PROSEDUR AKUNTANSI

PENERIMAAN KAS DAN BANK

RSUP DR M DJAMIL PADANG

 PROTAP PENCATATAN PENERIMAAN KAS DAN BANK

NOMOR DOKUMEN NO. REVISI HALAMAN

1/1

RSUP DR M DJAMIL
PADANG
TANGGAL TERBIT / REVISI DITETAPKAN OLEH DIREKTUR UTAMA :
STANDAR
PROSEDUR
OPERASIONAL
Dr. Hj. Aumas Pabuti, Sp.A. MARS
NIP. 195407131981032001
PENGERTIAN 1. Buku Besar : Kumpulan transaksi berdasarkan kode akuntansi
2. BKU : Buku Kas Umum
3. KAS : Alat pembayaran yang siap dan bebas digunakan untuk
membiayai kegiatan umum unit usaha
4. Bank : Sisa rekening Giro Perusahaan yang dapat diperguna
kan secara bebas untuk membiayai kegiatan umum perusahaan
TUJUAN Sebagai panduan tugas dalam mencatat transaksi penerimaan kas yang ada di Rumah
Sakit sesuai dengan dokumen yang sudah diotorisasi oleh pihak yang bewenang
KEBIJAKAN 1. Undang-undang Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun 1992 tentang
Kesehatan.
2. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun 2005 tentang
Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum.
3. Keputusan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor :
1243/MENKES/SK/VIII/2005 tanggal 11 Agustutus 2005 tentang Penetapan 13
(Tiga Belas) Eks Rumah Sakit Perusahaan Jawatan (Perjan) Menjadi Unit Pelaksana
Teknis (UPT) Departemen Kesehatan Dengan Menerapkan Pola Pengelolaan
Keuangan Badan Layanan Umum.
4. Peraturan Menteri Kesehatan R.I. Nomor : 1681/MENKES/PER/XII/2005
tanggal 27 Desember 2005 tentang Organisasi dan Tata Kerja Rumah Sakit Umum
Pusat DR M DJAMIL PADANG.
5. Surat Keputusan Menteri Kesehatan R.I. Nomor : 886/MENKES/SK/VII/2010
tanggal 13 Juli 2010 tentang Pengangkatan Direktur Utama Rumah Sakit DR M
DJAMIL PADANG.
6. Keputusan Menteri Kesehatan R.I. tentang Pengangkatan, Pemindahan dan
Pemberhentian dalam dan dari Jabatan Struktural di Lingkungan Departemen
Kesehatan R.I. Untuk Para Direktur RSUP DR M DJAMIL PADANG; Direktur Utama,
Nomor : 886/MENKES/SK/VII/2010, tanggal 13 Juli 2010, Direktur Keuangan,
Nomor : 041/MENKES/SK/I/2009, tanggal 15 Januari 2009, Direktur Medik dan
Keperawatan, Nomor: 887/MENKES/SK/VII/2010 tanggal 13 Juli 2010 dan
Direktur Umum, SDM & Pendidikan Nomor : 903/MENKES/SK/VII/ 2010, tanggal
13 Juli 2010.
7. Kebijakan Direktur Utama RSUP DR M DJAMIL PADANG Nomor :
KP.00.02.02.22 s/d 56 tanggal 22 Maret 2010 tentang Struktur Organisasi instalasi
di Lingkungan RSUP DR M DJAMIL PADANG.
8. Pedoman Akuntansi Rumah Sakit (Buku Merah) yang diterbitkan oleh
Departemen Kesehatan Nomor : 156/MENKES/SK/I/2003 tanggal 28 Januari
2003.
9. Standar Akuntansi Keuangan (SAK) yang diterbitkan oleh Ikatan Akuntan
Indonesia Per 1 April 2002.
 10. Pedoman Akuntansi Badan Layanan Umum Rumah Sakit yang diterbitkan
oleh Departemen Kesehatan Nomor : 1981/MENKES/SK/ XII/2010 tanggal 27
Desember 2010
11. Kebijakan tentang Sistem Akuntansi RSUP DR M DJAMIL PADANG Revisi 2
(kedua) Nomor: HK.00.07.2.724 tanggal 15 November 2006.
PROSEDUR / ISI 1. Akuntansi menerima dokumen laporan harian kasir
KEBIJAKAN
a) Kasir rawat jalan
b) Kasir Apotik
c) Kasir IGD
d) Kasir Rawat Inap & Uang Muka Pasien
e) Penerimaan Lain – lain
Yang dilengkapi dengan voucher penerimaan kas dan bank yang sudah diotorisasi
oleh bendahara penerima.
2. Akuntansi melakukan verifikasi dokumen penerimaan yang sesuai dengan
dokumen yang sudah di otorisasi pihak yang berwenang
3. Akuntansi Melakukan penarikan data transaksi penerimaan kas atau bank dan
mengisi nomer bukti transaksi penerimaan kas selanjutnya memberikan paraf
pada voucher
4. Akuntansi Membuat rekap penerimaan kas harian untuk keperluan kliring dengan
bendahara penerima, selanjutnya posting data ke buku besar
5. Dokumen di file menurut tanggal transaksi

RUANG LINGKUP/ 1. Direksi RSUP DR M DJAMIL PADANG

UNIT TERKAIT 2. Kepala Bagian Akuntansi RSUP DR M DJAMIL PADANG
3. Seluruh Kepala Satuan Kerja terkait di RSUP DR M DJAMIL PADANG
sebagai sumber data.
DOKUMEN TERKAIT 1. Alur akuntansi pencatatan penerimaan kas
2. Laporan harian, mingguan, bulanan, triwulan, semester dan tahunan
3. Rekening Koran Bank
4. Bukti bukti penerimaan kas dan Bank
5. Formulir berita acara cash opname
6. Formulir blanko daftar piutang

DAFTAR RUJUKAN 1. Sistem Akuntansi Keuangan (SAK)

2. Sistem Akuntansi Instansi (SAI)

4.1 Alur Proses

Star

Start
Akuntansi
 Bendahara penerima

Laporan harian kasir rajal Verifikasi

+ Bukti Pungutan Dokumen
Laporan harian kasir apotik
+ Bukti Pungutan
Laporan harian kasir IGD
+ Bukti Pungutan
Tarik Data Posting Data ke
Laporan harian kasir
Transaksi General Ledger
IRranap + Rekap Uang
Penerimaan Kas
muka pasien + Bukti
Pungutan
Bukti Pungutan
Peneriimaan Lain – lain
Buku Besar / Laporan
General ledger Keuangan

Rekap Laporan
Penerimaan Kas KLIRING

Membuat Slip Setoran

Input Data Posting Data ke
Setoran Bank General Ledger
Setoran Ke Bank

Slip Setoran dan

Voucher Bank

BKU