PRESUPUESTO EMPRESA COMERCIAL

La empresa “Comercial del Sur S.A.”, se dedica a la comercialización

exclusivamente a tiendas mayoristas de jugos en envases flexibles de un producto:
“Durazno”.
La Gerencia General ha solicitado a la Gerencia Financiera elaborar el Presupuesto para
el último bimestre del 2013, con la información siguiente:

Balance General al 31.10.13, es como sigue:

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos 5,000 Sobregiro Bancario 2,000
Letras por cobrar 8,000 IGV por pagar 6,000
Clientes 5,000 Beneficios sociales CTS 1,000
Existencias 2,050 Letras por pagar comerciales 4,000
410 unids. Durazno a S/. 5.00 c/u

Total Activo Corriente 20,050 Total Pasivo Corriente 13,000

ACTIVO FIJO PASIVO NO CORRIENTE
Muebles y Equipo 10,000 Préstamo financiero Largo Plazo 7,000
Depreciac. acum.. muebles y equip. (2,750 )
Unidades de transportes 15,000 Total Pasivo 20,000
Depreciac. acum. Uds. de transporte( 8,250)
Total Activo Fijo Neto 14,000 PATRIMONIO
Capital social 10,000
Utilidades retenidas 4,050
Total Patrimonio 14,050
TOTAL ACTIVO 34,050 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 34,050

1. VENTAS Y PRECIOS.
El volumen de ventas y precios para el periodo a estimar es como sigue:

DURAZNO

Ventas Valor sin IGV

MES (Unidades) (Unitario)

Noviembre 2,500 S/. 10.00

Diciembre 3,000 S/. 10.00

El costo unitario de adquisición de los productos se mantendrá inalterable en relación al

inventario al 31.10.10 y se espera se mantenga igual durante el periodo a proyectar.

2. POLÍTICA DE STOCK
Se debe mantener a fin de cada mes el 10 % del volumen de las ventas mensuales.

3. GASTOS OPERATIVOS
Los gastos operativos de las áreas de Administración y ventas se estiman en
 S/. 15,000 para el bimestre ( S/. 7,500 Noviembre y S/. 7,500 en Diciembre), este
gasto incluye, los incobrables y la CTS, tal como se muestra a continuación:
Noviembre Diciembre Total
Incobrables 500 500 1000
CTS 250 250 500

Así mismo los gastos operativos deben incluir la provisión de gastos no

desembolsables tales como: muebles y equipos depreciación anual 10 %, unidades de
transporte depreciación anual 20 %, y la amortización de intangibles a razón del 20%
anual.
Es importante resaltar que el beneficio social CTS de los empleados se depositará en
los bancos dentro de los 5 días del mes siguientes. También otros gastos operativos (
Luz, Agua, Teléfono ) están gravados con el IGV.

4. POLÍTICA COMERCIAL
Las ventas se cobrarán al contado y las compras de mercadería se pagarán a los 30
días.

5. FLUJO DE CAJA
Para elaborar este presupuesto considere lo siguiente:

5.1. En el mes de noviembre se cobrará las letras por cobrar pendientes al 31.10.13 en
un 50 %.
5.2. En el mes de Diciembre se pagará íntegramente la letra por pagar al 31.10.13.
5.3. En el mes de diciembre se pagará S/. 2,000 a cuenta de la deuda a largo plazo.
Considere adicionalmente S/. 250 por intereses.
5.4. En el mes de noviembre se efectuará la compra de una franquicia por S/. 20,000
más IGV.
5.5. Efectuar la cancelación de todas las liquidaciones del IGV 18% y pagos a cuenta
del impuesto a la renta (2 % del valor de venta) inclusive el del IGV por pagar al
31.10.11, en los meses que corresponda.
5.6. Se estima cumplir en pagar dentro de los 5 días de cada mes la CTS
correspondientes al mes anterior, inclusive la CTS por pagar registrada en el
balance al 31.10.13..
5.7. Todos los gastos de operación se cancelarán en su integridad, considerando para
ello un promedio mensual en los gastos operativos desembolsables estimados.

6. DATOS ADICIONALES
Las ventas del mes de octubre fueron:
Ventas Valor sin IGV
(Unidades) (Unitario)
DURAZNO 1,000 S/. 9.00

SE SOLICITA :

PERIODO DE PROYECCIÓN: NOVIEMBRE Y DICIEMBRE

1. Presupuesto de ventas de cada mes.

2. Cuadro de necesidad de stock de mercaderías de cada mes.
3. Presupuesto de compra de mercadería de cada mes.
4. Liquidación de impuestos de cada mes.
5. Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado del periodo: 01.11 al 31.12.2013
6. Flujo de Caja proyectado por cada mes.
7. Balance general proyectado al 31.12.2013.
 GUIA N° 8: PRESUPUESTO MAESTRO
La Empresa “Money & Money S.A.”, fabrica dos productos “ALFA” y “0MEGA”. A
fines del último semestre del año 2012 desea elaborar el presupuesto del primer
semestre del presente año ( 2013), en el cual se tratará de ejecutar las acciones
necesarias para lograr la meta que la alta dirección se ha fijado. El balance general al
31 de diciembre de 2011, se estima en las siguientes cifras:
1. El balance general al 31.12.12 En nuevos soles) :

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos 50,000 Sobregiros Bancarios 30,000
Letras por cobrar 40,000 IGV por Pagar 70,000
Impuesto a la renta ( 2003) 20,000
Ctas. por cobrar Comerciales 25,000 Total Pasivo Corriente 120,000
Inventarios 476,000
Materia Prima 180,000
Productos terminados 296,000
Unid. Alfa : 200 x S/.440
Unid. Omega: 400 X S/. 520

Total Activo Corriente 591,000 Pasivo no Corriente

Deuda a largo plazo 575,000
Terrenos 500,000 Beneficios Sociales ( CTS) 25,000
Maquinarias y Equipos 450,000 Total Pasivo No corriente 600,000
- Depreciación Acumulada (100,000) Patrimonio
Total Activo no Corriente 850,000 Capital social 400,000
Resultado acumulado 321,000
Total Patrimonio 721,000

Total Activo 1’441,000 Total Pasivo y Patrimonio 1’441,000

Las proyecciones para el primer semestre del año 2013 son las siguientes:

2. VENTAS
I SEMESTRE
VENTAS (Unidades) Valor de venta (Sin IGV.18%)
ALFA 2,000 S/. 600
OMEGA 3,000 700

3. PRODUCCIÓN Y COSTOS
Los inventarios en proceso son cero para la elaboración del presupuesto, Los
requerimiento de los productos son los siguientes:
ALFA OMEGA Costo Unitario (Sin IGV)
Materia Prima A 2 Kg 4 Kg S/. 20
Materia Prima B 1 Kg 2 Kg S/. 40
Horas de MOD 4 4
Durante el segundo semestre el costo de la MOD será de S/. 50 la hora e incluye la CTS
de los trabajadores equivalente al 2 % de la tarifa mencionada. Este beneficio social
no se depositará en los bancos.
Los Costos Indirectos de Fabricación (CIF) se aplicarán en base a horas de MOD
utilizadas en la producción, estos CIF se han estimado en S/. 776,000: Este monto
incluye la depreciación de equipos por S/. 50,000.
4. POLÍTICA DE INVENTARIOS
INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL
( UNIDADES) (UNIDADES)
MATERIASPRIMAS
Materia Prima A 4,000 3,000
Materia Prima B 2,500 1,000
PRODUCTOS TERMINADOS
ALFA 200 300
OMEGA 400 150
El inventario final de materia prima y de productos terminados antes indicados serán las
metas de stock que se deberán mantener en el almacén a fines del semestre de
proyección.
5. GASTOS OPERATIVOS
Los gastos de administración y de ventas, se estiman en S/. 150,000, de los cuales
incluye la depreciación de muebles y equipos de oficina del área administrativa S/.
20,000 y por incobrables S/. 500.
6. POLÍTICA COMERCIAL
Las ventas se cobrarán al contado y las compras de materia prima se pagarán cada 30
días.

7. CONSIDERACIONES PARA ELABORAR EL FLUJO DE CAJA.

a) Las ventas y compra serán adquiridas en montos iguales equivalente al

promedio mensual semestral.
b) En el mes de Febrero se hace efectivo la cobranza de la letra por cobrar en un
50 %.
c) En el mes de Marzo se pagarán S/. 75,000 a cuenta de la deuda a largo plazo.
Considerar adicionalmente S/. 5,000 por gastos financieros (intereses).
d) Efectuar todos los pagos de IGV 18% y pagos a cuenta del impuesto a la
renta mensual que corresponda al I Semestre del 2012 ( 2 % del valor de venta
mensual ), inclusive los impuestos adeudados al 31.12.12.
e) Todos los costos y gastos operativos desembolsables se cancelarán en su
integridad.

SE SOLICITA PROYECTAR PARA EL I SEMESTRE (2011) LO SIGUIENTE:

1. El presupuesto de ventas.
2. El presupuesto de producción
3. El cuadro de necesidad de stock de materia prima
4. El presupuesto de compras
5. El Estado del costo de producción y de ventas por línea de producto del I sem.
6. El Estado de Ganancias y Pérdidas del 01.01 al 30.06.13
7. El flujo de caja proyectado del I semestre del 2013.
8. El Balance general al 30.06.13.