CASO PRÁCTICO

ELECTRO CENTER SA es una empresa con una grande trayectoria en el mercado de

los electrométricos y artículos para el hogar, que surgió gracias a la experiencia
obtenida con los mejores producto y precios del mercado; tenemos una atención
personalizada para cada requerimiento solicitado por nuestros clientes, ponemos a su
disposición nuestra amplia variedad de productos en las mejores marcas nacionales e
importadas, así mismo nuestros productos cuentan con los certificados y
especificaciones técnicas respectivas para que se haga notorio la calidad que se
entregará en cada pedido solicitado.

PROVEEDORES:

Se decidió enviar solicitud de confirmación a todos aquellos proveedores con saldo

mayor a $15,000.

a) Sra. Stefania Morocho $350,000

b) Sra. Gabriela Herrería $250,000
c) Sra. Karen Ayala $150,000
 DOCUMENTOS POR PAGAR:

Préstamo por $350,000 el cual está garantizado con la adquisición de electrodomésticos

para venta.

ACREEDORES DIVERSOS:

Según la revisión al registro contable lo único que localizamos es la redacción en la póliza

donde se dice que hay un préstamo por 100,000, por la C.P. María Morán pero no existe
ningún comprobante alguno.

IVA POR PAGAR:

En relación al IVA por pagar, el saldo se verifico a través del pago posterior y la revisión de
la declaración del mes de diciembre y la declaración anual.
 PROGRAMA DE AUDITORIA

Actividades Responsable Fecha

• Evaluar y seleccionar las partidas más representativas AA 15-03-
y revisar las facturas y documentos originales del 20XX
proveedor y acreedor.

• Verificar que las facturas del proveedor estén AA 18-03-

registradas en el libro de registro de compras y esté 20XX
de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.

• Revisar la documentación sustentado de los AA 21-03-

Comprobantes de pago (facturas, orden de pedido, 20XX
orden de compra, guía de remisión, etc.), verificando
que estén debidamente autorizados.

• Realizar confirmación de los saldos más importantes de AA 24-03-

los proveedores, así como la circularización al final del 20XX
período, si hubiera respuestas con observaciones, Se
investiga y recomienda las aclaraciones respectivas.

• Comprobar la adecuada clasificación de cuentas a AA 01-04-

corto y largo plazo. 20XX

• Examinar la correcta distinción entre los Proveedores AA 05-04-

y efectos comerciales por pagar. 20XX

• Realizar la prueba de corte de operaciones para AA 12-05-

comprobar que no se han contabilizado operaciones 20XX
en fechas diferentes a las que se produjeron.

• Realizar el análisis de las cuentas partidas más AA 15-05-

antiguas o en litigio. 20XX
 ELECTRO CENTER S.A

CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR

SALDO
SALDO SEGÚN AJUSTES Y SEGÚN
INDICE NOMBRE LIBROS RECLASIFICACION AUDITORIA

1 Proveedores 750,000.00 AA1

2 Documentos por pagar 400,000.00 AA2
3 Acreedores diversos 100,000.00 AA3
4 Impuestos por pagar 70,000.00 AA4
$ 1,320,000.00

AA
 PROVEEDORES

RESPUESTA A LAS SOLICITUDES DE SALDO

DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS, A.C.

AV. Los números no. 1234

Informamos a ustedes que al 31 de diciembre del 2017, el saldo que aparece en

nuestros libros a cargo de ELECTRO CENTER S.A se integra como sigue:

FECHA DOCUMENTO IMPORTE

3 oct. Factura no. 22893 $240,000

15 dic. Factura no. 23417 $110,000

SRA. STEFANIA MOROCHO

_____________________________

NOMBRE Y FIRMA
 PROVEEDORES

RESPUESTA A LAS SOLICITUDES DE SALDO

DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS, A.C.

AV. Los números no. 1234

Informamos a ustedes que al 31 de diciembre del 2017, el saldo que aparece en nuestros libros a

cargo de ELECTRO CENTER S.A se integra como sigue:

FECHA DOCUMENTO IMPORTE

14 nov. Factura HM- $220,000

12600
10 dic. Factura HM- $150,000
12781
19 dic. Factura HM- $180,000
12890

SRA. GABRIELA HERRERÍA

______________________________

NOMBRE Y FIRMA
 PROVEEDORES

RESPUESTA A LAS SOLICITUDES DE SALDO

DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS, A.C.

AV. Los números no. 1234

Informamos a ustedes que al 31 de diciembre del 2017, el saldo que aparece en nuestros

libros a cargo de ELECTRO CENTER S.A se integra como sigue:

FECHA DOCUMENTO IMPORTE

17 dic. Pagare No. $150,000

0503

SRA. KAREN AYALA

____________________________

NOMBRE Y FIRMA
 ELECTRO CENTER S.A

CEDULA SUBSUMARIA DE PROVEEDORES

INDICE NOMBRE SALDO EN LIBROS AJUSTES SALDO

SEGÚN
AUDITORÍA

1 Sra. Stefania Morocho

2 Sra. Gabriela Herrería 350,000.00 AA1
3 Sra. Karen Ayala 250,000.00 AA2
150,000.00 AA3
AA $ 750,000.00 ©

Marcas de auditoria:

© cálculo
correctos

AA1
 ELECTRO CENTER S.A

CEDULA ANALITICA DE PROVEEDORES

INDICE NOMBRE SALDO EN LIBROS AJUSTES SALDO

SEGÚN
AUDITORÍA

1 Sra. Stefania AA1 350,000.00 √

Morocho $ 350,000.00 ©

Marcas de auditoria:

© cálculo
correctos
√ checado
contra
auxiliar

AA 1/1
 ELECTRO CENTER S.A

CEDULA ANALITICA DE PROVEEDORES

INDICE NOMBRE SALDO EN LIBROS AJUSTES SALDO

SEGÚN
AUDITORÍA

1 Sra. Gabriela Herrería. AA1 250,000.00 √

$ 250,000.00 ©

Marcas de auditoria:

© cálculo
correctos
checado
√ contra
auxiliar

AA 1/2
 ELECTRO CENTER S.A

CEDULA SUBSUMARIA DE DOCUMENTOS. POR

PAGAR

INDICE NOMBRE SALDO EN LIBROS AJUSTES SALDO SEGÚN

AUDITORÍA

1 Banamex AA 400,000.00 √
$ 400,000.00 ©

Marcas de auditoria:

© cálculo
correctos
checado
√ contra
auxiliar

AA 2
 ELECTRO CENTER S.A

CEDULA SUBSUMARIA DE ACREEDORES

INDICE NOMBRE SALDO EN LIBROS AJUSTES SALDO

SEGÚN
AUDITORÍA

1 María Morán AA 150,000.00 √

$ 150,000.00 ©

Marcas de auditoria:

© cálculo
correctos
checado
√ contra
auxiliar

AJUSTE DE AUDITORIA

Acreedores diversos 100,000.00

Mobiliario 100,000.00

AA 3
 ELECTRO CENTER S.A

CEDULA SUBSUMARIA DE IMPUESTOS POR PAGAR

INDICE NOMBRE SALDO EN AJUSTES SALDO SEGÚN

LIBROS AUDITORIA

1 IV AA 4 70,000.00 √
A AA $ 70,000.00 ©

Marcas de auditoria:

© cálculo
correctos
checado
√ contra
auxiliar

AA 4/1
A los Señores

Presidente y Miembros del Directorio

ELECTRO CENTRE S.A

Ibarra, Ecuador

Hemos efectuado una auditoría al Balance General de ELECTRO CENTER

S.A al 31 de diciembre de 2017, por el ejercicio terminado en esa fecha. La
preparación de dichos estados contables y sus notas es responsabilidad de
la administración de ELECTRO CENTRO S.A. Nuestra responsabilidad
consiste en emitir una opinión sobre los mismos, basados en la auditoría
que efectuamos.

Nuestra auditoría fue realizada por petición de la empresa. Con las

respectivas normas que requieren que planifiquemos y realicemos la
auditoría con la finalidad de obtener seguridad razonable que los estados
contables no contengan errores importantes. Con lo que respecta a
cuentas por pagar para efectos de control debe seguir los siguientes
puntos como: Revisión profunda de cada documentación soporte que es
entregada para generar pago, control secuencial de comprobantes de
egreso. Control de impuestos a pagar como indica el Servicio de Rentas
Internas y revisión profunda de los proveedores a los que se les ha
cancelado como anticipo y regularizaciones inmediatas de este tipo de
registros. La Auditoría Operativa se realizó siguiendo los lineamientos que
presenta el COSO I, por esta razón se ha detallado por componente los
riesgos inherentes, seguidos de las conclusiones y recomendaciones.

AA Auditores
 I. OPINION DEL AUDITOR

Según los estados realizados la Empresa no cuenta con políticas

internas para constatación física de las cuentas por pagar, ni
para se archiva documentación de expedientes de pago a los
proveedores o acreedores.

Hecho por : AA

Supervisado por : LHQM

Fecha 05.01.2017