Examen Auditoria Tipo Test 2

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Examen auditoria tipo test 2
Auditoría financiera (Universitat de València)
Su distribución está prohibida | Descargado por Rodrigo Cristhian Huamani Avendaño (cristhian.dbest@gmail.com)
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TEMA 1:INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA

1. Cuando se habla de auditoria de las Cuentas Anuales, hacemos referencia

a) Una auditoria completa de los estados financieros, considerando la
normativa y regulación legal de España.
b) Al análisis de los diferentes tipos de procesos de control interno de empresa
c) Al análisis del proceso de auditoria que comprende la auditoria interna,
externa, de calidad y de medio ambiente.

2. La independencia en auditoria significa:

a) Actitud mental que permita a los profesionales garantizar que la información
contable es fiable
b) Ser independiente del Consejo Directivo de la empresa
c) Ser objetivo y acorde con las políticas de la empresa

3. Las diferencias entre auditoria externa e interna se centra en:

a) El auditor, el informe, el alcance y la independencia
b) El auditor, la operatividad y la independencia
c) El auditor, el alcance, los objetivos y el informe

4. El informe de auditoria externa es:

a) Extenso, no se encuentra tipificado y no esta regulado por normas técnicas
b) Corto, tipificado y elaborado en base a las NIA-ES 700
c) Corto, tipificado y no esta regulado por las normas técnicas de auditoria

5. Por auditoria de calidad podemos entender:

a) La verificación de la calidad de las cuentas anuales
b) La verificación de la calidad de los productos y servicios
c) La verificación y examen de la política de calidad total aplicada dentro de la
empresa

6. Las normas sobre el proceso de auditoria que emite el ICAC se puede agrupar
en:

a) Normas Técnicas de carácter general, de ejecución del trabajo y sobre
informes
b) Normas Técnicas de carácter general, sobre los auditores y sobre informes
c) Se ha adoptado las Normas Internacionales de Auditoria para su aplicación al
proceso de auditoria de cuentas.

7. Los procedimientos generales para el cumplimiento de los objetivos de
planificación de la auditoría de cuentas:
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a) Formación de auditores, evolución del sistema de control interno, análisis de

las cuentas anuales
b) Contactos con la entidad a auditar, conocimientos de la empresa y en su
entorno, la revisión preliminar y el conocimiento del sistema de control
interno.
c) Evaluación del control interno, análisis del entorno de la empresa, análisis de
las cuentas anuales, conocimientos de los auditores.

8. La importancia relativa, según NIA-ES 320, se relaciona con dos conceptos
íntimamente unidos con el tratamiento de a información contable.

a) Razonabilidad y significatividad
b) Independencia y razonabilidad
c) Incorrecciones materiales y riesgo de auditoría

9. Por riesgo de auditoría, según la NIA-ES 320 se puede entender:

a) El riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoría inadecuada
cuando los estados financieros contienen incorrecciones materiales.
b) El riesgo de no expresar una opinión no modificada
c) La importancia relativa en la planificación de la auditoria

10. Las pruebas de cumplimiento son las encargadas de:

a) Examinar las incidencias disponibles para asegurar que los controles internos
funcionan de forma correcta
b) Examinar las evidencias relacionadas con la integridad, la exactitud y la
validez de la información financiera
c) Ninguna de las dos

11. En un informe de auditoria externa, una opinión con salvedades es aquella:

a) Que las cuentas anuales no presenta la imagen fiel del patrimonio y aparecen
errores o incumplimiento de principios y normas
b) El auditor no tiene evidencia suficiente para formarse una opinión positiva.
c) Habiendo obtenido evidencia de auditoria suficiente y adecuada, concluya
que las incorreciones, individualmente o de forma agregada, son materiales,
pero no generalizadas, para los estados financieros.

12. Dentro del Sistema de Control Interno podemos diferenciar:

a) Controles administrativos, financieros y contables
b) Controles administrativos, contables y económicos
c) Controles administrativos y contables

13. El control interno contable centra su función en el siguiente aspecto.

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a) Contabilización, atendiendo a los principios contables generalmente

aceptados, de todas las operaciones realizadas dentro de la empresa
b) Comprende los sistemas de organización y procedimientos relacionados con
la protección del patrimonio empresarial.
c) Aplicación de métodos de contabilidad de gestión que van surgiendo nuevos
en el mundo de los negocios

14. Los puntos fundamentales en los que se centra el control interno contable son.

a) Autorización, registro, acceso a los activos y responsabilidad de activos
b) Autorización, registro, acceso a los activos y delegación de responsabilidad
de los activos.
c) Autorización y registro

15. Los condicionamientos que deben definir a la actividad profesional del auditor
interno son:

a) Prudencia, empresa en funcionamiento, correlación entre ingresos y gastos
e importancia relativa
b) Objetividad, veracidad, independencia y utilización de métodos apropiados
e importancia relativa
c) No existen condicionantes especiales para el desarrollo de la profesión

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TEMA 3: METOLOGÍA DE LA AUDITORÍA.

ORGANIZACIÓN Y PLANIFICACÍON

1. Características del contrato de auditoría: respecto a la carta de encargo o
contrato de auditoria, señale la afirmación correcta.

a) El perido inicial de contratación nunca puede ser inferior a tes ejercicios, ni
superior a nueve
b) Antes de aceptar el encargo, el Auditor debe considerar si existe alguna razón
que desaconseje su aceptación por razones éticas o técnicas
c) Si el auditor prevé incidencias en la opinión de su informe, debe ponerlo en
conocimiento de su cliente mediante la carta de manifestaciones de la
dirección

2. Momento de fijación de los honorarios. Los honorarios a percibir por el Auditor
en el desempeño de sus labores deben establecerse:

a) Una vez terminados los trabajos laborales del profesional
b) Al inicio del trabajo de campo profesional
c) A la firma del contrato de auditoria

3. Objetivo de las NTA sobre la ejecución del trabajo. Señala la afirmación correcta:

a) Contemplan el establecimiento de programas de auditoría concretos para las
áreas de trabajo
b) Tienen como objetivo la determinación de los medios y actuaciones que han
de ser utilizados y aplicados por los Auditores de Cuentas.
c) Consideran la planificación, el estudio y la evaluación del control interno y la
formulación del informe de auditoría.

4. Respecto a los papeles de trabajo de una auditoría, podemos confirmar que:

a) El auditor tiene obligación de conservarlos y custodiarlos durante 5 años
b) Comprenden los documentos preparados por el auditor y son la prueba de
que realmente ha ejecutado su trabajo
c) Son una ayuda fundamental para la planificación, realización, supervisión y
revisión de la auditoría

5. Periodo de contratación. Cuando las Cuentas Anuales tienen obligación de ser
auditadas, el periodo de contratación de los auditores oscilará necesariamente
entre:

a) Un período inicial no inferior a 3 años ni superior a 9 años, después renovable
por períodos máximos de tres años
b) Un período inicial no inferior a 3 años ni superior a 9 años, después renovable
año a año
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c) El período de contratación podrá ser anual si así lo establecen las partes, que
pueden pactar libremente.

6. ¿ Cuál de estas afirmaciones sobre el análisis del control interno que realiza el
Auditor de Cuentas es correcta?

a) El auditor, en su calidad de experto, realiza un estudio destinado a evaluar y
mejorar el sistema de control interno de la entidad.
b) El auditor se apoya en el estudio del control interno para determinar el
alcance, la naturaleza y el momento de la realización de las pruebas de
auditoría
c) La implantación de un sistema de control interno es responsabilidad de la
Dirección de la entidad, pero su supervisión es responsabilidad del Auditor
de Cunetas

7. La materialidad en la fase de Planificación de la auditoria se denomina:

a) Nivel de precisión
b) Error tolerable
c) Materialidad

8. Podemos definir el Riesgo de Auditoria como:

a) El riesgo de que el análisis sustantivo falle en detectar errores sustanciales
que existan y que no son evitados o detectados por los controles internos.
b) El riesgo de que el muestreo sustantivo falle en detectar errores sustánciales
que existan, que no son evitados o detectados por los controles internos y
que no son detectados por el análisis sustantivo
c) El riesgo de que el Auditor emita una opinión favorable sobre las Cuentas
Anuales cuando éstas son sustancialmente incorrectas

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TEMA 4: CONTROL INTERNO

1. Señala de los siguientes enunciados cuales son falsos:

a) El control interno comprende aquellos procedimientos que aseguren a la
empresa de riesgos asegurando la protección de los activos además de
cumplir con los objetivos establecidos por la dirección de la empresa
b) Un control interno inadecuado no puede provocar ineficiencias por lo que
la reputación de la empresa no se ve afectada, pues de alguna forma, se
prevén los riegos
c) Las características de la organización, el tamaño de la empresa y los
medios humanos disponibles, entre otros, son factores que afectan a la
determinación de un sistema de control interno en la empresa.


a) El auditor interno es un consultor externo a la empresa que entre su
funciones se encuentra la de cumplir con las recomendaciones realizadas
por la dirección de la empresa en relación al control interno
b) El auditor interno intenta prevenir irregularidades, sus costes y realiza un
plan de dirección para evitar perjudicar a la empresa


a) Uno de los elementos que contempla el informe COSO en relación al
control interno es la evaluación de riesgos para identificar las amenazas
y riesgos relevantes al objeto de que lograr los objetivos empresariales
b) Los niveles de control de la empresa se circunscribe a la alta dirección y a
los mandos intermedios siendo los únicos que realizaran las
verificaciones pertinentes y las revisiones de cumplimiento operativos,
entre otras
c) El control es el primer eslabón del control interno, deben hacerse los
controles antes de producirse los cambios al objeto de predecirlos y
tomar decisiones


a) El control interno contable se realiza desde la preparación de los estados
contables y financieros guardando escrupulosamente el cumplimiento de
las normas contables y la legislación vigente
b) El control interno administrativo comprende además del plan de
organización de la empresa, el conjunto de procedimientos y registros
que se relacionan con los procesos de decisión para la autorización de las
transacciones de la dirección


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a) Los riesgos de la empresa deben ser descubiertos por los directivos

siendo analizados y gestionados de un forma eficiente para poder
eliminar las amenazas que hagan incumplir los objetivos estratégicos
empresariales
b) Los controles no necesitan autoevaluares ya que son ellos mismos los que
evalúan los procedimientos que se realizan en la empresa
c) Los fallos detectados en los sistemas de control deberán estudiarse lo
mas rápidamente posible al objeto garantizar la eficiencia de gestión
empresarial


a) El estudio del control interno incluye las fases de revisión preliminar del
sistema, la evaluación preliminar, las pruebas de cumplimiento y las
pruebas verificativas
b) Los flujogramas son una herramienta que documenta la información
obtenida para ayudar a la realización del programa de auditoría
empleando símbolos y figuras para representar una etapa o proceso
c) Las pruebas de cumplimiento se realizan sobre el análisis objetivos por lo
que se dispondrá de los datos sin necesidad de realizar muestreos
estadísticos


a) En la evaluación del sistema de control interno debe respetarse la revison
del propio sistema y sus pruebas de cumplimiento con cada uno de los
objetivos de la empresa, y también deben respetarse las deficiencias en
las afirmaciones realizadas por la dirección
b) Una deficiencia importante no tiene porque indicar que existen un error
o irregularidad de los importes que conforman las cuentas anuales
auditadas
c) El programa de auditoria deberá recoger las los procedimientos de la
evaluación del sistema y las conclusiones sobre la efectividad del control
interno debiendo reflejar las modificaciones de los cambios o deficiencias
del sistema


a) Los procedimientos del control interno garantizan las consecución de los
objetivos de la empresa debiendo ser fáciles de manejar y útiles para la
toma de decisiones
b) Los controles preventivos captan los errores o riesgos que no se han
podido evitar en el desarrollo de la actividad empresarial
c) Los riegos de la empresa deben ser identificados en un primer lugar para
posteriormente crear las medidas necesarias para prevenirlos analizando
hasta que punto las medidas correctoras empleadas tienen el éxito
esperado
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a) El auditor tienen la obligación y la responsabilidad de comunicar a su
cliente las debilidades significativas del sistema de control interno, que
ha estudiado y evaluado
b) Una debilidad no significativa cuando un control origine un riesgo de
producirse errores en relación con las cuentas anuales y, a su vez sean
detectados por los empleados de la empresa
c) La falta de capacidad de las personas empleadas en la empresa, así como
la falta de entendimiento de las normas supone limitaciones a la hora de
la realización del sistema de control interno

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TEMA 5: EVIDENCIA,MATERIALIDAD Y RIESGO DE AUDITORÍA

1. ¿Cual de las siguientes afirmaciones es falsa?

a) El auditor de cuentas debe estar atento a la posible existencia de
evidencia de autoría contradictoria
b) El auditor de cunetas debe realizar una evaluación critica de la evidencia
de auditoría obtenida
c) El juicio profesional del auditor de cuentas debe quedar respaldado por
la evidencia de auditoria obtenida
d) El juicio del auditor no tiene porque quedar respaldado por la evidencia
de auditoria obtenida

2. Generalmente, ¿ cual de las siguientes evidencias es la mas adecuada para el
auditor de cuentas?

a) La que proviene del interior de la empresa, y no esta firmada
b) La que proviene del interior de la empresa, y esta firmada
c) La que proviene del exterior de la empresa, y no esta firmada
d) La que proviene del exterior de la empresa, y esta firmada

3. La normativa española establece una serie de técnicas para la obtención de
evidencia. Indica cuál de las siguientes o cuáles de las siguientes lo son:

a) Recálculos y procedimientos analíticos
b) Indignación y observación
c) Confirmación y reejecución
d) Pruebas de controles y sustantivas

4. Señale la afirmación o afirmaciones que considere correctas en relación con
el concepto de evidencia

a) Depende exclusivamente de la actividad a la que se dedique la empresa
y de la opinión particular de cada autor
b) No puede obtenerse evidencia verba a través del contacto personal con
los distintos responsables y empleados de la compañía
c) Ha sido regulada de modo que se establecen los limites máximo y mínimo
de evidencia, por lo que el auditor debe sujetarse a ellos con
independencia de su juicio profesional
d) Debe ser suficiente y adecuada para emitir el juicio profesional del
auditor

5. Si un auditor obtiene evidencia suficiente y adecuada para concluir que los
controles internos de la empresa auditada son muy deficientes o
prácticamente inexistente, ¿puede llegar a determinar que sus cuentas
anuales reflejan la imagen fiel de la empresa?

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a) Nunca
b) Solo en el caso de que las pruebas de controles obtengan la evidencia
suficiente y adecuada y consignan satisfactoriamente sus objetivos de
auditoria
c) Solo en el caso de que las pruebas sustantivas obtengan la evidencia
suficiente y adecuada y consigan satisfactoriamente sus objetivos de
auditoría
d) Depende de su juicio profesional

6. Si un auditor de cuentas determina que las pruebas sustantivas realizadas no
han sido suficientes y adecuadas para alcanzar sus objetivos de auditoría,
¿cuál o cuáles de las siguientes soluciones podrá establecer en función del
caso?

a) Ampliar el tamaño de las muestras seleccionadas
b) Diseñar nuevas pruebas adecuadas a las circunstancias
c) Tratarlo como una limitación al alcance
d) Ninguna de las anteriores

7. La “confirmación externa” como método de obtención de evidencia:

a) Consiste en obtener información de las personas ajenas a la empresa
únicamente a través de entrevistas o cuestionarios
b) Nunca va dirigida a validar una partida en concreto, sino a obtener
información sobre las circunstancias que la rodean
c) Es muy poco flexible, ya que no es del todo capaz de adaptarse a cualquier
condición, situación y persona
d) Ninguna de las respuestas es correcta

8. Las <confirmación externa> y los <procedimientos analíticos> como métodos
de obtención de evidencia:

a) Permiten obtener únicamente la corrobación de un agente externo a la
empresa
b) Deben realizarse obligatoriamente en la fase preliminar y final de la
auditoría de cuentas
c) No conllevan una autorización previa de la dirección de la empresa
d) Ninguna respuesta es valida

9. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es falsa?

a) El auditor planifica y ejecuta su trabajo con el fin de obtener un seguridad
razonable de que las cuentas anuales están libres de incrreciones
materiales
b) El informe de auditoría de las cuentas anuales debe incluir una
descripción de los riesgos considerados mas significatovos de la
existencia de oncorreciones materiales
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c) El escepticismo profesional es una actitud que supone reconocer la

posibilidad de que existan incorreciones materiales en las cuentas
anuales
d) Alguna de las afirmaciones anteriores son falsas

10. Generalmente, cuanto menor sea el nivel de materialidad establecido por el
auditor de cuentas:

a) Menor será la cantidad de evidencia a obtener
b) Mayor será la cantidad de evidencia a obtener
c) Mayor será la calidad de la evidencia a obtener
d) La cantidad y la calidad de la evidencia a obtener no se ven afectadas por
el umbral de importancia relativa

11. Señale la afirmación o afirmaciones que considere correctas: el riesgo de que
existan incorreciones en los estados financieros objeto de auditoria se ve
afectado por:

a) La calidad del control interno
b) La naturaleza del negocio y la industria en la que se opera
c) Las situaciones especiales que pueden influir en la gestión
d) La situación financiero-patrimonial de la entidad

12. El riesgo de detección que puede permitirse un auditor de cuentas mayor
cuanto:

a) Mayor sea el riesgo de auditoría
b) Mayor sea el riesgo de control
c) Mayor sea el riesgo inherente
d) Ninguna de las anteriores es correcta

TEMA 5. DOCUMENTACIÓN Y ARCHIVO DE LOS PAPELES DE TRABAJO.

1. Señale los siguientes enunciados cual es verdadero:

a) Los papeles de trabajo son propiedas del auditor, por lo que este puede
organizar su porpio archivo personal como quiera, al margen de cualquier
criterio, complicando datos para custodiar dicha documentación
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b) Para poder extraer conclusiones razonables a partir de las pruebas de

auditoría, es fundamental que la nomenclatura utilizada sea homogénea
c) La validez de los papeles de trabajo es de un ejercicio económico, por lo
que crea conveniente, de dichos papeles
d) Se denomina papeles de trabajo solo a la documentación generada por e
auditor, no formando parte de los mismos la documentación recibida de
terceros en el proceso de realización de la auditoría

2. Señale de los siguientes enunciados cual es falso:

a) Los papeles de trabajo sirven de soporte a las conclusiones derivadas del
trabajo realizado
b) Los papeles de trabajo facilitan la realización de revisiones posteriores
c) Los papeles de trabajo permiten respaldar la opinión del auditor
d) Los papeles de trabajo pueden suplir al informe de auditoria

3. Señale de los siguientes enunciados cual es falso:

a) Los papeles de trabajos se estructuran por áreas cada una de las cuales
se refiere aun epígrafe las Cuentas Anuales
b) Los papeles de trabajo deben incorporar marcas de comprobación
uniformes que eviten posibles confusiones
c) Los papeles de trabajo deben incluir todo tipo de información
relacionadas con la ejecución de la auditoria por superflua que pueda en
principio parecer
d) Se debe emplear un sistema de índices y referencias cruzadas que
posibilite la identificación de los papeles de trabajo

4. ¿Qué tipo de cédula utilizaría para observar los movimientos de las cuentas
de inmovilizado financiero?

a) Cédula base
b) Cédula sumaria
c) Cédula de cálculo

5. ¿Qué tipo de técnica utilizaría para dejar constancia de los actos ejecutados?

a) Índices
b) Marcas de comprobación
c) Referencias cruzadas
d) Ajustes y reclasificaciones

6. Señale de los siguientes enunciados cuales es verdadero

a) El auditor recoge en un mismo archivo toda la información de la empresa,
no hace distinción de archivos
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b) En el Archivo Permanente se incorpora documentación relativa a los

últimos tres ejercicios auditados
c) En el Archivo Temporal se recoge la documentación del ejercicio en curso
d) En los archivos de auditoría solo y exclusivamente se incluyen los papeles
de trabajo elaborados por el auditor

TEMA 6 INFORMES DE AUDITORIA

1. En el informe de auditoría de cuentas anuales el auditor debe expresar su
opinión profesional sobre la fiabilidad de los siguientes estados financieros:

a) El balance de situación, la cuenta de perdidas y ganancias, la memoria, el
estado de cambios en el patrimonio neto y, en su caso, el informe de gestión
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b) El balance de situación, la cuenda de perdidas y ganancias, la memoria, el

estado de cambios en el patrimonio neto, el informe de gestión y, en su caso,
el estado de flujos de efectivo
c) El balance de situación, la cuenta de perdidas y ganancias, la memoria, el
estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de gestión y,
en su caso, el estado de flujos de efectivo

2. Entre los elementos básicos que según las NTA (NIA-ES) debe contener todo
informe de auditoria se encuentran:

a) Titulo, identificación de los destinatarios, sección de opinión, sección de
responsabilidades de los administradores, sección de responsabilidad del
auditor, nombre del auditor que emite el informe, firma y fecha de emisión
b) Titulo, identificación de los destinatarios, sección de opinión, sección de
fundamento de la opinión, sección cuestiones claves, sección de
responsabilidad de los administradores, sección de responsabilidad del
auditor, nombre del auditor que emite el informe, firma y fecha de emisión
c) Titulo , identificación de los destinatarios, sección de opinión, nombre del
auditor que emite el informe, firma y la fecha de emisión

3. El informe de auditoria puede contener en determinadas circunstancias párrafos
adicionales, que se suman a los básicos que debe contener todo informe, y que
completan la información ofrecida por el auditor estos son:

a) Párrafo de énfasis y párrafo sobre <otras cuestiones>
b) Párrafos intermedios de énfasis, sobre <otras cuestiones> y sobre el informe
anual
c) Párrafos de alcance, intermedios, de énfasis, sobre <otras cuestiones>y sobre
el informe de gestión

4. Cuando el auditor emite el informe de auditoria debe expresar una opinión
profesional en el párrafo de opinión que se materializa en alguna de los
siguientes tipos de opinión:

a) Favorable, con limitaciones, desfavorable y denegada
b) Favorable, con salvedades, desfavorables y parcial
c) Favorable, con salvedades, desfavorable y denegada

5. El párrafo que el auditor incluye en el informe de auditoría para poner de
manifiesto, sin que afecten a la opinión del auditor, circunstancias o hechos que
se quieren enfatizar por su especial relevancia se denomina:

a) Párrafo de <otras cuestiones>
b) Párrafo sobre el informe de gestión
c) Parrado intermedio
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d) Párrafo de énfasis

6. El auditor deberá incluir en su informe de auditoria una sección relacionada con
la empresa en funcionamiento siempre que:

a) Exista incertidumbre sobre el principio de empresa en funcionamiento
b) Exista incertidumbre sobre el principio de empresa en funcionamiento
siempre que la información haya sido incluida en la memoria del auditado de
acuerdo a las normas contables de aplicación
c) Exista incertidumbres que no afecten significativamente a las cuentas
anuales

7. El auditor deberá incluir en su informe de auditoria un párrafo de <otras
cuestiones> siempre que:

a) Se ponga de manifiesto que el auditor de la sociedad no ha cambiado, así
como la opinión del informe de auditoria anterior
b) Las cunetas anuales del ejercicio anterior no hayan sido auditadas
c) Las cuentas anuales del ejercicio anterior contengan alguna salvedad

8. El auditor debe emitir una opinión desfavorable en su informa de auditoria
cuando se cumplan las siguientes circunstancias

a) Se encuentren errores significativos en las cuentas anuales por
incumplimiento de principios contables
b) Se encuentren omisiones de información significativas
c) Se encuentre omisiones de información muy significativas que afecten de
forma fundamental y generalizada la comprensión del conjunto de las
cuentas anuales

9. El auditor debe denegar la opinión en su informe de auditoría cuando se cumplan
las siguientes circunstancias:

a) Se encuentren errores muy significativos en las cuentas anuales por
incumplimiento de principios contables que impidan obtener la imagen fiel
b) Se encuentren errores de escasas repercusión sobre las cuentas anuales
c) Se encuentren omisiones de información de información muy significativas
que afecten de forma fundamental y generalizada a la comprensión del
conjunto de las cuentas anuales
d) Se encuentran limitaciones al alcance de extraordinaria importancia

10. Ejemplos de limitaciones al alcance del trabajo del auditor son:

a) Imposibilidad de asistencia al inventario de existencias al cierre del ejercicio
por haber sido nombrado con posterioridad al mismo
b) Imposibilidad de asistencia al inventario de existencias a cierre del ejercico
por causas sobrevenidas
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c) Imposibilidad de obtener las cartas de confirmación de saldos de clientes

d) Todas las anteriores

11. Cuando el auditor emite una opinión de auditoria con salvedades por limitación
al alcance, dichas limitaciones afectan a los siguientes párrafos y secciones del
informe.

a) Sección de opinión y párrafo de énfasis
b) Sección de responsabilidad del administrador, sección de fundamento de la
opinión y sección de opinión
c) Sección de fundamento de la opinión y párrafo de <otras cuestiones>
d) Sección de opinión y sección de fundamento de la opinión

12. ¿Cuál o cuáles de las siguientes situaciones constituye un incumplimiento de
principios y normas contables?

a) Aplicación de un marco de normas contables diferente a la que se debería
haber aplicado
b) Existencia de errores sustanciales en las cuentas anuales
c) Existencia de irregularidades sustanciales en las cunetas anuales
d) Todas las anteriores

13. De acuerdo con la Ley de Auditoria de Cunetas las modalidades de auditoria de
cuentas se agrupan en:

a) Auditaría de cuentas anuales e informes especiales
b) Auditoría de cuentas anuales y auditoría de otros estados financieros o
documentos contables
c) Auditoría de cunetas anuales y de cuentas consolidadas
d) Auditoria de informes especiales y certificados

14. El auditor con base a su criterio profesional ha decido introducir el siguiente
párrafo en el informe de auditoria, identifique el tipo de sección y origen de la
salvedad

Tal como se comenta en la nota explicativa X de las cuentas anuales, no se ha
registrado amortización alguna sobre el inmovilizado material. Sobre la basa de
un método de amortización lineal y una tasa anual del 5% para edificios y del 20%
para instalaciones, las perdidas del ejercicio deben incrementarse en xxx en
20X1y en xxx en 20X0, la amortización acumulada del inmovilizado material debe
aumentarse en xxx en 20X1 y xxx en 20X0 y el patrimonio neto debe reducirse en
xxx en 20X1 y xxx en 20X0

a) Párrafo de alcance y salvedad por limitación al alcance
b) Sección de fundamento de la opinión y salvedad por limitación al alcance
c) Sección de fundamento de la opinión y salvedad por incumplimiento
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15. El auditor con base a su criterio profesional ha decidido introducir el siguiente
párrafo en el informe de auditoria, identifique el tipo de sección y el origen de la
salvedad

Debido a que fuimos nombrados auditores de la sociedad XYZ, S.A durante
20X0, no pudimos presenciar el recuento físico las existencias al inicio del
ejercicio ni pudimos satisfacernos mediante procedimientos alternativos de las
cantidades de existencias y, en general, del corte de opresiones al termino del
ejercicio anterior

a) Sección de alcance y salvedad por limitación al alcance
b) Sección de fundamento de la opinión y salvedad por limitación al alcance
c) Sección de opinión y salvedad por incumplimiento

16. En el caso de realizar auditorias de entidades de interés publico los auditores
deberán presentar y publicar en relación con su actividad un informe
denominado:

a) Informe para la Comisión de Auditoria
b) Informe para la Comisión de Auditoria e Informe para las Autoridades
Supervisoras
c) Informe anual de transparencia

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Auditoría financiera (Universitat de València)

TEMA 1:INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA

a) Formación de auditores, evolución del sistema de control interno, análisis de

a) Contabilización, atendiendo a los principios contables generalmente

TEMA 3: METOLOGÍA DE LA AUDITORÍA.

TEMA 4: CONTROL INTERNO

a) Los riesgos de la empresa deben ser descubiertos por los directivos

9. Señala de los siguientes enunciados cuales son falsos:

TEMA 5: EVIDENCIA,MATERIALIDAD Y RIESGO DE AUDITORÍA

c) El escepticismo profesional es una actitud que supone reconocer la

b) Para poder extraer conclusiones razonables a partir de las pruebas de

b) En el Archivo Permanente se incorpora documentación relativa a los

b) El balance de situación, la cuenda de perdidas y ganancias, la memoria, el

c) Imposibilidad de obtener las cartas de confirmación de saldos de clientes

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