A continuación se dan las instrucciones necesarias para su participación en el taller de

repaso correspondiente a: "ESTADOS FINANCIEROS".

Objetivo de la actividad

Elaborar los estados de resultados y el balance general, teniendo en cuenta las normas y
procedimientos contables.

Leer los estados de resultados y el balance general, para toma de decisiones.

INSTRUCCIONES

Paso 1. DESCRIPCIÓN DEL CASO QUE SE VA A ANALIZAR

La compañía TOCADITA Ltda., el día primero del mes de diciembre de 200X, inició sus labores,
realizando los siguientes hechos económicos:

1. Se constituye la sociedad comercializadora de productos X denominada Amigos Ltda. con

100 cuotas, cada una por valor de $1.000.000 .Los aportes se pagaron así:

a. Socio a 20 cuotas $20.000.000

b. Socio b 30 cuotas $30.000.000

c. Socio c 10 cuotas $10.000.000

d. Socio d 25 cuotas $25.000.000

e. Socio e 15 cuotas $15.000.000

Los aportes de a, b, d, e pagan totalmente en efectivo y se les expide los recibos de caja 001 al
004. El socio c aporta para el pago de las cuotas de 1.000 unidades del producto X a un costo
de $ 10.000 cada una.

2. Se procede a la apertura de la cuenta corriente en Bancolombia N 00301015 con el saldo en

caja, producto de los aportes de los socios: a, b, d y e.

3. Se crea la caja menor por valor de $ 500.000. Se gira cheque No 001 delBanco de Colombia.

4. Se gira cheque No 002 del Banco de Colombia, a muebles el dorado Ltda. Por el valor de
$5.000.000 más IVA (16%). Retenemos en la fuente el 3,5%.

5. Se adquiere un vehículo para uso de la empresa al Concesionario los carros Ltda. Por valor
de $ 50.000.000 más IVA (16%). a crédito.

6. Se compran al Proveedor AA, 1.000 unidades del producto X a comercializar por parte de la
empresa por valor de $11.000 cada uno más IVA (16%). Pagamos con el cheque No 003. del
Banco de Colombia. Retenemos en la fuente el 2,5%

7. Se vende al cliente B, 1.800 unidades del producto X, por valor de $25.000 cada uno más IVA
(16%), de contado, y retención en la fuente del 3.5%.
8. Se compran al proveedor BB, 1.300 unidades del producto X a comercializar por parte de la
empresa, por un valor de $12.000 cada una, más IVA (16%), retenemos en la fuente el 2.5%, a
crédito.

9. Se adquiere en Banco Occidente un CDT a un año, por valor nominal de $1.000.000. Se gira
cheque No 004. del Banco de Colombia. El Interés que nos pagan 1% mensual .Cada tercer
mes.

10. Se vende al cliente A 1.200 unidades del producto X, por $22.000 cada unidad, más IVA
(16%) cada una, a crédito. Nos retienen en la fuente el 2,5%.

11. El Banco Colombia nos otorga un préstamo y nos lo abona a la cuenta corriente, por
$25.000.000 para pagar en 3 cuotas trimestrales. El Interés mensual es del 2% sobre los saldos.
Al desembolso del préstamo nos descuentan $100.000 por gastos de estudio del crédito, y
$1.500.000 por concepto de intereses anticipados, de los tres primeros meses

12. Elaborar la nómina de sueldos y sus comprobantes contables respectivos .Se paga con
cheque N 005 del Banco de Colombia. Para lo anterior, se tienen los siguientes datos. (Auxilio
de transporte $74.000)

a. Empleado A

1. Sueldo $ 800.000

2. Trabajo 2 horas extras diurnas y 2 extras nocturnas.

b. Empleado B

1. Sueldo $700.000
2. Trabajó 3 horas extras diurnas 3 horas extras nocturnas

13. Se pagan los servicios públicos por valor de $ 1.500.000 con el cheque No 006 del Banco
de Colombia.

14. Se pagan servicios a la empresa Vigilancia Ltda., con el cheque No 007 del Banco de
Colombia correspondiente a los gastos del mes de diciembre por el valor de $1.000.000, nos
cobran el IVA (1,6%) y retenemos en la fuente el 2%.

15. Se legalizan los gastos de caja menor por los siguientes conceptos (soportados con
facturas):

a. Mantenimiento $120.000

b. Útiles $180.000

16. AJUSTES.

a. Contabilizar la depreciación por el sistema de Línea recta, de los muebles y enseres y del
vehículo comprado correspondiente a 1 mes (Diciembre)

b. Amortizar los intereses de un mes del préstamo de Bancolombia(Diciembre)

c. Causamos un (1).mes intereses del CDT adquirido al Banco deOccidente.

17. Sistema de inventarios: permanente

18. Método de valuación de inventarios: promedio ponderado.

19. Método de depreciación: línea recta

PASO 2. PREVIA PREPARACIÓN

Con base en la descripción del caso que se muestra en el paso 1, deberán:

1. Clasificar las cuentas entre reales y nomínales.

3. Aplicar la Ecuación contable ampliada, para los movimientos.

4. Utilizar las estructuras de los estados de resultados y balance general.

PASO 3. ¿QUÉ HAY QUE HACER ?

ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADO Y EL BALANCE GENERAL PARA EL MES DE ABRIL.

Tomar como base la descripción del caso que se muestra en el paso 1. Debe elaborar
el estado resultado y el balance general, de acuerdo a su clasificación.

Para ellos siga los siguientes pasos:

Verifique que todos los hechos hayan quedado registrados en la ecuación contable.

Determine los saldos de las cuentas nomínales al final de abril.

Determine los saldos de las cuentas reales al finalizar abril.

Finalmente elabore primero el estado de resultados y balance general.