EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.

C
Cédula Sumaria de Inventarios
al 31.12.2016
(cifras en Sole S/.)

Elaborado por: FECHA

Fecha: 02.02.2017

Descripción
Mercaderias
Desvalorización de existencias
Total

Conclusiones
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Aud
evaluación de control interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el ÁREA INVENT
No son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera al 31-12-2016 en
Estados Financieros tomados en conjunto. (Se Recomienda Ajustes y Reclasificaciones 4.F)
Marcas de auditoria
Cotejado con el Balance de comprobación en la fecha correspondiente.
Cotejado contra los Estados de Inventarios al 31.12.2016.
Cotejado contra conciliación de Saldos y Verificación de Inventarios al 31.12.16.
Cotejado contra tipo de cambio oficial al cierre 31.12.2016.
Sumado y/o calculado por R&C Auditores Asociados S. Civil R.L.
Cotejado contra los estados de cuenta y conciliaciones de 2016.
No es conforme

6.F2
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.
Cédula sumaria de Inventarios
Al 31 de diciembre de 2016
Área de Inventarios
(Cifras en soles)
Saldo según
Descripción
Contabilidad
Total
Saldo según 417,185.32
contabilidad
Desvalorización
417,185.32
de existencias

Sumado verticalmente
Documentos revisados físicamente
Se encontraron mercaderias deteriorados que deben registrarse en el presente ejercicio
auditado 2016 ya que debe disminuirse el valor de los inventarios al valor neto de
realización.

Como parece no resulta posible recupera nada de dichas existencias, debera reconocerse
el importe total del costo como gasto. P.T.4.F

5.F1
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.
Cédula sumaria de Inventarios
Al 31 de diciembre de 2016
Área de Inventarios
(Cifras en soles)
Saldo según
Descripción
Contabilidad
Total
Saldo según 389,585.32
contabilidad
Mercaderias 389,585.32

Sumado verticalmente
Documentos revisados físicamente

Esta cuenta ha sido determinada que por el ajuste se ha encontrado un sobrante

de inventarios
Este ingreso (ganancia) producto del reconocimiento del sobrante de inventarios de
mercaderias es un ingreso gravable para efectos tributarios (impuesto a la renta).
De acuerdo a la NIC2, NIC18 y la NIFF15 señala que el reconocimiento de un ingreso esta
supeditado al aumneto de un activo o disminución de un pasivo, evidenciandose en esta
oportunidad un incremento de activos.
 HOJA RESÚMEN O LEAD SHEET
A MERCANTIL AQP S.A.C

Saldos Según
Nº de cuenta Contabilidad
20.1 389,585.32
29.1
389,585.32

cuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y la

e las cifras mostradas en el ÁREA INVENTARIOS
de Información Financiera al 31-12-2016 en relación con los
Ajustes y Reclasificaciones 4.F)

A MERCANTIL AQP S.A.C. P.T.

Hecho por:
Revisado por:

Ajustes y Reclasificaciones

Debe Haber

44,157.00

0.00 44,157.00
 arse en el presente ejercicio
ntarios al valor neto de

istencias, debera reconocerse

P.T.
Hecho por:
Revisado por:

Ajustes y Reclasificaciones

Debe Haber

27,600.00

27,600.00

contrado un sobrante

brante de inventarios de
(impuesto a la renta).
ocimiento de un ingreso esta
sivo, evidenciandose en esta
 2.F

fecha
Hecho por: IFYG 02/02/2017
Revisado Por: FERN 15/02/2017
Saldo SegúnRef
Debe Haber Auditoría
### 417,185.32 5.F1
44,157.00 -44,157.00 6.F2
### 44,157.00 373,028.32

6.F2 FECHA
IFYG 02-02-17
FERN 15-02-17

Saldo según Ref.

auditoría

373,028.32
P.T.4.F

373,028.32
5.F1 FECHA
IFYG 02-02-17
FERN 15-02-17

Saldo según Ref.

auditoría

417,185.32
P.T.4.F
0.00 417,185.32