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UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

FACULTAD: CIENCIAS EMPRESARIALES


TEMA: VISITA DE CONTROL

CURSO
 TRIBUTACIÓN
DOCENTE
 VALLEJO CUTTI VICTOR
INTEGRANTES
 TERRONES PORTOCARRERO, KIARA
 RODRIGUEZ BELTRAN, GRACE
 QUISPE AROTINCO, MARÍA
 RODRIGUEZ BARAZORDA, MARCO
AÑO:

2018
INDICE

1. EL CONTROL GUBERNAMENTAL ............................................... 3


1.1 FACULTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORÍA: ............ 3
1.2 FINALIDAD DE CONTROL GUBERNAMENTAL: ....................... 3
1.3 CLASIFICACION DE CONTROL GUBERNAMENTAL: .............. 4
2. SERVICIOS DE CONTROL ........................................................... 4
2.1 TIPOS DE SERVICIOS DE CONTROL: ..................................... 5
2.1.1 SERVICIOS DE CONTROL PREVIO: ................................... 5
2.1.2 SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO: ......................... 5
2.1.3 SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR: ........................... 8
3. VISITA DE CONTROL ................................................................... 9
3.1 ETAPAS ....................................................................................10
3.1.1 Planificación .........................................................................10
3.1.2 Ejecución .............................................................................10
3.1.3 Elaboración del informe........................................................11
3.1.4 Plazos ..................................................................................12
3.1.5 Resultado: ............................................................................12
CONCLUSION ...................................................................................13
BIBLIOGRAFÍA ..................................................................................14
1. EL CONTROL GUBERNAMENTAL

Implica la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión

pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el

uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las

normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los

sistemas de administración, gerencia y control con fines de su mejoramiento a

través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

El control gubernamental es interno y externo. Su desarrollo constituye un proceso

integral y permanente.

1.1 FACULTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORÍA:

La Contraloría, en el marco de la potestad sancionadora establecida por la Ley Nº

29622 y el Reglamento de Infracción y Sanciones, tiene la facultad de iniciar el

procedimiento sancionador correspondiente por la comisión de las infracciones en

las que hubieran incurrido los funcionarios y servidores públicos durante el

desarrollo del control simultáneo.

1.2 FINALIDAD DE CONTROL GUBERNAMENTAL:

El control gubernamental constituye un proceso integral y permanente, que tiene

como finalidad contribuir a la mejora continua en la gestión de las entidades, así

como el uso de los bienes y recursos del Estado.


1.3 CLASIFICACION DE CONTROL GUBERNAMENTAL:

 En función de quien lo ejerce: control interno y externo

El control interno: Se refiere a las acciones que desarrolla la propia entidad pública

con la finalidad de que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe

correcta y eficientemente.

El control externo: Es entendido como el conjunto de políticas, normas, métodos

y procedimientos técnicos que compete aplicar a la Contraloría General u otro

órgano del Sistema Nacional de Control por encargo o designación de esta, con el

objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestión, la captación y el uso de los

recursos y bienes del Estado.

 En función del momento de su ejercicio: control previo, simultáneo y posterior.

2. SERVICIOS DE CONTROL

Constituyen un conjunto de procesos cuyos productos tienen como propósito dar

una respuesta satisfactoria a las necesidades de control gubernamental que

corresponde a los órganos del Sistema. Los servicios de control son prestados por

la Contraloría General y los OCI, conforme a su competencia legal y funciones

descentralizadas. Los servicios de control posterior pueden ser atendidos por las

Sociedades de Auditoría, cuando son designadas y contratadas en conformidad con

la normativa sobre la materia.


2.1 TIPOS DE SERVICIOS DE CONTROL:

2.1.1 SERVICIOS DE CONTROL PREVIO:

• Autorizar presupuestos adicionales de obra y mayores servicios de supervisión

• Informar sobre las operaciones que en cualquier forma comprometan el crédito o

capacidad financiera del Estado

• Opinar sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de orden interno

• Otros establecidos por normativa expresa

2.1.2 SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO:

El servicio de control simultáneo es aquel que se realiza a actos, hechos o

actividades de un proceso en curso, correspondiente a la gestión de la entidad

sujeta a control gubernamental, con el objeto de alertar oportunamente al Titular de

la entidad sobre la existencia de hechos que ponen en riesgo el resultado o el logro

de sus objetivos, a fin de que la entidad defina las acciones que correspondan para

el tratamiento de estos. El ejercicio del control simultáneo no conlleva a la injerencia

en los procesos de dirección y gerencia a cargo de la administración de la entidad,

no supone la conformidad de los actos de la gestión ni limita el ejercicio del control

posterior por parte de los órganos del Sistema. El control simultáneo se efectúa de

manera selectiva, conforme a las modalidades establecidas en la presente directiva,

en el marco de los lineamientos impartidos por la Contraloría; y se rige por los

principios establecidos en el artículo 9º de la Ley Nº 27785.


FINALIDAD

Regular el servicio de control simultáneo a cargo de la Contraloría General de la

República y de los Órganos del Control Institucional en las entidades sujetas al

ámbito del Sistema Nacional de Control, que tiene el propósito de contribuir

oportunamente con la correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los

recursos y bienes del Estado.

CARACTERÍSTICAS

El control simultáneo se caracteriza por ser:

a. Oportuno: Se ejecuta a uno o más actos, hechos o actividades de un proceso

en curso en la entidad.

b. Expeditivo: Se desarrolla en un plazo breve y sus resultados se comunican a la

entidad de manera inmediata.

c. Preventivo: A partir de los riesgos identificados, promueve la oportuna adopción

de acciones para el tratamiento de los riesgos con la finalidad de asegurar el

cumplimiento del resultado o el logro de los objetivos del proceso en curso que es

materia de control simultáneo.

d. Orientado al ciudadano: Se enfoca principalmente en los procesos vinculados

a la prestación de servicios públicos a los ciudadanos.


MODALIDADES DEL CONTROL SIMULTÁNEO

El ejercicio del control simultáneo se realiza a través de las modalidades siguientes:

− Acción Simultánea.

− Orientación de Oficio.

− Visita de Control.

• La Acción Simultánea: Es la modalidad de control simultáneo que consiste en

evaluar el desarrollo de una o más actividades en ejecución Control Gubernamental

21 de un proceso en curso, verificando y revisando documental y físicamente que

se realice conforme a las disposiciones establecidas.

• La Orientación de oficio: Es la modalidad de control simultáneo que se ejerce

alertando por escrito y de manera puntual, al Titular de la entidad o quien haga sus

veces, sobre la presencia de situaciones que puedan conllevar a la gestión a incurrir

en errores, omisiones o incumplimientos en el desarrollo de una o más actividades

de un proceso, de los cuales se puede tomar conocimiento a través de la misma

entidad u otras fuentes.

• La Visita de Control: Es la modalidad de control simultáneo que consiste en

presenciar actos o hechos en curso relacionados a la entrega de bienes,

presentación de servicios o ejecución de obras públicas, constatando que su

ejecución se realice conforme a la normativa vigente.

• Otros que determine la Contraloría General, de conformidad con su competencia

normativa y autonomía funcional.


2.1.3 SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR:

• Auditoría de Cumplimiento: Es un examen objetivo y profesional que tiene como

propósito determinar en qué medida las entidades sujetas al ámbito del Sistema han

observado la normativa aplicable, disposiciones internas y las estipulaciones

contractuales establecidas, en el ejercicio de la función o prestación del servicio

público y en el uso y gestión de los recursos del Estado. Tiene como finalidad la

mejora de la gestión, transparencia, rendición de cuentas y buen gobierno de las

entidades, mediante las recomendaciones incluidas en el informe de auditoría, que

permiten optimizar sus sistemas administrativos, de gestión y de control interno

• Auditoría Financiera: Es el examen a los estados financieros de las entidades

que se practica para expresar una opinión profesional e independiente sobre la

razonabilidad de estos, de acuerdo con el marco de información financiera aplicable

para la preparación y presentación de información financiera. Tiene como finalidad

incrementar el grado de confianza de los usuarios de los estados financieros, y se

constituye, igualmente, en una herramienta para la rendición de cuentas y la

realización de la auditoría a la Cuenta General de la República. Incluye la auditoría

de los estados financieros y la auditoría de la información presupuestaria.

• Auditoría de Desempeño: Es un examen de la eficacia, eficiencia, economía y

calidad de la producción y entrega de los bienes o servicios que realizan las

entidades con la finalidad de alcanzar resultados en beneficio del ciudadano. Se

orienta hacia la búsqueda de mejora continua en la gestión pública, considerando

el impacto positivo en el bienestar del ciudadano y fomentando la implementación


de una gestión por resultados y la rendición de cuentas. Su análisis puede adquirir

un carácter transversal, dado que examina la entrega de bienes o prestación de

servicios públicos, en las que pueden intervenir diversas entidades de distintos

sectores o niveles de gobierno.

• Otros que determine la Contraloría General, de conformidad con su competencia

normativa y autonomía funcional.

El desarrollo de los servicios de control comprende la utilización de las técnicas,

prácticas, métodos y herramientas de control y de gestión necesarias para el

adecuado cumplimiento de sus objetivos, teniendo en cuenta la naturaleza y

características particulares de las entidades. De igual forma, se deben considerar

su carácter integral y especializado, su nivel apropiado de calidad y el uso óptimo

de los recursos. Las características y las condiciones de tales servicios son

determinadas por la Contraloría General en la normativa específica, de acuerdo con

los requerimientos y la naturaleza particular de cada uno de los tipos de servicio de

control, conforme a sus atribuciones legales y autonomía funcional.

3. VISITA DE CONTROL

Es una modalidad del servicio de control simultáneo que consiste en presenciar

actos o hechos relacionados a la recepción por parte de la entidad de bienes y

prestación de servicios en general, o los que ejecuta la entidad en los que por

disposición legal requiera la presencia de los órganos del Sistema o los referidos al

estado y mantenimiento de la infraestructura pública, con el propósito de constatar


que estos se realicen conforme a la normativa aplicable, disposiciones internas y

estipulaciones contractuales.

3.1 ETAPAS

3.1.1 Planificación

La unidad orgánica de la Contraloría o el OCI a cargo de la visita de control, elabora

y aprueba el Plan de Visita de Control, que contiene entre otros aspectos, los

objetivos, el alcance y los procedimientos a ejecutar.

3.1.2 Ejecución

La unidad orgánica competente de la Contraloría o el OCI a cargo de la visita de

control, acredita ante el Titular de la entidad al equipo de control simultáneo. A partir

de la acreditación, el equipo de control simultáneo inicia la aplicación de los

procedimientos contenidos en el Plan de Visita de Control. Durante la ejecución de

la visita de control, el equipo de control simultáneo, realiza entre otras acciones, la

inspección, indagación y observación en el lugar donde se desarrolla los actos o

hechos materia de visita, con el propósito de verificar que estos se realicen

conforme a la normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones

contractuales e identificar riesgos que afecten el resultado o el logro de los objetivos

en la recepción por parte de la entidad de bienes y prestación de servicios en

general, o en los actos o hechos que ejecuta la entidad en los que por disposición

legal requiera la presencia de los órganos del Sistema o los referidos al estado y

mantenimiento de la infraestructura pública. Las acciones realizadas durante la


ejecución de la visita de control se registran en actas elaboradas según el formato

establecido precisando:

i. Lugar, fecha y hora de la visita.

ii. Identificación de los profesionales de la Contraloría o del OCI a cargo y de los

funcionarios que presentan a la entidad, detallando nombre y apellidos, DNI y

cargo que ocupa.

iii. Descripción de los hechos identificados.

iv. Firma de cada uno de los presentes.

3.1.3 Elaboración del informe

Concluida la etapa de ejecución, el equipo de control simultáneo, elabora el informe

de visita de control, en el que expone de manera concreta y objetiva, los hechos

que, al ser realizados sin observar la normativa aplicable, las disposiciones internas

y las estipulaciones contractuales, generan riesgos que afecten el resultado o el

logro de los objetivos en la recepción por parte de la entidad de bienes y prestación

de servicios en general, o en los actos o hechos que ejecuta la entidad en los que

por disposición legal requiera la presencia de los órganos del Sistema o los referidos

al estado y mantenimiento de la infraestructura pública.

El informe de visita de control es aprobado por la unidad orgánica de la Contraloría

o por el OCI, a cargo de dicho servicio, según corresponda.


El órgano de control a cargo del servicio, remite al Titular de la entidad el informe

de la visita de control, y procede a su registro en el aplicativo informático establecido

por la Contraloría.

El documento con el cual la Contraloría remite el informe al Titular de la entidad,

debe indicar el OCI al que se encarga el seguimiento, evaluación y registro de las

acciones para el tratamiento de los riesgos, así como el plazo en el que la entidad

debe remitir dicha información al OCI, conforme lo establece el numeral 7.5 de la

presente Directiva.

3.1.4 Plazos

El desarrollo de la visita de control no debe exceder de siete días hábiles.

Excepcionalmente, por la naturaleza o complejidad de una o más actividades del

proceso en curso materia de visita de control, la unidad orgánica superior a la que

desarrolla el servicio o el OCI, según corresponda, autoriza un plazo mayor al

establecido en el párrafo precedente.

3.1.5 Resultado:

Informe de Visita de Control remitido a la entidad a través del cual se comunica al

Titular de la entidad los riesgos identificados por el equipo a cargo.


CONCLUSION

La visita de control es la modalidad de control simultáneo que consiste


en presenciar actos o hechos en curso relacionados a la entrega de
bienes, presentación de servicios o ejecución de obras públicas,
constatando que su ejecución se realice conforme a la normativa
vigente. Durante la ejecución de la acción simultanea se han advertido
(Precisa la cantidad de hechos pueden generar un riesgo por actividad
evaluada) hechos que ponen en riesgo el logro de los objetivos del
proceso (precisar el proceso en curso en el cual se enmarco la actividad
materia de la acción simultanea).
BIBLIOGRAFÍA

https://www.slideshare.net/KevinErixQuispeIto/informe-visita-tecnica-sedajuliaca
https://es.slideshare.net/miguelserrano5851127/directiva-n-0062014cgaprod-
ejercicio-del-control-simultneo
https://es.slideshare.net/miguelserrano5851127/directiva-n-0172016cgdprocal-
control-simultneo-aprobado-con-resolucin-de-contralora-n-4322016cg-de-03-de-
octubre-de-2016

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