UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
EVALUACIÓN DE PROYECTOS
CASO PARA RESOLVERLO EN EL AULA

1.- ANTECEDENTES

El proyecto tiene como finalidad la constitución de una Empresa Comunitaria que se

dedicará a la gestión de compras de productos alimenticios (hortalizas) para su posterior
tratamiento, empaque, congelación y distribución a supermercados y comisariatos ubicados
en el DM de Quito (Zona Norte). Se diferenciará de sus competidores por la cuidadosa
selección de la materia prima, la aplicación de sofisticados tratamientos de congelación y la
práctica de una distribución basada en la comercialización a pequeña escala.

Se prevé la construcción de una empacadora, que se ubicará en la zona rural del GAD
Municipal de Mejía, y la adquisición de maquinaria de última tecnología para el desarrollo
del proceso productivo, así como las inversiones en vehículos de transporte para su
distribución.

2. PLAN DE MARKETING

Del estudio de mercado se resaltan las características comunes a todas las variedades de
verduras son:

 Gran calidad de las materias primas.

 Uso de las técnicas más avanzadas en la congelación, asegurando el correcto
tratamiento de los alimentos sin que pierdan sus propiedades nutritivas tras el proceso
de transformación.
 Envasado en formatos de reducida dimensión.
 En los empaques figurarán recetas de cocina basadas en dietas bajas en calorías así
como las instrucciones que garanticen el correcto empleo del producto.

El mercado al que va dirigido este proyecto son los supermercados y comisariatos del DM
de Quito, cercanos a la empacadora.

Información y análisis de la situación.

Las características diferenciadoras respecto de los productos/servicio de la competencia:

La principal característica diferenciadora con respecto a los productos de la competencia es

la cuidada selección de la materia prima, lo que unido al sofisticado tratamiento de
congelación garantiza sus propiedades nutritivas.
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 Otro aspecto a destacar está en la distribución del producto en vehículos que garanticen
la calidad del producto desde la planta hasta las bodegas de los clientes.

Plan de acción

INGRESOS: Debido al mercado al que se orienta el producto, los precios serán

competitivos con respecto a los que se pueden encontrar en los mercados, a tal punto que el
consumidor le supone un ahorro importante en desplazamientos a los mercados. Además,
el factor diferencial estará en el servicio que se ofrece al cliente así como en la calidad. Se
estima que los ingresos del proyecto con una probabilidad del 70% ascenderían a
US$2.286.166.

Política de promoción: La forma de presentar el producto en el mercado será a través de

una campaña publicitaria en medios de comunicación, con un logotipo original y creativo
que capte la atención del consumidor. Además, se diseñará un sistema de envasado y
etiquetado distintivo del producto con respecto a otros del mismo sector.

3. PLAN DE OPERACIONES

Proceso de fabricación

Las distintas fases del proceso productivo son:

 Recepción de la materia prima.

 Congelado.
 Empacado.
 Almacenamiento del producto final.

Las instalaciones consistirán en una nave industrial (terreno y construcción) y la maquinaria

necesaria que contará con todos los adelantos tecnológicos a lo largo del proceso
productivo, desde la recepción de las materias primas hasta la distribución final.

Aprovisionamiento y gestión de existencias

Aprovisionamientos: Será necesaria la obtención de materias primas de alta calidad,

básicas para la producción. En ese sentido se han establecido acuerdos comerciales con los
principales proveedores de productos alimenticios, como de envases, etiquetas y embalajes.

Gestión de Stock: Se implantará un sistema de control on-line que permita cuantificar en

todo momento los productos que se encuentran almacenados en la factoría.

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Control de calidad: Dentro del plan estratégico se establece como una de las prioridades la
obtención del certificado de calidad, con un criterio tanto comercial como de gestión de
negocio.

4. PLAN DE RECURSOS HUMANOS

Organización funcional y política salarial

Puestos de trabajo a crear y distribución por categorías:

Personal
Costo
Total
Anual
Nº (dólares)
Gerente 1 32,150.00
Responsable de Producción 1 22,500.00
Conductores 2 32,150.00
Administrativos 1 12,860.00
Operarios 4 43,730.00
TOTAL AÑO 9 143,390.00
% SOBRE VENTAS 11.15%

Definición de funciones y responsabilidades

 Gerente: Es el responsable de la empresa; definirá la política de la empresa y de

coordinar y gestionar todas y cada una de las áreas de la misma
 Responsable de Producción: Se encuadra bajo su responsabilidad todo lo relacionado
con la producción (recepción de mercancía, control de los procesos de producción,
coordinación y control del personal así como la gestión de almacenamiento y salida del
producto terminado).
 Conductor/Repartidor: Tareas de conducción de vehículos, reparto de productos y
cobro de la venta a clientes que sean consumidores finales.
 Operarios: Realizarían tareas propias del proceso productivo como son corte, pesado,
envasado, empaquetado y control del producto terminado.

Plan de contratación

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La contracción será de carácter indefinido con el objeto de fidelizar a los empleados y
generar un ambiente de trabajo propicio, así como poder acceder a las subvenciones
existentes.

Con el objeto de garantizar el cumplimiento de la legislación en materia de riesgos

laborales, inicialmente, se contratarán los servicios externos de una consultoría
especializada en la materia.

5. PLAN DE INVERSIONES Y UBICACIÓN

Elección de la ubicación

Los criterios seguidos para ubicar la factoría en la zona de Aloagsi son la estratégica
situación geográfica que permite un fácil acceso por carretera a gran parte de los
supermercados y comisariatos del DM de Quito Zona Norte, donde se prevé comercializar
los productos.

Terrenos, edificios e instalaciones

La nueva fábrica estaría situada en la zona de Aloagsi. El terreno ocupa una superficie total
de 1.900 metros cuadrados de los que 1.100 metros cuadrados se destinarán a la
construcción de la nave industrial.

Comunicaciones e infraestructuras

Como se mencionó, la situación geográfica de la fábrica permite la rápida distribución de

los productos. Para ello la empresa contará en su activo con dos camiones a través de los
cuales realizará la venta directa a los supermercados y comisariatos.

Plan de inversión inicial Activos Fijos (en dólares)

Concepto Cuantía
Terrenos y bienes naturales 96.462
Edificios y otras construcciones 225.079
Maquinaria y equipos 192.925
Vehículo (camión refrigerado) 64.308
Equipos de oficina 10.869
Equipo de computación 2.000
Aplicaciones informáticas
6.431
(software) (NIC 38)
Mobiliario y enseres 9.646
TOTAL US$ 607.720

6. PLAN ECONÓMICO – FINANCIERO

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CFN US$ 450.000

Los socios, además, financiarán la diferencia y el capital de trabajo

OTRA INFORMACIÓN RELEVANTE

Crecimiento esperado en ventas año 10,00%

Incremento esperado del costo del personal 1.00%
Capital de trabajo US$ 50.000
Costo oportunidad inversionista 14%
9,65%
Costo de Financiación CFN

INFORMACIÓN PARA ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL AÑO 1



NOTA: en el cuadro precedente, donde dice ventas 1.286.166, debe decir: 2.286.166;
no determine la variación de existencias; usted calcule el 22% de impuesto a la renta y
el 15% trabajadores. El dato que de 3.473 no corresponde.

En cuanto a las depreciaciones, es necesario que los grupos de estudiantes, en función de la

normativa legal vigente, elaboren la tabla de depreciación en función de las caranterísticas
de cada activo

ESTRUCTURA LEGAL DE LA EMPRESA

La actividad se realizará a través de una sociedad anónima que se constituirá y que girará
bajo la denominación social de HORTALIZAS, S.A.
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Con esta información emitan el informe respectivo sobre la viabilidad del proyecto, cálculo
del VAN, TIR, P/R y B/C

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