Conceptos relacionados con auditoría de gestión

Francisco Nogales Vergara

AUDITORÍA INTERNA DE CALIDAD

Instituto IACC

11-11-2018
 Desarrollo

1) Explique en qué consisten los conceptos que se mencionan a continuación. Señale un

ejemplo de cada uno de estos e indique cómo se relacionan estos entre sí:

 Criterios de auditorías.

 Evidencias de auditorías.

 Hallazgos de auditorías.

Criterio: Es la consideración de las sugerencias o comentarios del jefe o titular de la empresa, lo

cual se decide priorizar la comprobación de cumplimientos de las normas, evaluando

estratégicamente el desempeño de manera crítica y objetiva.

Algunos ejemplos pueden ser los siguientes:

 Revisión de los procedimientos de trabajos

 Procedimiento de gestión ambiental, salud y seguridad operacional.

Evidencia: Es la autenticidad sobre la información obtenida en la evaluación de pruebas, que el

auditor realiza hacia la empresa, bajo un juicio razonable, entregando una opinión sobre la

misma.

 Un ejemplo puede ser la revisión de documentos completados en los procesos de las

tareas según los procedimientos de trabajo.

Hallazgo: Es la exposición ilustrativa, de acontecimientos detectados en la evaluación de una

auditoria, orientado a la anormalidad del programa, quiero decir que es la comparativa entre el

criterio versus la situación actual.

Ejemplo: En los trabajos de chequeo en sistemas tecnológicos mina, se realiza una evaluación en

los procedimientos de trabajo, encontrando diferencias entre el documento y las labores, lo cual

se determina una no conformidad, con oportunidades de mejora.

Relación: Para llevar a cabo una buena práctica de una auditoria es necesario contar con un

desarrollo completo de todos los elementos del hallazgo, esto quiere decir que el auditor debe

realizar este trabajo bajo un juicio y criterio razonable, de acuerdo a la profesionalidad del

mismo, para ello necesitara evaluar cada evidencia de acuerdo a un criterio de carácter

profesional, encontrando e informando los problemas de manera oportuna, para así fortalecer

debilidades halladas en los procesos de una empresa.

2) Mencione tres principios de auditorías y explique en qué consisten.

PRINCIPIO N° 1: INTEGRIDAD O CONDUCTA ÉTICA: Es la profesionalidad de los

auditores, para desempeñarse en la labor de auditar, esto quiere decir que ante todo, tiene que

existir honestidad y responsabilidad, para observar y hacer cumplir los requisitos legales,

entregando confianza a la empresa y sus trabajadores de encontrar hallazgos, que mejoren de

forma exitosa cualquier deviación, para ello no puede influenciado por algo o alguien, sino más

bien ejercer su respuesta bajo su juicio profesional.

PRINCIPIO N° 2: PRESENTACIÓN IMPARCIAL: Este concepto hace referencia a la

obligación del auditor, en entregar información con veracidad y exactitud según los hallazgos

encontrados en la auditoria. Esto quiere decir que el desarrollo del informe tiene que ser
explicado de manera clara y concisa, resolviendo cualquier tipo de duda por parte de auditado

según las conclusiones del auditor.

PRINCIPIO N° 4: CONFIDENCIALIDAD: Los datos recopilados de una auditoria no puede

ser información, que sea usada inapropiadamente, para beneficiar al auditor o el cliente,

perjudicando el interés legítimo de la empresa auditar. Este concepto deber ser de carácter

sensible y totalmente confidencial, asegurando la información de cada empresa.

 Bibliografía

IACC (2013). Conceptos de auditoría interna de calidad. Auditoría Interna de Calidad.

Semana 1.