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APLICACiÓN: ,
LOS COSTES DE LA TRIBUTACION

EN ESTE CAPíTULO EL lECTOR


• Verá que los impuestos reducen el excedente del consumidor y del productor.
• Aprenderá el significado y las causas de la pérdida irrecuperable de eficiencia provocada por un impuesto.
• Verá por qué unos impuestos producen más pérdida irrecuperable de eficiencia que otros.
o Verá que los ingresos fiscales y la pérdida irrecuperable de eficiencia varian con la cuantía del impuesto.

Los impuestos suelen ser motivo de acalorados debates polí- de los compradores como el de los vendedores: un impuesto
Iicos. En 1776 la ira de las colonias americanas por los im- sube el precio que pagan los compradores y baja el que perci-
puestos británicos hizo estallar la guerra de Independencia ben los vendedores. Sin embargo, para comprender totalmen-
norteamericana. Más de doscientos años más tarde, Ronald te cómo afectan los impuestos al bienestar económico, debe-
Reagan fue elegido presidente con un programa de grandes mos comparar el menor bienestar de los compradores y de
reducciones de los impuestos sobre la renta de las personas, los vendedores con la cantidad de ingresos que recauda el
y durante los ocho años que estuvo en la Casa Blanca el tipo Estado. Los instrumentos del excedente del consumidor y del
máximo del impuesto sobre la renta bajó de 70 a 28 por cien- productor nos permiten hacer esta comparación. El análisis
to. En 1992, Sill Clinton fue elegido en parte porque George muestra que los costes que tienen los impuestos para los
Bush, que se presentaba a la reelección, había incumplido la compradores y para los vendedores son superiores a los in-
promesa que hizo en la campaña de 1988: «Leed mis labios: gresos que recauda el Estado.
ningún nuevo impuesto».
Iniciamos el estudio de los impuestos en el Capítulo 6.
Entonces vimos cómo afecta un impuesto sobre un bien a su
precio y a la cantidad vendida, y cómo reparten las fuerzas de LA PÉRDIDA IRRECUPERABLE DE EFICIENCIA
la oferta y la demanda la carga de los impuestos entre los PROVOCADA POR LA TRIBUTACiÓN
compradores y los vendedores. En este capítulo ampliamos
este análisis y vemos cómo afectan los impuestos al bienes- Comenzamos recordando una de las sorprendentes lecciones
tar, es decir, al bienestar económico de los participantes en del Capítulo 6: da lo mismo que el impuesto sobre un bien se
un mercado. cobre a sus compradores o a sus vendedores. Cuando se esta-
Tal vez parezcan evidentes a primera vista los efectos que blece un impuesto sobre los compradores, la curva de de-
producen los impuestos en el bienestar. El gobierno establece manda se desplaza en sentido descendente en la cuantía del
impuestos para recaudar ingresos, yesos ingresos deben pro- impuesto; cuando se establece sob re los vendedores, la curva
ceder del bolsillo de alguna persona. Como vimos en el Ca- de oferta se desplaza en sentido ascendente en esa cuantía.
pítulo 6, cuando se grava un bien, empeora tanto el bienestar En cualquiera de los dos casos, cuando se establece el im-

101
102 PRINCIPIOS DE ECONOMiA

puesto, sube el precio pagado por los compradores y baja el ¿Qué ocurre con el Estado, que es la tercera parte intere-
precio percibido por los vendedores. Al final, los comprado- sada? Si T es la cuantía del impuesto y Q es la cantidad ven-
res y los vendedores comparten la carga del impuesto. inde- dida del bien, el Estado obtiene unos ingresos fiscales totales
pendientemente de cómo se recaude. de T X Q. Puede utilizarlos para suministrar servicios, como
La Figura 8-1 muestra estos efectos. Para simplificar el carreteras, policía y enseñanza pública, o para ayudar a los
análisis, esta figura no muestra un desplazamiento de la cur- necesitados. Por lo tanto, para ver cómo afectan los impues-
va de oferta o de la de demanda, si bien una de ellas debe tos al bienestar económico, utilizamos los ingresos fiscales
desplazarse. Se desplazará la curva de oferta o la de deman- con el fin de medir el beneficio que obtiene el Estado gracias
da dependiendo de que el impuesto se establezca sobre los al impuesto. Conviene tener presente, sin embargo, que este
vendedores (se desplaza la cu rva de oferta) o sobre los com- beneficio no va a parar, en realidad, al Estado, sino a aquellos
pradores (se desplaza la cu rva de demanda). En este capítulo en los que se gastan los ingresos.
podemos simplificar los gráficos no molestándonos en mos- La Figura 8-2 muestra que los ingresos fiscales del Esta-
trar el desplazamiento. El resultado clave para nuestros fines do están representados por el rectángulo situado entre las
es que el impuesto crea una brecha entre el precio que pagan curvas de oferta y de demanda. La altura de este rectángulo
los compradores y el que perciben los vendedores. Como es la cuantía del impuesto, T, y la base es la cantidad vendi-
consecuencia de esta brecha, la cantidad vendida es inferior da del bien, Q. Como el área del rectángulo es su altura por
la que se vendería si n un impuesto. En otras palabras, un im- su base, el área es T x Q, que es igual a los ingresos fi s-
puesto sobre un bien provoca una reducción del tamaño del cales.
mercado de ese bien. Estos resultados deberían resultar fami-
liares, ya que los vimos e n el Capítulo 6. El bienestar sin un impuesto. Para ver cómo afecta un
impuesto al bienestar, comenzamos considerando el bienes-
tar antes de que el gobierno establezca un impuesto. La Figu-
Cómo afecta un impuesto a los participantes ra 8-3 muestra el gráfico de oferta y demanda e indica las
en un mercado áreas clave con las letras A a F.
Sin un impuesto, el precio y la cantidad se encuentran en
Utilicemos ahora los instrumentos de la economía del bie- el punto de intersección de las curvas de oferta y demanda.
nestar para medir las ganancias y las pérdidas derivadas de El precio es P I y la cantidad vendida es QI. Como la curva de
un impuesto sobre un bien. Para ello debemos tener en cuen- demanda refleja la disposición de los compradores a pagar, el
ta cómo afecta el impuesto a los compradores, a los vendedo- excedente del consumidor es el área situada entre la curva de
res y al Estado. El beneficio que reciben los compradores en demanda y el precio, A + B + C. Asimismo, como la curva
un mercado se mide por medio del excedente del consumi- de oferta refleja los costes de los vendedores, el excedente
dor, que es la cantidad que están dispuestos a pagar los com- del productor es el área situada entre la curva de oferta y el
pradores por el bien menos la que pagan realmente por él. El precio, D + E + F. En este caso, como no hay ningún impues-
beneficio que reciben los vendedores se mide por medio del to, los ingresos fiscales son iguales a cero.
excedente del produclor, que es la cantidad que reciben los El excedente total, que es la suma del excedente del consu-
vendedores por el bien menos sus costes. Éstas son precisa- midor y del productor, es igual al área A + B + C + D + E + F.
mente las medidas del bienestar económico que hemos utili- En otras palabras, como vimos en el Capítulo 7, el excedente
zado en el Capítulo 7. total es el área situada entre las curvas de oferta y de deman-

Precio
Precio
Precio que
pagan los Oferta
Precio que Oferta compra· Cuantía del
pagan los dores . impuesto (T)
compra-
dores
Ingresos
fiscales
Precio sin l···················· H Irx Q)
impuesto

Precio que ..... . Precio que I----:---:;"""~


perciben perciben
los vende· Jos vende-
dores dores Demanda
Demanda

o Cantidad Cantidad
o Cantidad Cantidad Cantidad
Cantidad
con impuesto sin impuesto
con impuesto sin impuesto

Figura 8-2. LOS INGRESOS FISCALES. Los ingresos fiscales


Figura 8-1. LOS EFECTOS DE UN IMPUESTO. Un impuesto so- que recauda el Estado son iguales a Tx Q, es decir, a la cuantía
bre un bien crea una brecha entre el precio que pagan los com- del impuesto T por la cantidad vendida Q. Por lo tanto. son igua-
pradores y el que reciben los vendedores. Disminuye la canti- les al área del rectángulo situado entre las curvas de oferta y de
dad vendida del bien. demanda.
APLICACiÓN: LOS COSTES DE LA TRIBUTACiÓN 103

cambios. El impuesto provoca una disminución del exceden-


tere-
ven- Precio te del consumidor en el área B + C y del excedente del pro-
ductor e n el área D + E. Los ingresos fiscales aumentan en el
tales Precios
que pagan área B + D. Como es lógico, el impuesto empeora el bienes-
omo Oferta
, los Jos com- A tar de los compradores y de los vendedores, y mejora el del
pradores =Pe Estado.
JUes-
El cambio del bienestar total incluye el cambio del exce-
oales
Precios sin .... -.. dente del consumidor (que es negativo), el cambio del ex-
!lcias E
impuesto =PI D cedente del productor (que también es negativo) y el cambio
este
Precios .................. . de los ingresos fiscales (que es positivo). Cuando sumamos
ellos
que perciben F estos tres cambios, hallamos que el excedente total del mer-
los vende- cado disminuye en el área C + E. Por lo tanto, las pérdidas
~sta­ dores:: Pv Demanda que experimentan los compradores y los vendedores como
e las
gula
consecuencia de un impuesto son superiores a los ingresos
!ndi- o Q, Cantidad que recauda el Estado. La reducción que experimenta el ex-
cedente total cuando un impuesto (o cualquier otra política)
!t por
¡ fis-
distorsiona el resultado del mercado se llama pérdida irre-
Figura 8-3. CÓMO AFECTA UN IMPUESTO AL BIENESTAR. Un cuperable de eficiencia y se mide por medio del área C + E.
impuesto sobre un bien reduce el excedente del consumidor (en
el área B + Cl y el del productor (en el área D + EJ. Como la dis-
la un minución del excedente del productor y del consumidor es su· pérdida irrecuperable de eficiencia
perior a los ingresos fiscales (área B + DJ, se dice que el impues- reducción del excedente total provocada por una distor-
!nes-
:igu- to provoca una pérdida irrecuperable de eficiencia (área C + El. sión del mercado, como un impuesto
a las
Para comprender por qué los impuestos provocan pérdi-
lOen das irrecuperables de eficiencia, recordemos uno de los diez
da hasta la cantidad de equilibrio. La primera columna del principios de la ecol1ol11fa del Capítulo 1: los individuos res-
mda.
Cuadro 8-1 resume estas conclusiones. ponden a los incentivos. En el Capítulo 7 vimos que el mer-
vade
ar, el cado normalmente asigna eficientemente los recursos escasos.
El bienestar con un impuesto. Consideremos ahora el Es decir, el equ ilibrio de la oferta y la demanda maximiza el
va de
bienestar una vez introducido el impuesto. El precio pagado excedente total de los compradores y de los vendedores en
;urva
por los compradores sube de P 1 a Pe. por lo que ahora el ex- un mercado. Sin embargo, cuando un impuesto eleva el pre-
jente
cedente del consumidor es igual al área A solamente (que es c io que pagan los compradores y baja el que perciben los
, y el
el área situada debajo de la curva de demanda y encima del vendedores, da a los compradores un incentivo para consu-
Jues- precio del comprador)_ El precio percibido por los vendedo- mir menos y a los vendedores un incentivo para producir me-
res baja de P 1 a P v, por lo que ahora e l excedente del produc- nos. Como los compradores y los vendedores responden a es-
,+
)nsu-

jente
F.
tor es igual al área F solamente (que es el área situada encima
de la curva de oferta y debajo del precio del vendedor). La
tos incentivos, el tamaño del mercado se reduce y es inferior
al óptimo. Por lo tanto, como los impuestos distorsionan los
cantidad vendida disminuye de Ql a Q2 y el Estado recauda incentivos, hacen que los mercados asignen los recursos ine-
man-
UllOS ingresos fiscales iguales al área B + D. ficientemente.
Para calcu lar el excedente total con el impuesto, sumamos
el excedente del consumidor, el excedente del productor y los
ingresos fiscales. Por lo tanto, observamos que el excedente Las pérdidas irrecuperables de eficiencia y las
total es el área A + B + D + F. La segunda columna del Cua- ganancias derivadas de los intercambios
dro 8·1 contiene un resumen.
la
Para entender intuitivamente por qué los impuestos provocan
Los cambios del bienestar. Ahora podemos ver los pérdidas irrecuperables de eficiencia, consideremos un ejem-
efectos del impuesto comparando el bienestar existente antes plo. Imaginemos que José limpia la casa de Juana todas las
de que se introduzca el impuesto con el bienestar existente semanas por 100$. El coste de oportunidad del tiempo de Jo-
después. La tercera columna del Cuadro 8-1 muestra los sé es de 80$ y el valor que tiene para Juana una casa limpia

Tabla B-l. CAMBIOS DEL BIENESTAR PROVOCADOS POR UN IMPUESTO. Este cuadro se
refiere a las areas señaladas en la Figura 8-3 para mostrar cómo afecta un impuesto al bie-
nestar de los compradores y de los vendedores en un mercado.

Sin impuesto Con impuesto Cambio


¡"dad Excedente del consumidor A+B+C A -(B + C)
Excedente del productor D+E+F F -(D + E)
Ingresos fiscales Ninguno B+D +(B + D)
scales Excedente lotal A+B+C+D+E+F A+B+D+F -(C + E)
uantía
, igua- El área e + E muestra la disminución del excedente lotal y es la pérdida irrecuperable de eficiencia
a y de provocada por el impuesto.
104 PRINCIPIOS DE ECONOMíA

es de 120$. Por lo tanto, José y Juana reciben cada uno un vendedores a P v, los compradores y los vendedores margina-
beneficio de 20$ por el acuerdo al que han llegado. El exce- les abandonan el mercado, por lo que la cantidad vendida
dente total de 40$ mide las ganancias derivadas de esta tran- disminuye de Q l a Q2. Sin embargo, como muestra la figura,
sacción. el valor que tiene el bien para estos compradores sigue sien-
Supongamos ahora que el gobierno establece un impuesto do superior al coste para estos vendedores. Al igual que ocurre
de 50$ sobre las personas que realizan servicios de limpieza. en nuestro ejemplo de José y Juana, la ganancia derivada de
Ahora Juana no puede pagar a José ningún precio que mejore los intercambios - la diferencia entre el valor de los compra-
el bienestar de ambos después de pagar el impuesto. Lo más dores y el coste de los vendedores- es menor que el im-
que estaría dispuesta a pagar Juana es 120$, pero en ese caso puesto. Por 10 tanto, estos intercambios no se realizan una
a José sólo le quedarían 70$ después de pagar el impuesto, vez que se establece el impuesto. La pérdida irrecuperable de
cifra que es menor que su coste de oportunidad de 80$. Y a la eficiencia es el excedente perdido, porque el impuesto reduce
inversa, para que José recibiera su coste de oportunidad de los incentivos para realizar estos intercambios mutuamente
80$, Juana tendría que pagar 130$, cifra superior al valor de beneficiosos.
120$ que concede a una casa limpia. Como consecuencia,
Juana y José anulan su acuerdo. José se queda sin ingresos y PRUEBA RÁPIDA. Represente las curvas de oferta y
Juana vive en una casa más sucia. demanda de galletas. Si el gobierno establece un
El impuesto ha empeorado el bienestar de José y de Juana impuesto sobre las galletas, muestre qué ocurre con la
en un total de 40$, ya que han perdido esta cantidad de exce- cantidad vendida, con el precio pagado por los compra-
dente. Al mismo tiempo, el Estado no recauda ningún ingre- dores y con el precio percibido por los vendedores.
so de José y Juana porque han decidido anular su acuerdo. Muestre en su gráfico la pérdida irrecuperable de eficien-
Los 40$ son una pura pérdida irrecuperable de eficiencia: es cia provocada por el impuesto. Explique el significado de
una pérdida para los compradores y para los vendedores de este término.
un mercado que no es contrarrestada por un aumento de los
ingresos del Estado. En este ejemplo, podemos ver la causa
última de las pérdidas irrecuperables de eficiencia: los im-
puestos provocan pérdidas irrecuperables de eficiencia por- LOS DETERMINANTES DE LA PÉRDIDA
que impiden a los compradores y a los vendedores conseguir IRRECUPERABLE DE EFICIENCIA
algunas de las ganancias derivadas de los intercambios.
El área del triángulo situado entre las curvas de oferta y ¿De qué depende que la pérdida irrecuperable de eficiencia
de demanda (área e + E en la Figura 8-3) mide estas pérdi- provocada por un impuesto sea grande o pequeña? De las
das. Como mejor se ven es en la Figura 8-4, recordando que elasticidades-precio de la oferta y de la demanda, que miden
la curva de demanda refleja el valor que tiene el bien para los cuánto responden la cantidad ofrecida y la cantidad de-
consumidores y que la curva de oferta refleja el coste de los mandada a las variaciones del precio.
productores. Cuando el impuesto eleva el precio que pagan Veamos primero cómo afecta la elasticidad de la oferta a
los compradores a Pe y reduce el precio que perciben los la magnitud de la pérdida irrecuperable de eficiencia. En los
dos paneles superiores de la Figura 8-5, la curva de demanda
y la cuantía del impuesto son idénticas. La única diferencia
e ntre estas figuras es la elasticidad de la curva de oferta. En
el panel (a), ésta es relativamente ¡nelástica: la cantidad ofre-
Precio
cida sólo responde levemente a las variaciones del precio. En
el panel (b), la curva de oferta es relativamente elástica: la
Ganancias perdidas
Oferta
cantidad ofrecida responde significativamente a las variacio-
como consecuencia
nes del precio. Obsérvese que la pérdida irrecuperable de
eficiencia, que es el área del triángulo situado entre las cur-
vas de oferta y de demanda, es mayor cuando la curva de
Precio
sin im-
oferta es más elástica.
puesto Asimismo, los dos paneles inferiores de la Figura 8-5
Pv muestran cómo afecta la elasticidad de la demanda a la mag-
nitud de la pérdida irrecuperable de eficiencia. En este caso,
Coste
: para los
la curva de oferta y la cuantía del impuesto se mantienen
: vendedores Demanda constantes. En el panel (c), la curva de demanda es relativa-
para los
compradores ¡ mente inelástica y la pérdida irrecuperable de eficiencia es
pequeña. En el panel (d), la curva de demanda es más elásti-
o o,+--¡ O, Cantidad ca y la pérdida irrecuperable de eficiencia provocada por el
Reducción de la cantidad provocada por el impuesto impuesto es mayor.
Es fácil explicar la lección que se extrae de esta figura.
Un impuesto produce una pérdida irrecuperable de eficiencia
Figura 8-4. LA PÉRDIDA IRRECUPERABLE DE EFICIENCIA.
porque induce a los compradores y a los vendedores a cam-
Cuando el gobierno establece un impuesto sobre un bien, la
cantidad vendida disminuye de A, a O2 • Como consecuencia, no biar de conducta. El impuesto eleva el precio que pagan los
se obtienen algunas de las ganancias potenciales derivadas de compradores, por lo que éstos consumen menos. Al mismo
los intercambios. Estas ganancias perdidas provocan una pérdi- tiempo, reduce el precio que perciben los vendedores, por lo
da irrecuperable de eficiencia. que éstos producen menos. Como consecuencia de estos
APLICACiÓN: LOS COSTES DE LA TRIBUTACiÓN 105

a (al Oferta inelástica lb) Oferta elástica


<,
Precio Precio
e Cuando la oferta
e es relativamente
elástica, la
pérdida irrecuperable
de eficiencia provocada
a Cuando la oferta
por un impuesto es
es relativamente
e inelástica, la grande. Oferta
e pérdida irrecuperable
e de eficiencia provocada
por un impuesto es
pequeña.

y
n
a
1-
l.
Demanda
,- Demanda
e Cantidad O Cantidad
O

(e) Demanda inelástica id) Demanda elástica

ia Precio Precio
IS
'n Oferta Oferta

a
os

~:
~n
e-
Cuantia del
Impuesto
¡ Cuando la demanda
es relativamente
inelástica, la
pérdida irrecuperable
de eficiencia provocada
Cuantía
del
impuesto
~n por un impuesto es
na pequeña. es relativamente
elástica, la
Demanda
0-
pérdida irrecuperable
Be de eficiencia provocada
Ir- por un impuesto es
10 grande.
O Cantidad Cantidad
-5
g-
Figura 8-5. LAS DISTORSIONES PROVOCADAS POR LOS IM- rabie de eficiencia provocada por el impuesto. En los paneles (e)
lo,
PUESTOS Y LAS ELASTICIDADES. En los paneles lal y Ibl, la cur- y (d), la cUlVa de oferta y la cuantía del impuesto son idénticas,
on pero la elasticidad-precio de la demanda es diferente. Obsérvese
va de demanda y la cuantía del impuesto son iguales, pero la
la- elasticidad-precio de la oferta es diferente. Obsérvese que cuanto que cuanto más elástica es la cUlVa de demanda, mayor es la
es más elástica es la curva de oferta, mayor es la pérdida irrecupe- pérdida irrecuperable de eficiencia provocada por el impuesto.
ti-
el

ra.
;ia
m- cambios de conducta, el tamaño del mercado se reduce y es cuencia del impuesto. Así pues, cuanto mayores sean las
as menor que el óptimo. Las elasticidades de la oferta y de la elasticidades de la oferta y de la demanda, mayor será la
no demanda miden cuánto responden los vendedores y los com- pérdida irrecuperable de eficiencia provocada por un im-
lo pradores a las variaciones del precio, y, por lo tanto, indican puesto.
'os cuánto se distorsiona el resultado del mercado como conse-
106 PRINCIPIOS DE ECON OMíA

CASO PRÁCTICO. EL DEBATE SOBRE lásticamente, pero sostienen que otros muchos grupos
LA PÉRDIDA IRRECUPERABLE DE EFICIENCIA responden más a los incentivos. He aquí algunos ejem-
plos:
La oferta. la demanda, la elasticidad, la pérdida irrecu- Muchos trabajadores pueden ajustar el número de ho-
perable de eficiencia: toda esta teoría económica es sufi- ras que trabajan, por ejemplo, realizando horas extraor-
ciente para que nos dé vueltas la cabeza. Pero se crea o dinarias. Cuanto más alto es el salario, más horas de-
no, estas ideas llevan al corazón de una profunda cues- ciden trabajar.
tión política: ¿cuán grande debe ser el Estado? La ra- Es
zón por la que el debate gira en tomo a estos conceptos Algunas familias tienen segundos perceptores de in- p
se halla en que cuanto mayor es la pérdida irrecuperable gresos -suelen ser mujeres casadas con hijos- que tiv
de eficiencia provocada por los impuestos. mayor es el gozan de una cierta discreción a la hora de elegir entre n
coste de cualquier programa público. Si los impuestos realizar un trabajo no remunerado en el hogar o un tra- tre
generan una enorme pérdida irrecuperable de eficiencia, bajo remunerado en el mercado. Cuando deciden ac,
estas pérdidas constituyen un poderoso argumento a fa- trabajar en el mercado, comparan los beneficios Ro
vor de un Estado más pequeño que haga menos y grave de trabajar en el hogar (incluidos lo que ahorran al no
menos. En cambio, si los impuestos s610 generan una tener que pagar el coste del cuidado de los hijos) con gr~

pequeña pérdida irrecuperable de eficiencia, los progra- los salarios que podrían ganar. ne!
mas públicos son menos costosos. mQ
Muchas de las personas de edad avanzada pueden ele- ten
¿Cuán grandes son las pérdidas irrecuperables de
gir la edad de jubilación, y sus decisiones se basan en do
eficiencia provocadas por los impuestos? Se trata de una
parte en el salario. Una vez que se jubilan, el salario
pregunta sobre la que discrepan los economistas. Para
determina su incentivo para trabajar a tiempo parcial. tiel
comprender la naturaleza de esta discrepancia, exami-
nemos el impuesto más importante en la economía de Algunas personas consideran la posibilidad de reali- ecc
Estados Unidos, que es el impuesto sobre el trabajo. Las zar una actividad económica ilegal, como el narcotrá- y 1
cotizaciones a la Seguridad Social, el impuesto de Me- fico o la realización de trabajos que se pagan bajo la i
dicare y, en gran medida, el impuesto federal sobre la cuerda para evadir impuestos. Los economistas lla- gic
renta son impuestos sobre el trabajo. Los gobiernos de man economía sumergida a estas actividades. Estos tiel
muchos estados también gravan los ingresos del trabajo. delincuentes potenciales, cuando eligen entre trabajar de
Un impuesto sobre el trabajo crea una brecha entre el en la economía sumergida o en un empleo legítimo. aur
salario que pagan las empresas y el que perciben los tra- comparan lo que pueden ganar infringiendo la ley con ca I
bajadores. Si sumamos todas las clases de impuestos so- el salario que pueden percibir legalmente. la t
bre el trabajo, el tipo marginal del impuesto sobre la cos
En todos estos casos, la cantidad ofrecida de trabajo
renta del trabajo -el impuesto sobre el último dólar de
responde al salario (al precio del trabajo). Por lo tanto, tier
ingresos- se acerca al 50 por ciento en el caso de mu-
las decisiones de estos trabajadores están distorsionadas de l
chos trabajadores.
cuando se gravan sus ingresos derivados del trabajo. es r
Aunque es fácil averiguar la cuantía del impuesto so-
Los impuestos sobre el trabajo animan a los trabajado- cip:
bre el trabajo, es menos fácil averiguar la pérdida irre-
res a trabajar menos horas, a los segundos perceptores a terr
cuperable de eficiencia que provoca. Los economistas
permanecer en el hogar, a las personas de edad avanza-
discrepan sobre si este impuesto sobre el trabajo del 50
da a jubilarse antes y a las personas sin escrúpulos a en-
por ciento produce una pérdida irrecuperable de eficien-
trar en la economía sumergida.
cia pequeña o grande. Esta discrepancia se debe a que
Estas dos visiones de los impuestos sobre el trabajo
tienen opiniones diferentes sobre la elasticidad de la
persisten hasta hoy. De hecho, siempre que el lector vea
oferta de trabajo.
a dos candidatos políticos debatiendo sobre la conve- LA
Los economistas que sostienen que los impuestos so-
niencia o no de que el Estado preste más servicios o re- YL
bre el trabajo no son muy distorsionadores creen que la
duzca la carga tributaria, tenga presente que la discre- LO:
oferta de trabajo es bastante inelástica. Mantienen que
pancia se basa, en parte, en diferencias de opinión
la mayoría de las personas trabajaría a tiempo completo
sobre la elasticidad de la oferta de trabajo y sobre la Los
independientemente del salario. De ser cierto, la curva
pérdida irrecuperable de eficiencia provocada por los larg
de oferta de trabajo es casi vertical, y un impuesto sobre
impuestos. ciór
el trabajo produce una pequeña pérdida irrecuperable de
posi
eficiencia.
qué
Los economistas que sostienen que los impuestos
los i
sobre el trabajo son muy distorsionadores creen que la
PRUEBA RÁPIDA. La demanda de cerveza es más elás- 1
oferta de trabajo es más elástica. Admiten que algunos
tica que la de leche. ¿Qué impuesto provocaría una pér- med
grupos de trabajadores tal vez ofrezcan su trabajo ine-
dida irrecuperable de eficiencia mayor? ¿Un impuesto de
sobre la cerveza o un impuesto sobre la leche? ¿Por qué? efici
cuar
del,
curv
del I
Irree
APLICACiÓN: LOS COSTES DE LA TRIBUTACiÓN 107

PSI
Henry George y el impuesto sobre la tierra

¿Existe un impuesto ideal? Henry George, economista y filó- Consideremos a continuación la cuestión de la eficiencia.
sofo social americano del siglo XIX, pensaba que sí. En su li- Como acabamos de señalar, la pérdida irrecuperable de
bro Progress and Poverty, publicado en 1879, sostiene que el eficiencia provocada por un impuesto depende de las elastici-
Estado debe recaudar todos sus ingresos por medio de un im- dades de la oferta y de la demanda. Una vez más, un impues-
puesto sobre la tierra. Este «único impuesto» es tanto equita- to sobre la tierra es un caso extremo. Como la oferta es per-
tivo como eficiente. Las ideas de George atrajeron a un gran fectamente inelástica, un impuesto sobre la tierra no ahera la
número de seguidores políticos, yen 1886 perdió por un es- asignación del mercado. Por lo tanto, no se produce ninguna
trecho margen la alcaldía de la ciudad de Nueva York (si bien pérdida irrecuperable de eficiencia y los ingresos fiscales del
acabó muy por delante del candidato republicano Theodore Estado son exactamente iguales a la pérdida de los terrate-
Roosevell). nientes.
10
La propuesta de George de gravar la tierra se debía en Aunque gravar la tierra parezca atractivo en teoría, no es
n gran medida a su preocupación por la distribución del bie- tan fácil en la práctica como puede parecer. Para que un im-
nestar económico. Deploraba el «espantoso contraste entre la puesto sobre la tierra no distorsione los incentivos econó-
mostruosa riqueza y el degradante deseo», y pensaba que los micos, debe ser un impuesto sobre el suelo sin mejorar. Sin
lerratenientes se beneficiaban más de lo que debían del rápi- embargo, el valor de la tierra suele deberse a las mejoras, co-
en do crecimiento de la economía en general. mo el desmonte y la construcción de alcantarillas y de carre-
;0 Los argumentos de George a favor del impuesto sobre la teras. A diferencia de la oferta de suelo sin mejorar, la oferta
al. tierra pueden comprenderse utilizando los instrumentos de la de mejoras tiene una elasticidad mayor que cero. Si se esta-
Ii- econom ía moderna. Consideremos, en primer lugar, la oferta bleciera un impuesto sobre las mejoras, distorsionaría los in-
á- y la demanda en el mercado de tierra para arrendar. Como centivos. Los terratenientes responderían al impuesto dedi-
jo la inmigración aumenta la población y el progreso tecnoló- cando menos recursos a mejorar su suelo.
gico aumenta el crecimiento de las rentas, la demanda de Actualmente, pocos economistas defienden la propuesta
tierra aumenta con el tiempo. Sin embargo, como la cantidad de George de establecer un único impuesto sobre la tierra.
de tierra es fija, la oferta es petfectamente inelástica. El rápido No sólo puede ser un problema gravar las mejoras, sino que,
aumento de la demanda, junto con la oferta ¡nelástica, provo- además, el impuesto no recaudaría suficientes ingresos para
ca un gran incremento del nivel de equilibrio de las rentas de pagar el Estado, que es mucho mayor actualmente. Sin em-
la tierra, por lo que el crecimiento económico hace que los ri- bargo, muchos de los argumentos de George siguen siendo
cos terratenientes sean aún más ricos. válidos. He aquí la valoración del eminente economista Mil-
Consideremos ahora la incidencia de un impuesto sobre la ton Friedman cien años después del libro de George: «En mi
tierra. Como vimos por primera vez en el Capítulo 6, la carga opinión, el impuesto menos malo es el impuesto sobre el va-
de un impuesto recae sobre todo en el lado del mercado que lor no mejorado de la tierra, el argumento de Henry George
es menos elástico. Un impuesto sobre la tierra lleva este prin- de hace muchos, muchos años».
cipio al extremo. Como la elasticidad de la oferta es cero, los
terratenientes soportan toda la carga del impuesto.

en-

bajo
vea
nve- LA PÉRDIDA IRRECUPERABLE DE EFICIENCIA dida que aumenta la cuantía del impuesto en los paneles
re- V LOS INGRESOS FISCALES CUANDO VARíAN (b) y (e), la pérdida irrecuperable de eficiencia es cada vez
~cre­
LOS IMPUESTOS mayor.
'nión De hecho, la pérdida irrecuperable de eficiencia provoca-
re la Los impuestos raras veces se mantienen constantes durante da por un impuesto aumenta incluso más deprisa que la cuan-
r los largos periodos de tiempo. Las autoridades de la administra- tía de ese impuesto. La razón se halla en que la pérdida irre-
ción central y de las locales siempre están considerando la cuperable es el área de un triángulo, y el área de un triángulo
posibilidad de subir un impuesto o de bajar otro. Aquí vemos depende del cuadrado de su tamaño. Si duplicamos la cuan-
qué ocurre con la pérdida irrecuperable de eficiencia y con tía del impuesto, por ejemplo, la base y la altura del triángulo
los ingresos fiscales cuando varía la cuantía de un impuesto. se duplican, por lo que la pérdida irrecuperable de eficiencia
,ás elás- La Figura 8-6 muestra los efectos de un impuesto bajo, se cuadruplica. Si triplicamos la cuantía del impuesto, la base
iJna pér- medio y alto, manteniendo constantes las curvas de oferta y y la altura se triplican, por lo que la pérdida irrecuperable de
npuesto de demanda del mercado. La pérdida irrecuperable de eficiencia se multiplica por 9.
'orqué? eficiencia -la reducción que experimenta el excedente total Los ingresos fiscales del Estado son iguales a la cuantía
cuando el impuesto reduce el tamaño del mercado por debajo del impuesto multiplicada por la cantidad vendida del bien.
del óptimo- es igual al área del t.riángulo situado entre las Como muestra la Figura 8-6, los ingresos fiscales son iguales
curvas de oferta y de demanda. En el caso del impuesto bajo al área del rectángulo situado entre las curvas de oferta y de
del panel (a), el área del triángulo que representa la pérdida demanda. En el caso del bajo impueslo del panel (a), los in-
irrecuperable de eficiencia es bastante pequeña. Pero a me- gresos fi scales son pequeños. A medida que aumenta la cuan-
108 PRINCIPIOS DE ECONOMiA

(al Impuesto bajo (b) Impuesto medio


Precio Precio . Pér~
trrecuperé
Oferta de eficie
Oferta

Pc

Ingresos
fiscales

Pv

Demanda
o a, Cantidad

(e) Impuesto alto


Ingre
Precio fisca

Oferta
Pérdida irrecuperable
de eficiencia

o a, a, Cantidad
Figura 8·
EFICIENC
IMPUESl
Figura 8-6. LA PÉRDIDA IRRECUPERABLE DE EFICIENCIA Y eficiencia y genera una pequeña cantidad de ingresos. En el pa- del impu
LOS INGRESOS FISCALES DERIVADOS DE TRES IMPUESTOS nel (b), un impuesto algo más alto produce una pérdida irrecu- panel lb)
DE DIFERENTE CUANTiA. La pérdida irrecuperable de eficiencia perable de eficiencia mayor y genera una cantidad mayor de in- después
es la reducción del excedente total provocada por el impuesto. gresos. En el panel (c), un impuesto muy alto produce una Laffer.
Los ingresos fiscales son iguales a la cuantía del impuesto mul- enorme pérdida irrecuperable de eficiencia, pero como ha redu-
tiplicada por la cantidad vendida del bien. En el panel (a), un ba- cido tanto el tamaño del mercado, sólo genera una pequeña
jo impuesto produce una pequeña pérdida irrecuperable de cantidad de ingresos.

CA

, Un dÍ<
tía del impuesto del panel (a) al (b), los ingresos fiscales cre- La Figura 8-7 resume estos resultados. En el panel (a), ve- un res
cen. Pero a medida que la cuantía del impuesto sube aún más mos que a medida que se incrementa la cuantía del impuesto. periad
del panel (b) al (e), los ingresos fiscales disminuyen, ya que la pérdida irrecuperable de eficiencia que provoca aumenta figura
la subida del impuesto reduce enonnemente el tamaño del rápidamente. En cambio, el panel (b) muestra que los ingre- los ing
mercado. Cuando el impuesto es muy alto, no se recauda nin- sos fiscales primero aumentan con la cuantía del impuesto, de nut
gún ingreso. ya que los individuos dejan de comprar y vender pero después, a medida que éste es más alto, el mercado se tados
por completo el bien. reduce tanto que los ingresos fiscales comienzan a disminuir. negati'
altos, I
cales a
La
cos an
APLICACiÓN: LOS COSTES DE LA TRIBUTACiÓN 109

(a) Pérdida irrecuperable de eficiencia


ducción de los tipos impositivos podría elevar los ingre-
Pérdida sos fiscales era correcta desde el punto ele vista de la te·
irrecuperable oría económica, pero había más dudas de que lo fuera
Oferta de eficiencia en la práctica. No existía ninguna prueba a favor de la
idea de Laffer de que los tipos impositivos de Estados
Unidos hubieron alcanzado reaLmente unos niveles tan
extremos.
No obstante, la curva de Laffer (como acabó cono-
ciéndose) atrajo la imaginación de Ronald Reagan. Da-
vid Stockman, director presupuestario en la primera ad-
ministración de Reagan, cuenta la historia siguiente:

[Reagan1 había estado él mismo en una ocasión


en la curva de Laffer. «Comencé a ganar mucho di-
o nero haciendo películas durante la Segunda Guerra
anda Cuantía del impuesto Mundial», decía' siempre. En esa época, el impuesto
tidad sobre la renta, recargado debido a la guerra, era del
90 por ciento. «Hacías cuatro películas y ya estabas
(b) Ingresos (curva de Laffer) en el tramo superior», seguía diciendo. «Así que todos
dejábamos de trabajar después de hacer cuatro pelí-
Ingresos culas y nos íbamos al campo». Los tipos impositivos
fiscales altos generaban menos trabajo. Los tipos bajos gene-
raban más. Su propia experiencia lo demostraba.

Cuando Reagan se presentó a la presidencia en 1980,


incluyó la reducción de los impuestos en su programa.
Sostenía que Jos impuestos eran tan altos que estaban
disuadiendo de trabajar mucho, y que una reducción da-
ría a los individuos los incentivos adecuados para traba-
jar, lo que mejoraría el bienestar económico y quizá in-
cluso los ingresos fiscales. Como la reducción de los
tipos impositivos pretendía animar a la gente a aumentar
la cantidad de trabajo que ofrecía, las ideas de Laffer y
Reagan llegaron a conocerse con el nombre de econo-
Cuantía del impuesto
mía de la oferta.
La historia no confirmó la conjetura de Laffer de que
Figura 8-7. CÓMO VARiAN LA PÉRDIDA IRRECUPERABLE DE una reducción de los tipos impositivos elevaría los ingre-
EFICIENCIA Y LOS INGRESOS FISCALES CON LA CUANTiA DEL sos fiscales. Cuando Reagan bajó los impuestos tras ser
IMPUESTO. El panel (al muestra que cuando aumenta la cuantía elegido, el resultado no fue un aumento sino una reduc-
". el pa· del impuesto, aumenta la pérdida irrecuperable de eficiencia. El
Irrecu· óón de los ingresos fiscales. Los ingresos derivados de
panel (bl muestra que los ingresos fiscales aumentan primero y
r de in· después disminuyen. Esta relación se llama a veces curva de los impuestos sobre la renta de las personas (per cápita,
:e una Laffer. ajustados para tener en cuenta la inflación) disminuye-
i redu· ron un 9 por ciento entre 1980 y 1984, a pesar de que la
ueña renta media (per cápita, ajustada para tener en cuenta la
inflación) creció un 4 por ciento durante este periodo.
CASO PRÁCTICO. LA CURVA DE LAFFER La reducción de los impuestos, unida a la falta de dispo-
Y LA ECONOMíA DE LA OFERTA sición de las autoridades económicas a moderar el gas-
to, inició un largo periodo durante el cual el Estado gas-
Un día de 1974 el economista Arthur Laffer se sentó en tó más de lo que recaudó en impuestos. Durante los dos
o ve- un restaurante de Washington con algunos destacados mandatos de Reagan y durante muchos años después. el
¡¿sto, periodistas y políticos. Cogió una servilleta y trazó una Estado incurrió en grandes déficit presupuestarios.
ema figura para mostrar cómo afectan los tipos impositivos a Sin embargo. el argumento de Laffer no debe descar-
ngre- los ingresos fiscales. Se parecía mucho a la del panel (b) tarse totalmente. Aunyue un recorte general de los tipos
¡esto, de nuestra Figura 8-7. Laffer sugirió entonces que Es- impositivos normalmente reduce los ingresos, a veces
lo se tados Unidos se encontraba en el tramo de pendiente algunos contribuyentes posiblemente se encuentren en
uir. negativa de esta curva. Los tipos impositivos eran tan el lado equivocado de la curva de Laffer. En la década
altos, en su opinión, que si se bajaran, los ingresos fis- de 1980, los ingresos fiscales generados por los ameri-
cales aumentarían de hecho. canos más ricos, que están sujetos a los tipos impositi-
La mayoría. de los economistas se mostraron escépti- vos más altos, aumentaron cuando se bajaron sus ¡m·
cos ante la sugerencia de Laffer. La idea de que una re- puestos. La idea de que una reducción de los impuestos
110 PRINCIPIOS DE ECONOMiA

puede elevar los ingresos quizá sea correcta si se aplica nes de 1996, propuso bajar los impuestos sobre la renta
a los contribuyentes sujetos a los tipos impositivos más de las personas. Aunque Dole rechazó la idea de que las
1. ¿Qué OCI
altos. Por otra parte, el argumento de Laffer tal vez sea reducciones de los impuestos se financiarían ellas solas,
cuando s
más razonabJe cuando se aplica a otros países, en los afirmó que un 28 por ciento de la reducción de los im- la variac
que los tipos impositivos son mucho más altos que en puestos se recuperaría, ya que la bajada de los tipos im- ingresos
Estados Unidos. En Suecia, por ejemplo, el trabajador positivos aceleraría el crecimiento económico. Los eco-
representativo estaba sujeto a principios de los años 80 a nomistas debatieron sobre si la proyección de Dole del 2. Trace un
venta de
un tipo impositivo marginal del 80 por ciento aproxima- 28 por ciento era razonable, excesivamente optimista o
los ingre
damente. Ese tipo impositivo tan alto reduce significati- (como podría sugerir Laffer) excesivamente pesimista.
vamente los incentivos para trabajar. Algunos estudios Los responsables de la política económica discrepan
sugieren que Suecia habría recaudado realmente más in- sobre estas cuestiones debido, en parte, a que discre-
gresos fiscales si hubiera bajado sus tipos impositivos. pan sobre la magnitud de las elasticidades relevantes.
Estas ideas surgen frecuentemente en los debates po- Cuanto más elásticas son la oferta y la demanda en un
líticos. Cuando Bill Clinton llegó a la Casa Blanca en mercado, más distorsionan la conducta los impuestos
1993, subió los tipos del impuesto federal sobre la renta existentes en ese mercado, y más probable es que una
de los contribuyentes de renta alta a un 40 por ciento reducción eleve los ingresos fiscales. No existe, sin em-
aproximadamente. Algunos economistas criticaron la bargo, ningún debate sobre la lección general: no es po- 1. El mer,
política, afirmando que el plan no generaría tantos in- sible calcular la cantidad de ingresos que gana o pierde manda
gresos como había estimado la administración Clinton. el Estado si modifica los impuestos examinando simple- te pOSil
Sostenían que la administración no tenía totalmente en mente los tipos impositivos. También depende de cómo a. Rep
cuenta cómo alteran los impuestos la conducta. En cam- afecte la modificación de los impuestos a la conducta de prec
den!
bio, cuando Bob Dole retó a Bil! Clinton en las eleccio- los individuos.
efici
b. Sup
un i
mo
PRUEBA RÁPIDA. Si el gobierno duplica el impuesto cía y defensa nacional. Estos servicios públicos requieren in- de
sobre la gasolina, ¿puede estar usted seguro de que gresos fiscales. pro(
aumentarán los ingresos generados por ese impuesto? Este capítulo ha aportado alguna luz sobre lo alto que de,
¿Puede estar seguro de que aumentará la pérdida irrecu- puede ser el precio de una sociedad civilizada. Según uno de des}
perable de eficiencia provocada por ese impuesto? los diez principios de la econom(a analizados en el Capí- c. Si s
Explique su respuesta . tulo 1, los mercados normalmente son un buen mecanismo con:
para organizar la actividad económica. Sin embargo, cuando pen
el Estado recauda impuestos sobre los compradores o los los
CONCLUSIONES vendedores de un bien, la sociedad pierde algunos de los be- gan
neficios de la eficiencia del mercado. Los impuestos son cos- clui
to?
Oliver Wendell Holmes dijo en una ocasión que los impues- tosos para los participantes en el mercado, no sólo porque
grál
tos son el precio que pagamos por vivir en una sociedad civi- transfieren recursos de esos participantes al Estado sino tam-
lizada. De hecho, nuestra sociedad no podría existir sin nin- bién porque alteran los incentivos y distorsionan los resulta- 2. Evalúe
guna clase de impuestos. Todos esperamos que el Estado nos dos del mercado. do? ¿l
suministre ciertos servicios, como carreteras, parques, poli- a. «Si
dar<
b. «Si
ros
Resumen bre>
3. Evalú(
Un impuesto sobre un bien reduce el bienestar de sus comprado- maño del mercado por debajo del nivel que maximiza el exceden- do? ¿l
res y vendedores, y la reducción del excedente del consumidor y te total. Como las elasticidades de la oferta y de la demanda mi- a. «Vi
del productor normalmente es superior a los ingresos recaudados den el grado de respuesta de los participantes en el mercado a la de
por el Estado. La disminución del excedente total -la suma del situación en que se encuentra éste, una elasticidad más alta impli- b. «Vi
excedente del consumidor, el excedente del productor y los ingre- ca una pérdida irrecuperable mayor. pue
sos fiscales- se llama pérdida irrecuperable de eficiencia provoca-
A medida que sube un impuesto, distorsiona más los incentivos, y 4. Consi<
da por el impuesto.
aumenta la pérdida irrecuperable de eficiencia que provoca. Los a. Si t
Los impuestos producen pérdidas irrecuperables de eficiencia ingresos fiscales primero aumentan con la cuantía del impuesto. mu
porque llevan a los compradores a consumir menos y a los vende- Sin embargo, a la larga, un impuesto más alto reduce los ingresos sob
dores a producir menos, y este cambio de conducta reduce el ta- fiscales porque reduce el tamaño del mercado. duc
mi<
b. Si
ma
Conceptos clave p",
los
la I
pérdida irrecuperable de eficiencia, pág. 103
APLICACiÓN: LOS COSTES DE LA TRIBUTACiÓN 111

Preguntas de repaso
e la renta
le que las
~as solas, 1. ¿Qué oc urre con e l excedente del consumidor y del productor
cuando se grava la venta de un bien? ¿Qué diferencia hay entre
3. ¿Cómo afectan las elasticidades de la oferta y de la demanda a la
e los im- pérdida irrecuperab le de eficiencia provocada por un impuesto?
b. variación del excedente del consum idor y del productor y los ¿Por qué producen este efecto?
tipos im- ingresos fiscales? Explique su respuesta.
Los eco- 4. ¿Por qué discrepan los expertos sobre el grado en que los im-
Dole del 2. Trace un gráfico de oferta y demanda con un impuesfO sobre la puestos sobre el trabajo provocan pérdidas irrecuperables de
¡mista o venta del bien. Muestre la pérdida irrecuperable de eficiencia y e ficiencia?
esimista. los ingresos fiscales.
5. ¿Qué ocurre con la pérdida irrecuperable de eficiencia y con los
liscrepan ingresos fi sca les cuando se sube un impuesto?
r di scre-
levantes.
tia en un

¡
puestos
que una Problemas y aplicaciones
sin em-
o es po- 1. El mercado de pizza se caracteriza por tener una curva de de- 5. Suponga que el gobierno establece un impuesto sobre el petró-
o pierde manda de pendiente negativa y una curva de oferta de pendien- leo para calefacciones.
simple- te pos itiva. a. ¿Es probable que la pérdida irrecuperable de eficienc ia pro-
Je cómo a. Represente e l equ ili brio del mercado compet iti vo. Indique e l vocada por este impuesto sea mayor durante el primer año o
~ucta de precio, la cantidad, el excedente del consumidor y e l exce- durante el quinto? Explique su respuesta.
dente del produclOr. ¿Hay una pérdida irrecuperable de b. ¿Es probable que los ingresos recaudados por este impuesto
eficiencia? Explique su respuesta. sean mayores durante e l primer año o durante el quinto? Ex-
b. Suponga que el gobierno obliga a todas las pizzerías a pagar plique su respuesta.
un impuesto de 1$ por cada pizza que vendan. Muestre có-
mo afecta este impuesto al mercado de pizza, asegurándose
6. Un día, después de la clase de microeconomía, su amigo le su-
luieren in- giere que gravar los productos alimenticios sería una buena ma-
de indicar e l excedente del consum idor, el excedente del
nera de recaudar ingresos, ya que su demanda es bastante ine-
productor, los ingresos del Estado y la pérdida irrecuperable
Ialto que lástica. ¿En qué sentido es un impuesto sobre los productos
de eficiencia. ¿Qué diferencia hay entre las áreas antes y
ún uno de aliment icios una «buena» manera de recaudar ingresos? ¿En
despues del impuesto?
I el Capí- qué sentido no lo es?
c. Si se suprimi era e l impuesto, mejoraría el bienestar de los
lecanismo consumidores y de los vendedores de pizzas, pero el Estado 7. El Senador de Estados Unidos Daniel Patri ck Moynihan pre-
o, cuando perdería ingresos fiscales. Suponga que los consum idores y sentó una vez un proyecto de ley que pretendía establecer un
,res o los los productores transfirieran volu ntariamente algunas de sus impuesto del 10.000 por c iento sobre algunas balas de pun ta
je los be- ganancias al Estado. ¿Podrían di sfrutar todas las partes (in - hueca.
) son cos- cluido el Estado) de un bienestar mayor que con un impues- a. ¿Cree usted que este impu esto recaudaría muchos ingresos?
o porque to? Explique su respuesta utilizando las distintas áreas de su ¿Por qué sí o por qué no?
gráfIco. b. Aunque no recaudara ningún ingreso, ¿cuál podría ser la ra-
sino tam-
s resulta- 2. Evalúe las dos afinnaciones sigu ientes. ¿Está usted de acuer- zón del Senador Moynihan para proponerlo?
do? ¿Por qué sí O por qué no?
8. El gobierno establece un impuesto sobre la compra de calcetines.
a. «Si el gobierno grava el suelo, los terratenientes ricos trasla-
a. Muestre cómo afecta este impuesto al precio y a la cantidad
darán e l impuesto a sus arrendadores más pobres. »
de equilibrio del mercado de calcetines. Ident ifique las áreas
b. «S i el gobierno grava los edificios de apartamentos, los case-
sigu ien tes tanto antes como después de la introducción del
ros ricos trasladarán el impuesto a sus inquilinos más po~
impuesto: e l gasto total de los cons umidores. e l ingreso total
bres.»
de los productores y los ingresos fi scales del Estado.
3. Evalúe las dos afi nnac iones siguientes. ¿Está usted de acuer- b. ¿S ube o baja el precio perc ibido por los productores? ¿Pue-
exceden- do? ¿Por qué sí O por qué no? de dec ir si aumentan o disminuyen los ingresos totales de los
landa mi - a. «U n impuesto que no provoca ninguna pérdida irrecuperable productores? Expliq ue su respuesta.
rcado a la de eficiencia no puede generar ningún ingreso al Estado.» c. ¿Sube o baja el precio pagado por los consumidores? ¿Pue-
lita impli- b. «Un impuesto que no genera ningún ingreso al Estado no de decir si aumenta o disminuye el gasto total de los consu-
puede provocar ninguna pérdida irrecuperable de efi ciencia.» midores? Explique detenidamente su respuesta (pista: piense
en la elast ic idad). Si disminuye el gasto total de los consu-
entivos, y 4. Cons idere el mercado de gomas elásticas. midores, ¿aumenta su excedente? Explique su respuesta.
loca. Los <l . Si este mercado tiene una oferta muy elást ica y una dema nda
puesto. muy inelásti ca, ¿cómo se repartiría la carga de un impuesto 9. Suponga qu e el Estado recauda actualm ente 100 millones de
ingresos
1
sobre las gomas elásticas entre los consumidores y los pro- dólares por med io de un impuesto de 0,01$ sobre los artilugios,
ductores? Utilice los instrumentos del excedente del consu- y otros 100 millones por medio de un impuesto de 0.10$ sobre
midor y el excedente del productor en su respuesta. los artefactos. Si e l gob ierno dupl icara el tipo del impuesto so-
bre los artilu gios y e lim inara el impuesto sobre los artefactos,
b. Si este mercado tiene una ofert a muy inelástica y una de-
¿recaudaría el Estado más dinero que actualmente, menos o el
manda muy elástica, ¿cómo se repartiría la carga de un im-
mismo? Exp li que su respuesta.
puesto sobre las gomas elásticas entre los consum idores y
los productores? Compare su respuesta con la que ha dado a 10. La mayoría de los países gravan la compra de los automóviles
la pregunta (a). nuevos. Suponga que Alemania obliga actualmente a los conce-
112 PRINCIPIOS DE ECONOMíA

sionarios de automóviles a pagar al Estado 100 marcos por ca- 13. Para resolver este problema es necesario tener algunos cono-
da automóvil que vendan y planea subir el impuesto a ISO mar- cimientos de álgebra; además, es algo difícil. Suponga que las
cos por automóvil el próximo año. siguientes ecuaciones de oferta y demanda describen un mer-
a. Muestre cómo afecta esta subida del impuesto a la cantidad cado:
vendida de automóviles en Alemania, al precio pagado por QS=2P
los consumidores y aJ precio recibido por los productores. QD=300_P
b. Cree un cuadro que muestre los niveles de excedente del
a. Halle el precio y la cantidad de equilibrio.
consumidor, de excedente del productor, de ingresos del Es-
tado y de excedente total antes y después de la subida del b. Suponga que se establece un impuesto T sobre los compra-
impuesto. dores, por lo que la nueva ecuación de demanda es:
c. ¿Cuál es la variación de los ingresos del Estado? ¿Es positi- Q" = 300 - (P + n
va o negativa?
d. ¿Cuái es ia vanación de ia pérdida irrecuperabie de eficIen- Ha!le el nuevo equilibrio. ¿Qué ocurre con el precio que perci-
cia? ¿Es positiva o negativa? ben los vendedores, con el precio que pagan los compradores y
con la cantidad vendida?
e. Dé una razón por la que la demanda de automóviles de Ale-
mania podría ser bastante elástica. ¿Es más probable o me- c. Los ingresos fiscales son iguales a Tx Q. Utilice la respues-
nos que el impuesto adicional aumente los ingresos del Esta- ta que ha dado a la pregunta (b) para hallar los ingresos fis-
do si la demanda es bastante elástica? ¿Cómo podrían tratar cales en función de T. Represente gráficamente esta relación
los países de reducir la elasticidad de la demanda? para los valores de T comprendidos entre O y 300.
d. La pérdida irrecuperable de eficiencia de un impuesto es el
11. Hace varios años el gobierno británico estableció un «impuesto área del triángulo sÍluado entre las curvas de oferta y de de-
de capitación» que obligaba a cada persona a pagar la misma manda. Recordando que el área de un triángulo es 1/2 x ba-
cantidad al Estado independientemente de su renta o de su ri - se x altura, halle la pérdida irrecuperable de eficiencia en
queza. ¿Cómo afecta ese tipo de impuesto a la eficiencia eco- función de T. Represente gráficamente esta relación para los
nómica? ¿Ya la equidad económica? ¿Cree usted que era un valores de T comprendidos entre O y 300 (pista: consideran-
impuesto que gozaba de la simpatía de la opinión pública? do el gráfico de forma apaisada, la base del triángulo de la
J 2. En este capítulo hemos analizado [os efectos que produce en el pérdida irrecuperable de eficiencia es T y la altura es la dife-
bienestar un impuesto sobre un bien. Considere ahora la políti- rencia entre la cantidad vendida con el impuesto y la canti-
ca contraria. Suponga que el gobierno subvenciona un bien: por dad vendida sin el impuesto).
cada unidad vendida del bien, paga 2$ al comprador. ¿Cómo e. Ahora el Estado establece un impuesto sobre este bien de
afecta la subvención al excedente del consumidor, al excedente 200$ por unidad. ¿Es una buena política? ¿Por qué sí o por
del productor, a los ingresos fiscales y al excedente total? qué no? ¿Puede proponer una política mejor?
¿Provoca una subvención una pérdida irrecuperable de eficien-
cia? Explique su respuesta.

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