“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA
AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

Actividad N° 8: Actividad de trabajo colaborativo

PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO OCI SUNARP

ESTUDIANTES
AYALA ROJAS JUAN MANUEL
BAZAN CAPCHA FLORCITA
RAMIREZ TARAZONA CLAUDIA
SOLIS VEGA VERDELINDA

DOCENTE TUTOR
MG. NELIDA ROSARIO BRONCANO OSORIO

HUARAZ – ANCASH – PERÚ

2018
 Versión : 01
Vigencia : Octubre 2015

ORGANO DE CONTROL INTERNO

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
SUNARP
SEDE REGISTRAL HUARAZ

“PROCESO DE ASIGNACIÓN Y RENDICIÓN DE

VIATICOS POR COMISIÓN DE SERVICIOS”

PERÍODO: DEL 01 DE ENERO DEL 2017 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

ANCASH – PERÚ
2018

“Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres”

“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

Auditoría de cumplimiento a la SUNARP, SEDE REGISTRAL HUARAZ

Período de 01 DE ENERO DEL 2017 AL 31 DE ENERO DEL 2017
 Versión : 01
Vigencia : Octubre 2015
2015

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

“PROCESO DE ASIGNACIÓN Y RENDICIÓN DE VIATICOS POR COMISIÓN DE

SERVICIOS”
_________________________________________________________________________
ÍNDICE
________________________________________________________________________________

DENOMINACIÓN N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA ...................................................................................... 3

II. ORIGEN ...................................................................................................................... 3

III. OBJETIVO GENERAL ................................................................................................ 3

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR ....................... 3

V. PERÍODO A EXAMINAR ............................................................................................ 4

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR .............. 4

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ......................... 5

VIII. COMISIÓN AUDITORA............................................................................................... 5

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS ..................... 6

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA..................................................................................... 7

XI. FLUJO DE REVISIONES ............................................................................................ 9

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES .................................................................................... 10

 Versión : 01
Vigencia : Octubre 2015
2015

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

“PROCESO DE ASIGNACIÓN Y RENDICIÓN DE VIATICOS POR COMISIÓN DE SERVICIOS”

I. DATOS DE LA AUDITORÍA
TIPO DE DEMANDA DE
CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL 2-2123- CONTROL (DEMANDA
POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG) 2015-001. AUTOGENERADA / DEMANDA
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL OCI DE LA SUNARP

ENTIDAD AUDITADA SUNARP – SEDE REGISTRAL HUARAZ

II. ORIGEN

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA SUNARP CORRRESPONDE A UN SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR

PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2018 DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL,
APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 485-CG-2017 DEL 12 DE NOVIEMBRE DEL 2017,
REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL CÓDIGO N° 2-2123-2015-001.
LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON OFICIO N° 43 DE 15 DE FEBRERO DE
2015.

III. OBJETIVO GENERAL

DETERMINAR SI EL PROCESO DE ASIGNACIÓN Y RENDICIÓN DE VIATICOS POR COMISIÓN DE SERVICIOS

CORRESPONDIENTE AL PERIODO 2017, HAN CUMPLIDO LO ESTABLECIDO QUE RIGEN EN LA NORMAS DEL
ESTADO PERUANO.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR
1. Determinar selectivamente, si los
Los objetivos
procesos de asignación y rendición de ASIGNACIÓN DE
institucionales de
viáticos por comisión de servicios, VIATICOS.
acuerdo a las
fueron necesarios para el RENDICIÓN DE OBJETIVOS
actividades
cumplimiento de los objetivos VIATICOS POR INSTITUCIONALES
desarrolladas por los
institucionales y se efectuaron de COMISIÓN DE
trabajadores en
acuerdo a las normas legales SERVICIOS
comisión de servicios.
vigentes.
2. Determinar selectivamente, si la
ASIGNACIÓN DE Las condiciones y
asignación y rendición de viáticos por
VIATICOS. plazos en que se
comisión de servicios fueron
RENDICIÓN DE CONDICIONES Y cumplieron con la
ejecutadas conforme a los
VIATICOS POR PLAZOS asignación y rendición
requerimientos de la institución,
COMISIÓN DE de viáticos por
cumpliendo las condiciones y plazos
SERVICIOS comisión de servicios.
establecidos.
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Vigencia : Octubre 2015

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

V. PERÍODO A EXAMINAR

DESDE 01/01/2017 HASTA 31/12/2017

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA
LEY QUE ESTABLECE QUE ASIGNACIÓN DE
LOS VIAJES OFICIALES AL VIATICOS.
EXTERIOR DE SERVIDORES Y RENDICIÓN DE
LEY 28807 12/12/2018
FUNCIONARIOS PÚBLICOS SE VIATICOS POR
REALICE EN CLASE COMISIÓN DE
ECONÓMICA. SERVICIOS
ASIGNACIÓN DE
LEY QUE REGULA LA VIATICOS.
AUTORIZACIÓN DE VIAJES AL RENDICIÓN DE
LEY 27619 12/12/2018
EXTERIOR DE SERVIDORES Y VIATICOS POR
FUNCIONARIOS PÚBLICOS. COMISIÓN DE
SERVICIOS
ASIGNACIÓN DE
VIATICOS.
DECRETO TUO DE LA LEY DE RENDICIÓN DE
304-2012-EF 12/12/2018
SUPREMO PRESUPUESTO VIATICOS POR
COMISIÓN DE
SERVICIOS
ASIGNACIÓN DE
VIATICOS.
RENDICIÓN DE
LEY 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA 12/12/2018
VIATICOS POR
NACIONAL DE PRESUPUESTO
COMISIÓN DE
SERVICIOS
ASIGNACIÓN DE
REGLAMENTO DEL
VIATICOS.
OTORGAMIENTO DE VIÁTICOS
DECRETO RENDICIÓN DE
007-2013-EF PARA VIAJES NE COMISIÓN DE 12/12/2018
SUPREMO VIATICOS POR
SERVICIOS EN EL TERRITORIO
COMISIÓN DE
NACIONAL.
SERVICIOS

Auditoría de cumplimiento a la SUNARP, SEDE REGISTRAL HUARAZ

Período de 01 DE ENERO DEL 2017 AL 31 DE ENERO DEL 2017
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Vigencia : Octubre 2015

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 24/07/2002
DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO

RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014

007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII

RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA
NOMBRES Y APELLIDOS CORREO ELECTRÓNICO FECHA FECHA
COMISIÓN H/H
INICIO FIN
1. Carlos Miguel Campos Gutiérrez
SUPERVISOR ccampos_huaraz@sunarp.gob.pe 300 01/01/2017 31/12/2017

2. Mercedes Alva Chacón JEFE malva@sunarp.gob.pe 500 01/01/2017 31/12/2017

3. Josué Edmir Cruz Roncal INTEGRANTE jcruz@sunarp.gob.pe 500 01/01/2017 31/12/2017

4. Elvira Macedonia Huamán Pérez INTEGRANTE ehuaman@sunarp.gob.pe 500 01/01/2017 31/12/2017

5. Miguel Ángel Jiménez Lucho EXPERTO mjimenez@sunarp.gob.pe 500 01/01/2017 31/12/2017

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.
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PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE 02/01/2018 05/01/2018 5
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 08/01/2018 22/01/2018 10
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
23/01/2018 30/01/2018 5
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

EJECUCIÓN

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN,
DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE
01/02/2018 30/04/2018 60
CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.

ELABORACIÓN DEL INFORME

- ELABORACIÓN DEL INFORME.

- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 01/05/2018 25/05/2018 15
- REGISTRO DEL INFORME.

TOTAL DE DÍAS HÁBILES 100

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.
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PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.
Los objetivos
Determinar selectivamente, si los institucionales de
procesos de asignación y rendición de acuerdo a las
viáticos por comisión de servicios, fueron actividades
OBJETIVO MATERIA (S)
ESPECÍFICO N° 1 necesarios para el cumplimiento de los A EXAMINAR desarrolladas por
objetivos institucionales y se efectuaron de los trabajadores en
acuerdo a las normas legales vigentes. comisión de
servicios.

PROCEDIMIENTO N° 1
A base de esta efectuar una evaluación preliminar que permita fundamentar su realización en
JUSTIFICACIÓN cuanto a la naturaleza y alcance del examen especial.
MAJL Obtener información básica necesaria para la ejecución del Examen Especial del rubro viáticos
por comisión de servicios, otorgados por la institución en el periodo enero a diciembre del
DETALLE 2017.

PROCEDIMIENTO N° 2
Conocer la base normativa aplicables como: Reglamento de viáticos,
remuneraciones control de personal, estructura orgánica funcional, normas internas
JUSTIFICACIÓN
con el fin de evaluar su observancia.
MAJL
Obtenga la base normativa aplicables como: Reglamento de viáticos,
remuneraciones control de personal, estructura orgánica funcional, normas internas
DETALLE
con el fin de evaluar su observancia.

PROCEDIMIENTO N° 3
Identificar la información sobre el último examen practicado con el fin de programar
JUSTIFICACIÓN
MAJL el seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones.
Obtenga información sobre el último examen practicado con el fin de programar el
DETALLE
seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones.

PROCEDIMIENTO N° 4
Elaborar la guía de visita previa, datos que servirán de base para elaborar el Plan
JUSTIFICACIÓN
MAJL Específico del Examen Especial
Aplique y desarrolle la guía de visita previa, datos que servirán de base para elaborar
DETALLE
el Plan Específico del Examen Especial
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PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

Las condiciones y
Determinar selectivamente, si la plazos en que se
asignación y rendición de viáticos por cumplieron con la
OBJETIVO comisión de servicios fueron ejecutadas MATERIA(S) asignación y
ESPECÍFICO N° 2 conforme a los requerimientos de la A EXAMINAR rendición de
institución, cumpliendo las condiciones y viáticos por
plazos establecidos. comisión de
servicios.
PROCEDIMIENTO N° 1
Obtener el archivo permanente y corriente existente en la Dirección de Auditoría Interna y
JUSTIFICACIÓN elabore las cedulas descriptivas con los aspectos principales de su contenido
MAJL
Revise el archivo permanente y corriente existente en la Dirección de Auditoría Interna y
DETALLE elabore las cedulas descriptivas con los aspectos principales de su contenido.

PROCEDIMIENTO N° 2
Revisar la información de los libros: libro diario, libro mayor y comprobantes de pago

JUSTIFICACIÓN con sus respectivos documentos de soporte, legalizados correspondiente al periodo

MAJL examinado.
Obtenga información como libro diario, libro mayor y comprobantes de pago con sus

DETALLE respectivos documentos de soporte, legalizados correspondiente al periodo

examinado.
MAJL
PROCEDIMIENTO N° 3
Reunión con los responsables del área de contabilidad, tesorería y control interno,
JUSTIFICACIÓN
a una reunión de trabajo.
Convoque a los responsables del área de contabilidad, tesorería y control interno, a
una reunión de trabajo, con el fin de comunicar sobre las actividades a desarrollar,
DETALLE
los resultados a obtenerse, al igual que solicitar la colaboración necesaria y
ubicación del espacio físico.

PROCEDIMIENTO N° 4
MAJL JUSTIFICACIÓN Detallar las conclusiones y observaciones mediante un informe.

DETALLE Elabore el correspondiente informe de visita previa con los resultados obtenidos.

INICIALES CARGO EN LA COMISIÓN

DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
AUDITORA
CMCG Carlos Miguel Campos Gutiérrez SUPERVISOR 300
MACH Mercedes Alva Chacón JEFE 500
JECR Josué Edmir Cruz Roncal INTEGRANTE 500
EMHP Elvira Macedonia Huamán Pérez INTEGRANTE 500
MAJL Miguel Ángel Jiménez Lucho EXPERTO 500
TOTAL HORAS/HOMBRE (*) 2300
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.
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Vigencia : Octubre 2015

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

REVISADO POR Carlos Miguel Campos Gutiérrez FIRMA FECHA

APROBADO POR Mercedes Alva Chacón FIRMA FECHA

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...) (...)

“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN” DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO
ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC”

NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

Analista de la Gerencia de
Lorena Vicuña Caro Aseguramiento de la Calidad
Elaborado por:
Analista de la Gerencia de
Nicolás Díaz Cóndor Aseguramiento de la Calidad

Gerente de la Gerencia de
Revisado por: Elizabeth Tirado Soto Aseguramiento de la Calidad

Aprobado por: Edgar Alarcón Tejada Vicecontralor General