AUDITORIA EN AREA DE EFECTIVO, CAJA Y BANCO

El efectivo se define como un activo circulante o un estado en el que se encuentra una

moneda de curso legal y que puede ser utilizado para saldar una deuda pública o privada
o cumplir con una obligación financiera pero en términos de empresa, cuando hablamos
de efectivo no referimos al activo circulante más líquido en la auditoria lo podemos
definir a la generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios.
La mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o
indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la
operación, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los
pasivos a su vencimiento, y en general, a retribuir a los dueños un rendimiento
satisfactorio. Tambien podemos destacar la auditoria en efectivo en caja involucra un
Trabajo detallado, pero limitado en cuanto a su programa, ya que se refiere
exclusivamente a la fuente de origen de los Ingresos y a la naturaleza de los egresos,
con objeto de comprobar su exactitud asi mismo hace referencia que la auditoria de caja
y bancos estudia fundamentalmente la organiza las operaciones y saldos, puesto que la
adecuación y validez de estos elementos describe la situación que se produce cuando no
existen errores o irregularidades.Por otro lado se dice auditoría de Caja y Bancos, es el
examen de los cobros y desembolsos y del efectivo disponible y en depósitosaldos de
caja y bancos, esto con el propósito de verificación de las operaciones en efectivo y los
saldos de caja y Banco resultantes enfocando hacia una organización comercial cuyos
ingresos provienen de las ventas, pero también se puede aplicar a cualquier tipo de
empresa, y proponer controles internos que ayuden al control de transacciones en
efectivo y el buen manejo de los fondos. Al hacerse énfasis el efectivo normalmente
incluye las Cuentas Generales. Es también relevante mencionar que el termino de
auditoria el objetivos del Auditor variaran dependiendo de su papel y de la finalidaddel
examen entre algunos objetivos tenemos: Analizar los riesgos inherentes relacionados
con el efectivo, entreellos los de fraude , analizar el control interno sobre las
transacciones en efectivo. verificar la existencia del efectivo registrada.Como
complemento el control interno en el área de efectivo comprende: la obtención oportuna
y confiable de la información financiera, que a su vez analiza, previene, anticipa,
proporciona los procedimientos y las medidas para monitorear las principales
actividades por consiguiente, el control interno comprende el plan de organización en
todos los procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del
negocio, para proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y confiabilidad de
los datos contables, así como también llevar la eficiencia, productividad y custodia en
las operaciones para estimular la adhesión a las exigencias ordenadas por la gerencia.
De lo anterior se desprende, que todos los departamentos que conforman una empresa
son importantes, pero, existen dependencias que siempre van a estar en constantes
cambios, con la finalidad de afinar su funcionabilidad dentro de la organización.Control
Interno del Efectivo lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el
propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el
manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos,
garantizando la exactitud y confiabilidad dentro de este conjunto tenemos La caja chica
es el fondo que la empresa emplea para los gastos menores dentro de la misma que no
requieren uso de un cheque. En e Control Interno de la Caja Chica debe hacerse,
tomando en cuenta lo siguiente: Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a
realizarse por caja chica. Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con
cheques.Debe haber una sola persona responsable de la caja chica. Asi mismo la
persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los
Cobros, ni a la caja principal y la reposición del fondo se hará mediante cheque a favor
de la persona responsable del mismo y fondo se cargará a cada una de las cuentas de
gastos o de costos, según se especifique en los comprobantes pagados por la caja chica.
Expresa por otra parte la caja general que es la cuenta que registra todo el efectivo que
ingresa y sale del ente económica y se carga con los cheques que recibe y se abona
cuando se hace el deposito de los mismos en banco.ue es la cuenta que registra todo el
efectivo que ingrese y salga de la Empresa . Se carga con los cheques que recibe y se
abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Al mismo tiempo el arqueo
de caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso
determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido
y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra
físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los
controles internos se están llevando adecuadamente. Al mismo tiempo se estable que el
arqueo de caja es el análisis de las transacciones del efectivo, en un momento
determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido
y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra físicamente en
caja en dinero efectivo y para finalizar la conciliación bancaria consiste en la
comparación de los registros de las operaciones con los Bancos, de nuestros libros con
los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta
Mensuales que emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las correcciones o
ajustes necesarios en los libros de la Empresa.

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