LA IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA

FINANCIERA
 8 SEPTIEMBRE, 2015

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BENEFICIOS QUE APORTA LA AUDITORIA A MI EMPRESA:

¿Para qué se utiliza la información auditada?

La información económica que aporta la realización de una auditoria de las cuentas anuales elaborada
periódicamente, es utilizada para la toma de decisiones por parte de distintos colectivos (inversores,
accionistas, entidades de crédito, proveedores, clientes, empleados, etc.).

¿Qué garantiza?
Garantiza que la información elaborada no contiene errores significativos que puedan conducir a la toma
de decisiones erróneas por parte de la Dirección de la Sociedad. PRINCIPIO MÁXIMO: MÁXIMA
TRANSPARENCIA DE CARA A LOS ACCIONISTAS O SOCIOS DE LA EMPRESA.

Ventajas de Auditarse

 Cumplir la legalidad vigente.

 Mayor transparencia de la entidad auditada frente a terceros (proveedores, entidades financieras,
clientes, otros).
 Opinión de un experto independiente en normativa legal, principios contables, criterios de
valoración,… con la máxima independencia respecto de la entidad auditada.

Beneficios a corto plazo

Las empresas pueden experimentar beneficios inmediatos de tener una auditoria externa; el beneficio
principal es que cualquier proceso o deficiencia operacional que el auditor encuentre puede ser corregido
o mejorado rápidamente. Además, muchas empresas dependen de sus finanzas para calcular las
declaraciones de impuestos, lo que sería incorrecto debido a declaraciones erróneas, lo que resultaría en
sanciones tributarias e intereses. La información contable válida puede ayudar a los propietarios a asegurar
un financiamiento externo de prestamistas e inversionistas. Las auditorias externas pueden ayudar a educar
a los propietarios de negocios sobre la importancia de la información contable en las empresas dietarios
frecuentemente trabajan de cerca con los auditores externos para mejorar su proceso de contabilidad. Los
auditores externos pueden proporcionar información sobre los problemas contables actuales. Las firmas
de auditoria también pueden proporcionar seminarios educativos gratuitos a los propietarios para mejorar
el proceso de contabilidad de sus compañías. Crear una relación personal con una firma de auditores
proporciona un punto de vista profesional para futuras preguntas en cuanto a contabilidad.

Beneficios a largo plazo

Los beneficios a largo plazo de las auditorias externas incluyen la garantía de la gerencia y del consejo de
administración de que los controles contables y procesos utilizados son eficaces, así como una mayor
confianza en la empresa por parte de los inversores, los reguladores y el público en general.

Los criterios de evaluación en la auditoría de

cumplimiento
inShare

Hernando Bermúdez Gómez

Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas
Pontificia Universidad Javeriana
Contrapartida número 2391, octubre 17 del 2016

En la Resolución 0010 de 2016 (artículo 2°), la Contraloría General de la República

precisa: “Los criterios de evaluación son los puntos de referencia, parámetros,
requisitos o condiciones que se utilizan para evaluar o medir el asunto o materia a
auditar de manera consistente y razonable. Los criterios se identifican a partir de
disposiciones contenidas en la Constitución Política, las leyes, decretos, resoluciones,
reglamentos, documentos de política pública y, en general, de toda regla o disposición
expedida por autoridades competentes que sean aplicables al sujeto, entidad, asunto o
materia a auditar. ?Para que sean adecuados, los criterios de la auditoría de
cumplimiento deben ser relevantes, confiables, completos, objetivos, comprensibles,
comparables, aceptables y accesibles. (…)”.

Por el marco de los servicios de aseguramiento tenemos claro que siempre debe haber
un criterio, que no puede ser elegido ni construido por el auditor. La baja formación
jurídica de los contadores (y de muchos abogados) hace que esta tarea parezca
imposible, pues no se ve a qué hora se podría llevar a procedimientos de aseguramiento
todas las exigencias previstas en las normas.
¿Porqué una organización debe tener auditoría interna?
Piedra angular de un fuerte gobierno corporativo, la auditoría interna acorta la distancia entre la gerencia de
una organización y su comité directivo, evalúa el ambiente ético y la eficacia y eficiencia de las operaciones, y
sirve como red de seguridad de la organización para el cumplimiento de reglas, regulaciones y mejores
prácticas de negocios en general.
La gerencia o dirección de una organización es la responsable de establecer y mantener un sistema de
controles internos dentro de la organización.

Los controles internos son aquellas estructuras, actividades, procesos y sistemas que ayudan a la gerencia a
mitigar eficazmente los riesgos que enfrenta una organización en el logro de sus objetivos. La gerencia asume
esta responsabilidad en nombre de todas las partes interesadas en la organización, y recibe esta
responsabilidad de parte de un cuerpo de supervisión (por ejemplo, el comité de dirección o consejo de
administración, el comité de auditoría, los representantes electos).
Una actividad de auditoría interna dedicada, independiente y eficaz ayuda tanto a la gerencia como al cuerpo
de supervisión (por ejemplo, el comité de dirección, el comité de auditoría) a cumplir sus responsabilidades
aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar la eficacia del diseño y la ejecución del sistema
de control interno y los procesos de gestión de riesgos. La evaluación objetiva del control interno y los
procesos de gestión de riesgos por parte de la actividad de auditoría interna proporciona a la gerencia, al
cuerpo de supervisión y a las terceras partes interesadas aseguramiento independiente de que los riesgos de
la organización han sido apropiadamente mitigados. Dado que los auditores internos son expertos en
entender los riesgos de la organización y sus controles internos disponibles para mitigar esos riesgos, ayudan
a la gerencia a comprender estos temas y le aportan recomendaciones de mejora.

Auditorías internas de calidad

De cara a conocer la importancia que juegan en la organización las auditorías
internas, es importante conocer los principales beneficios de realizar auditorías
internas de calidad.
Debido al creciente impulso que la certificación ISO 9001 ha adquirido en los
últimos años, las auditorías de calidad también han visto incrementado su
protagonismo.

Concretamente las auditorías internas de calidad, se llevan a cabo según los

procedimientos de la organización.

Pueden ser realizadas por el propio personal, debidamente capacitado, o bien

contratar a uno externo para su realización. Siempre en unos intervalos de tiempo
predefinidos.

El objetivo perseguido con las mismas es revisar si el SGC de la organización

cumple con los requisitos de la norma ISO 9001:20015, así como con
los propios requisitos del sistema que la organización haya establecido.

Igualmente busca comprobar que el SGC se ha implementado correctamente y se

mantiene con eficacia.

De manera general uno de los principales beneficios de realizar auditorías

internas de calidad, es el permitir que los principales responsables de la
organización puedan tomar decisiones en base a la situación de la gestión de
calidad mostrada por tales auditarías, a fin de realizar ciertas reorientaciones, en
caso de ser necesario, hacia la consecución de sus objetivos previstos.

Veamos a continuación, de manera detallada, los principales beneficios de realizar

auditorías internas de calidad.

MATRICÚLESE EN EL CURSO ONLINE AUDITOR INTERNO ISO

9001:2015

Principales beneficios de realizar auditorías

internas de calidad
1.- Permiten obtener una comparación de los procedimientos de gestión de
calidad que la organización tiene documentados con las prácticas observadas.
Así pues, detecta aquellos casos en los que bien, por requerimiento de clientes,
regulaciones u otras consideraciones, las prácticas se han modificado, sin que se
haya actualizado en los documentos, el nuevo modo de operar.

2.- Identifica los fallos existentes en los diferentes procesos de gestión de la

calidad de la organización.

3.- Logra una mejora de la comunicación interna, pues a través de las

reuniones informativas para transmitir los hallazgos de las auditorías internas,
fomenta que el personal esté informado tanto de sus actividades como de las del
resto.

Esto evita el que se realicen acciones de forma incorrecta por falta de información.

4.- Detecta cuestiones que pueden llegar a ser graves2, dando incluso lugar a
sanciones en caso de incurrir en incumplimiento.

5.- Descubre posibles oportunidades en lo referente a eliminación de residuos,

lo cual es un aspecto que juega especial importancia en la eficiencia de la
fabricación.

6.- Identifica deficiencias en la forma en que los diferentes procesos de la

organización han sido definidos.

Es sumamente relevante, pues para realizar cualquier actividad que se ha

planificado, recurrimos a ver previamente los procedimientos e instrucciones
definidas.

De forma que si no contamos con ellas, corremos el riesgo de no lograr el objetivo

perseguido con dicha actividad.

Principales beneficios de realizar #AuditoríasInternasCalidad CLIC PARA

TUITEAR

7.- Plantea las acciones correctivas y preventivas a aplicar a fin de poner

solución a las no conformidades detectadas.
8.- Controla que la aplicación de tales acciones correctivas y preventivas se
ha realizado de manera efectiva y en el tiempo adecuado.

9.- Propone recomendaciones para optimizar las prácticas de gestión de la

calidad, logrando reducir costes.

10.-Promueve la mejora continua de los procesos de la organización, pues

mediante las acciones correctivas y eliminación de problemas en conjunto con las
acciones preventivas, es posible obtener importantes beneficios en el proceso en
cuestión.

Importancia de las auditorías internas de calidad

Aún, hay muchas organizaciones que continúan viendo a las auditorías internas
como una obligación, sin llegar a ver los beneficios de realizar auditorías internas
de calidad.

Sin embargo y tal como hemos visto, mediante una adecuada planificación,
implementación y revisión de las auditorías internas de calidad, aportarán un
verdadero valor al conjunto de procesos de gestión de la calidad de nuestra
organización.

Puedes ampliar tus conocimientos en auditoría interna de calidad con el curso

que desde nuestra Escuela Europea de Excelencia ponemos a tu alcance: Curso
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 20 OCTUBRE, 2016

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