PROSEDUR AKUNTANSI PENGAJUAN SPP

RSUP DR M DJAMIL PADANG

 PROSEDUR AKUNTANSI PENGAJUAN SPP

NOMOR DOKUMEN NO. REVISI HALAMAN

1/1
RSUP DR M DJAMIL
PADANG
TANGGAL TERBIT / DITETAPKAN OLEH DIREKTUR UTAMA :
STANDAR REVISI
PROSEDUR
OPERASIONAL
Dr. Hj. Aumas Pabuti, Sp.A. MARS
NIP. 195407131981032001
PENGERTIAN SPJ : Surat Pertanggung jawaban
SPM Nihil : Surat perintah membayar bihil
SPMG : Surat persetujuan membayar Giro
STS : Surat tanda setor
TUJUAN Sebagai panduan petugas dalam membuat surat untuk memperoleh pengesahan
SPJ, belanja ( SPM Nihil ) dan STS Retribusi
KEBIJAKAN 1. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun 2005 tentang
Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum.
2. Keputusan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor :
1243/MENKES/SK/VIII/2005 tanggal 11 Agustutus 2005 tentang Penetapan
13 (Tiga Belas) Eks Rumah Sakit Perusahaan Jawatan (Perjan) Menjadi Unit
Pelaksana Teknis (UPT) Departemen Kesehatan Dengan Menerapkan Pola
Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum.
3. Peraturan Menteri Kesehatan R.I. Nomor : 1681/MENKES /PER/XII/2005
tanggal 27 Desember 2005 tentang Organisasi dan Tata Kerja Rumah Sakit
Umum Pusat DR M.DJAMIL PADANG.
4. Surat Keputusan Menteri Kesehatan R.I. Nomor :
886/MENKES/SK/VII/2010 tanggal 13 Juli 2010 tentang Pengangkatan
Direktur Utama Rumah Sakit DR M DJAMIL PADANG.
5. Keputusan Menteri Kesehatan R.I. tentang Pengangkatan, Pemindahan dan
Pemberhentian dalam dan dari Jabatan Struktural di Lingkungan Departemen
Kesehatan R.I. Untuk Para Direktur RSUP DR M DJAMIL PADANG; Direktur
Utama, Nomor : 886/MENKES/SK/VII/2010, tanggal 13 Juli 2010, Direktur
Keuangan, Nomor : 041/MENKES/SK/I/2009, tanggal 15 Januari 2009, Direktur
Medik dan Keperawatan, Nomor: 887/MENKES/SK/VII/2010 tanggal 13 Juli
2010 dan Direktur Umum, SDM & Pendidikan Nomor : 903/MENKES/SK/VII/
2010, tanggal 13 Juli 2010.
6. Kebijakan Direktur Utama RSUP DR M DJAMIL PADANG Nomor :
KP.00.02.02.22 s/d 56 tanggal 22 Maret 2010 tentang Struktur Organisasi
instalasi di Lingkungan RSUP DR M DJAMIL PADANG.
7. Pedoman Akuntansi Rumah Sakit (Buku Merah) yang diterbitkan oleh
Departemen Kesehatan Nomor : 156/MENKES/SK/I/2003 tanggal 28 Januari
2003.
8. Standar Akuntansi Keuangan (SAK) yang diterbitkan oleh Ikatan Akuntan
Indonesia Per 1 April 2002.
9. Pedoman Akuntansi Badan Layanan Umum Rumah Sakit yang diterbitkan
oleh Departemen Kesehatan Nomor : 1981/MENKES/SK/ XII/2010 tanggal 27
Desember 2010
10. Kebijakan tentang Sistem Akuntansi RSUP DR M DJAMIL PADANG Revisi 2
 (kedua) Nomor: HK.00.07.2.724 tanggal 15 November 2006.
PROSEDUR / ISI 1. Bendahara pengeluaran membuat dan menyusun SPJ selambat –
KEBIJAKAN
lambatnya tanggal 7 setiap bulan disertai dengan bukti – bukti pengeluaran
yang sah selama satu bulan
2. Bendahara Pengeluaran menyampaikan SPJ tersebut kepada Sub.Bag
perbendaharaan
3. Sub. Bag. Perbendaharaan melakukan verifikasi dan pencocokan data
laporan belanja dengan bukti – bukti pengeluaran yang ada
4. Sub. Bag. Perbendaharaan membuat rekapitulasi pendapatan dan belanja
operasional BLU RSUP Dr. M. Djamil
5. Sub.Bag. Perbendaharaan membuat SPP ke Direktur atas sepengetahuan
dan persetujuan Ka. Bag. Keuangan dengan melampirkan :
a. Faktur / Bukti Tagihan
b. Berita Acara Serah Terima dari Panitia Penerima
c. Berita Acara Pembayaran
6. Rekapitulasi pendapatan dan belanja satu bulan disampaikan ke Bagian
Akuntansi untuk dilakukan Verifikasi
7. Bukti – bukti pengeluaran yang sah dicap permanen file
RUANG LINGKUP/ 1. Direksi RSUP DR M DJAMIL PADANG
UNIT TERKAIT 2. Kepala Bagian Akuntansi RSUP DR M DJAMIL PADANG
3. Ka.bag. Keuangan
4. Asisten pemegang kas
5. Perbendaharaan
6. Akuntansi
7. Pemegang kas

DOKUMEN TERKAIT 1. Alur akuntansi pencatatan pengeluaran kas

2. Laporan harian, mingguan, bulanan, triwulan, semester dan tahunan
3. Rekening Koran Bank
4. Bukti bukti pajak
5. Formulir berita acara pembayaran
6. Formulir blanko daftar Pengeluaran Kas

DAFTAR RUJUKAN 1. Sistem Akuntansi Keuangan (SAK)

2. Sistem Akuntansi Instansi (SAI)

Alur Proses

Pemegang Kas Perbendaharaan Ka.bag. Keu / Direktur Biro Keu DKI

Dokumen Pengajuan Mengetahui / Pengajuan SPP
SPJ Bulan SPP Otorisasi SPP oleh Bag.
Lalu Keuangan

Verifikasi

SPM Nihil