You are on page 1of 87

Carlos Cesar Barreto Valencia

Matricula: 80818

Grupo: CF31

IMPUESTOS III

Mtro. Humberto Flores Hernandez

Actividad de aprendizaje 1. Ingresos por sueldos y salarios

Acapulco, Guerrero

07 de Octubre del 2018


Art. 96 Tabla aplicable durante el 2014
% para aplicarse s/
Límite Inferior Límite Superior Cuota Fija el excedente del límite
inferior
0.01 496.07 - 1.92
496.08 4,210.41 9.52 6.40
4,210.42 7,399.42 247.23 10.88
7,399.43 8,601.50 594.21 16.00
8,601.51 10,298.35 786.54 17.92
10,298.36 20,770.29 1,090.61 21.36
20,770.30 32,736.83 3,327.42 23.52
32,736.84 62,500.00 6,141.95 30.00
62,500.01 83,333.33 15,070.90 32.00
83,333.34 250,000.00 21,737.57 34.00
250,000.01 En adelante 78,404.23 35.00

Tabla del subsidio para el empleo


Cantidad de
Para Ingresos de Hasta Ingreso de subsidio para el
empleo mensual
$ $ $
0.01 1,768.96 407.02
1,768.97 2,653.38 406.83
2,653.39 3,472.84 406.62
3,472.85 3,537.87 392.77
3,537.88 4,446.15 382.46
4,446.16 4,717.18 354.23
4,717.19 5,335.42 324.87
5,335.43 6,224.67 294.63
6,224.68 7,113.90 253.54
7,113.91 7,382.33 217.61
7,382.34 En adelante 0
I.- Determine el ISR a retener mensual de cada uno de los trabajadores

Anotaciones:
a) Para obtener el sueldo diario dividir el sueldo mensual entre 30 días

b) Utilizar las tablas adjuntas para el cálculo del impuesto

c) Recordar que la parte exenta de los siguientes conceptos


Tiempo extra: Siempre que no exceda los límites establecidos en la legislación laboral (3 horas diarias 3 veces a la semana) para trabajadores del salario mínimo estará exento al 100%,
y para trabajadores de salario superior al mínimo general el 50%, sin que la exención exceda por semana 5 salarios mínimos generales del área geográfica del trabajador
Prima Dominical: 1 salario mínimo general del área geográfica del trabajador por cada domingo laborado
PTU: 15 días del salario mínimo general del área geográfica del trabajador

d) Para los ejercicios se tomará el salario mínimo del área geográfica B

e) Para determinar el ISR a retener de la PTU, utilizar el procedimiento del Art. 142 del RISR

Percpeción Trabajador 1 Trabajador 2 Trabajador 3 Trabajador 4 Trabajador 5 Trabajador 6 Trabajador 7 Trabajador 8 Trabajador 9 Trabajador 10

Sueldo Mensual 10,000 20,000.00 15,200.00 8,500.00 9,200.00 7,500.00 8,300.00 13,300.00 14,400.00 11,100.00
Horas extras laboradas:
Semana 1 9 horas 13 horas 12 horas 14 horas 13 horas 12 horas 4 horas 3 horas 3 horas 14 horas
Semana 2 15 horas 9 horas 5 horas 2 horas 9 horas 5 horas 4 horas 6 horas 2 horas
Semana 3 8 horas 15 horas 15 horas 10 horas
Semana 4 7 horas
Prima dominical(4 domingos laborados) 333.33 666.67 506.67 283.33 306.67 250.00 276.67 443.33 480.00 370.00
PTU 11,500.00 9,200.00 8,900.00 5,300.00 10,800.00 6,300.00 4,300.00 8,900.00 10,200.00 13,200.00
Trabajador 1
ACT. 1 INGRES

Sueldo Mensual $ 10,000.00 Sueldo diario


Tiempo Extra Laborado 7 Sueldo por hora
Semana 1 9 Sueldo doble
Semana 2 15 Sueldo triple
Semana 3 8
Semana 4 7

Horas Extras Triples


Semana 1 9
Semana 1 1 82.19
Semana 2 15
Semana 2 6 986.30
Semana 3 8
Semana 4 7

TOTAL 1,068.49

Base Gravable 10,000.00


Límite Inferior 10,298.36
Excedente Límite Inferior - 298.36
%S/excedente del lim inf 0.21
Impuesto marginal - 63.73
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 1,026.88
Subsidio al empleo -
ISR a retener 1,026.88

Trabajador 1-a

Sueldo Mensual $ 10,000.00


Tiempo Extra Laborado
Semana 1 6
Semana 2 3
Semana 3 10
Aguinaldo 4,931.51

Parte Exenta del Aguinaldo 1,913.10


Parte gravada del Aguinaldo 3,018.41

Base Gravable 13,018.41


Límite Inferior 20,770.30
Excedente Límite Inferior - 7,751.89
%S/excedente del lim inf 0.24
Impuesto marginal - 1,823.25
Cuofa Fija 3,327.42
ISR Determinado 1,504.17
Subsidio al empleo -
ISR a retener 1,504.17

Procedimiento del Art. 142 RISR

Prestación Obtenida 4,931.51 a)

Prestación Exenta 1,913.10


Prestación gravada 3,018.41
Prestación gravada diaria 8.27
Prestación Mensualizada 248.09

Ingreso Mensual 10,000.00


Prestación Mensualizada 248.09
10,248.09
T. Extra gravado 3,945.21
Total ingreso mensual gravad 14,193.29 b)

ISR mensual global 4,159.38


ISR ingreso ordinario 4,106.39
Diferencia 52.99
Prestación Mensualizada 248.09
Tasa de ISR 21.36%

Prestación gravada 3,018.41


Tasa de ISR 21.36%
Isr a retener 644.73
Isr a retener ingreso ordinari 4,106.39
Total a retener 4,751.12
1,504.17
3,246.94
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS

AGUINALDO 15 DIAS DE SALARIO

328.77 AGUINALDO 4,931.51


41.10
82.19
164.38

Horas Extras Dobles Exento Tope Gravado


739.73 369.86 318.85 369.86
-
1,232.88 616.44 318.85 616.44
986.30
657.53 328.77 318.85 1,972.60
- - -
T.EXTRA GRAVADO 3,945.21

2,630.14 1,315.07 956.55


Base Gravable 14,193.29 ISR A RETENER DE UTILIDADES

Límite Inferior 10,298.36 PTU 11500


Excedente Límite Inferior 3,894.93 % 10.88
%S/excedente del lim inf 0.21 ISR A RETENER $ 1,251.20
Impuesto marginal 831.96
Cuofa Fija 3,327.42
ISR Determinado 4,159.38
Subsidio al empleo
ISR a retener 4,159.38

Base Gravable 13,945.21


Límite Inferior 10,298.36
Excedente Límite Inferior 3,646.85
%S/excedente del lim inf 0.21
Impuesto marginal 778.97
Cuofa Fija 3,327.42
ISR Determinado 4,106.39
Subsidio al empleo -
ISR a retener 4,106.39
ENER DE UTILIDADES
Trabajador 2
ACT. 1 INGRE

Sueldo Mensual $ 20,000.00 Sueldo diario


Tiempo Extra Laborado 5 Sueldo por hora
Semana 1 13 Sueldo doble
Semana 2 Sueldo triple
Semana 3
Semana 4

Horas Extras Triples


Semana 1 13
Semana 1 5 821.92
Semana 2
Semana 2 -
Semana 3
Semana 4

TOTAL 821.92

Base Gravable 20,000.00


Límite Inferior 10,298.36
Excedente Límite Inferior 9,701.64
%S/excedente del lim inf 0.21
Impuesto marginal 2,072.27
Cuota Fija 1,090.61
ISR Determinado 3,162.88
Subsidio al empleo
ISR a retener 3,162.88

Trabajador 1-a

Sueldo Mensual $ 20,000.00


Tiempo Extra Laborado 5
Semana 1 13
Semana 2
Semana 3
Aguinaldo 9,863.01

Parte Exenta del Aguinaldo 1,913.10


Parte gravada del Aguinaldo 7,949.91

Base Gravable 27,949.91


Límite Inferior 20,770.30
Excedente Límite Inferior 27,949.68
%S/excedente del lim inf 0.24
Impuesto marginal 6,573.76
Cuofa Fija 3,327.42
ISR Determinado - 3,246.34
Subsidio al empleo
ISR a retener - 3,246.34

Procedimiento del Art. 142 RISR

Prestación Obtenida 9,863.01 a)


Prestación Exenta 1,913.10
Prestación gravada 9,863.01
Prestación gravada diaria 5.24
Prestación Mensualizada 157.24

Ingreso Mensual 20,000.00


Prestación Mensualizada 157.24
20,157.24
T. Extra gravado 2,136.99
Total ingreso mensual gravado 22,294.23 b)

ISR mensual global - 3,246.34


ISR ingreso ordinario 3,648.86
Diferencia - 6,895.21
Prestación Mensualizada 157.24
Tasa de ISR 21.36%

Prestación gravada 9,863.01


Tasa de ISR 21.36%
Isr a retener 2,106.74
Isr a retener ingreso ordinario 3,648.86
Total a retener 5,755.60
- 3,246.34
- 2,509.26
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS

AGUINALDO 15 DIAS DE SALARIO

657.53 AGUINALDO 9,863.01


82.19
164.38
328.77

Horas Extras Dobles Exento Tope Gravado


2,136.99 1,068.49 318.85 1,068.49
-
- - 318.85 -
-
- - 318.85 1,068.49
- - -
T.EXTRA GRAVADO 2,136.99

2,136.99 1,068.49 956.55


Base Gravable 22,294.23 ISR A RETENER DE UTILIDADES
Límite Inferior 20,770.30 PTU 20000
Excedente Límite Inferior 1,523.93 % 10.88
%S/excedente del lim inf 0.24 ISR A RETENER $ 2,176.00
Impuesto marginal 6,573.76
Cuofa Fija 3,327.42
ISR Determinado - 3,246.34
Subsidio al empleo
ISR a retener - 3,246.34

Base Gravable 22,136.99


Límite Inferior 20,770.30
Excedente Límite Inferior 1,366.69
%S/excedente del lim inf 0.24
Impuesto marginal 321.44
Cuofa Fija 3,327.42
ISR Determinado 3,648.86
Subsidio al empleo
ISR a retener 3,648.86
ENER DE UTILIDADES
Trabajador 3
ACT. 1 INGRE

Sueldo Mensual $ 15,200.00 Sueldo diario


Tiempo Extra Laborado 12 Sueldo por hora
Semana 1 12 Sueldo doble
Semana 2 9 Sueldo triple
Semana 3 15
Semana 4

Horas Extras Triples


Semana 1 12
Semana 1 4 499.73
Semana 2 9
Semana 2 1 249.86
Semana 3 15
Semana 3 7
Semana 4

TOTAL 749.59

Base Gravable 15,200.00


Límite Inferior 10,298.36
Excedente Límite Inferior 4,901.64
%S/excedente del lim inf 0.21
Impuesto marginal 1,046.99
Cuota Fija 1,090.61
ISR Determinado 2,137.60
Subsidio al empleo
ISR a retener 2,137.60

Trabajador 1-a

Sueldo Mensual $ 15,200.00


Tiempo Extra Laborado 12
Semana 1 12
Semana 2 9
Semana 3 15
Aguinaldo 7,495.89

Parte Exenta del Aguinaldo 1,913.10


Parte gravada del Aguinaldo 5,582.79

Base Gravable 20,782.79


Límite Inferior 20,770.30
Excedente Límite Inferior 12.49
%S/excedente del lim inf 0.24
Impuesto marginal 2.94
Cuofa Fija 3,327.42
ISR Determinado 3,324.48
Subsidio al empleo
ISR a retener 3,324.48

Procedimiento del Art. 142 RISR

Prestación Obtenida 7,495.89 a)


Prestación Exenta 1,913.10
Prestación gravada 7,495.89
Prestación gravada diaria 5.24
Prestación Mensualizada 157.24

Ingreso Mensual 15,200.00


Prestación Mensualizada 157.24
15,357.24
T. Extra gravado 4,122.74
Total ingreso mensual gravado 19,479.98 b)

ISR mensual global 3,324.48


ISR ingreso ordinario 2,986.95
Diferencia 337.53
Prestación Mensualizada 157.24
Tasa de ISR 21.36%

Prestación gravada 7,495.89


Tasa de ISR 21.36%
Isr a retener 1,601.12
Isr a retener ingreso ordinario 2,986.95
Total a retener 4,588.08
3,324.48
1,263.59
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS

AGUINALDO 15 DIAS DE SALARIO

499.73 AGUINALDO 7,495.89


62.47
124.93
249.86

Horas Extras Dobles Exento Tope Gravado


1,499.18 749.59 318.85 749.59
499.73
1,124.38 562.19 318.85 562.19
249.86
1,873.97 936.99 318.85 2,061.37
1,749.04
- - -
T.EXTRA GRAVADO 4,122.74

6,246.58 2,248.77 956.55


Base Gravable 19,479.98 ISR A RETENER DE UTILIDADES
Límite Inferior 20,770.30 PTU 8,900.00
Excedente Límite Inferior - 1,290.32 % 10.88
%S/excedente del lim inf 0.24 ISR A RETENER $ 968.32
Impuesto marginal 2.94
Cuofa Fija 3,327.42
ISR Determinado 3,324.48
Subsidio al empleo
ISR a retener 3,324.48

Base Gravable 19,322.74


Límite Inferior 20,770.30
Excedente Límite Inferior - 1,447.56
%S/excedente del lim inf 0.24
Impuesto marginal - 340.47
Cuofa Fija 3,327.42
ISR Determinado 2,986.95
Subsidio al empleo
ISR a retener 2,986.95
ENER DE UTILIDADES
Trabajador 4
ACT. 1 INGR

Sueldo Mensual $ 8,500.00 Sueldo diario


Tiempo Extra Laborado 6 Sueldo por hora
Semana 1 14 Sueldo doble
Semana 2 5 Sueldo triple
Semana 3
Semana 4

Horas Extras Triples


Semana 1 14
Semana 1 6 419.18
Semana 2 5
Semana 2 -
Semana 3
Semana 3
Semana 4

TOTAL 419.18

Base Gravable 8,500.00


Límite Inferior 7,399.43
Excedente Límite Inferior 1,100.57
%S/excedente del lim inf 0.21
Impuesto marginal 235.08
Cuota Fija 786.54
ISR Determinado 1,021.62
Subsidio al empleo
ISR a retener 1,021.62

Trabajador 1-a

Sueldo Mensual $ 8,500.00


Tiempo Extra Laborado 6
Semana 1 14
Semana 2 5
Semana 3 0
Aguinaldo 4,191.78

Parte Exenta del Aguinaldo 2,019.90


Parte gravada del Aguinaldo 2,171.88

Base Gravable 10,671.88


Límite Inferior 10,298.36
Excedente Límite Inferior 373.52
%S/excedente del lim inf 17.92%
Impuesto marginal 66.93
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 1,023.68
Subsidio al empleo
ISR a retener 1,023.68

Procedimiento del Art. 142 RISR

Prestación Obtenida 4,191.78 a)


Prestación Exenta 1,913.10
Prestación gravada 4,191.78
Prestación gravada diaria 5.53
Prestación Mensualizada 166.02

Ingreso Mensual 8,500.00


Prestación Mensualizada 166.02
8,666.02
T. Extra gravado 2,165.75
Total ingreso mensual gravado 10,831.77 b)

ISR mensual global 1,023.68


ISR ingreso ordinario 1,156.45
Diferencia - 132.77
Prestación Mensualizada 166.02
Tasa de ISR 17.92%

Prestación gravada 4,191.78


Tasa de ISR 17.92%
Isr a retener 751.17
Isr a retener ingreso ordinario 1,156.45
Total a retener 1,907.61
1,023.68
883.94
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS

AGUINALDO 15 DIAS DE SALARIO

279.45 AGUINALDO 4,191.78


34.93
69.86
139.73

Horas Extras Dobles Exento Tope Gravado


978.08 489.04 318.85 489.04
419.18
349.32 174.66 318.85 174.66
-
- - 318.85 1,082.88
-
- - -
T.EXTRA GRAVADO 2,165.75

1,327.40 663.70 956.55


Base Gravable 10,831.77 ISR A RETENER DE UTILIDADES
Límite Inferior 10,298.36 PTU 5,300.00
Excedente Límite Inferior 533.41 % 10.88
%S/excedente del lim inf 0.18 ISR A RETENER $ 576.64
Impuesto marginal 66.93
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 1,023.68
Subsidio al empleo
ISR a retener 1,023.68

Base Gravable 10,665.75


Límite Inferior 10,298.36
Excedente Límite Inferior 367.39
%S/excedente del lim inf 0.18
Impuesto marginal 65.84
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 1,156.45
Subsidio al empleo
ISR a retener 1,156.45
ENER DE UTILIDADES
Trabajador 5
ACT. 1 INGR

Sueldo Mensual $ 9,200.00 Sueldo diario


Tiempo Extra Laborado 12 Sueldo por hora
Semana 1 13 Sueldo doble
Semana 2 2 Sueldo triple
Semana 3 15
Semana 4

Horas Extras Triples


Semana 1 13
Semana 1 5 378.08
Semana 2 2
Semana 2 -
Semana 3 15
Semana 3 7 -
Semana 4

TOTAL 378.08

Base Gravable 9,200.00


Límite Inferior 8,601.51
Excedente Límite Inferior 598.49
%S/excedente del lim inf 0.18
Impuesto marginal 107.25
Cuota Fija 786.54
ISR Determinado 893.79
Subsidio al empleo
ISR a retener 893.79

Trabajador 1-a

Sueldo Mensual $ 9,200.00


Tiempo Extra Laborado 12
Semana 1 13
Semana 2 2
Semana 3 15
Aguinaldo 4,536.99

Parte Exenta del Aguinaldo 2,019.90


Parte gravada del Aguinaldo 2,517.09

Base Gravable 11,717.09


Límite Inferior 10,298.36
Excedente Límite Inferior 1,418.73
%S/excedente del lim inf 0.18
Impuesto marginal 254.24
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 836.37
Subsidio al empleo
ISR a retener 836.37

Procedimiento del Art. 142 RISR

Prestación Obtenida 4,536.99 a)


Prestación Exenta 1,913.10
Prestación gravada 4,536.99
Prestación gravada diaria 5.53
Prestación Mensualizada 166.02

Ingreso Mensual 9,200.00


Prestación Mensualizada 166.02
9,366.02
T. Extra gravado 1,890.41
Total ingreso mensual gravado 11,256.43 b)

ISR mensual global 836.37


ISR ingreso ordinario 1,232.55
Diferencia - 396.17
Prestación Mensualizada 166.02
Tasa de ISR 17.92%

Prestación gravada 4,536.99


Tasa de ISR 17.92%
Isr a retener 813.03
Isr a retener ingreso ordinario 1,232.55
Total a retener 2,045.57
836.37
1,209.20
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS

AGUINALDO 15 DIAS DE SALARIO

302.47 AGUINALDO 4,536.99


37.81
75.62
151.23

Horas Extras Dobles Exento Tope Gravado


983.01 491.51 318.85 491.51
378.08
151.23 75.62 318.85 75.62
-
1,134.25 567.12 318.85 945.21
1,058.63
- - -
T.EXTRA GRAVADO 1,890.41

3,327.12 1,134.25 956.55


Base Gravable 11,256.43 ISR A RETENER DE UTILIDADES
Límite Inferior 10,298.36 PTU 10,800.00
Excedente Límite Inferior 958.07 % 10.88
%S/excedente del lim inf 0.18 ISR A RETENER $ 1,175.04
Impuesto marginal 254.24
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 836.37
Subsidio al empleo
ISR a retener 836.37

Base Gravable 11,090.41


Límite Inferior 10,298.36
Excedente Límite Inferior 792.05
%S/excedente del lim inf 0.18
Impuesto marginal 141.94
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 1,232.55
Subsidio al empleo
ISR a retener 1,232.55
ENER DE UTILIDADES
Trabajador 6
ACT. 1 INGR

Sueldo Mensual $ 7,500.00 Sueldo diario


Tiempo Extra Laborado 7 Sueldo por hora
Semana 1 12 Sueldo doble
Semana 2 9 Sueldo triple
Semana 3 10
Semana 4 0

Horas Extras Triples


Semana 1 12
Semana 1 4 246.58
Semana 2 9
Semana 2 1 123.29
Semana 3 10
Semana 3 2
Semana 4

TOTAL 369.86

Base Gravable 7,500.00


Límite Inferior 7,399.43
Excedente Límite Inferior 100.57
%S/excedente del lim inf 0.16
Impuesto marginal 16.09
Cuota Fija 594.21
ISR Determinado 610.30
Subsidio al empleo
ISR a retener 610.30

Trabajador 1-a

Sueldo Mensual $ 7,500.00


Tiempo Extra Laborado 7
Semana 1 12
Semana 2 9
Semana 3 10
Aguinaldo 3,698.63

Parte Exenta del Aguinaldo 2,019.90


Parte gravada del Aguinaldo 1,678.73

Base Gravable 9,178.73


Límite Inferior 8,601.51
Excedente Límite Inferior 577.22
%S/excedente del lim inf 0.16
Impuesto marginal 92.36
Cuofa Fija 786.54
ISR Determinado 694.18
Subsidio al empleo
ISR a retener 694.18

Procedimiento del Art. 142 RISR

Prestación Obtenida 3,698.63 a)


Prestación Exenta 1,913.10
Prestación gravada 3,698.63
Prestación gravada diaria 5.53
Prestación Mensualizada 166.02

Ingreso Mensual 7,500.00


Prestación Mensualizada 166.02
7,666.02
T. Extra gravado 2,034.25
Total ingreso mensual gravado 9,700.27 b)

ISR mensual global 694.18


ISR ingreso ordinario 935.78
Diferencia - 241.59
Prestación Mensualizada 166.02
Tasa de ISR 16.00%

Prestación gravada 3,698.63


Tasa de ISR 16.00%
Isr a retener 591.78
Isr a retener ingreso ordinario 935.78
Total a retener 1,527.56
694.18
833.37
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS

AGUINALDO 15 DIAS DE SALARIO

246.58 AGUINALDO 3,698.63


30.82
61.64
123.29

Horas Extras Dobles Exento Tope Gravado


739.73 369.86 318.85 369.86
246.58
554.79 277.40 318.85 277.40
123.29
616.44 308.22 318.85 1,017.12
246.58
- - -
T.EXTRA GRAVADO 2,034.25

2,157.53 955.48 956.55


Base Gravable 9,700.27 ISR A RETENER DE UTILIDADES
Límite Inferior 8,601.51 PTU 6,300.00
Excedente Límite Inferior 1,098.76 % 10.88
%S/excedente del lim inf 0.16 ISR A RETENER $ 685.44
Impuesto marginal 92.36
Cuofa Fija 786.54
ISR Determinado 694.18
Subsidio al empleo
ISR a retener 694.18

Base Gravable 9,534.25


Límite Inferior 8,601.51
Excedente Límite Inferior 932.74
%S/excedente del lim inf 0.16
Impuesto marginal 149.24
Cuofa Fija 786.54
ISR Determinado 935.78
Subsidio al empleo
ISR a retener 935.78
ENER DE UTILIDADES
Trabajador 7
ACT. 1 INGR

Sueldo Mensual $ 8,300.00 Sueldo diario


Tiempo Extra Laborado Sueldo por hora
Semana 1 4 Sueldo doble
Semana 2 5 Sueldo triple
Semana 3
Semana 4

Horas Extras Triples


Semana 1 4
Semana 1 -
Semana 2 5
Semana 2 -
Semana 3
Semana 3
Semana 4

TOTAL -

Base Gravable 8,300.00


Límite Inferior 7,399.43
Excedente Límite Inferior 900.57
%S/excedente del lim inf 0.16
Impuesto marginal 144.09
Cuota Fija 594.21
ISR Determinado 738.30
Subsidio al empleo
ISR a retener 738.30

Trabajador 1-a

Sueldo Mensual $ 8,300.00


Tiempo Extra Laborado 0
Semana 1 4
Semana 2 5
Semana 3 0
Aguinaldo 4,093.15

Parte Exenta del Aguinaldo 2,019.90


Parte gravada del Aguinaldo 2,073.25

Base Gravable 10,373.25


Límite Inferior 10,298.36
Excedente Límite Inferior 74.89
%S/excedente del lim inf 0.24
Impuesto marginal 17.61
Cuofa Fija 786.54
ISR Determinado 768.93
Subsidio al empleo
ISR a retener 768.93

Procedimiento del Art. 142 RISR

Prestación Obtenida 4,093.15 a)


Prestación Exenta 1,913.10
Prestación gravada 4,093.15
Prestación gravada diaria 5.53
Prestación Mensualizada 166.02

Ingreso Mensual 8,300.00


Prestación Mensualizada 166.02
8,466.02
T. Extra gravado 613.97
Total ingreso mensual gravado 9,079.99 b)

ISR mensual global 768.93


ISR ingreso ordinario 842.53
Diferencia - 73.61
Prestación Mensualizada 166.02
Tasa de ISR 23.52%

Prestación gravada 4,093.15


Tasa de ISR 23.52%
Isr a retener 962.71
Isr a retener ingreso ordinario 842.53
Total a retener 1,805.24
768.93
1,036.32
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS

AGUINALDO 15 DIAS DE SALARIO

272.88 AGUINALDO 4,093.15


34.11
68.22
136.44

Horas Extras Dobles Exento Tope Gravado


272.88 136.44 318.85 136.44
-
341.10 170.55 318.85 170.55
-
- - 318.85 306.99
-
- - -
T.EXTRA GRAVADO 613.97

613.97 306.99 956.55


Base Gravable 9,079.99 ISR A RETENER DE UTILIDADES
Límite Inferior 8,601.51 PTU
Excedente Límite Inferior 478.48 % 10.88
%S/excedente del lim inf 0.18 ISR A RETENER $ -
Impuesto marginal 17.61
Cuofa Fija 786.54
ISR Determinado 768.93
Subsidio al empleo
ISR a retener 768.93

Base Gravable 8,913.97


Límite Inferior 8,601.51
Excedente Límite Inferior 312.46
%S/excedente del lim inf 0.18
Impuesto marginal 55.99
Cuofa Fija 786.54
ISR Determinado 842.53
Subsidio al empleo
ISR a retener 842.53
ENER DE UTILIDADES
Trabajador 8
ACT. 1 INGR

Sueldo Mensual $ 13,300.00 Sueldo diario


Tiempo Extra Laborado Sueldo por hora
Semana 1 3 Sueldo doble
Semana 2 4 Sueldo triple
Semana 3
Semana 4

Horas Extras Triples


Semana 1 3
Semana 1 -
Semana 2 4
Semana 2 -
Semana 3
Semana 3
Semana 4

TOTAL -

Base Gravable 13,300.00


Límite Inferior 10,298.36
Excedente Límite Inferior 3,001.64
%S/excedente del lim inf 0.21
Impuesto marginal 641.15
Cuota Fija 1,090.61
ISR Determinado 1,731.76
Subsidio al empleo
ISR a retener 1,731.76

Trabajador 1-a

Sueldo Mensual $ 13,300.00


Tiempo Extra Laborado 0
Semana 1 3
Semana 2 4
Semana 3 0
Aguinaldo 6,558.90

Parte Exenta del Aguinaldo 2,019.90


Parte gravada del Aguinaldo 4,539.00

Base Gravable 17,839.00


Límite Inferior 10,298.36
Excedente Límite Inferior 7,540.64
%S/excedente del lim inf 0.21
Impuesto marginal 1,610.68
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado - 520.07
Subsidio al empleo
ISR a retener - 520.07

Procedimiento del Art. 142 RISR

Prestación Obtenida 6,558.90 a)


Prestación Exenta 1,913.10
Prestación gravada 6,558.90
Prestación gravada diaria 5.53
Prestación Mensualizada 166.02

Ingreso Mensual 13,300.00


Prestación Mensualizada 166.02
13,466.02
T. Extra gravado 765.21
Total ingreso mensual gravado 14,231.22 b)

ISR mensual global - 520.07


ISR ingreso ordinario 1,895.21
Diferencia - 2,415.28
Prestación Mensualizada 166.02
Tasa de ISR 21.36%

Prestación gravada 6,558.90


Tasa de ISR 21.36%
Isr a retener 1,400.98
Isr a retener ingreso ordinario 1,895.21
Total a retener 3,296.19
- 520.07
3,816.26
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS

AGUINALDO 15 DIAS DE SALARIO

437.26 AGUINALDO 6,558.90


54.66
109.32
218.63

Horas Extras Dobles Exento Tope Gravado


327.95 163.97 318.85 163.97
-
437.26 218.63 318.85 218.63
-
- - 318.85 382.60
-
- - -
T.EXTRA GRAVADO 765.21

765.21 382.60 956.55


Base Gravable 14,231.22 ISR A RETENER DE UTILIDADES
Límite Inferior 10,298.36 PTU 8,900.00
Excedente Límite Inferior 3,932.86 % 10.88
%S/excedente del lim inf 0.21 ISR A RETENER $ 968.32
Impuesto marginal 1,610.68
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado - 520.07
Subsidio al empleo
ISR a retener - 520.07

Base Gravable 14,065.21


Límite Inferior 10,298.36
Excedente Límite Inferior 3,766.85
%S/excedente del lim inf 0.21
Impuesto marginal 804.60
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 1,895.21
Subsidio al empleo
ISR a retener 1,895.21
ENER DE UTILIDADES
Trabajador 9
ACT. 1 INGR

Sueldo Mensual $ 14,400.00 Sueldo diario


Tiempo Extra Laborado Sueldo por hora
Semana 1 3 Sueldo doble
Semana 2 6 Sueldo triple
Semana 3
Semana 4

Horas Extras Triples


Semana 1 3
Semana 1 -
Semana 2 6
Semana 2 -
Semana 3
Semana 3
Semana 4

TOTAL -

Base Gravable 14,400.00


Límite Inferior 10,298.36
Excedente Límite Inferior 4,101.64
%S/excedente del lim inf 0.21
Impuesto marginal 876.11
Cuota Fija 1,090.61
ISR Determinado 1,966.72
Subsidio al empleo
ISR a retener 1,966.72

Trabajador 1-a

Sueldo Mensual $ 14,400.00


Tiempo Extra Laborado 0
Semana 1 3
Semana 2 6
Semana 3 0
Aguinaldo 7,101.37

Parte Exenta del Aguinaldo 2,019.90


Parte gravada del Aguinaldo 5,081.47

Base Gravable 19,481.47


Límite Inferior 10,298.36
Excedente Límite Inferior 9,183.11
%S/excedente del lim inf 0.24
Impuesto marginal 2,159.87
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado - 1,069.26
Subsidio al empleo
ISR a retener - 1,069.26

Procedimiento del Art. 142 RISR

Prestación Obtenida 7,101.37 a)


Prestación Exenta 1,913.10
Prestación gravada 7,101.37
Prestación gravada diaria 5.53
Prestación Mensualizada 166.02

Ingreso Mensual 14,400.00


Prestación Mensualizada 166.02
14,566.02
T. Extra gravado 1,065.21
Total ingreso mensual gravado 15,631.22 b)

ISR mensual global - 1,069.26


ISR ingreso ordinario 2,305.85
Diferencia - 3,375.11
Prestación Mensualizada 166.02
Tasa de ISR 21.36%

Prestación gravada 7,101.37


Tasa de ISR 21.36%
Isr a retener 1,516.85
Isr a retener ingreso ordinario 2,305.85
Total a retener 3,822.70
- 1,069.26
4,891.96
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS

AGUINALDO 15 DIAS DE SALARIO

473.42 AGUINALDO 7,101.37


59.18
118.36
236.71

Horas Extras Dobles Exento Tope Gravado


355.07 177.53 318.85 177.53
-
710.14 355.07 318.85 355.07
-
- - 318.85 532.60
-
- - -
T.EXTRA GRAVADO 1,065.21

1,065.21 532.60 956.55


Base Gravable 15,631.22 ISR A RETENER DE UTILIDADES
Límite Inferior 10,298.36 PTU 10,200.00
Excedente Límite Inferior 5,332.86 % 10.88
%S/excedente del lim inf 0.24 ISR A RETENER $ 1,109.76
Impuesto marginal 2,159.87
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado - 1,069.26
Subsidio al empleo
ISR a retener - 1,069.26

Base Gravable 15,465.21


Límite Inferior 10,298.36
Excedente Límite Inferior 5,166.85
%S/excedente del lim inf 0.24
Impuesto marginal 1,215.24
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 2,305.85
Subsidio al empleo
ISR a retener 2,305.85
ENER DE UTILIDADES
Trabajador 10
ACT. 1 INGR

Sueldo Mensual $ 11,100.00 Sueldo diario


Tiempo Extra Laborado 6 Sueldo por hora
Semana 1 14 Sueldo doble
Semana 2 2 Sueldo triple
Semana 3
Semana 4

Horas Extras Triples


Semana 1 14
Semana 1 6 547.40
Semana 2 2
Semana 2 -
Semana 3
Semana 3
Semana 4

TOTAL 547.40

Base Gravable 11,100.00


Límite Inferior 10,298.36
Excedente Límite Inferior 801.64
%S/excedente del lim inf 0.21
Impuesto marginal 171.23
Cuota Fija 1,090.61
ISR Determinado 1,261.84
Subsidio al empleo
ISR a retener 1,261.84

Trabajador 1-a

Sueldo Mensual $ 11,100.00


Tiempo Extra Laborado 6
Semana 1 14
Semana 2 2
Semana 3 0
Aguinaldo 5,473.97

Parte Exenta del Aguinaldo 2,019.90


Parte gravada del Aguinaldo 3,454.07

Base Gravable 14,554.07


Límite Inferior 10,298.36
Excedente Límite Inferior 4,255.71
%S/excedente del lim inf 0.24
Impuesto marginal 1,000.94
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 89.67
Subsidio al empleo
ISR a retener 89.67

Procedimiento del Art. 142 RISR

Prestación Obtenida 5,473.97 a)


Prestación Exenta 1,913.10
Prestación gravada 5,473.97
Prestación gravada diaria 5.53
Prestación Mensualizada 166.02

Ingreso Mensual 11,100.00


Prestación Mensualizada 166.02
11,266.02
T. Extra gravado 2,554.52
Total ingreso mensual gravado 13,820.54 b)

ISR mensual global 89.67


ISR ingreso ordinario 1,879.98
Diferencia - 1,790.31
Prestación Mensualizada 166.02
Tasa de ISR 21.36%

Prestación gravada 5,473.97


Tasa de ISR 21.36%
Isr a retener 1,169.24
Isr a retener ingreso ordinario 1,879.98
Total a retener 3,049.22
89.67
2,959.55
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS

AGUINALDO 15 DIAS DE SALARIO

364.93 AGUINALDO 5,473.97


45.62
91.23
182.47

Horas Extras Dobles Exento Tope Gravado


1,277.26 638.63 318.85 638.63
547.40
182.47 91.23 318.85 91.23
-
- - 318.85 1,277.26
-
- - -
T.EXTRA GRAVADO 2,554.52

1,459.73 729.86 956.55


Base Gravable 13,820.54 ISR A RETENER DE UTILIDADES
Límite Inferior 10,298.36 PTU 13,200.00
Excedente Límite Inferior 3,522.18 % 10.88
%S/excedente del lim inf 0.24 ISR A RETENER $ 1,436.16
Impuesto marginal 1,000.94
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 89.67
Subsidio al empleo
ISR a retener 89.67

Base Gravable 13,654.52


Límite Inferior 10,298.36
Excedente Límite Inferior 3,356.16
%S/excedente del lim inf 0.24
Impuesto marginal 789.37
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 1,879.98
Subsidio al empleo
ISR a retener 1,879.98
ENER DE UTILIDADES
ISR
Comenzaremos describiendo que el nombre completo de este impuesto es Impuesto Sobre la Renta (I. S. R.) y
producto de realizar una actividad, es decir, en un sentido muy amplio le llama RENTA a la Utilidad que se ob
Por lo tanto este impuesto grava los ingresos obtenidos por las Personas Morales y de las Personas Físicas.
Este impuesto acepta, en casi todos los casos, que de los ingresos que obtengamos podamos restar las gastos
ingreso y a esto se le conoce como " gastos deducibles ", entendiendo entonces que un gasto es no deducible
Por lo tanto si a los ingresos le restamos los gastos e inversiones nos resulta una utilidad o una pérdida, y para
renta y será la base sobre la cual se calcula el pago de este impuesto.
Tratándose de Personas Físicas, existen diferentes tipos de ingresos que este impuesto grava entre ellos se enc
Ingresos por prestación de servicios personales subordinados (Sueldos y Salarios).
Ingresos por Actividades Profesionales (Honorarios).
Ingresos por Actividades Empresariales.
Ingresos por Arrendamiento de Bienes Inmuebles.
Ingresos por la Enajenación de Bienes.
Ingresos por Adquisición de Bienes.
Ingresos por Intereses.
Ingresos por la Obtención de Premios.
Ingresos por Dividendos.
Otros ingresos.
En forma general para cada tipo de ingreso que obtengamos (ya sea de personas morales o físicas), existe en e
* Cuando se considera obtenido un ingreso.
* Que tipos ingresos se consideran para este impuesto.
* Montos o límites de los ingresos por lo cuales pagaríamos este impuesto.
* Gastos e Inversiones que podemos restar de los ingresos obtenidos, es decir, que gastos podemos deducir.
* Fechas de pago de este impuesto.
* Obligaciones adquiridas por esta Ley por la obtención de los Ingresos.
uesto Sobre la Renta (I. S. R.) y obtiene este nombre, porque grava la utilidad obtenida
RENTA a la Utilidad que se obtenga.
s y de las Personas Físicas.
mos podamos restar las gastos e inversiones que hayamos realizado para la obtención de dicho
que un gasto es no deducible cuando esta Ley no permita ser restado de los ingresos obtenidos.
utilidad o una pérdida, y para el primer caso, es decir, si obtenemos una utilidad es a ésta que la ley le llama

puesto grava entre ellos se encuentran:

s morales o físicas), existe en esta Ley un capítulo y/o reglas muy específicas a fin de conocer :

ue gastos podemos deducir.


Bibliografía:

Unidad 2. De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal s

http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/reforma_fiscal/Paginas/ley_impuesto_renta.aspx

https://www.juridicas.unam.mx/legislacion/ordenamiento/ley-federal-del-trabajo

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR_301116.pdf
e un servicio personal subordinado

You might also like