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1. INFORMACIÓN GENERAL
NOMBRE DE LA ASIGNATURA: Derecho Tributario Aplicado I
CREDITOS ACADÉMICOS 4
PRERREQUISITOS: Derecho y Actividades
Empresariales
HORARIO Lunes y jueves de 20:00 a
21:30
CICLO LECTIVO: Octavo Ciclo. Año 2017
NOMBRE DEL CATEDRÁTICO: Otto Edgardo Vargas
Piedrasanta
DIRECCIÓN ELECTRÓNICA: ottovargas@lafirma.com.gt
Las empresas, desde su incorporación y a lo largo del desarrollo de sus operaciones dirigidas al
alcance de sus objetivos de negocios, deben determinar y pagar impuestos propios, actuar como
agentes de retención y percepción de impuestos de otros sujetos pasivos como sus proveedores y
empleados, y también deben cumplir un número de obligaciones formales inherentes al sistema
tributario del país.
3. OBJETIVOS.
OBJETIVO GENERAL:
Conocer el Impuesto sobre la Renta como el impuesto directo más importante que afecta
a la generalidad de empresas en Guatemala y calcular, partiendo de información
contable, financiera y hechos dados, las obligaciones tributarias que a una empresa le
corresponden dentro de los regímenes tributarios de dicho impuesto.
4. CONTENIDO O CALENDARIZACIÓN:
Generalidades
RENTADELASACTIVIDADESLUCRATIVAS
Renta imponible, esquema de cálculo y tipos
impositivos Comprobación de lectura.
Artículos 43 al 49 (Discusión
Tributación de personas exentas y parcialmente en clase)
exentas
RentasdeCapital,GananciasyPérdidasdeCapital
Hecho generador
Tipos impositivos
Caso práctico individual 1
Compensación de pérdidas de capital
Rentasdel TrabajoenRelacióndeDependencia
Deducciones personales
Impuesto sobre la
Renta de Planilla para deducibilidad del IVA
Empleados y
Tipos impositivos, determinación del impuesto, Caso práctico declaración
procedimiento de 1
periodo de liquidación y agente retenedor proyectada
retención de dicho
impuesto por las Proyección y liquidación de renta. Cálculo de la
retención
Empresas
Constancia de retenciones
Registros contables
Campus Quetzaltenango
Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales
Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoria
Lic. Otto E. Vargas Piedrasanta
Agentes de retención
TEMASDEINVESTIGACIÓN
Cada investigación se
Poder tributario en Guatemala (31-08-2017) elaborará de acuerdo a las 2
reglas siguientes: a) Un
Renta mundial y renta territorial (28-09-2017) cuarto de página para datos 2
Temario de personales,
Investigación b) Un cuarto de página para
fuentes de consulta
Precios de transferencia (16-10-2017) (bibliografía). Por lo menos se 2
deben consultar tres fuentes,
c) Media página de
ASISTENCIAYPUNTUALIDAD 2
ZONAACUMULADAAL09NOVIEMBEDE2017 70
5. METODOLOGÍA DE ENSEÑANZA/APRENDIZAJE.
El curso requerirá la lectura intensiva y previa de las leyes tributarias por parte de los
alumnos, la cual se evaluará al inicio de cada contenido, como base para las clases
magistrales que serán eminentemente prácticas y que se complementarán con casos,
discusiones, investigaciones dirigidas y materiales que se entregará a los alumnos.
Observaciones:
7. BIBLIOGRAFÍA:
Constitución Política de la República
Fernández Molina, Luis. Guía Legal del Empresario.
Tuncho Granados. El Compendio.
Código Tributario
Ley de Actualización Tributaria y sus Reformas
Reglamento Libro I Ley de Actualización Tributaria
Ley del Impuesto de Solidaridad y sus reformas
Ley del Impuesto al Valor Agregado y sus reformas
Software fiscal disponible en www.sat.gob.gt
Material emitido por la Superintendencia de Administración Tributaria
Publicaciones en diarios nacionales y locales
Otro material didáctico proporcionado por el catedrático.