UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE

CHIMBOTE.

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS.

PROGRAMA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CENTRO ULADECHE CATÓLICA HUARAZ.

TITULO

DE QUÉ MANERA EL MANUAL DE AUDITORÍA DE

CUMPLIMIENTO CONTRIBUYE AL FORTALECIMIENTO Y
TRANSPARENCIA DE LA GESTIÓN DE LA ENTIDADES DEL
ESTADO?

ESTUDIANTE:

SANTIAGO DARWIN SOLORZANO VERDE

DOCENTE:

CPC. ALBERTO ENRIQUE BRONCANO DIAZ

HUARAZ – 2018
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INTRODUCCION

La presente monografía pertenece a la línea de investigación de auditoría de

cumplimiento contribuye al fortalecimiento y transparencia de la gestión de la
entidades del estado contribuye un desarrollo del proceso de auditoría de
cumplimiento, expuestos de manera sencilla y comprensible para el personal
encargado de realizar las auditorías dentro del ámbito del Sistema Nacional de
Control (Sistema) a fin de orientar y estandarizar el proceso de auditoría. Este
documento ha sido elaborado por el equipo del proyecto "Rediseño de los procesos
utilizados para ejecutar la auditoría de cumplimiento”, en coordinación con las
unidades orgánicas que tienen la labor de realizar las auditorías de cumplimiento y
grupos de interés de la Contraloría. Se espera que, con la aplicación de este Manual,
se continúe fortaleciendo la labor del control gubernamental del Sistema y se
contribuya en general con el mejoramiento de la gestión pública del país, en el
contexto de los fines constitucionales y legales del Estado. su importancia radica en
la identificación de fraudes administrativos, que es una de las principales causas del
deterioro del Patrimonio Público, uso inadecuado de recursos financieros y
materiales, la distorsión de los incentivos económicos, la destrucción de la ética
profesional, la segregación y desanimación de los honestos, se impide la planeación
en el manejo administrativo para una buena ejecución de proyectos.

Según las denuncias de varias autoridades del estado, funcionarios y trabajadores

de gobiernos regionales, por cuestiones de nepotismo, uso inadecuado de recursos
financieros y materiales, falsificación de documentos, faltantes de inventarios,
adulteración de documentos y otros aspectos. Estos hechos por lo general no han
sido evidenciados por la auditoría interna; por tanto se hace necesario aplicar otro
tipo de auditoría de “cumplimiento” que pueda identificar estos hechos de fraudes,
para que los gobiernos regionales y locales se conviertan en las entidades que la
comunidad necesita.

El incremento de la tendencia reguladora nacional e internacional en materias

auditoria de cumplimiento, la prevención y persecución del fraude y la corrupción,
ha incrementado la preocupación de la alta dirección de las compañías, grupos

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empresariales o privadas y entidades públicas por estos asuntos.

Es de gran importancia para el proceso de auditoría, el previo conocimiento de la

entidad auditada, a partir del análisis de la información que al respecto pueda existir
en la base de datos. Lo anterior permite que se cumpla con la expectativa de entender
el contexto global de la entidad, así como la identificación de las actividades propias
de la organización.

Con el fin de identificar áreas de la organización susceptibles al fraude e

irregularidades, se hace fundamental conocer el medio en el cual se desarrolla:

- Soborno para la obtención privilegiada de servicios, adquisiciones de

bienes, entre otros.

- Dar información privilegiada.

- Pérdida, sustracción o daño a bienes del Estado cuando hay

conocimiento de liquidaciones.

- Errores cometidos a propósito y que obligan a la organización a cancelar

deudas o verse inmersa en procesos legales.

El fraude es la mayor preocupación en el ambiente de los negocios en la actualidad,

por lo que combatir el flagelo del fraude y la corrupción se ha convertido en uno de
los objetivos corporativos tanto a nivel privado como gubernamental, debido a estas
crecientes necesidades surge la denominada: Auditoría de Cumplimiento.

INTOSAI (2014), El concepto de auditoría de cumplimiento queda englobado en

la descripción de cuál debe ser el objetivo de una fiscalización del sector público
que recoge la Declaración de Lima de la INTOSAI: “La institución del control es
inmanente a la economía financiera pública. El control no representa una finalidad
en sí mismo, sino una parte imprescindible de un mecanismo regulador que debe
señalar, oportunamente, las desviaciones normativas y las infracciones de los
principios de legalidad, rentabilidad, utilidad y racionalidad de las operaciones

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financieras, de tal modo que puedan adoptarse las medidas correctivas convenientes
en cada caso, determinarse la responsabilidad del órgano culpable, exigirse la
indemnización correspondiente o adoptarse las determinaciones que impidan o, por
lo menos, dificulten, la repetición de tales infracciones en el futuro”.

ENUNCIADO DE PROBLEMA

La pregunta relacionada al tema de investigación es la siguiente:

¿Cómo la auditoria de cumplimiento contribuye al fortalecimiento y transparencia de la

gestión de la entidad del estado.?

OBJETIVOS

Objetivo general

Demostrar que la auditoria de cumplimiento contribuye al fortalecimiento y

transparencia de la gestión de la entidades del estado?.

Objetivos específicos

✓ Determinar la auditoria de cumplimiento contribuye al fortalecimiento y

transparencia de la gestión de la entidades del estado?.

✓ Demostrar la auditoria de cumplimiento contribuye al fortalecimiento y

transparencia de la gestión de la entidades del estado?

✓ Identificar la auditoria de cumplimiento contribuye al fortalecimiento y

transparencia de la gestión de la entidades del estado?

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JUSTICACION

En este trabajo en primer lugar se ha identificado la problemática existente de la

auditoria de cumplimiento contribuye al fortalecimiento y transparencia de la gestión de
la entidad del estado sobre dicha problemática se han formulado las posibles mejoras a
través de las hipótesis; luego se ha establecido los propósitos que persigue el trabajo por
intermedio de los objetivos. Todos estos elementos se han formado en base a las variables
e indicadores de la investigación. Todo lo anterior tiene el sustento en una metodología
de investigación que identifica el tipo, nivel y diseño de investigación, la población y
muestra a aplicar; así como también las técnicas e instrumentos para recopilar, analizar e
interpretar la información.

La investigación se justifica por su: Naturaleza, no existen investigaciones que hayan

realizado estudios rigurosos sobre auditoría de cumplimiento contribuye al
fortalecimiento y transparencia de la gestión de la entidad del estado por tanto se justifica
la ejecución dela presente investigación. Magnitud, diseñar y proponer estrategias de
auditoría cumplimiento contribuye al fortalecimiento y transparencia de la gestión de la
entidades del estado Trascendencia, las auditorías deficientes aumentan la corrupción
institucionalizando, menos obras, incumplimiento de metas y objetivos institucionales;
por cuanto la presente investigación sirve para la detección de fraudes, con los resultados
obtenidos de esta investigación se dan alternativas de solución para corregir las
deficiencias y errores en forma continua utilizando los recursos públicos, cumplimiento
de metas y alternativas de desarrollo regional.

Los resultados de la investigación constituyen herramientas de consulta, apoyo,

alternativas de solución y propuestas para llevar a la práctica y así enmendar errores
convenientes y oportunamente cambiando la actitud y hábitos del servidor público y
sirva como una herramienta para la toma de decisiones adecuadas. Vulnerabilidad, es
factible de ser investigado, porque el investigador tiene a favor los factores: Nivel de
conocimiento, acceso de información, motivación. Se realizó la investigación para
buscar alternativas de mejora y los resultados permitirá concientizar a los funcionarios
y servidores públicos de los gobiernos locales y que los aportes cualitativos del auditor
interno son necesarios para el impulso de la gestión administrativa de las entidades del
estado.

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