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Tratamiento y procedimiento - Activos

Fijos - Caseta de ventas / Módulos piloto

Tema : Activación y control de los bienes de activo fijo referentes a Caseta de Venta y Módulos Piloto
de la UN VIVIENDA.

- Base contable
Puntos
- Metodología
relevantes:
- Anexos y documentos sustento

I. I. Base contable:

- La política contable que norma el reconocimiento de costos y asignación de cargos por depreciación de los
activos fijos en LPSA, hasta que el bien activo se encuentre en la ubicación y condiciones necesarias para
operar de la forma prevista por la gerencia, es la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 16.- Propiedades
Planta y Equipo.

- Las propiedades, planta y equipo son los activos tangibles que:


a. Posee una entidad para su uso en la producción o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos
a terceros o para propósitos administrativos; y
b. Se esperan usar durante más de un periodo.

- Un elemento de propiedades, planta y equipo se reconocerá como activo si, y sólo si:
a. Sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros derivados del mismo; y
b. El costo del activo para la entidad pueda ser valorado con fiabilidad.

- El costo de los elementos de propiedades, planta y equipo comprende:


a. Su precio de adquisición, incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no
recuperables que recaigan sobre la adquisición, después de deducir cualquier descuento o rebaja
del precio;
b. todos los costos directamente relacionados con la ubicación del activo en el lugar y en las
condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia;
c. la estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del activo, así como la rehabilitación
del lugar sobre el que se asienta.

- Depreciación, es la distribución sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida útil. El
cargo por depreciación de cada periodo se reconocerá en el resultado del periodo; el método de depreciación
utilizado reflejará el patrón con arreglo al cual se espera que sean consumidos, por parte de la entidad, los
beneficios económicos futuros del activo. La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible
para su uso, esto es, cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar en
forma prevista por la gerencia; además, esta no cesará cuando el activo este sin utilizar o se haya retirado
del uso activo, a menos que se encuentre depreciado por completo.
- El importe en libros de un elemento de propiedades, planta y equipo se dará de baja en cuentas:
a. Por su disposición (disponer libremente de él, ejem. Enajenación)
b. Cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso.
II.- Metodología:

- La metodología propuesta para la activación de casetas de venta y módulos piloto es la siguiente:

1. Casetas de ventas propias:

 Para la creación de esta clase de activos fijos, la UN enviara el formulario de creación de


casetas de venta (anexo 1) debidamente llenado y firmado por el responsable de este
proyecto, el área de control de gastos y refrendado por la GAyC de la misma UN.

 Se activará en la contabilidad bajo IFRS (NIC 16), como Obras en curso todo lo concerniente
a construcción, remodelación y mejoras en infraestructura.

 La vida útil asignada a este activo, estará de acuerdo al tiempo de utilización que la UN
señale en el documento Anexo 1.

 Las imputaciones y control presupuestario de estos costos se realizaran desde los


elementos PEP bajo la estructura PIVV.XXX, propuesta en el Anexo 2, por la UN en
coordinación con el área de Control de Gestión Central (CGC).

 El alta de este bien en la contabilidad, a efectos de iniciar el cargo por depreciación, será a
los 30 días calendarios después de iniciado la construcción de la misma (señalado en el
documento anexo 1); para este caso la UN debe comunicar y/o confirmar el alta de este
activo.

 Los mobiliarios, computadoras y equipos diversos, de la caseta y módulos piloto, que según
la normativa contable permita activar, se realizara en forma individualizada, dentro de la
estructura PEP dada por el área de CGC (Anexo 2), siendo la depreciación de los mismos
tratados como cualquier activo fijo de similares características que se mantenga a nivel
empresa, esto estará en función al grado de control físico que la UN y el área contable
puedan ejercer sobre estos bien activos de la empresa.

 No serán activados como activos fijos conceptos no alcanzados por la normativa


contable – NIC 16

 El cargo por depreciación de la caseta de venta (incluidos bienes muebles, computadoras y


equipos diversos) serán direccionados como gasto de venta de la plaza en donde se
ubica la caseta de venta.

 La UN informará sobre la baja de la caseta y reubicación de los muebles,


computadoras y equipos diversos que contenga la misma, con el informe adjunto
llamado Anexo 3.

2. Casetas de ventas Alquiladas:

 Solo se activará lo concerniente a muebles, instalaciones, computadoras y equipos diversos;


la creación, activación, depreciación, control físico, bajas y traslado de estos bienes se
tratará de acuerdo a lo mencionado en el Punto 1 de esta sección.

 El desembolsó por alquiler será registrado al gasto de la UN.


3. Módulos Piloto Propios – Dentro de las casetas de venta:

 Tendrá el mismo tratamiento que las casetas de venta propias, señalado en el punto 1 de
esta sección.

4. Módulos Piloto alquilados:

 Tendrá el mismo tratamiento que las casetas de venta alquiladas, señalado en el punto 2
de esta sección.

5. Módulos Piloto para la venta (en existencias):

 La infraestructura de este módulo será tratado bajo la NIC 2 Inventarios – Los costos
asociados a la construcción del módulo piloto, formaran parte del costo del proyecto
inmobiliario.

 El tratamiento de los activos movibles será similar al de las casetas alquiladas, señaladas
en el punto 2 de esta sección.

IV. Anexo y Documentos Sustento:


1. Anexo 1 – Formato de Creación y alta para Casetas de venta y Módulos Piloto:

FORMATO DE CREACIÓN Y ALATA DE CASETAS VENTA / MODULO PILOTO

I. INFORMACION GENERAL

Nombre Caseta / Modulo : Código PEP Inversion:

Ubicación fisica / Plaza : Unidad de Negocio:

Fech_inicio de costrucción
Centro de Costo :
Fech_inicio Fech_final
Fecha de utilizacion del bien:

Tiempo de utilizacion del bien:

Descripcion breve del Proyecto


de inversion y / o eventualidades
ocurridas en el mismo

II. FIRMAS

GERENTE / JEFE DE PROYECTOS AREA DE CONTROL DE GASTOS - UN VIVIENDA

GERENTE DE ADMINISTRACIÓN Y CONTROL


2. Anexo 2 - Estructura PEP propuesta por la UN:
Elemento PEP Nivel Descripción
PIPE.2016/20/001 1 SAC/PLAZA
PIVV.2016/001/02 1.12 Casetas/Módulo
PIVV.2016/001/02/01 1.12.1 Contrucción
PIVV.2016/001/02/01/01 1.12.1.1 Diseño Arquitectónico e Interior
PIVV.2016/001/02/01/02 1.12.1.2 Obras Civiles
PIVV.2016/001/02/02 1.12.2 Maquinaria y equipos
PIVV.2016/001/02/02/01 1.12.2.1 Equipos de climatización
PIVV.2016/001/02/02/02 1.12.2.2 Equipos de generación eléctrica
PIVV.2016/001/02/02/03 1.12.2.3 Otros equipos
PIVV.2016/001/02/03 1.12.3 Equipos Diversos
PIVV.2016/001/02/03/01 1.12.3.1 Equipos de Comunicación
PIVV.2016/001/02/03/02 1.12.3.2 Equipos de Seguridad
PIVV.2016/001/02/03/03 1.12.3.3 Otros equipos diversos
PIVV.2016/001/02/04 1.12.4 Muebles y Enseres
PIVV.2016/001/02/04/01 1.12.4.1 Muebles diversos
PIVV.2016/001/02/04/02 1.12.4.2 Enseres
PIVV.2016/001/02/04/03 1.12.4.3 Electrodomésticos
PIVV.2016/001/02/05 1.12.5 Equipos de computo
PIVV.2016/001/02/05/01 1.12.5.1 Computadoras
PIVV.2016/001/02/05/02 1.12.5.2 Laptops
PIVV.2016/001/02/05/03 1.12.5.3 Impresoras
PIVV.2016/001/02/05/04 1.12.5.4 Servidores
PIVV.2016/001/02/05/05 1.12.5.5 Otros equipos de computo
1.12.6 Instalaciones

3. Anexo 3 – Formato de baja Casetas de Venta / Módulos Piloto:

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