Proyecto (VAN):
Al observar el Valor Actual Neto, se concluye que el proyecto es factible desde este
elemento de análisis, para el horizonte de planeación estudiado ya que el VAN es
mayor que la inversión inicial.
92
5.3 Determinación de la Tasa interna de retorno (TIR).
Es un instrumento de evaluación del rendimiento de la inversión, determinada en base
a sus flujos netos de efectivo. Es la tasa de descuento que hace al VAN igual a cero,
igualando la suma de sus flujos descontados a la inversión inicial.
93
5.5 Relación Beneficio – Costo (B / C)
La relación Beneficio / Costo (B/C), muestra la cantidad de dinero actualizado que
recibirá la empresa por cada unidad monetaria invertida. Se determina dividiendo los
ingresos brutos actualizados (beneficios) entre los costos actualizados. Los posibles
resultados de la Relación Beneficio-Costo, se describen a continuación:
a) Si la relación B/C es mayor que la unidad, la empresa es aceptable, porque el
beneficio es superior al costo.
b) Si la relación B/C es menor que la unidad, el proyecto debe rechazarse porque
no existe beneficio.
c) Si la relación B/C es igual a la unidad, es indiferente llevar adelante el proyecto,
porque no hay beneficio ni perdidas.
La relación beneficio / costo obtenida, nos indica que por cada dólar invertido, se está
ganando $0.61.
94
5.6 Análisis de Sensibilidad.
El análisis de sensibilidad, busca medir o brindar parámetros de en qué medida un
cambio en las condiciones, pudieran afectar el VAN o la TIR de los proyectos, partiendo
de la base de que no se puede conocer el futuro con certeza se tiene que jugar con
cambios en variables tales como, aumento de costos, disminución de los ingresos, etc.
Para realizar el análisis de sensibilidad se plantean 3 escenarios: un escenario en el
cual se aumentan los costos de operación de la empresa en 14%, un escenario en el
que se disminuyen los ingresos en 10% y otro escenario en el que se aumentan los
costos en un 6% y se disminuyen los ingresos en un 6%.
VAN $ 193,677.45
TIR 12%
95
ESCENARIO 2: Disminución de los Ingresos en un 10%.
VAN $ 199,189.67
TIR 13%
96
ESCENARIO 3: Aumento de los costos en un 6% y Disminución de los Ingresos
en un 6%.
VAN $ 188,264.81
TIR 12%
97
5.7 Conclusiones del Estudio Financiero
El proyecto es rentable ya que se obtiene un Valor Actual Neto (VAN) de $498,876.64 y
una Tasa Interna de Rendimiento (TIR) de 30.69% que es mayor a la Tasa Mínima
Aceptable de Rendimiento (11.42%).
Se tiene una relación Beneficio / Costo de $1.61, o sea que por cada dólar invertido se
obtiene un beneficio de $0.61.
98
6 Capítulo 6: Análisis de Riesgos
El presente proyecto ha considerado los siguientes riesgos: Riesgo de Mercado,
Tecnológico y Financiero, los cuales se muestran a continuación:
99
6.4 Análisis FODA
Tabla 83. Análisis FODA.
FORTALEZAS DEBILIDADES
Poca asistencia técnica e
ANÁLISIS Precio de venta menor que investigación
INTERNO el de la competencia
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Fuerte abastecimiento Incremento de los costos de materia
materia prima. prima.
ANÁLISIS No existe productor
EXTERNO
Surgimiento de nuevas empresas.
nacional.
Sustitución del cartón de huevos
Existe demanda insatisfecha
por bandejas plásticas de huevos
Estrategias DA (Debilidades-Amenazas):
Se debe capacitar al personal operativo con el proveedor de la maquinaria
especializada para conocer el correcto funcionamiento de la máquina formadora de
cartones de huevos y sus posibles fallas y reparaciones.
Para evitar la amenaza del incremento de los costos en la materia prima, el proyecto
podría contar con su propia estructura de recolección de los diferentes tipos de papel
utilizados en el proceso, para disminuir los costos de éstas.
100
7 Capítulo 7: Impacto Ambiental
El impacto ambiental es la proyección de las consecuencias que se producirán de llevar
a cabo el proyecto. Tiene que ver con el daño o beneficio que se le hará al medio
ambiente, con la implantación de un proyecto de inversión de ciertas características
específicas. En El Salvador, la institución que evalúa el impacto ambiental de los
proyectos de inversión es el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales
(MARN).
Al hacer las consultas respectivas sobre los materiales, equipo y procesos utilizados en
el proyecto, concluimos lo siguiente:
No existen residuos que puedan dañar el medio ambiente proveniente del
proceso de producción, esto incluye el papel reciclado y el agua utilizada.
101
8 Capítulo 8: Impacto Social y Económico.
102
Contribución al PIB: El proyecto aportará una contribución de $648,867.49 al producto
interno bruto del país, como parte de las ventas anuales, al final del primer año
de operación.
103
Conclusiones Generales del Estudio de Factibilidad
104
Glosario.
105
Anexo 1. Encuesta aplicada a productores de huevos en El Salvador y Honduras
106
Ninguno____ 30 días_____ 45 días _____ 60 días ____
9. Si le ofrecieran cartones de 30 huevos fabricados en El Salvador, a un precio inferior que
el de su proveedor y de calidad similar, ¿Estaría dispuesto a comprarlos?
Si ____ No____
10. ¿Qué precio unitario estaría dispuesto a pagar por los cartones de 30 huevos, hechos en
El Salvador?
$0.05 - $0.08 $0.09 - $0.12 $0.13 - $0.16
11. ¿Qué atributo consideraría más importante para decidir comprar cartones de 30 huevos
de papel reciclado?
Precio Calidad Disponibilidad Entrega Puntualidad
Resistencia Durabilidad
12. ¿Qué cantidad de cartones de 30 huevos de papel reciclado compraría mensualmente a
un nuevo proveedor?
13. 1,000 – 5,000 5,000 - 10,000 10,000 - 25,000 50,000 - 100,000
14. 100,00 - 250,000 250,000 - 500,000 500,000 - 700,000
15. ¿Con qué frecuencia realizaría su pedido de cartones de huevos?
Semanal Quincenal Mensual
16. ¿Por qué medio le gustaría informarse de la oferta de cartones de huevos?
Visitas de Proveedores e-mail Ferias del sector
Otros, especifique: ___________________________________
17. ¿A través de qué canal de comercialización le gustaría recibir su producto?
Productor Distribuidor Mayorista
18. ¿Qué plazo crediticio le gustaría recibir de su nuevo proveedor de cartones de huevos?
Ninguno____ 30 días_____ 45 días _____ 60 días ____
107
Anexo 2. Productores de huevo en El Salvador.
AVICULTORES GRANDES AVICULTORES PEQUEÑOS
N° UBICACIÓN N° UBICACIÓN
+ 100,000 PONEDORAS 19,999 - 4,000 PONEDORAS
1 EL GRANJERO ATEOS 54 ISAURA BARRERA DE LEIVA CABAÑAS
2 CATALANA CHALATENANGO 55 LUIS ALONSO GUEVARA COLON ENTRE RÍOS
3 GRUPO LEMUS ZACATECOLUCA 56 MANUEL LEMUS COLON ENTRE RÍOS
4 AVÍCOLA SAN BENITO ILOPANGO 57 RENÉ ARÉVALO AHUACHAPÁN
5 AVIMAC COJUTEPEQUE 58 SAÚL CUELLAR SAN JUAN OPÍCO
6 EL ROBLE (ARNOLDO REYES) SITIO EL NIÑO 59 VILMA AMAYA DE GRANADOS SAN MIGUEL
7 TECNIAVES (FRANCISCO SOL) LOURDES COLON 60 MIGUEL GARCÍA ATIQUIZAYA
AVICULTORES MEDIANOS 61 LUCIA LEMUS ARAGÓN CHALCHUAPA
N° UBICACIÓN
99,000 - 20,000 PONEDORAS 62 ROXANA CORTEZ CHALCHUAPA
8 JESÚS AVELAR COLON 63 EDGARDO GUANDIQUE BERLÍN USULUTÁN
9 GRANJA PROGRESO ILOBASCO 64 MARÍA LIDIA ORTIZ JAYAQUE
10 AVÍCOLA SAN ANTONIO SAN SALVADOR 65 TOMAS CONTRERAS SAN CRISTÓBAL
11 COCOLINA LOURDES COLON 66 MANUEL CANJURA TONACATEPEQUE
12 OSCAR FLORES SANTA ANA 67 JOSÉ SANABRIA METAPÁN
13 ESCO-BARR OLOCUILTA 68 JUAN CARLOS QUINTANILLA CHINAMECA
14 AVÍCOLA SAN RAMÓN SAN MIGUEL 69 WILLIAM GUZMÁN CUSCATLÁN
15 LOLA AYALA SAN PEDRO PERULAPAN 70 RUBÉN SIFONTES CHALCHUAPA
16 AVÍCOLA ORIENTAL LA UNIÓN 71 CONSTANTINO ARAUJO JUCUAPA
17 ACOPASIBA DE R.L. CIUDAD BARRIOS 72 VILMA SALMERÓN LA UNIÓN
18 GRANJA JOVEL ILOBASCO 73 JULIO CESAR MÉNDEZ AHUACHAPÁN
19 GRANJITA SAN JOSÉ ILOBASCO 74 UCA SAN JUAN OPÍCO
20 NORIS ROMERO SAN MIGUEL 75 JESÚS MARTÍNEZ USULUTÁN
21 CARLOS ALBERTO TIJIBOY CHALATENANGO 76 VÍCTOR CALDERÓN METAPÁN
22 MIGUEL GUTIÉRREZ SAN MIGUEL 77 MELIDA CARDOZA IZALCO
23 AVÍCOLA LAS ILUSIONES LAS CHINAMAS 78 NELSON SORTO SANTIAGO NONUALCO
24 ROBERTO GUZMÁN GUAZAPA 79 DANIEL RAMOS CANDELARIA LA FRONTERA
25 MARIO MEJÍA IZALCO 80 DENNIS EDGARDO PACHECO METAPÁN
AVICULTORES PEQUEÑOS 81 FAUSTO RIO SANTA CATARINA
N° UBICACIÓN
19,999 - 4,000 PONEDORAS 82 GUADALUPE VDA. DE IMBERS LA UNIÓN
26 RICARDO MANCÍA ARMENIA 83 JOSÉ RIGOBERTO LEMUS TONACATEPEQUE
27 OSCAR ANTONIO BONILLA CIUDAD BARRIOS 84 MANUEL DE JESÚS CAMPOS CANDELARIA LA FRONTERA
28 NORMA CORTEZ SAN MIGUEL 85 MARISOL ALVARADO CUYULTITAN
29 WOODROW SAN MIGUEL 86 LUIS ALONSO MARROQUÍN SAN JUAN OPÍCO
30 JUAN LEONARDO JOVEL ILOBASCO 87 PEDRO LÓPEZ EL CONGO
31 JORGE ALBERTO FLORES IZALCO 88 JOSÉ MANUEL TURCIOS JUCUAPA
32 JAVIER CONTRERAS COJUTEPEQUE 89 SERGIO BENÍTEZ SAN MIGUEL
33 OTILIA SANTA CRUZ AHUACHAPÁN 90 UNIVERSIDAD MASFERRER CIUDAD ARCE
34 RHINA CONTRERAS SAN CRISTÓBAL 91 ÁNGEL TURCIOS USULUTÁN
35 LÁZARO FLORES SAN PEDRO PERULAPAN
36 LUIS GUEVARA LOURDES COLON
37 CARLOS SANDOVAL SAN PEDRO PERULAPAN
38 CARLOS ESCOBAR CIUDAD BARRIOS
39 FREDY FUENTES SAN MIGUEL
40 OSCAR VELÁSQUEZ SAN PEDRO PERULAPAN
41 GUADALUPE LÓPEZ ARIAS SAN PEDRO PERULAPAN
42 JOSÉ AVELAR CIUDAD ARCE
43 FEDERICO SHAUFFLER LOURDES COLON
44 MAURICIO MORALES IZALCO
45 JOSÉ DOLORES AVELAR COLON ENTRE RÍOS
46 GERMÁN FLORES TONACATEPEQUE
47 ANA LÓPEZ EL CONGO
48 HÉCTOR CERNA ARMENIA
49 RUDY MEJÍA ARMENIA
50 FRANCISCO MANCÍA ARMENIA
51 DANY RICARDO JOYA JOCORO
52 EDGAR SOSA FLORES SAN JUAN OPÍCO
53 GABRIEL FRANCISCO VUZLOZ NUEVA SAN SALVADOR
108
Anexo 3. Productores de huevos en Honduras.
Socios Granja Municipo Departam ento
Adolfo Enrique Crúz/Maria Lemus Avicola Cruz La villa Comayagua
Abraham Suazo Aviasa La Paz La Paz
Héctor Matamoros Granja Matamoros La Trinidad, M.D.C. Francisco Morazán
Adonis Armando Gonzáles Monte Carmelo Cantarranas Francisco Morazán
Alejandro Salgado Avicola Santa Isabel San Antonio de Oriente Francisco Morazán
Alexander Samuel Ow en Mr. Ow en Comayagua Comayagua
Ana de Rueda La Cosecha Amarateca Francisco Morazán
Anabel Gallardo Avicola Yeguare San Antonio de Oriente Francisco Morazán
Arturo Alvarado Avicola San Carlos Jucutuma Cortés
Baltazar Enrique Padilla Avicola Monte Redondo Monte Redondo Francisco Morazán
Blanca Mancia/Teodoro Mancia Granja Avicola del Campo I San Francisco de Yojoa Cortés
Candelario Martínez Avícola Martínez El Progreso Yoro
Candido Roberto Avelar Avicola Los Naranjos Santa Cruz de Yojoa Cortés
Carlos Humberto Aguilar Avicola El Chorro Lepaterique Francisco Morazán
Catalino Fúnez Avicola Las Tres Ojojona Francisco Morazán
Catarino Melendez Quintanilla Avicola Los Laureles Villanueva Cortés
Claudia Jessica Saybe Avicola Aviaria Rio Amarillo Copán
Daniel Antonio Umaña Granja Chiken Red Nueva Ocotepeque Ocotepeque
David Hanna Samara Kattan Avicola San Juan Santa Cruz de Yojoa Cortés
Diana Lezama Avicola San Luis San Luis Comayagua Comayagua
Donald Jones Jones Poultry Roatan Islas de la Bahía
Donaldo de Jésus Polanco Guerra Avícola Josue Progreso Yoro
Dora Navarro Granja Navarro Guarita Lempira
Edgardo Arístides Chévez Angelino Avícola Chévez Nueva Arcadia Copán
Eddie Bichara Canahuati Avicola Los Pinos Pinalejo Santa Bárbara
Edin Ramon Ordoñez Avicola San Valentin Talanga Francisco Morazán
Esperanza Hernandez Granja Leon Hernandez San Francisco Ocotepeque
Eudoro Ramirez Reaños Granja EL Faisan Espiritu Santo Comayagua
Eugenio Núnez Avicola Jardines Choloma Cortés
Francisco Gonzáles Pérez Avicola La Sureña Las Marias Francisco Morazán
Fredie Gabrie Tabora Avicola Gabrie Villanueva Cortés
German Aguirre Avicola San Jeronimo San Jeronimo Comayagua
German García Betancourth Avicola Betancourth Villanueva Cortés
Gladys Rivera Avícola Diamante Pimienta Cortés
Gloria López de Miranda Avicola Miranda Choloma Cortés
Gregorio Zúniga Avicola Los Gemelos II San Antonio Cortés
Guillermo Federico Buck El Cimarron Las Casitas Francisco Morazán
Gustavo Enrique Orellana Avicola Raquel Jucutuma Cortés
Gustavo Benítez Avicola Santa Fe Trinidad Francisco Morazán
Héctor Chacón Avicola Copey choloma Cortés
Héctor Danilo Pascua Avicola Pascua Trinidad Santa Bárbara
Héctor David Mancia Zuniga Granja Las Delicias San Francisco de Yojoa Cortés
Héctor Francisco Peralta Finca Gloria Talanga Francisco Morazán
Héctor René Guzmán Gómez Avícola San Fernando Santa Crúz de Yojoa Cortés
Hernán López Granja Genesis Santa Elena Francisco Morazán
Holman Túlio Sánchez Avicola San Antonio San Antonio Cortés
Hugo Rene Villeda Granja Villeda Nueva Ocotepeque Ocotepeque
Iris Liliana Amaya no tiene granja San Pedro Sula Cortés
Isabel Mendoza Martínez Granja Las Glorias El Progreso Yoro
Javier Rivera Granja La Union La Union Copán
Jorge Alberto Paz Matute Avicola Paz Juticalpa Olancho
Jorge Alberto Ulloa Cardona CHICSA Santa Crúz de Yojoa Cortés
Jorge Salvador Serrano Avicola Lazani Potrerillos Cortés
Jorge Coello Avicola Coello San Jose del Boqueron Cortés
Jorge David Reyes Avicola Reyes Santa Rita Santa Bárbara
Jorge Omar Serrano Granja Serrano Gracias Lempira
José Alexander Lara Avicola Lara Santa Cruz de Yojoa Cortés
José Amilcar Granados Suazo Avícola Granados Villanueva Cortés
José David Valle Valle Avicola Ganadera Valle San Juan de Opoa Copán
José Francisco González Pérez La Sureña Santa Regina Francisco Morazán
José Humberto Zamora Avicola Zamora Petoa Santa Bárbara
José Leandro Landaverde Callejas Avícola Landaverde Petoa Santa Bárbara
José Maria Cobos Avicola Chema Choloma Cortés
José Nicolas Chinchilla Aguilar Avícola Monte Sinai Quimistan Santa Bárbara
José Orlando Fuentes Avicola Las Llaguas Petoa Santa Bárbara
José Ricardo Garbouth Avicola Garbut Choloma Cortés
José Roberto Atuan Avicola Atuan Cofradia Francisco Morazán
109
Anexo 4. Cantidad de cartones de huevos importados a El Salvador.
CANTIDAD DE CARTONES IMPORTADOS A EL SALVADOR
PAÍS 2005 2006 2007 2008 2009 2010
ESTADOS UNIDOS 224 507
GUATEMALA 13125,000 7125,000 17115,000 24675,000 25105,000 25861,788
HONDURAS 361,039 273,468 376,589 628,522 490,695
MÉXICO 8559,492 8160,884 7025,597 9375,156 10573,256
PANAMÁ 13261,512 7804,716 6567,144 788,664 466,186
REPÚBLICA DOMINICANA 414,047 5171,100
TAILANDIA 8,780
TOTAL CARTONES IMPORTADOS 27161,823 28933,775 32219,616 33117,783 34971,358 36910,010
FUENTE: Banco Central de Reserva de El Salvador, departamento de Balanza de Pagos.
40000,000
30000,000
Series1
20000,000 y= -87421x 2 + 3E+06x +
2E+07 Polinómica
10000,000
R² = 0.9866 (Series1)
0
1 2 3 4 5 6
110
Anexo 7. Ecuación de proyección de la oferta en Honduras.
60000000
50000000
40000000
Series1
30000000
y = 2E+06x + 4E+07 Series2
20000000 R² = 0.9795
10000000 Lineal (Series2)
0
1 2 3 4 5 6
111
Anexo 10. Gastos de Organización de la Planta.
Concepto Cantidad Costo Total
Impuestos por derecho de registro en El Salvador 1 $100 $100
Gastos de escrituración de la empresa 1 $300 $300
Matrícula de comercio 1 $150 $150
Legalización de libros contables 1 $100 $100
Registro de IVA/ NIT 1 $10 $10
Autorización funcionamiento establecimiento 1 $40 $40
Registro Sanitario 1 $35 $35
Publicación de matrícula de comercio 1 $76 $76
Honorarios profesionales 1 $215 $215
Certificado o permisos 1 $500 $500
Total ($) $1,526
Fuente: GoldService, S.A. de C.V.
Anexo 11. Tarifa ANDA
112
Anexo 12. Tarifa CAESS.
113
Anexo 13. Guía de Exportación a Honduras
Requisitos Generales:
Poseer un número Número de Identificación Tributaria (NIT).
Transmitir electrónicamente la información a la Aduana de Salida o de
Jurisdicción de la zona en donde este la empresa.
Presentar una Declaración de Mercancía o FAUCA (Formulario Aduanero Único
Centroamericano) firmado y sellado por el Representante Legal o Apoderado
Especial Aduanero.
Presentar correctamente la factura comercial.
Cumplir con las regulaciones no arancelarias (inspecciones o permisos
Sanitarios)
114
Fuentes de Consulta
Bibliográfica:
Baca Urbina, G. (2006), EVALUACIÓN DE PROYECTOS, 5ta edición, Mc Graw
Hill, México.
Van Horne. James (2002), ADMINISTRACIÓN FINANCIERA, 11° edición, Pearson,
México.
Instituciones:
Dirección General de Estadísticas y Censos (DIGESTYC)
Banco Central de Reserva de El Salvador
Entrevistas:
Lic. Carlos Molina
Gerente de la Asociación de Avicultores de El Salvador (AVES)
Ing. Carlos Zúniga
Gerente sucursal El Salvador de GUAMOLSA (Productor de cartones de huevos)
Productor Centroamericano de Cartones de Huevos.
Lic. Luis Eduardo Amaya Portillo
Analista del Departamento de Balanza de Pagos
Tel. (503) 2281-8078; Fax (503) 2281-8076
Banco Central de Reserva de El Salvador
e-mail: luis.eduardo@bcr.gob.sv
Ing. Juan Carlos Sánchez
Departamento de Planificación
Banco Central de Reserva de El Salvador
Ing. Oscar Álvarez
Gerente de Producción de CONAVE S.A. DE C.V.
Ing. César Reyes
Gerente Comercialización MARCEYA S.A. DE C.V.
Lic. Wilber Roberto Luna
Ejecutivo de Atención al Cliente
Banco Multisectorial de Inversiones (BMI)
115
Ing. Carlos Duarte
Asesor de Créditos
Banco de Fomento Agropecuario (BFA)
Páginas Web:
http://www.bcr.gob.sv
Banco Central de Reserva de El Salvador
http://www.anavih.org/
Email: gerenciatecnica@anavih.org; gerenciacomercial@anavih.org
http://www.bch.hn/
Banco Central de Honduras (BCH)
http://www.indexmundi.com/g/g.aspx?c=ho&v=71&l=es
116