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CENTRO UNIVERSITARIO DE LA COSTA

DIVISION DE ESTUDIOS SOCIALES Y ECONÓMICOS


DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS ADMINISTRATIVO - CONTABLES

ACADEMIA DE
CONTABILIDAD
NOMBRE DE LA MATERIA IMPUESTOS III
I
TIPO DE ASIGNATURA CURSO-TALLER CLAVE MP102
CARRERA LIC. CONTADURIA PUBLICA
II
ÁREA DE FORMACIÓN ESPECIALIZANTE SELECTIVA
III PRERREQUISITOS MP 101
IV CARGA GLOBAL TOTAL 100HRS TEORÍA 60HRS PRÁCTICA 40HRS
V VALOR EN CRÉDITOS 11
FECHA DE 01/02/2011 FECHA DE 15/02/2011 FECHA DE 28/02/2011
CREACIÓN MODIFICACIÓN EVALUACIÓN

VI. OBJETIVO GENERAL:

CONOCER LOS DIFERENTES ORDENAMIENTOS FISCALES


DEBERÁ ENTENDER QUE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA,
CONOCERÁ Y APLICARA LA LEY DEL IMPUESTO AL ACTIVO,

OBJETIVOS PARTICULARES:

AL CONOCER LOS DIFERENTES ORDENAMIENTOS FISCALES PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS,


ANTE LAS DIFERENTES DEPENDENCIAS OFICIALES ASÍ COMO LA APLICACIÓN DE LOS
CONOCIMIENTOS OBTENIDOS EN EL AULA DE CLASES, EN CUANTO A LO TEÓRICO Y PRÁCTICO,
REALIZANDO CASOS PRÁCTICOS COHERENTES Y CONGRUENTES.
DEBERÁ ENTENDER QUE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, ES LA FUENTE PRINCIPAL DE
RECAUDACIÓN QUE TIENE EL ESTADO, PARA CUMPLIR CON LA FUNCIÓN DE DERECHO PÚBLICO.
COMPRENDERÁ Y APLICARA LO CONCERNIENTE AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, ASÍ COMO SU
RELACIÓN CON EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
ASÍ MISMO TAMBIÉN, CONOCERÁ Y APLICARA LA LEY DEL IMPUESTO AL ACTIVO, DISTINGUIENDO LA
OBLIGACIÓN DE LA MISMA.

VII. CONTENIDO TEMÁTICO DESARROLLADO:

Ley y Reglamento del ISR

Personas Morales

UNIDAD 1: Disposiciones Generales

1.1 Sujetos del impuesto

1.2 Objeto del impuesto

1.3 Residencia en territorio nacional

1.4 Establecimiento permanente

1.5 Beneficios de los tratados para evitar la doble tributación

1.6 Personas morales

1.7 Actividades empresarial


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1.8 Efectos inflacionarios en el valor de bienes y operaciones

1.9 Concepto de intereses

UNIDAD 2: De los Ingresos

2.1 Ingresos acumulables

2.2 Ingresos no acumulables

2.3 Momento de acumulación del ingreso

2.4 Otros ingresos no acumulables

UNIDAD 3: De las Deducciones

3.1 Deducciones autorizadas

3.2 Requisitos de las deducciones autorizadas

3.3 Gastos no deducibles

3.4 Previsión Social

UNIDAD 4: De las Inversiones

4.1 Conceptos.

4.2 Tasa de Amortización de gastos y recargos diferidos y erogaciones preoperativas, Tasas de


depreciación de activos fijos.

4.3 Actualización de la inversión.

4.4 Reglas para la deducción de inversiones.

4.5 Inversiones que se enajenan o dejan de ser útiles

4.6 Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor de inversiones.

4.7 Deducción inmediata de las inversiones

UNIDAD 5: Del Ajuste por Inflación.

5.1 Concepto

5.2 Conceptos de créditos.

VMSV

5.3 Conceptos de deudas.

5.4 Promedios anuales de crédito y deudas.

5.5 Cancelación de créditos o deudas

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UNIDAD 6: De las Pérdidas

6.1 Concepto

6.2 Prescripción

6.3 Actualización

6.4 Por Escisión, fusión o liquidación

UNIDAD 7: Determinación del ISR.

7.1 Pagos provisionales

7.1.1 Coeficiente de utilidad

7.1.2 Determinación de la utilidad fiscal

7.1.3 En sociedades cooperativas, de producción, sociedades y


asociaciones civiles.

7.1.4 En fusión y escisión

7.1.5 Presentación de declaraciones de pagos provisionales

7.1.6 Presentación de declaraciones vía Internet o banca múltiple

7.1.7 Primera declaración sin impuesto a cargo

7.1.8 Declaraciones complementarias

7.2 Declaración anual

7.2.1 Determinación del resultado fiscal y cálculo del impuesto

7.2.2 Conciliación del resultado contable fiscal

7.2.3 En la distribución de dividendos o utilidades

7.2.4 En liquidación de sociedades

7.2.5 Presentación de declaraciones anuales

7.2.6 Presentación de declaraciones vía Internet

7.2.7 Declaraciones complementarias para corregir errores

7.3 Determinación de la base para la PTU

UNIDAD 8: Obligaciones de las Personas Morales

8.1 Obligaciones generales

8.2 Cuenta de capital de aportación

8.3 Cuenta de utilidad fiscal neta

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UNIDAD 9: Régimen Simplificado

9.1 Sujetos

9.2 Conceptos

9.3 Exención de ingresos

9.4 Reducción de impuestos

9.5 Pagos provisionales y Declaración anual

9.6 Presentación de declaraciones de pagos provisionales

9.7 Presentación de declaraciones vía Internet

9.8 Obligaciones de los contribuyentes

9.9 Obligaciones de la integradora

9.10 Obligaciones de los integrantes

VIII. MODALIDAD DEL PROCESO DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE:

MÉTODOS DE ENSEÑANZA Y APRENDIZAJE: ANALÍTICO.

TÉCNICAS DE APRENDIZAJE: INDIVIDUALES, GRUPALES.

ACTIVIDADES DE APREDIZAJE: LECTURA PREVIA, RESOLUCIÓN DE EJERCICIOS.

RECURSOS DIDÁCTICOS UTILIZADOS: PIZARRÓN, COMPUTACIÓN GENERAL

IX. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA:

Titulo: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Titulo: Ley y Reglamento del Impuesto sobre la Renta.

Titulo: Ley y Reglamento del Impuesto al Activo.

Titulo: Ley y Reglamento del I. V. A.

Titulo: Código y Reglamento del Código fiscal de la Federación.

Titulo: Resoluciones de misceláneas vigentes.

X. CONOCIMIENTOS, APTITUDES, ACTITUDES, VALORES, CAPACIDADES Y HABILIDADES QUE EL


ALUMNO DEBE ADQUIRIR:

AL FINALIZAR ESTE PROGRAMA DE ESTUDIOS EL ALUMNO PODRÁ CONTAR CON EL SIGUIENTE PERFIL
FORMATIVO:

CONOCERÁ Y APLICARÁ LA MECÁNICA EN LOS DISTINTOS CAPÍTULOS DE INGRESOS DE LAS PERSONAS

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CONOCERÁ Y APLICARÁ LA MECÁNICA EN LOS DISTINTOS CAPÍTULOS DE INGRESOS DE LAS PERSONAS
FÍSICAS COMO LOS SON: LAS TARIFAS MENSUALES. PARA DETERMINAR EL IMPUESTOS SOBRE LA RENTA, EL
SUBSIDIO Y EL CRÉDITO AL SALARIO, RESPECTIVAMENTE.

TENDRÁ LA CAPACIDAD SUFICIENTE PARA DISTINGUIR LOS DISTINTOS INGRESOS DE CADA CAPÍTULO, ASÍ
COMO DE SUS DEDUCCIONES, MONTOS, TOPES, Y DIVERSAS OPCIONES, PARA FAVORECER DE UNA FORMA
PRECISA Y LEGAL, LA CARGA TRIBUTARIA.
CONTARÁ CON LA HABILIDAD SUFICIENTE PARA DISTINGUIR CADA UNO DE LOS CAPÍTULOS (INGRESOS DE
LAS PERSONAS FÍSICAS) Y CUAL ES TRATAMIENTO DE CADA UNO DE ELLOS SIN QUE HAYA CONFUSIÓN AL
RESPECTO.

XI. CAMPO DE APLICACIÓN PROFESIONAL:

Los alumnos podrán aplicar sus conocimientos en la práctica, trabajando en el área impositiva.

XII. EVALUACIÓN:

1) ASPECTOS A EVALUAR Y % DE C/U DE LOS CRITERIOS

CALIFICACIÓN ORDINARIA:

Exámenes parciales: 60%

Trabajos y tareas: 15%

Asistencia: 10%

Participación 15%

Total: 100%

CALIFICACIÓN EXTRAORDINARIA:

Examen extraordinario: 80%

Examen ordinario: 40%

Total: 120%

2) MEDIOS DE EVALUACIÓN

El sistema de evaluación de los aprendizajes considerado para evaluar este Curso fue:

Exámenes Parciales

Trabajo y Tareas

Asistencia

Otros

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3) MOMENTOS DE EVALUACIÓN

XIII. MAESTROS QUE IMPARTEN LA MATERIA:

VARGAS MUÑOZ ROSA ELIZABETH

CERVANTES GARCIA OSCAR MARIO

XIV. PROFESORES PARTICIPANTES:

VARGAS MUÑOZ ROSA ELIZABETH

CERVANTES GARCIA OSCAR MARIO

CREACIÓN DEL CURSO:

MODIFICACIÓN DEL CURSO:

EVALUACIÓN DEL CURSO:

_________________________________
__________________________________
DR. FRANCISCO RÍOS GALLARDO
MAESTRO JOSÉ VENEGAS VÁZQUEZ
JEFE DEL DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS
PRESIDENTE DE LA ACADEMIA DE CONTABILIDAD
ADMINISTRATIVO - CONTABLES

_________________________________

DR. CARLOS GAUNA RUIZ DE LEÓN

DIRECTOR DE LA DIVISIÓN DE

ESTUDIOS SOCIALES Y ECONÓMICOS

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