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Contabilidad Para la Toma De Decisiones

CATEDRATICO Lic: Jorge David Hernandez

TEMA Presupuesto Maestro.

ALUMNA Mirian Suyapa Caceres Torres

CUENTA 61311008

FECHA Sunday, March 27, 2016


CASO PARA LA ELABORACION Y CONTROL DE PRESUPUESTO

Año Ventas del Mercado Participacion Ventas 2016 Crecimiento


2015 200,000.00 45% 90,000.00 1%
El precio de venta de cada unidad es de L. 142.00
ESTANDAR DE 1 UNIDAD DE PRODUCCION
Materiales Directos
Cant Req x Camisa Material Precio Compra Cant. x Presentación Unidad
1.75 Tela L. 18.93 100 Yardas
1/2 Pelum de Plancha L. 7.00 50 Yardas
9 Botones L. 17.04 144 Unidades
Mano de Obra Directa Costo por boton
Cantidad Puesto Salario
1 Diseñador L. 7,500.00 + beneficios de ley
1 Cortador L. 7,500.00 + beneficios de ley
2 Ensamblaje L. 7,500.00 + beneficios de ley
2 Empaque L. 7,500.00 + beneficios de ley
Costo Indirecto Fabricación están formados así.
Materiales Indirectos
Cant Req x Camisa Material Precio Compra Cant. x Presentación Unidad
1/2 Hilo L. 17.04 12 Unidades
1 Material de Empaque L. 1.50 100 Unidades
Mano de Obra Indirecta:
Cantidad Puesto Salario
1 Ger.Producción L. 19,000.00 + beneficios de ley
1 Supervisor L. 11,000.00 + beneficios de ley
1 Encargado de Bodega L. 8,600.00 + beneficios de ley
1 Ayudante de Bodega L. 7,500.00 + beneficios de ley
Otros CIF formado por los gastos generales

POLITICAS DE INVENTARIO
Productos Terminados 2 semanas de venta del periodo actual
Inventario de Materiales 1 mes de total material requerido del peridodo actual
POLITICA DE CUENTAS POR COBRAR
Ventas de Contado 62%
Ventas al Crédito 38%
Recuperación
1 mes 38%
2 meses 62%
3 meses 0%
POLITICA DE CUENTAS POR PAGAR.
Compras de Contado 57%
Compras al Crédito 43%
Recuperación
1 mes 40%
2 meses 60%
3 meses 0%
Amortización de Ctas Incobrables 1% CXCobrar
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE VENTA
Los siguientes gastos variables se determinan como un % correspondiente a las ventas:
Comisiones 2.00%
Viáticos y Depres 1.50%
Publicidad 1.00%
Salario mensual de Personal:
Cantidad Puesto Salario
1 Gerente General L. 27,500.00
Administrador L. -
1 Secretaria L. 9,000.00 TOTAL SALARIOS DEL PERSONAL
1 Contador General L. 18,000.00 L. 103,264.60
1 Auxiliares de Contabilidad L. 9,000.00
1 Conserje L. 8,882.30 TOTAL BONOS ESCOLARES
Vigilantes L. - L. 14,135.00
Aseadora L. -
1 Gerentes de Ventas L. 15,000.00 TOTAL SALARIOS
3 Vendedores L. 3,500.00 L. 117,399.60
1 Chofer L. 8,882.30
1 Ayudante L. 3,500.00
11
Bono escolar con un valor de Lps. L. 1,285.00 Para personas que gana igua o abajo deL. 7,500.00
Participación de Servicios Generales
CIF Gtos. Admon
Metros cuadrados 150 70
60% 28%

Los gastos mensuales son:


Valor Gasto Distribución CIF Admon
L. 5,000.00 Energía Metros Cuadrados
L. 1,892.88 Seguros e Impuestos Metros Cuadrados
L. 1,200.00 Aseo y Limpieza Metros Cuadrados
L. 1,200.00 Agua No. De Empleados
L. 100.00 Seguro Personal Por empleado
L. - Atención Empleados Por empleado
L. 1,500.00 Teléfono Porcentual 10% 40%
L. 2,839.31 Papelería y Utiles Porcentual 20% 50%
L. 4,732.19 Gastos Varios Porcentual 25% 50%
L. 7,000.00 Combustible y Lubricantes Porcentual 20% 0%

Otra Información Importante


Compra de Activos Todos los activos con un valor residual del 1%
Activo Valor Años Vida
Terreno L. 1,200,000.00
Edificio L. 2,000,000.00 20
Activos de Producción L. 3,691,107.53 10
Activos de Administración L. 500,000.00 10
Activos de Venta L. 300,000.00 10
Vehiculo L. 450,000.00 5
Otras Inversiones
Gastos de Constitución L. 70,000.00 5
Publicidad Preoperativa L. 100,000.00 5
Capital de Trabajo L. 250,000.00 5

Estructura de Capital
Valor Costo / Interes Tiempo Años
Prestamo L. 4,800,000.00 21% 5 Pago mensual
Aportación

PAGO DE DIVIDENDOS
Sobre Utilidades del periodo anterior 30%

Impuesto sobre la Renta


Sobre Utilidades del periodo 25%

SE SOLICITA ELABORAR PARA LOS CINCO AÑOS SIGUIENTES:


Presupuestos Anexos
Plan de Inversión 1 Planilla de Empleados
Presupuesto de Venta 2 Depreciaciones
Presupuesto de Producción 3 Amortización de Prestamos
Presupuesto de Compra 5 Desglose de Gastos Generales
Presupuesto de Consumo 6 FEO
Presupuesto de Mano de Obra 11 Técnicas de evaluación
Presupuesto de los CIF 12 Razones Financieras
Presupuesto de Gastos Operativos 13
Presupuesto de Gastos Financieros 14
Presupuesto de Costo de Venta 17
Presupuesto del Estado de Resultado 20
Presupuesto de Caja 23
Presupuesto de Caja Operativo 24
Presupuesto de Balance General 27
PARTE I
Pago a Cuenta
Año Actual Siguiente Año
75% 25%

Presentacion
Rollo
Rollo
Caja
P/U L. 0.12

TOTAL MOD: L. 30,000.00

Presentacion Costo por Carrete


Caja L. 1.42
Caja

TOTAL MOI: L. 46,100.00

erido del peridodo actual

L SALARIOS DEL PERSONAL

L BONOS ESCOLARES
ua o abajo deL. 7,500.00
PARTE II

Gtos de Venta m2
30 250
12%

Venta

50%
30%
25%
80%

Ojo estos son gastos diferidos/pagados por adelantado


Ojo estos son gastos diferidos/pagados por adelantado
Ojo Dinero como colchon para operar los primeros meses

7
8
9
10
28
31
32
PLAN DE INVERSION %
Terreno L. 1,200,000.00
Edificio L. 2,000,000.00 20,000.00
Acivos de Producción L. 3,691,107.53 36,911.08
Activos de Administración L. 500,000.00 5,000.00
Activos de Venta L. 300,000.00 3,000.00
Activos de Reparto L. 450,000.00 4,500.00
Total de Activos Fijos L. 8,141,107.53
Gastos de Constitución L. 70,000.00
Publicidad Preoperativa L. 100,000.00
Capital de Trabajo L. 250,000.00
Total de Act, Dif y CNT L. 420,000.00
Total de Inversion L. 8,561,107.53 0.00%
Prestamo L. 4,800,000.00
Aportacion Socios L. 3,761,107.53
DEPRECIACION ANUAL
1,980,000.00 99,000.00
3,654,196.45 365,419.65
495,000.00 49,500.00
297,000.00 29,700.00
445,500.00 89,100.00
PRESUPUESTO DE VENTA Se crece 1% anual del año anterior
Año 1 Año 2 Año 3
Venta en Unidades 90,000 90,900 91,809
(*) Precio de Venta L. 142.00 L. 142.00 L. 142.00
Total de Valor de la Venta L. 12,780,000.00 L. 12,907,800.00 L. 13,036,878.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION Semana Año 52.00


Año 1 Año 2 Año 3
Inventario Final de Producto Terminado 2 3,462 3,496 3,531
(+)Presupuesto de Venta Unid. 90,000 90,900 91,809
(-)Inventario Inicial 0 3,462 3,496
Total Producción 93,462 90,934 91,844
Año 4 Año 5 Año 6
92,727 93,654
L. 142.00 L. 142.00
L. 13,167,234.00 L. 13,298,868.00

Año 4 Año 5 Año 6


3,566 3,602
92,727 93,654
3,531 3,566
92,762 93,690
PRESUPUESTO DE COMPRA MATERIAL: TELA
Año 1
Presupuesto de Producción 93,462
(*) Requerimiento por Unidad 1.75
Total Materiales Requeridos de Produccion 163,558.50
(+)Inventario Final de Materiales 1 13,629.88
(-)Inventario Inicial 0.00
Total de Materiales a Comprar 177,188.38
Ajuste Inventario Final 11.62
Total de Compra de Materiales en yardas 177,200.00
Total Compra DE MATERIAL en piezas 100 1,772.00
(*) Precio de Compra L. 18.93
Total de Compra de Material L. 3,354,396.00

PRESUPUESTO DE COMPRA MATERIAL: PELUN


Año 1
Presupuesto de Producción 93,462
(*) Requerimiento por Unidad 1/2
Total Materiales Requeridos de Produccion 46,731.00
(+)Inventario Final de Materiales 1 3,894.25
(-)Inventario Inicial 0.00
Total de Materiales a Comprar 50,625.25
Ajuste Inventario Final 24.75
Total de Compra de Materiales en yardas 50,650.00
Total Compra DE MATERIAL en piezas 50 1,013.00
(*) Precio de Compra L. 7.00
Total de Compra de Material L. 354,550.00

PRESUPUESTO DE COMPRA MATERIAL: BOTONES


Año 1
Presupuesto de Producción 93,462
(*) Requerimiento por Unidad 9
Total Materiales Requeridos de Produccion 841,158.00
(+)Inventario Final de Materiales 1 70,097.00
(-)Inventario Inicial 0.00
Total de Materiales a Comprar 911,255.00
Ajuste Inventario Final 121.00
Total de Compra de Materiales en yardas 911,376.00
Total Compra DE MATERIAL en piezas 144 6,329.00
(*) Precio de Compra L. 0.12
Total de Compra de Material L. 107,815.78

PRESUPUESTO DE COMPRA MATERIAL: CARRETEL DE HI


Año 1
Presupuesto de Producción 93,462
(*) Requerimiento por Unidad 1/2
Total Materiales Requeridos de Produccion 46,731.00
(+)Inventario Final de Materiales 1 3,894.25
(-)Inventario Inicial 0.00
Total de Materiales a Comprar 50,625.25
Ajuste Inventario Final 2.75
Total de Compra de Materiales en yardas 50,628.00
Total Compra DE MATERIAL en piezas 12 4,219.00
(*) Precio de Compra L. 1.42
Total de Compra de Material L. 71,891.76

PRESUPUESTO DE COMPRA MATERIAL: DE EMPAQUE


Año 1
Presupuesto de Producción 93,462
(*) Requerimiento por Unidad 1
Total Materiales Requeridos de Produccion 93,462.00
(+)Inventario Final de Materiales 1 7,789.00
(-)Inventario Inicial 0.00
Total de Materiales a Comprar 101,251.00
Ajuste Inventario Final 49.00
Total de Compra de Materiales en yardas 101,300.00
Total Compra DE MATERIAL en piezas 100 1,013.00
(*) Precio de Compra L. 1.50
Total de Compra de Material L. 151,950.00

RESUMEN DE COMPRA DE MATERIALES


Año 1
Material Tela L. 3,354,396.00
Material Pelun L. 354,550.00
Material Botones L. 107,815.78
Material Carretel de Hilo L. 71,891.76
Material de Empaque L. 151,950.00
Total de Compras L. 4,040,603.54

PRESUPUESTO DE CONSUMO MATERIAL: TELA


Año 1
Total Materiales Requeridos 163,558.50
(*) Precio de Compra L. 18.93
Total Materiales Requeridos L. 3,096,162.41

PRESUPUESTO DE CONSUMO MATERIAL: PELUN


Año 1
Total Materiales Requeridos 46,731.00
(*) Precio de Compra L. 7.00
Total Materiales Requeridos L. 327,117.00

PRESUPUESTO DE CONSUMO MATERIAL: BOTONES


Año 1
Total Materiales Requeridos 841,158.00
(*) Precio de Compra L. 0.12
Total Materiales Requeridos L. 99,508.99

PRESUPUESTO DE CONSUMO MATERIAL: CARRETEL DE HILO


Año 1
Total Materiales Requeridos 46,731.00
(*) Precio de Compra L. 1.42
Total Materiales Requeridos L. 66,358.02

PRESUPUESTO DE CONSUMO MATERIAL: DE EMPAQUE


Año 1
Total Materiales Requeridos 93,462.00
(*) Precio de Compra L. 1.50
Total Materiales Requeridos L. 140,193.00

RESUMEN DE COSUMO DE MATERIALES


Año 1
Material Tela L. 3,096,162.41
Material Pelun L. 327,117.00
Material Botones L. 99,508.99
Material Hilo L. 66,358.02
Material Material de Empaque L. 140,193.00
Total de Consumo de materiales L. 3,729,339.42

RESUMEN DE INVENTARIO DE MATERIALES


Año 1
Total de Compra L. 4,040,603.54
(-) Total de Consumo de materiales L. 3,729,339.42
Variacion de Inventario L. 311,264.12
Saldo Final de Inventario Materiales L. 311,264.12
Meses Años 12.00 MCI
Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
90,934 91,844 92,762 93,690
1.75 1.75 1.75 1.75
159,134.50 160,727.00 162,333.50 163,957.50
13,261.21 13,393.92 13,527.79 13,663.13
13,641.50 13,307.00 13,480.00 13,546.50
158,754.21 160,813.92 162,381.29 164,074.13
45.79 86.08 18.71 25.87
158,800.00 160,900.00 162,400.00 164,100.00
1,588.00 1,609.00 1,624.00 1,641.00
L. 18.93 L. 18.93 L. 18.93 L. 18.93
L. 3,006,084.00 L. 3,045,837.00 L. 3,074,232.00 L. 3,106,413.00

Meses Años 12.00


Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
90,934 91,844 92,762 93,690
1/2 1/2 1/2 1/2
45,467.00 45,922.00 46,381.00 46,845.00
3,788.92 3,826.83 3,865.08 3,903.75
3,919.00 3,802.00 3,830.00 3,899.00
45,336.92 45,946.83 46,416.08 46,849.75
13.08 3.17 33.92 0.25
45,350.00 45,950.00 46,450.00 46,850.00
907.00 919.00 929.00 937.00
L. 7.00 L. 7.00 L. 7.00 L. 7.00
L. 317,450.00 L. 321,650.00 L. 325,150.00 L. 327,950.00

Meses Años 12.00


Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
90,934 91,844 92,762 93,690
9 9 9 9
818,406.00 826,596.00 834,858.00 843,210.00
68,201.00 68,883.00 69,572.00 70,268.00
70,218.00 68,292.00 68,976.00 69,606.00
816,389.00 827,187.00 835,454.00 843,872.00
91.00 93.00 34.00 112.00
816,480.00 827,280.00 835,488.00 843,984.00
5,670.00 5,745.00 5,802.00 5,861.00
L. 0.12 L. 0.12 L. 0.12 L. 0.12
L. 96,589.58 L. 97,867.22 L. 98,838.23 L. 99,843.31

Meses Años 12.00


Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
90,934 91,844 92,762 93,690
1/2 1/2 1/2 1/2
45,467.00 45,922.00 46,381.00 46,845.00
3,788.92 3,826.83 3,865.08 3,903.75
3,897.00 3,790.00 3,828.00 3,875.00
45,358.92 45,958.83 46,418.08 46,873.75
1.08 1.17 9.92 10.25
45,360.00 45,960.00 46,428.00 46,884.00
3,780.00 3,830.00 3,869.00 3,907.00
L. 1.42 L. 1.42 L. 1.42 L. 1.42
L. 64,411.20 L. 65,263.20 L. 65,927.76 L. 66,575.28

Meses Años 12.00


Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
90,934 91,844 92,762 93,690
1 1 1 1
90,934.00 91,844.00 92,762.00 93,690.00
7,578.00 7,654.00 7,730.00 7,808.00
7,838.00 7,604.00 7,660.00 7,798.00
90,674.00 91,894.00 92,832.00 93,700.00
26.00 6.00 68.00 0.00
90,700.00 91,900.00 92,900.00 93,700.00
907.00 919.00 929.00 937.00
L. 1.50 L. 1.50 L. 1.50 L. 1.50
L. 136,050.00 L. 137,850.00 L. 139,350.00 L. 140,550.00

Año 2 Año 3 Año 4 Año 5


L. 3,006,084.00 L. 3,045,837.00 L. 3,074,232.00 L. 3,106,413.00
L. 317,450.00 L. 321,650.00 L. 325,150.00 L. 327,950.00
L. 96,589.58 L. 97,867.22 L. 98,838.23 L. 99,843.31
L. 64,411.20 L. 65,263.20 L. 65,927.76 L. 66,575.28
L. 136,050.00 L. 137,850.00 L. 139,350.00 L. 140,550.00
L. 3,620,584.78 L. 3,668,467.42 L. 3,703,497.99 L. 3,741,331.59

Año 2 Año 3 Año 4 Año 5


159,134.50 160,727.00 162,333.50 163,957.50
L. 18.93 L. 18.93 L. 18.93 L. 18.93
L. 3,012,416.09 L. 3,042,562.11 L. 3,072,973.16 L. 3,103,715.48

Año 2 Año 3 Año 4 Año 5


45,467.00 45,922.00 46,381.00 46,845.00
L. 7.00 L. 7.00 L. 7.00 L. 7.00
L. 318,269.00 L. 321,454.00 L. 324,667.00 L. 327,915.00

Año 2 Año 3 Año 4 Año 5


818,406.00 826,596.00 834,858.00 843,210.00
L. 0.12 L. 0.12 L. 0.12 L. 0.12
L. 96,817.43 L. 97,786.31 L. 98,763.70 L. 99,751.74

RETEL DE HILO
Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
45,467.00 45,922.00 46,381.00 46,845.00
L. 1.42 L. 1.42 L. 1.42 L. 1.42
L. 64,563.14 L. 65,209.24 L. 65,861.02 L. 66,519.90

Año 2 Año 3 Año 4 Año 5


90,934.00 91,844.00 92,762.00 93,690.00
L. 1.50 L. 1.50 L. 1.50 L. 1.50
L. 136,401.00 L. 137,766.00 L. 139,143.00 L. 140,535.00

Año 2 Año 3 Año 4 Año 5


L. 3,012,416.09 L. 3,042,562.11 L. 3,072,973.16 L. 3,103,715.48
L. 318,269.00 L. 321,454.00 L. 324,667.00 L. 327,915.00
L. 96,817.43 L. 97,786.31 L. 98,763.70 L. 99,751.74
L. 64,563.14 L. 65,209.24 L. 65,861.02 L. 66,519.90
L. 136,401.00 L. 137,766.00 L. 139,143.00 L. 140,535.00
L. 3,628,466.66 L. 3,664,777.66 L. 3,701,407.88 L. 3,738,437.12

Año 2 Año 3 Año 4 Año 5


L. 3,620,584.78 L. 3,668,467.42 L. 3,703,497.99 L. 3,741,331.59
L. 3,628,466.66 L. 3,664,777.66 L. 3,701,407.88 L. 3,738,437.12
L. -7,881.88 L. 3,689.76 L. 2,090.11 L. 2,894.47
L. 303,382.24 L. 307,072.00 L. 309,162.11 L. 312,056.58
L 8,882.30
PLANILLA DE CARGA SOCIAL Ojo aquí se calcula en base al salario y el techo 3.50%
Mano de Obra Directa Cant Sueldo Unitario TOTAL IHSS
Diseñador 1 L 7,500.00 L 7,500.00 L 262.50
Cortador 1 L 7,500.00 L 7,500.00 L 262.50
Ensamblaje 2 L 7,500.00 L 15,000.00 L 525.00
Empaque 2 L 7,500.00 L 15,000.00 L 525.00
Total MOD L 30,000.00 L 45,000.00 L 1,575.00
Mano de Obra indirecta
Ger.Producción 1 L 19,000.00 L 19,000.00 L 310.88
Supervisor 1 L 11,000.00 L 11,000.00 L 310.88
Encargado de Bodega 1 L 8,600.00 L 8,600.00 L 301.00
Ayudante de Bodega 1 L 7,500.00 L 7,500.00 L 262.50
Total MOI 4.00 L 46,100.00 L 46,100.00 L 1,185.26
Area de Administracion
Gerente General 1 L 27,500.00 L 27,500.00 L 310.88
Administrador 0 L - L - L -
Secretaria 1 L 9,000.00 L 9,000.00 L 310.88
Contador General 1 L 18,000.00 L 18,000.00 L 310.88
Auxiliares de Contabilidad 1 L 9,000.00 L 9,000.00 L 310.88
Conserje 1 L 8,882.30 L 8,882.30 L 310.88
Vigilantes 0 L - L - L -
Aseadora 0 L - L - L -
Total ADMINISTRACION 5.00 L 72,382.30 L 72,382.30 L 1,554.40
Area de Ventas
Gerentes de Ventas 1 L 15,000.00 L 15,000.00 L 310.88
Vendedores 3 L 3,500.00 L 10,500.00 L 367.50
Chofer 1 L 8,882.30 L 8,882.30 L 310.88
Ayudante 1 L 3,500.00 L 3,500.00 L 122.50
Total Venta 6.00 L 30,882.30 L 37,882.30 L 1,111.76
15.00

DEPRECIACIONES y Amotizacion Vl.Activo Vl. Depr. Año Vida Util Año 1


Activos Edificio 2,000,000.00 1,980,000.00 20.00 99,000.00
Activos de Producción 3,691,107.53 3,654,196.45 10.00 365,419.65
Activos de Administración 500,000.00 495,000.00 10.00 49,500.00
Activos de Venta 300,000.00 297,000.00 10.00 29,700.00
Activos de Reparto 450,000.00 445,500.00 5.00 89,100.00
Total de Activos Fijos 632,719.65
Gastos de Constitución 70,000.00 70,000.00 5.00 14,000.00
Publicidad Preoperativa 100,000.00 100,000.00 5.00 20,000.00
Total de Activos Diferidos 34,000.00
L 7,000.00 L 26,646.90
5.20% 1.00% 1.50% 4%
IHSS infop Rap Total Mensual Anual Ceseantia
L 364.00 L 75.00 L - L 8,201.50 L 98,418.00 L 3,750.00
L 364.00 L 75.00 L - L 8,201.50 L 98,418.00 L 3,750.00
L 728.00 L 150.00 L - L 16,403.00 L 196,836.00 L 7,500.00
L 728.00 L 150.00 L - L 16,403.00 L 196,836.00 L 7,500.00
L 2,184.00 L 450.00 L - L 49,209.00 L 590,508.00 L 22,500.00

L 364.00 L 190.00 L 151.77 L 20,016.65 L 240,199.80 L 9,500.00


L 364.00 L 110.00 L 31.77 L 11,816.65 L 141,799.80 L 5,500.00
L 364.00 L 86.00 L - L 9,351.00 L 112,212.00 L 4,300.00
L 364.00 L 75.00 L - L 8,201.50 L 98,418.00 L 3,750.00
L 1,456.00 L 461.00 L 183.54 L 49,385.80 L 592,629.60 L 23,050.00

L 364.00 L 275.00 L 279.27 L 28,729.15 L 344,749.80 L 13,750.00


L - L - L - L - L - L -
L 364.00 L 90.00 L 1.77 L 9,766.65 L 117,199.80 L 4,500.00
L 364.00 L 180.00 L 136.77 L 18,991.65 L 227,899.80 L 9,000.00
L 364.00 L 90.00 L 1.77 L 9,766.65 L 117,199.80 L 4,500.00
L 364.00 L 88.82 L - L 9,646.00 L 115,752.00 L 4,441.15
L - L - L - L - L - L -
L - L - L - L - L - L -
L 1,820.00 L 723.82 L 419.58 L 76,900.10 L 922,801.20 L 36,191.15

L 364.00 L 150.00 L 91.77 L 15,916.65 L 190,999.80 L 7,500.00


L 546.00 L 105.00 L - L 11,518.50 L 138,222.00 L 5,250.00
L 364.00 L 88.82 L - L 9,646.00 L 115,752.00 L 4,441.15
L 182.00 L 35.00 L - L 3,839.50 L 46,074.00 L 1,750.00
L 1,456.00 L 378.82 L 91.77 L 40,920.65 L 491,047.80 L 18,941.15

Año 2 Año 3 Año 4 Año 5


99,000.00 99,000.00 99,000.00 99,000.00
365,419.65 365,419.65 365,419.65 365,419.65
49,500.00 49,500.00 49,500.00 49,500.00
29,700.00 29,700.00 29,700.00 29,700.00
89,100.00 89,100.00 89,100.00 89,100.00
632,719.65 632,719.65 632,719.65 632,719.65
14,000.00 14,000.00 14,000.00 14,000.00
20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00
34,000.00 34,000.00 34,000.00 34,000.00
L 7,500.00
L 1,285.00 Si gana mas de 7500 no aplica
13Mo. Mes 14To. Mes Bono Escolar Total Año 1 Total Año 2 Total Año 3
L 7,500.00 L 7,500.00 L 1,285.00 L 118,453.00 L 118,453.00 L 118,453.00
L 7,500.00 L 7,500.00 L 1,285.00 L 118,453.00 L 118,453.00 L 118,453.00
L 15,000.00 L 15,000.00 L 2,570.00 L 236,906.00 L 236,906.00 L 236,906.00
L 15,000.00 L 15,000.00 L 2,570.00 L 236,906.00 L 236,906.00 L 236,906.00
L 45,000.00 L 45,000.00 L 7,710.00 L 710,718.00 L 710,718.00 L 710,718.00

L 19,000.00 L 19,000.00 L - L 287,699.80 L 287,699.80 L 287,699.80


L 11,000.00 L 11,000.00 L - L 169,299.80 L 169,299.80 L 169,299.80
L 8,600.00 L 8,600.00 L - L 133,712.00 L 133,712.00 L 133,712.00
L 7,500.00 L 7,500.00 L 1,285.00 L 118,453.00 L 118,453.00 L 118,453.00
L 46,100.00 L 46,100.00 L 1,285.00 L 709,164.60 L 709,164.60 L 709,164.60

L 27,500.00 L 27,500.00 L - L 413,499.80 L 413,499.80 L 413,499.80


L - L - L - L - L - L -
L 9,000.00 L 9,000.00 L - L 139,699.80 L 139,699.80 L 139,699.80
L 18,000.00 L 18,000.00 L - L 272,899.80 L 272,899.80 L 272,899.80
L 9,000.00 L 9,000.00 L - L 139,699.80 L 139,699.80 L 139,699.80
L 8,882.30 L 8,882.30 L - L 137,957.75 L 137,957.75 L 137,957.75
L - L - L - L - L - L -
L - L - L - L - L - L -
L 72,382.30 L 72,382.30 L - L 1,103,756.95 L 1,103,756.95 L 1,103,756.95

L 15,000.00 L 15,000.00 L - L 228,499.80 L 228,499.80 L 228,499.80


L 10,500.00 L 10,500.00 L 3,855.00 L 168,327.00 L 168,327.00 L 168,327.00
L 8,882.30 L 8,882.30 L - L 137,957.75 L 137,957.75 L 137,957.75
L 3,500.00 L 3,500.00 L 1,285.00 L 56,109.00 L 56,109.00 L 56,109.00
L 37,882.30 L 37,882.30 L 5,140.00 L 590,893.55 L 590,893.55 L 590,893.55
Total Año 4 Total Año 5 Esto va para el costo de venta
L 118,453.00 L 118,453.00 Del seguro se paga un 8.7% y se divide
L 118,453.00 L 118,453.00
L 236,906.00 L 236,906.00 Cesantia se saca
L 236,906.00 L 236,906.00 Cuando una persona renuncia tiene unicamente derechos a los beneficios
L 710,718.00 L 710,718.00

L 287,699.80 L 287,699.80
L 169,299.80 L 169,299.80
L 133,712.00 L 133,712.00
L 118,453.00 L 118,453.00
L 709,164.60 L 709,164.60

L 413,499.80 L 413,499.80
L - L -
L 139,699.80 L 139,699.80
L 272,899.80 L 272,899.80
L 139,699.80 L 139,699.80
L 137,957.75 L 137,957.75
L - L -
L - L -
L 1,103,756.95 L 1,103,756.95

L 228,499.80 L 228,499.80
L 168,327.00 L 168,327.00
L 137,957.75 L 137,957.75
L 56,109.00 L 56,109.00
L 590,893.55 L 590,893.55
mente derechos a los beneficios por ley, 13avo, 14avo, vacaciones y no cuentan horas extras.
Años
PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS 5.00
Mun Mes Saldo Inicial Cuota Nivelada Intereses Capital Saldo Final
L 129,856.13
1 L 4,800,000.00 L 129,856.13 L 84,000.00 L 45,856.13 L 4,754,143.87
2 L 4,754,143.87 L 129,856.13 L 83,197.52 L 46,658.61 L 4,707,485.26
3 L 4,707,485.26 L 129,856.13 L 82,380.99 L 47,475.13 L 4,660,010.13
4 L 4,660,010.13 L 129,856.13 L 81,550.18 L 48,305.95 L 4,611,704.18
5 L 4,611,704.18 L 129,856.13 L 80,704.82 L 49,151.30 L 4,562,552.87
6 L 4,562,552.87 L 129,856.13 L 79,844.68 L 50,011.45 L 4,512,541.42
7 L 4,512,541.42 L 129,856.13 L 78,969.47 L 50,886.65 L 4,461,654.77
8 L 4,461,654.77 L 129,856.13 L 78,078.96 L 51,777.17 L 4,409,877.60
9 L 4,409,877.60 L 129,856.13 L 77,172.86 L 52,683.27 L 4,357,194.33
10 L 4,357,194.33 L 129,856.13 L 76,250.90 L 53,605.23 L 4,303,589.11
11 L 4,303,589.11 L 129,856.13 L 75,312.81 L 54,543.32 L 4,249,045.79
12 L 4,249,045.79 L 129,856.13 L 74,358.30 L 55,497.83 L 4,193,547.96
13 L 4,193,547.96 L 129,856.13 L 73,387.09 L 56,469.04 L 4,137,078.93
14 L 4,137,078.93 L 129,856.13 L 72,398.88 L 57,457.25 L 4,079,621.68
15 L 4,079,621.68 L 129,856.13 L 71,393.38 L 58,462.75 L 4,021,158.93
16 L 4,021,158.93 L 129,856.13 L 70,370.28 L 59,485.85 L 3,961,673.09
17 L 3,961,673.09 L 129,856.13 L 69,329.28 L 60,526.85 L 3,901,146.24
18 L 3,901,146.24 L 129,856.13 L 68,270.06 L 61,586.07 L 3,839,560.17
19 L 3,839,560.17 L 129,856.13 L 67,192.30 L 62,663.82 L 3,776,896.35
20 L 3,776,896.35 L 129,856.13 L 66,095.69 L 63,760.44 L 3,713,135.91
21 L 3,713,135.91 L 129,856.13 L 64,979.88 L 64,876.25 L 3,648,259.66
22 L 3,648,259.66 L 129,856.13 L 63,844.54 L 66,011.58 L 3,582,248.07
23 L 3,582,248.07 L 129,856.13 L 62,689.34 L 67,166.79 L 3,515,081.29
24 L 3,515,081.29 L 129,856.13 L 61,513.92 L 68,342.20 L 3,446,739.08
25 L 3,446,739.08 L 129,856.13 L 60,317.93 L 69,538.19 L 3,377,200.89
26 L 3,377,200.89 L 129,856.13 L 59,101.02 L 70,755.11 L 3,306,445.78
27 L 3,306,445.78 L 129,856.13 L 57,862.80 L 71,993.33 L 3,234,452.45
28 L 3,234,452.45 L 129,856.13 L 56,602.92 L 73,253.21 L 3,161,199.24
29 L 3,161,199.24 L 129,856.13 L 55,320.99 L 74,535.14 L 3,086,664.10
30 L 3,086,664.10 L 129,856.13 L 54,016.62 L 75,839.51 L 3,010,824.60
31 L 3,010,824.60 L 129,856.13 L 52,689.43 L 77,166.70 L 2,933,657.90
32 L 2,933,657.90 L 129,856.13 L 51,339.01 L 78,517.11 L 2,855,140.79
33 L 2,855,140.79 L 129,856.13 L 49,964.96 L 79,891.16 L 2,775,249.62
34 L 2,775,249.62 L 129,856.13 L 48,566.87 L 81,289.26 L 2,693,960.37
35 L 2,693,960.37 L 129,856.13 L 47,144.31 L 82,711.82 L 2,611,248.55
36 L 2,611,248.55 L 129,856.13 L 45,696.85 L 84,159.28 L 2,527,089.27
37 L 2,527,089.27 L 129,856.13 L 44,224.06 L 85,632.06 L 2,441,457.20
38 L 2,441,457.20 L 129,856.13 L 42,725.50 L 87,130.63 L 2,354,326.58
39 L 2,354,326.58 L 129,856.13 L 41,200.72 L 88,655.41 L 2,265,671.17
40 L 2,265,671.17 L 129,856.13 L 39,649.25 L 90,206.88 L 2,175,464.28
41 L 2,175,464.28 L 129,856.13 L 38,070.62 L 91,785.50 L 2,083,678.78
42 L 2,083,678.78 L 129,856.13 L 36,464.38 L 93,391.75 L 1,990,287.03
43 L 1,990,287.03 L 129,856.13 L 34,830.02 L 95,026.10 L 1,895,260.93
44 L 1,895,260.93 L 129,856.13 L 33,167.07 L 96,689.06 L 1,798,571.87
45 L 1,798,571.87 L 129,856.13 L 31,475.01 L 98,381.12 L 1,700,190.75
46 L 1,700,190.75 L 129,856.13 L 29,753.34 L 100,102.79 L 1,600,087.96
47 L 1,600,087.96 L 129,856.13 L 28,001.54 L 101,854.59 L 1,498,233.37
48 L 1,498,233.37 L 129,856.13 L 26,219.08 L 103,637.04 L 1,394,596.33
49 L 1,394,596.33 L 129,856.13 L 24,405.44 L 105,450.69 L 1,289,145.64
50 L 1,289,145.64 L 129,856.13 L 22,560.05 L 107,296.08 L 1,181,849.56
51 L 1,181,849.56 L 129,856.13 L 20,682.37 L 109,173.76 L 1,072,675.80
52 L 1,072,675.80 L 129,856.13 L 18,771.83 L 111,084.30 L 961,591.50
53 L 961,591.50 L 129,856.13 L 16,827.85 L 113,028.28 L 848,563.22
54 L 848,563.22 L 129,856.13 L 14,849.86 L 115,006.27 L 733,556.95
55 L 733,556.95 L 129,856.13 L 12,837.25 L 117,018.88 L 616,538.07
56 L 616,538.07 L 129,856.13 L 10,789.42 L 119,066.71 L 497,471.36
57 L 497,471.36 L 129,856.13 L 8,705.75 L 121,150.38 L 376,320.98
58 L 376,320.98 L 129,856.13 L 6,585.62 L 123,270.51 L 253,050.47
59 L 253,050.47 L 129,856.13 L 4,428.38 L 125,427.74 L 127,622.73
60 L 127,622.73 L 129,856.13 L 2,233.40 L 127,622.73 L 0.00

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5


Intereses L 951,821.49 L. 811,464.64 L. 638,623.71 L. 425,780.59 L. 163,677.20
Abono a Capital L 606,452.04 L. 746,808.88 L. 919,649.82 L. 1,132,492.94 L. 1,394,596.33
Factor
12.00
Intereses
21%

Interes Abono a Capital


L 951,821.49 L 606,452.04

Interes Abono a Capital


L 811,464.64 L 746,808.88

Interes Abono a Capital


L 638,623.71 L 919,649.82
Interes Abono a Capital
L 425,780.59 L 1,132,492.94

Interes Abono a Capital


L 163,677.20 L 1,394,596.33

Total interes Total Abono


L. 2,991,367.62
L. 4,800,000.00
DESGLOSAR SERVICIOS GENERALES
DISTRIBUCION
Forma de Distribuir CIF Admon Venta Total Gasto
Metros Cuadrados 60% 28% 12% 100% Energía
Metros Cuadrados 60% 28% 12% 100% Seguros e Impuestos
Metros Cuadrados 60% 28% 12% 100% Aseo y Limpieza
Por empleado 27% 33% 40% 100% Agua
Por empleado 27% 33% 40% 100% Seguro Personal
Por empleado 27% 33% 40% 100% Atención Empleados
Porcentual 10% 40% 50% 100% Teléfono
Porcentual 20% 50% 30% 100% Papelería y Utiles
Porcentual 25% 50% 25% 100% Atención Clientes
Porcentual 20% 0% 80% 100% Combustible y Lubricantes
Total

Metros Cuadrados 60% 28% 12% 100% DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO


12
Gastos VALORES ANUALES DE SERVICIOS GENERALES
Mensual Anual CIF Admon Venta
L. 5,000.00 L. 60,000.00 L. 36,000.00 L. 16,800.00 L. 7,200.00
L. 1,892.88 L. 22,714.56 L. 13,628.74 L. 6,360.08 L. 2,725.75
L. 1,200.00 L. 14,400.00 L. 8,640.00 L. 4,032.00 L. 1,728.00
L. 1,200.00 L. 14,400.00 L. 3,840.00 L. 4,800.00 L. 5,760.00
L. 100.00 L. 1,200.00 L. 320.00 L. 400.00 L. 480.00
L. - L. - L. - L. - L. -
L. 1,500.00 L. 18,000.00 L. 1,800.00 L. 7,200.00 L. 9,000.00
L. 2,839.31 L. 34,071.72 L. 6,814.34 L. 17,035.86 L. 10,221.52
L. 4,732.19 L. 56,786.28 L. 14,196.57 L. 28,393.14 L. 14,196.57
L. 7,000.00 L. 84,000.00 L. 16,800.00 L. - L. 67,200.00
L. 25,464.38 L. 305,572.56 L. 102,039.65 L. 85,021.08 L. 118,511.84

8250 99,000.00 L. 59,400.00 L. 27,720.00 L. 11,880.00


Total
L. 60,000.00
L. 22,714.57
L. 14,400.00
L. 14,400.00
L. 1,200.00
L. -
L. 18,000.00
L. 34,071.72
L. 56,786.28
L. 84,000.00
L. 305,572.57

L. 99,000.00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
Sueldos Mano de Obra Año 1 Año 2
TOTAL MANO DE OBRA L. 710,718.00 L. 710,718.00

PRESUPUESTO DE CIF
Año 1 Año 2
sueldos Mano de Obra Indirecta L. 709,164.60 L. 709,164.60
(+) Servicios Generales L. 102,039.65 L. 102,039.65
Total Pago de CIF L. 811,204.25 L. 811,204.25
(+) Consumo Materiales Indirectos Hilo L. 66,358.02 L. 64,563.14
(+) Consumo Materiales Indirectos Empaque L. 140,193.00 L. 136,401.00
(+) Depreciación de Edificio L. 59,400.00 L. 59,400.00
(+) Depreciación de Producción L. 365,419.65 L. 365,419.65
Total de los CIF L. 1,442,574.92 L. 1,436,988.04

PRESUPUESTO DE GASTOS
Porcentaje Año 1 Año 2
Gastos de Venta
(+) Comisiones 2.00% L. 255,600.00 L. 258,156.00
(+) Viaticos 1.50% L. 191,700.00 L. 193,617.00
(+) Publicidad 1.00% L. 127,800.00 L. 129,078.00
(+) Salarios de Area de Venta L. 590,893.55 L. 590,893.55
(+) Servicios Generales L. 118,511.84 L. 118,511.84
Total pagos de Gastos Venta L. 1,284,505.39 L. 1,290,256.39
(+) Depreciación de Edificio L. 11,880.00 L. 11,880.00
(+) Depreciación de Venta L. 29,700.00 L. 29,700.00
(+) Dep. Equipo de Reparto L. 89,100.00 L. 89,100.00
(+) Amortización de Venta L. 20,000.00 L. 20,000.00
Total de Gastos de Venta L. 1,435,185.39 L. 1,440,936.39
Gastos de Admon.
(+) Salarios de Area de Administracion L. 1,103,756.95 L. 1,103,756.95
(+) Servicios Generales L. 85,021.08 L. 85,021.08
Total pagos de Gastos Admon L. 1,188,778.03 L. 1,188,778.03
(+) Depreciación de Edificio L. 27,720.00 L. 27,720.00
(+) Depreciación de Admon L. 49,500.00 L. 49,500.00
(+) Amortización de Admon L. 14,000.00 L. 14,000.00
(+) Amortización de Ctas. Incobrables L. 48,564.00 L. 49,049.64
Total de Gastos de Admon L. 1,328,562.03 L. 1,329,047.67

PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS


Intereses Pagados de Prestamo Año 1 Año 2
Gastos Financieros L. 951,821.49 L. 811,464.64
Año 3 Año 4 Año 5
L. 710,718.00 L. 710,718.00 L. 710,718.00

Año 3 Año 4 Año 5


L. 709,164.60 L. 709,164.60 L. 709,164.60
L. 102,039.65 L. 102,039.65 L. 102,039.65
L. 811,204.25 L. 811,204.25 L. 811,204.25
L. 65,209.24 L. 65,861.02 L. 66,519.90
L. 137,766.00 L. 139,143.00 L. 140,535.00
L. 59,400.00 L. 59,400.00 L. 59,400.00
L. 365,419.65 L. 365,419.65 L. 365,419.65
L. 1,438,999.14 L. 1,441,027.92 L. 1,443,078.80

Año 3 Año 4 Año 5

L. 260,737.56 L. 263,344.68 L. 265,977.36


L. 195,553.17 L. 197,508.51 L. 199,483.02
L. 130,368.78 L. 131,672.34 L. 132,988.68
L. 590,893.55 L. 590,893.55 L. 590,893.55
L. 118,511.84 L. 118,511.84 L. 118,511.84
L. 1,296,064.90 L. 1,301,930.92 L. 1,307,854.45
L. 11,880.00 L. 11,880.00 L. 11,880.00
L. 29,700.00 L. 29,700.00 L. 29,700.00
L. 89,100.00 L. 89,100.00 L. 89,100.00
L. 20,000.00 L. 20,000.00 L. 20,000.00
L. 1,446,744.90 L. 1,452,610.92 L. 1,458,534.45

L. 1,103,756.95 L. 1,103,756.95 L. 1,103,756.95


L. 85,021.08 L. 85,021.08 L. 85,021.08
L. 1,188,778.03 L. 1,188,778.03 L. 1,188,778.03
L. 27,720.00 L. 27,720.00 L. 27,720.00
L. 49,500.00 L. 49,500.00 L. 49,500.00
L. 14,000.00 L. 14,000.00 L. 14,000.00
L. 49,540.14 L. 50,035.49 L. 50,535.70
L. 1,329,538.17 L. 1,330,033.52 L. 1,330,533.73

Año 3 Año 4 Año 5


L. 638,623.71 L. 425,780.59 L. 163,677.20
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA
Año 1 Año 2
(+) Presupuesto de Consumo Material Tela L. 3,096,162.41 L. 3,012,416.09
(+) Presupuesto de Consumo Material Pelun L. 327,117.00 L. 318,269.00
(+) Presupuesto de Consumo material Botones L. 99,508.99 L. 96,817.43
(+) Presupuesto de Mano de Obra L. 710,718.00 L. 710,718.00
(+) Presupuesto de Cif L. 1,442,574.92 L. 1,436,988.04
Total de Producción L. 5,676,081.32 L. 5,575,208.56
(/) Presupuesto de Producción 93,462 90,934
Costo Unitario L. 60.73 L. 61.31
(+) Inventario Inicial L. - L. 210,247.26
Disponible para la Venta L. 5,676,081.32 L. 5,785,455.82
(-) Inventario Final Articulos Terminados L. 210,247.26 L. 214,339.76
Costo de venta L. 5,465,834.06 L. 5,571,116.06

PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADORESULTADO


Año 1 Año 2
Ventas L. 12,780,000.00 L. 12,907,800.00
(-) Costo de venta L. 5,465,834.06 L. 5,571,116.06
Utilidad Bruta L. 7,314,165.94 L. 7,336,683.94
Gastos Operativos
(-) Gastos de venta L. 1,435,185.39 L. 1,440,936.39
(-) Gastos de Admon. L. 1,328,562.03 L. 1,329,047.67
Utilidad Operativa L. 4,550,418.52 L. 4,566,699.88
(-) Gastos Financieros L. 951,821.49 L. 811,464.64
Utilidad antes de Impuesto L. 3,598,597.03 L. 3,755,235.24
(-) Impuesto sobre la Renta 25% L. 899,649.26 L. 938,808.81
Utilidad del periodo

Excedente sobe un Millon L. 2,598,597.03 L. 2,755,235.24


0.06 L. 155,915.82 L. 165,314.11

Utilidad del periodo L. 2,543,031.95 L. 2,651,112.32


Año 3 Año 4 Año 5
L. 3,042,562.11 L. 3,072,973.16 L. 3,103,715.48
L. 321,454.00 L. 324,667.00 L. 327,915.00
L. 97,786.31 L. 98,763.70 L. 99,751.74
L. 710,718.00 L. 710,718.00 L. 710,718.00
L. 1,438,999.14 L. 1,441,027.92 L. 1,443,078.80
L. 5,611,519.56 L. 5,648,149.78 L. 5,685,179.02
91,844 92,762 93,690
L. 61.10 L. 60.89 L. 60.68
L. 214,339.76 L. 215,744.10 L. 217,133.74
L. 5,825,859.32 L. 5,863,893.88 L. 5,902,312.76
L. 215,744.10 L. 217,133.74 L. 218,569.36
L. 5,610,115.22 L. 5,646,760.14 L. 5,683,743.40

Año 3 Año 4 Año 5


L. 13,036,878.00 L. 13,167,234.00 L. 13,298,868.00
L. 5,610,115.22 L. 5,646,760.14 L. 5,683,743.40
L. 7,426,762.78 L. 7,520,473.86 L. 7,615,124.60

L. 1,446,744.90 L. 1,452,610.92 L. 1,458,534.45


L. 1,329,538.17 L. 1,330,033.52 L. 1,330,533.73
L. 4,650,479.71 L. 4,737,829.42 L. 4,826,056.42
L. 638,623.71 L. 425,780.59 L. 163,677.20
L. 4,011,856.00 L. 4,312,048.83 L. 4,662,379.22
L. 1,002,964.00 L. 1,078,012.21 L. 1,165,594.81

L. 3,011,856.00 L. 3,312,048.83 L. 3,662,379.22


L. 180,711.36 L. 198,722.93 L. 219,742.75

L. 2,828,180.64 L. 3,035,313.69 L. 3,277,041.66


Cuentas Por cobrar
Porcentajes Año 1 Año 2 Año 3
Saldo Inicial (BG) L. - L. 655,614.00 L. 662,170.14
+ Ventas Credito 38% L. 4,856,400.00 L. 4,904,964.00 L. 4,954,013.64
- Cobranzas:
Cobro Primer Mes L. 1,691,646.00 L. 1,862,348.46 L. 1,880,971.96
Cobro Segundo Mes L. 2,509,140.00 L. 3,036,059.40 L. 3,066,419.98
Cobro Tercer Mes
Saldo Final(Para BG) L. 655,614.00 L. 662,170.14 L. 668,791.84

Estimacion de Cuentas Incobrables


Porcentajes Año 1 Año 2 Año 3
Saldo Inicial (BG) L. - L. 48,564.00 L. 97,613.64
+ Amort. del Periodo 1% L. 48,564.00 L. 49,049.64 L. 49,540.14
- Compensacion L. -
Saldo Final(Para BG) L. 48,564.00 L. 97,613.64 L. 147,153.78

Cuentas por Pagar 1737459


Porcentajes Año 1 Año 2 Año 3
Saldo Inicial (BG) L. 231,661.20 L. 207,580.13
+ Compras Credito 43% L. 1,737,459.52 L. 1,556,851.46 L. 1,577,440.99
- Pagos:
Primer Mes L. 637,068.52 L. 628,760.87 L. 630,290.12
Segundo Mes L. 868,729.80 L. 952,171.66 L. 944,405.64
Tercer Mes
Saldo Final(Para BG) L. 231,661.20 L. 207,580.13 L. 210,325.36

Depreciacion de Activo Esto es igua a depreciasio acumulado


Porcentajes Año 1 Año 2 Año 3
Saldo Inicial (BG) L. - L. 632,719.65 L. 1,265,439.30
+ Dep. del Periodo
Activos Edificio L. 99,000.00 L. 99,000.00 L. 99,000.00
Activos de Producción L. 365,419.65 L. 365,419.65 L. 365,419.65
Activos de Admon L. 49,500.00 L. 49,500.00 L. 49,500.00
Activos de Venta L. 29,700.00 L. 29,700.00 L. 29,700.00
Activos de Reparto L. 89,100.00 L. 89,100.00 L. 89,100.00
- Dep. Activo vendido L. -
Saldo Final(Para BG) L. 632,719.65 L. 1,265,439.30 L. 1,898,158.95

Amortizacion de Diferido
Porcentajes Año 1 Año 2 Año 3
Saldo Inicial (BG) L. - L. 136,000.00 L. 102,000.00
+ Amort. del Periodo
Gastos de Constitución L. 70,000.00
Publicidad Preoperativa L. 100,000.00
- Gastos devengados L. 34,000.00 L. 34,000.00 L. 34,000.00
Saldo Final(Para BG) L. 136,000.00 L. 102,000.00 L. 68,000.00
Prestamos por Pagar
Porcentajes Año 1 Año 2 Año 3
Saldo Inicial (BG) L. - L. 4,193,547.96 L. 3,446,739.08
+ Prestamo L. 4,800,000.00
- Pagos a Capital L. 606,452.04 L. 746,808.88 L. 919,649.82
Saldo Final(Para BG) L. 4,193,547.96 L. 3,446,739.08 L. 2,527,089.26

Impuestos por Pagar


Porcentajes Año 1 Año 2 Año 3
Saldo Inicial (BG) L. - L. 899,649.26 L. 264,071.87
+ ISR del Peridodo L. 899,649.26 L. 938,808.81 L. 1,002,964.00
- Pagos a Cuenta
Abril L. - L. 899,649.26 L. 264,071.87
Junio L. - L. 224,912.32 L. 234,702.20
Septiembre L. - L. 224,912.32 L. 234,702.20
Diciembre L. - L. 224,912.32 L. 234,702.20
Saldo Final(Para BG) L. 899,649.26 L. 264,071.87 L. 298,857.39

Impuestos Regimen de Aportacion Solidaria(Excedentes de Un Millon de LPS)


Porcentajes Año 1 Año 2 Año 3
Saldo Inicial (BG) L. - L. 155,915.82 L. 48,377.23
+ ISR del Peridodo L. 155,915.82 L. 165,314.11 L. 180,711.36
- Pagos a Cuenta
Abril L. - L. 155,915.82 L. 48,377.23
Junio L. - L. 38,978.96 L. 41,328.53
Septiembre L. - L. 38,978.96 L. 41,328.53
Diciembre L. - L. 38,978.96 L. 41,328.53
Saldo Final(Para BG) L. 155,915.82 L. 48,377.23 L. 56,725.77

Impuestos al Activo Neto


Porcentajes Año 1 Año 2 Año 3
Saldo Inicial (BG) L. - L. - L. -
Gran Total de Activos L. 8,141,107.53 L. 8,141,107.53 L. 8,141,107.53
- Reserva Ctas Incobrables L. 48,564.00 L. 97,613.64 L. 147,153.78
- Reserva Dep Acumulada L. 632,719.65 L. 1,265,439.30 L. 1,898,158.95
-Deduccion Permitido por Ley L. 3,000,000.00 L. 3,000,000.00 L. 3,000,000.00
Monto Impositivo L. 4,459,823.88 L. 3,778,054.59 L. 3,095,794.80
Tasa Impositiva 1% L. 44,598.24 L. 37,780.55 L. 30,957.95
- Pagos
Saldo Final(Para BG) L. - L. - L. -

Impuesto del 1.5% sobre los Ingresos Brutos


Porcentajes Año 1 Año 2 Año 3
Saldo Inicial (BG)
+ ISR del Peridodo 1.5% L. 191,700.00 L. 193,617.00 L. 195,553.17
- Pagos a Cuenta
Abril
Junio
Septiembre
Diciembre
Saldo Final(Para BG) L. - L. - L. -

Saldo Final Total de Impuestos L. - L. - L. -

Utilidades Retenidas
Porcentajes Año 1 Año 2 Año 3
Saldo Inicial (BG) L. - L. 2,543,031.95 L. 4,431,234.68
+ Utilidad del Periodo L. 2,543,031.95 L. 2,651,112.32 L. 2,828,180.64
- Pagos de Dividendos 0.30 L. - L. 762,909.59 L. 795,333.70
Saldo Final(Para BG) L. 2,543,031.95 L. 4,431,234.68 L. 6,464,081.62
Cobranzas Promedio
Porcentajes Año 1
Año 4 Año 5 Credito L. 4,856,400.00
L. 668,791.84 L. 675,479.10 1 mes 38% L. 1,845,432.00
L. 5,003,548.92 L. 5,053,569.84 2 meses 62% L. 3,010,968.00
3 meses 0% L. -
L. 1,899,780.02 L. 1,918,772.53 Prom. Mes Primer Mes L. 153,786.00
L. 3,097,081.64 L. 3,128,044.48 Prom. Mes Segundo Mes L. 250,914.00
Prom. Mes Tercer Mes
L. 675,479.10 L. 682,231.93

Año 4 Año 5
L. 147,153.78 L. 197,189.27
L. 50,035.49 L. 50,535.70

L. 197,189.27 L. 247,724.97
Pago Promedio
Porcentajes Año 1
Año 4 Año 5 Credito L. 1,737,459.52
L. 210,325.36 L. 212,333.76 1 mes 40% L. 694,983.81
L. 1,592,504.14 L. 1,608,772.58 2 mes 60% L. 1,042,475.71
3 mes 0% L. -
L. 636,499.54 L. 642,966.72 Prom. Mes Primer Mes L. 57,915.32
L. 953,996.20 L. 963,636.72 Prom. Mes Segundo Mes L. 86,872.98
Prom. Mes Tercer Mes
L. 212,333.76 L. 214,502.90

Año 4 Año 5
L. 1,898,158.95 L. 2,530,878.60

L. 99,000.00 L. 99,000.00
L. 365,419.65 L. 365,419.65
L. 49,500.00 L. 49,500.00
L. 29,700.00 L. 29,700.00
L. 89,100.00 L. 89,100.00

L. 2,530,878.60 L. 3,163,598.25

Año 4 Año 5
L. 68,000.00 L. 34,000.00

L. 34,000.00 L. 34,000.00
L. 34,000.00 L. -
Año 4 Año 5
L. 2,527,089.26 L. 1,394,596.32

L. 1,132,492.94 L. 1,394,596.33
L. 1,394,596.32 L. -0.01

Año 4 Año 5
L. 298,857.39 L. 325,789.21
L. 1,078,012.21 L. 1,165,594.81

L. 298,857.39 L. 325,789.21
L. 250,741.00 L. 269,503.05
L. 250,741.00 L. 269,503.05
L. 250,741.00 L. 269,503.05
L. 325,789.21 L. 357,085.65

Año 4 Año 5
L. 56,725.77 L. 63,189.41
L. 198,722.93 L. 219,742.75

L. 56,725.77 L. 63,189.41
L. 45,177.84 L. 49,680.73
L. 45,177.84 L. 49,680.73
L. 45,177.84 L. 49,680.73
L. 63,189.41 L. 70,700.56

Año 4 Año 5
L. - L. -
L. 8,141,107.53 L. 8,141,107.53
L. 197,189.27 L. 247,724.97
L. 2,530,878.60 L. 3,163,598.25
L. 3,000,000.00 L. 3,000,000.00 Dato general - esto permite la ley que se rebaja
L. 2,413,039.66 L. 1,729,784.31
L. 24,130.40 L. 17,297.84

L. - L. -

Año 4 Año 5

L. 197,508.51 L. 199,483.02
L. - L. -

L. - L. -

Año 4 Año 5
L. 6,464,081.62 L. 8,650,941.12
L. 3,035,313.69 L. 3,277,041.66
L. 848,454.19 L. 910,594.11
L. 8,650,941.12 L. 11,017,388.67
Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
L. 4,904,964.00 L. 4,954,013.64 L. 5,003,548.92 L. 5,053,569.84
L. 1,863,886.32 L. 1,882,525.18 L. 1,901,348.59 L. 1,920,356.54
L. 3,041,077.68 L. 3,071,488.46 L. 3,102,200.33 L. 3,133,213.30
L. - L. - L. - L. -
L. 155,323.86 L. 156,877.10 L. 158,445.72 L. 160,029.71
L. 253,423.14 L. 255,957.37 L. 258,516.69 L. 261,101.11

Año 2 Año 3 Año 4 Año 5


L. 1,556,851.46 L. 1,577,440.99 L. 1,592,504.14 L. 1,608,772.58
L. 622,740.58 L. 630,976.40 L. 637,001.66 L. 643,509.03
L. 934,110.88 L. 946,464.59 L. 955,502.48 L. 965,263.55
L. - L. - L. - L. -
L. 51,895.05 L. 52,581.37 L. 53,083.47 L. 53,625.75
L. 77,842.57 L. 78,872.05 L. 79,625.21 L. 80,438.63
ue se rebaja
PRESUPUESTO DE CAJA
INGRESOS Porcentajes Año 0 Año 1
Saldo inicial L. - L. 250,000.00
(+) Prestamo L. 4,800,000.00
(+) Aportación L. 3,761,107.53
Otros Ingesos Porcentajes L. 8,561,107.53 L. 250,000.00
(+) Venta de Contado 62% L. 7,923,600.00
(+) Ventas al Credito
Recuperación 1 mes 11 meses L. 1,691,646.00
Recuperación 2 mes 10 meses L. 2,509,140.00
Recuperación 3 mes 9 meses L. -
Total de Entradas L. - L. 12,124,386.00
Disponible L. 8,561,107.53 L. 12,374,386.00

SALIDAS
Terrenos L. 1,200,000.00
Edificios L. 2,000,000.00
Activos de Producción L. 3,691,107.53
Activos de Administración L. 500,000.00
Activos de Venta L. 300,000.00
Equipo de Reparto L. 450,000.00
Gastos de Constitución L. 70,000.00
Publicidad Preoperativa L. 100,000.00
Compra de Activos Porcentajes L. 8,311,107.53 L. -
(+) Compras de Contado 57% L. 2,303,144.02
(+) Compras al Credito
Pagos 1 mes L. 637,068.52
Pagos 2 mes L. 868,729.80
Pagos 3 mes L. -
(+) MOD L. 710,718.00
(+) CIF L. 811,204.25
(+) Gastos de Venta L. 1,284,505.39
(+) Gastos de Administración L. 1,188,778.03
(+) Gastos Financieros L. 951,821.49
(+) Abono a Capital Principal L. 606,452.04
(+) Impuestos Sobre la Renta del año L. -
(+) Impuestos Sobre la Renta del año anterior
(+) Pago de Dividendos L. -
Total de salidas L. 8,311,107.53 L. 9,362,421.53
Saldo de Efectivo L. 250,000.00 L. 3,011,964.47
Saldo requerido L. - L. -
Excedente L. 250,000.00 L. 3,011,964.47
Financiamiento L. - L. -
Saldo Neto (Final) L. 250,000.00 L. 3,011,964.47

PRESUPUESTO DE CAJA OPERATIVO Año 0 Año 1


Entradas de Caja L. 12,124,386.00
(-) Salidas de Caja L. 9,362,421.53
Flujo financiero L. 2,761,964.47

PRESUPUESTO DEL BALANCE GENERAL


Año 0 Año 1
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES (Liquidos)
EFECTIVO L. 250,000.00 L. 3,011,964.47
CUENTAS POR COBRAR L. - L. 655,614.00
Amortización Ctas. Incobrables L. -48,564.00
INVENTARIO DE MATERIALES L. 311,264.12
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS L. 210,247.26
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES L. 250,000.00 L. 4,140,525.85
ACTIVOS NO CORRIENTES (Fijos)
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Terrenos L. 1,200,000.00 L. 1,200,000.00
Edificios L. 2,000,000.00 L. 2,000,000.00
Activos de Producción L. 3,691,107.53 L. 3,691,107.53
Activos de Administración L. 500,000.00 L. 500,000.00
Activos de Venta L. 300,000.00 L. 300,000.00
Equipo de Reparto L. 450,000.00 L. 450,000.00
Dep. Acum. L. - L. -632,719.65
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO L. 8,141,107.53 L. 7,508,387.88
OTROS ACTIVOS
Gastos de Constitución L. 70,000.00
Publicidad Preoperativa L. 100,000.00
Amortización de Otros L. - L. 136,000.00
TOTAL OTROS ACTIVOS L. 170,000.00 L. 136,000.00
TOTAL DE ACTIVOS L. 8,561,107.53 L. 11,784,913.73
PASIVO
PASIVO CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR L. - L. 231,661.20
IMPUESTO SOBRE LA RENTA L. - L. 1,055,565.08
PRESTAMO L. -
TOTAL DE PASIVO CORTO PLAZO L. - L. 1,287,226.28

PASIVO LARGO PLAZO


PRESTAMO L. 4,800,000.00 L. 4,193,547.96
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO L. 4,800,000.00 L. 4,193,547.96

TOTAL DE PASIVO L. 4,800,000.00 L. 5,480,774.24

CAPITAL
CAPITAL SOCIAL L. 3,761,107.53 L. 3,761,107.53
UTILIDAD DEL PERIODO
UTILIDAD ACUMULADA L. 2,543,031.95
TOTAL DE CAPITAL L. 3,761,107.53 L. 6,304,139.48

TOTAL PASIVO Y CAPITAL L. 8,561,107.53 L. 11,784,913.72


DIFERENCIA L. - L. 0.01

Inflacion 5.7%
TECNICAS DE EVALUACIÓN
COSTO DE CAPITAL Valor Costo Participación
PRESTAMO 4,800,000.00 21% 56%
APORTACIÓN 3,761,107.53 30% 44%
8,561,107.53
Prestamo costos financiero(1-tasa impuesto) Criterio

Periodo de Recuperación Acumular


Inversión Inicia L. -8,561,107.53 L. -8,561,107.53
Año 1 L. 2,761,964.47 L. -5,799,143.06
Año 2 L. 1,087,199.32 L. -4,711,943.74
Año 3 L. 1,863,620.41 30.34
Año 4 L. 1,796,358.56
Año 5 L. 1,719,000.39

Periodo de Recuperación Descontado Valor Presente


Inversión Inicial L. -8,561,107.53
año 1 L. 2,761,964.47 L. 2,209,571.57
año 2 L. 1,087,199.32 L. 695,807.56
año 3 L. 1,863,620.41 L. 954,173.65
año 4 L. 1,796,358.56 L. 735,788.46
año 5 L. 1,719,000.39 L. 563,282.05
Total de Vp L. 5,158,623.30
Inversión Inicial L. 8,561,107.53
VPN L. -3,402,484.23

TIR L. 0.03 Se Rechaza

ÁRBOLES DE DECISIONES (-) Normal


Precio de Venta L. 142.00

Periodo de recuperación AÑOS 2.25


Periodo de recuperación DescontaAÑOS 4.08
VPN L. -3,402,484.23
TIR 3%
IR
RCP
Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
L. 3,011,964.47 L. 4,099,163.79 L. 5,962,784.19 L. 7,759,142.75

L. 3,011,964.47 L. 4,099,163.79 L. 5,962,784.19 L. 7,759,142.75


L. 8,002,836.00 L. 8,082,864.36 L. 8,163,685.08 L. 8,245,298.16

L. 1,862,348.46 L. 1,880,971.96 L. 1,899,780.02 L. 1,918,772.53


L. 3,036,059.40 L. 3,066,419.98 L. 3,097,081.64 L. 3,128,044.48
L. - L. - L. - L. -
L. 12,901,243.86 L. 13,030,256.30 L. 13,160,546.74 L. 13,292,115.17
L. 15,913,208.33 L. 17,129,420.09 L. 19,123,330.93 L. 21,051,257.92

L. - L. - L. - L. -
L. 2,063,733.32 L. 2,091,026.43 L. 2,110,993.85 L. 2,132,559.01

L. 628,760.87 L. 630,290.12 L. 636,499.54 L. 642,966.72


L. 952,171.66 L. 944,405.64 L. 953,996.20 L. 963,636.72
L. - L. - L. - L. -
L. 710,718.00 L. 710,718.00 L. 710,718.00 L. 710,718.00
L. 811,204.25 L. 811,204.25 L. 811,204.25 L. 811,204.25
L. 1,290,256.39 L. 1,296,064.90 L. 1,301,930.92 L. 1,307,854.45
L. 1,188,778.03 L. 1,188,778.03 L. 1,188,778.03 L. 1,188,778.03
L. 811,464.64 L. 638,623.71 L. 425,780.59 L. 163,677.20
L. 746,808.88 L. 919,649.82 L. 1,132,492.94 L. 1,394,596.33
L. 1,847,238.91 L. 1,140,541.30 L. 1,243,339.68 L. 1,346,529.97
L. 762,909.59 L. 795,333.70 L. 848,454.19 L. 910,594.11
L. 11,814,044.54 L. 11,166,635.89 L. 11,364,188.18 L. 11,573,114.78
L. 4,099,163.79 L. 5,962,784.19 L. 7,759,142.75 L. 9,478,143.14
L. - L. - L. - L. -
L. 4,099,163.79 L. 5,962,784.19 L. 7,759,142.75 L. 9,478,143.14
L. - L. - L. - L. -
L. 4,099,163.79 L. 5,962,784.19 L. 7,759,142.75 L. 9,478,143.14

Año 2 Año 3 Año 4 Año 5


L. 12,901,243.86 L. 13,030,256.30 L. 13,160,546.74 L. 13,292,115.17
L. 11,814,044.54 L. 11,166,635.89 L. 11,364,188.18 L. 11,573,114.78
L. 1,087,199.32 L. 1,863,620.41 L. 1,796,358.56 L. 1,719,000.39

Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

L. 4,099,163.79 L. 5,962,784.19 L. 7,759,142.75 L. 9,478,143.14


L. 662,170.14 L. 668,791.84 L. 675,479.10 L. 682,231.93
L. -97,613.64 L. -147,153.78 L. -197,189.27 L. -247,724.97
L. 303,382.24 L. 307,072.00 L. 309,162.11 L. 312,056.58
L. 214,339.76 L. 215,744.10 L. 217,133.74 L. 218,569.36
L. 5,181,442.29 L. 7,007,238.35 L. 8,763,728.43 L. 10,443,276.04

L. 1,200,000.00 L. 1,200,000.00 L. 1,200,000.00 L. 1,200,000.00


L. 2,000,000.00 L. 2,000,000.00 L. 2,000,000.00 L. 2,000,000.00
L. 3,691,107.53 L. 3,691,107.53 L. 3,691,107.53 L. 3,691,107.53
L. 500,000.00 L. 500,000.00 L. 500,000.00 L. 500,000.00
L. 300,000.00 L. 300,000.00 L. 300,000.00 L. 300,000.00
L. 450,000.00 L. 450,000.00 L. 450,000.00 L. 450,000.00
L. -1,265,439.30 L. -1,898,158.95 L. -2,530,878.60 L. -3,163,598.25
L. 6,875,668.23 L. 6,242,948.58 L. 5,610,228.93 L. 4,977,509.28

L. 102,000.00 L. 68,000.00 L. 34,000.00 L. -


L. 102,000.00 L. 68,000.00 L. 34,000.00 L. -
L. 12,159,110.52 L. 13,318,186.93 L. 14,407,957.36 L. 15,420,785.32

L. 207,580.13 L. 210,325.36 L. 212,333.76 L. 214,502.90


L. 312,449.10 L. 355,583.16 L. 388,978.62 L. 427,786.21

L. 520,029.23 L. 565,908.52 L. 601,312.38 L. 642,289.11

L. 3,446,739.08 L. 2,527,089.26 L. 1,394,596.32 L. -0.01


L. 3,446,739.08 L. 2,527,089.26 L. 1,394,596.32 L. -0.01

L. 3,966,768.31 L. 3,092,997.78 L. 1,995,908.70 L. 642,289.10

L. 3,761,107.53 L. 3,761,107.53 L. 3,761,107.53 L. 3,761,107.53

L. 4,431,234.68 L. 6,464,081.62 L. 8,650,941.12 L. 11,017,388.67


L. 8,192,342.21 L. 10,225,189.15 L. 12,412,048.65 L. 14,778,496.20

L. 12,159,110.52 L. 13,318,186.93 L. 14,407,957.35 L. 15,420,785.30


L. -0.00 L. 0.00 L. 0.01 L. 0.02

Costo Ponderado
9% L. 0.16 L. 0.09
16%
25%
25%

AÑOS 2
Mese 3
Días

Acumulada
L. -8,561,107.53 periodo de recup=
L. -6,351,535.96 año ant recup+(inv inicial-acum perio
L. -5,655,728.39
L. -4,701,554.74
L. -3,965,766.28 AÑOS 4
84.49 Mese 1
Días

(+)
periodo de recup=
año ant recup+(inv inicial-acum periodo recup)/flujo de precio de recup
odo de recup=
ant recup+(inv inicial-acum periodo recup)/flujo de precio de recup
PROBLEMA _________________
Año 1 Año 2
RAZONES DE LIQUIDEZ
Capital de Trabajo Neto AC-PC L2,853,299.57 L4,661,413.06

Razón Circulante AC 3.22 9.96


PC

Razón Rápida AC-Inventario 2.81 8.97


PC
RAZONES DE ACTIVIDAD
Rotación de Inventarios Costo de Venta 10.48 10.76
Inventarios

Periodo promedio de Cobranza CXC 0.05 0.05


Venta diaria

Periodo promedio de Pago CXP 0.06 0.06


Compra diaria

Rotación de Activos Totales Ventas 1.08 1.06


Activos Totales
RAZONES DE DEUDA
Razón de deuda Pasivos Totales 0.47 0.33
Activos Totales

Razón capacidad de Pago Utilidad Operativa 4.78 5.63


de Intereses Intereses

Razón de cobertura fija Ut.Operativa+Pago arrendamiento


Intereses+Pagos arrendamiento
+(principal+Dif.Pref.)x (1/(1-T)
RAZÓN DE RENTABILIDAD
Margen de Utilidad Bruta Utilidad Bruta 57% 57%
Ventas

Margen de Utilidad Operativa Utilidad Operativa 36% 35%


Ventas

Margen de Utilidad Neta Utilidad Disp.accionistas comunes 0% 0%


Ventas

Rendimiento S/Activos Fijos Utilidad Disp.accionistas comunes - -


Activos Fijos

Rendimiento S/Activos Utilidad Disp.accionistas comunes - -


Activos Totales
Rendimiento S/Cap.Contable Utilidad Disp.accionistas comunes - -
Capital Contable

RAZONES DE MERCADO
Razón Precio / Utilidad (P/U) Precio de mercado por acción
Utilidad por Acción

Razón Valor Mercado / Precio de mercado por acción


valor en libros VL.en libros por acción Ordinaria
Año 3 Año 4 Año 5

L 6,441,329.83 L 8,162,416.05 L 9,800,986.93

12.38 14.57 16.26

11.46 13.70 15.43

10.73 10.73 10.71

0.05 0.05 0.05

0.06 0.06 0.06

0.98 0.91 0.86

0.23 0.14 0.04

7.28 11.13 29.49

57% 57% 57%

36% 36% 36%

0% 0% 0%

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