CDV631 PRESUPUESTOS PARA TOMA DE

DECISIONES
PROGRAMA DEL CURSO
DESEMPEÑOS ESPERADOS AL CONCLUIR EL
TEMAS DE ESTUDIO
TEMA
1 PRESUPUESTO EN LA TOMA DE DECISIONES El alumno elaborará presupuestos para proyectos a
A CORTO PLAZO corto plazo, a través de un análisis costos de
1.1 Naturaleza oportunidad que permita la toma de decisiones y la
1.2 Tipos de Datos en las Decisiones estandarización de precios.
1.3 Análisis Marginal
1.4 Costo de Oportunidad
1.5 Principales Decisiones a Corto Plazo
1.6 Fijación de Precios
2 PRESUPUESTO POR ÁREAS DE El alumno elaborará un presupuesto maestro
RESPONSABILIDAD optimizando los recursos de la empresa y
2.1 Control Administrativo detectando carencias mediante el análisis
2.1.1 Naturaleza e Importancia presupuestal por departamento, con sus
2.1.2 Tipo de Control respectivas erogaciones, que le permitirán la toma
2.1.3 Objetivos de Control Administrativo de decisiones para la corrección de desviaciones.
2.1.4 Etapas para Diseñar un Sistema de Control
Administrativo
2.2 Presupuestos por Área de Responsabilidad
2.2.1 Concepto
2.2.2 Ventajas
2.2.3 La Estructura Organizacional
2.2.4 Partidas Contables y No Contables
2.2.5 Distribución de Costos Indirectos
2.3 Presupuesto de Capital y Calendario de
Erogaciones
2.3.1 Maquinaria y Equipo de Planta
2.3.2 Equipo de Transporte
2.3.3 Mobiliario
2.3.4 Construcciones y Mejoras
2.3.5 Detalle de Activo Fijo Anterior de cada
Gerencia y Porcentaje de Depreciaciones
2.4 Presupuesto de Ventas
2.4.1 Por unidades y valores
2.4.2 Por Cliente
2.4.3 Por Zonas de Venta
2.4.4 Por Territorio
2.4.5 Base de Datos de cada Cliente
2.5 Presupuesto de Gastos de cada Gerencia
2.5.1 Número de Empleados para cada Puesto
2.5.2 Presupuesto de Sueldos y Prestaciones de
cada Empleado y Obrero
2.5.3 Presupuesto Base Cero de cada Subcuenta de
Gastos de cada Gerencia de la Empresa
2.5.4 Cálculo de Depreciaciones
2.5.5 Total de Gastos Presupuestados y Aprobados
por cada Gerencia
2.6 Presupuesto de Unidades a Fabricar
2.6.1 Unidades Presupuesto de Ventas
2.6.2 Stock de Seguridad
2.6.3 Unidades a Fabricar de cada Artículo
2.7 Presupuesto de Compras de Materia Prima
2.7.1 Explosión de Materiales con Base en las
Unidades a Fabricar
2.7.2 Tiempo de Entrega de los Proveedores de
cada Materia Prima
2.7.3 Stock de Seguridad de cada Materia Prima
2.7.4 Unidades a Comprar de cada Materia Prima
2.7.5 Valuación de las Compras de Materia Prima
2.7.6 Base de Datos de cada Proveedor

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 CDV631 PRESUPUESTOS PARA TOMA DE
DECISIONES
PROGRAMA DEL CURSO
2.8 Aprobación del Presupuesto
3 PRESUPUESTO COMO BASE PARA LA El alumno analizará la situación financiera de la
PROYECCIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA empresa presupuestada, mediante el análisis de
3.1 Estados Financieros Pro-Forma estados financieros Pro-Forma, flujos de efectivo y
3.1.1 Estado de Costo de Producción razones financieras para conocer su estabilidad
3.1.2 Estado de Resultados económica.
3.1.3 Balance General
3.1.4 Estado de Origen y Aplicación de Recursos
3.2 Flujo de Efectivo Mensual
3.2.1 Proyección de Cobranza de Clientes
3.2.2 Presupuesto de Pagos a Proveedores
3.2.3 Presupuesto de Pago de Gastos
3.2.4 Compras de Activo Fijo
3.2.5 Presupuesto de Pagos de IVA
3.2.6 Presupuesto de Pagos de Retenciones
3.2.7 Presupuesto de Anticipos de ISR
3.2.8 Necesidades de Financiamiento o de
Inversiones
3.3 Razones Financieras
4 COMPARACIÓN CIFRAS REALES CONTRA El alumno realizará una comparación de los
PRESUPUESTO Y TOMA DE DECISIONES presupuestos con las cifras reales en el ejercicio de
4.1 Registro Operaciones Reales la empresa, mediante el análisis de la varianza del
4.1.1 Comparación contra Cifras Presupuestadas presupuesto para generar una toma de decisiones
por cada Gerencia y minimizar desviaciones.
4.1.2 Comentarios de las Desviaciones de cada
Cuenta y Subcuenta
4.1.3 Sumario de Desviaciones por cada Gerencia
4.2 Junta Directiva para el Análisis de las
Desviaciones
4.3 Objetivos de cada Dirección para la Corrección
de las Desviaciones
4.4 Verificación del Cumplimiento de las Medidas
Correctivas
4.5 Informe Periódico del Avance de dicho
Cumplimiento
4.6 Toma de Decisiones

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