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ZAMORA
Considerando:
pública y de interés social para otras adquisiciones, del cual se deducirá la plusvalía
proveniente de obras públicas y de otras ajenas a la acción del propietario.
Que en la Ley Orgánica para evitar la especulación sobre el valor de las tierras y fijación de
tributos; disposición TERCERA. Respecto de los contribuyentes que realicen de forma
voluntaria la actualización de los avalúos de sus predios dentro del año siguiente a la
promulgación de la presente Ley, pagarán durante los dos años siguientes, el impuesto sobre
los predios urbanos y rurales sobre la base utilizada hasta antes de la actualización, sin
perjuicio de que los sujetos activos puedan actualizar sus catastros de conformidad con la ley,
casos en los cuales el referido impuesto se calculará sobre la base actualizada por los
gobiernos autónomos descentralizados municipales o metropolitanos.
Por lo que en aplicación directa de la Constitución de la República y en uso de las
atribuciones que le confiere el Código Orgánico de Organización Territorial Autonomía y
Descentralización en los artículos 53, 54, 55 literal i; 56,57,58,59 y 60 y el Código Orgánico
Tributario;
Expide:
La Ordenanza que Regula la Formación de los Catastros prediales Rurales, la
Determinación, Administración y Recaudación del Impuesto a los Predios Rurales para
el bienio 2018 - 2019 del cantón Zamora
CAPITULO I
OBJETO, AMBITO DE APLICACIÓN, DEFINICIONES
Artículo 1.- OBJETO.- Serán objeto del impuesto a la propiedad Rural, todos los predios
ubicados dentro de los límites de las zonas rurales del Cantón determinadas de conformidad
con la Ley y la legislación local. Las municipalidades y distritos metropolitanos realizarán, en
forma obligatoria, actualizaciones generales de catastros y de valoración de la propiedad rural
cada bienio.
Artículo 2.- AMBITO DE APLICACION.- Los cantones son circunscripciones territoriales
conformadas por parroquias rurales, señaladas en su respectiva ley de creación, y por las
que se crearen con posterioridad, de conformidad con la presente ley. Específicamente los
predios con propiedad, ubicados en las zonas rurales de la o el propietario, la o el poseedor
de los predios situados en el sector rural.
Artículo 3.- DE LOS BIENES NACIONALES.- Se llaman bienes nacionales aquellos cuyo
dominio pertenece a la Nación toda. Su uso pertenece a todos los habitantes de la Nación,
como el de calles, plazas, puentes y caminos, el mar adyacente y sus playas, se llaman
bienes nacionales de uso público o bienes públicos. Asimismo, los nevados perpetuos y las
zonas de territorio situadas a más de 4.500 metros de altura sobre el nivel del mar.
Artículo 4.- CLASES DE BIENES.- Son bienes de los gobiernos autónomos
descentralizados, aquellos sobre los cuales, se ejerce dominio. Los bienes se dividen en
bienes del dominio privado y bienes del dominio público. Estos últimos se subdividen, a su
vez, en bienes de uso público y bienes afectados al servicio público.
Artículo 5.- DEL CATASTRO.- Catastro es “el inventario o censo, debidamente actualizado y
clasificado, de los bienes inmuebles pertenecientes al Estado y a los particulares, con el
objeto de lograr su correcta identificación física, jurídica, fiscal y económica”.
Artículo 6.- FORMACIÓN DEL CATASTRO.- El objeto de la presente ordenanza es regular;
la formación, organización, funcionamiento, desarrollo y conservación del Catastro
inmobiliario rural en el Territorio del Cantón.
El Sistema Catastro Predial Rural en los Municipios del país, comprende; el inventario de la
información catastral, la determinación del valor de la propiedad, la estructuración de
procesos automatizados de la información catastral, y la administración en el uso de la
información de la propiedad, en la actualización y mantenimiento de la información catastral,
del valor de la propiedad y de todos sus elementos, controles y seguimiento técnico de los
productos ejecutados.
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Artículo 7.- DE LA PROPIEDAD.- Es el derecho real en una cosa corporal, para gozar y
disponer de ella. La propiedad separada del goce de la cosa, se llama mera o nuda
propiedad.
Posee aquél que de hecho actúa como titular de un derecho o atributo en el sentido de que,
sea o no sea el verdadero titular. La posesión no implica la titularidad del derecho de
propiedad ni de ninguno de los derechos reales.
Artículo 8.- JURISDICCION TERRITORIAL.- Comprende dos procesos de intervención:
a) CODIFICACION CATASTRAL:
La localización del predio en el territorio está relacionado con el código de división política
administrativa de la República del Ecuador INEC, compuesto por seis dígitos numéricos, de
los cuales dos son para la identificación PROVINCIAL; dos para la identificación CANTONAL
y dos para la identificación PARROQUIAL URBANA y RURAL, las parroquias urbanas que
configuran por si la cabecera cantonal, el código establecido es el 50, si la cabecera cantonal
está constituida por varias parroquias urbanas, la codificación de las parroquias va desde 01
a 49 y la codificación de las parroquias rurales va desde 51 a 99.
Si la cabecera cantonal está conformada por varias parroquias urbanas, y el área urbana se
encuentra constituida en parte o en el todo de cada parroquia urbana, en las parroquias
urbanas en las que el área urbana cubre todo el territorio de la parroquia, todo el territorio de
la parroquia será urbano, su código de zona será de a partir de 01, si en el territorio de cada
parroquia existe definida área urbana y área rural, la codificación para el inventario catastral
en lo urbano, el código de zona será a partir del 01. En el territorio rural de la parroquia
urbana, el código de ZONA para el inventario catastral será a partir del 51.
El código territorial local está compuesto por doce dígitos numéricos de los cuales dos son
para identificación de ZONA, dos para identificación de SECTOR, dos para identificación de
MANZANA (en lo urbano) y POLIGONO ( en lo rural), tres para identificación del PREDIO y
tres para identificación de LA PROPIEDAD HORIZONTAL, en lo urbano y de DIVISIÓN en lo
rural.
Para los predios registrados en el catastro rural, se mantendrán las claves catastrales
asignadas por el software que se utiliza en la Unidad de Avalúos y Catastros para la
actualización catastral rural.
b) LEVANTAMIENTO PREDIAL:
Se realiza con el formulario de declaración mixta (Ficha catastral) que prepara la administración
municipal para los contribuyentes o responsables de entregar su información para el catastro
rural, para esto se determina y jerarquiza las variables requeridas por la administración para la
declaración de la información y la determinación del hecho generador.
Estas variables nos permiten conocer las características de los predios que se van a
investigar, con los siguientes referentes:
01.- Identificación del predio:
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Estas variables expresan los hechos existentes a través de una selección de indicadores que
permiten establecer objetivamente el hecho generador, mediante la recolección de los datos del
predio, que serán levantados en la ficha catastral o formulario de declaración.
Artículo 9.- CATASTROS Y REGISTRO DE LA PROPIEDAD.- El GAD Municipal del Cantón
Zamora se encargará de la estructura administrativa del registro y su coordinación con el
catastro.
Los notarios y registradores de la propiedad enviarán a las oficinas encargadas de la
formación de los catastros, dentro de los diez primeros días de cada mes, en los formularios
que oportunamente les remitirán a esas oficinas, el registro completo de las transferencias
totales o parciales de los predios rurales, de las particiones entre condóminos, de las
adjudicaciones por remate y otras causas, así como de las hipotecas que hubieren autorizado
o registrado. Todo ello, de acuerdo con las especificaciones que consten en los mencionados
formularios.
Si no recibieren estos formularios, remitirán los listados con los datos señalados. Esta
información se la remitirá a través de medios electrónicos.
CAPÍTULO II
DEL CONCEPTO, COMPETENCIA, SUJETOS DEL TRIBUTO Y RECLAMOS
Artículo 10.- VALOR DE LA PROPIEDAD.- Para establecer el valor de la propiedad se
considerará en forma obligatoria, los siguientes elementos:
a) El valor del suelo que es el precio unitario de suelo rural, determinado por un
proceso de comparación con precios de venta de parcelas o solares de condiciones
similares u homogéneas del mismo sector, multiplicado por la superficie de la parcela
o solar.
b) El valor de las edificaciones que es el precio de las construcciones que se hayan
desarrollado con carácter permanente sobre un solar, calculado sobre el método de
reposición; y,
c) El valor de reposición que se determina aplicando un proceso que permite la
simulación de construcción de la obra que va a ser avaluada, a costos actualizados de
construcción, depreciada de forma proporcional al tiempo de vida útil.
Artículo 11.- NOTIFICACIÓN.- A este efecto, la Dirección Financiera notificará por la prensa
o por una boleta a los propietarios, haciéndoles conocer la realización del avalúo. Concluido
el proceso se notificará al propietario el valor del avalúo.
Artículo 12.- SUJETO ACTIVO.- El sujeto activo de los impuestos señalados en los artículos
precedentes es el GAD Municipal de Zamora.
Artículo 13.- SUJETOS PASIVOS.- Son sujetos pasivos, los contribuyentes o responsables
de los impuestos que gravan la propiedad rural, las personas naturales o jurídicas, las
sociedades de hecho, las sociedades de bienes, las herencias yacentes y demás entidades
aún cuando careciesen de personalidad jurídica, como señalan los artículos: 23, 24, 25, 26 y
27 del Código Tributario y que sean propietarios o posesionarios en lo rural o usufructuarios
de bienes raíces ubicados en las zonas rurales del Cantón (definido el responsable del
tributo en la escritura pública).
Artículo 14.- RECLAMOS Y RECURSOS.- Los contribuyentes responsables o terceros,
tienen derecho a presentar reclamos e interponer los recursos administrativos previstos en
los artículos 115 del Código Tributario y 383 y 392 del Código Orgánico de Organización
Territorial Autonomía y Descentralización, ante el Director Financiero Municipal, quien los
resolverá en el tiempo y en la forma establecida.
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CAPÍTULO III
DEL PROCESO TRIBUTARIO
Artículo 15.- EMISION, DEDUCCIONES, REBAJAS, EXENCIONES Y ESTIMULOS.-
Determinada la base imponible, se considerarán las rebajas, deducciones y exoneraciones
consideradas en los Art 503, 510, 520 y 521 del COOTAD y demás rebajas, deducciones y
exenciones establecidas por Ley, para las propiedades urbanas y rurales que se harán
efectivas, de así requerirse, mediante la presentación de la solicitud correspondiente por
parte del contribuyente ante el Director Financiero Municipal, quien resolverá su aplicación.
Por la consistencia: tributaria, presupuestaria y de la emisión plurianual es importante
considerar el dato de la RBU (Remuneración Básica Unificada del trabajador), el dato oficial
que se encuentre vigente en el momento de legalizar la emisión del primer año del bienio,
ingresará ese dato al sistema, si a la fecha de emisión del segundo año del bienio no se tiene
dato oficial actualizado, se mantendrá el dato de RBU del primer año del bienio para todo el
período fiscal.
Las solicitudes para la actualización de información predial se podrán presentar hasta el 31
de diciembre del año inmediato anterior y estarán acompañadas de todos los documentos
justificativos.
Artículo 16.- EMISION DE TITULOS DE CREDITO.- Sobre la base de los catastros rurales la
Dirección Financiera Municipal ordenará a la oficina de Rentas o quien tenga esa
responsabilidad la emisión de los correspondientes títulos de créditos hasta el 31 de
diciembre del año inmediato anterior al que corresponden, los mismos que refrendados por el
Director Financiero, registrados y debidamente contabilizados, pasarán a la Tesorería
Municipal para su cobro, sin necesidad de que se notifique al contribuyente de esta
obligación.
Los títulos de crédito contendrán los requisitos dispuestos en el artículo 150 del Código
Tributario, la falta de alguno de los requisitos establecidos en este artículo, excepto el
señalado en el numeral 6, causará la nulidad del título de crédito.
Artículo 17.- LIQUIDACIÓN DE LOS TITULOS DE CREDITO.- Al efectuarse la liquidación
de los títulos de crédito tributarios, se establecerá con absoluta claridad el monto de los
intereses, recargos o descuentos a que hubiere lugar y el valor efectivamente cobrado, lo
que se reflejará en el correspondiente parte diario de recaudación.
Artículo 18.- IMPUTACIÓN DE PAGOS PARCIALES.- Los pagos parciales, se imputarán en
el siguiente orden: primero a intereses, luego al tributo y, por último, a multas y costas.
Si un contribuyente o responsable debiere varios títulos de crédito, el pago se imputará
primero al título de crédito más antiguo que no haya prescrito.
Artículo 19.- SANCIONES TRIBUTARIAS.- Los contribuyentes responsables de los
impuestos a los predios rurales que cometieran infracciones, contravenciones o faltas
reglamentarias, en lo referente a las normas que rigen la determinación, administración y
control del impuesto a los predios rurales, estarán sujetos a las sanciones previstas en el
Libro IV del Código Tributario.
Artículo 20.- CERTIFICACIÓN DE AVALÚOS.- La Oficina de Avalúos y Catastros conferirá
la certificación sobre el valor de la propiedad rural vigente en el presente bienio, que le fueren
solicitados por los contribuyentes o responsables del impuesto a los predios rurales, previa
solicitud escrita y, la presentación del certificado de no adeudar a la municipalidad por
concepto alguno.
Artículo 21.- INTERESES POR MORA TRIBUTARIA.- A partir de su vencimiento, el
impuesto principal y sus adicionales, ya sean de beneficio municipal o de otras entidades u
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organismos públicos, devengarán el interés anual desde el primero de enero del año al que
corresponden los impuestos hasta la fecha del pago, según la tasa de interés establecida de
conformidad con las disposiciones del Banco Central, en concordancia con el artículo 21 del
Código Tributario. El interés se calculará por cada mes, sin lugar a liquidaciones diarias.
Art. 22.- GASTOS ADMINISTRATIVOS.- Todo contribuyente pagará el gasto administrativo
correspondiente, de conformidad con las tablas que se describen a continuación; de este
rubro se destinará un dólar por cada predio para el al Fondo de Protección y Conservación de
las Microcuencas del cantón Zamora, la tasa administrativa es la siguiente:
CAPITULO IV
IMPUESTO A LA PROPIEDAD RURAL
Artículo 23.- OBJETO DEL IMPUESTO.- Son objeto del impuesto a la propiedad Rural,
todos los predios ubicados dentro de los límites del Cantón excepto las zonas urbanas de la
cabecera cantonal y de las demás zonas urbanas del Cantón determinadas de conformidad
con la Ley.
Artículo 24.- IMPUESTOS QUE GRAVAN A LA PROPIEDAD RURAL.- Los predios rurales
están gravados de acuerdo a lo establecido en los artículos 514 al 526 del COOTAD;
1.- El impuesto a la propiedad rural
Artículo 25.- SUJETOS PASIVOS.- Son sujetos pasivos del impuesto a los predios rurales,
los propietarios o poseedores de los predios situados fuera de los límites de las zonas
urbanas.
Artículo 26.- EXISTENCIA DEL HECHO GENERADOR.- El catastro registrará los
elementos cualitativos y cuantitativos que establecen la existencia del Hecho Generador, los
cuales estructuran el contenido de la información predial, en el formulario de declaración o
ficha predial con los siguientes indicadores generales:
01.-) Identificación predial
02.-) Tenencia
03.-) Descripción del terreno
04.-) Infraestructura y servicios
05.-) Uso y calidad del suelo
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El valor base que consta en el plano del valor de la tierra, de acuerdo a la Normativa de
valoración individual de la propiedad rural, el cual será afectado por los factores de aumento
o reducción al valor del terreno por: aspectos Geométricos; Localización, forma, superficie,
Topográficos; plana, pendiente leve, pendiente media, pendiente fuerte. Accesibilidad al
Riego; permanente, parcial, ocasional. Accesos y Vías de Comunicación; primer orden,
segundo orden, tercer orden, herradura, fluvial, férrea, Calidad del Suelo, de acuerdo al
análisis de laboratorio se definirán en su orden desde la primera como la de mejores
condiciones hasta la octava, la que sería de peores condiciones agrológicas. Servicios
básicos; electricidad, abastecimiento de agua, alcantarillado, teléfono, transporte; como se
indica en el siguiente cuadro:
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MUY IRREGULAR
Los factores de 2.26 A 0.65 son topes que aumentan a menor superficie y; disminuyen a
mayor superficie del predio, estos se modifican según la posición que tenga el precio base y
la superficie predominante que hay en cada sector homogéneo.
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Resultado que se obtiene el valor metro cuadrado del bloque edificado, el cual se multiplica
por la superficie del bloque edificado. Para la depreciación se aplicará el método lineal con
intervalo de dos años, con una variación de hasta el 20% del valor en relación al año original,
en proporción a la vida útil de los materiales de construcción de la estructura del edificio. Se
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afectará además con los factores de estado de conservación del edificio en relación al
mantenimiento de este, en las condiciones de estable, a reparar y obsoleto.
Para proceder al cálculo individual del valor metro cuadrado de la edificación se aplicará los
siguientes criterios: Valor M2 de la edificación es igual a Sumatoria de los factores de
participación por cada rubro que consta en la información por bloque que consta en la ficha
catastral, por la constante de correlación del valor (P1 o P2), por el factor de depreciación y
por el factor de estado de conservación.
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AFECTACION
COEFICIENTE CORRECTOR POR ESTADO DE
CONSERVACION
% A
AÑOS ESTABLE TOTAL
REPARAR
CUMPLIDOS DETERIORO
0,84 a
0-2 1 0
.30
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Es dado en la sala de sesiones del Concejo Municipal, a los veintidós días del mes
de diciembre del dos mil diecisiete.
Señor Alcalde del Cantón Zamora, adjunto al presente remito a usted ORDENANZA
QUE REGULA LA FORMACIÓN DE LOS CATASTROS PREDIALES RURALES, LA
DETERMINACIÓN, ADMINISTRACIÓN Y RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO A LOS
PREDIOS RURALES PARA EL BIENIO 2018-2019 DEL CANTÓN ZAMORA,
discutida y aprobada por el Concejo Municipal en las sesiones ordinaria y
extraordinaria del 21 y 22 de diciembre del 2017, con la finalidad de que la sancione o
la observe, en caso de que se haya violentado el trámite legal, o que dicha normativa
no esté acorde con la Constitución y la Ley. Zamora, veintiséis de diciembre de 2017.-
LO CERTIFICO.
Ing. Héctor C. Apolo Berrú, Alcalde del Cantón Zamora, dentro del plazo determinado
en el Art. 322 del COOTAD, procedo a sancionar la ORDENANZA QUE REGULA LA
FORMACIÓN DE LOS CATASTROS PREDIALES RURALES, LA
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